税务筹划管理制度
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税务筹划管理制度范文第1篇
关键词： 企业； 税务； 风险； 防范
中图分类号： F275文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2011）07-0076-02
随着我国社会主义市场经济的发展，企业的交易行为和模式越来越细化，国家的税收法规政策体系越来越复杂，税务机关的征管越来越严格，企业税收风险已经成为企业诸多风险的重中之重，因此，加强企业税务风险的防范与控制成为税务管理的重要内容，也是企业税务管理的一项基础要求。
一、企业面临的税务风险
什么是税务风险？税务风险就是企业在经营过程中的缴纳税款环节中引起的不确定性。具体来说企业税务风险是指有主客观原因导致对税收政策的理解和执行发生偏差，受到主管税务机关等部门的查处，所增加的税收滞纳金、罚款、罚金额外支付或者多交税款，为用足税收优惠政策等而减少应得经济利益的可能性。
企业的税务风险具体表现在以下几个方面：
1.税务规划是否符合税法规定；
2.经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，是否符合税法规定；
3.对税务事项的会计处理是否符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；
4.纳税申报和缴款是否符合税法规定；
5.税务登记、账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项是否符合税法规定；
6.2008年新税制改革带来的税收政策差异导致的征、纳税环节的税务风险等。
二、影响企业税务风险的主要因素
企业面临着的税务风险不仅包括外部环境风险，如经济环境、政策环境、法律环境、制度环境，还包括企业内部管理制度不健全、税务行政执法不规范、企业运用税收优惠政策不恰当等原因导致的风险。影响企业的内部税务风险主要包括:
1.企业纳税人员的纳税意识
企业纳税人员的纳税意识与企业的税务风险有很大的关系，如果公司管理人员有较强的税务风险防范意识，合理运用结算方式，调整业务的纳税义务发生时间，这样不仅可以为公司提高资金的使用效率，而且还可以有效避免税务风险的发生。但是，有的企业纳税意识淡薄，认为筹划的目的就是通过所谓的“筹划”尽可能少纳税或不纳税，甚至授意或唆使筹划人员通过非法手段达到偷税的目的，从事这类筹划事项的风险就很高。
2.税务人员的业务素质及职业道德
公司的涉税事务管理能力、会计核算水平、内部控制制度以及涉税人员的业务素质的高低，直接影响到公司的整体税务风险。公司在日常的经营活动中，由于财务税务人员自身业务素质的限制，以及税收法规、财务法规的复杂性可能会出现对有关税收法规的理解偏差，虽然主观上没有偷税的愿望，但在纳税行为上没有按照有关税收规定去操作，或者在表面、局部上符合规定，而在实质上、整体上没有按照有关税收规定去操作，造成事实上的偷税，同样会给公司带来税务风险。这就要求企业税务人员要了解税收相关法律、法规，能够掌握合法和非法的临界点，正确理解税务政策。
3．财务管理和会计核算
企业的财务管理能力、会计核算水平、内部控制制度以及财务人员的业务素质的高低，既影响涉税资料的真实性和合法性，也易导致筹划人员筹划方案的失误，发生税务管理风险。
三、企业税务风险的防范
控制和管理税务风险就是防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财物损失或声誉损失。企业应倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。
1.提高全员风险防范意识
一是要增强管理层的税务风险防范意识，管理层人员要率先垂范，具备一定的风险管理意识，正确引导企业员工积极参与防范税务风险，形成特有的企业文化。二是要选择专门的税务风险管理人员。纳税人无论是组建专门的风险管理部门，还是委托中介机构或者聘请税务顾问，都要求企业税务人员要通晓税收法规政策，准确把握政策对纳税人的可用度，要熟悉财务会计制度，准确严谨处理税务事项。要具备灵活的应变能力，能够适应税种的多样性、政策的动态性、企业的差别性和特殊性，运用专业知识和专业判断能力，为企业适时出具防范税务风险的的方案或建议。三是要共同参与防范税务风险。企业的税务风险需要内部各职能部门的配合与协作，形成一种相互牵制的内部风险管理制度，全体员工积极参与，使税务风险的防范形成一种风尚。
2.做好税务筹划的风险控制
税务筹划是一项复杂的“工程”，企业在实际税收筹划过程中，因相关人员决策具有主观性、纳税双方税法认识的差异性，决定了税收筹划具有风险。一是要正确把握税收筹划的基本原则，即合法性、合理性，成本效益原则。合法性要求每项计划及其实施过程，不能超越法律的规范，合法性是税收筹划的前提，是税收筹划的灵魂；合理性要求符合经济行为规律，也要符合企业的实际情况，所设计的方案一定要合情合理，不能照搬照抄；成本效益原则要求在进行税收筹划时，将新税收筹划方案发生的费用或损失与取得的收益进行对比，当费用或损失小于取得的收益时，才是成功的方案；二是要深刻理解、全面领会各项税收政策以及财会、金融等知识。纳税人在进行某一项目税收筹划时，要尽可能全面、准确地了解与之相关的税收政策，切实把握其精神实质。譬如，对税收优惠政策要求的条件，要严格对照；对概念模糊不清的，要及时与主管税务机关联系，而不能想当然；三是要用发展、动态的观点看待税收筹划。企业的经营状况、性质、人员状况等情况随着经济的发展、形势的变化，都有可能发生变化。因此税收筹划的环境，也就可能发生变化。纳税人要根据发展了的形势进行筹划，要根据现时条件进行合法筹划。
3．健全企业内部财会制度
企业内部完整的制度体系是企业防范税务风险的基础。企业内部的管理制度包括企业财务制度、内部审计制度、投资控制及担保制度、业绩考核及激励制度、企业风险管理制度、人才管理制度等。企业的制度是否健全，其制定是否合理、科学，从根本上制约着企业防范税务风险的程度。企业内部的财会制度不仅对企业管理层有着一定的约束，也对与企业财会活动相关的机构设置、人员配备及权限职责的规范都有一定的制衡作用。因此，一要抓住关键人：财会部门负责人；二要把握关键工作：审批程序、资金调度、交接手续以及电脑操作密码等；三要管好关键物品：重要的发展、银行票据、印鉴等；四要控制关键岗位：现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准，实物负责人等。以建立科学、严密的企业内部财务制度。
4.加强与中介组织的合作
企业的税务筹划人员往往不能全面地掌握企业发生的所有业务涉及的税收政策，特别是企业在发生特种业务时，税收政策可能规定的不明确，企业又不愿意或不方便和税务机关沟通，所以，寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织就显得十分必要。中介组织可以作为企业税收风险的外部监控人，代替企业内部审计部门的一部分职责，更好、更专业地监督、发现企业的税收风险并提供解决方案。另外，税务中介可以在税企双方起到难以取代的沟通协调作用，它既可以帮助企业从技术层面上解决税务风险问题，因为业务的专业性已经具备，也可以为税务部门挖掘税源，避免涉税行政处罚，预防和化解税务行政执法带来的税收争议。
5.营造良好的税企关系
由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务执法机关在征管过程中拥有较大的自由裁量权。因此，企业要注重对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可。只有企业的税收筹划方案得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效筹划，这是税收筹划方案得以顺利实施的关键。企业要防止“对协调与沟通”的曲解，即认为“协调”就是与税务机关的个人搞好关系，使之“睁一只眼，闭一只眼”，以达到少缴税，不处罚或轻处罚的目的。同时，企业要积极配合税务机关的检查中，一方面这是公司作为纳税人应尽的法定义务，另一方面，在税务检查中积极友好的表现会给税务机关留下良好的影响，从而给公司创造良好的形象，有利于公司日后纳税工作的顺利开展。
参考文献：
税务筹划管理制度范文第2篇
关键词：企业财务决策 税收筹划
一、企业税收筹划概述
当前，企业面临着越来越复杂的内外经营环境，日常管理任务也越来越重。税收管理作为一种重要的企业管理工具，在现代企业生产决策、目标考核、绩效评价方面发挥着重要的作用，实施有效的税收筹划并合理规避其中的风险，对于企业减轻税务负担，提升企业自身活力和整体竞争能力具有重要意义，是企业实现顺利健康发展，不断发展壮大的重要保障。
合理的税收筹划对于提升企业核心竞争能力，增强企业整体实力具有重要意义。强化税务管理合理税收筹划对于有效减轻企业税务负担，增强企业整体实力和竞争能力具有重要意义。因此应当将税收筹划作为企业管理的重要组成部分，全面实施税务管理，促进企业健康有序可持续发展。
二、企业税收筹划分析
税收筹划是企业日常管理的重要内容，企业应将税收筹划贯穿于整个生产经营活动中，在税收筹划的各个关键环节都要注意有效把握，并做好各个环节之间的税收筹划衔接。伴随着经济的发展，企业都倾向于扩展自身经营范围，实现多元化经营，经营活动涉及众多领域，经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。
企业一般都集多种经济活动为一体，经营活动涉及众多领域，经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。对企业来讲重点税种包括企业所得税、营业税、教育附加等，这些税种是企业税收筹划的重点，在企业的税务负担中占有比较大的比重。企业所得税、营业税、教育附加在企业的税务负担中占有比较大的比重，是企业税收筹划的重点。一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力，所面临的风险相对较大，但是其利息可以税前扣除，有效减轻税务负担。权益性筹资的风险较小，但是不能够税前扣除，其股息是从税后利润支付，税务负担相对较重。企业的资金筹资方式多种，也可以通过有效规划合理避税。
企业的资金筹资方式多种，也可以通过有效规划合理避税。一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力，所面临的风险相对较大，但是其利息可以税前扣除，有效减轻税务负担。权益性筹资的风险较小，但是不能够税前扣除，其股息是从税后利润支付，税务负担相对较重。企业应当充分发挥税盾效应，合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用。一般来讲企业盈利时，应当尽量费用化利息支出，相反当企业亏损时，则尽量将利息支出资本化。企业要注意整体规划，企业在进行项目方式选择时，要全面考虑母公司的整体盈利水平对于企业所得税的负面影响。税法对于企业的股权转让做了较多的规定，限制较多，在实际操作中尤其要注意。
企业也可以通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税。一般来讲，股权转让可以避免缴纳营业税，只需要股东缴纳个人所得税，税负较轻。资产转让操作比较简单，但是视同销售，要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种，企业税务负担较重。股权转让可以避免缴纳营业税，只需要股东缴纳个人所得税，税负较轻。税法对于企业的股权转让做了较多的规定，限制较多，在实际操作中尤其要注意。资产转让操作比较简单，但是视同销售，要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种，企业税务负担较重。企业通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税。企业盈利时应当尽量费用化利息支出，相反当企业亏损时，则尽量将利息支出资本化。企业应当充分发挥税盾效应，合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用。
三、企业合理税收筹划、有效规避风险的建议
企业应当积极结合自身企业及行业特点，完善税务管理制度，有效规避税务风险，提升税务管理水平，促进企业健康有序发展。对于企业本身来说，要做到科学合理地实施税收筹划，及时准确地分析自身的税务情况。
首先，企业要制定相关税务管理制度，严格强化制度的落实，提升制度的效力，重视制度的执行，明确责任，层层负责，提高企业的经营管理水平。企业要认识税务管理的重要性，根据管理的要求设立相应的管理岗位，以此进行税务管理和控制。科学制定税务管理目标，完善强化税务管理制度。税务管理工作要注重公平和效率。
其次，准确分析企业自身税负情况。对于企业本身来说，要做到科学合理地实施税收筹划，及时准确地分析自身的税务情况。通过研究比较，了解企业可以依据进项税抵扣的方式来减轻纳税负担的项目在总的支出中的比例高低，这部分比例越高，则越有利于实现减轻税负的目的，反之则难以实现这一目的甚至会加大税务负担。
再次，实现合理避税。企业应当在纳税过程中合理科学地进行避税。当前不少企业通过外包企业产品和项目来实现合理避税目的，这样可以帮助企业有效实现税费转移，对于无法解决进项税抵扣的企业而言具有重要的现实意义。但是应当注意的是，外包项目和产品时，应当保障企业的产品及服务质量。
总的来讲，强化税务管理，合理税收筹划，并有效防范和规避税务管理风险，对于企业减轻税务负担，增强盈利能力和科学化管理水平，促进自身发展具有重要意义。同时也应当注意到新的税收政策的实施对于企业的相关作用，积极了解相关政策，结合自身发展实际，有效应对，只有这样才能适应改革要求，促进自身健康发展。
参考文献：
税务筹划管理制度范文第3篇
[关键词]中小商贸企业；税收筹划；问题；建议
税收筹划是指纳税人在不违背法律规定的前提下，企业通过对资金募集、经营和投资等活动，在一定合理条件下安排、统筹，并在税法许可的范围内,使用税法中独有的起征点、减免税、加计扣除等一系列的优惠政策，实现企业税收成本降低，经济效益最大化。近年来，我国为营造良好的中小企业的税收筹划环境，相继实施了一些宏观经济政策和税收制度，成为中小商贸企业减轻赋税、增加收益、促进企业可持续发展发展的内在动力，为中小企业积极开展税收筹划工作提供了可靠的现实基础。我国中小商贸企业因为受先天规模小、起步晚、融资难、经营条件较差等因素影响，在我国整个市场竞争中处于劣势地位。因此，中小商贸企业为提升自身核心竞争力，开展科学高效税收筹划工作刻不容缓。
一、我国中小商贸企业税收筹划存在的问题
(一)税收筹划的意识不强和认识不深
受传统观念的影响，我国的中小商贸企业管理者对税收筹划的认识浅薄，并没深刻全面的了解其真正的内涵。其认为企业的税收成本是由税务机关决定的，只需根据税务机关的要求申报纳税。一方面有些管理者只将提高商品销售额作为企业的唯一目标，其他的经营目标并不重视。认为税收筹划就是偷税漏税，钻法律的空子，或是认为税收筹划就是在企业成立时一次性的行为，无需浪费资源过多关注；另一方面有些企业管理者意识到了税收筹划对企业长久发展的重要意义，但由于对税收筹划概念缺乏全面深刻的认识，只将企业的税收筹划局限于“减轻税收”，只将眼光瞄准一种税种，并没有从全局出发、整体考虑企业，将税收筹划与企业经营管理相结合，从而不利于企业实现价值最大化。
(二)不熟悉税收法规
中小商贸企业由于缺乏税收筹划方面的专业人才，对国家税收法律法规不熟悉，在进行税收筹划时，不能充分的利用良好的外部条件为企业发展做贡献。如国家出台的促进残疾人就业的优惠政策：当商贸企业吸纳残疾人就业时，可以在税收上享受一定的优惠，安置残疾人员的工资除了可以据时扣除之外，还可以在计算应纳税所得额时根据实际支付给残疾人员的工资按100%加计扣除。还有些地方规定中小商贸企业吸纳失业人员达到一定比例时，可以享受少交企业所得税甚至是免税的优惠。但很多企业不熟悉这些税收优惠政策，在进行税收筹划时，忽略了税收优惠政策所带来的利益，无法降低企业税收成本。
(三)税收筹划的基础较差
税收筹划的重要基础就是确保企业存在一套规范的管理制度，以及完善的财务工作机制。目前中小商贸企业财务工作机制不健全，仍存在很多问题。一是企业内部财务制度不完善，并未严格地执行会计政策，出现错误的账目、原始凭证缺失、企业小金库等现象，造成企业账实不统一。这使相应的税收筹划制度不能正常的实施；二是财务人员的职责意识较弱，没有尽到工作的责任，有时账务处理存在疏漏，不能为财务分析提供准确数据，不利于税收筹划工作的实际展开。
(四)税收筹划脱离企业经营状况
不同的企业在规模、经营方式、产品特点以及企业发展阶段等方面都存在差异，很多中小商贸企业在进行税收筹划时容易盲目的模仿大企业成功案例，直接的照搬来进行企业自身的筹划工作，忽视了将税收筹划与企业自身的实际经营状况相结合，导致税收筹划失败，扩大企业风险的同时也不利于企业税收筹划。
(五)税收筹划整体统筹能力不足
中小商贸企业在企业发展过程中，没有关注税收因素，企业缺乏整体统筹安排。如在公司开设分支机构时，企业在选择分设分公司还是子公司上没有一个周祥严密的方案，对这两种选择哪一种更节税也不是很清楚。选择开设分支机构，也没有根据开设地的实际经营状况和市场占有率来考虑，有时做出的决策只是依据公司领导的个人喜好。又如市场部门在进行商品促销时，选择促销方案也没有考虑节税的问题，哪一种促销方案最节税，企业的税后净利润最大。再如大部分采购部门忽视了最终的价格优惠，仅仅依靠供应商提供的价格来选择供应商。如果本企业是一般纳税人，选择的供应商最好也是一般纳税人，因为一般纳税人方便提供可以抵扣进项税额的增值税专用发票，这可能会使企业得到更多的价格优惠。而企业的采购一般会选择表面价格更低的小规模纳税人作为供应商，这对企业自身的整体发展不利。
二、我国中小商贸企业税收筹划问题的成因分析
(一)企业领导不重视税收筹划工作
我国的中小商贸企业领导税收筹划意识普遍淡薄。部分领导并未认识到税收筹划是企业具有的一项基本权利，并不认为税收筹划会对企业产生有利的影响。因此，企业管理者就不会主动的从企业战略上布局，战术上要求，甚至认为税收筹划工作会耗费大量的资金和人力，中小商贸企业本身的资金就很有限，这笔开销公司投入来进行税收筹划只会增加企业的经营风险。小企业无条件也无需完成，这是大企业才会计划实施的工作。
(二)企业管理制度不规范
税收筹划工作的顺利实施需要良好的企业管理制度作为支撑，中小商贸企业管理制度的不规范，导致财务工作不能为税收筹划的有序进行奠定良好的基础。一是责任主体不明确，如企业购进商品时，需经部门领导的同意且签字，但往往有时企业的采购单上只有采购人员的签名，没有部门领导的签名，这样就很难确认责任主体；二是工作内容不明确，如企业财务人员认为其职责就是会计核算并向相关利益主体提供财务报告，对之前的比较税收成本的预测、分析、控制以及相关决策的项目与自己无关是上层领导的事情，税收筹划工作不在其职责范围；然而管理者认为所有的涉税事务都应该由财务部门所负责。
(三)税收筹划人员专业知识薄弱、综合素质低
一方面由于国家高等院校课程体系不完善，对税收筹划专业重视程度低，导致税收筹划方面的专业人才缺失；另一方面，从业人员在择业时，在观念上普遍存在对中小商贸企业“歧视”心理，而高端专业人才更是选择大企业就业，所以，在专业人才拥有上，中小商贸企业明显不占优势，这在一定程度上导致中小商贸企业在管理能力资源上弱于大企业，现实中，也存在因为成本控制原因，中小商贸企业通常采用会计人员、甚至行政人员兼职税收筹划岗位，兼职人员专业知识的薄弱对企业税收筹划工作的影响是显而易见的。
(四)企业部门间沟通协调能力较弱
税收筹划工作需要企业各部门相互沟通、协调，才能整体统筹安排。中小商贸企业的各部门在采用相应方案时，只考虑本部门的可操作性和便利性，没有与税收筹划相关人员协调统一，而税收筹划人员在设计筹划方案时，没有做到及时有效的与其他部门人员进行沟通，只是从自身角度出发，没有考虑到所选的方案对其他部门来说是否可行。所以，企业很难整体统筹安排工作。
三、完善我国中小商贸企业税收筹划的对策
(一)加深对税收筹划的认知
首先，税收筹划是一项比较复杂的统筹工作，不可能在短时间内完成并取得效果，需要企业领导足够的重视，在企业管理系统顶层设计中应适当增加税收筹划工作的重要性，同时，应该投入专门的资金、专业的人才以保障税收筹划工作的高效开展。其次，在思想意识上，企业领导和相应职能人员要加强对税收筹划的深入理解。在宏观上，不仅要掌握国际经济及政策形势，更应加强与税收筹划相关法律法规的学习和理解，跟踪最新税收筹划政策形势和行业动态。在微观上，要将国家政策及相应要求同自身管理结合起来，在合规运行的基础上，探索一套适合自身经营特点的税收筹划工作方案。同时，要综合考虑外部环境和企业内部经营状况,将制约税收的政策、条件及因素进行详细地分析，做出更科学合理的税收规划。
(二)完善企业财务管理制度
完善的规章制度尤其是财务管理制度能够为中小商贸企业合理有效的开展税收筹划工作提供便利。一是中小商贸企业应建立完整的财务管理体系，适当时可通过专业咨询公司辅助建立完整、科学的财务管理体系，保证企业在制度建设上就规避风险。同时，中小商贸企业应建立和健全商品购销存环节管理办法，及时有效地掌握商品流动的情况；二是建立和健全企业财务管理考核机制，加强对财务管理人员的激励和约束，同时，应严格执行内部财务控制和会计监督，落实企业内部责任问题，强化会计监督职能，保证会计制度的落实和有效执行。
(三)促进内部整体统筹工作
中小商贸企业各部门间要重视沟通、加强合作，以主人翁的姿态共同为税收筹划工作的开展提供支持。首先企业在确定一个具体的税收筹划方案之前，相关部门先进行分析，确定方案的可行性，选择出最佳的方案，实现节税最大化和企业价值最大化；其次在执行纳税筹划方案时，各部门应互相配合并能时刻关注内外部环境的变化，及时做出调整。
(四)加快税收筹划人才培养
一是中小商贸企业要不断地提升企业税务人员的专业素质，制定科学的培训计划，并积极参与税务部门组织的年度税收政策培训班，使纳税筹划当事人接受专门的、有针对性的培训后，能够深刻了解国家税法及通晓与税法相关的经济法规、熟悉国家会计法律法规，同时应具备必要的财务管理知识，将税收筹划与财务管理中资金、价值、时间等理论和技术方法相结合，把纳税筹划工作做好；二是中小商贸企业应将“走出去”与“引进来”相结合，给企业的税收筹划人才提供学习交流的机会，在与国内优秀企业以及国外企业交流的过程中增加认识、提升能力；同时，重视吸引专业的税收人才，满足企业人才的需求。
(五)加强与税务中介机构的联系
税务中介机构的引导和服务，对中小企业税收筹划的健康发展至关重要。专业的税务中介机构拥有税务筹划方面经验丰富的人才，能给企业提供了“外援”，税务机构有效的指导会弥补中小商贸企业专业人才上的不足，专业的指导也能及时促进中小商贸企业的财务管理水平，并规避潜在的财务风险。税务中介机构的参与和社会化服务体系的大力支持，能够促进中小商贸企业税收筹划更好更快的发展，提高企业税收筹划的档次和水平。
[参考文献]
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[5]关磊,高桂萍.论我国增值税税收筹划[J].安阳工学院学报,2013(5):40-42
税务筹划管理制度范文第4篇
1.税务基础工作需提高
目前部分发电企业无专职税务管理人员，兼职人员税务知识较少，不能按照税法要求计算、缴纳各项税款。发票的开具、使用无专人负责和使用登记，收到发票无审核。增值税进项税抵扣管理流程不规范，存在超范围抵扣的风险。财务人员在收到增值税专用发票的时候未进行辨识，对确实不应抵扣增值税专用发票的进行认证，认证后未立即做进项税转出。对非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者非应税劳务未全部做进项税转出。如购买餐饮设施用于职工食堂，购买节日物品用于员工个人而进行了进项税抵扣。
2.税务管理制度不完善
发电企业内部的管理人员对税务管理的理解有限、重视程度不够，造成企业制度不健全、不完善。相当部分的企业未建立税务管理制度或已建立税务管理制度，但内控制度建设滞后，制度建设跟不上业务发展需要，治标不能治本；内部控制建设缺乏系统性，控制分散与控制不足并存，容易出现管理上的盲区，结果是内部控制再多最后只是流于形式，起不到真正的作用。
二、发电企业税务风险的防范措施
1.加强会计核算工作
严格遵守《企业会计准则》的规定，按照准则的要求如实反映公司的经济业务，建立《财务工作管理标准》，规范会计核算基础工作。会计核算方面继续保持精细化和规范化的管理，会计基础工作质量继续稳步提高，为企业的经营决策提供了有效的数据支持。会计核算标准化。结合公司业务特点编制《财务工作管理标准》，对核算中具体操作步骤、摘要的表述、会计凭证的附件、报销业务的发票等进行了统一要求，实现会计核算的标准化。统一和细化会计科目体系，为经营决策提供数据支持。根据业务内容细化到部门、机组、项目等，满足预算管理、作业成本管理及其他经营管理的需要。健全财务内部稽核制度：建立“稽核凭证—发现问题—反馈问题—整改完善”的闭环控制程序，对于在稽核过程中发现的问题，及时进行整改，并形成月度稽核报告，提示风险，预防类似问题的发生，提高了财务人员的专业技能和会计基础工作管理水平，确保会计信息的真实性、准确性、完整性，推动整体会计基础核算水平的提高。以会计核算“零差错”为目标，遵循准则，夯实基础，提高会计核算规范化程度。加强发票管理，严把发票关，特别是针对跨期发票、定额发票的规范性管理。规范财务报表的列报，确保及时准确完成报表的编制上报，为股东方及各利益相关者提供及时准确的会计信息。
2.加强税务管理基础工作，精细化管理
加强对发票的规范性、报销凭证完整性的审核，防范涉税风险。充分利用税务中介专业力量的优势，分别对发票及涉税事项认真梳理，并出具审核报告，避免因会计核算等基础工作不规范引发的涉税风险。针对税务中介提出的涉税事项，逐项确认、明确整改计划、落实责任，实现规范的闭环管理，并将税务自查及税务中介审核问题举一反三，及时共享。建立《税务定期计划登记表》，月度内根据定期工作计划标注税务管理定期工作完成情况，并对不定期工作进行合理标注。建立完善的增值税专用发票和增值税普通发票的保管、开具等管理制度，设立《发票使用簿》使发票使用管理规范、有效，建立较好的发票使用登记制度。
3.建立全员税务风险防范的文化氛围
企业管理人员的意识对税务风险防范起着决定性作用，个别发电企业基层管理人员对税务风险认识不足，随着国家稽查力度加大和法制化进程加快，税务稽查面越来越全面，侥幸过关的概率越来越小，所以管理人员必须将税务风险管理放在企业管理的首位。企业业务形成是由业务人员经办，财税人员一般是对业务进行涉税处理和履行纳税申报义务，所以业务人员对税务风险认知程度及践行情况决定着其业务的税务风险的大小，比如虚假发票的取得，合同的签订方式和形式对涉税均存在影响，业务人员对税收态度影响企业税务风险的大小。因此需要建立全员税务风险防范的文化氛围，从管理层到业务人员全面防范涉税风险。
4.加强税务岗位人员的综合素质
随着税收法律、法规的不断变化，税务管理岗位需要较强的专业知识。只有具备全面扎实的专业知识才能较好地胜任本职工作。建立税收政策、法规等信息的采集与研究机制，对涉及企业外部和内部的税务信息进行归集、整理、传输与保管，建立公司级的税务知识库，实时更新税收法规政策。积极参加公司和部门组织的各项财务培训，可以利用业余时间学习注册税务师等相关的课程，提高专业胜任能力。及时跟踪新的税务政策，建立相关法律、法规的获取机制，及时掌握国家税务政策变化。通过《中国税务报》等税务刊物，及时获得国家的税收法律、法规，并将相关文章建立导读索引，方便大家查阅。
5.加强税务管理工作，实现由核算向管理职能的转化
随着企业的发展壮大，税务管理工作也将发挥更加重要的作用。在依法合规纳税的同时，应加强税务筹划的工作，通过税务筹划为企业节约纳税成本，规避涉税风险。加强税务筹划与公司生产经营的结合。除争取税收优惠政策外，加强税务工作对公司生产经营的支持，特别是合同管理中涉税问题的研究。针对公司生产经营进行全面的税收筹划。
三、结论
税务筹划管理制度范文第5篇
1.管理观念落后
长期以来，我国国家企业在自身发展过程中缺乏对国家税务的深入了解，对国企税务管理工作不重视，错误的认为国家企业不存在企业效益这一问题，导致管理工作者在进行税务管理时倾向于形式化和过场化。并且，由于受我国计划经济的影响，国企财务人员对税务管理认识不深，接触时间较短，税务管理手段比较薄弱，使税务管理工作并没有真正发挥出作用。
2.法律意识淡薄
目前，我国许多企业对企业税务管理工作存在错误的认识，往往通过偷税漏税的方式来降低企业税收成本，没有在我国税收法律法规的允许范围内，对企业税务管理工作进行正确的统筹规划，并没有真正有效的利用我国税收政策的作用，反而损害了企业利益、国家利益。在这种不良风气的影响之下，国企的税务管理工作人员的法律意识淡薄，对税务管理工作也不重视，造成我国国企税务管理工作混乱。
3.税收业务不强
目前，我国国家企业很大部分仍受计划经济的影响，运营方式上带有很大的政治色彩，高层管理人员对企业税收管理并不重视，导致税务管理工作者无法有效的对偷税、漏税进行有效的划分。税收管理工作是一门实时性和操作性很强的工作，而我国国家企业的税务管理人员抱着国企工作是铁饭碗的错误思想没有及时的对时下的税收知识进行有效的补充，其业务操作能力也在日积月累的安逸情绪中落后于时代，导致了国企税务业务能力虚弱的现象。
二、提高我国国企税务管理工作水平重要措施
税务管理的核心是税收筹划，企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划，也就是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下通过提升税务管理意识，提高税务管理法律观念，增强税收业务能力，完善税收管理制度来实现税负最低。
1.提升管理意识，精化税收管理工作
意识决定行为，只有从根本上提升管理意识，才会提高企业税务管理工作。首先，要转变国家企业的管理意识。虽然国家企业属于国家性质的企事业单位，但仍具有以盈利为目的的企业性质。其次，在企业内部设立专门的税务管理工作机构，由专业高素质的工作人员掌管税务工作，提高税务管理工作的专业化水平，必要的话可以对企业内部的税务管理工作进行二次细化，最终将国家企业税务管理工作专业化，精细化。
2.提高法律观念，加强税收法律培训
由于我国目前的税法制度体系并未完善，税法约束范围仍有缺口，这就必须要依靠企业自身的法律约束力，在保障广大人民共同利益的情况下认真遵守国家法律制度。加强对企业税务管理人员的法律意识培训，熟练掌握国家税收优惠政策，从法律政策的角度上进行税收规划和统筹，从而降低企业税收成本。另一方面严格禁止偷税、漏税的情况出现，一定要在合理合法的情况下进行避税。企业高层领导更应该要重视企业税务管理人员的法律培训工作，借助外部培训机构或者专业税务机构的力量，不断提高企业税务管理人员自身的法律观念和业务能力。
3.增强业务管理能力，完善税收管理制度
关于目前国企税收管理水平不高的现象，究其原因还是因为税收管理制度的建设不完善。只有建立了完善的税收管理制度，创造良好的税收管理内部运行机制，才能对企业税收规划进行正确的决策，对企业纳税风险进行有效的控制，对企业税务管理进行有效的监督。微观上，国企的税务管理人员大部分都是会计人员出身，其本身缺乏相应的统筹管理能力。然而，企业税务管理的高低直接取决于税务管理人员素质的好差，因此，不断提升税务管理人员的业务管理能力才能真正提高企业的税收管理水平。
三、结语
税务筹划管理制度范文第6篇
摘 要 税收筹划是企业财务管理的重要手段，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标具有重要的作用。本文拟通过税收筹划在企业中的作用与意义的分析，阐述税收筹划在我国高新企业财务管理的重要性，并针对我国高新技术企业税收筹划中存在的问题，，提出了我国高新技术企业税收筹划的实施措施。
关键词 税收筹划 高新企业 财务管理 实施措施
随着我国经济的高速发展，特别是世界经济一体化的日益深入，我国经济与世界各国高度融合，我国企业要发展壮大，就必须通过提高高新技术企业自主创新的能力来增强国际竞争力，高新技术企业自主创新能力提高也是一个国家长远发展的核心竞争力。为促进其发展，国家先后出台了一系列促进高新技术发展的产业及税收政策，如何利用好这些政策，对高新技术企业自身的发展，国家产业政策实现有着重要作用。
一、税收筹划在我国高新企业财务管理中作用与意义
税收筹划是指纳税人为达到节税目的，在法律规定许可的范围内，制定的科学的节税规划，通过对经营、投资理财活动的筹划，尽可能地取得节税的税收收益。它是以生产经营活动为基础，以现行法律、法规为依据，设计并实施的合理纳税方案。税收筹划与避税有着本质的差别，避税主要是用非法手段减少税收负担。通常是纳税人通过个人或企业活动的安排，利用税法上的漏洞或缺陷，谋取税收利益。而税收筹划的要点在于纳税的合法性、筹划性和目的性。在市场经济条件下，企业作为一个独立的经济利益主体，它的行为目标是追求税后利益最大化，企业进行税收筹划是在现行税法框架内实现纳税成本负担的最小化，这与采取措施降低生产经营成本一样，是企业财务管理的重要内容，对完善企业财务管理制度、提高企业经济效益，增强竟争力具有重大的意义。
（一）促进国家产业政策的实施
税收是国家实现宏观调控的重要手段，国家可通过制定不同行业及不同产品的税种与税率，或对特定地区、特定行为采取税率等优惠政策来达到引导资源合理配置，调整经济结构，调控国家宏观经济的目的。税收优惠是各国常用的减轻税收负担的措施，而税收筹划的重要手段之一就是利用税收的优惠政策，通过税收优惠政策来进行的税收筹划，实现税收的宏观调控作用。税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序发展。企业进行税收筹划，虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进生产进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从宏观层面看国家的税收收入也可实现同步的增长。
（二）有利于企业降低成本，维护纳税人的权益
企业的最终目标是实现企业利润最大化，利润最大化的途径包括提高增加销售收入、扩大产品销量、降低成本等，而降低纳税成本也是企业增加利润的有效途径之一。税收筹划解决的是如何以降低纳税成本，防范涉税风险，实现纳税人权益最大化的一门综合性科学。在实际工作中企业可能因为对税收政策理解得不全面、不透彻，而产生某些税收优惠政策未能享受或未能享受到位，或者在确定企业类型、经营方式、核算方式时未能实现税负节省的最佳方案。通过税收筹划可以使企业在行使纳税义务的同时，利用合法手段保护自己应该享有的合法权益。
（三）有利于完善企业的战略规划
企业的战略是企业制定的长期发展相关的策略，企业战略与税收筹划之间是全局性规划与战术选择的经营行为，企业战略是企业的全局性发展规划，税收筹划是具体的经营手段，税收筹划应该服从于企业全局性的规划，税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略。在确定企业战略时，一方面应当考虑税收和其他可能影响企业发展的因素，另一方面，企业在运用税收筹划时，应正确处理好税收筹划和企业整体发展战略的关系，在不与企业战略相违背的情况下采取相应的税收筹划措施。因此，我们在制定企业的战略规划时考虑税收筹划问题，就能避免企业短期化的筹划行为，有利于实现企业长期的战略目标而不是短期的成本目标。
二、我国高新技术企业税收筹划中存在的问题
（一）对税收筹划工作的认识缺乏力度
长期以来，由于我国税收法制建设滞后，加上征管机制不完善，税务机关在执法上的自由裁量权较大，一定程度上存在税收执法上的随意性，造成纳税人把与税务机关搞好关系作为降低税收支出的捷径，而认为税收筹划则退其次。同时，由于我国税收筹划工作起步较晚，在税收筹划的认识上存在偏差，认为税收筹划就一定是要少缴税，而税收筹划的直接目的是为了降低税收负担，但在税收筹划方案的选择时，并不能认为缴税最少的方案就是企业最优选择。税收筹划的目标应服务于企业价值最大化的财务管理总目标，有助于企业发展战略的实现。
（二）缺乏高素质的税收筹划人才
税收筹划随着经济的发展而不断变化，税收筹划贯穿于经济业务的每一个环节，税收筹划方案制定需要由熟悉税法并能够将税法与企业实际高度融通的专业人员来进行整体规划。在我国现行的高新企业中缺乏这种具备全面综合素质的复合型人才；同时，由于认识不足，目前的教育培养体系中也没有针对税收筹划人才培养专门计划，未能建立有效的人才培养机制，税收筹划存在无人可用的尴尬局面。
（三）税法制定与执行存在着政策性风险
税法是处理国家与纳税人税收分配关系的法律规范，它常随经济情况变化或为配合政策的需要而修正，而税收筹划方案要与相应的法律法规保持一致。由于我国正处在在从计划经济向市场经济的转化过程中，相应的法律法规不健全，以至于形成与经济发展相关度高的税收法规更新较快，而其他相关度不高的则仍执行原有的法律法规。由于未对原有法规进行及时清理，在执行过程中税收法与其他不配套法律法规互相冲突的现象时有发生，对税收筹划方案的制定造成一定的政策风险。
三、我国高新技术企业税收筹划的实施措施
企业税收筹划是在遵循相关法律法规的前提下，利用各种税收优惠政策和税收筹划方法，进行有针对性的财务管理活动，对企业及国家宏观经济的发展具有重大的作用，针对我国高新技术企业税收筹划中存在的问题，提出以下措施：
（一）建立建全税务法律法规和管理制度
建立建全税务法律法规和管理制度，是更好地执行税收筹划的有力保证。税收筹划是以符合税收法律为前提的，随着依法治税的推进，推行税务行政执法责任制，税收征管体制实行征、管、查三分离。同时将税务机关依法征税，纳税人依法纳税，作为征纳双方的行为准则。无论是税务机关还是纳税人，都要严格遵守税务法律法规和管理制度。在实际操作时，要学法、懂法、守法，准确理解和全面把握税收法律内涵，关注税收政策的变化趋势，在企业享受有关税收优惠的同时，也顺应国家宏观调控经济的政策导向，减少风险和恶意避税的嫌疑。
（二）注重专业人才培养
税收筹划是一个复杂的工程，它涉及经济、法律、税收、财务、金融等多方面的理论，具有很强的专业性和综合性，需要专门的具有很强综合能力的人员来完成。由于税法是处理国家与纳税人收入分配的主要法律，它会随着经济的变动而进行不断政策的修正，这就要求不断强化税收筹划人员综合素质，建立专业的税收筹划队伍，要提高税收筹划工作人员的专业水平，加强对人才的培养，优化企业财务管理的结构，适应企业的发展需要。
（三）加强对税收法规的学习，密切关注税收政策变化
税收筹划是以税收法律为前提的，随着世界经济一体化的发展，我国经济的国际化水平不断提高，这就要求税收法规也应随着经济发展的需要不断的更新和完善，在实际进行税收筹划工作时，应学习与企业经营相关的税收法规及政策变动情况，及时掌握税收政策变化对企业税收筹划的影响，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划的可实施性，降低税收筹划的政策风险。
参考文献：
[1] 杜潇.企业财务管理中运用税收筹划的探讨田[J].新经济，2013（9）.
税务筹划管理制度范文第7篇
关键词：税务风险；企业；防控措施
“要用全面、辩证、长远的眼光看待我国发展，越要增强信心、坚定信心。”中国近几年GDP持续增长，有利于企业的发展。但正是由于经济的快速发展，企业的经济行为日益复杂，近几年很多企业在运营中陆续出现税务问题，因此在企业管理当中，税务问题不可忽视，深入了解税务风险产生的原因，并采取应对措施，才是一个企业可持续发展的根本之道。
一、解读税务风险
所谓税务风险，是指所造成损失的一种不确定因素。税务风险是一种未来的某一时段会给企业带来损失，会给企业产生一定影响的风险。目前，对于税务风险，没有给出明确定义。税务风险依据不同标准，可以作不同分类：
（一）税务风险根据其来源，可以分为两类：一类是来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；一类是来自自身的多缴税、早缴税的风险。
（二）不同内容的税务风险日常管理的风险，例如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。
（三）不同性质的税务风险根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：偷漏税等税收违法违规的风险和多缴税款等不违法违规的风险。
二、企业经营中税务风险的成因
（一）企业未能对税收政策进行全面深刻了解社会环境受多方面因素影响，会产生变化，社会主义市场经济体制也会随着时代的发展而不断完善，因此我国税收政策也在不断发展变化中。如果企业未能及时了解最新的税收政策，依旧按照旧政策实行，那么就有可能会出现偷税、漏税的违法行为。不能使信息得到高度利用，埋下了税务风险的隐患。所以企业应该及时掌握最新的企业所得税税率以及仔细解读其他相关政策。
（二）企业缺乏税务风险的管理意识一个企业的发展必然需要好的领导者，有些企业领导在看待企业效益中，只在意了企业在经营中的效益，往往忽视了税务问题在经营中存在的风险。税收是国家财政收入的主要来源，纳税是每一个企业管理者的义务以及责任。如果企业管理者没有纳税意识，想要投机取巧，利用各种“骗局”，企图钻法律法规的空子，想要漏税、欠税，日积月累之下，终有一天会受到法律的制裁。这种行为不仅是会给企业带来税务风险，更是对企业管理者自身的一种自我伤害。并且，由于企业管理者缺乏税务风险的管理意识，会在企业内部出现财务机构不健全、财务审核不规范、财务制度不完善等等问题，这些问题在企业今后的发展中都存在危险隐患。
（三）企业管理制度的不完善俗话说，没有规矩，不成方圆。在企业管理中，企业内部制定的管理制度就是规矩。没有规矩，没有管理制度，这个企业就会是一盘散沙。如果企业想要可持续发展，健全完善的管理制度是必不可少的。一个完善的管理制度，是解决税务风险的关键，如果企业的管理制度并不完善，会出现职责划分不明确，部门协作以及企业内部的运作都会出现问题，这不仅仅是存在税务风险，更有可能产生其他原因使得企业分崩离析。内部监管机制的设立十分必要，这需要完善监管制度，没有内部监管机制，在企业发展过程中，可能会有相关财务人员为了自身利益，而做出损害公司利益的事情。最重要的是，没有监管机制，企业的财务状况和经营成果的呈现未必是客观真实的，缺乏客观真实的数据，会对企业管理者进行之后的经营产生偏差。由此下去，企业将进行恶性循环，直至倒闭。企业自身管理制度的不完善，产生的各种“后遗症”都会为税务风险提供环境。由此可知，完善健全的企业管理制度可以从根本上制约税务风险的问题。
（四）企业财务人员的问题一个好的企业，只有一个好的领导者还远远不够。一个企业当中，占比例最大的就是员工，每个企业必不可少的员工一定是财务人员。企业的收入支出，资金的统筹规划都离不开财务人员。每个企业都可以自由选择税收利益最大化的纳税方案来进行企业的管理规划，术业有专攻，财务人员在企业税收筹划中起着至关重要的地位。筹划是否得当，是否可以有效进行，是否科学实际，这些都是影响税务风险的因素。然而，如今企业中有很多非财务专业人士，财务方面的专业技能有待提高。有些企业选择从未做过财务相关事宜的亲属来担当企业的财务重任，由于业务水平低，账目不清楚等等问题会日益显现出来。有的财务人员，只是空有文凭，专业知识不牢固，没有上进心，敷衍了事。更甚者，有些财务人员职业道德低下，利用所学专业，做假账，利用一些手段来满足自身利益，从而为企业带来税务风险。财务人员在企业管理当中要慎重选择。由于政策是具有客观性的，而人的意识具有主观能动性，每个人的知识水平、理解能力都各不相同，因而对同一政策的理解和认知也各不相同。尤其在我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有自由裁量权，会有可能给企业造成一定的税务风险。
三、探究企业税务风险的防控措施
（一）及时与税务机关进行沟通交流中国坚持改革开放，坚持走中国特色社会主义道路，结合世界发展和我国国情，我国社会主义市场经济体制不断完善，随之税收政策也在不断完善优化。企业要敢用人，会用人，善用人，选择优秀的财务人员，财务人员应该始终坚持学习，及时掌握并深入了解国家出台的有关税收的相关政策和法律法规，利用自身所学，利用相关优惠政策，为企业规避税务风险。如果企业对于税务机关出台的相关政策并不理解或心有疑问，都可以和当地税务机关进行有效沟通。因人不同，企业的财务人员和税务机关的工作人员对同一政策的理解会产生偏差。税务机关享有解释权、处置权和自由裁量权。与当地税务机关及时沟通交流，了解相关政策的具体要求，可以有效规避税务风险。
（二）增强防控意识，构建风险预测系统企业如果想要规避税务风险，企业管理者必须要提高税务风险的防控意识。并建立风险预测系统，首先先评估税务风险，然后采取应对措施，这是规避税务风险的有效办法。随着社会的发展，信息化水平日益提高，国家日益完善了征税管理制度，加大了力度，无论是法律法规，还是相关政策都更加完善健全。企业相关人员不可再抱有侥幸心理，应该遵纪守法，增强防控意识，构建税务风险预测体系，进行有效防控，才能使得企业可持续发展。
税务筹划管理制度范文第8篇
关键词：内部控制；企业税务风险；防范
随着市场竞争的日趋激烈，企业的不稳定性进一步增加，诸如经营风险、财务风险以及税务风险等均是企业在日常经营活动中不可避免的。而因为市场经济的日益复杂化和政府相继出台的税务政策，企业也将会受到税务风险的影响而增加很大的不确定性。鉴于此，企业就必须要将企业内部管理制度结合起来，在税务风险的防范上做进一步加强，促进企业防御风险能力的提高，从而在动荡的市场经济中占据一席之地。
一、企业税务风险产生的原因分析
（一）企业的经营行为不规范导致税务风险
由于诸多税收政策并未在企业中得到较好的贯彻落实，因而到最后企业不是承担了不应承担的税款，就是错误地根据以往的步骤进行操作，错误的认为不应该交税，殊不知其行为已经是漏税。比如，税法规定：“不论是折扣或折让均要开具发票，这样方可使应税收入减少。”但一些企业却做出了与规定相反的制规章条例，且又根据扣减后的金额对税金予以计算，由此便导致了税务风险的发生。如地产公司拿地，仅仅只对土地出让金进行考虑，而将过户时的契税、印花税以及开发过程中每年缴纳的土地使用税忽略掉，这样便加大了开发成本，让资金吃紧，进而只能通过推迟纳税等模式来让资金压力有所缓解。
（二）纳锐经办人的业务水平不高
如果企业纳税经办人的业务水平偏低，势必会增加企业税务风险的严重性。首先，目前我国各大院校和社会培训机构均在大量培训会计人才，而这样的大批量教育所导致的直接后果便是忽略了让会计人员学习税务知识，进而使会计人员无法较好的胜任会计工作。其次，自由散漫的工作态度在会计人员中较为普遍，且缺乏较高的职业道德素养，因而各类失误在纳税环节频繁发生，致使企业自身的经济利益受损。比如，企业销售可给予客户相应的价格优惠虽是我国税法所允许的，但却需要将具体金额开具在同一张发票上，这样具体交税额方可与实际收款额相一致。最后，纳税经办人员没有深入的学习企业财务会计制度，因而违规操作就大大提高了企业税务风险。
（三）企业财务行为不科学
站在客观角度上来说，中国目前的大多数企业在财务管理方面均普遍存在违反税法条文的情况。企业虽然制定有财务管理制度，但却缺乏科学性，进而让诸多企业都需要借助津贴、交通补贴，并假借报销为名，用发票充数，以达到偷税漏税的目的。在这一情况下，企业就需要采取科学的措施，以免发生代扣代缴的现象，将税务风险的发生率降到最低。（四）不恰当的纳税筹划行为如果企业想节约税款，就必须保证纳税筹划的合理性、科学性，但相应的也会出现一些风险。特别是一些企业税务管理者对人脉过于相信，进而使得其把企业纳税筹划作为重点工作来做。再加上一些主观因素对其的影响，因而企业就会忽略存在的税务风险，进而造成税务筹划出现不科学、不合理的情况，自然也就让不良结果发生。
二、防范企业税务风险的具体措施
（一）对信息沟通的有效性进行加强
合理、有效的价值流转仅为企业维持正常经营的其中一项条件，除此之外，还需具备准确且真实的信息流转[2]。企业在运作过程中蕴含的信息与数据非常多，而其中的一种就是税务管理信息。但就站在信息自身角度而言，若要将信息的价值展现出来就必须进行不断的沟通流转。鉴于此，企业在对税务信息加强管理的过程中，应将企业内部信息流转的途径和方式纳入考虑范围，如此方可做到科学有效的运用。且为了使企业自身的税务风险管理系统更加完善，就需在刚制定相关制度时将基础税务信息流转管理系统建立起来，但必须保证系统的完善性。通过在第一时间对这一系统进行创新，便于企业对税务信息的变化和发展有一及时的了解，进而对相关税务政策动态和发展有一详细掌握，使企业内部控制制度得到保障，让税务风险相关防范措施均与规定的标准相符。除此之外，企业也应该多与税务部门展开交流合作，如此可使企业相关业务的税务风险大大降低，更好的完善内部控制制度，将企业内部管理水平带上一个更高的层次。
（二）加强企业税务风险评估和内部风险控制
对企业来说，诸如内部控制体系的建设、税务处理工作的落实以及决策的制定等都是最基础且常见的事情。但这就是在这些常见的工作中，既要看到其中隐藏的经济收益高低，还要将风险的大小控制好。首先，要把风险评估与预测工作做好，对可能发生的税务风险事件有一充分认识，在风险意识的指导下稳步开展，以免急于求成而掉以轻心。其次，要对参与该项目的企业会计工作人员的能力问题引起重视，这些人员在具备专业的风险预警理论知识的同时，还要在处理风险问题的上能够做到娴熟自如。特别是在工作中要抱有谦虚谨慎的态度，不定期对企业内部的会计信息展开核查，避免出现误差或疏漏的情况出现。当然，企业还应结合自身实际情况，建立一套科学的用以评估税务风险与控制内部风险的制度，以提高企业税务处理工作效率为目标，进而实现企业经济效益的最大化。
（三）不断完善企业的内控制度
内部控制管理制度对企业来说非常重要，若其不够完善，相应的就会增加企业的税务风险，不仅会让企业自身的经济利益受损，同时也会影响到企业的社会地位。一些企业特别是上市企业，若存在偷税漏税问题，且情节严重的，还需承担相应的刑事责任。所谓内部控制环境，即是企业在进行自身管理时所采取的控制、管理方式以及认知，而这其中就包括企业内部管理制度和人员规划。而建立健全税务风险管理的制度，进一步规范税务管理的行为不失为企业提高自身抵御税务风险能力的一个有效途径。立足于此，还要在税务风险管理体制内加入进经董事会统一决定的企业战略规划与经营计划，将其作为企业风险管理的重要内容。企业如果要想有效防范税务风险，就要多与税务部门及相关税务顾问进行合作，加强沟通交流，针对企业重大税务问题与税务风险管理，采取及时恰当的方式对其予以审核确认。另外，如果要让企业更好的抵抗税务风险，就要将企业的主观能力充分发挥出来，对内部控制管理制度做不断完善加强，对管理行为进行优化，进而引导企业的税务管理。
（四）对相关工作人员的专业知识进行加强
企业只有重点提升纳税人员的综合整体素质，对人员的专业知识加强培训，才能从根本上解决相关税务人员自身素质较低的问题。对企业的相关管理部门而言，应重视培训与学习活动开展，且开展次数也要尽量多一些，以使财务人员的税务专业知识在这些活动中能够得到进一步增强，促进纳税人员整体综合业务知识水平的提高，让其更加全面的了解税法，如此方可提高纳税经办人员的素质，使涉税风险问题得到有效规避。
（五）建立监督体制，财务部门增加监管
在现代企业内部，审计监督机制的建立是不可缺少的一个步骤，同时也要成立相应的监察部门与审计业务部门。如此，在企业制定与执行经营策略时，就要充分考虑到涉及经营收入以外的税务问题。比如，为了对经营税务风险予以有效规避，可采取对外招聘法律顾问的方式，以让企业税务工作的正常开展不受影响。又或者，可就相关问题向经验丰富的税务顾问请教，让其在企业财务部门担当重要角色。比如，在企业面临特大或重大经营策略时，企业的内部财务部门就应及时询问相关法律中介机构，进而知晓该如何正确处置。