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由上海市青年联合会、上海市金融青年联合会、《理财周刊》社共同主办的上海“十佳理财之星”评选活动已走过了三个年头。9月5日,第四届上海“十佳理财之星”评选,经过主办方单位专家组成的评委会公正而严格的评审,30名“十佳理财之星”候选人、20个“十佳理财团队”候选团队隆重揭晓。
根据评选活动安排,参评选手必须首先参加第一阶段的网上理财基础知识测试。通过网上基础知识测试后,进入第二阶段的方案赛。参评选手须从组委会提供的8个理财需求案例中任选一个,根据案例的要求为该类个人家庭制订理财规划方案,并按规定的时间和方式向组委会递交参评方案作品。
据统计,共有1500余名选手参加并通过了第一阶段的网上理财基础知识测试,560多名选手提交了参评方案。评委会通过对提交方案的内容、质量、格式、亲民性等方面的综合考量和评审,评选出了30名入围“十佳理财之星”候选个人和20个入围“十佳理财团队”候选团队。
与前几届相比,本届上海“十佳理财之星”评选活动显现出了一些新的特点。
一是机构对参加上海“十佳理财之星”评选活动的积极性明显增加。本届上海“十佳理财之星”的评选得到了各大金融机构和理财从业人员的大力支持和热情参与,浦发银行、上海银行、汇丰银行、恒生银行、交通银行、建设银行、工商银行、农业银行、中国银行、兴业银行、上海农村商业银行、东亚银行、上海证券等机构积极组织选手踊跃报名。与往年相比,上投摩根基金、汇丰晋信基金等基金公司也首次派出了代表参加理财之星评选活动。此外,一些来自房产公司、咨询公司和外资企业等机构的人员也提交了内容相当不错的理财方案,体现了社会整体理财理念的提高。浦发银行、上海银行等金融机构为保证方案的质量,还在行业内部预先作了选拔,让优秀的选手拿高质量的方案来参与评选活动。
二是外资金融机构也积极参与。本次上海“十佳理财之星”评选活动吸引了近20家外资金融机构参加,几乎在上海有个人理财业务的机构都安排了选手参加,参评选手数量占总量的42%,体现了外资金融机构对于目前国内理财市场的重视程度有了大幅提高。
三是参评方案质量有了进一步的提高。本次参评方案的数量和质量较前几届有了很大进步,框架明晰、分析精准、综合全面的方案数量大幅提高,反映了理财从业人员总体素质的提高。与此同时,本届评选中多了很多优秀的个性化方案,体现了选手对于方案的研究透彻,这让评委们在众多格式化的方案中眼前一亮。此外,今年团队的理财方案明显比个人方案胜出一筹,显示出了团队协作在个人理财中将发挥更大的作用。
四是参评人员的综合理财意识增强。本次参评者中,资深理财从业人数大幅提高。就方案本身来看,很少出现单纯推荐本机构代销产品的方案,而银行从业人员对于银行之外的产品的认识和了解也比去年有了很大程度的提升。
(云南大学滇池学院,云南昆明650028)
[摘要]货币时间价值的存在得到理论界的一致认可,同时无论是个人投资经济行为,还是企业运营经济行为,都一定程度受货币时间价值产生的作用影响。个人投资或者企业运营决策过程中,决策方案应当优先考虑货币时间价值获利指数、净现值以及内涵报酬率等动态指标,确保投资、运营决策的科学合理性。无论是个人,还是企业,都应当培养起货币时间价值的相关观念,经科学合理的货币时间价值的应用,以服务于自身经济活动中,积极促进自身有限货币资金的有效利用,从而收获良好的经济效益。文章通过阐述货币时间价值概述,对货币时间价值的应用进行研究探讨,旨在为个人投资或者企业运营的货币时间价值的应用研究适用提供一些思路。
[
关键词 ]货币时间价值;企业运营;个人理财
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.04.019
1引言
货币时间价值可以说是某种意义上机会成本的变换形式称谓,货币时间价值的高低,无不受货币在被使用过程中循环流通时间的长短影响。在当前市场经济大环境下,不管你是创立公司还是置办工厂,不管你是生产者还是消费者,货币时间价值都存在其中,货币时间价值已经在市场经济各个角落得以渗透,在市场经济中扮演着至关重要的角色,在投资决策方案判断中亦是十分重要的因素。
2货币时间价值概述
2.1概念
货币时间价值的含义为货币在得到一定时间的投资、再投资行为之后所提升的价值。这之间所提升的价值,一方面对于货币拥有者而言,是其丧失货币一定时间使用权所应当得到的收益;另一方面对于货币借入者而言,是其获得货币一定时间使用权所应当支出的成本。货币时间价值表明了在时间轴的推移过程,使当前的货币相比于未来某个时间段等值货币所具备的增值能力。简单来说货币时间价值就是指当前的百元大钞所拥有的价值是超过将来某个时间点百元大钞的价值。
2.2形式
货币时间价值形式可进行宏观、微观表现分类。就全面社会经济活动角度出发,主要分为相对数与绝对数两种形式。相对数为没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率;绝对数就是时间价值额是资金在生产经营中带来的真实增值额,也就是资金与时间价值率的乘积。
2.3价值
有效读懂货币时间价值,能够积极促进货币拥有个人、企业加速资金循环周转,提升货币使用率。货币增值额与货币循环周转次数是呈正比关系的,货币的循环周转促进货币时间价值获取,而这一获取所需要的周期可长可短,货币每进行异常循环周转,货币数额便能够得到一定程度的提升;货币数额增值情况,受货币循环周转次数正极影响。简而言之,在时间的推移下,经循环周转作用,货币总额可呈现几何级数增长的趋势。同时,货币时间价值还可作用于判定个人、企业投资决策可行程度,无论是个人,还是企业,其投资决策财务目标均为获取利润最大值。经货币时间价值对比,有效判定决策方案是否存在盈利点,当货币时间价值低于决策方案盈利利润时,决策方案方可施行,即货币时间价值是决策方案可行程度的度量指标。
3货币时间价值的应用
3.1企业运营
3.1.1存货管理
货币时间价值应用企业运营存活管理中,由于企业会面临各种情况,包括销售提升、存货周转不迅速等,造成存货增多加大企业资金占用、存货滞销、积压严重等问题,从而对企业资金周转引发负面影响,缩减企业经济效益。倘若经营管理者要对积压存货进行处理,对存货削价进行权衡,要结合货币时间价值需要注意到两方面内容,一方面在预计滞销积压存货过程中,禁止单利核算,应当进行复利核算;另一方面维护费用货币支出也应当根据复利核算其终值。
3.1.2设备投资
货币时间价值应用企业运营设备投资中,企业开展固定资产更新决策时,需要抉择是对企业旧设备进行继续使用还是为企业购买新的使用设备。通常情况而言,对企业设备进行更换并不能对企业生产能力进行改变,并不能提升企业现金的流入。由此可见,相对可行的企业设备投资决策方案是对继续使用年成本与更新使用年成本进行对比,经过对货币时间价值的合理应用,选取年成本较低的作为可行方案。
3.2个人理财
普通大众的生活离不开个人理财,即个人理财的涵盖面十分广泛,针对个人理财展开货币时间价值应用有着十分重要现实推广意义。个人理财随着投资时间的推移,每月所需的投资金额便会不断降低。时间是投资复利发挥功效的最佳催化剂,投资时间越长,获益越高。全部的货币时间价值定价问题都与PV、FV、n、i此四种变量存在关联,四种变量知道其中任意三种,便能够知道之外的另一种。
3.3应用注意事项
货币时间价值的应用应当考虑多方面的因素,包括投资风险因素、市场通货膨胀因素、时间点因素以及时间限制因素等。个人、企业投资过程中,都会一定程度地遭受风险,投资收益与风险承担是共同并有的。因此,货币时间价值可以被认为是投资收益减去所有风险收益后所剩余的那一部分的报酬。市场通货膨胀是诸多投资风险因素中的一个,通货膨胀作为一类市场特殊情况,其与货币时间价值直接相关联。由此可见,在货币时间价值应用过程中,应当将通货膨胀因素自各种风险因素中脱离出进行单独关注。从企业财务角度而言,一般情况将投资者因通货膨胀而获取的补偿称为通货膨胀补贴,即货币时间价值为投资收益与风险报酬和通货膨胀补偿后那一部分收益差。各个时间点的货币所拥有的特质是各不相同的。通过将各个时间点的货币投放于相同时间点上,这样才能够提升货币对比价值,从而表面它们拥有时间价值。同时,货币时间价值的应用还应当注意货币时间限制因素。货币时间价值受货币时间限制因素重要影响,投资者应用货币时间价值,并有效结合自身实际情况展开综合决策,充分利用货币时间价值降低投资风险。
4结论
总而言之,在当前市场经济大环境下,个人、企业拥有闲置的货币,他们通过对这些货币进行投资、再投资,换一种方式将货币使用权转让给其他个人、企业,来获取货币的使用费;还有一些个人、企业拥有创造财务的投资机会,但是不拥有货币的支持,他们通过在金融市场获得贷款,将贷款货币用于投资理财,支付货币使用成本。不管是上述那种投资方式,都要对货币时间价值进行应用,投资是我们创造时间价值的途径,而货币时间价值则能够在投资决策方案中发挥其应有的价值。
参考文献:
[1]肖竹.货币时间价值在企业财务管理及个人理财中的应用[J].雅安职业技术学院学报,2014,28(1):35-37.
[2]夏萍.小议货币时间价值在投资赌中的应用[J].中国乡镇企业会计,2008,13(6):51-53.
[3]刘晓梅.在企业投资决策中货币时间价值的应用[J].太原城市职业技术学院学报,2009,21(9):78-79.
许先生是一名单身白领,有固定住所和一辆汽车,短期内不需要购买高额的固定资产。其每月收入6000元左右,月盈余平均为3000元,五年积累存款约20万元。他打算用这笔存款做些投资,以期获得最大的利益。为此他咨询了银行的理财顾问,并按照理财顾问的建议作了如下的投资:
在上述理财业务中,投资者必须了解7个基本的法律关系:
首先,许先生与银行咨询服务之间的合同关系。许先生向银行的理财顾问进行咨询,理财顾问根据许先生提供的个人基本情况、理财目的、收益预期等情况,为其提供一套或多套的理财方案供其选择。但是,投资是有风险的,理财顾问提出的仅是建议,所以许先生无权要求银行为其提供的理财方案承担责任。
其次,许先生由于购买了企业债,所以他与发行企业债的企业之间存在债权债务关系。
第三,银行与基金公司之间的关系。银行仅是基金公司某项产品的人,银行不为基金公司与客户之间因基金产生的任何问题负责。
第四,银行与基金公司之间的托管与被托管的法律关系。《证券投资基金管理暂行办法》第十五条规定:“经批准设立的基金,应当委托商业银行作为基金托管人托管基金资产,委托基金管理公司作为基金管理人管理和运用基金资产。”
第五,许先生与基金公司之间的基金投资法律关系。投资基金的法律关系是一种金融信托,即投资者将汇集的资金交给专业投资机构管理,投资机构根据与投资者商定的投资原则,争取最佳的投资回报和最小的投资风险。
第六,许先生与银行之间的合同法律关系,既包括保本型理财计划,也包括理财周计划。理财计划是一种合同法律关系,双方的权利义务应由双方事先协商确定,并在理财协议书中一一明确。
【关键词】 高职 财务管理 教学方法
随着经济的发展,财务管理作为增加财务的重要手段,已广泛存在于社会经济活动中的各个层面。而财务管理课程是高等职业学校会计专业的专业核心课程,其主要是对企业财务活动及形成的财务关系进行管理,内容包括资金的时间价值、资金成本、筹资管理、投资管理、运营资金管理、收益分配管理、财务预算、财务控制和财务分析。概括起来,财务管理的本质是对企业资金活动和关系的管理。因此,可以将该管理过程精炼为一条主线,即“钱怎么来”―“钱怎么用”―“钱怎么分”。再沿着这条主线考虑资金的时间价值,最终企业在完成资金循环后对该主线过程进行财务控制、财务分析和财务预算。可见,《财务管理》是一门综合性很强的课程,不仅需要有一定的财务理论知识,更需要有很强的综合实践能力。
一、财务管理课程整体教学现状
高职会计专业的财务管理课程整体教学一直以来主要有二种教学方式。一是教授本科院校财务管理(偏理论);二是教授股票投资。
长久以来的财务管理课程按照考证课程大纲来进行教学,教学内容偏重于理论,要点繁、公式多、难度大、综合性强,并且教学范畴没有很好的结合实际,缺少对企业财务管理实际工作的剖析与体验,没能通过教学活动使学生切身感悟到所学的知识与实际财务管理工作的关系。学生感受不到实际的工作场景,学习过程当中普遍反映难度大,不好学。
而教授股票投资确实能让学生了解财务管理的部分知识,但是这种方式有点舍本逐末。股票投资只是财务管理中的一部分,只教授股票投资很难在学生头脑中建立财务管理概念,很难培养学生财务管理所要求的专业素质。
二、财务管理整体教学思路
财务管理课程的目标是通过该课程的学习使学生能够掌握财务管理业务的基本操作方法,具备进行投资决策、资金筹资、收益分配、营运资金管理、财务分析等实务操作的能力。在学生接触到财务管理这门课之前学习的都是会计知识,即“如何做账”,而财务管理课程研究的是资金运动,即“钱怎么用”,所学的概念跟之前的是完全不同的,在学习的过程中会有些生疏的名词。而“钱怎么用”更多的需要应用能力,因此在教学中重点要突出对学生职业能力的训练,知识的选取紧紧围绕财务管理工作任务完成的需要来进行,同时又充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要。
在多年的教学过程中笔者形成了一套自己的教学思路:从树立理念开始,在教学过程中秉着“理论―案例―实践―理论”的教学总体思路,选择合适的教学方法。这样既充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要,又将理论知识充分揉合进实际场景,能够让老师带领学生团队进行具体操作,在过程中体验、总结与改进,使教学内容生动而具体,达到让学生明白自己“学的是什么”、“用在什么地方”、“遇到问题怎么找方法去解决”、“怎么更进一步的改进和提高”的目标。
三、财务管理课程教学方法具体应用及评价
1、通过财商游戏,给学生树立理财理念
俗话说“你不理财,财不理你”,在学习财务管理课程之前学生接触的理念都是会计如何进行账务处理,而财务管理课程更偏向于理财意识,因此在课程的开始阶段要给予学生理念上的引导,笔者在教学过程中首先引入了根据著名畅销书《穷爸爸富爸爸》同步配套推出的一款“现金流”游戏。这是一个桌面游戏,在游戏界面中有两个圈,一个“穷人圈”,一个“富人圈”,进入到游戏当中的所有人都还是“穷人”,而我们的目标就是从“穷人圈”中跳出去,进入到“富人圈”,为了达到这个目标,需要购买到能给我们带来正向现金流(即非工资收入)的资产,从而使我们的非工资收入大于总支出。我们把学生6人分为一组,每一位同学通过抽签有了自己的职业,有对应固定的工资、相应的必要生活支出,并且给自己定下一个梦想,为了这个梦想开始日常的生活,除此之外,游戏还包含了许多与金钱相关的人生内容,如生孩子、失业、破产、慈善事业、官司等,可以清晰地看见这些内容与金钱的密切关系,市场也给我们提供了多样化赚钱形式,有股票、基金、房地产、创办各种企业和最普遍的银行存款等等,需要学生树立理财理念,寻找适当的机会成为“富人”。
学生在进行完这个游戏后,有同学感慨想成为“富人”不容易,如果光靠每个月的工资是成不了“富人”的,需要进行投资,合理理财。通过游戏同学都有了各自不同的体会思考,在“穷人圈”内是为了金钱而工作的,每月的支出主要靠工资来维持,很少有属于自己的资产,就算有所带来的收入还不足以维持家庭的花费;在“富人圈”内已经取得了大量的资产,脱离了靠工资维持生活的思维方式,收入主要是靠创造的资产带来的,可以不断地创造更多的资产。
虽然这个“现金流”游戏中的规律不一定与现实完全吻合,但还是能从侧面反映出人生与金钱的关系,能够在一定程度上唤醒学生的理财天赋,在游戏中学会如何成为金钱的主人,树立理财理念,培养学生学习财务管理这门课的兴趣和心理需求。
2、通过仿真模拟情景设计,积累工作经历及财务管理应用方法
有人认为,在市场经济条件下,企业理财战略应当受利润驱动,尔虞我诈是可以理解的,投机、钻政策空子、善于避税是精明的表现;企业理财战略应当有充分的自由;要在市场经济中获胜,应当舍得花钱造舆论、做广告、树金字招牌,甚至不惜做假广告以提高所谓的知名度。
其实,上述企业理财战略的价值观是错误的。企业任何理财战略都应当在遵守法律法规、尊重社会伦理道德的基础上展开,应当明是非、讲正气、有原则。
企业理财战略学作为社会科学的一部分,所关心的应是人类对其环境的行为方式所产生的影响。
投资者是企业理财战略主体
笔者的看法是,由于投资者可以采取各种策略(也是一种理财战略)去激励和约束经营者的财务行为,可以在企业重大理财战略方面最后表态,他们就是企业的理财战略主体。
至于经营者能否成为企业理财战略主体,也要看经营者的力量能否左右企业。经营者可以拥有一定限度内的财务决策权,但他们还是以执行企业的重大财务战略为己任,因此不应当成为企业的理财战略主体。
重占有还是重生存?
企业理财战略目标是什么?虽然理论界有不同的看法,但有代表性的看法主要是企业价值最大化,股东财富最大化,或企业利润最大化。简而言之,传统观念下的企业理财战略目标是重占有。企业只有越来越多地占有物质财富,才算是成功的,才更有价值和社会地位。如果企业理财战略不以占有更多的财富为目标,那么其生存也就一文不值。应当说,虽然现实经济生活中人们普遍重占有,但重占有的企业理财战略目标并不是最佳的选择。
笔者认为,企业理财战略目标应当重生存,即使企业更健康地发展、运转下去。如果把企业看成一个有生命的结构的话,只有健康地发展才能生存下去,只有变化才能生存。企业理财战略目标所固有的特性就是,使企业更好地成长和变化。单纯地占有,无助于企业健康地成长和变化。重生存才能和谐一致,才能更好地发展。事实上,一个重占有的企业,其弊端是很多的。一个只追求利润最大化的企业,很难说是一个理想的企业。
贫困还是富有?
企业理财战略思想是制定和实施企业理财战略的思维成果,是完善企业理财战略的精神资源。通过对中西方企业财务管理发展史,特别是企业理财战略思想演变的深入研究,企业理财战略思想还是比较贫乏的。
1、企业理财战略思想单一。翻开各种财务管理教科书,很少有专门介绍企业理财战略的,虽然国内有少数学者以企业理财战略为题出版过专著、发表过论文,但企业理财战略思想的单一性格局并未改变。各种财务管理教科书中也零星介绍过一些企业筹资战略、投资战略、资产组合战略、收益分配战略等,但其指导思想只有一个,即如何实现最大的收益,也就是重占有、轻生存。
2、企业理财战略思想的层次仍然较低,并未上升到经济学,特别是哲学的高度。企业理财战略思想应该是各种经济学、管理学观点的具体体现,应该上升为理财哲学。但现在许多教科书中所介绍的理财战略思想似乎只是某一种经济学的思想,并不能体现为各种经济学思想,更没有从哲学的高度、人性的高度去加以认识和总结。企业理财战略思想的层次仍然不高,其内容也显得比较苍白。
3、企业理财战略思想忽视了对人的重视和研究。教科书上讲到企业理财战略时,实际上就是假设制定企业理财战略的决策者们是纯粹经济动物,其目标就是如何去赚钱,如何去实现低成本、高收益。企业理财战略关注的是资金、成本、收益等财务指标,很少关注人力资源及人本身的生存质量,人并没有成为企业理财战略关注的热点问题。
4、企业理财战略思想只重视价值分析,不重视行为分析。所有有关企业理财战略的教材,在介绍企业理财战略时,都陷入了纯经济的价值分析的误区,忽视了理财战略的本质对象是企业及活生生的行为人,而他们的一言一行都会改变企业理财战略思想的结果和方向。
侧重战术性还是战略性?
战略应该是和市场、社会、人联系在一起的,是市场、社会和人的变迁导致竞争。企业理财战略是对市场、社会和人的一种积极反应,是降低企业生存风险的一种策略,需要企业内部和社会各部门及有关人士的支持。
传统的企业理财战略侧重于战术性,仅仅对各种财务事项进行分析研究,忽视了市场、社会、人本身对理财战略、战术的影响。整个企业理财战略过程显得平淡乏味,缺乏整体感和生动性,也缺乏社会价值。企业理财战略应该在战略分析的同时进行必要的战术分析,应以市场、社会和人为导向,使理财战略真正上升为动态的、发展的、统领企业理财全局的导航系统。
分离还是融合?
传统的企业理财战略理论给人一种“独来独往”的感觉,有自己界限分明的研究对象,有确定的战略主体和分析手段,它是财务管理人员自己的事情,似乎与企业其他战略问题无关。其实,企业理财战略是无法从企业战略管理中分离出来的,它是企业战略管理的一个有机组成部分,必须融合于企业战略管理才有前途。只有当企业理财战略与其他管理战略相配合、相融合时,企业理财战略才能得到企业管理当局、其他职能部门和全体员工的认同。也只有当企业理财战略得到企业各部门的协调配合时才有希望取得成功。
优化决策还是满意决策?
传统的企业理财战略理论在论述战略决策时,往往强调决策的最优化,无论是筹资战略,还是投资战略、成本战略,利润战略。分配战略,要求企业从方案初选、论证、终选上都要按照最优化原则办事,选择所谓最优方案。
林准先生的理财需求和家庭情况
林准是位颇成功的实业家,他经营的高端养生会馆已经在多个城市“开花”。现在一家四口(林先生45岁、林太太40岁、儿子22岁和林太太的母亲70岁)定居于北京。林太太是私立学校校长,收入丰厚稳定,每年还有寒暑假期,林先生儿子大学在读,学习艺术设计。
林先生找到《钱经》的原因是他有一笔闲置资金300万元左右,这是他2009年卖房所得,多年前在北京市海淀区入手―套普通公寓,打算给儿子念大学住,但该公寓交通不够便捷,实际居住较为局促,户型结构不太合理,因此,2009年逢高将房子出售。林先生不太懂投资,只在朋友的建议下尝试性买过少量股票和基金,最近一年理财观念逐步提升,他想先以这笔资金做一个为期不超过两年的理财规划,期望为:获得投资额20%左右的回报。
定期检视家庭财务变化,灵活调整理财策略
该资产配置组合,在未来―年内,其预期的损益及对应的概率为:
预期收益率为10.62%,超过10.52%的概率为50%;
预期亏损超过-92009%的概率为5%;
实现超过0,59%正收益的概率为80%。
根据林先生的情况所推荐的该资产配置组合还需要林先生根据市场和个人、家庭的情况变化做定期检视,及时调整。
配置理由:
从林先生的情况来看,其实应急备用金够用6~12个月的日常开支即可,占总资产比例不超过5~10%为宜。
配置固定收益类产品时应充分考虑资金空闲期限。如:用于半年后支付的款项理财期限应控制在6个月内;两年后才需支付的儿子深造或创业金可做一两年中期规划;为养老做准备的款项可以投资于长期产品,通过长期复利增加收益。
重点考虑突发事件和为子女将来未雨绸缪。林先生家庭在突发事件和养老等问题上仍然存在风险,建议构建全面的保险规划。
侧重家庭保障,
保险收益相结合
林先生目前有闲置资金300万元以及他年度收入330万元,从家庭成员整体情况来看,做好家庭保障,需要客观考虑以下因素:
1:林先生本人应作为重点保障人合理配置保险。
2:由于林先生的个人收入完全来自公司经营,应适当增加理财收入。
3:为防范企业发生经营风险,还需要预留部分备用资金。
4:林先生的财富传承与安排应提前做好规划,以避免将来不必要的麻烦和问题。配置理由:
应急金准备金:根据林先生家庭年度支出,建议采用活期储蓄、一年期定期和三年期定期储蓄相结合方式保障家庭在意外风险时的年度支持,12个月生活费为21万元。
基金:除机构或专家理财之外,也可同时选择长期基金定投,适合没时间盯大盘的投资者,建议投资金约5万元/月。
投资连结保险:投连险比较灵活,林先生可以根据自身的理财需求和风险承受能力通过账户的配置来实现资产配置,建议年缴24000元,第―年追加100万。
年金类信托:终身年金(类信托产品),总额500万,分5年投入,年存100万。有些短期储蓄年金产品,投入时间短(5年期),收益终身,一般分为固定收益(两年领取一次固定金额),浮动收益(分红),此类产品虽保障性不强,但收益长期稳定,风险低,同时现金价值相对较高而且生存受益人可领取终身。
以上资产配置组合仅根据林先生当前需求和情况产生,由于林先生是家庭主要经济支柱,建议林先生及时并深入的与理财顾问详尽沟通,随时根据实际状况作出配置调整,更好的保障家庭成员健康与生活,做足全盘规划。
适当设定收益明望,
谨慎配置资产投资
配置理由:
按照林先生目前的年龄和家庭所处的阶段以及现金流的创造能力,根据资产配置理论公式:浮动收益资产配置比例=100―投资者年龄(林先生今年45岁),林先生的风险资产配置比例为55%左右;值得探讨的是,若林先生希望此部分资产通过理财每年能达到20%左右的增值,其收益目标有些过高,建议林先生降低预期缩小风险。
该资产配置方案结合了资产流动性,货币的时间价值以及风险控制的各种因素,根据上述投资产品调整表的方案,预计可以达成15%左右的收益率。同时,投资组合需要根据国内国际宏观经济形势的变化、投资资产的增加或者减少、投资产品的业绩表现变化、收益预期的变化等因素来进行调整,定期跟踪、检视并及时做出配置调整,以保资产长期稳步增值,最终稳健地实现理财目标。
林先生的回复
人教版普通高中课程标准实验教科书《思想政治》必修1“经济生活”第六课第二课时。
二、教学目标
(一)知识目标:
掌握股票的基本含义、特点;债券与商业保险的基本含义、种类和特点。
(二)能力目标:
通过本框学习,提高学生合理理财的能力。
(三)情感、态度与价值观目标:
帮助学生树立积极、合理的理财观念,形成正确的财富观。
三、教学重、难点
重点:股票、债券和保险的特点。
难点:在生活中恰当地运用股票、债券和保险三种理财产品。
四、教学方法
情境教学法、问题探究法、分组讨论法。
五、设计理念和教学构想
通过创设教学情境“阿牛理财记”,以阿牛的理财经历为主线逐步推进教学,要求学生运用所学知识帮助阿牛解决问题,最后完成知识构建。
六、教学过程
【创设情境 导入新课】
播放Flash“物价之上”教师引入:在物价居高不下的情况下,大家感觉口袋里最缺少什么?学生:“钱。”的确,老师也有同感,中国有句古话:“吃不穷,穿不穷,算计不到就受穷。”这句话简明扼要地说明了人要懂得理财的道理。怎样使有限的资金保值升值,抵御通货膨胀?今天老师带来阿牛哥的故事和大家一起分享,通过这个故事和同学们一起学习“股票、债券和保险”。先来说说阿牛哥的基本情况,阿牛哥家在广西农村,去年下半年,儿子呱呱坠地,这可乐坏了阿牛一家人,可紧接着,烦恼也接踵而至。孩子出生后,阿牛嫂被迫辞掉了在南宁的工作,一心一意回福建娘家带儿子,如此一来,家庭的经济来源全都压在阿牛一人身上,阿牛哥直呼“小儿难养,鸭梨山大”。烦恼之下,阿牛赋诗一首:辛苦打工赚十万,存款实在不划算。一年利息共两千,恐怕不够奶粉钱。眼下养儿成本高,另辟蹊径出新招。股票债券和保险,实在不知如何选。今天请你来帮忙,建言献策说高见。(设计意图:创设情境,以阿牛哥的理财规划为导入,在生活化的情境中提出问题,激发学生探究的兴趣。)
【师生互动 探究新知】
一、股票――高风险、高收益并存
情境一:阿牛哥来到银河证券公司,理财顾问小赵向他详细地介绍了股票的相关知识,请你模仿理财顾问,回答阿牛哥的问题。结合学案,学生自主学习,回答问题:1.股票的发行者是谁?企业为何发行股票?2.购买股票后我的身份会发生怎样的变化?3.我有哪些权利?4.购买股票后我可获得什么样的收益?5.购买股票一定能赚钱吗?6.如果我不想继续持股,可以退股吗?如不行的话,我该怎么办?(师生在一问一答中,共同完成了知识的梳理。)出示两张对比图片,(让学生感知股票价格的波动性和投资股票的风险性)问题:为什么股票的价格不是固定的?股票的特点是什么?教师总结:股市有风险,投资需谨慎。股民合理投资股票,推动了股市的健康发展,那么股市的健康发展有什么意义?(引导学生从企业、社会、个人角度分析股市健康发展的作用)过渡:股市的高收益深深打动了阿牛,但阿牛哥的心理素质最终无法HOLD住疯狂的股市,对阿牛哥来说,稳中求升才是硬道理,有没有相对稳健的投资呢?
二、保险――规避风险的投资
显示天灾人祸图片播放背景音乐The Glorious Death俗话说:“天有不测风云,人有旦夕祸福。”现实生活中,我们会面临各种各样的风险。例如,生病、车祸、财产失窃、房子着火。中国有句古话:“晴带雨伞,饱带饥粮。”保险就是为你遮挡人生风雨的伞,不可不备。让我们进入今天第三件理财产品的学习――保险。
一、企业税收理财问题的提出
实现企业价值最大化,企业税收理财无疑是财务管理目标的重要方面。现实情况是,财务人员普遍能熟练掌握会计记账技术,这固然能避免技术性错误而遭致税务部门罚息,能避免不必要的税务性现金流出。问题的另一方面是,当前财务人员的素质决定了开展企业税收理财仍是非常薄弱的环节,这不仅是因为财务人员缺乏税收理财知识,而且在理论上和实际工作中并未引起足够重视。比如,财务人员误将己实现的销售收入记入预收账款这类错误,比误将已发生的广告费计入财务费用的性质严重得多,前者的错误之所以性质严重是因为本应及时交纳的销项税被人为地延迟而被税务部门处罚,后者的错误性质却无关紧要,因为广告费无论计入何种费用,既不影响费用总额更不会影响企业利润及应交的所得税。再者,由于财务人员缺少税收理财的手段,放弃了许多本来可以享受的税收优惠政策。因此,在遵守税法的前提下,合理利用税收政策,达到合理避免或延迟纳税、少交甚至免除纳税更是财务人员的重要任务。所以我们认为,就纳税的角度看企业税收理财比单纯的会计记账更为重要。企业税收理财是围绕实现企业价值最大化,遵守国家税收法规的前提下,采用适当公允的理财手段,在企业筹资、投资、收益分配等环节展开税收理财,以达到正确计量应纳税额,推迟纳税、合理避税或免除纳税为目的一种理财工具。
二、企业税收理财的特征
由于企业税收理财的性质仍属于企业理财活动的范畴,因此,税收理财的特征是相对于其他理财活动而言的。企业税收理财的特征有:
政策性。企业税收理财是在合法的前提下进行,涉及的都是属于国家政策性很强的理财活动,税收理财活动不是偷税,它要求财务人员要有很强的政策观念。
实用性。企业税收理财活动直接关系到国家、企业之间利益的调节,而且国家的税收政策实际上也体现了某种倾斜性和目的性,企业应针对自身的特点,熟悉与本企业相关的税收理财知识,制订与自身业务关联的税收理财方案,讲究实用至上。
时效性。政策的时间性必然要求企业税收理财活动的时效性,要求财务人员针对变化的税收政策相应调整适合本企业的税收理财方法,避免使用过时的东西。
整体效益性。尤其对集团企业而言,要追求整个集团企业的价值最大化,以能否降低整个集团的税负为出发点,通过资产重组、资源优化配置等手段,实现整体效益的提高。
三、企业税收理财的具体内容
毕竟税收理财仍属于企业理财的范畴,自然其内容应包括企业投资活动税收理财、企业筹资活动税收理财、企业收益分配活动税收理财、跨国公司税收理财四个方面。
1、企业投资活动税收理财
(1)确定投资企业的注册地点。税法中国家实行税收优惠的注册地点有:国务院批准的高新技术产业开发区、沿海经济开发区和经济技术开发区、经济特区、老少边穷地区。应选择税负较轻的地区作为企业注册的地点,以谋求今后的税收利益。
(2)确定投资企业的类型。税法中国家实行税收倾斜的企业类型有:国家对民政部举办的福利企业和街道创办的福利生产单位、安置“四残”人员的企业、高校校办企业、外商投资企业、水利部门举办的企业、农业部门举办的企业、国家科委主管的高新技术企业。