农商银行风险管理
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农商银行风险管理范文第1篇
2020年，合规风险部在总行党委的正确领导下，紧紧围绕总行制定的工作目标，转变角色、理顺思路、引导稳健经营和合规管理理念，坚持风险防范和业务发展并重，切实履行部门职责，提高工作时效和质量，狠抓部门服务与管理，较好地完成了本部门2020年各项工作任务。现对全年各项工作总结如下：
一、以“内控合规风险管理系统”为抓手，持续推进全行流程银行建设工作。
在2017年流程银行建设、搭建“内控合规风险管理系统”的基础上持续改进流程银行建设工作。一是在2020年3月、10月对XXXX个流程文件进行梳理，根据部分业务实际操作及在业务检查过程中发现的问题，对流程文件与实际操作及相关规定不一致情况，对相关部门新增及修订的各类办法和实施细则与内控系统中相对应办法及流程不一致的情况提出修改要求，限定时间、将修改申请及相应流程文件报至我部门进行实时调整。二是实时将全部门新增制度、修改制度导入合规系统，及时为全行员工提供制度、流程依据。三是按季收集外部法律、法规、条例，同时导入内控合规风险管理系统，为本行业务在开展中规避监管风险提供制度支持。截止12月末，全行部门上线各类业务流程XXX个，通过不断完善、修订，现已更新各类内部制度XXX个，外部规章及条例5442个，促进了本行内部运行机制与流程改革的进一步完善。
二、持续加强各职能部门条线管控能力，充分发挥自律监管再监督的职能作用。
继续加强合规体系建设，结合自律监管再监督工作，进一步优化修订《自律监管再监督实施细则》，将开展自律监管工作的范围扩大至每个部门和分支机构，在原修订的9个职能部门基础上，增加5个经营部门，对于无向下管理职能的部室，强调自律检查，对于有向下管理职能的部室则不仅需自律检查、还需监管检查，强化自我检查，主动整改，引导人人主动合规、部室自我管理的氛围。
2020年一季度，结合区联社南疆审计分中心对我行2017年自律监管审计情况，合规风险部梳理制定了《XX农商银行自律监管再监督管理办法》，对自律监管再监管实施的范围、频率及原则进行了规范，并要求各部门在各自职责的基础上，结合《办法》要求，对各部门自律监管实施细则进行修订，对开展自律监管的时间、范围和频次进行明确，修订后的《细则》经合规风险部审查后各自，进一步规范了自律监管工作，强化了第一道防线的管控作用。
加强和规范本行各部室自律监管工作，有效提高内部监控力度，根据《关于调整的通知》（XX农商发〔2016〕260号）及《XX农商银行关于印发自律监管再监督管理办法的通知》（XX农商发〔2020〕99号），结合各部门制定的自律监管实施细则，并制定《XX农商银行2016年下半年自律监管再监督方案》及《XX农商银行2020年上半年自律监管再监督方案》于2020年2月、8月组织人员对13个部门，下半年及2020年上半年部门自律监管工作职责履行情况进行了现场监督检查，进一步规范我行自律监管工作，加强内部管控力度。
三、开展各类现场、非现场检查，督促业务条线合规开展工作。
今年以来，外部风险案件频发，银监部门加大对各商业银行监管力度，逐步开展对票据、销售业务等方面的监管检查，合规风险部从防范外部监管风险及加强内部管理、控制风险的角度，开展了多方位的检查。
（一） 风险经理平行作业专项检查。根据2016年9月
10日的各项业务流程及2016年11月下发《XX农商银行关于印发风险经理平行作业实施细则（试行）的通知》（〔2016〕459号）和《XX农商银行关于印发风险经理考核管理办法的通知》（XX农商发〔2016〕469号）要求，制定《XX农商银行风险经理平行作业流程专项检查方案》，于2020年1月对 2016年9月-2016年12月发放的各类贷款（含公司类、零售类）贷款风险经理平行作业全流程进行了专项检查。
（二）按季开展XX管理工作检查。根据《关于调整“XX农商银行信贷资产转让及不良贷款清收处置领导小组”职责的通知》（XX农商发〔2016〕274号）要求，对资产保全部、计划财务部、运营管理部、公司银行部、总行营业部、对检查存在的问题向行领导进行了汇报，并出具了检查情况通报下发相关部门，督促各相关部门认真履职。
（三）开展征信工作专项检查。为提高本行征信工作效率，明确征信工作管理部门及岗位职责，我部查找相关规定、撰写检查方案，于2020年4月抽查公司类、个人类、2016年下半年-2020年4月30日存量110笔贷款档案，对征信管理工作岗位职责履行、制度执行情况、征信登记情况、查询情况做全面专项检查。
（四）开展银行卡业务专项检查。为加强本行银行卡业务管理，促进银行卡业务稳健、有序发展，防范银行卡业务操作风险，于2020年6月组织开展银行卡业务开展专项检查，依据区联社和本行银行卡业务相关规章制度，对辖内17家支行（营业部）、1家分理处、运营管理部和信息科技部银行卡制度建设、银行卡（片）管理和银行卡相关业务操作等三大方面进行专项检查。
（五）按季对三个经营部门新增信贷业务进行合规性检查。为了逐步规范经营部门业务合规操作，每季末对三个经营部门新增信贷业务（公司类贷款、个人类贷款、委托贷款）进行合规检查，采取非现场检查方式，根据实际情况每季度调阅不低于10%-30%的业务档案，对存在的问题与客户经理沟通确认、督促整改。重点对200万以上新增贷款进行全面检查，按季出具检查报告，及时提出合规建议、风险提示，提高信贷条线人员合规意识和制度执行力。
（六）授权执行情况专项检查。根据《XX农商银行关于印发业务转授权方案的通知》（XX农商发〔2016〕425号）《XX农商银行关于修订业务转授权方案的通知》（XX农商发〔2020〕394号）、《信贷管理基本制度》等的相关规定，制定《XX农商银行授权执行情况的检查方案》，采取非现场检查方式从2020年8月21日—2020年9月15日，对全行2020年1月1日至2020年7月31日业务授权执行情况进行专项检查，其中抽查信贷审批类200笔、财务授权类97笔、资金业务类163笔（含理财、债券、同业、转贴现、大额存单）、大额支付类92笔资料。
（七）开展中长期贷款分期还款计划落实情况专项检查。为促进本行信贷业务审慎发展，加强信贷资金质量，规范中长期信贷业务管理工作，揭示、纠正中长期信贷业务执行分期还款情况中存在的问题及风险点，根据《中国银监会关于规范中长期贷款还款方式的通知》（银监发【2010】103号）、《关于分期还款账务处理的通知》（本行2013年9月30日下发的通知），与信贷管理部组成联合检查组，于2020年9月-10月对本行零售银行部661户、金额3.29亿元，公司银行部152户、金额38.77亿元中长期贷款的分期还款计划制定、落实、执行等情况进行全面检查。
（八）开展按揭贷款抵押物权证专项检查。为提高我行按揭贷款质量，经总行领导研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日组织专人对按揭贷款抵押物权证进行了全面细致的现场核查（截止2020年9月末，我行共计有29家房产开发公司的按揭贷款有存量余额，笔数1492笔，余额达42951.989万元。有抵押物的按揭贷款合计1057笔，金额28964.6万元（现房抵押245笔，金额6525.1万元，在建工程预抵押812笔，金额22439.5万元），无抵押物的按揭贷款435笔，金额13987.389万元），核查工作覆盖面达到100%。
四、适时开展离任审计。
根据人员离岗审计的通知及《XX农商银行关于修订离任离岗审计办法的通知》（XX农商发[2020]44号）文件的规定，对信贷管理部贷款审查岗、风险经理岗，运营管理部放款审核岗，零售银行部客户经理及城区支行客户经理离任审计、对拟离开本行的支行柜员及机关员工共计26人进行了离任审计，调阅信贷档案合计1309笔，出具离任审计报告26份。
五、以银监局“合规文化建设年”活动为契机，结合本行实际，开展XX农商银行合规文化建设年活动。
根据2020年全国银行业监管会议、新疆银行业、XX地区银行业监管工作会议及自治区联社工作会议精神，依据《XX银监分局办公室关于印发〈XX地区银行业金融机构合规文化建设年工作方案〉和〈XX地区银行业合规文化建设年工作任务分解表〉的通知》（XX银监办发〔2020〕63号）要求，结合XX农商银行实际，制定《XX农商银行“合规文化建设年”工作方案》，并于2020年5月在总行七楼会议室召开“合规文化建设年”活动动员大会，突出主体责任，变被动合规为主动合规，进一步深入推进合规建设，将各项工作贯穿全年，覆盖到每位员工、每个岗位，达到“月月有活动、季季有、半年有小结、年终大总结”，掀起全行员工合规文化建设的大氛围。一是进一步完善组织体系，重塑制度流程。二是开展形式多样强化教育活动，营造合规文化建设活动大氛围。三是加大合规风险排查，全面自查自纠。
六、结合实际，开展有针对性的法律合规知识培训，定期召开案例分析及法律合规知识培训。
基于XX农商银行信贷人员在签订和履行合同的全过程中存在的风险状况，结合本行及他行近期出现的信贷业务法律风险实际案例，定期召开XX农商银行案例分析及法律合规培训会议，以合规使用信贷合同及签订使用中需注意的风险防范、以及信贷业务办理及回收过程的法律实务、合规管理为主题，结合案例分析，开展培训。截止2020年12月末，累计开展信贷业务法律法规培训6次，参训近230人次。
七、开展各类制度、合同协议等合规审查、合规咨询、风险提示
对相关部门的合规咨询、合规审查事项，做到急客户所急，第一时间开展合规审查，对需交律师开展法律性审查的事项，积极与律师沟通，督促早回复，早办理业务。截止12月末，回复各类法律业务咨询155份、下发风险提示书3份、审核各类制度、办法下达合规审核意见书23份。
八、做好外部检查的配合工作，并以银监局业务检查及本部门检查发现问题为基础，重视跟踪落实整改。
按照XX银监分局对XX农商银行同业业务现场检查意见书的要求，组织金融市场部、计划财务部、审计部对列示问题进行整改，并将整改和追究情况形成整改及责任追究报告报送银监局。对XX审计分中心提出的有关自律监管再监督方面存在的问题进行逐项整改，并形成整改报告报送审计部。按照银监局关于“两加强两遏制”回头看整改问责工作的要求，对本行自开展“两加强两监制”工作及回头看中发现问题的整改情况及问责情况进行追踪落实，向银监局报送落实整改问责情况的报告及报表。对新疆银监局关于统计现场检查评估发现问题，组织信贷管理部、计划财务部、人力资源部等相关部门对存在问题逐项落实整改，对存在问题进行了追究处理，向监管部门报送了整改及问责情况报告。
通过组织相关部门对外部检查发现问题进行核查反馈，安排人员对发现问题逐项逐笔跟踪落实整改情况，对问题产生原因进行分析并提出后期整改要求，提升了业务部门合规办理业务的意识，为后期业务合规开展奠定基础。
九、加强风险监测、积极开展“三违反”“三套利”“四不当”“乱象治理”等风险自查，提高本行风险自我防控能力。
为全面贯彻落实本行风险管理政策，实现对重大风险指标的监管和风险预警，根据《中国银监会关于印发银行业金融机构全面风险管理指引的通知》（银监发〔2016〕44号）规定、银监局关于监管评级的相关规定，结合本行管理的实际情况，制定了《新疆XX农村商业银行股份有限公司重大风险控制指标监测预警方案》，并于每季度定期开展指标监测预警，提示指标控制部门做好管控工作。
制定XX农商银行“违法、违规、违章”行为专项治理工作自查方案，组织相关部门，制度建设、合规管理、风险管理、主要业务经营中有无违法、违规、违章情况开展自查，并按要求形成自查报告报送监管部门。
根据XX银监局关于开展“监管套利”“空转套利”、“关联套利”行为专项治理行为自查的要求，制定XX农商银行“监管套利”、“空转套利”、“关联套利”专项治理工作自查方案，组织相关部门对本行同业、理财、贴现、信贷等业务进行自查，按要求形成自查报告报送监管部门。
为进一步规范XX农商银行业务行为，进一步防控金融风险，结合“三违反”“三套利”“四不当”专项自查工作，组织相关部门针对股权和对外投资、机构及高管、规章制度、业务、产品、人员行为、行业廉洁风险、监管履职、内外勾结违法、非法金融活动十个方面的内容进行自查，并对自查发现的问题进行了整改和追究，向银监部门做了报告。
组织开展了同业投资业务风险排查，对本行发展战略和经营定位是否偏离“三农”和小微企业，资金业务是否存在规模扩大、增速过快、占比过高等现象，以及资金流动是否存在异常；近年来规模扩张速度是否过快，扩张方式是否主要通过同业与金融市场业务进行排查，并向监管部门做了报告。
十、重视内部教育培训，提高部门人员专业技能素质。
合规风险部新的职能定位要求员工综合素质强，对本行各项业务知识均能达到一定的掌握程度，本部门员工普遍业务知识较单一，实际能力与工作要求存在一定的差距，因此员工普遍感觉需要学习的知识和内容多，学习和提升的要求迫切；针对这种状况，我部门坚持内部定期集中学习，对近期新发文件、各类制度、监管部门规章、风险提示、相关法条等轮流组织学习，组织者要搜集资料、提前解读、届时负责讲解，这一做法有效提升了部门员工的整体素质；同时，部门鼓励自学，引导年轻人利用好业余时间，参加各类职业资格类考试，拓宽知识面，提高履职能力。目前部门5名员工中一名中级职称、一名助理级、三名正在报考中级职称，形成比、学、赶、超、积极向上的良好氛围。
十一、重视案件防控工作，落实案件防控各项举措。
积极按照案件防控工作的要求，于年初制定了《XX农商银行2020年度案件防控工作计划》，并开展了涉及多个业务领域、多个重要岗位的风险排查；组织力量对案件风险防控重要环节如授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假等关键环节制度执行情况开展检查，对员工8小时以外行为管控进行排查，防范案件风险的发生。
按季完成对全行员工异常行为的排查，梳理、记录员工违规违纪档案并按季向全行公示；筛选强制休假各岗位主要风险点，配合人力资源部实施重要岗位的强制休假；完成本行案件风险排查相关报表并汇总各县联社数据，按季度撰写案件防控工作报告，报送区联社，及当地银监局；与监察部门共同组成案件防控及党风廉政建设考核小组对全行19个支行、15个部门进行了上半年案件防控考核工作，形成《XX农商银行2020年上半年案件防控考核情况报告》下发全行。
十二、完成其他相关工作
履行风险管理委员会办公室职责，按季组织召开风险管理委员会会议，对大额贷款风险分类情况进行认定审议，并于会后及时形成会议纪要下发。
抽调人员配合审计部门开展上、下半年两次遵循性审计，并抽调人员配合XX审计分中心对XX地区各县市开展审计工作。
按照行内安排，完成了每个季度各职能部门日常工作及重点工作完成情况的检查，有效地配合了人力部门的绩效考核工作。
抽调人员配合审计部门开展不良贷款责任认定工作。
按照行内安排，做好干部下沉及结对扶贫工作。
十三、本年度工作中存在的问题：
（一）开展合规风险相关知识培训的深度和广度仍需加强，全员合规意识还有待进一步强化，今后需加强对合规人员的培训和提升，接受先进的合规理念和合规知识，通过培训和转培训带动全行观念和知识的进一步更新。
（二）受人员素质及信息渠道限制的影响，适应新形势、不断跟进新业务要求的力度不足。随着及互联网金融的蓬勃发展，各项新业务层出不穷，同时金融监管不断加强，对后续金融机构的各项业务开展提出了新的挑战，合规检查及合规审查工作也面对新的要求，后续在学习新业务、适应新形势方面将持续加强内部培训，鼓励自学，有效提升人员素质，不断跟进监管要求及外部变化。
（三）风险监测需进一步强化。发挥好牵头作用，进一步强化风险监测管控职能，针对全行各项风险数据、风险事件需持续跟踪监测，并做到风险预警监督工作，提高风险管控力度。
（四）本年度存款任务完成率未达100%。后续将进一步加强存款营销力度，严格执行部门内绩效考核，督促部门成员完成任务。
十四、2019年工作计划：
（一）加强对重点业务的合规检查，加大案件风险排查的力度和广度，持续开展对三个经营部门新发放贷款合规检查的同时，逐步开展对新开办业务、案件风险高发环节、XX管理等多维度的检查，筑牢案件风险防范的篱笆。对照我行已实施的各类业务办法及流程文件，一方面检查发现业务办理中存在的问题，持续规范；另一方面在检查过程中收集业务办法及流程文件中与现行业务不相适应的部分，集中统一组织相关部门修订完善。
（二）继续加强合规体系建设，结合自律监管再监督工作，进一步强化第一道防线的管控作用，突出部门管理条线，对于无向下管理职能的部室或分支机构，则强调自律检查，对于有向下管理职能的部室则不仅需自律检查、还需监管检查，强化自我检查，主动整改，引导人人主动合规、部室自我管理的氛围。
（三）加强合规理念和法律合规知识的培训力度，通过参加区联社相关培训、外部培训、自觉主动学习等多种方式提升合规人员自身素质的同时，加大对全行培训力度，有针对性地对检查中发现问题、风险高发的业务环节、本行业务咨询及法律服务过程中发现的薄弱环节开展培训，解决工作中实际问题，有效提升员工合规意识，增强解决实际问题的能力。
（四）加强风险管理，通过汇总分析违规记录，查找和发现风险易发的部位、环节、实施风险识别、风险预警，有针对性地组织开展风险排查，防患于未然。
（五）加强对外部监管制度的学习和解读，加强学习新业务、新知识的力度，更快更好地适应外部形势变化，做好制度办法的合规审查及新业务的合规审核，推进我行各项业务合规开展。
农商银行风险管理范文第2篇
关键词：银行；会计风险；防范策略；金融监管
引言：经济全球化的大背景下，国内金融机构的崛起及国际金融机构的引进使得各地农商银行的重要性逐渐凸显，作为地方资金流动的第三方平台，农商银行具有高风险、高收益的特征，是金融市场资金流动的主要中介，有利于帮助银行抵御外部环境变化对内部运营体系造成的冲击，下文将围绕其会计风险问题展开探究。
一、现代商业银行会计风险的主要特点
其一，客观存在性；在银行会计处理中，人们无法准确估计风险产生的时间及带来的后果，因而会计原始凭证的真实度对于会计信息的真实准确至关重要，但会计原始凭证受限于各种不确定因素，难以保证真实度；同时，科技的进步也使得会计人员被造假技术“蒙蔽”双眼，难以清楚识别会计原始凭证的真实性，只能简单依靠自身积累的经验来对会计凭证进行核对，导致错误的无法避免。
其二，工序复杂性；传统会计处理方式对于由于审核人员操作失误导致账面出错的处理方式较简单，仅需用红字冲掉出错的账单，再重新记录正确的结果。而新会计准则的出台使得当会计审核某环节出错时，对错误进行分析及纠正的难度增加。比如，在银行交易处理系统中，会计人员在操作出现失误后，交易系统的复杂性导致操作人员难以迅速找到受影响的会计分录，需要会计人员对于会计处理原则有透彻深入的了解，并能够根据实际情况寻找会计分录中出现的错误并及时纠正。
二、农商银行会计风险形成的主要原因
（一）银行管理模式欠完善。我国目前采用率较高的管理模式时总分行制，这种制度是以总行为中心，并在其他城市设立由总行统一管理制度的分行，分行遵照总行的要求进行经营和管理。由此，出现了管理层级多、管理人数需求量大、指令传递不及时、信息沟通渠道长等问题，在这些问题的影响下，信息在传递过程中就会出现真实性不可靠的现象发生，影响着银行在经济市场中的竞争力和盈利能力，同时，也难以体现“以人为本”的经营理念，且这种业务程序呈阶梯型的组织结构，导致了上下级关系明确，“集权”和“分权”结合困难，周期性长，难以全面有效的进行风险控制。
（二）银行核算程序有漏洞。一般情况下，农商银行应当通过人民银行来进行所有跨系统的转汇业务，但部分地区的农商银行还是通过其他商业银行来进行此项业务。因此，在银行内部管理能力不足和会计制度不完善的情况下，核算人员可能会为了自身的利益，在会计核算中会出现一定的问题，例如凭证造假、会计科目使用不当、摊销成本不准确、编造会计报表等现象，造成披露的会计信息失真、可信度降低；同时，部分农商银行内部岗位与职责的关系不明确，制约机制不健全，各部门更多的关注本部门利益的管理模式，也有碍于形成协作、平稳的内控环境。
（三）内部会计控制欠全面。现实中，大多农商银行更多的是将经营重点放在如何扩大规模上面，而对于建立起来的网点门店往往管理不细致，内部也没有完善的监管措施，制度方面相对落后，没有发挥应有的监控作用；还有部分地区农商银行在风险监控方面，只制定监管条文，但却不注重实施过程中具体落实，造成了财务风险频现。同时，内部对于财务风险控制的要求也没有统一界定，从而财会人员无法进行专门的、有针对性的学习，继而也使得相关部门无法制定统一标准的工作审核标准。
（四）监督管理职能相混淆。工作实际中，大多财务会计常常是身兼多职，既进行着风险管控又掌握着行政管理，使得风险管控工作丧失独立性，不能全面履行风险监管的职责。有的地区农商银行内部财务会计人员除了要进行日常的账目计算工作，还要负责着内部的风险管控。这样的工作模式导致管理层能够直接干预财务核算工作，从而导致一些银行领导为了一己私欲，擅自干涉财会工作，使银行风控能力降低；另一方面，由于财会工作者进行数据表格处理的时候居多，无法与实际市场方向相结合，从而极易出现“想当然”的决策。
三、防范农商银行会计风险的实践对策
（一）全面革新银行会计规范体系。有法可依，有法必依。执法必严，违法必究，是行业内法制建设的基本要求。财会规范并不单纯的指法律规范，其中还包括了职业道德建设，包括对从业人员的职业规划、职业态度、职业作风等一系列的方面。由法规、制度、准则三者构建起一套完善的会计规范体系。要求其下属单位严格执行，如有违反会受到法律的严惩。因此，在实际生产生活中，不仅要严格按照规章制度办事，还要制定详细的农商银行财会人员工作流程，最大限度在行业内部降低风险发生的概率。
（二）完善会计信息揭示披露系统。结合银行实际，积极借鉴国外先进制度和思想，以行业现有的规章制度为基础，在财会信息的公示方面进行加强，制定一套完善的行业财会信息公示标准，规定统一的最低标准，确保财会工作信息公示工作的顺利进行。与此同时，还要着重注意对机构的资本占比、风控管理方式和途径、银行的流动资金拥有率这些重要信息的核查、公示等一系列工作。需要注意的是，各个地区的农商银行应当针对地区水平、行业机构档次的不同，根据各自经营状况，建立适合信息公示标准。
（三）建立健全会计风险监督体系。虽然银行的经营目的是以盈利为目的，但是在考核标准的制定上，应注重对盈利和经营稳态的双重考量，把经营中的责任划分具体到部门，具体到责任人。比如，可以通过周期性会议总结的方式，安排银行各职能部门的工作人员来进行数据分析；搭建合理的信息反馈渠道，便于当财会工作者在实际工作中发现问题可以进行及时上报并在建立完善的考核标准的基础上，严格执行，对于没有达到标准的，给予相应的惩罚；而对于表现优异的，则予以表彰奖励。
（四）提高银行会计人员风险意识。随着信息化时代的到来，财会工作者除了掌握传统的会计工作流程之外，还要自身不断更新，与时俱进地适应现代化金融办公模式。提高财会工作者的思想觉悟，将法律制度要求自觉地落实到日常工作中，做到遵纪守法、爱岗敬业。此外，通过有关的专业培训，提高自身的理论水平，掌握信息化财务的办公方法，防范新经济社会时期可能会出现的银行内部财务风险。
结语
综上所述，立足经济时代，帮助商业银行深入了解会计风险，增强会计人员的风险防范意识极具现实意义。商业银行只有在充分了解会计风险的基础上，才能有目的地建立风险防范体系，降低银行运营中将会面对的会计风险。（作者单位：湖南桂东农村商业银行股份有限公司）
参考文献：
[1]张红江.农村合作银行会计操作风险研究[J].中国管理信息化，2012（01）
[2]付同青.商业银行财务风险控制研究[J].国际商务财会，2013（12）
[3]黄丽双.商业银行中小企业授信业务风险管理研究[J].经营管理者，2014（24）
农商银行风险管理范文第3篇
关键词:银行;风险管理;金融改革;措施
对于银行业来说,风险管理和业务拓展任何时候都是相互矛盾而又相辅相成的。银行虽然是现代经济运行的核心,但它自身的发展却离不开客户的业务支撑。过分强调风险控制会降低客户的满意度以致丧失业务机会,而脱离了客户银行就会成为无源之水、无本之木。同时,风险控制是银行科学经营发展始终要坚持的第一要务,是银行可持续发展的根本,若过分强调满足客户的需求而使风险管理失控,最终也会失去客户,被市场淘汰。这就要求银行不断提高风险管理水平, 推出符合市场需求的金融创新产品, 以促进金融改革的深化和实施。
市场经济的内在属性决定了任何一个经济主体在经营过程中都会遇到风险,而银行作为经营货币的特殊企业,所面临的风险种类以及风险暴露程度表现得尤为突出。因此,风险管理是银行管理的核心之一。
1.不断提高银行风险管理水平是市场的需要
目前, 随着我国金融改革与市场化程度的不断深化以及外资金融机构的不断涌入, 银行业的竞争趋于白热化。同时客户的金融理念在不断提升, 金融创新的要求迫在眉睫, 对银行满意度的期望值越来越高。这些都使我国银行业的经营环境正在发生深刻的改变, 银行面临的各种风险呈现出复杂化趋势, 因而对银行全面风险管理提出了更高的要求。对于如何处理传统银行的风险控制和风险管理模式与当前激烈的市场竞争的关系提出了新的挑战。最根本的途径是尽快提高风险控制能力,在资本配比的范围内实现风险和收益的合理匹配。
国内大多数银行以利差收入为中心、追逐大客户放贷业务的传统盈利方式, 正在逐步向以金融产品创新、金融服务方式和产品销售渠道多元化所推动的新型盈利模式转化。因此,银行必然要进行战略调整与转型,通过前瞻性的市场定位和战略规划确定适合自身特点的发展路径。而随着经营环境变化、业务结构日益多元化、销售和营销网络管理日益专业化以及金融监管日益国际化,将使银行经营风险的复杂性剧增,不仅对传统银行的风险控制覆盖面和风险控制效率提出挑战,也对传统银行的风险管理决策及系统控制方式、管理技术提出严峻挑战。
面对这种新形势, 处于结构调整与战略转型中的商业银行, 应该通过体制创新, 打造适合当前市场竞争环境与自身发展需要的长效风险管理机制。银行的风险管理体系必须改革被动的风险控制模式, 从被动控制转向积极管理、从分散的点线控制转向整合的系统管理, 在经营管理体系的系统性结构调整过程中, 构建适应银行管理需求的专业化风险管理平台, 通过风险管理体制创新营造市场竞争优势。
2.优化风险资本配置制度,凸显现代风险管理理念
2.1风险资本管理的重要性
风险资本,是由银行管理层内部评估产生、按资产或某项业务进行配置、抵御风险冲击的资本金准备,用于覆盖一定置信度水平下的非预期损失。风险资本配置为银行提供了进行组合管理绩效考核的最佳度量方法,能够在业务计划、资源配置、绩效考核、贷款定价、风险限额等各个方面广泛运用,从而确保银行将最宝贵的资本资源配置到经过风险调整后收益最高的业务单元。风险资本管理在现代银行的经营管理中越来越重要,已成为银行风险和价值管理的核心。
目前,国内很多银行都已开始实行风险资本配置管理,通过将风险资本分配到各个分行和各个经营部门,从而来确保风险资本在全行范围内的合理配置和高效运用。部分银行已将风险资本配置延伸到了风险、价值衡量和绩效考核及评价领域,建立起了完整的风险资本管理体系。有的银行还以资产变动法取代了系数法,提高了对风险资本占用情况计量的精确度。
2.2风险资本配置制度的作用
风险资本配置制度的实施,对银行的资本管理和风险管理都起着积极的作用。
首先,风险资本配置制度从根本上改变了传统的“重规模、轻管理”、单纯注重短期账面经营利润的经营理念,使银行在决策时能够综合考虑收益与风险成本的情况,通过在制定综合经营计划时设定系数等方式,确保银行将稀缺的风险资本分配到风险水平低、资本回报高的业务单元。
其次,风险资本配置是促使银行全面风险管理理念落到实处的重要手段。目前国内一些银行都已经提出了实施全面风险管理的目标,并努力在实际经营当中贯彻落实,而采用风险资本配置制度,银行不仅能够将信用风险、市场风险和操作风险统统纳入到风险资本的计量范围之内,还能将风险管理政策深入渗透到各类业务的实际经营当中。
再次,风险资本配置制度的确立,可以促使银行内部管理从行政指令方式向内部比较考核方式转变。在风险资本配置的基础上,进行更加全面的综合评价,为内部绩效考核提供了依据。
3.银行风险管理模式的转变
按照国际先进银行风险管理的理念和经验, 并结合我国银行的特点与金融改革的要求, 努力提高我国银行的风险管理水平,将风险管理模式做好以下几个方面的转变:
①风险管理内容由信用风险向信用、市场、操作性等多方面风险转变。随着银行业务的复杂化,银行的风险已由原来的信用风险为主逐步发展到多种类型的风险共同作用, 大大缩短了从发现风险到形成损失的时间。同时,国际银行业对各类型风险的认识程度和管理能力也在增强,由单一的风险管理发展为管理多种风险,并且正朝着集中管理的模式发展,这也体现了现代银行风险管理的发展方向。未来银行的风险管理不仅要对信用风险进行管理, 而且应该更加重视对市场、操作性、法律等各类风险的管理;不仅要强调对市场风险因素的控制, 也重视对人为风险因素的控制;不仅要把资金损失的可能视为风险,也要把银行自身的声誉损失视为风险。
②风险管理方式由直接管理向直接、间接管理相结合的模式转变。目前,我国银行的风险管理方法还比较单一,主要还是以直接管理为主,例如审批授信项目、清收不良资产等。但从未来风险管理的发展趋势来看,要重视发挥间接风险管理的作用,尤其是针对一些时效要求短、批量化处理的银行业务,诸如资金业务、零售业务等,要进行间接管理,定量分析其国别风险、地区风险、行业风险、企业风险、家族风险等,并同时结合信贷审查等直接管理方式,对业务风险进行有效的控制。
③风险管理对象由单笔贷款向企业整体转变,由单一行业向资产组合管理转变。伴随着经济活动的变化,企业的经营特征与资本运作形态也发生着深刻的变化,以企业资产负债审核为主要内容的信用风险管理方法已经不能满足风险防范的要求。诸如子公司、关联公司、跨国公司等复杂的资本运营模式已经使风险的表现形式越来越复杂和隐蔽,这就要求风险管理由对单笔贷款的管理向对企业的整体风险管理的转变,不仅要对其财务情况进行审查,同时也要关注企业的经营模式、股权结构、对外投资以及全部的现金流向。同时,还应把风险管理的视角从一个企业放大到整个行业,及时把握市场的变化,在微观分析的基础上强调系统性风险的研究。从而,最终向着资产组合的风险管理与资本制约下的组合模型的管理模式转变。
④风险管理范围由国内向全球转变。在传统的体制下,我国金融体制与国际接轨的程度相对较低,这在虽然一定程度上减少了国际金融市场对我国的影响。但随着经济全球化的深入, 我国银行业必然会逐步融入国际金融市场,在国外设立其分支机构,同时参与国际竞争的步伐也会随着加快。目前,已有中国银行、建设银行、农业银行、工商银行、招商银行等多家商业银行在海外设立了分支机构,大大延伸其业务触角。与此同时,相应的风险管理也在由国内向全球管理转变,逐渐形成全球的风险管理体系。银行也应更加注意综合衡量和管理在全球范围内的风险承担,系统防范在世界任何地区可能发生的不利事件,在全球范围内对所承担的各种风险进行统一的衡量。
4.提高风险管理的措施
4.1改进利率风险管理技术
目前我国银行业已经普遍采用利率敏感性缺口方法测量所面临的利率风险,这种方法的优点是对管理水平与成本的要求较低,在未来一段时间内可以满足我国的金融发展水平与银行管理能力的需求。但是利率敏感性缺口方法的测量精度较差,它已不再是主流技术。而且我国目前银行的存贷款利率与市场利率的相关性较低,在使用久期缺口管理方法的时候并不需要计算其标准化缺口,技术的复杂性降低,实施难度也随之减小。因此,在使用久期缺口管理的基础上,结合商业银行经营管理水平,探索出更为精确的模拟方法十分重要,比如可以将模拟极端情景下利率风险的压力测试法作为利率风险管理的辅助手段。
4.2建立金融产品定价体系
我国银行要适应利率市场化要求,就必须建立起一套健全的、科学的、高效的金融产品定价体系。从客观上讲,需要解决以下几点问题:
第一,加快建设按产品、按部门、按客户进行成本核算和细分的财务管理机制,使每一项金融产品的风险和回报、成本费用能够准确界定和量化核算,使每一个客户的风险、报酬和贡献度能够准确计量和进行价值分析,从而为金融产品的合理定价提供依据和标准。
第二,建立分级授权的金融产品管理与价格决策机制。银行的总行要建立相关金融产品的内部报价体系,使分支机构了解金融产品的基本价格,从而为实际的产品定价提供基准,同时也应对分支机构实行科学的分级授权管理,根据业务种类、风险大小、期限、额度等,对分支行分类给予一定的定价浮动权。
第三,加快建立能够快速反映市场价格的内部资金价格转移体系,充分借鉴国外商业银行的做法,在产品分类的基础上,把不同的产品归于不同的业务单元,运用内部资金转移模式,实现对不同业务单元的绩效考核以及对不同产品赢利水平与价格的考核。
第四,依据新《巴塞尔协议》有关信贷风险评估的要求,制定出一套科学有效的信贷风险评价系统,正确地评估贷款的损失率和违约率,从而实现对贷款风险的有效评估。
4.3完善利率风险衡量系统
利率风险的准确测量是以利率变动的正确预测为前提的,它同时也是开展风险管理工作的基础。我国的商业银行应该参照巴塞尔委员会的《利率风险管理原则和监管原则》,吸收该原则中对银行体系进行利率风险管理的经验,并考虑到我国银行目前的经营环境、成本收益能力、风险水平、利率风险管理需求和现实的信息技术水平,建立适合我国银行的利率风险衡量系统。
4.4加强风险管理人才的培养
以人为本是现代银行管理的精髓,培养一批拥有现代利率风险管理技能和方法的高素质人才,是利率风险管理的基础。在西方的商业银行中,利率风险管理专家起着非常重要作用,他们对经济问题有很强的分析能力,不仅能利用各种管理工具和技术控制利率风险,而且能运用先进的利率管理方法增加银行的收益。我国的利率风险管理人才缺乏,急需加强人才建设,采取以能力和素质培训为主的新型方式,其目的不仅是让他们拥有风险管理知识,掌握其风险管理的技术和方法,更重要的是注重其能力的培养。
4.5加强风险管理文化的培养
作为银行企业文化的核心内容之一,风险管理文化对银行的风险控制能力起着至关重要的作用。由于文化能够影响员工的价值观,进而成为其在实际工作中判断对错的基本准则,风险管理文化不但决定着银行的风险战略、风险管理制度及各项措施成效,同时也成为银行风险控制的无形防线。
受传统思维方式和原有经营理念的影响,我国银行对风险管理的理解还处在在制度、方法和技术等较浅的层面上,对风险管理文化在公司治理和风险管理中重要性的认识非常的有限。随着我国风险管理实践的深入发展,部分银行开始对风险管理文化逐渐重视,不仅明确了自身的风险偏好和风险战略,还通过政策、制度和培训等方式,实现了风险管理文化在全行范围内的传播和普及。当然,由于风险管理文化不是在短时期内就树立的,其成效也是需要在风险管理的实践中逐步体现,因此,银行在风险管理文化的培育方面还需要投入更多的精力。
5.总结
综上所述,银行应当建立完整的风险管理制度体系,通过科学的风险管理模式实现对各种类型风险的全面、全过程的管理。按照银行业的运作规律,提高银行的风险观念和竞争意识,围绕风险管理的文化、体系、理念、技术等方面进一步加以完善,不断优化资源配置,以达到提高风险管理水平,促进金融改革进一步深化实施的目的。
参考文献:
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[2]谢少平.对利率风险管理的调查与思考[J].金融经济,2007(4).
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农商银行风险管理范文第4篇
关键词：乌鲁木齐;小额贷款;风险;对策
一、小额信贷缘起及研究现状
荷兰经济学家伯克(Booke，1933)针对印度尼西亚社会经济状况在20世纪60年代提出了“二元经济”的概念。小额贷款属于“二元经济”的重要构成部分，主要为区域性低收入者提供金融服务的运作模式。对转化发展中国家的剩余劳动力、缓解三农和中小企微业资金短缺、推动就业具有重要意义。“二元经济”是发展中国家经济的主要特点。刘易斯(A．Lewis，1954)进一步深化了这一经济理论。伯克和刘易斯均试图解决发展中国家边际生产率为零的剩余劳动力的就业问题。传统经济部门和现代经济部构成了“二元经济”的两个元。传统经济部门中最主要的群体是农村中以传统生产方式为主的农业;现代经济部门则指向城市中以制造业为主的现代化部门。传统经济显然落后于现代社会的发展，成了衡量社会经济发展的棘手短板。因此，如何逐步有效转化剩余劳动力，就成为现代社会健康、全面发展亟需解决的难题。针对这一难题，经济学家纷纷把目光转向了小额信贷，以求达到以积极贷款给剩余劳动力发展多种经营的目的。在这方面起步较早较成功的是孟加拉国的经济学家•尤努斯。“绝大多数村民的贫穷不是因为懒惰和愚昧，而是由于没有初始资金，使他们缺乏改变生活告别贫困的途径与能力。一方面，正规金融机构把渴望贷款的穷人排除在信贷体系之外;另一方面，借助高利贷又会让他们陷入更深的泥潭”。这些现状与现阶段中国边远地区的经济状况非常吻合。因此，我国金融改革把重点之一转向了构建普惠金融体系。而小额信贷是普惠金融目标实现的最便捷有效的手段。小额信用贷款对我国而言，弥补了传统贷款的不足，是一款适应我国目前经济发展状况的新型信用贷款产品。小额信用贷款最大的特点是无抵押，无担保。近两年，随着城镇化建设进程的加快，小额信用贷款已逐步面对农村的同时，开始面对城市，但一切都在尝试阶段，还没有形成较为成熟的运行模式。长期以来，我国大银行的运行模式，制约着中小金融机构的融资资源、融资能力和为中小型企业服务的能力，大银行在追求贷款规模效益和风险平衡的前提下，又不愿为中小微企业提供服务。2007年，各省市金融办获得小额贷款公司审批权，2008年5月，《关于小额贷款公司试点的指导意见》、《关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知》，也由银监会、中国人民银行。全国范围内兴起了小额贷款公司建设热。2008年底，全国小额贷款公司不足500家，半年后增至三千多家。由于解决了中小微企业普遍“融资难、生存难、发展难”的问题而一路利好，吸引了一部分国营和集体所有制金融机构转变经营理念，开始关注小额信用贷款，比如建行、信用合作社等。有关小额信用贷款的研究，主要集中在小额贷款公司的风险管理、融资方式、可持续发展、监管、运营效率和模式、贷款结构与经营绩效、评价机制、社会绩效等8个方面。少有国营和集体所有制金融机构小额贷款方面的研究。本文选取乌鲁木齐市区的农商银行(信用合作社)小额贷款产品所具有的风险作为研究对象，是因为乌鲁木齐市区有不同于内地城乡的特点。其一，乌鲁木齐地处边疆;其二，乌鲁木齐是多民族聚居区;第三，农商银行的前身是信用合作社，属于集体所有性质的金融机构。小额信贷产品的风险与内地有相同之处，但差异也很明显。对该市区小额信贷风险展开分析，并就如何防范风险提出相应的对策，具有一定的普遍性。
二、乌鲁木齐地区小额信贷风险种类及现状
总括而言，乌鲁木齐是多民族聚居区，民族语言丰富，民汉之间、民民之间的语言交流障碍由来已久。乌鲁木齐市区小额贷款产品风险，除了影响金融机构自身发展的生存，操作和信用三大风险;小额信贷活动过程中的小额信贷目标运行风险、贷前调查、贷中审查、贷后跟踪中出现的偏差和失误造成的风险之外;还存在信贷客户的贷款公平、偿还期限、偿还层次、经营失误、利息差和语言沟通障碍、文化差异带来的风险。语言沟通障碍、文化差异无形中增加了乌鲁木齐市区小额信贷的风险值。上述三种小额信贷风险，在乌鲁木齐市区普遍存在，现已成为影响小额信用贷款产品健康有序发展的主要风险。
三、乌鲁木齐小额信贷风险产生的原因分析
生存风险，是小额信贷公司的致命风险，往往因公司经营理念模糊、自我定位失当而产生。信用风险是一种双向风险，是公司所处的宏观经济环境保障、信贷操作信用和贷款人信用构成的综合风险。操作风险，常与公司内部管理机制、管理手段、管理技术和风险管理人员职业素质相关。从小额信贷实行的初衷来看，小额信贷主要为城乡收入中等偏下的家庭、经营个体和小微企业提供服务。但在实际信贷操作中，由于中等偏下收入家庭、经营个体和小微企业长期的积弱积贫现状、语言障碍、文化差异等问题，使得他们首先难以走出自我封闭发展的经济观念;其次难以理解小额信贷的普惠性质;并难以有效控制经营风险和贷款利息带来的负面影响;最终，使得小额信贷产品普遍把青睐的目光投向了中上收入的家庭、经营个体和偿还能力较强的中小企业。那些最需要小额贷款扶持的家庭和个体及微型企业反而错失良机。上述几点原因是造成乌鲁木齐市区小额信贷目标运行风险的主要原因。在乌鲁木齐市区，虽然小额贷款业务的发展获得了政府部门的大力支持，但大部分少数民族信贷客户熟悉普通话日常用语，普通话金融用语相对比较陌生，加上小额信贷业务发展历史短，金融机构中熟悉小额贷款产品和财务制度的民族员工较少，给小额贷款产品的宣传、运行带来了诸多风险。要想改变这种现状，或培养或提高其他员工的民族语言素养，需要一个长期的不间断的人才引进计划和现有员工的培训过程，实非易事。从信贷客户角度来看，小额贷款存在贷款公平、偿还期限、偿还层次、经营失误和利息差额等风险。对贷款客体而言，信贷公平是普惠金融政策的核心价值。遵守信贷公平，意味着均等的信贷机会，反之，则无公平可言。事实上，小额贷款发放过程中，因需要遵守贷款效益和风险平衡的金融绩效基本目标，贷款主体难以做到公平地对待贷款客体，而是把贷款投放给那些有偿还能力、还款信誉度高的中小型企业和经营个体，无法照顾到贫困个体和微小企业，不能真正实现金融普惠的小额贷款目标。由此，信贷公平风险产生，严重时，会危及信贷主体的社会绩效评价效果。小额贷款具有偿还期限短、偿还分阶段进行、利息分层的特点，这些都是贷款客体必须面对的风险。除此之外，贷款客体还需面对最具杀伤力的风险———可能出现的经营失误风险。一旦信贷客体经营失误，所有的风险危机都将一起爆发。现实情况也正如此。小额贷款为“中小微型企业和个体私营经济提供了良好资金支持，有效地扩大了金融服务覆盖面，对平抑民间借贷利率、维护金融市场稳定发挥了一定的积极作用……风险管理问题也日益突出。”
四、乌鲁木齐小额信贷风险防范对策
明确了小额贷款可能出现的风险之后，针对风险采取相应的防范措施，就成为保障小额贷款实现自我发展和取得既定金融目标的必由之路。在金融界，常用的风险防范方法主要从财务、贷款执行、贷款计划等几个方面对风险予以识别、评估、计量和控制，从而达到监管风险的目的，基本涵盖了贷前调查、贷中审查、贷后跟踪几个可能产生风险的过程。针对风险，管理者和研究者在借鉴国内外实践经验和研究成果的基础上，提出了不同的应对策略。概而述之，试图通过函数和模糊层次分析法预测和防范风险的对策是当下业界的主流。笔者认为，函数和模糊层次分析法对小额贷款风险评估和预测效果明显，非常有利于小额信贷机构掌控贷款流向和调整利息。小额贷款的市场定位是为中小微企业提供服务。近年来，中小微企业的税收大约已经占国家总税收60%的左右，成为中国经济未来发展不可忽视的组成部分。回顾一下小额贷款产品产生的初衷与成长经历，我们会发现，风险防范机制和对策再好，如果没有贷款客体的合理经营与信誉支持，小额贷款一是会偏离市场定位，二是会失去源头活水，难以为继。所以，不论怎样的风险预测和防范对策，最有效的可能是如何让小额贷款产品更有利于中小微企业和个体经营者的经营与发展。只有中小微企业和个体经营者健康运行，良性发展，小额贷款产品才能获得稳定的利润，减少风险，提升社会绩效值。根据信贷风险的地域特性，乌鲁木齐农商行的小额信用贷款的风险对策主要有以下几个方面:首先，培训职工和引进双语信贷人才双管齐下，提高乌鲁木齐农商银行小额信贷产品的服务质量和防范风险的能力。由于语言沟通不畅，就会出现政策宣传不到位，无法有效落实贷前计划，实施贷前调查、贷中审查、贷后跟踪等相关风险管控活动。因此，培训职工和引进双语信贷人是降低乌鲁木齐农商银行小额信贷产品风险的对策之一。其次，转变服务方式，加强服务意识。从2015年开始，我国关于银行员工裁员的消息一直不断。银行裁员或下岗，说明银行业务被计算机代替的发展趋势越来越紧迫。和孟加拉、印尼的小额贷款产品的操作过程相比，中国的小额信贷业务简单而粗糙，基本上坐收利润。这种连计算机都能完成的业务，在金融机构未来的发展中，确实不需要付出成本过高的人工代价。相比之下，我们对小额贷款客户的经营培训，贷款客体群族建设，社会中介和金融中介服务的合作伙伴提供能力建设和员工培训支持，把握贷款额度，活动，缩短还款周期等方面都存在很大的业务空间。今后，随着乌鲁木齐市区小额贷款产品业务量的增加，农商银行的员工将大有作为。但需要转变服务方式，，加强服务意识。为信贷客户提供诸如市场信息，组织技术培训，传播科技知识，组织中小微企业或个体经营者，交流成功经验等。第三，建立信贷信誉评估平台。明确小额贷款的受众为中小微企业家或个体经营者。避免小额信贷流入非受众群体而伤及信贷信誉。同时，也需要在客观的贷款利率指标、还款周期、贷款额度、贷款用途、经营思路等方面作出详细的规划与调查，并建立管理档案，来保证贷款客体的信贷信誉。因“小额贷款的风险会受到借款人的身体情况、年龄、家庭净资产、性别和家庭劳动力数量的影响。”第四，妥善应用政府部门和法律的支持，加强和中小微企业的联系，积极为中小微企业营造良好的经营环境和信贷支持。第五，关注并熟悉全疆经济运行大环境，进一步加强小额贷款机构的风险预测水平、风险管理水平，及时调整信贷结构和流向。总之，小额信用贷款产品已经担当了中小微企业和经营个体在金融市场融资的重要角色。但对于信贷机构和信贷客户来说，小额信贷也是一把双刃剑。一方面为中小微经营者提供了融资服务的同时获得利润，一方面也经受着贷款活动中出现的各种风险而造成的损失。为此，必要的风险防范对策就显得相当重要。不过，所有的风险防范，主动出击胜过被动承受。与其等待损失，不如参与中小微企业和个体经营者的经营过程。主动为小额贷款客体提供金融信息、市场信息、组织培训、提供技术指导与支持、组织交流成功经验等，将为乌鲁木齐市区的小额贷款产品带来广阔的前景。
作者:田芳 单位:新疆天山农村商业银行股份有限公司
参考文献:
农商银行风险管理范文第5篇
根据鄂农信办发【2018】36号《湖北省农村信用社联合社办公室关于印发全省农商银行“深化内控合规管理”活动实施方案的通知》、荆农银办字【2018】32号《关于印发<荆门农商银行“内控合规管理深化年”活动实施方案>的通知》，钟祥农商银行坚持以合规经营为己任，以防控风险为重点，以提升风险质量为目标，加强检查监督，提高全体员工依法合规经营意识和案防制度执行力，全面开展、推进“内控合规管理深化年”，做好内控合规管理工作，为业务经营、发展壮大保驾护航。2018年，我行“内控合规管理深化年”主要做了以下几项工作。
一、加强组织领导
为贯彻落实“内控合规管理深化年”活动的开展，市行成立了“内控合规管理深化年”活动领导小组，负责活动的统筹协调和整体推进。董事长任领导小组组长，其他班子成员任副组长，部门负责人为小组成员，领导小组下设办公室，办公室设在合规与风险管理部。
二、制定实施方案
印发钟农银发【2018】47号《关于印发<钟祥农商银行“内控合规管理深化年”活动实施方案>的通知》，明确“三个深化”工作目标，即深化内控合规机制建设、深化内控合规执行力度、深化内控合规文化培育，着力健全全市农商银行内控合规管理长效机制，完善内控合规管理体系，补齐内控合规制度短板，强化制度执行力，深入普及和培育合规经营知识和合规文化，加强内
控合规监督检查，不断提高内控合规管理的质量和实效，坚决打好防范化解重大金融风险攻坚战。
“内控合规管理深化年”分三个阶段进行，第一阶段:2018年4月为全面启动阶段；第二阶段：2018年5月-10月为全面实施阶段；第三阶段：2018年10月-12月为总结评比阶段。
三、 全面深化内控合规管理
（一）全体动员，积极部署，推进“内控合规管理深化年”活动。
钟祥农商行召开了“内控合规管理深化年”动员会，各支行、各部室召开了内控合规管理深化专题会，制定了具体工作方案，明确了合规经营责任。
（二）围绕工作重点，完成自查自纠工作。
结合前期已开展的整治银行业市场乱象方面22项内容，重点围绕内控合规制度，于4月28日完成我行案防合规管理自查自纠工作，并上报工作报告。
（三）加大宣传，营造氛围
1.开展基层员工的合规教育和宣传活。5月初，我行将银监部门制作的《关于在营业网点播放“内控合规倡议视频”的通知》的视频，安排在全市所辖网点和微信工作群中播放，对员工进行合规教育。
2.下发合规经营倡议书。5月份，向全市所有干部员工下发了《钟祥农商银行依法合规经营倡议书》，要求做到“三心”，一是常怀敬业之心，强化合规理念；二是常怀律己之心，深化合规执行；三是常怀责任之心，助力合规深化。树立“高层带头合规，合规人人有责，合规从我做起”的理念，引导全体员工成为合规文化建设的践行者、参与者和执行者。
3.分别在柴湖、胡集、城区组织开展了4次防范和打击非法集资宣传活动。
4.开展案防警示教育。2018年8月6日、7日，分两批开展了“不忘初心 警钟长鸣”案防警示教育，机关全体在岗员工8月6日晚19时参加了警示教育，城区全体在岗员工8月7日晚19时参加了警示教育。
（四）开展合规征文活动
2018年5月17日，钟祥农商行下发《关于开展“合规创造价值”主题征文活动的通知》、《关于开展“内控合规管理深化年”相关工作稿件评比活动的通知》，全市共收到征文稿件74篇。在荆门农商银行“内控合规管理深化年”合规征文活动中，运营管理部经理涂海涛《坚守初心，做合规的践行者》一文荣获一等奖，综合管理部王凡凡《合规之我见，守规矩者自由》一文荣获二等奖。
（五）开展合规经验交流
2018年3月10日开展了金融借款合同纠纷案件诉讼基础培训，对民法总则、民事诉讼法、相关司法解释进行了培训，对诉讼证据资料的收集与审核进行了经验交流。经验交流由合规与风险部陶春月、法律顾问刘尚友主讲，各行部分管信贷业务副行长、信贷主管，合规与风险部、信贷管理部、个人银行部、审计监察部全体人员参加了本次经验交流。
2018年9月4日开展了主题为“以按说法话风险”的案防知识培训，一级支行行长、副行长、会计主管，公司部、小微部负责人，二级支行行长，机关部室正、副经理，支行法律兴趣小组员工代表参加培训。
2018年11月4日开展了法律培训，风险部经理薛兴慧、法律顾问刘尚友分别就诉讼、贷款清收进行了讲解，学员踊跃提问，两位主讲人现场进行了答疑解惑，增加了学员的法律知识、不良贷款清收实战能力，提高了依法合规经营能力。
（六）开展合规讲堂活动
2018年6月11日开展了“农商银行风险条线培训会议暨合规知识大讲堂”活动，市行班子成员，机关部室正副经理、授权中心主任，公司部经理，小微金融部负责人，承天支行、郢中支行行长，机关信贷部、风险部、特资部全体员工，小微部全体员工，一级支行会计主管参加了合规知识大讲堂培训。
（七）开展监督检查
1.按季开展合规案防检查。2018年4月8日至11日，开展了2018年一季度合规案防检查，共对十个条线进行了案防检查，存在21个方面的问题，对24人进行了处罚。2018年7月9日至17日，开展了2018年二季度合规案防检查，共对十个条线进行了案防检查，存在22个方面的问题，对34人进行了处罚。2018年12月4日至10日，开展了2018年三季度合规案防检查。
2.迎接荆门市银监部门开展案防检查。5月8日，荆门银监分局饶风明副局长及钟祥银监办一行4人对钟祥农商行案防工作的组织实施情况进行了检查和调研。饶局长对钟祥农商行内控合规管理、案防安保等方面工作的组织实施情况充分认可。并对下阶段的案防工作提出了五项要求：一是要完善制度体系，扎实构建案防责任管理、制度约束、风险排查、风险评价、追究问责等五个工作机制；二是要抓好内控合规管理深化年后续两个阶段的活动；三是要如实、按时报送案件风险信息等案防报表及报告；四是当前要做好不良贷款压降工作，严防新增风险贷款；五是要持续提升普惠金融服务能力，全面做好金融服务网格化的工作。
四、 内控合规管理建议
（一）加强培训，树立全员合规意识。合规管理是一项长期性工作，后期要开展多层次、全方位的培训工作，利用智慧学习平台组织全员学习内控合规各项管理制度、规定。开展岗位练兵活动，提升全员业务能力，增强合规经营意识。
（二）查找问题，督促整改。对内控合规管理排查存在的问题，要认真分析总结。摸清本金融机构显性或隐性的各项贷款、债券、投资、同业、表外、通道业务等风险敞口的风险底数，为有效防范和化解风险奠定基础。对发现的问题，要落实整改意见，在期限内逐条进行整改落实，通过化解或缓释风险，确保内控合规管理工作取得实效。
农商银行风险管理范文第6篇
[论文关键词]银行系金融租赁公司；融资租赁；监管
2013年6月20日，银监会正式批准成都农商银行与安邦人寿保险公司联合筹建金融租赁公司。这是银监会监管下的第22家金融租赁公司，也是首家农商行设立的金融租赁公司。银行系金融租赁公司（即商业银行为主要出资人组建的金融租赁公司）背靠银行股东，拥有明显的资金优势和信用优势，根据发达国家的经验，银行系金融租赁公司必将成为新兴的市场主力。国际上应用金融租赁方式已经较为成熟，西方发达国家金融租赁渗透率为15%-30%，而我国只有3%左右，金融租赁的优势还远远未发挥出来，这与融资租赁业的监管薄弱不无关系。我们应该积极研究银行系金融租赁公司的法律规范与监管，为金融租赁业的健康快速发展打下良好的制度基础。
一、银行系金融租赁公司的发展概况
上世纪80年代，国内商业银行曾大量投资设立或参股金融租赁公司，但受整个行业环境不佳、管理不善等各种因素影响，经营状况普遍较差，1997年亚洲金融危机后，商业银行全面退出租赁业，进入分业经营阶段。而后，随着商业银行的综合化经营成为重要的发展趋势，银监会于2007年3月修改颁布了新的《金融租赁公司管理办法》，允许符合资质要求的商业银行设立或参股金融租赁公司。同年11月28日，由中国工商银行独资设立的工银金融租赁有限公司正式在天津挂牌成立，这是全国率先正式成立的第一家银行系金融租赁公司。此后，建设银行、工商银行、交通银行、招商银行、民生银行、光大银行、农业银行、国家开发银行、兴业银行等多家商业银行纷纷进驻金融租赁业，为融资租赁行业发展注入了新鲜血液，成为与银行信贷、直接融资、信托、保险并列的五大金融形式之一。商业银行进入融资租赁行业，对银行本身及融资租赁行业都具有重要意义。对银行来说，有利于发挥资金优势，扩大客户基础，发展多领域业务，提高盈利能力，最终提升商业银行核心竞争力；对融资租赁行业来说，商业银行具有较丰富的专业人才、客户资源、营销网络、无形资产等方面的优势，进入融资租赁行业，能更好地促进企业设备销售、技术更新乃至社会经济的发展。
二、银行系金融租赁公司监管的原则——适度严格监管
目前，我国从事融资租赁业务的企业有三类，金融租赁公司、内资融资租赁公司和外商投资租赁公司，其中金融租赁公司属于非银行金融机构性质，归口银监会监管，后两类属于非金融机构，归口商务部监管。现今，银监会监管下取得金融牌照的金融租赁公司仅22家，其中商业银行投资或控股的金融租赁公司共11家，而非金融机构的内资融资租赁公司和外商投资租赁公司数量接近200家。尽管在数量上，银行系金融租赁公司不占优势，但从资产规模上看，银行系金融租赁公司资产占国内租赁行业资产总规模的六成以上。今年金融租赁公司最新业绩出炉，工商银行、民生银行、中国银行三家净利润位居业内前三。银行系金融租赁公司成为融资租赁业发展壮大的主力军，也成为金融租赁市场监管的主要对象。
对银行系金融租赁公司的监管，既要遵守金融监管的一般规则，也要看到银行系金融租赁公司的特点，遵循适度严格监管的原则，既要保障行业安全，又不能抑制行业发展。
（一）对银行系金融租赁公司监管应严于一般融资租赁公司
银行系金融租赁公司的风险主要集中在资金来源渠道上，其日常运营资金绝大部分来源于其母银行，从母银行很容易获得大量的资金支持，贷款利息甚至可以低于市场利率，这种竞争优势是其他背景的融资租赁公司无法比拟的。但也正因其与母银行的关系紧密，能够更为容易地动用公众储蓄资金，金融性更为突出，一旦发生问题可能会波及到银行系统的安全，潜在的金融风险较大。同时，由于金融租赁在中国的发展历程较短，认知度不高，一些公众甚至官方机构往往把具有银行背景的融资租赁看作是金融体系内类似于银行的机构，尽管这类融资租赁公司并不吸收公众存款，但其运营中的失误可能有损公众对银行的信心。实践中个别控股股东的道德风险严重，操纵具有银行背景的融资租赁公司恶意经营，通过种种关联交易手段大量套取资金的现象屡见不鲜。例如，分别被德隆系、托普系控制的融资租赁公司形成了几十亿元到期不能支付债务，致使局部地区金融秩序混乱，已危及这些地区的社会稳定。因此对具有银行背景的金融租赁公司需要接受严于一般融资租赁公司的金融监管。从国际上看，很多没有对融资租赁公司进行特别监管的发达国家，如美国，仍对待银行兼营、或者银行下属公司经营的租赁业务都实行并表监管。
（二）对银行系金融租赁公司监管应宽于银行业的监管
监管源于风险，监管程度应该与风险等级相匹配。银行系金融租赁公司与接受公众存款的商业银行和受人之托、代人理财的信托以及证券和保险等金融机构相比，风险远远低于后者。第一，在融资租赁期间，租赁公司一直保留对租赁物的所有权，所有权对出租人的保护程度比银行贷款等融资方式中抵押担保权对出资人的保护程度要高得多。一旦出现承租人违约的情况，出租人可以行使对租赁物的取回占有权，从而大大降低出租人可能遭受的损失。这意味着租赁公司相对于银行而言，其资金安全能得到更多的保护。第二，“三方主体、两份合同”的交易结构要求出租人提供的资金必须用于购买承租人指定的设备，而不能用于其它用途，这可以防止承租人滥用资金，这与银行贷款相比，资金运用的风险大大降低了。第三，金融租赁公司不直接吸收公众储蓄存款，只要不涉及公众存款，就不会引发系统性金融风险。因此，对具有银行背景的融资租赁公司的金融监管的程度应是适度的，如果不加区别地按照银行标准实施金融监管不利于融资租赁业的健康发展。
三、完善银行系金融租赁公司法律监管的若干建议
（一）降低市场准入门槛，鼓励中小银行入股组建金融租赁公司
《金融租赁公司管理办法》对商业银行作为主要出资人要求“最近1年年末资产不低于800亿元人民币或等值的自由兑换货币”，如此高的资产规模要求将很多资产规模较小的商业银行拒之门外。从融资租赁功能定位看，其最大优势就是促进企业设备更新和产业升级，尤其在支持中小企业发展方面能发挥重要作用。而我国城商行等中小银行经营机制灵活，客户群体与融资租赁承租户类同，在服务小企业和“三农”方面具有的天然优势。而且金融租赁公司数量的增多，可以共同培育市场，增强市场活力，促进政策完善，对行业发展有利。建议降低银行系金融租赁公司的准入门槛，放宽发起人资格限制，鼓励中小银行控股组建金融租赁公司。
（二）适当放宽业务范围，拓宽银行系金融租赁公司融资渠道
《金融租赁公司管理办法》规定，金融租赁公司可以经营以下本外币业务：融资租赁业务、吸收非银行股东1年期（含）以上定期存款、接受承租人的租赁保证金、向商业银行转让应收租赁款、经批准发行金融债券、同业拆借、向金融机构借款、境外外汇借款、租赁物品残值变卖及处理业务、经济咨询等。虽然与普通内资融资租赁公司相比，银行系金融租赁公司的业务范围更加宽泛经营形式多样，但是相比其他金融机构业务，仍显范围窄、限制多，未形成重要的金融地位。且银行系租赁公司随着业务的开展，也必将面临着后续资金来源不足的问题。笔者建议，可以适当放宽银行系金融租赁公司业务范围，拓宽金融租赁公司的融资来源，例如扩大吸收股东存款范围，将只吸收1年期以上的存款变为3个月以上；取消应收租赁款的转让对象限制，不再只限于商业银行；允许发行租赁基金和信托产品等合理合规的金融衍生品交易，这在一定程度上可以加快资金周转、提高效率、增强金融活力。与厂商系等其他金融租赁公司相比，母银行可以对租赁公司扩充业务进行产品研发、建章立制、风险管理等方面的业务指导，把其稳健经营的理念引入金融租赁业，降低风险，推动金融创新的步伐。
（三）完善风险监管机制和评级管理系统，兼顾安全与效率
金融租赁公司有两类风险最值得关注：集中度风险和流动性风险，因为金融租赁公司租赁期较长，在资金运用中会面临资产负债期限错配的结构性问题，如“短借长用”，形成资金流动性风险隐患。《金融租赁公司管理办法》对金融租赁公司的风险监管设置资本充足率、单一客户融资集中度、单一客户关联度、全部关联度、同业拆借比例等5项指标，其中明显缺乏对流动性风险的规范。《办法》第37条规定：“金融租赁公司应实行风险资产五级分类制度”，但是对风险分类管理缺乏详细标准、方法和措施。笔者建议，银监会应尽快出台“金融租赁公司风险监管指标”、“金融租赁公司监管评级和分类监管指引”等法律文件，健全和完善金融租赁公司的风险监管体系，实现对金融租赁公司的持续监管、分类监管和风险预警，提高风险管理水平。同时，在制定分类监管指标时要注意，如前文所述，由于金融租赁公司的风险系数远低于商业银行，因此，对银行系金融租赁公司的风险控制不能太严格，否则会限制其灵活性和效率。
农商银行风险管理范文第7篇
【关键词】贷款损失税收政策商业银行
为有效化解商业银行的贷款风险，缓解企业实体经济融资困难，财政部及国税总局先后出台了多项税收优惠政策，鼓励商业银行加大对企业的贷款力度，及时处置贷款损失，增强商业银行抵御风险的能力。
一、政策出台的背景及意义
“三农”是我国经济和社会发展的基础，中小企业是国民经济发展的生力军。在促进经济增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和满足人民群众需求等方面，发挥着极为重要作用。加强农村和中小企业金融服务，事关经济社会发展全局，具有十分重要的战略意义。然而，中小企业和农村经济在其发展过程中，资金短缺是其面临的主要问题。因此，国务院要求加大对中小企业政策支持力度。鉴于涉农贷款和中小企业贷款风险程度较高的实际情况，财政部和国家税务总局专门制定税收政策予以明确，鼓励金融机构加大对涉农贷款和中小企业贷款力度，支持农村经济发展、缓解中小企业融资难的问题。
二、商业银行适用的贷款损失税收政策有哪些
商业银行适用的各类减免税优惠政策有很多，其中关于贷款损失的税收政策主要有贷款损失准备金税前扣除政策及贷款损失专项扣除政策。
（一）贷款损失准备金税前扣除政策
对于一般企业会计上计提的资产损失准备金，税务处理中作为税会差异需要进行纳税调整。但对于银行、保险等特殊行业计提的资产损失准备金，是可以进行税前扣除的。根据财政部、国家税务总局的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》规定，商业银行准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。在商业银行的贷款中，涉农贷款和中小企业贷款由于其贷款对象的特殊性，更需要加大税收政策扶持力度。据此，财政部及国家税务总局了《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》，对商业银行发放的涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，分别按照关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%的标准计算可税前扣除的贷款损失准备金。
（二）贷款损失专项扣除政策
根据国家税务总局的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，企业发生的符合条件的资产损失，可在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报专项扣除。对于商业银行发生的贷款损失及应提供的相关证据材料，主要包括以下几种情形：一是债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明；二是债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等；三是债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明；四是债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书；五是债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书。由于上述贷款损失需提供较多的证据材料，且部分证据材料存在取证难、取证成本高的问题，从而加大了商业银行贷款损失税前扣除的难度。为切实解决涉农贷款和中小企业贷款难的问题，鼓励金融企业加大涉农贷款和中小企业贷款力度，及时处置涉农贷款和中小企业贷款损失，国家税务总局了《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》，对于商业银行涉农贷款和中小企业贷款损失的税前扣除认定标准予以放宽，将涉农贷款、中小企业贷款损失税前扣除的证据材料简化为金融企业涉农贷款、中小企业贷款分类证明，以及向借款人和担保人的追索记录。
三、青岛农商银行贷款损失税收政策应用管理实践
充分应用贷款损失税收政策，会使商业银行有效节省税收成本，从而能够更好地相应国家号召服务于各大实体经济尤其是涉农及中小企业的融资需求。下面结合青岛农商银行的的管理实践对商业银行应用贷款损失税收政策提出几点相关建议。
（一）建章立制，梳理部门职责，细化职责分工
为规范贷款损失税前扣除的管理流程，青岛农商银行研究制定了《青岛农商银行贷款损失税前扣除管理办法》，明确各相关部门的具体职责分工，加强协作，共同做好贷款损失税前扣除的管理工作。资产管理部门负责审核、组织审批贷款损失资料的真实性、合法性、合规性及完备性，并建立《贷款损失管理台账》；风险管理部门负责对贷款损失相关责任人进行责任认定，是贷款损失的责任认定机构；审计部门负责不定期抽查申报税前扣除的贷款损失资料，并进行专项审计，是贷款损失的审计机构；财务部门负责对符合条件的贷款损失进行账务处理，并在企业所得税年度汇算清缴期内向所属国家税务局申报资产损失专项扣除。
（二）选择适用的贷款损失准备金税前扣除政策
商业银行选择所执行的贷款损失准备金的税前扣除政策时，应进行认真测算，选择适合自身情况的最优政策。青岛农商银行自改制成立以来，一直执行按所有贷款的1%计算扣除贷款损失准备金的办法。基于不良贷款逐渐增长的情况考虑，财务部门通过进行测算发现按涉农及中小企业贷款的分类的扣除方法更为有利。故积极进行筹划，向税务机关申请将原来按贷款余额1%标准计提损失准备税前扣除标准，转换为对涉农贷款和中小企业贷款按照分类标准计提贷款损失准备。通过贷款损失准备金的税前扣除政策的调整，有效节约了税收成本，提高了税收效益。
（三）严格贷款损失税前扣除审批管理流程
为有效防范贷款损失税收政策应用不当引发的相关涉税风险，青岛农商银行建立了完善的贷款损失税前扣除审批管理流程。首先，拟申报贷款损失的各分支需填报《青岛农商银行贷款损失申报审批表》，注明借款人、保证人、借款合同金额及起止日期、拟申报贷款损失金额，经办人在相应栏目中签字、负责人签署意见并在相应栏目中签字。随审批表报送申报贷款损失调查报告、借款合同、借据、担保合同、内部责任认定书及相关外部证据等其他债权发生的明细材料。分支机构不良资产管理委员会对贷款损失资料审核审批通过后，提交总行资产管理部门审批。总行资产管理部门作为复审机构，对各分支机构上报的材料进行逐笔、逐户审查审批工作，进一步确保资料的真实性、合法性、合规性和完备性。对于查证债务人或者担保人有经济偿还能力，而未进行有效追偿的不予审批。经审查符合条件的，上报总行不良资产管理委员会审批。总行不良资产管理委员会审批通过后,向总行财务部门提交贷款损失资料及《贷款损失管理台账》。总行财务部门对于符合国家税务总局的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中资产损失专项扣除认定条件的，通知各分支机构财务部门进行账务处理，并在企业所得税汇算清缴期内向所属国家税务局申报资产损失专项扣除。
农商银行风险管理范文第8篇
[关键词]农村；合作金融机构；财务风险；管理研究
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.033
[中图分类号]F832.35 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）04-00-02
1 黑龙江省农村合作金融机构的发展状况
为了更有效地支持农村经济发展建设，促进农村金融发展，2008年以来，各种类型的新型农村金融机构开始在全国各地区陆续建立起来，为农村居民提供了多样化的金融服务。这类机构包括村镇银行、小额贷款公司、农村资金互助合作社、农商银行和农村信用合作社。但是从发展规模上来看，农村信用社在农村金融机构占有主体地位。截至2014年，黑龙江省全境有省联社1家、市联社7家、县联社79家、农商银行6家，总共近2 000个营业网点。可以说，研究黑龙江省农村合作金融机构的财务风险问题就是研究黑龙江省农村合作社的财务风险问题。
黑龙江省农村信用社在农民走向富裕的道路上，起到了巨大的助推作用，在壮大当地的乡镇企业中，无疑是主力军。截至2014年末，农村信用社的信贷已达近1 000亿元，比全国平均水平要超出10%以上，总体上非信贷类业务收入也有了大跨步地增长，经营收入的多元化格局已初步形成。当前黑龙江省农村信用社多以存贷款、汇兑、、担保及信用卡等为传统业务，并逐步开展了诸如外汇交易、网上银行等新业务，这为客户提供了更加便捷的服务。
2 黑龙江省农村合作金融机构的财务风险现状及成因分析
2.1 黑龙江省农村合作金融机构的财务风险现状
目前黑龙江省农村合作金融机构的财务风险主要体现在3个方面。
2.1.1 获利能力差
这主要反映在产品的成本费用较高，而资产的收益水平和投资回报率低。就金融机构而言，其获利能力就决定了其在未来的经营中所能产生现金的能力。在金融企业中，其偿债的能力取决于其投资获利，其资金来源来多是投资所得的现金流量。一旦投资不能获得足够的现金流，偿债也就无从谈起，财务风险自然也就产生了。
2.1.2 不良资产比例大
这主要是表现在资产的质量较差，常年沉淀下来的不良债权导致整体的资金周转率较为低下。对于金融机构而言，资产或资金是能够预期产生经济利益的资源，周转率低下显示了对资产的运作效率较为低下。经营能力较低，显然不能达到金融机构的预期目标，也会影响到金融机构的未来发展，财务风险也就时刻伴随着。
2.1.3 成长能力弱
这主要是体现在金融机构的资本积累率下降上，长时期的业务萎缩，使整体上市场的占有率不断下降。对金融机构发展趋势有着很好反映的成长能力暂时性地下降，对金融机构的影响并不大，但长时期地下降，显然对金融机构的财务构成了巨大风险。
2.2 黑龙江省农村合作金融机构财务风险的成因分析
在财务管理过程中，因为各种无法预料的因素影响，财务管理也就充满了不确定性，金融机构也就时刻有着受损失的不确定性。在金融机构的整个生产经营中，产生财务风险的原因较多，主要有以下几个方面。
2.2.1 经营风险的不稳定性
在金融企业的日常生产经营中，主要包含了经营与财务两方面的风险，这两方面并不是孤立的，而是有着紧密联系。在金融企业中，其经营风险主要是因经营状况与市场环境的变动而导致的营利波动。风险的大小受到来自企业的具体状况与时间影响。显然这些因素都是不十分稳定的，这样就带来了经营风险的不确定与不稳定。
2.2.2 资金的流动性差
大量的实例都证明了财务风险与资金的流动性有着极为密切的关系。资金的匮乏与三角债问题就是资金流动性不强的直接表现，也正是因为这些因素使金融机构有时刻爆发危机的可能。对金融机构来说，一旦不能在适当时机以合适的价格来筹集需要的资金，就会引发资金流动性风险，财务危机也就随之而来了。也就是说，金融机构的资产质量与营运能力是导致其资金流动性风险产生的主要因素。
2.2.3 投资决策不科学
对金融机构来说，投资包含了对内与对外两方面的投资。在对外上，一些金融机构的投资决策者对投资的风险认识不足，使金融机构遭受了巨大的损失。在对内上，投资决策者在对固定资产的决策中，缺乏较为周密的分析研究，相关的经济信息也较为片面，投资决策失误的情况时有发生。这些为金融机构的发展带来较大的财务风险。
2.2.4 资金回收策略不当
商业信用在现代社会广泛存在于金融机构中。这些金融机构为了增加产品的销售量、扩大市场占有率，大力对一些农户与企业进行贷款。从会计核算的角度看，这能增加这些金融机构的利润，但这些金融机构在进行贷款时，对顾客的信用没有实际了解，盲目贷款之后产生的直接后果就是应收账款的比例增大，资金的回收出现了问题，甚至成了坏账，产生了财务风险。
2.2.5 营运能力不足
流动资产周转速度的快慢是金融机构营运能力的直接体现。一般，金融机构的营运能力由应收账款周转率与流动资金周转率两大指标来体现。应收账款在流动资产中有着非常重要的作用，特别是在金融机构当中，应收账款回收快、周转迅速，就表明金融机构在短期的偿债能力强，能改善债权人对低流动比率的不良印象。应收账款比率的提高，能有效降低金融机构的坏账发生效率。而目前黑龙江省一些地区的农村合作金融机构的资金周转率较低，在大量应收账款难以回收的情况下，金融机构的资金流量逐步呈现下降的趋势，流动性风险基本是逐年增加，不利于金融机构的业务扩大，更会产生不必要的财务风险。
3 黑龙江省农村合作金融机构财务风险的防范措施
对金融机构而言，产生财务风险的影响无疑是非常恶劣的，对农村地区的经济发展会产生较大的消极影响。在进行这些机构的管理时，首先就应当认识到这一点，在充分分析与认识财务风险的前提下，通过各种积极措施来加以防范与控制，在不断摸索中完善金融机构的财务风险管理工作。对金融机构来说，财务风险的管理水平是否高超是其能否持续健康发展的重要影响因素。金融机构的管理者也应当时常进行财务分析，完善财务的风险预警，在各环节加强风险管理，保证金融机构的持续性发展。
3.1 改善金融机构的财务风险管理体制
通常面对财务风险，金融机构可以采取4种办法来应对，即回避、控制、接受及分散。而其中控制风险是核心，可以从以下两方面着手。
3.1.1 投资风险防范与控制
在筹得资金后，金融机构往往会进行一些投资，一般是项目、证券或商贸活动。金融机构在进行一些信贷时，往往对客户的信用情况了解不深，造成了投资的失败或资金的难以收回，使自身蒙受损失。显然，黑龙江省目前的农村合作金融机构在信用的评级分析上做的不够，应当建立健全信用评价长效机制，对各地区的农业企业的信用情况进行摸底排查，对那些信用使用情况不良者，坚决不予信用借贷。在兼顾本地区农业经济的发展的情况下，客服盲目乐观与冒险主义，以避免或降低投资风险。在金融机构的投资活动中，理应追求收益、风险与稳健三者结合点，让金融机构能稳健向前发展。
3.1.2 资金回收风险防范与控制
对金融机构来说，资金的回收是一项非常重要的活动。其中，应收账款是造成风险产生的重要方面。虽然应收账款能使金融机构产生利润，但实际上并没有为金融机构增加现金，而是使其有限的流动资金垫付未实现的利税开支。因此，面对当前金融机构大量应收账款出现的情况应当建立稳妥的信用政策，通过对客户的资信进行评级后，来进一步确立应收账款的比例，达到降低资金回收风险的目的。
3.2 加强财务管理人员的风险意识
金融机构财务管理人员的风险意识较薄弱，对金融机构的财务风险的防范是极为不利的，因此，需要从内部控制制度的建设着手，强化财务管理人员的风险意识。第一，要加强内部的财务控制制度建设，应当明确财务管理在金融机构中的重要作用，明确金融机构其他部门在财务管理过程中所处的位置与职责，做到权责明确，管理清晰。在进行利益分配时，也应当兼顾各方，充分调动各方面的积极性，在权责利三方面做到统一。第二，财务管理中的各环节在事实上存在着财务风险，任何一个财务管理人员的小失误都可能为金融机构带来较大的财务风险。所以高素质的财务管理人员必须具备优良的职业判断能力，对潜在的财务风险有一个大概的估计，在进行理论分析的同时，还应对实际的风险作出准确判断。因此，需要不断提升财务人员的素质，在财务管理的全过程中始终把提高财务人员的自身素质作为一项重要工作来抓，不断提升财务人员的财务风险意识。
3.3 提高财务决策水平
在财务决策中，因决策失误而导致的财务风险还是时有发生的。财务决策的正确性可能直接关系到财务管理工作。在决策中，决策者的主观性会使决策的风险性大大加强。因此，为降低风险的产生，决策科学化是必需的。在进行决策时，应当充分考虑能影响决策的诸多因素，通过计量和分析的方法建立科学的决策模型。无论是进行筹资决策还是进行固定资产投资决策都应采用科学的方法进行计算。这样才能作出正确的决策，使失误的概率大大降低，减少财务决策失误带来的财务损失。
3.4 建立财务风险预警机制
财务风险的产生是金融机构在市场竞争中的附属物，特别是在当前市场经济发育不健全的情况下，财务风险的产生更是必然的。因此，要进行财务风险的防范就需要建立必要的风险预警系统。财务预警就是从财务角度对金融机构的活动进行预警，这是架构在金融机构的预警理论上的。通过对金融机构的财务报表与一些经营的资料分析，通过数据化的管理方式，及时利用财务数据来预先得知金融机构的风险状况，并分析引起财务发生危机的原因，找出其中的隐藏问题，以便及早作出防范，并在风险的起步阶段将其消灭。短期上，可以编制现金流量来进行财务预警；长期上，应当构建风险预警的指标体系来进行财务预警。当然，就金融机构自身说，不断提升其营运能力，才能增强其财务风险抵御能力。
主要参考文献
[1]王伟.我国商业银行风险评级体系的构建[J].财会月刊，2013（4）.