税收筹划的方案
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税收筹划的方案范文第1篇
关键词：企业 税收筹划 风险 控制
一、企业税收筹划面临的风险
税收筹划风险是指纳税人作出的相关涉税决定与涉税行为未能正确遵循税法规定，对纳税人未来经济或其他有形、无形利益造成损失的可能性。在企业税收筹划过程中，主要面临的风险如下：
（一）政策风险
企业税收筹划需要正确选择和解读与经济活动相关的税收政策，保证筹划方案具备执行依据。但是，由于我国税收法律法规不完善，尚处于改革调整期，使得企业税收筹划无可避免地面临着政策风险，对筹划方案带来了政策方面的不确定性因素。同时，对于同一政策而言，征纳双方在理解上存在差异，一旦企业采取的税收筹划方案得不到税务机关的认可，那么就会受到税务机关处罚，带来筹划风险。
（二）经营风险
企业税收筹划方案是一种事前税收管理行为，要求企业所开展的经济活动必须符合税收筹划方案提出的条件，在此基础上才能保证筹划目标的实现。所以，企业经营活动会受到税收筹划方案的约束，进而降低经营活动的灵活性。同时，若企业生产经营周期较长，则税收筹划方案的实施周期也会相应延长。在这段时间内，可能会出现适用的税法政策调整变化，或企业经营策略发生重大改变，受这些不确定性因素的影响，增加了税收筹划失败的风险。
（三）操作风险
企业在税收筹划中，经常会运用法律法规的不完善之处进行筹划，以达到降低企业税负的目的。这种游离在法律法规边缘的操作行为，会使企业税收筹划面临着一定风险，主要表现在以下两个方面，一是企业在未满足税收优惠政策运用条件的情况下，仍然按照优惠政策进行筹划。如，房地产企业开发普通标准住宅，其实际增值额已经超过扣除项目总额的20%，但是却仍按照免征土地增值税的优惠政策进行纳税处理。二是税收筹划未能充分考虑企业的生产经营情况，造成税收筹划成本大于收益，给企业带来整体利益损失风险。
（四）执法风险
税务机关是审查企业纳税行为是否合法、有效的部门，在一定范围内拥有自由裁量权。企业的税收筹划方案必须得到税务机关的认可，才能避免逃漏税风险。但是，由于税务执法人员的执法理念不同、素质不同、对税收政策的理解不同，所以对企业税收筹划方案的认可也存在一定差异，使税收筹划方案面临着无效的风险。因此，企业在税收筹划中要及时与税务机关执法人员进行沟通，以便筹划方案得以有效实施。
二、企业税收筹划风险控制原则
（一）整体效益原则
税收筹划工作要从企业整体效益角度出发，结合企业发展战略，合理安排生产经营活动。在税收筹划风险控制时，要选择对企业经济效益有着重大影响的税种作为税收筹划风险控制重点，针对性地制定风险控制措施，必要时要牺牲局部利益，实现企业整体税负水平的降低。
（二）成本效益原则
在税收筹划风险控制过程中，要充分考虑风险控制带来的效益与成本，遵循效益大于成本的原则合理采取风险控制方案，体现风险控制方案的经济有效性和可行性。
（三）人员配合原则
税收筹划风险控制要依靠企业各部门之间的协作，使税收筹划人员及时掌握相关信息。同时，企业还应当建立风险控制授权制度，明确风险控制部门的职责和权利，确保税收筹划风险控制策略的有效实施。
三、企业税收筹划风险的有效控制策略
笔者依据风险控制基本方法，即风险回避、损失控制、风险转移和风险保留，针对企业税收筹划面临的风险制定有效的控制策略，具体如下：
（一）税收筹划风险回避策略
风险回避是一种消极的风险控制方法，是指企业有意识地放弃税收筹划方案，以避免风险对企业带来的损失，与此同时也放弃了税收筹划成功后给企业带来的税收收益。企业在采用风险回避策略时，应当满足以下条件：一是企业极其厌恶风险给企业生产经营带来的负面影响；二是企业没有能力承担税收筹划风险；三是在风险识别与评估的基础上，认定风险造成的损失较大，超过企业可能获取的收税筹划收益；四是采取风险控制的成本较高，超过企业可能获取的税收筹划收益。税收筹划风险回避策略较为适用于新成立不久、经营规模小、资金周转困难的企业。
（二）税收筹划风险损失控制策略
风险损失控制是一种积极的风险控制方法，是指在税收筹划风险出现之前，采取有效措施降低风险发生概率或减少风险造成的损失。具体实施策略如下：
1、加强税收筹划信息管理
企业管理层和财务人员要提高对税收筹划风险的认识，重视税收筹划信息的收集、整理和分析，确保税收筹划方案合法有效。在税收筹划过程中，企业应掌握以下信息：企业内部生产经营状况、财务情况、税收筹划目标；企业所面临的市场环境，适用于企业经济活动的税收政策；政府涉税行为，税务机关的执法理念和态度；国家对税收政策的调整等信息。在掌握税收筹划信息的基础上，制定出备选方案，对备选方案进行比选，选出最优的税收筹划方案。
2、提高税收筹划人员素质
税收筹划是一项涉及专业领域的理财活动，要求税收筹划人员具备较高的综合素质。具体包括：一是，具备较强的业务技能。企业应定期组织培训，使税收筹划人员精通财务会计、财务管理、企业经营、内部审计、税法及相关政策等方面的知识，及时掌握税收政策的调整变化，确保税收筹划方案既符合企业生产经营实际情况，又符合相关税法政策规定。二是，具备良好的执业道德。企业税收筹划人员要在工作中保持良好的执业道德修养，依照国家法律法规开展税收筹划工作，不能因受到企业管理层的干预而做出违反税法政策的涉税行为。三是，具备协调沟通能力。税收筹划人员不仅要与企业各部门之间进行沟通与协作，及时掌握有关税收筹划的相关信息，而且还要与税务机关保持良好的关系，使税务机关认可企业的税收筹划方案。
3、增强税收筹划活动的灵活性
在国家税收政策经常发生变化的形势下，企业的税收筹划活动要具备一定的灵活性，能够根据政策的变化作出适当调整，避免因政策变化对税收筹划方案的合法性、有效性带来一定影响。
4、抑制损失扩大化
当企业采取的税收筹划方案没有得到税务机关的认可，被税务机关认定为逃、漏税行为时，企业应当及时缴纳相关税款、滞纳金和罚款，最大限度地降低税收筹划失败给企业名誉、形象上带来的负面影响，抑制风险危害程度扩大化。
（三）税收筹划风险转移策略
风险转移是指企业税收筹划时没有对风险进行准确识别，在遭遇风险后将风险可能造成的损失整体或部分转移给他人。通常情况下，保险是企业实施税收风险转移策略的重要途径。企业通过与保险公司签订保险合同，缴纳一定保险费，便可以将税收筹划方案实施过程中可能造成的经济损失转给保险公司。若企业税收筹划方案失败，则由保险公司负担该项损失，从而降低或消除风险危害。此外，企业也可以与具有资质的社会专业机构，如会计师事务所、税务师事务所等签订协议，委托专业机构处理本企业的涉税事项，并承担税收筹划失败后的风险损失和法律责任。
（四）税收筹划风险保留策略
风险保留是指企业税收筹划中，已经识别到风险的存在以及可能造成的损失，但是企业决定有计划地承担风险，利用内部资源来弥补风险造成的损失，进一步完善税收筹划方案，确保方案有效实施。税收筹划风险保留策略适用于以下两种情况：一是，适用于发生频率高的风险。如，税收筹划人员或多或少会对有关税收筹划的专业知识存在一定“盲区”，增加了企业税收筹划的人员风险，但是企业为了拥有稳定的财务队伍，营造相对和谐的内部经营环境，在人员风险未对企业持续经营造成严重影响的情况下，应当主动承担这部分风险，并通过培训和再教育，避免人员风险的发生。二是，适用于损失程度小的风险。企业在风险识别和评估的基础上，认定税收筹划方案带来的收益大于风险带来的损失，即可选择风险自留策略。
四、结束语
总而言之，税收筹划是降低企业税负、提高经济效益的重要手段，但是也会给企业经营发展带来一定风险。为此，企业应当重视税收筹划风险控制，在识别风险类别的基础上，采取风险回避、风险损失控制、风险转移、风险保留等控制策略，有效降低和规避风险，减小风险带来的损失，使税收筹划方案在合法合规的前提下，能够为企业带来最大化的节税收益。
参考文献：
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[2]成凯丽.浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制[J].现代商业，2012（21）：18-21
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[4]冯敏.企业税收筹划的风险与防范[J].经济师，2015（11）：74-76
税收筹划的方案范文第2篇
【关键词】税收筹划；风险；防范
一、税收筹划的定义
税收筹划是指参与税收事务及其相关事务的征纳主体双方，为了达到各自的目的，而就税制设计、经营活动安排等所进行的通盘考虑、筹谋策划活动的总称。事实上，为促进本国经济发展，中央政府在税收政策法规或条例制定时必须进行了充分的宏观税收制度筹划；地方政府在执行中央政府的税收政策法规或条例时，也必须充分考虑本地区经济发展的实际情况，在进行周密筹划的基础上，制定出能促进本地区经济健康协调发展的税收执行政策；而企业或纳税人的税收筹划，必须是在国家和地方政府的政策允许的范围内进行的节税谋划。因此，从系统论的角度出发，应将税收筹划分为宏观税收筹划（中央政府的税收筹划）、地方政府的税收筹划和微观税收筹划（企业或纳税人的税收筹划）。
二、税收筹划的风险
税收筹划的风险，通俗地讲就是税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。（1）税收筹划基础不稳导致的风险。企业开展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税；或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真，甚至企业存在偷逃税款的前科或违反税法的记录等等，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这也是企业进行税收筹划最主要的风险。（2）税收政策变化导致的风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要做出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或者把合理的方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
三、税收筹划风险的防范与控制
（1）正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基础。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。（2）贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
总之，企业在进行税务筹划时，筹划人员应该具备良好的职业道德和较高的专业水平；要树立“偷逃漏税可耻，依法纳税光荣，合理避税高明”的理念，全面了解税收的法律法规并严格遵守；密切结合企业的基本情况，明确税务筹划的目的及涉税事项，涉税环节，充分考虑税制、市场、利率等变化带来的风险；严格遵循成本效益及稳健性原则，切实做好税务筹划的基础工作；在获取真实、可靠、完整的筹划材料的基础上，选准筹划切入点，制定正确的筹划步骤，才能做出最符合企业要求的有效的筹划方案。
参 考 文 献
[1]陈爱玲.浅谈我国企业税收筹划问题[J].西安财经学院学报.
2004（6）
税收筹划的方案范文第3篇
关键词：税收筹划；风险；税收政策；税法
税收筹划是允许纳税人在合法的前提下，对自己的纳税方案进行事前的分析与规划，利用法律规定中对自己有利的规定与政策，选择一个最优的纳税方案。随着企业的法律意识不断增强，这种税收筹划方式也被越来越多的企业所运用，但是，筹划有风险，企业需谨慎。企业在选择税收方案时，一定要重视可能存在的风险，否则可能会适得其反，反而给企业造成巨大损失。
一、税收筹划中存在的风险
税收筹划具有超前性，它是在企业的相关经济活动发生之前作出的，再加上税收法规与市场经营环境的不断变化性，使得税收筹划决策具有极大的风险性。基于税收筹划的不确定性，企业在进行决策之前一定要对所有风险因素予以充分、全面的考虑。
（一）政策风险
政策风险是指企业以国家政策作为节税依据的风险，包括政策的选择性风险和变化性风险。前者是指在筹划人对于国家政策未能全面理解的情况下做出筹划方案时可能存在的风险；后者是指由于国家政策为了及时调节市场经济，其政策时效具有的不确定性所带来的决策风险。
（二）操作风险
税收筹划的本质其实就是利用法律规定和政策中有利于节税的规定进行税收方案选择，因此，决策者在选择税收方案时往往是利用税法中的模糊规定进行边缘性操作。然而，就我国目前立法现状而言，不仅在税法的相关法规中存在许多不明确的规定，而且在我国税法多层次立法的前提下，极可能出现法规之间相互冲突的情况，即使是法律方面的专业人士，也不能保证完全掌握相关的税法规定，这也就使得企业在进行税收筹划操作时具有较大的风险。在实际操作中，主要存在两种操作风险：一方面是未能充分运用与执行优惠政策，另一方面是指在进行税收筹划时未能从整体对税收政策进行全面分析，综合控制风险。
（三）经营风险
税收筹划是在满足税法相关规定的前提下进行的超前性谋划行为。然而，在实际操作中，企业所预期的经营活动的变化往往会对税收筹划带来极大的影响，尤其是在企业的实际经营活动与预期变化相去甚远时，会给企业带来极大的损失。因为，企业在进行税收筹划时，实际上就是通过预期企业未来可能的经济活动变化来选择对自己有利的相关税收政策，即企业今后的经济活动必须符合企业进行筹划时所选择的税收政策的相关要件才能真正起到节税的作用。这样一来，企业在接下来的经济活动中就必须按照预先确定的方案进行操作，在很大程度上制约了企业某一方面的经营与发展。甚至，当企业对于经营活动决策失误时，不但无法享受税收优惠，反而可能加重企业的税收负担，与企业预期南辕北辙。
（四）执法风险
税收筹划应是在合法的前提下进行的，在任何时候都不能违法操作，但是对于“合法”范围的理解还需有相关的税务行政执法部门来界定。如果企业的税收筹划者对于法律规定与税务行政执法部门理解不同，判断出现误差，即便企业成功的规避了其他风险，税收筹划仍归于失败。这一风险的存在均归因于我国在税收立法时在对具体税收事项这一规定中给予了税务机关一定的自由裁量权，即在一定范围内，可有税务机关机关决定税收范围，这就使得税收事项具有一定的不确定性，再加上我国目前全国各地的税务行政执行人员的水平高低不齐，又进一步加重了税务执法的不确定性。也就是说，即便在合法的前提下，若是企业的税收筹划方案不能与税务行政执法相一致，那么该方案便毫无意义，更有甚者，还可能被视为偷税或恶意避税而加以处罚，背离初衷，加重税收负担。
除了上文所述的政策风险、操作风险、经营风险与执法风险之外，税收筹划还面临着各种各样的风险，如进行税收筹划所耗费的成本远远多于税收筹划所节约的税收的风险，得不偿失；税收筹划所确定的经营方向与企业整体的发展目标不一致，从表面上看为企业节约了一定的税收成本，但实质上并未给企业带来实际利益，等等。以上所述所有风险均为企业在进行税收筹划中需予以重视的客观风险，应谨慎对待。
二、应对税收筹划中风险的策略
虽然在税收筹划过程中所遇到的风险都是客观存在的，但企业可以通过积极应对、谨慎筹划，对其加以控制和规避。筹划人在进行税收筹划时应直面风险，积极主动地应对风险，针对风险产生原因，结合企业的实际发展情况，采取相应措施，将风险发生的可能性降到最低，从而降低企业的税收成本，提高效益。
（一）树立风险意识，完善风险提醒机制
在进行税收筹划时，无论是税收筹划人还是企业决策者都应树立风险意识，始终保持着对税收筹划风险的警惕性，切忌盲目信任风险筹划人所规划的税收筹划方案。税收筹划人和企业决策者都应充分认识到市场变幻的快速性、复杂性与风险的不可预测性，对所有潜在的风险都应给予足够的重视。除了树立风险意识之外，企业还应利用现代化的网络科技技术，建立一套科学的、完善的税收筹划提醒系统，对税收筹划进行全面监控，一旦发现风险，立即向筹划人或企业决策者发出警告，最大限度的规避税收筹划风险。
（二）依法筹划，始终与国家税收政策保持一致
合法性是税收筹划得以存在的基础，也是税收筹划能否成功的主要衡量标准。在实际操作中，筹划者应始终秉持着依法筹划的原则，这就要求筹划者接受国系统的税收法律教育，能够准确、全面的把握税收法律规定，并要求筹划者应及时更新自己的实收政策，时时关注税收政策的先关变化，保证其能依法制定税收筹划方案。其次，筹划者要正确区分税收筹划与避税之间的区别，万不可利用法律漏洞进行避税。
（三）注重整体性，兼顾税收筹划方案的成功与企业整体利益
企业进行税收筹划的根本目的就是降低企业的税收成本，从而提高企业收益，因此，在制定税收筹划方案时应注重整体把握税收筹划与企业总体利益之间的影响，不可因小失大。由于企业的税收项目繁多，且各个项目之间并不是毫无关联的，相反，各种税收的税基都是相互关联，此消彼长的，所以，企业在进行税收筹划时很可能会牵一发而动全身，减小某一种税收的同时，可能会造成许多税收的增加。这就要求筹划者从企业的整体利益出发，宏观考量企业的整体经济利益，制定出一个最优方案，达到企业整体经济利益最大化的目标。
（四）注重保持税收筹划方案的灵活性
由于企业所处的经营环境具有极大的不确定性，加上税收政策时效的不确定性，使得企业在制定税收筹划方案时保持一定的灵活可变性。保持税收筹划方案的灵活性可使企业在面对国家税法、相关政策或企业的预期经济活动发生变化时，及时调整自己的税收筹划方案，保障最终的节税目的实现。
（五）降低成本，提高收益，实现节税收益最大化
企业在进行税收筹划时要注重权衡筹划成本以及选择某一税收筹划方案后可能节约的税收成本，选择能够为企业带来最大收益的方案。同时，企业在进行成本与收益衡量时，还应遵循成本效益原则，既要考虑企业进行税收筹划所产生的直接成本，还应将在进行方案选择时淘汰掉的税收筹划方案可能带来的收益作为机会成本加以考虑。只有当税收筹划方案取得的收益大于所产生的直接成本和机会成本之和，方可接受该税收筹划方案。
（六）协调好与税务行政执法部门之间的关系
在上文中，笔者曾提到，税务行政执法部门对企业的具体税收项目具有一定的自由裁量权，并且由于地域的差异，税务部门的执法方式还具有很强的地域性，因此，税务部门的执法环节便成为了税收筹划方案能否成功的一个关键环节。实践发现，企业只有主动适应税务行政执法部门的执法方式与特点，在进行税收筹划时将其作为一个重要因素加以考虑，企业的税收筹划方案成功的可能性才能有所提升。否则，若是不能得到税务行政执法部门的认可，那么收税筹划方案也只能是一纸空文，难以达到预期的效果。
税收筹划是一项收益与风险并存的工作，企业在进行税收筹划时应全面考虑各种潜在的风险，并积极采取措施加以规避，关注每一个细节，重视每一个环节，谨慎决策，只有这样企业才能通过税收筹划实现企业总体经济利益的最大化。
参考文献：
1、纳税筹划风险的防范分析.中国税网.2005年8月
2、管友桥.关于企业纳税筹划的成因与风险防范分析.2010年3月
3、杨焕玲.孙志亮.郑少锋.企业税务筹划的风险分析及其控制.中国海洋大学，学报（社会科学版）.2007年03期
税收筹划的方案范文第4篇
关键词：增值税；税收筹划；企业
中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）30-0023-02
增值税税收筹划，是指在全面理解和把握增值税税法中各项条款的基础上，结合纳税主体的具体条件，借助税法提供的优惠条款及其他税收筹划空间，筹划不同增值税纳税方案，并在多种可选择的纳税方案中，选择最优方案，以达到减轻税负乃至整体税收利润最大化的一种管理活动。企业进行增值税的税收筹划总是在一定法律环境下，以一定企业经营活动为背景制定的，有着明显的时效性及针对性。
一、目前中国企业增值税税收筹划中存在的问题
（一）对增值税税收筹划认识的观念不强
很多企业对于增值税的认识有一定误区，他们觉得增值税是一种价外税，企业仅是代收代缴客户的增值税。大家对于增值税的筹划理论、规律及筹划方法也往往缺乏重视，缺少一个科学、理论的指导，企业的增值税筹划易走上歧路，致使纳税人错用方法，滑向“偷税”与“漏税”的深渊。税收应在阳光下筹划，增值税筹划亦是如此。在大多数企业观点中，少缴增值税即能减少的企业税负，但这是错误的，依据现行税收法规，城建税和教育费附加是根据增值税应纳税额附征的，应纳增值税额的降低，一定会引起城建税和教育费附加税额的降低。不过这两项税额的降低，定然增加的企业的利润总额，致使企业所得税增加。并在许多情形下，增值税额的降低会带动企业所得税的增加。可知增值税的税收筹划，其结果往往不能直接体现在企业税负的结果。我们应加强对增值税税收筹划的了解。
（二）对税收筹划方法的选择不够重视
税收筹划方法选择的失误往往来源于对增值税筹划认识的偏差。对增值税进行筹划其目的不能仅仅是为了获得企业“节税收益”。但是很多企业目前对增值税的筹划方法还是仅仅停留在如何少交增值税，却没有综合整个生产经营活动来考虑。能否使用增值税发票会限制税收筹划方案的实施，原因是企业能否开据增值税专用发票会直接影响其产品的销售，导致企业需考虑是否使用该方案。可见，税收筹划方案的正确选择相当重要。企业运用税收筹划能否促进其经营规模的扩大和税后利润增长；能否符合企业经营发展目标的要求；能否降低运营成本；能否被税务机关认可等，都是评价增值税筹划方法是否成功的重要标准。但一些企业在进行选择纳税筹划方法时，仅从方案能否降低企业总体税负的角度出发，致使其方案看似是有效且合理的，但在企业生产经营发展的总体战略上是不可取的。目前，企业的税收筹划在很多情况下容易忽视其他的非税收益，同时也忽略了对税收筹划方法选择的详细评估。企业造成筹划方法选择上的失误，导致其税收筹划方法无法达到筹划的预期目的，往往是由于选择了这类不全面的税收筹划方法。
（三）税收筹划可操作性差
中国增值税税收法规具有政策变化快，地方性政策多，税务人员裁量权大的特点。导致纳税人进行税收筹划有较大风险。在纳税人遇到需解决的税务问题时，首先想到的不是找专业税收筹划人员对于企业的生产经营活动进行税收筹划，而是找关系、托人情，是当下普遍存在的现象。由此造成了税收筹划环境的不理想和不可操作性，这严重制约税收筹划发展。目前很多企业的税收筹划案例，实际上是缺乏可操作性的。许多案例都是为筹划而筹划，它并没考虑到企业的生产经营实际需要，也能达到企业生产经营的目标，更严重的是会对企业正常的生产经营造成影响。在企业税收实践中，忽略税收政策，不遵从财务核算规范，过分的追求税收筹划的结果，使得税收筹划方案严重脱离企业实际生产经营，这脱离了企业税收筹划目的。此外，纳税人对税收筹划的规律、理论和方法缺少重视，致使企业对自己的经营活动利益缺乏自我保护意识，这也是中国税收筹划发展的关键的制约因素。
（四）与税务机关观念不一致
税收筹划的目的在于企业能否合理的降低税收成本，提高企业的经济效益，它是一种指导性、科学性、预见性很强的管理活动。企业认为正确的税收筹划就是合理的少纳税，但税务机关所强调的是它的权力，征纳两者几乎是对立关系。他们两者的权利和义务总会观点上出现矛盾，目前因为中国的税收制度并非很完善，使有些企业做出的税收筹划的合法性很难去界定，税务人员认为税收筹划是纳税意识不强的表现，在征管实务过程中，不少的税务人员认为纳税人申请税收筹划，就是要偷税逃税，影响国家税收征收管理。所以，纳税人与税务机协调和沟通是十分重要的。
二、中国企业增值税税收筹划中存在问题的解决对策
（一）更新增值税税收筹划的观念
税收筹划给纳税人带来的直接效果是减轻了税负，对征税者——国家来说，将会带来远期的利益。从微观上讲，税收筹划减轻纳税人税负，提高纳税人的经营管理水平，增强纳税人的生存和竞争能力；从宏观上讲，税收筹划有助于引导纳税人改进生产经营方向，推进生产力的进一步发展。而生产力水平的进一步提高是国家长期财政收人的基本保证。税收筹划的推行，也突出了税法的严肃性、权威性、有利于增强税收征管，使纳税人和征税者保持良好的征纳关系，体现出税收的经济效率原则。同时，税收筹划是一个庞大的系统工程，其决策贯穿于企业的生产工作、经营、投资、营销、管理等所有生产经营活动中。对规范企业内部的财务管理具有重要的作用。在企业生产经营的过程中，由于不同筹资方案带来的税负存在明显的差异，企业要对不同的税收筹划方案进行抉择；由于各行各业，各产品的税收政策不同影响企业最终获得的收益不同，因此税收筹划人员也要在对各产品的投资方案进行筹划和选择。可以说，企业不管是从经营活动开始筹资、生产、调配，还是最后进行的利润分配，税收筹划都影响着每个步骤。因此，要完善企业税收筹划财务管理活动，还必须规范企业财务会计行为，加强经营管理各环节的协调，加强成本核算。
（二）正确选择增值税税收筹划方法
税收筹划是一项政策强、对财务管理技术要求极高的工作，筹划方法选择恰当会给企业带来一定的经济利益，否则，会给企业带来损失。筹划人员不仅需要了解税收、会计、审计以及相关的法律法规等专业知识，更需要掌握熟练的会计处理技巧和拥有丰富的税收经验。企业不仅要加强自己财务团队的业务能力外，还需要聘请专业的咨询机构，邀请有丰富管理经验的人员。根据企业的纳税能力、财务核算水平以及企业生产经营管理水平都与企业进行的税收筹划有着密切联系。纳税人应加强同税务中介的沟通与联系，实现信息共享，将在税务中介机构所获取的税收各方面的信息，加以仔细分析和研究，有针对性地改善税收筹划方法，选择正确的税收筹划方案，从筹划起始阶段及时采取防范措施，来避免筹划不当所造成严重的损失。再者，加强同税务中介的沟通与联系可以加强纳税人、税务中介人员的风险意识、税法知识、税收政策的理解分析能力及税收筹划实施能力。
（三）实现增值税税收筹划的高效性
纳税人在进行税收筹划时要遵从有效性原则从而实现税收筹划的高效性。有效性原则表现在：第一，针对性。在运行具体筹划时，针对不同企业的不同生产经营情况，依据他们各自的地区、行业、部门、规模采取所不同的税收政策，制订合理的税收筹划方案。第二，时限性。由于有的优惠政策会受到具体时间的限制，纳税人要选择合理的时间，依据自己的经营情况进行正确的税收筹划，从而提高企业的经济效益，使税收筹划实现其的高效性。第三，灵活性。由于税收政策、经营环境、经营模式等许多外在因素的不断改变，我们不能确定任何一种税收筹划方案能“从一而终”。增值税税收筹划方法是会在不同时间、不同的法律环境，依据自身的企业经营活动背景来制定的，它会因为外在因素的改变，所以企业要灵活根据不断变化的因素制定相应合理的税收筹划方案。
（四）协调好与主管税务机关的关系
税法基本原则中较为重要的是税收合作信赖原则，它指出本质上征税关系是一种相互信赖、合作，并不是相互抗性。笔者认为，建立协作征纳关系主要的方面还是在于税务机关，大多数的纳税人觉得与税务主管部门的沟通与协调主要是得到税务机关的理解、肯定和支持。税收合作信赖要求税务机关应充分信任纳税人，税务人员不能觉得纳税人进行税收筹划是纳税意识不强的表现。在征管实际过程中，一些税务人员认为纳税人搞税收筹划，是想偷逃税，对国家税收征收管理产生影响，动机不纯。因此，税务主管部门与纳税人的协调和沟通至关重要。为增强征纳双方的沟通信任，面对企业的税收筹划方案，税务机关其实行之前对其方案的合法与非法、偷税与节税进行评判，这样让纳税人避免涉税风险。于是税收征管过程中，税务机关的裁量权，在涉及到一定裁量范围的税收筹划，定征求主管部门关于筹划方案有什么意见，从而确保税收筹划能顺利的实施。同样税收筹划一定要严格遵守国家统一的税收法规，不能将税务人员的口头承诺和个人意见当作筹划依据。良好的沟通协调关系能促使税收征收管理人员做到公平公正、依法治税，与此同时也确保了税法在执法环节能及时准确到位，使税收执法环境得以改善，使纳税人获取合法的税收收益。
参考文献：
[1] 刘巧玲.新制度下企业增值税税收筹划方法的探讨[J].会计师，2010，（7）.
税收筹划的方案范文第5篇
关键词：税收筹划 现代企业 财务管理 新理念
一、现代企业税收筹划的原则
企业税收筹划不仅是一种“节税”行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲，税收筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在确定税收筹划方案时，不能一味地仅考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，决策者在选择税收筹划方案时，必须遵循以下原则：
（一）合法性原则。合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在：（1）企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担；（2）企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规；（3）企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发生变更，企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。
（二）服务于财务决策过程的原则。企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策，企业的税收筹划不能独立于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可行性，甚至透导企业作出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出口经营策略，必然为企业带来更多的税收利益。但是，如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力，片面追求出口经营带来的税收利益，那就可能诱导企业作出错误甚至是致命的营销决策。
税收筹划的方案范文第6篇
关键词：企业财务；财务管理；税收筹划
在当今激烈竞争的市场经济环境下，企业作为自负盈亏、自主经营的经济实体，其发展目标是为了实现企业价值的最大化。而税收作为企业财务管理的重要经济要素，对于企业的发展至关重要。在税收约束的市场中，税收筹划涵盖企业内部所有的财务管理决策。
一、税收筹划的基本理论
1.税收筹划的内涵
税收筹划又称税务筹划、纳税筹划，是指纳税人在遵守国家相关法律法规的基础上，事先对企业的各项业务活动进行策划，在多种纳税的方案中进行最优选择，在实现纳税金额最小化的同时，实现企业价值最大化的一种理财活动。
2.税收筹划的基本原则
企业进行实际的税收筹划操作时，应遵循以下几个基本原则：（1）整体性原则。企业在进行税收筹划时，应着眼于企业整体财务目标的实现，从企业的整体利益出发，防止顾此失彼。（2）合法性原则。企业应在国家相关法律法规的合理范围内进行税收筹划，时刻关注有关税收相关法律的最新变化，使税收筹划做到与时俱进。（3）风险防范原则。税收筹划在给企业节约成本带来税收利益的同时，也具有一定的风险性。一方面，要根据国家法律法规的变化做出相应的调整；另一方面，税收筹划行为一般发生在税法边缘。第四，成本效益原则。企业在获得税收利益的同时也产生了相应的成本。
3.税收筹划的目标
由于每个企业的规模大小、组织形式、管理水平以及产权结构等方面存在着较大差异，因此，税收筹划所要实现的目标各不相同。有的企业是为了最大限度的减轻税收负担；有的企业是为了实现纳税零风险；也有的企业为了获得资金时间价值。不同企业税收筹划的具体目标各不相同，但是其最终目标是一致的：都是为了实现税后利润最大化和企业价值的最大化。
二、税收筹划在企业财务管理中的必要性和可行性
1.税收筹划在企业财务管理中的必要性
税收筹划在企业财务管理中的必要性主要体现在以下几个方面：（1）税收筹划有利于企业实现整体利益的最大化。企业在做出各项财务计划之前，需要根据生产经营状况以及相关的税收政策进行筹划，制定出最优的决策。（2）税收筹划贯穿于企业整个财务管理决策的各个环节，是企业进行财务决策不可缺少的重要内容。在筹资决策中、投资决策中、生产经营决策中、利润分配决策中都需要进行税收筹划。（3）税收筹划关系着企业财务管理目标的实现。现代企业的财务管理目标就是使成本最低化、企业价值最大化，那么其中纳税的多少会给企业的价值造成重大影响。只有通过税收筹划才能有助于实现企业的财务管理目标。
2.税收筹划在企业财务管理中的可行性
国家对税收筹划制定相关的政策、人们对于税收筹划观念的转变以及完善的税收制度都使得税收筹划在企业财务管理中具备可行性。（1）国家的税收政策为企业进行税收筹划提供了良好的条件。在有多种纳税方案时，企业可根据政策规定做出有利于企业的税负选择。（2）企业财务管理人员开始认识到税收筹划在当今财务管理中的作用，开始利用筹划的思路开展工作。（3）相关法律对逃税、偷税的内涵和外延进行了界定，使企业消除了税收筹划的思想障碍。（4）我国的税法和税收制度正沿着法制化、体系化、系统化的方向发展，提供了可行的外部环境，这为企业的税收筹划提供了制度保障。
三、当前企业财务管理中的税收筹划需要注意的问题
税收筹划是企业根据国家的相关法律法规选择利益最大化的纳税方案的过程，是企业实现价值最大化、维护企业自身权益的一种复杂的决策过程。它不仅涉及企业内部的各项理财和生产经营活动，还与政府部门、税务机关有着紧密的关系。企业在进行税收筹划时需要注意以下几个方面的问题：
1.税收筹划必须遵循国家相关的法律法规
企业财务管理中的税收筹划要在法律法规所许可的范围和框架内进行，依法对税收筹划的各种方案进行最优化选择。企业的税收筹划是以企业的生产经营活动为背景，在一定的法律环境和时间内制定多种方案，并从中选择有利于企业实现利润最大化和价值最大化的税收方案。一方面，企业的财务人员制定的税收筹划方案不能与相关的财务会计法规相冲突；另一方面，税收筹划还要时刻关注国家有关于税负方面的法律法规的修正与变更，并能够据此调整税收筹划方案，保障企业获得最大的税负收益。
2.税收筹划应注意防范风险
税收筹划与企业其他方面的决策一样存在风险。一个既定的税收筹划方案常常会受到政策条件、客观条件、法律条件的变化的影响而对节税的效果产生大的影响，甚至导致无法在企业内部实施。一方面，企业的税收筹划要加强工作人员要加强税收筹划风险意识，建立风险预警机制，制定相应的风险应急方案；另一方面，大量收集与企业的生产经营活动相关的税收政策的变动、税务部门行政执法情况、市场竞争状况等方面的信息进行比较分析。另外，还要对企业财务部门的人员进行风险相关理论和实践的培训，使他们掌握风险防范方法。
3.税收筹划应树立正确的认识
企业工作人员对税收筹划存在着错误的认识，有的人认为只有国家和相关的税务征管部门才进行税收筹划，与企业没有太大的关系；有的人认为税收筹划需要花费大量的人力、财力，与其花费大量的时间和精力放在这上面，不如专心搞经营，做好市场和管理；也有的人认为税收筹划就是逃税、偷税和漏税，是一种违反法律的行为。针对当前存在的这些错误认识，一方面，要加大宣传力度。通过网络、电视、报纸等多种媒体进行宣传，大力宣传税收筹划与逃税、偷税、漏税的区别，并重点宣传税收筹划给企业带来的收益和存在的风险；另一方面，税务征管人员也要在执法活动中让纳税人知道其享有税收筹划的权利。另外，税务中介机构要通过介绍税收筹划的成功案例，比较进行税收筹划和不进行税收筹划的区别，从而增强企业财务管理人员的税收筹划的思想和意识，从而使他们树立正确的税收筹划理念。
4.税收筹划应关注成本效益分析
企业进行税收筹划的最终目的是为了取得经济效益。然而，不论什么样的筹划方案都具有两面性，企业在取得税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的成本与费用，也会因为选择此方案而放弃其他方案损失机会收益。一份合理对企业有利的筹划方案，应该是取得利益大于发生的费用和损失。若所花费的成本或损失大于从中所取得利益，那么该税收筹划就是失败的方案。成功的税收筹划应该是从众多的方案中选择能取得更多的税收收益付出最小的成本和损失的方案。
四、结语
税收筹划是一个企业走向理性、走向成熟的标志，是企业纳税意识与纳税理念不断增强的体现，是企业减轻税务、降低成本、增加税收收益的基本权益，是当今企业财务管理中不可缺少的重要环节。当前企业的财务管理中的税收筹划要遵循国家相关的税法和政策规定，要注意防范风险，要树立正确的认识和理念，要关注成本-效益分析。只有这样，才能做到“节税增收”。
参考文献：
[1]林凯立：现代企业财务管理中的税收筹划问题[J].中国商贸，2013（07）.
[2]曾 琼：企业财务管理中的税收筹划研究[D].武汉科技大学，2010（10）.
税收筹划的方案范文第7篇
关键词：国有港口企业 税收筹划风险 对策
国内港口经过近十年的发展，外部环境如贸易环境和内部经营环境都发生较大的变化，特别是交通运输业实施“营改增”之后，港口企业面临着更大的挑战，而国有港口企业作为港口行业的“中流砥柱”，其对税收筹划风险的有效防范能极大地促进国内港口的发展。笔者结合在秦皇岛港股份有限公司的工作经验，对当前国有港口企业税收筹划及防范对策进行探讨，以期促进国有港口企业实现涉税零风险，促进国有港口企业的健康有序发展。
一、当前国有港口企业税收筹划的风险
（一）税收筹划方案考虑不全面，实施方向偏离
税收筹划涉及国有港口企业的经营、筹资、投资等环节，需要纳税人结合国有港口企业集运输、装卸服务、贸易信息服务于一体的特点进行综合考虑，做出正确的选择。而在实际工作中，财务人员较易出现信息遗漏，考虑不全面的情况，使税收筹划方案实施方向偏离。财务人员在制定税收筹划方案时往往仅从节税角度出发，未考虑国有港口企业实际经营的需求，忽略了与供应商的长期合作关系、货物质量等因素，这些行为违背了国有港口企业实现涉税零风险，促进国有港口企业健康有序发展的初衷。
（二）非税成本增加，实施结果具有不确定性
国有港口企业进行税收筹划需要对财务人员进行培训或者聘请外部专业税务人员，使企业非税成本增加。税收筹划是新生事物，税务部门人员若因专业水平较低，不认可国有港口企业的税收筹划行为，出现认定差异，则会使国有港口企业缴纳滞纳金和罚款，若被税务机关认定为逃税，则面临着更为严厉的处罚，加重了国有港口企业的财政负担。另外，税收筹划可能会使国有港口企业的经营活动发生变化，如成立新公司、开辟新领域、购买新设备等，增加国有港口企业的非税成本。税收筹划方案涉及时间较长，而时间越长，国有港口企业面临的资金成本越大，不确定性因素越多，使实施结果的不确定性增加。
（三）财务人员业务水平不高
“营改增”以后，国有港口企业税收情况更为复杂，增值税的核算以及认定、售后租回涉税核算等提高了税收筹划工作的难度。面对复杂的情况，财务人员需准确理解相关政策法规及优惠条件，掌握会计、管理、法律等多方面专业知识，从大局出发，制定税收筹划方案。然而，我国国有港口企业财务人员学历水平较低，知识结构不合理，会计核算水平较低，不具备全局观，不能够制定全面有效的税收筹划方案。
二、当前国有港口企业税收筹划风险的防范对策
（一）提高风险防范意识，提升人员素质
管理层应加强对国有港口企业税收筹划的重视，使各部门有效参与进来，树立风险防范意识。加强对财务人员的培训，使财务人员树立全局观，准确理解相关的税收政策法规，充分掌握会计、管理、法律方面的相关知识，提高税收筹划能力。全面了解税收筹划的风险，建立健全会计核算系统，在必要时聘请专业的税务人员协助制定税收筹划方案，并对筹划项目的合法有效性进行合理评定。
（二）贯彻成本效益原则，注重筹划综合性
税收筹划时要始终贯穿成本效益原则，衡量纳税筹划过程中的成本与收益，注重税收筹划的综合性，不可片面追求节税而牺牲企业的信誉、脱离国有港口企业实际经营需要，实现利益最大化，提高税收筹划方案的综合性。同时，税收筹划时应综合考虑国有港口企业所缴纳的各项税种，将国有港口企业特有税种筹划在内，不应只对单一税种进行筹划，防止出现单一税种税负下降而整体税负上升的情况。
（三）引入信息管理系统，建立、健全国有港口企业纳税筹划风险防范机制
引入信息管理系统，全面搜集国有港口企业经营数据信息，为财务人员制定税收筹划方案提供客观数据的支持，使税收筹划方案更为全面、客观，避免出现仅凭主观判断制定税收筹划方案的情况。建立健全国有港口企业纳税筹划的风险防范机制，设置预警临界点。在到达预警临界点时，结合国有港口企业经营状况、税收政策法规等对税收筹划方案进行及时的调整与反馈，不断修正和完善税收筹划方案。
（四）紧密结合税收政策，加强与税务部门的沟通与协调
财务人员在制定税收筹划时需紧密结合税收政策，在政策法规的理解上做到与税务部门一致，得到税务机关的认同，避免出现认定差异。了解当地税务部门的征管规定，增强税收筹划方案的灵活有效性。税务部门与企业之间是平等的关系，税务部门是管理部门同时也是服务部门。国有港口企业要加强与税务部门的沟通协调，充分利用税务部门提供服务这一职能，获取更多有效信息，降低税收筹划的风险。
三、结束语
综上所述，国有港口企业在税收筹划时面临着税收筹划方案不全面、非财税成本增加、财务人员水平不高的筹划风险。而这些风险是客观存在且不可避免的。笔者针对国有港口企业税收筹划面临的风险提出了国有港口企业不断提高人员素质，贯彻成本效益原则，注重筹划方案的综合性，引入管理系统，建立健全税收筹划风险防范机制，加强与税务部门沟通的措施，希望能够给国有港口企业税收筹划风险防范提供一定的指导。
参考文献：
税收筹划的方案范文第8篇
关键词：铁路企业；税收筹划；成本；风险
1引言
税收筹划指纳税人为了能够减轻自身的税收负担，降低税收风险，在税法允许范围内，针对企业的各项活动进行安排。成功的税收筹划能够帮助在减轻税收负担的同时，实现税收零风险，两者缺一，税收筹划就不能算是成功。税收本身的强制性使得企业必须进行税款的缴纳，而从保障自身利益的角度，铁路企业可以通过相应的税收筹划，对成本和风险进行控制，实现自身的可持续发展。
2铁路企业税收筹划成本
2.1直接成本
直接成本指企业在制定和实施税收筹划过程中产生的成本费用，想要做好税收筹划工作，要求相关人员必须熟悉国家税收政策，在税务和财会方面具备较高的专业素养。铁路企业因为长期的国有控股，自身的经营被定位在社会公共服务活动层面，加上封闭式的经营管理，导致企业缺乏专业的税收筹划人员，很多时候都只能委托专门的税务师事务所来进行人员培训，这样必然会导致直接成本的增加。而在税收筹划方案的实施过程中，同样会产生各种各样的成本费用，如员工工资、固定资产投入等。
2.2间接成本
间接成本是对铁路企业税收筹划中，因为策略选择而放弃的一种机会成本的衡量，不同于直接的费用消耗，而是财务会计管理层面的一种选择代价，其本身客观存在，但是并不会在企业成本管理中体现出来。例如，铁路企业在进行大规模的投资建设时，如果遇到跨区域建设项目，从降低税收成本的角度，就可以将母公司作为子公司的分支机构，利用母公司本身相对较低的税率政策，降低子公司在税收筹划中的成本支出[1]。
3铁路企业税收筹划风险
3.1认知风险
税收筹划本身属于一种财务管理方式，具备较强的专业性，在运用企业内部财务管理政策的同时，也必须对国家的宏观经济调控和税收政策有深刻的理解和认知。现阶段，铁路企业在财务管理中存在着一定的认知问题，为了能够尽可能降低税收成本，甚至存在偷税漏税的行为，加上企业本身财务管理人员的能力和水平有限，铁路运输企业在开展税收筹划的过程中，很难将所有的环节统一纳入税收筹划方案中，这样必然会导致税收筹划方案缺乏合理性，可能会对企业管理人员管理决策的制定形成制约。
3.2目标风险
不少铁路企业在制定税收筹划目标时都存在一定误区，将其确定为最大限度降低税收成本，虽然从企业本身发展目标的角度，这样的目标没有问题，但是其实际上违背了税收筹划的基本精神，事实上，企业开展税收筹划活动的最终结果，的确是经济效益的最大化，但是对于铁路企业而言，税收筹划的直接目标应该是最优税负，即同时满足税负最小化以及涉税风险最小化的要求。
3.3未知变动风险
税收筹划中的未知变动风险主要来自税收筹划方案选择对于未来税收政策或者企业经营环境等的不确定性。对于铁路企业而言，在开展财务管理的过程中，想要依照预先制定好的税收筹划方案开展税收管理工作，必须以完善可靠的信息作为支撑，如果存在信息缺失或者信息不对称的情况，可能会引发监督、违约等额外成本，导致决策人员陷入选择困境。不仅如此，在不断的发展过程中，我国的税收法律法规也在持续变化，铁路企业在现行法律法规下制定的税收筹划方案可能会出现与预期目标不一致的情况，导致风险的增加[2]。
4铁路企业税收筹划成本及风险控制策略
4.1强化成本效益分析
税收筹划本身属于事前的方案选择，具有预见性和超前性的特征，在税收筹划过程中，收益和风险同时存在。新时期，铁路行业的改革实现了政企分离、自负盈亏，铁路企业在面对市场竞争时，必须进一步强化自身的税收筹划意识和决策分析能力，做好成本效益分析，在合理节税的同时，也应该对收益和成本进行衡量，确保税收筹划方案的实际发生成本小于其所能够带来的收益。
4.2明确税收筹划目标
在对税收筹划目标进行制定时，应该确保其与铁路企业的经济活动目标保持一致，同时严格遵循国家现行的税收法律法规。铁路企业制定的税收筹划方案存在时间限制，必须在一定的经济环境和法律环境下才能产生作用，一旦环境发生变化，税收筹划方案也必须随之改变。基于此，在设计税收筹划方案的过程中，企业财务管理人员应该结合企业的实际情况，围绕企业整体财务管理目标做好统筹安排。
4.3做好内部风险防控
一是应该提升风险防范意识，重视税收筹划风险的管理，针对可能出现的风险，采取针对性措施进行防控；二是应该加强内部风险的防范与控制。铁路企业的经营管理活动涉及民生，因此具备较强的垄断性和特殊性，加上基础设施建设投资大、资金回收周期长，容易受到国家宏观经济政策的影响，在开展财务管理的过程中，更加倾向于长期税收筹划。而考虑国家税收政策风险的不可控性，铁路企业在开展税收筹划的过程中，应该做好内部风险控制，而因为货币价值的影响，铁路企业在开展税收筹划的过程中会，应该充分考虑实际税负以及现金流量状况，采取有效措施来降低货币价值变动对于企业内部财务风险的影响，以此来保证企业税务筹划的合理性，实现对于内部风险的防范和控制[3]。