收税筹划的方式
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收税筹划的方式范文第1篇
依法纳税是企业发展中的基本义务，纳税筹划作为企业发展战略中的重要组成部分，是从企业的发展全局出发，以减轻企业总体税收负担为目的，达到增加企业税后利润的一种战略性筹划活动。在企业日常发展中，税收筹划作为财务战略中的重要组成部分，与财务管理的目标一致，以推动企业的发展及经济效益为主，最大限度的发挥企业的价值功效。在整个筹划活动中，其实施的根本前提在于满足国家相关法律的要求，合理利用税法赋予的税收优惠或选择机会，通过一定的筹划途径，最大限度的实现利益最大化，在减轻企业纳税负担的同时，还能为企业节省一定的经济成本，推动企业的发展。在此，本文从以下三个方面出发，针对企业税收筹划的应用，做以下简要分析：
一、企业税收筹划
面对当前社会经济的迅速发展，企业在发展中，要想从根本上立于不败之地，其核心在于节省成本投入。税收筹划作为企业财务管理中的重要组成部分，在实施的过程中，由专业人员依据国家相关税法规定，科学、合理的运营税法，将企业的税务降到最低，在符合国家相关法律规定的同时，还能进一步推动企业的发展。
第一，税收筹划。企业在日常发展中，其税收筹划主要是指纳税人在国家相关法律的规定下，按照税收政策中的法律法规，通过事前选择税收利益最大化的纳税方式来节省企业的纳税成本，在推动企业生产活动的同时，还能进一步完善企业的管理，由此可见，税收筹划与企业的生产、经营、投资及理财有着密切联系。
第二，税收筹划的积极意义。企业在日常生产发展中，科学、完善的税收筹划，能够将企业资金的最大经济效益发挥出发，在节省生产成本的同时，还能提高企业的经济利润，进而提高企业的市场竞争力。与此同时，作为企业的主要管理人员，其纳税意识的强弱，直接关系着企业的整体形象及企业今后的发展。要想取得好的税收筹划效果，其核心在于全面、准确的了解我国各项税收政策，以便在融资、筹资、投资、生产中实现企业产业结构的最优化配置。
第三，税收筹划与偷税。与偷税不同的是，税收筹划是在符合我国相关法律的规定下，通过合法途径来合理的控制企业税收，这一措施是受法律保护的；二偷税则是纳税人没有履行自己的义务，通过伪造、隐匿、销毁账簿等途径来进行虚假的纳税申报手段，并以此来实现自身企业少缴或不缴应纳税款的违法行为，这一做法要受到国家法律的制裁。而税收筹划则结合着企业的实际发展状况，本着合法、守法的原则，通过事先部署来实现企业节税的目的，对企业的发展有着极其重要的作用。
二、合理筹划企业各个活动环节的收税工作
与企业的财务管理工作一样，税收筹划工作已经渗入到企业发展的各个环节中，与企业日常工作的开展有着密切联系。在合理筹划企业各个活动环节的收税工作中，主要包括以下几个方面：
第一，公司组建的税收筹划。在公司刚刚组建成立的过程中，其税收筹划的开展，需要结合着公司的开展形式、投资地点、投资行业等多个方面进行筹划，以便在今后使用中，能够真正享受到国家税收中的优惠政策，达到降低税负、提高企业经济效益的目的。在其具体开展中，主要包括以下几个方面：
投资组织形式的筹划。在企业发展好，随着企业发展规模的不断扩大，其子公司的数量也越来越多。不同的子分公司在发展中，有着不同的纳税划定。基于分公司缺乏独立的法人，在实际经营中，需要同总公司合并计算纳税；而子公司在发展中，具有独立的法人，在纳税筹划中，与母公司是分开进行的，由此可见，两者之间存在着较大的差异。一般而言，从经济利益的角度出发，要想确保公司的经济效益，在公司成立初应设立子公司。子公司在经营发展中，能够依据自身的优势，享受到当地政府提供的各种税务政策与优惠。如果在组建初期公司就发生了亏损，则组建分公司更有力，能够有效的减轻总公司的税收负担。例如：我国现行有限责任公司具有法人资格，故而有限责任公司法人要先根据公司账务缴纳企业所得税，再代扣代缴股东和员工工资薪金及其他所得。对于不同的行业和收入水平相差的企业而言，良好的税收筹划会为企业带来很好的收益和效果。因此，在组建、重组企业时，将要采取何种公司构架和机制必须认真筹划。
投资地域的选择。在我国社会经济发展的过程中，受地域发展的影响，不同地区间有着不同的经济发展。国家税法在实施时，也是要结合着当地经济的实际发展状况，对不同的地域给予不同的税收优惠，如在我国科技开发区、沿海城市及西部地区，税收政策则比较优惠；而对于同一地域不同的地区，也给予了相应的税收优惠，如：经济特区、高新技术地区等等。这就需要投资者能够结合着自身的实力要求，理性的选择投资地点，以此来减轻税收负担。
投资行业的选择。投资人员在选择投资行业时，不同的行业之间有着不同的税收优惠，这些都需要投资人结合着自身的实际发展状况，对该行业进行仔细，从整体经济利益上出发来选择。
企业并购的选择。在企业发展中，不同的国家、地域、行业间有着不同的税收差异，一些企业在扩大自身经营范围时，若盲目的选择并购企业，将会造成赋税增加的局面。这就要求企业在选择并购企业时，能够对购并和被够单位进行实地考察，同时在条件允许的状况下，可以选择跨国、跨地区、跨行业的并购选择。
第二，生产经营过程中的税收筹划。企业的境遇活动是推动企业生产发展的核心所在，同时也是确保企业今后发展的根本动力。在整个生产境遇的税收筹划中，其筹划的重点主要在于企业的财务核算、计价方式、财务管理等几个方面，主要由税务筹划人员通过缩小税基、运用较低税率、合理归属纳税所得额、税收交纳期间和加强发票管理等进行税收筹划，从而起到减税的作用。
第三，股利分配的筹划。应税收入的纳税筹划。在整个应税收入的纳税筹划中，主要包括以下两个方面：首先，会计上确认收入、税务上不确认收入的调减项目。会计按照会计准则中的权责发生制确认收入而税务按照业务的真实发生予以确认。其次，减免税收入、加计扣除和减计收入项目。在会计上作为收入处理的项目，在税法上按照税收法规对有关收入予以减免税或加计扣除或减计收入处理。如国债利息收入。
准予扣除成本项目的纳税筹划。首先，计价方式的选择。如存货计价方式，按照会计准则和税法的规定，存货的发出有先进先出法、加权平均法（移动加权平均法、月末一次加权平均法）、个别计价法等。在进行税收筹划时，可以对存货的计价进行选择，以达到节税或缓缴税款的目的。
其次，选择与之相符的折旧方式。税收筹划人员在选择折旧方式的过程中，应严格按照会计准则中的相关规定，对物品的相关信息进行收集、分析，以此来确保物品折旧的准确性。在整个折旧过程中，所使用的方法主要包括平均年限法、加速折旧法两个方面，一般在选择的过程中，需要结合着企业固定资产的实际运行效果及产生的经济效益进行选择，以此来达到节税、缓税的目的。
纳税调减项目的税收筹划。在我国社会经济的发展中，为从根本上鼓励企业发展，我国对重点扶持的的企业项目给予相应的税务优惠政策，这些政策能够有效的降低企业的赋税数目，在节省企业成本、推动企业发展中有着极其重要的作用。这就要求企业管理人员能够结合着企业的实际经营状况，充分利用好各种优惠政策，在符合国家相关法律规定的同时，还能真正发挥出税收筹划的目的。
三、税收筹划中应注意的事项
税收筹划与企业的生产发展有着密切的联系，在制定的过程中，除了遵守上述几种原则外，还应注意以下几种事项：首先，税收筹划工作在进行的过程中，应在符合相关法律的规定下进行，结合着企业的实际发展状况，制定出科学、完善的筹划方案。其次，财务管理人员作为税收筹划的主要人员，应在自身的基础上加强税收知识的学习，在深化企业财务管理的同时，还能降财务管理与收税知识相结合，进一步推动企业的发展。最后，在条件允许的状况下，企业管理人员应从企业的长久发展利益出发，尽量配置专业的税收筹划人员。这些人员除了具备加强的理论知识外，还具备丰富的实践经验，在税收筹划及风险预防中有着极其重要的作用。
收税筹划的方式范文第2篇
一、税收优惠政策税务筹划的误区
（一）只要享受税收优惠政策就能节约成本
税收是国家干预经济的一种重要手段，国家为了能够在未来获得更大的经济利益而进行的机会成本支出。对于国家的税收优惠政策，不会是不考虑市场经济的发展情况，而是根据市场中整体的发展趋势对特定的行业和特定的区域进行优惠政策。税收优惠使得纳税人享受了经济上的减免，再加上很多的税收优惠政策是和纳税人的投资风险同时存在的，但这并不是说纳税人能够得到一定的投资回报。对于一些企业来说，税收优惠政策不仅不能够得到实际的优惠，节约成本，再加上税务筹划的错误分析，导致税收优惠政策成为增加成本的一个大问题。
（二）只要符合税收优惠政策就能享受优惠政策
由于我们国家的税收优惠政策十分的复杂，所以纳税人要想享受相应的减免，在申请收税优惠政策的时候，会经过严格的资格认定，按照要求进行核算，然后呈送相关的资料，在想税务机关进行备案，如果没有这些步骤，即使是符合相应的税收优惠条件，也是没有资格享受相应的税收优惠政策的。比如说一个民营企业要转让一个专利技术，如果所得金额没有超过五百万元部分企业是不用缴纳所得税，在超过五百万元的部分，可以减半征收企业的所得税。在转让专利的时候，一定要签订专利技术转让合同，并且要经过省级以上的科技部门进行认定审批登记，如果没有经过相关的专利技术转让合同的鉴定以及没有审批等步骤是没有办法享受到优惠减免的。
（三）曲解税收优惠政策，错误的税务筹划方案
现在，仍然有很多的企业认为税务筹划的实质就是通过各种办法来进行偷税漏税，这其实是一种严重的违法行为，有些企业任务税务筹划是国家的一种征税方式，是税收管理部门的事情，将税收问题都集中到了会计和财务部门上，为企业积极的争取税收优惠待遇。筹划的重点应该是放在投资、生产经营等业务工作中。由于财务工作人员对于税收筹划的宣传力度依旧十分的薄弱，再加上国家也没有一个明确的法律上的税务筹划的定义概念等，这也使得税务筹划的推广受到了阻碍。除此之外，企业的税务筹划方案和税务部门缺乏一个良好的沟通，使得企业的税务筹划没有办法取得良好的效果，一个良好的税务筹划方案能够有效的减少纳税人的税务风险，而且税务筹划的认定标准在企业和税务部门之间有着很多的不同之处，这也就造成了很多的不必要的资源的浪费。目前，税务筹划是一项综合性十分强的学科，需要掌握大量的会计、金融、法律等知识，使得企业也缺乏大量的专业的税务人员。
二、税收优惠政策税务筹划的误区的避免
（一）加强税收优惠政策的评估和规范
在税收优惠政策方面，一定要进行合理的全方面的评估，经过全方位的科学的测算，国家的税收优惠支出金额和纳税人的受益情况，来判断出最为合理的税收??惠效果，在将税收优惠政策做出合理的调整，保证国家的经济的快速的发展。另外，要单独的设立税收优惠的法律法规，在一个统一的税法中，可以有效的根据不同的情况进行合理的调整，并且要对税企高度重视，建立有效的责任制度，对能够享受优惠政策的企业进行详细的调查审核登记，保证每一项的优惠政策都能够有效的实施。加大对税收优惠政策的宣传活动和落实，避免企业的曲解，确保某些企业为了能够享受减免二蓄意的收税漏税等。
（二）税务筹划和税收政策相协调
税务筹划是企业财务成本的管理工作部门当中的，财务成本管理能够有效的实现企业的经济的最大化，并不是说税务负担的降低就能够使得企业实现目标，所以也就是说节税是没有办法实现真正的企业的利益的最大化而是通过税务筹划才能够实现。税务筹划应当准确把握好其意义，使得税务筹划方案能够和税务政策向一致，合法的税务筹划是首要的生存条件，同时也是衡量税务筹划能否成功的标准。在实际的工作当中，一定要在合法的情况，对税务政策进行及时的关注，保证税务政策的正确性，使得企业在享受税务优惠的时候也能够顺应国家的经济发展趋势。
（三）规避税务筹划的风险
收税筹划的方式范文第3篇
关键词：营改增；企业纳税筹划；研究
一、引言
营业税和增值税是我国两大主体税种，2011年国务院批准下发营业税改征增值税试点方案，2012年8月开始在试点范围内实行，目前营改增的实行范围已经推广至全国，营改增是我国税收政策的一项重大改革，有效避免了重复纳税，但是在实际推行中由于多方面因素的影响，部分企业的纳税额非但没有减少，反而增加，这就严重影响了企业的正常发展，因此在营改增新阶段下，企业合理的纳税筹划成为降低企业实际税收负担的主要手段，相关专业人员通过对企业经济活动的合理规划，提升企业纳税筹划的科学性，尽量降低企业税收额，以推动企业健康发展。
二、营改增概述
营改增是指将缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，这种纳税形式有效避免了重复纳税。营业税增值税的主要试点行业为水路运输、技术服务、航空运输、信息服务为主的交通业，还有部分现代服务业。营改增试点方案主要分为三个实施步骤：第一阶段营改增试点范围为上海、江苏、浙江、福建、安徽、天津、湖北8个省市地区，实行部分地区，部分行业实行税制改；第二阶段营改增试点推广至全国范围，并且将营改增行业铁路运输业、电信业、铁路运输业、广播影视服务纳入营改增试点；第三阶段，今年5月将试点范围推广至全部行业。从税率调整方面分析，调整前税率最高为17%，最低为13%，新税制改革后，在原有税率不取消前提下，新增11%、6%两档税率；有形动产租赁等实施17%的税率，交通运输服务业实施11%的税率，现代服务行业则按照6%的税率实施税务征收。经财政部及国家税务总局商议后，将应税服务税率确定为0，且少数纳税人的应税服务征收税最低为3%。普通纳税人在通过资格认证后，增值税可抵扣纳税。试点范围内，纳税人纳税务年销售额在500万以上，可向主管税务部门提出进行增值税一般纳税人资格认证的申请。该认证要求不能反复申请，在满足相关规定要求后可选择对应的简单计税法，税务征收率一般控制在3%左右。
三、全面营改增对企业纳税的影响分析
（一）全面营改增对增赋企业纳税的影响分析
自2016年5月我国在全国范围内、全部行业实行营改增，增赋企业是指在全面营改增改革制度实施后，在同样税率条件下，部分企业受以往营业税和增值税并存的税收制度影响，在实行营改增政策之后企业起初会面临许多的问题，纳税压力反而变大。
（二）全面营改增对减赋企业纳税的影响分析
全面营改增对减赋企业的影响主要体现在两方面。一方面，营改增政策的实行避免了企业营业税重复征税的情况，从而降低了企业的整体纳税额。营改增制度施行前增值税纳税标准为增值税标准税率17%，低税率13%，在这一税率的基础上营改增制度增加了11%、6%两项低税率，纳税政策的改革在极大程度上降低了试点企业纳税额。另一方面，营改增制度可降低试点企业、购买该服务企业的增值税。营改增制度中购买服务的增值税可作为进项税额抵扣，所以，可以有效降低企业的纳税负担和压力。根据当前我国营改增试点范围的实行情况，制度实行后，众多企业实现能税改预期目标，税收额在原来的基础上大大降低，企业经济效益得到有效提升。尤其是中小企业，由于企业规模较小，按照3%税率征收增值税，但不得进行增值税抵扣。
四、营改增新阶段下企业纳税筹划的具体应对策略
营改增后，征管机关也出现了一定变化，有利于税务机构的整合发展，一定程度增加且保证了中央财政收入，也有利于其宏观调控能力的发挥。营业税改增值税改革的工作的贯彻落实，其增收范围不断扩大，在确保行业总体税收不受影响基础上，有效消除了重复征税，大大减轻了行业生存压力。营改增实施后，一般纳税人及小规模纳税人的纳税标准较为明确，纳税统筹空间也就由此诞生，这对营改增的落实、推广有积极作用。纳税筹划主要是指企业通过对涉税业务进行筹划，制定完善的纳税方案，以实现有效降低企业实际纳税额的目的。因此加强企业纳税筹划工作，以降低实际纳税额具有重要作用。笔者根据营改增政策对增赋企业、减赋企业的影响进行分析，提出在纳税筹划中相应的应对策略，旨在加快各企业适应营改增制度，以指导企业各经济活动的开展。
（一）利用纳税人的具体身份，并进行纳税筹划
1.纳税人通过供应链安排进行纳税筹划增值税属于流转税，纳税主体的实际税负和其所处供应链接点位置存在一定关系，再加上“营改增”工作开展中，行业、地区的差异以及时间因素均可对纳税人税负造成一定影响。上述因素和纳税主体供所处的供应链节点位置进行交织，进一步复杂了企业纳税筹划环境。纳税人在进行纳税筹划中需要对上述因素进行综合考虑，优化供应链，促进企业利益实现最大化。2.利用一般纳税人资格认定和计税方法纳税筹划根据相关规定可知，应税服务年销售额标准是500万元，国家税务总局和财政部根据试点情况可适当调整应税服务年销售额标准。试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货运输业自开票纳税人可申请为一般纳税人。试点中的一般纳税人提供的轮客渡、轨道交通、公交客运及出租车等交通运输服务可根据简易计税法对增值税进行缴纳。
（二）利用过渡期优惠政策纳税筹划
国家延续了对试点行业的原营业税优惠政策，经改革可解决重复征税问题。在这一过程中，纳税人需要掌握各项相关的税收优惠政策，并合理利用。企业需要对增值税差额纳税政策进行全面了解，能够很大程度上增加进项抵扣额，减少需要缴纳的税款，因此，企业要争取纳入差额纳税的范围，进一步减轻企业税收负担；另外，国家在全面推广营改增期间，也会相应推出一些免税项目，企业在免税政策的基础上可选择进入相应的行业。
（三）采购业务及销售业务的筹划
由于纳税人身份存在较大差异，在进行采购业务筹划时差异也较为明显。小规模的纳税人需要根据销售额×较低税率的方式进行纳税，不能抵扣进项款，因此，商品质量无明显差异时采购者可选择价格低的供应商；一般纳税人因需要抵扣进项款，所以，在质量、价格基本相同情况下，需要选择有一般纳税人身份的供应商，尽量多的抵扣进项款。销售业务可实施结算方式筹划，企业用委托代销、分期付款等方式取代直接收款方式，对一次性直接收款的税收负担进行分摊，节省的资金可因时间的延长而增值，增加企业资金利用率。另外，对经营模式筹划，国家税收部分对不同行业、不用经营模式的征收税率存在较大差异，所以，企业需要对经营模式进行调整来适当降低税收。如国家规定有形动产租赁服务行业的税率为17%，规定交通运输业税率为11%，企业自身有形动产租赁服务形式的远洋运输产业、航空运输产配备专业人员，其性质就可转变为交通运输业，其税款降低了6%。
（四）不同应税项目独立核算
服务行业是最早开始执行营改增试点方案的行业，由于服务行业存在着兼营的情况，政策规定对于兼营增值税不同项目的企业、核算难以分清明细的，采用高税率计征。例如，交通运输业还兼营物流运输业务，传统的计税方式两种业务分别按照11%、6%的标准征收增值税，改革后一律按照11%的标准执行，这就使得企业税负大大增加，因此，企业要注意不同项目的分开核算。
五、结语
营改增制度是我国为了推动产业结构调整、加快市场经济的发展制定的税制改革方案，目前，大部分企业对于税制改革尚未适应，部分企业的税负率不减反增，严重影响企业的正常经营活动的开展，因此，各企业应不断加快纳税筹划，指导企业更快适应营改增制度。国家财政部门和各级政府做好政策支持工作，帮助企业渡过过渡期，实现企业又好又快的发展。
参考文献：
[1]张衍群.营改增政策下企业纳税筹划探析[J].企业导报，2014（07）.
[2]薛明娟.谈营改增试点企业的纳税筹划研究[J].现代经济信息，2014（04）.
收税筹划的方式范文第4篇
关键词：房地产企业；增值税；税收筹划
一、房地产企业增值税税收筹划的重要意义
长时间以来，房地产企业在我国社会经济发展中发挥着重要力量，特别是进入新常态环境下，逐渐朝着分化改革方向转变，房地产企业不但面临较大去库存压力，同时也会出现房地产泡沫现象。在这种环境下，我国相关部门进行了多次改革，希望可以引导房地产行业的稳定发展。在这种情况下，我国各级部门加强对房地产企业内涵建设，并从增值税税收筹划方向入手，促进整个房地产行业的持续发展。房地产企业通过加强税收筹划，可以提高整体效益，并以此为依据，增强企业发展潜力，促进自身长远发展。增值税税收筹划针对房地产而言，并非偷税漏税，而是结合法律标准合理避税，以此促进自身效益提升。
二、“营改增”后对房地产企业税收带来的影响
（一）税负影响
在“营改增”背景下，预示着营业税正式在税收舞台中消失。房地产作为原营业税主要的征收企业，在税务改革后，正式步入到增值税阶段。在税额缴纳上，房地产企业由之前税率17%更改成9%，针对房地产企业而言，税率改变对提升企业经济效益有着直接影响。与此同时，在税务改革后，土地成本将会纳入到可抵扣范畴中，便于房地产企业税负的减少，减少各种税务风险出现。所以，在增值税税收筹划时，房地产企业应该对现有税收政策有全面了解，以此实现节税。当前，房地产企业采用各种拿地方式，如拆迁、投资等，不同拿地方式，征收税额也会存在不同。所以，这样采取合理方式拿地，减少房地产企业税负，需要结合实际情况进行分析。
（二）土地增值税影响
在“营改增”背景下，针对房地产企业而言，土地增值税将会受到一定影响，这是由于房地产企业增值税作为价外税，所以，在核算中，不可将其当作抵扣项目进行核算，使得房地产企业土地增值税中增值率不断提高。从该角度来说，“营改增”政策的颁布，将会加剧企业税负。所以，要求房地产企业在税收筹划过程中，应该给予该内容高度重视，采取合理方式，降低增值税税率增加给房地产企业带来的不良影响。
（三）所得税影响
鉴于上述内容得知，房地产企业增值税作为价外税，所以，需要将其融合到所得税中，不能实现抵扣处理，使得企业所得税税额不断提高，加剧企业税负。但是从另一方面来说，在原有缴纳营业税过程中，房地产销售收入需要全面纳入到企业销售额中，而在税务改革下，在销售收入明确之前，已经把增值税从中扣除，所以，在明确所得税额过程中，无须再进行税额扣除，所以，站在本质角度来说，房地产企业所得税没有发生明显变化，所以，在对房地产企业税收筹划分析时，应该具体分析，将影响房地产企业所得税的各项因素抽离处理，全面处理。
三、房地产企业增值税税收筹划对策
（一）加强企业税收筹划
随着“营改增”政策颁布后，作为房地产企业一般纳税人，企业增值税税率由之前17%更改为9%，基于该现象，在开展税收筹划工作时，可以从房地产企业日常活动中进行，减少运营活动成本投放，结合实际情况，在经营活动中获取增值税发票，缓解房地产企业税负压力。并且，房地产企业还要给予增值税专用发票管理高度重视，加大管理力度，通过采取各种宣传方式，提高财务人员对增值税专用发票管理意识，充分利用“营改增”政策，给房地产企业创造更多优惠，减少企业税负。除此之外，房地产企业还要和合作企业合同约定，在选择供应商的过程中，秉持“货比三家”的原则，在确保供应材料质量的情况下，选择最低的材料价格。假设在一般纳税人身份的供应商中采购材料，应该要求其提供增值税专用发票，从而让企业在纳税上，可以获取更大的优惠。房地产企业在增值税税收筹划时，需要利用存在的税率差异。一般来说，供应商税率一般为17%，但是房地产企业税率为9%，所以，房地产企业需要迎合国家法律标准，通过应用税率差异实现节税。同时，房地产企业在增值税税收筹划中，通过采用纳税时间延迟、优惠政策应用等方式，减少房地产企业税负。
（二）及时和税务部门交流
针对房地产企业来说，要想全面提高经济效益，在纳税过程中，需要结合实际情况，采用一系列合理避税方式，减少企业税负压力，但是这种避税方式将会受到各种因素影响，如果操作不合理，将会触及法律底线，给企业造成严重的损失。所以，在具体房地产企业增值税税收筹划中，需要科学设定避税方案，并对其进行具体分析，保证避税方案的合理性和合法性，从而起到合理避税的效果。在此过程中，税收筹划工作人员还要对国家税法变化情况有所了解，及时掌握行业最新动态，保证房地产企业可以科学规划各种税务活动，从而实现缓解企业税负的效果。在确保房地产企业税收筹划合法的基础上，还要注重加强和税负部门的交流，把来自执法部门的法律风险降至最小，通过制定一系列规范的税务风险管理体系，实现对税务风险把控，引导房地产企业稳定发展。
（三）改变传统营销策略
随着“营改增”政策的顺利实施，给房地产企业增值税税收筹划提供机遇的同时，也提出了一定的考验，房地产企业应该紧抓发展机会，迎接各种挑战，尽可能降低税务改革给房地产企业税收造成的影响，确保房地产企业可以稳定运行。因此，财务工作人员应该结合房地产企业运营状况，自足当下，放眼未来，站在税收筹划角度入手，对企业现有的营销模式进行优化改革。例如，在原有营销定价模式下，房地产企业通过设定目标成本方式，对企业营销环节中形成的各项成本进行科学控制，降低对应成本支出，提升房地产企业整体效益。特别是在房地产项目材料成本只升不降的情况下，更好结合房地产企业实际情况，适当调整营销战略，从而提升企业整体效益。房地产企业应该对当前市场发展趋势有深入的认识，根据形势发展，调整战略目标，让税务改革政策在房地产企业中的积极作用充分发挥，减少房地产企业税负压力，增强企业综合实力，从而让房地产企业实现更好发展。除此之外，房地产企业还要充分应用各种优惠政策，加强增值税专用发票，让企业税收可以享有更多的抵扣优惠，缓解企业税收压力。在增值税发票管理过程中，要求财务人员对房地产销售收入确认时间、开具发票时间高度重视，在获取发票以后，结合实际情况及时抵扣，防止发生抵扣时限超期现象。
收税筹划的方式范文第5篇
摘要：作为电力企业这个特殊行业，也要跟着做出相应的纳税环境变化。税负的变化以及税收的优惠政策，都会给电力企业纳税带来巨大的影响。本文就是从新所得税法对电力企业税负影响入手，分析在新所得税法下电力企业税负的筹划。
关键词：新所得税法电力企业税负与筹划
1、前言
从新所得税法实施以来，对企业的所得税进行了调整，一定程度上降低税率，但是扩大了税前的费用扣除。为了降低税收的负担，对税收优惠政策在一定程度上做出了新的调整，对各个行业都有或多或少的影响。
电力企业是我国重要基础的能源部门，是重点的扶持项目。一定要严格遵守新所得税法，要科学合理的对税负进行筹划。只有这样才能够体现出新所得税法的税收优惠，才能够展示新税务筹划空间。
2、新所得税法对电力企业的影响
对于电力企业这个技术密集的行业来说，新所得税法的实施带来了较大影响。要探讨其税负筹划，就必须要弄清楚这些带来的影响。
2.1成本费用扣除的影响
按照新所得税法规定可知，该规定扩大税前的扣除标准，缩小税基，这样就会导致电力企业的真实税负比名义的税率低。对于工资和福利费用等的扣除也有了较大的变化，过去那种税前扣除工资设定了限额的做法改变了，现在是按照实际的计算有多少就扣除多少。对于电力企业的固定资产修理和改良支出，也作出了较大的调整，过去是超过过20%就收取税负，现在调到50%才征收税负，在一定的程度上减轻了电力企业的税务。
2.2税法优惠政策的影响
新法规定：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
从上可以看出来，新法的优惠政策对电力企业也带来较大的影响。因为电力企业的固定资产分类比较繁杂且覆盖面较广，而且资产的分布地域也比较广，这就为资产的维护管理带来较大的难度。但是新法考虑到这些因素，制定出优惠政策。电力企业就可以根据本企业的实际情况，选择适合企业的固定资产折旧方式。
而且，对于节能减排的项目，新法规定从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，这些都可以免征或减征企业的所得税。对于企业的开发新技术、新工艺以及新产品产生的研究费用，都可以计算在应纳税所得金额中得以扣除。对于电力企业购置用在环保、安全生产以及节能节水等上面的专用设备，根据实际情况可以进行适当的抵免。
3、新所得税法下的电力企业税负筹划思路
新所得税法实施之后，电力企业的税负也要跟着做出新的筹划，才能够全方位的展现新法的优惠。筹划之前就要根据实际情况进行思考，整合出新的思路。
3.1纳税人的身份筹划
按照新税法的规定，纳税人变成了法人代表，也就是企业中设置不具法人资格的营业机构，都必须由法人代表汇总起来纳税。鉴于这样的情况，电力企业就要将各级直属分支的机构，都设置成不具备法人资格分公司模式，实施统一汇总计税，可以弥补各个分支结构中出现的亏损，减轻整个电力企业的税收负担。
3.2工资与三项经费筹划
原税法对于工资采取的是计税工资制度，其具体的扣除限度为：人数*1600*12，如果总额没有超过扣除的限额，就按照实际来扣除，超出的部分就不扣税了。新税法取消了这一规定，按照工资的全额征收税务。
电力企业是一个员工众多，离休人员也比较庞大的企业，仅仅员工的工资就是一笔较大的成本费用。和原税法相比较，电力企业的工资支出得到了足额补偿，降低了电力企业税负水平。另外，新税法对员工的福利费、工会的经费以及职工教育经费三项的扣除限额也有相应的提高，并可以通过福利方式进行发放，改善了员工的福利等纳税筹划。
3.3固定资产的核算筹划
对于固定资产新税法也作出了相应的规定，将过去规定的超过固定资产原值的20%更改成为了50%。对于电力企业来说这是一项极大的优惠，因为电力企业的资产特性比较特殊，维修费用一直比较高。新税法的调整出了更加宽松政策环境，电力企业在维修的预算上只要不超过50%的征收起点，就可以降低所得税的成本。
同时，新税法对增值税也作出了一些新变化，电力企业的固定资产投资产生的进项税额，是可以被其他的项目来做抵扣。因此，电力企业就能够通过更新电力电网线路，加快各种电网建设等来加大固定的资产投资。
3.4研发费用筹划
按照新税法的规定对企业的新技术、新工艺以及新产品研究开发费用允许扣除。现在，电力企业正在加紧推进各种设备建设，构建SG168信息工程，这些都需要大笔的资金投入。因此，只有加大了各项资金的投入才能够增强电力企业的自身实力，才能够增强电力企业的竞争力和创新能力，还能够节约企业的所得税。
3.5筹划特殊设备税额抵免
新税法对于一些特殊设备也做出新的规定，主要是指环保、节能等各个方面的设备，这些购买的费用10%可以在企业中当年应缴纳所得税中抵免。
对于电力企业这个国有的特大型企业，就应该执行国家环保的号召，本着对社会负责的原则，加大环保方面的投资。
4、新所得税法下的电力企业税负筹划
根据新税法构建筹划的思路，就要进一步根据电力企业的实际情况，有针对性的做出税负筹划。
4.1工薪的扣除办法
电力企业要结合新税法的规定，适当的考虑给企业员工提高工资，将过去的伙食补贴改为提供就餐形式。还应该在企业内部开办施工的医疗健身的保证费，构建员工的教育基金，这一切的花费都可以在成本中支出，为电力企业减少税负。
电力企业是国家的一个重点企业，背负着为社会服务的责任。因此还要响应新税法中规定的安置残疾人就业，要用实际行动来体现。电力企业就要在内部选择技术性要求不高，身体要求不高的岗位，适当的安置一些残疾人就业，不但增加了薪金的扣除，还产生了良好社会效应。
4.2资产的税务处理
电力企业是技术比较密集的行业，电力设备的更新比较快，新税法的折旧方法，为电力企业带来看良好的效益，电力企业必须要利用税法来实施折旧。同时，电力企业还要合理利用坏账的损失处理，来进行避税筹划，这样就能够将应纳税款进行滞后，加强了电力企业的流动资金。
4.3对特别纳税进行调整
在新税法中专门对反避税做出了较大的调整。电力企业作为一个集团企业，和三产业方面都有在不可分割的关系，因此在以后税负筹划之中，其工作业务来往就受到了特别关注。在以后的三产业提供的商品以及劳务之时，定价一定要合理。
4.4抓住税收优惠政策
新税法中对一些比较特殊的建设项目和一些专用购买设备，都制定出了税收优惠政策。电力企业要抓紧这些优惠，降低税负筹划。
这些优惠主要表现在电力企业的基础设施建设项目、环保节能的专用设备上，抓住税收的优惠政策，不仅仅是降低了税负的筹划，更是利国利民的大事。
5、结束语
在新所得税法下，电力企业进行税负筹划仅仅是财务管理中的一个方面，一定要注意因为节约税而影响电力企业的政策发展。因此，电力企业就需要在遵守新所得税法的规定下，严格按照电力企业的经营战略与财务管理的总目标，根据实际情况进行税负筹划，这样才能够促进电力企业更好的发展。
参考文献：
[1]孙云领.新企业所得税法实施后的所得税筹划.税收筹划，2007（5）。
[2]吴小军.也谈加强电力企业固定资产管理．科技创业月刊，2006（1）
[3]樊立群.电力企业税收筹划初探.广西电业，2007（10）
收税筹划的方式范文第6篇
一、加强人才的培养
税收筹划涉及到了统计学、财务、以及法律等多门学科，对从业人员的职业素养要求极高，此外，面对复杂多变的社会经济环境和税收制度，这就要求从业人员要具备极强的学习能力，不但要加强对专业知识的学习力度，同时还要实时关注社会经济动态，不断调整税收筹划方案，从而确保税收筹划的质量及效益。因此，施工企业要加强对从业人员的专业培养，积极开办多种税务、财务知识培训，不断优化人才结构，提高税收筹划队伍的业务水平和质量。
二、公路施工企业税收筹划的措施
公路施工企业主要从事道路的施工生产，近年来，随着我国经济社会的飞速发展，基础设施建设力度的不断加大，当前，从事于公路施工的企业也越来越多。公路施工企业在生产过程中涉及到了人员供应、资金、设备使用、原料运输等多个行业，由于其企业类型特殊，因此，可以针对其特点，从劳务人员招聘、揽资、生产等环节进行税收筹划工作。
1.企业组织形式的选择
纳税人在纳税过程中，企业不同的组织形式决定了其不同的纳税身份，税收待遇的不同，直接导致了不同的企业税后利益。因此，在企业创了之初，要统筹当前的纳税形式，科学选择企业的组织形式，以便使得企业的经济利益最大化。
2.自营工程的构建
“自二零零六年一月起，允许自然人注册一人有限公司”，这是我国公司法对独资企业的表述。我国的税收法对独资企业和责任有限公司的税收制度不同，不同的税收制度、标准使得面对同样的经营、管理，最终带来的收益却不同，因此，公路施工者在进行自营工程施工时，要针对不同的情况来确定公司的性质，从而注册有限责任公司或者是独资企业，以保证经济利益的最大化。
3.合作工程的构建
我国税收法规定，无论是独资企业还是合伙企业，都需要交个人所得税。独资企业所有的营业所得总数为应纳税所得，而合伙企业则是按照合同约定的配额比例进行应纳税所得的计算、评定。这两种税收在待遇方面具有差异，独资企业没有企业所得税这项，而合资企业在缴纳企业所得税之后，还得将个人分红的百分之二十作为个人所得税上缴。因此，在公路施工企业组织形式确立时，要加强对施工形式的考察，科学确立企业的组织形式，选择经济效益高的方案进行企业组建。
4.企业资金的结构构建
在公路施工企业进行施工时，必然要先经过企业资金的筹划，当前，公路施工企业的筹资方式主要分为两类:一是通过银行贷款、企业内部融资来进行资金的负债筹资;另外一种是企业自身的资金积累、企业股东的资金注入等的权益筹资，在这两种筹资方式都能够确保企业筹资要求的情况下，负债筹资更具优势，负债筹资的利息是在企业支付个人所得税之前扣除的，在一定程度上抵除了一定份额的税负，进而有效降低了企业的成本投入。因此，在公路施工企业筹资过程中，要加强企业税收筹划工作，科学选择筹资方式，提高企业经济利益。
5.企业投资过程的构建
在公路施工企业税收筹划过程中，要加强对投资过程的构建，充分结合当前的形式和相关的税收政策，从以下几个方面进行企业的税收筹划:(1)科学选择投资地点在公路施工企业投资过程中，要加强对地方交通路线、地质的考查力度，科学选择优良的投资地点，科学规划道路路线，有效降低公路施工的成本投入，提高经济效益。(2)科学选择投资方向此外，公路路线确定之后，要针对实际的交通需求，铺设不同品质的道路，科学选择道路投资方向，加强对公路施工的成本投入税收筹划，科学选择最有施工方案，以不断提高公路施工企业的经济利益，提高经济效益。
收税筹划的方式范文第7篇
关键词：“营改增” 企业财务 问题 对策
自从2012年起，上海实行“营改增”收税模式之后，受到了很多人们的关注。根据我国“营改增”收税制度的不断完善，现如今约有20万企业成为了“营改增”收税试用点，随着我国社会经济的不断发展和进步，这种“营改增”越来越受到更多人们的认可，因为这种收税模式是我国税制改革和增值税改革的必然走向。随着这种“营改增”税收模式的不断深入，对我国企业财务工作也起到了一定的影响作用。
一、当我国实行“营改增”税收模式之后，对我国企业财务管理工作的影响
（一）税负影响
就从税负上而言，“营改增”收税制度对以下两部分企业有着绝对优势：
1、对于那些小规模企业而言，可以进行“营改增”纳税人，这种小规模企业在之前的营业税在4%-6%之间，假如使用增值纳税方式，则税负将降低3%左右。
2、还有一种就是一般纳税人，在过去，一般纳税人的营业税是不可以抵扣税额的，可一旦使用增值税之后，便可以抵扣税额额度，所抵扣下来的比列也增加了5%。
（二）财务审核影响
当使用“营改增”收税模式后，肯定会使财务审核发生较为明显的变化。当营业税收制度没有销项在核算的时候，整个税收仅需要企业收入或者收支差额就可以得出相关税率；而使用进项税额和采税额，所有的成本以及相关的收入都可以如实入账，一旦使用了增值税收制度之后，整个税收的入账方式就有了很大变化。
（三）发票的影响
一旦实行“营改增”税收模式之后，势必会影响发票的改革，比如，在过去的营业税税收制度模式下，很多企业只需要出具服务发票就可以了，可是在增值税中存在着进项税以及销项税，因此就必须要对发票做出改革。其中，在对增值税发票进行改革的同时，要分清楚一般纳税人和小规模纳税人。对于小规模纳税人而言，营业税发票与增值税发票的区别不大；但对于一般纳税人而言，就必须分清这两种发票的区别，一是专用发票，二是普通发票；对于这两种发票的使用范围，税务局也应该制定一个明确的范围。因为增值税中具有税收抵扣，如果没有正确使用这两种发票，则会导致税金上缴不对应，让企业面临承担法律责任的情况出现。除了这些以外，专用发票和普通发票的税收制度也是大不一样的，普通发票的限额很低，认定增值税只有10万元，对于所有的服务行业而言，这是一个非常低的限额，假设税务局申请大额度的发票，则要花上很长一段时间，但这对服务企业而言则会是一个很大的损失。
二、实行“营改增”之后对企业的影响
实行“营改增”之后，具有两方面特点：一方面可以大大降低企业税收支出，从根本上有效避免了税务部门对同一个企业重复征税的情况，提高了企业自身的经济效益，另一方面，可以以增值额为核算基础，在一个企业中，只有使自身的增值额变高了之后，才可以让税金增加。在使用营业税之前，所有企业的税率大约在6%左右，当采用了增值税之后，除了房地产企业的租凭服务之外，其他所有小规模服务纳税税率都是4%，与之前的情况相比，减少了2%的税率，税负减少的极为明显；对于一般纳税人而言，是按7%的税率来计算增值税，可是由于现在征税基数正在下降，就算没有抵扣进项税，也是以前税率的6%，相比之下并不是很明显，因此除了房地产租凭服务之外，其他企业只要有1%的抵扣进项税，所缴纳的税金也不会超过之前的营业税。如果“营改增”的进项税都不能够抵扣，那么以18%的税率计算，税负则会相当的高，但在实行“营改增”之后，抵扣的进项税得到了增加，所以实际税负就会明显下降。
三、“营改增”后企业财务工作面临问题的对策
（一）尽量减小行业或地域性税收政策带来的影响
由于“营改增”的试点范围还相对较小，所以很多中小企业出现因无形成本不能抵扣的情况。对于税负的转嫁而言只能局部实现，对整个企业造成了额外负担，要想彻底改变这种局面，就要完善增值税抵扣链条，取得联动效应。同时扩大“营改增”的试点范围。
（二）对适用税率进行合理调整，增大抵扣税率范围
租凭业以及运输业是“营改增”中较为特殊的行业。这两种行业中存在着大量无形成本以及不可抵扣成本，这样就会导致改革之后的税负增加，对于运输业而言，其中存在人力成本、路桥费等，必须要对路桥费改征为增值税，从根本上增加有效抵扣。应该继续不断完善增值税，将原本可以量化但还并未纳入抵扣范围的成本归入到抵扣范围中，从根本上慢慢纳入增值税的抵扣范畴。对于目前我国而言，企业抵扣链条还不太完善，其中具有很多缺陷，租凭业中的税率由原来的6%升至12%，这样便使租凭业的税负不断增加。对于这种较为特殊的行业，要根据实际情况，充分考虑，将各个行业归入适当的档次中，从根本上避免因改革之后，引起的税收替代效应。
（三）在企业内部加强控制，转变自身的经营模式
对于企业自身而言，要做好企业税务的筹划工作，建立一个数字模拟财务分析，其中要对供应商、客户进行全面分析，适应“营改增“之后的政策。
在对财务不断分析的前提下，做好企业商业模式和经营模式重整。企业可以将人力资源转变成若干个较为独立的组织，把企业分立成若干个独立公司、子公司的形式，从根本上改变企业纳税人身份或者成为小规模纳税人，从根本上降低整个企业的税负。
要对未来可以选择供应商的纳税人身份和客户纳税人身份进行判断。对采购环节以及销售环节等各项流程进行有效控制，制订出一套完善的管理流程，要从上游取得专职发票，从根本上完善企业间的抵扣链条。与此同时，还应该对定价体系做出调整，要对商品进行重新定价。
参考文献：
收税筹划的方式范文第8篇
【关键词】企业 税务筹划 管理
一、引言
税务筹划是现代化的市场经济发展中的一个必然的产物，在现代的企业中，财务管理在企业的发展中扮演着越来越重要的作用，已经成为了企业实现财务管理目标的一个最重要的手段。企业现在作为市场发展的主体，在经营以及管理的过程中需要树立正确的筹划意识以及制定合理科学的筹划方案，来借以实现减轻收税负担的目的，并且能够最终为企业的发展做出最大的贡献。
在现代的社会主义市场经济发展的条件下，企业是一种自主经营在经营期间自负盈亏的一个最重要的独立经济体。企业想要在激烈的市场竞争中求得生存，谋求发展，必须高度重视企业的财务管理工作，并且现代的企业的财务管理已经占据了企业的核心管理地位，而税务的筹划问题已经成为了财务管理的一个最重要的方面，并且现在也逐渐成为企业重要的管理方面。
一、企业税务筹划的概念及其主要特征
（一）企业税务筹划的概念
企业的税务筹划，指的是企业在法律规定的范围内，通过一些不违法的手段及其对于经营活动和财务活动的安排，使得其减轻财务税务负担的行为。当然，也不排除在企业的税务筹划的过程中利用了一些税务法律上的漏洞或者是某一些含糊不清楚的地方来进行安排自己的经济活动以减少所承担的纳税数额的方式。但是，由于企业内在的追求利益本身的特征的驱使，也就使得企业本身必须根据政府的税收政策导向，通过一定的经营结构和交易活动的安排对税收的具体方案进行优化选择，特别是在税收法律所允许的范围内存在两种或者是两种以上的纳税方案的时候，纳税人就必须选择对企业本身有利的方案，这样可以有效地减轻纳税的负担，从而取得了正当的税收的利益。所以说，税务筹划的本质是一种市场经济条件下的企业的行为。
企业的税务筹划本身又包含两个层次的含义：
首先，企业的税务筹划受制于企业的税收环境，这主要是针对企业的税收活动产生的影响作用对于企业的内外条件的统称，在一定的程度上，税务筹划受到的税收环境的制约，只能在法律所许可的范围内进行，超越了法律之外的税务负担的筹划是一种典型的违法行为。
其次，企业的税务筹划是一种企业的财务管理的重要组成部分，企业的税务筹划作为企业的一种企业的财务管理的决策，应该紧紧地围绕企业的财务管理目标展开具体的活动，这样就可以有效地实现企业的整体战略目标。统筹安排以及合理选择合适的税收方案，优化企业的配置资源，防治筹划的片面性以及短期性，才能够更好地实现经济效益与社会效益的有效统一。
（二）企业税务筹划的主要特征
企业的税务筹划具体来讲有以下特点：
首先，企业的税务筹划在根本上具有合法性。合法性是企业税务筹划的一个最基本的特点，所谓的合法性就是指企业的税务筹划的过程不能违反国家的法律法规，筹划只能在法律所许可的范围内进行，从另一个层面来讲，指的是企业的税务筹划的过程不但不能够违法，还需要符合国家的立法意图。合法性的特点就要求企业的纳税人对税务法律系统有正当全面的了解，当存在的可选择方案比较多的时候，企业可以在法律所规定的范围内选择有利的方案。国家在企业的经营过程中运用税务的手段进行经济调节，引导纳税人的行为的重要作用也在这方面得出了比较好的体现。
其次，企业的税务筹划有很强的超前性。企业的税务筹划是在特定的经济行为发生之前所进行的统筹安排，按照预先设定好的方案进行行动才能够在最后实现预期的目的。在日常的经营活动之中，企业的纳税义务发生在企业具体的生产经营活动之后才能够进行。相对于纳税的行为来说，企业的税务筹划的行为有很强的超前性。但是企业的税务筹划的工作必须在纳税义务发生之前进行才会有意义，如果经济行为已经发生了再进行筹划的话，那就是法律规定的偷税漏税的行为，这个时候必须在纳税义务规定的范围内进行税务的具体交纳工作，必须按照法律所规定的纳税税额进行税务的缴纳。
第三，企业的税务筹划有很强的目的性。税务的筹划是一项重要的理财活动，也是一种重要的策划活动，但是其目的是为了能够使得纳税人的税收负担能够减轻，获取节省税收的收益。由于各种各样的税收之间存在着一定的关联性，在制定税务筹划方案的时候会难免发生税种之间的此消彼长的现象，所以税务筹划应该将纳税人的收益最大化，并且还要考察税务筹划的长期稳定性。
最后，企业的税务筹划有很强的时效性。对于国家的税收政策来讲，会因不同的国家政治以及经济形式的不同变化而产生不断的变化。所以，纳税人在进行税务的筹划的过程中，必须要随时关注税务的政策变化，适时地做出相对应的政策和方法上的调整，注重税收的政策时效性的问题，这样才能充分地发挥其时效性的特点，并且这就决定了企业的税务筹划的方案需要对具体问题进行具体分析，不能一成不变地分析企业的税务筹划政策。
二、企业税务筹划的主要方式
对于企业的税务筹划的方式来讲，主要的方式有以下三种：
（一）企业的节税筹划
企业的节税筹划指的就是纳税人在法律规定的范围内，充分地利用税务法律中的起征点以及减免税等一系列的税收优惠政策，通过对纳税的筹资活动以及投资活动和经营活动的巧妙的安排，达到交税或者是不交税的目的。节税筹划中具有很强的合法性以及政策的导向性和策划性等特点，这是顺应立法精神和提升节省的行为。节税筹划在一定程度上有助于提高纳税人的纳税意识以及企业的经营水平的提高。从一定程度上来看，节税筹划就是利用国家的税收相关的优惠政策以实现宏观调整的载体。
（二）避税的筹划
避税的筹划主要指的是纳税人在对现行的纳税法律和纳税的相关基础知识以及会计知识充分了解的基础上，在不触犯法律的条件下，对于经济活动中的筹资以及投资和经营等活动作出一定的安排，这样的安排手段在合法与不合法之间，属于一个灰色的地带，达到的是避免或者是减轻税收的目的。避税在逃税与节税之间，不是违法的行为，是在遵守税法以及用户税法的前提下，利用法律的相关规定的缺陷以及漏洞进行的税负减轻以及少纳税的实践活动，监管是纳税人的主观的意图，但是在形式上还是遵守法律的。避税想取得成功的话，就必须要纳税人对于税务的法律有比较好的了解。掌握好合法与非法之间的界限，在总体上确保经营活动以及相关行为的合法性。
（三）转嫁的筹划问题
纳税人为了能够达到减税的最终目的，采取的是最纯粹的经济手段，在一定程度上利用价格的变动和调整，将税务的负担嫁接给他人承担的经济行为。转嫁筹划的方式对国家的总的税务收入没有任何的影响，它只是税收在纳税人之间的一种相互之间的转移，主要的方式就是通过对价格的调整的方式来实现的。
三、税务筹划对现代企业的财务管理的意义
税务筹划在现代的企业的财务管理中正在受到比较多的关注，从根本上来讲，企业进行税务筹划的时候，是由企业的财务的管理目标以及企业的最大化利益来决定的。企业的税务筹划是企业的一项长期的财务战略方式。制定的时候需要兼顾到长期的利益以及当前的利益，在充分考虑到了现实的企业财务环境以及企业的发展目标的基础上，要对企业的各种资源进行有效的配置，最终要获得的是税务利益与财务收益的最大化。
税务筹划就是需要减轻企业的税务负担，追求税后的利润就是能够产生这种效益的一个关键所在。通过一定的合理的税务筹划政策可以更好地实现财务管理的目标，从而达到减轻企业税收负担的目的，这样才有利于实现税后利润的最大化。
同时，企业的税务筹划也是一项比较复杂的系统性的工程，同时，企业的税收法规还具有强制性以及变化性。企业要想达到合理的节税目的，必须依靠加强自身的经营管理以及财务管理等方面的技能。只有这样才能够使得筹划方案顺利的进行，筹划的目标才能够得到最好的实现。
参考文献
[1]李逊玲.浅谈企业集团的财务集中管理和税务筹划[J].福建商业高等专科学校学报，2006（04）.