资金对于企业的重要性
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资金对于企业的重要性范文第1篇
关键词：资金 运行管理 改革
在我国企业经营的管理最核心的部分就是企业资金运行管理，为了保证企业健康运转，不断的对资金管理进行改革，但是面对企业资金管理现状，普遍存在资金浪费，管理体系缺乏，信用贷款管理缺失等等一系列突出问题，还需要采取必要手段进行资金管理改革，加强资金运行管理。
一、资金运行管理改革的重要性和必要性
（一）资金运行管理的重要性
企业的资金运行管理是企业生存发展的命脉，资金管理一般是对资金流入和流出进行控制，确保企业的经济效益与资金投入保持平衡，企业在追求最大效益的同时，不但要控制收入支出，还要对资金的支出风险进行评估，科学合理的对资金运行进行管理，才能保障企业健康快速的发展。
（二）资金运行管理改革的必要性
我国现代企业的发展，在资金运行管理方面还不够成熟，管理方法还有一定缺陷，并且在实际管理过程中规章制度落实不到位。通过对其资金管理的改革可以加强制度体系的完整，同时也完善了理论体系，对实际工作起到了一定的指导性作用。另外资金管理改革能够建立一套科学的管理体系，有助于帮助企业科学理财，减少不合理的资金管理现象；有利于加强资金预算的执行力，对资金的支出统筹规划，保证企业资金能够合理科学的运行，加强了预算的约束力和执行力，避免出现超出预算支出现象；有利于遏制腐败的滋生，精简支付的流程，可以避免腐败活动的中间操作，加强监管机制实现资金运转的透明化。
二、企业资金运行管理的现状和存在的问题
我国企业在资金管理方面还存在很多缺陷，比如管理意识缺乏、监管审批工作不到位、预算执行力差等等一系列问题。主要表现在：第一，企业对资金管理不够重视，往往把大部分精力放在生产经营问题上，没有意识到资金管理对于企业的重要性。所以在企业发展道路上就很难提升企业资金的增值，在融资的渠道上没有扩展想法，所以就会导致资金的收入和支出情况与实际经营不能协调运行，造成资金管理混乱的现象。第二，企业对资金管理的监管和审批力度不够，容易给不法分子提供机会，造成对企业资金的挪用及其他不合法行为。对企业资金管理制度的监管不力，就不能保证资金良好运作、不能准确掌握资金流向和运行状况，企业的运营效率得不到保障。第三，企业缺乏系统的资金预算系统，这样对企业的资金出入和融资方面就不能科学分析，资金的运行没有完整的制度体系科学的支撑，就可能导致企业资金浪费、盲目投资等现象。第四，企业的资金利用率比较低，企业的资金运行管理情况直接影响企业的资金利用效率，大多企业都存在库存大，账款回收难的问题，这样都不利于资金的周转，根本原因还是企业缺乏资金管理的合理性。第五，会计信息失真，一个企业的运营情况主要是靠会计信息来如实反映的，如果会计信息不准确，将会导致企业运营系统的混乱。
三、企业资金运行管理改革策略分析
（一）优化企业资本结构
在企业的融资过程中，对企业的资本构成要有一个全面的了解，企业资本结构的优化过程要以企业自身的行业特点来实施。因为在融资过程中，负债资金有一资金杠杆的作用，所以适度的负债对于企业经济效益的提高有一定的帮助，但负债过高，就会产生反作用，很有可能导致企业陷入金融危机当中。这就要求企业的资金管理者能够认清资金管理的重要性，工作中要进行科学的分析过程，准确把握企业的行业特点和项目收益现状，处理好企业负债率与投资收益率之间的关系，保证企业的资本结构的合理化。
（二）加大对企业财务会计的监督和考核机制
为了保证企业资金使用率得到进一步提高，所以加大加大对企业内部财会工作的监督和考核显得尤为重要。同时还要保证监督管理工作的落实，只有这样才能实现企业资金管理人员能够自觉遵守资金管理规定。除此之外，加大对会计人员的绩效考核对于提高员工的工作积极性和工作效率有良好的促进作用。
（三）加强企业资金管理的人才建设
资金管理对于企业的发展具有极为重要的作用。因此，企业的资金管理工作也就需要相应的具备高技能高素质的专业人才来承担。所以在资金管理人员的招募过程中，一定要注重人员的专业能力和员工自身的战略意识，同时加大对企业内部资金管理人员的培训教育力度。
（四）建立和完善企业的资金管理体系
保证企业资金管理工作的有效性开展，就需要有一套科学合理的资金管理体系。一套完善的资金管理机制，能够保证资金管理工作的开展的规范性、合理性，也能保证资金管理工作按照企业的资金现状以及现有的债务风险问题进行合理的评估，对企业的资金流动和负债情况做到及时有效的监控和跟踪，进而对企业的决策者提供准确的预警信息，降低企业的资金风险。
（五）对企业资金实行集中管理
现阶段，大部分的企业对流动资金的管理形式比较分散，而且在企业内部存在着部门之间各自为政，在每一个部门中都有着固定的资金使用权限，这样对企业的资本管理极为不利。因此，现代企业要加大对资金的集中式管理，让企业财务部门集中所有资金的管理权限，只有通过财务部门才能实现资金的管理和分配。另外，企业还要做好预算管理工作，确保资金的有效使用；加强财务部门的掌控力，杜绝资金浪费。
四、结束语
综上所述，我国现代企业的资金管理还存在一系列突出问题，企业必须首先意识到资金运行管理对于企业生存发展的重要性，它是决定企业命运的关键因素。资金运行管理改革措施的贯彻落实，能有效的加强企业的运营效率，解决我国企业发展的突出问题。
参考文献：
[1]袁文玲.连锁经营企业资金管理之我见[J].才智，2012，21：14
[2]高苓.试论企业资金运行管理的战略探析[J].商场现代化，2012，18：40
资金对于企业的重要性范文第2篇
关键词：新形势；制造企业；资金内控；优化完善
随着我国经济的不断发展，国内各企业的经济活动日益频繁，资金货币交流也越来越得到企业的重视，然而很多企业认识不到企业内部的资金管控的重要性。作为重要企业之一的制造企业在资金内控方面也存在着很多问题，阻碍着制造企业的发展。资金内控是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保企业生产经营活动各环节资金供求的动态平衡，促进资金的合理循环周转而对企业的资金进行的规划、调整、管理和调控的一系列活动。资金内控对于充分发挥制造企业的Y金使用效率，提高制造企业的经济收益，保证企业资金的安全性，防止资金链的断裂，确保企业经营活动的高效合法具有重要意义。
制造企业的经营流程就是购买原料进行加工，然后再将产品销售获得利益。由于制造企业需要进行生产制造，因此资金流动量较大，资金的业务范围较大也较为频繁，因此对于资金内控出现的问题较多。下面对制造企业的的资金内控出现的问题进行分析并提出相关完善建议。
一、制造企业资金内控中存在问题及其原因分析
（一）对资金内控认识不到位，资金管理模式老旧
很多制造企业的管理层对资金内控认识不到位，意识不到资金内控对企业的重要性。随着社会的进步和时代的发展，对于企业的资金管控也提出了更高的要求，然而很多制造企业认识不到这一点，不能与时俱进，故步自封，对于资金的管理还是沿用原来的模式，然而老旧的管理模式已经不能适应时代的发展和满足企业自身发展的要求。首先，企业管理层对资金管控重视程度不够，企业没有合理的资金治理结构，很多制造企业至今没有现代化的企业管理制度，这就会造成企业的资金管理模式失去平衡；其次，企业内部的资金管理模式老旧，不能运用现代信息化的资金管理方法，使得资金管理效率低下。
（二）资金内控制度不完善
由于很多制造企业没有意识到审计和监督对于资金内控工作的重要性，因此很多企业没有完善的资金内控制度，这就会造成资金内控工作中不能及时发现问题并及时纠正解决。主要表现在以下两方面：
1.资金财务审核不严谨。很多制造企业的资金支出审核制度不严谨，财务资金审批制度不清晰。很多事业单位的资金审核部门人员不专业，专业知识和素质不达标，另外很多企业没有完整的资金审批制度，对资金审批的历程不规范，这就造成了企业资金运用的不合理，资金使用效率低下，造成资金的流失，给企业带来损失。
2.资金内控管理监督力度不够。很多制造企业的资金内控并没有严格的监督制度，审计部门缺乏对领导管理层的监督，只注重对错误的查处，不能从根本上监督防止资金管控过程中错误现象的发生，使得财务资金监督制度不能发挥其应有的作用，造成资金内控管理中很多问题不能及时发现并解决，也给一些不法之人有机可乘，出现贪污舞弊现象。造成制造企业的资金损失。
3.员工考核制度不灵活。很多制造企业的员工考核制度过于僵硬，在实际工作中不能灵活变通，太过依赖制度。另外，很多制造企业的员工考核制度不合理，大多数是根据职位的高低来进行考核，在考核过程中只看重数据，不注重员工的发展可能性。考核制度的不合理大大挫败了员工的积极性，大大阻碍了资金内控管理工作的进行。
（三）资金预算管理体系不完整
很多制造企业没有完整的资金预算管理体系，认识不到资金预算管理对企业发展的重要性，这就造成企业预算管理的不科学不合理。首先是很多制造企业的管理层和员工都认为预算管理知识财务部门的事情，没有认识到资金预算管理是全员参与的过程；其次，很多制造企业的资金预算编制方法不合理，只是一味地按照成功的企业来进行资金预算编制，并没有根据时代的要求和自身企业的优势合理地进行资金预算编制，这就造成预算编制不能充分发挥其作用；最后是对于资金预算的执行和监督力度不够。很多制造企业虽然有预算编制规划，但在实际工作中并没有按照资金预算来进行，很多部门和员工认为既然已经有了预算，很多资金的使用和支出不需要再进行申请，造成企业的资金超支和资金使用效率低下。对于资金预算的监督不够，不能对出现的问题进行及时的调整，造成资金预算地滞后性。
二、制造企业资金内控优化建议
（一）重视资金内控，优化资金内控管理模式
制造企业要更新资金管理理念，与时俱进，提高资金内控管理意识，要加强企业管理层对资金内控管理的重视程度。
1.重视资金内控管理，管理层树立具有时代性的资金内控管理理念，优化资金管理结构和管理模式，促进制造企业的资金管理优化；重视对员工的资金内控管理意识的培养，带动全员参与资金内控管理。
2.重视资金风险管理。要增强企业资金的风险因素的管控和风险信息的收集，提高资金管理的效率，增强对资金风险的应对能力。
3.完善资金内控管理制度，增强对企业流动资金的管控，营造良好的内控环境，提高企业内控管理成效。
（二）建立完善的资金内控制度
优秀的管理依赖完善的制度，要优化制造企业的资金内控管理，就要建立完善的资金内控管理制度。
1.建立完善的资金支出审核制度。对于企业各部门的费用支出审批要层层上报、签字、分析、决策，保证资金使用和支出的合理性，提高资金的使用效率；资金审核要严格遵守相关制度，规范审核流程，保证制造企业资金的安全性。
2.加强资金内控管理的监督力度。制造企业可以建立财务管理监督小组，实时监控各部门的资金使用情况，出现问题时及时上报并纠正，监督各部门人员的资金管理行为，这样各部门相互牵制，相互监督。可以大大提高财务管理的水平，杜绝贪污现象的发生。
3.建立完善的员工考核制度。根据资金内控管理任务的完成情况对各部门整体考核，还要对各部门内部各人员进行考核，考核分为主观考核和客观考核，不仅仅依靠数据，保证了校核结果的公平性。考核^程要全程透明，考核结果及时公布并给出意见时间。保证员工考核的公正公平公开，有助于激发员工的工作热情，对制造企业的资金内控管理有很大帮助。
（三）建立健全资金预算管理体系
1.加强财务预算意识。制造企业要认识到资金预算规划对资金内控管理的重要性，资金财务预算贯穿于企业经营活动的各个环节，对于提高制造企业的资金管理水平具有重要意义。还要认识到预算管理是全员参与的活动，全面推进制造企业的资金预算管理。
2.建立完善的资金预算编制体系。制造企业要根据成功企业的预算制度案例，汲取精髓，对自身企业的优势和特点进行分析，结合市场经济形势，建立完善的预算管理体系。这样才能完善预算管理。
3.加强资金预算的执行力度和监督力度。制造企业要建立预算监督制度，必要时要建立预算执行监督小组。实时监督预算执行情况和预算计划的差异，分析原因并作出及时调整。
三、结束语
资金是企业一切活动的根本，关乎着企业的存亡，对企业的稳定持久发展有关键意义。制造企业是国民经济的重要组成部分，加强制造企业的资金内控优化不仅可以推动我国制造企业的快速发展，而且对于促进我国国民经济的增长和发展有着重要意义。制造企业要与时俱进，更新资金管理理念，完善资金内控管理制度，加强资金预算管理，提高制造企业的资金利用率，保障企业资金的安全性，推动制造企业和国民经济的发展。
参考文献：
[1]李晓菲.新形势下机械制造企业资金内控优化策略分析[J].港澳经济，2015（14）：118-118.
[2]金婉姝，陈晓芳.制造企业货币资金内部控制存在的问题及对策研究[J].财会通讯，2014（21）：98-100.
资金对于企业的重要性范文第3篇
关键词：电力企业；资金管理与控制；重要性；问题；对策
电力企业的资金问题在整个企业发展过程中占有非常重要的地位。企业资金属于密集型产业，正确、有效地管理和使用企业资金，对于企业的正常发展、不断壮大以及企业效益提高是非常关键的。在企业中开展精细化的资金管控工作，能更好地服务于企业自身。
1电力行业资金运营特点
目前，随着社会的发展，相对于居民生活水平的逐渐提高，电网建设发展速度稍有滞后。为此，电力企业应适当加快电网的建设速度。供电公司的业务职能主要包括买电卖电以及电网建造维护。前者是一个显性的资金运营系统，类似于商业企业模式；后者可理解为生产运营环节，实际上也可认为是资金投资使其升值的资金管控过程。
2资金管理在电力企业管理中的重要性
2．1降低财务风险
任何企业运行都有其存在的风险，为降低资金运行的风险性，必须对财务风险加以评估，使其降至最低。随着国家对电力建设的不断重视，电力企业在高速发展的同时也面临着很大的风险。企业的风险归根结底回归到资金财务的风险，为此，企业管理者应当足够重视财务问题，防止财务风险所造成的危险可能，为电力企业的稳定发展壮大提供可靠的保障。
2．2促进市场化改革
电力能源是国家的基础能源，是与所有人息息相关的生活必需品，而电力企业是其生产与营销的本体。目前，电力企业的生产与营销模式逐渐朝着健康的方向发展。随着国有化特点的逐渐减小，企业正迈向市场化的需求管理，结合企业自身的经营特点，由计划经济向市场经济的管理模式转变，资金的管控方式也得以改进和提高，有效地促进了电力企业的市场化进程，降低了财务风险，提高了企业的效益和市场竞争力。
2．3保障电力企业可持续发展
电力企业涉及的范围广泛，企业本身的基本资产庞大、数量多、流动性也很大。电能作为企业的主要经营对象，属于能源范畴，这决定了电力企业具有市场化和商业化的特点属性，相对于其他各行企业来说发生财务风险的概率更大，而且一旦出现问题，带来的后果也是不堪设想的。为此，必须保障电力企业的稳定及可持续发展。
3电力企业传统资金管理与控制中存在的问题
3．1资金监管问题
企业的运转靠资金的流动，在资金流动过程中应注意其监管问题。资金的使用和监管出现问题，必然会导致资金损失或流散，影响企业的正常运转。目前，国内的电力企业出现资金流动问题的主要原因是：对资金的管理过于松散，监督机制不够健全，没有形成有效的制度起到约束作用。虽然有些电力企业意识到了这些问题，并提出了很多监督监管措施，但是在其执行过程中由于对财务信息掌握不足等原因，没有得到理想的效果。
3．2资金管理问题
受电力企业自身特点的限制，目前企业的资金管理模式粗放，一定程度上影响到企业的生产、管理与决策。企业内部的账户类别较多，缺乏统一的、集中的资金管理体系，使得决策者不能获取准确的资金信息，导致决策者在制定企业发展规划时发生误判断。个别企业缺乏对企业的有效判断和对能力的评估，盲目进行投资，造成巨大的损失和不可逆转的影响。
4电力企业资金集中管理与控制的对策
4．1健全资金组织机构
为了完善财务组织机构，资金结算中心的机构设置是必要的。关闭电力企业在外的开户权，使结算中心能够清晰地划分整体和细化的财务情况，同时设置收入、支出的项目，保证资金流动的透明性以及做到有据可查，有效地对资金进行合理调度，防止闲散资金的丢失。此外，还应加强资金的循环使用，提高效益，形成高层决策者与相关管理层的资金管理系统，对资金进行及时监控，提高决策层对电力企业资金的把握、协调和监督能力。
4．2建立健全企业财务管理制度
完善的财务管理制度是资金运行的基本保障。为了提高电力企业的经营效益和发展水平，需要健全财务管理体系，规范经营管理，这样才能有效地保证财务平稳运行。财务管理体系涉及到企业的每个角落，甚至是每个人，严格的制度和规范是财务系统稳定运行的基础，可以使企业各个部门之间、管理活动之间保持融合、贯通，保证企业优良运作。
4．3加强资金的计划管理
为了加强电力企业资金的计划管理，需对资金的定额进行合理核定，编制资金定额流动计划。对资金的使用情况进行平衡的调度，对流动资产进行清查和盘点，明确企业的物资状况，对资金的报销制度设置支取的标准和报销制度，确保相关人员在进行资金使用时可以参照一定的制度进行，促进资金的有效循环。另外，对于企业内部各部门之间资金的流动情况也需做出相关的要求，确定资金的清算方法，对资金的使用情况做详细的记录，尤其是电费收入款项。通过实时划转和压缩存量资金的方式，促进企业资金的正常流转，促进资金使用的规模效益。
4．4提高管理人员水平
目前我国国有企业市场化已进入尾声，电力企业也是如此。市场化的企业管理给企业带来了新鲜活力，包括技术、人才等各个方面。传统的技术人员和管理者应在原有的基础上进行新一轮的提高和进步，这就要求财务相关人员和负责人对整个企业的资金问题有一个新的认识和提高。可以通过培训学习的方式强化专业人员的专业知识，对资金运转和流动进行深入分析研究，为企业的稳定运转提供良好的基础性保障。
4．5实现资金合理控制
随着网络技术的发展和电子支付手段的不断更新，线上资金管理应用得越来越多，给电力企业的资金管理带来了便捷。但是，对线上资金的使用应做好严格的管理，并通过网上银行实现资金的统一调度及在线监控，使资金的管理趋于透明化，做到网上结算有效提升资金的管理效率与管理质量，控制资金的实时流向，使电力企业的资金管理控制更具操作性与可控性，对资金侵占贪污和货币挪用等现象做到有效安全防范，杜绝部门个人直接接手资金的行为。
5结语
电力企业应当充分了解和掌握自身的资金动向，资金管理的负责人应清晰明了地掌握企业资金规划。在了解自身问题的基础上，制定符合自身特点的资金管理规范，科学地进行预算、控制风险，并在实际生产运行中不断改善，通过宏观和微观调控促进电力企业的资金管理系统更加进步。
作者:张家欣 王琳琳 单位:国家电网
参考文献:
［1］史晓坤．浅析电力企业资金管理与控制［J］．会计之友（上旬刊），2008（11）：18－19．
［2］祁伟菁．浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施［J］．科技与经济管理，2015（11）：185－186．
［3］檀万玲，李雅婷．浅析电力企业资金集中管理与控制［J］．能源电力，2016（6）：45－46．
资金对于企业的重要性范文第4篇
财务预算的目标的实现，其中的重要的一点便是需要实现财务预算相关的绩效考核，财务预算相关的绩效考核是企业内部的员工进行晋升以及发展的重要的目标。财务预算具有着能够量化目标的功能，对企业的经营与管理有着很好的指导作用。在进入实际的生产经营活动之中，企业的实施阶段，可以保证预算的严格实施，并且预算能够实现预算的预测情况和实施的情况实际情况进行对比。如若之间出现一定程度的偏差，经营者便可以将偏差控制在一定的范围内部，从而分析出现偏差的所在之处，及时修正经营活动，从而实现经营活动控制的范围。
二、会计预算在企业经营管理之中实现的有效策略
（一）建立较好的预警机制
企业的经营管理之中实现会计财务预算管理的重要性，其中的实践的重要表征在于建立预算机制。管理者对于预算的管理以及预警机制进行相应的结果的分析和考证。企业在实际的经营与管理之中，按照月份的时间限制，进行一定的每月与上一个月的资金预算情况的比对和分析。从而确定资金的流动和剧透的资金预算之间的一定程度上的差异。然后相关的经营与管理人员，将其中的差异进行分析和通报，并且提出相关的加强财务预算管理的措施，这样便可以提升资金预算管理的执行的效果。
（二）加强责任控制,做好部门角色定位
会计预算之中比较重要的目标以及管理实践便是对于财务部门的相关的责任和部门的角色进行了定位和确立。财务部门为了能够更好的实现财务管理的职能和责任，需要将部门的预算管理的职责进行一定程度上的细化和落实，具体表现为财务部门实现财务部门的责任，业务部门实现业务部门的责任，加强彼此之间互相联系,在企业之中的财务相关的预算资金进行分析和整合，隔日对资金进行准确的预算,实现两个统一，确定资金流动和支付的准确性。企业的经营与管理者，应该对于企业内部的相关的本月和事情之中的资金的流动和管理进行比较严格的控制和控制，并且实现财务部门能够平衡每个月份控制的目标，调整资金预算超过的部分。
（三）制定科学的考核制度，优胜劣汰
会计预算的管理其中重要的部分便是对于会计预算的相关的问题进行监控和管理，在企业的经营与管理之中，往往存在着比较大的程度上的松弛。在自身的企业的预算管理的编制桌子红，执行预算的企业管理者，倾向于制定较为宽松的预算标准，从而造成企业经营管理之中的某个项目的使用资金数目往往超过预定的预算资金的范围。因此，会计预算能够对企业的经营与管理有着一定程度的控制作用，两者相结合的控制作用，从而使得监控的部门能够因为此为绩效考核的表现，根据此种表现最后对于企业的员工进行相应的任命。
资金对于企业的重要性范文第5篇
一、零基预算的概念
零基预算就是以零为前提编制的预算。在对预算编制的过程中，不会受到传统预算编制与执行情况的干扰，全部预算支出项都以零作为前提，对各项费用预算内容均按照管理与一定资金供应的具体情况进行有效的估计，并按照生产经营需求，根据费用的重要程度排序，进而对企业的有效资源予以合理配置与分配，产生最后的预算方案。[2]
二、零基预算和传统预算之间的差异性
（一）预算基础
传统预算编制方法的编制基础为早期费用具体发生额，与过去成本管理中的经验有效结合，对预算年度的特殊情况与新增业务资金需求量充分考虑后完成。零基预算法主要以零作为起点，按照本期经营管理活动的重要性与可供分配的资金情况进行确定。
（二）分析对象
过去预算编制方法在编制的过程中，主要以新增业务作为分析的重点，对过去年度出现过的同类活动依然沿用传统的标准或根据比例进行调整，属于建立在认定传统预算合理的前提下。零基预算就是对经营业务所需经费总量进行充分把握，借助效益分析将其重要程度予以确定，并进行排序，进而确定资源分配的先后顺序与侧重点。
（三）侧重点
过去预算将资金作为侧重点，根据金额的多少对业务的重要性与预算执行效果进行衡量。零基预算将业务作为侧重点，根据业务的重要程度与对生产经营的贡献，对预算安排的有限程度进行衡量。
三、零基预算的应用必要性
现阶段，部分企业的预算制定并没有在对未来经济状况合理预测的前提下制定，而是通过决策者传达目标与指令，再予以各方平衡获得的结果，此种预测很难确保其准确度，会影响预算产生应有的预测功能与控制功能。零基预算属于现阶段一种较科学、先进的预算方法，借助成本-效益的分析方法评估预算期内的不同项目，对不同预算项目与单位予以业务有关度与重要性的分析，并予以有效排序，基于此进行预算资金的分配。其可以帮助企业将资金有效利用到实现企业经营目标的项目中，使重复与不必要的开支明显减少。[3]
四、零基预算的应用可行性
零基预算早期主要在政府预算领域中应用，并获得了显著的成果，其帮助政府部门将资金的使用效益明显提高。针对政府预算的严肃性与稳定性来说，企业预算明显宽松很多，但两者具有一致的目标，也就是预算资金的节约与控制，使管理效益显著提高。政府部门采用零基预算法对不必要的开支进行削减，所以企业更应该对成本进行控制，使盈利水平得到显著提高。零基预算在政府部门获得了显著成就，在企业预算工作中也同样适用，更有其生存与发展的有利条件。零基预算法具有其他预算方法没有的特点。
零基预算法的应用可对成本与费用等进行预测，根据具体业务需求对各个项目进行全面分析，进而有效分配预算资金。采用此种方法，企业能够准确了解收入、成本与费用的配比情况，还可以预先预测信息，确保决策的准确性，进而提高管理的有效性，强化控制力度。
五、零基预算的应用流程
零基预算法在企业费用预算中的应用流程主要表现在如下几方面：
（一）对基本预算单元的界定与初步方案的制定
在企业中，一般情况下把不同基本职能部门、事业部与有关分支机构界定为预算开展的基本单元，并当作最基础的层面实施预算工作的起点。比如在实施直接人工费用预算的过程中，要求把车间内所有工种的工人予以分类与汇总，如根据其具体需求的岗位薪资与工时，对其小时工资率进行确定。在确定预算单元以后，按照企业业务经营情况对预算项目的实施计划进行分析与制定，并编制有效的实施方案。其需要包括预算项目在实际开展中存在哪些流程、与哪个部门和人员存在直接或间接的关系以及需要开展何种工作等，一般情况下需要根据上述计划与方案，保证预算工作的有效开展与任务完成。
（二）和有关业务单位进行有效沟通
在企业内部一般对此过程不够重视，绝大部分企业的预算制定部门与人员均对预算工作需要各方协同参与的过程没有充分的认识，并且部分有关职能部门与业务部门也没有参与意识，盲目认为仅要上报与批准的预算资金充足就可以了。其实，针对预算资金的分配计划予以具体的、有效的交流与分析，将资金分配至对企业发展有用的环节中十分重要，可以为企业创造最大的效益。
（三）分析?A算对象的成本――效益
在基本预算单元针对业务项目与成本费用制定开支预算计划以后，根据业务项目的相关度与重要性，对这些成本费用开支计划进行筛选与排序，并将其纳入排序的开支计划，根据其重要程度予以层次化区别。比如第一个层次属于重要项目，通常是和企业业务存在重大明显相关性的业务项目。针对此业务项目就应该把预算资金向此明显倾斜，采用二八原则保证上述数量虽然比较少，但对企业总体业务有较大贡献的业务项目。第二层次属于次要项目，此项目能够在数量与金额方面产生补充的作用。对于上述项目，预算资金的倾斜度相对较小。第三层次属于辅助项目，通常是部分辅助与后勤上的项目与开支。借助层次的区分来实现有效分配预算资金的目标。
（四）审核预算资金的分配情况
有效审核企业预算资金的最终分配情况，需要根据和业务有关程度与成本效益进行审核与分配。企业预算资金的分配，除了把资金分配至不同预算单元，还需要采用零基预算法，对不同预算项目与预算单元和企业总体业务项目的相关度进行论证，对资金重要性予以有效排序与审核，随后再分配资金，只有这样才可以保证资金使用效率达到最佳水平。
（五）对预算方案的确定与实施
做好以上几个流程的准备工作以后，对最终的预算实施方案进行制定，将实施步骤与工作任务、工作期限等关键点予以有效确定，并对预算方案予以有效实施。在实施时需要对实施效果进行认真观察，如存在重大偏差，需要及时进行组织与调整，并对实施中的得失予以充分总结，有助于在日后提高预算工作水平。
六、结语
资金对于企业的重要性范文第6篇
关键词：企业；财务管理；概念；问题；对策
一、前言
随着时代的发展以及经济的提升，企业投资与收益风险并存，企业财务管理在企业经营中的地位越来越重要，传统的企业财务管理方法已经不能很好地适应现代企业的发展需求，因此，各大企业应该依照财务管理的功能以及财务管理的原则，寻找传统的企业财务管理方法存在的问题，并寻找与之相对应的对策。同时，还应该努力寻找适应社会发展需求的新的新的财务管理方法，进而加强企业的经济管理，提升企业的经济效益，进而实现企业经济利益最大化以及财务风险最小化的目标。
二、企业财务管理的相关概念解析
1、企业财务管理的定义
所谓企业财务管理，指的就是在国家的法律、法规以及政策的引领与指导下，根据国民经济发展的客观规律和企业对资金管理的要求，有组织地对企业财务活动及财务关系所进行的一项管理工作。企业财务管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分。
2、企业财务管理的功能
针对于企业财务管理的功能，可从以下几个方面进行阐述：
（1）资金筹集。
足够的资金是企业进行正常运营的基本需求以及基本保障，因此，企业的相关财务管理部门应该想办法为企业筹集足够的资金，以保证企业的正常营运、发展以及扩张。企业筹集资金的渠道有很多，例如债权融资、股权融资、产业投资、贸易融资、私募基金、合伙人或员工入股、租赁、银行等等,但无论是哪种方法，在采取相关措施之前，管理部门应该对不同的方法进行统一的计算以及预估，从而挑选出利益最大同时又最适用于公司的经营与发展的方案。
（2）资金投放。
财会管理人员要会同有关管理者共同参与资金的投入，作出有关直接影响企业资源利用的决策。除此之外，相关的财务管理人员还应该知道如何正确地利用企业现有的资产，进而使企业的资产没有不必要的浪费以及损耗。同时，为了保证企业的资金投放是准确的、恰当的，在做每一笔资金投放之前，相关财务管理部门应该先收集大量的有关资料，并且根据分析的结果计算出相关的报酬。
（3）收入分配。
对于企业的投资经营所收获的收入，应该有两种分配方法：一种是按照社会主义分配原则，对个人进行按劳分配；另一种则是要尽全力保证国家的财政收入。
（4）监督和控制财务活动。
对于企业的一切财务活动，相关部门一定要进行严格地监督以及控制，进而做到最合理、最有效地利用企业的每一项资源，从而达到提升企业经营管理能力、改善企业的经营管理方法的效果，进而使企业的经济利益实现最大化。
3、财务管理的原则
针对于企业财务管理，共有如下三点原则：
（1）风险、报酬平衡原则。
对于一个企业来说，若想实现企业的经济利益最大化的目标，就必须保证企业的风险以及报酬是平衡的。因为，通常来说，一个项目，投资的风险越大，它得到的报酬也一定是越大的，因此，财务管理的第一大原则就是风险以及报酬平衡原则。
（2）合理配比原则。
配比原则指的是，短期资产可以利用短期的贷款来进行筹集，长期资产则可以利用长期贷款来进行筹集。这种配比原则也是财务管理的关键，如果不能很好地利用配比原则来控制资金的运转，将会给企业的资金流通带来一定的问题，进而影响企业的经济效益，更严重的，有可能或导致企业资金的流失以及资金的短缺。
（3）货币时间价值原则。
通常情况下，影响货币时间价值的原因有两个：一个是期限的长短，另一个则是收益的多少。时间越长，利益最大，利益率越高；相反，时间越短，利益越少，利益率越低。因此，若想保证企业的经济利益，企业应该严格遵照货币的时间价值原则，对企业的资金进行合理化的利用。
三、我国当前企业财务管理的现状
当前企业财务管理中主要存在以下几点问题：
1、投资的决策和管理漏洞大
正如上文所提过的，企业投资的决策将直接影响企业的经济效益，然而，在现实生活中，我们发现很多企业的投资以及管理都存在一定的问题，甚至有很多企业的管理人员没有意识到投资决策以及管理对于企业的发展以及利益提升的重要性。还有很多企业盲目地认为一味的扩张现有的企业经营范围就是提升了企业的经济效益，并未对所有的投资都进行正确的决策以及管理，进而导致企业的资金周转存在大量的问题，损耗企业大量的资金，不但没有收获一定的效益，反而使企业背负上重大的经济问题。
2、企业的资金管理存在一定的问题
资金短缺是每一个企业都不想面对的问题，同时，资金短缺也是每一个企业都有可能面对的问题。事实上，很多企业缺少资金并不是因为企业本身的经济效益不好，而是因为很多企业的财务管理都存在一定的问题。由于对已有资金不正确的管理，导致资金的利用不合理，产生不必要的消耗以及浪费，进而导致企业的资金出现短缺。另外，还有一些企业常常喜欢搞预算外资金进而导致企业的资金不能正常运转。
3、企业的费用管理存在一定的问题
除了对于资金的管理存在一定的问题外，部分企业对于费用的管理也存在一定的问题，没有做到有效地、合理的利用。有的企业对于资金的利用没有长远的计算以及预估，只是一味的花费，在一些非生产性的环境下产生大量的支出，有的甚至是挥霍性支出，更有甚者，，将企业的资金纳入自己的腰包中。良好的经济效益一定是建立在收支平衡的基础上，倘若企业不能做到收支平衡，而是一味的消耗现有的资金，企业的经营将遭受到极大的打击。
4、对于企业成本的管理不到位
在企业的各项费用中，最多也是最大的一项花费就是产品的生产成本消费，然而，在实际经营过程中，我们发现很多企业并不重视企业的生产成本的费用管理。许多企业在经营的过程中缺乏一定科学、合理的管理模式以及管理方法，对于公司产品生产常常出现不计物资、不计消耗、不计成本核算的现象，进而导致企业的产品在生产过程中常常出现堵塞漏洞、一味生产不重视销售的现象，以至于公司的资金大部分损耗在生产上，还有的公司销售业绩不是很好，却一味生产，导致企业囤积大量产品却无渠道进行销售的情况，最终致使公司不能正常的经营运转，更不用提实现经济利益最大化。
5、财会人员素质参差不齐
对于一些大型企业来说，其财会人员大都是经过招聘选来的刚毕业的大学生，他们虽然有很丰富的理论经验，但却缺乏一定的实践能力，因此，更不了解如何做才能实现企业经济效益的最大化。对于一些中小型企业来说，其财会人员大都是自己家中的亲戚，他们有的是具有丰富经验的老财会人员，有的却是一无所知的外行人，这样不专业的财务人员对于企业来说，无疑是一大隐患。轻者，危害公司经济利益，重者，可能直接导致公司，由此可见，对于一个企业来说，财会人员的专业素质很重要。
四、加强企业财务管理、提高效益的对策
若想很好地加强企业财务的管理，提升企业的经济效益，可采用以下几种对策：
1、更新财务管理观念
随着国家经济的发展以及提升，各大企业之间的竞争压力逐渐加剧，在竞争呈现白热化现象的今天，各大企业必须学会更改现有的财务管理观念，意识到财务管理对于一个企业的发展以及扩张的重要性。首先，企业的管理者们应该时常给员工进行一定的财务培训，让员工们意识到财务管理、投资的决策以及管理的重要性。同时，企业应该发动全体工作人员集体思考为企业融资的方法以及渠道，进而保证企业的资金的足够化。同时财务部门的相关人员应该定时为大家分析目前公司的财务情况，让大家意识到目前公司财务状况，为日后财务管理做一定的铺垫。
2、实施全面预算管理
良好的企业运算管理是提升企业的管理水平的重要方法之一，企业预算管理指的是对于企业未来的发展做预先一步的行为安排以及行为打算，对于企业内部各个部门的各项资源事先进行合理并且有效的分配以及安排，从而保证接下来的每一步都是按照一定的目标井然有序的执行，进而保证企业的管理规范化、合理化。良好的企业预算管理应该是以目标利润为基准，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算，进而使企业能够沿着实现预算好的轨迹行驶，而不至于出任何的差错。实施全面预算管理不仅可以提升企业的经营管理水平，还有助于企业的发展以及企业经济效益的提升。
3、加强对于企业资金的管理
资金管理是企业管理的核心内容，若要加强企业的资金管理，需要从以下几个方面入手：一，采用合理并且有效的方法筹集资金；二，按照货币时间价值原则，严格地控制企业的短期借款以及长期借款，进而保证企业的利益率达到最高化；三，合理的使用公司的每一笔资金，与各部门之间进行及时的沟通以及协调，保证每一笔资金的流出都是合理的、经过严格控制的且没有任何不必要的损耗的。
4、提升企业的费用管理以及成本管理
有支出就应该有收入，只有这样才能达到收支平衡。因此，对于企业的费用支出，我们一定要保证在支出以后能等价值的得到一定的报酬。例如，在品牌的推广上，我们可以花费一定的费用在企业的品牌推广上，但是同时我们也一定要评估一下该推广手段是否能为企业赢得一定的报酬，而不能盲目的进行推广，不计花费，不计资金的平衡情况。同时对于企业的生产成本也应该进行严格的控制，不能一味的生产，应该根据销售情况进行合理的生产分析，要确保不会出现断货得的现象，同时也要保证不出现货物积压的现象。
5、提升财会人员专业素质
对于一些大型企业来说，若想实现财会人员素质的提升，可以采用从外部招聘具有资深经验的财会人员的方法，同时，对于内部已有的财会人员，要进行一定的理论上的以及实践方面培训，并定时进行考核，进而提升财会人员的专业素质，同时，对于考核成绩不通过的人员，要施以一定的惩罚，进而让他们了解到财务管理对于公司发展的重要性。对于一些中小型企业来说，首先，其要保证企业的财会人员一定是对于财务管理有一定认知的专业人才，另外，对于那些实践经验不是很丰富或者是财务管理能力不是很高的人员，也要进行一定的培训，提升企业财会人员的专业能力以及专业素质，保证企业财务管理能力的提升，进而提升企业的经济效益。
6、实现企业财务与业务一体化
随着企业的不断发展壮大，企业需要管理的环节也越来越多，因此，企业的财务管理应该逐渐渗透到企业的每一个部门，对于企业的每一个部门的每一项业务，都应该建立一定的财务管理制度，尽而完善企业的财务管理、规范企业的工作流程，实现企业财务和业务的一体化。对于一个企业来说，如果能够实现财务管理和企业业务的共同发展，可谓是达到了企业财务管理的最高层次，或实现了企业业务和财务的完美融合。
五、结束语
总而言之，加强对于财务的管理，其主要目的在于提高资金的运用效益。在考虑到企业可能面临的风险的前提下，以最少量的资金投入，获取最大量的财务收入，进而加强企业的财务管理，提升企业的经济效益。目前，虽然企业的财务管理仍然存在诸如投资的决策和管理的漏洞太大、资金管理存在一定的问题、对于费用的管理不是十分的严格、对于成本的管理不到位、对于成本的管理不到位等方面的问题，但相信在诸如更新财务管理观念、实施全面预算管理、加强对于资金的管理、提升企业的费用管理、实现企业财务与业务一体化等一系列措施的辅助以及帮助下，企业的经济管理问题一定能够得到改善以及提升，进而加强企业的经济管理政策、提升企业的经济效益，为企业的扩张以及发展做进一步的贡献。
参考文献
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[5]任常军.论财务管理在现代企业管理中的重要性[J].企业活力,2008,(09）.
资金对于企业的重要性范文第7篇
摘要:资金是企业生产经营活动中必不可少的资源,也是企业可持续发展的基本要素。资金管理是企业财务管理的核心工作,如何强化企业资金管理并提高资金的使用率,做了相应探索。
关键词:资金;资金管理;措施
1资金的重要性
任何企业从设立之初到发展壮大、成熟稳定,都是由各种资源组合而成的,其中资金至始至终都占有举足轻重的地位。资金对于一个企业来说是十分重要的,形象的说,资金对于企业,就犹如血液对于人体,可以毫不夸张的说,资金就是企业的“血液”。就像人体一样,只有血液充足,并且流通顺畅,生命才能得以维持,身体才能像春天般温暖,充满健康活力。企业只有有了资金的支持,才有持续经营下去的可能性。资金是企业生产经营活动中必不可少的资源,是企业可持续发展的基本要素,它贯穿于企业发展的全过程。
2资金管理的必要性
资金是企业流动性最强的资源,作为企业的血液,一定要保证其流通顺畅。血液循环不畅,就会危及生命,同理,资金流通不畅,企业的生产经营活动可能就会陷入瘫痪状态。为此,对企业的资金进行科学的管理就显得尤为重要也十分必要。
企业资金管理(EMC)就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。我国学者曾健飞在《大型企业集团司库管理的新趋势》中,以国内企业集团为例,提出了“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”“的理念,改变了传统的以生产管理为中心的管理方法,从而形成了以资金管理为中心的管理理念。资金管理在整个企业管理体系处于中心位置,是企业财务管理的核心。
对企业资金进行科学、合理、严格的管理,不仅能够保证企业的生产经营活动顺利进行,而且还可以起到规范企业的经济行为,防止贪污舞弊事件发生的作用,更重要的是能够大大提高企业资金的使用效率,实现财务资源的优化组合,提高企业生财、聚财的能力,提高企业抵御财务风险的能力。
3加强企业资金管理的措施
(1)要从思想上重视资金管理,牢固树立风险防范意识。现代企业竞争激烈,未来不确定性因素增多,要想在竞争中求得生存,企业管理者就要分析企业的内外经营环境,充分估计企业面临的各种风险,建立有效的风险管理系统,在进行各种的投资决策方案时,要充分论证其可行性,考虑风险最小化与收益最大化,避免投资决策失误,要确定资金的合理比列和最优结构,既要避免资金闲置,也要避免资金短缺。
(2)完善企业资金的内部控制制度,加大资金管理的执行力度,堵塞制度上的漏洞。资金是企业的血液,那么制度就是企业的血管,血液只有在血管中流通,才能保证整个机体功能有条不紊的运行,保证企业良好运转。资金管理强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。制定完善的管理制度,严格资金的收支管理,提高企业理财、用财的能力,坚持”?统一计划、统一调度、统一帐户,统一结算、统一借贷”,严格按照规定的审批程序和权限,办理资金支付业务,所有对外支付业务都必须经过相关职能部门严格把关签字。以现金流为监控重点,进行分析预测,编制月度资金预算,坚持控制预算外资金支出,并实施大额资金的跟踪监控。加大资金管理的执行力度。
(3)推行全面预算管理,建立健全全面预算管理机制,尤其做好现金流量分析预测,强化资金的预算管理。预算是企业经营管理的起点,也是控制日常经济活动的依据。资金预算是实施资金管理的前提,完备的预算制度是企业生产经营活动的有力保证,是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。对生产经营中各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,将预算作为企业内部组织生产经营活的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。
(4)要定期进行经济活动分析,及时反映企业资金的使用情况,对超出资金预算的要分析原因,及时发现资金管理中存在的问题,对资金的异常使用情况做到早发现,早处理。
(5)加强资金运作,盘活存量资金,提高资金的使用效率,提高企业生财、聚财的能力。具体有,一是设法降低贷款规模和资金存量,采取“借低息还高息、借短期还长期”等措施,做好贷款调换工作,积极抓好银行承兑票据业务,缓解现款紧张的矛盾,降低融资成本,提高经济效益;二是加大资金清收力度,千方百计及早收回预算内资金,建立日常清理和集中清理相结合的清收机制,加大对各种应收款项的管理和监控力度,防范呆坏账的发生;三是统筹协调好整体资金运营,理顺关联交易,加快资金结算速度,提高整体使用效益,防范三角债的发生。
(6)努力寻求适合企业的资金管理模式。企业资金管理模式有分散管理和集中管理,目前国内外大的企业集团都实行资金集中管理,能够更有效的实现企业资源互补和优化配置,降低资金成本。资金集中管理又分为5种模式:统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行、资金结算中心和财务公司。企业应该根据自身的经营特点、公司规模大小、地域等因素,兼顾风险和效益原则,选择适合本企业的资金管理模式。
(7)加强财会人员的职业道德教育,提高财务人员的专业素质,杜绝讲人情,看面子,防止贪污舞弊行为的发生。资金管理对企业而言十分重要,只有抓好资金管理工作,疏通资金流通的各个环节,做好财会工作,采取行之有效的管理和控制措施,才能促使企业经济效益的提高。因此,要想使企业健康发展,就必须加强企业对资金的管理,否则即使有雄厚的资金支持,但管理制度、控制措施不到位,导致血管破裂,资金外流,最终导致企业陷入财务困境。
参考文献
[1]梁永鑫.加强企业资金管理的途径探讨[J].会计之友,2007,(12).
资金对于企业的重要性范文第8篇
关键词：煤炭企业 货币资金 内部会计控制
煤炭企业的行业性质比较特殊，其经营和管理对于现金流的要求非常高，很容易出现现金流短缺或者断裂等财务问题。货币资金是煤炭企业流动性最强的资产，对于煤炭企业的正常经营和风险控制起着至关重要的作用。对于货币资金的控制和管理，一直是企业财务管理中的重要内容，也是财务管理的难点。我国的很多煤炭企业的货币资金内部控制制度不健全，导致货币资金不能得到有效的管理和监控，从而引发了很多挪用，贪污企业货币资金的行为的发生，给企业造成巨大的损失。因此，加强煤炭企业货币资金内部会计控制制度的建设是需要得到重视的。
一、煤炭企业货币资金内部会计控制的现状
（一）煤炭企业货币资金内部会计控制缺乏相应的依据
我国的煤炭企业货币资金内部控制方面缺少相应的准则和法规作为依据。目前对于货币资金内部会计控制方面仅有财政部颁发的《内部会计控制规范》，但是其并没有针对企业货币资金的内部控制的完整性，合理性和有效性制定统一的会计标准，使得企业在制定相关货币资金内部会计制度时无章可依，无据可循。
（二）煤炭企业内部会计控制意识比较淡漠
煤炭企业由于其自身经营管理的特殊性，导致企业的管理决策层大都是煤炭工程技术人员出身，他们对于企业的内部会计控制的重要性不了解，缺乏现代企业经营管理理念，因此对于企业的内部会计控制意识比较淡漠。在现代公司制度日益完善，煤炭企业面临着越来越大的市场竞争和风险时，对于货币资金的内部会计控制就显得尤为重要。许多煤炭企业在企业内部会计控制方面投入的人力物力资源非常有限，没有形成一套完善的内部会计控制体系。部分建立了内部会计控制制度的煤炭企业，由于领导内部会计控制意识的淡漠，会计控制制度很难得到有效的执行，作用很难得以充分的发挥，使得企业存在着很大的货币资金管理风险。
（三）煤炭企业货币资金的内部会计控制机制不完善
我国的很多煤炭企业的货币资金的内部会计控制机制不完善，导致货币资金在管理和控制的过程中漏洞百出，很容易出现一些问题。内部会计控制机制不完善的问题主要表现在货币资金管理的岗位设置不合理，职责划分不明确，很多资金管理环节没有得到很好的分离，从而使货币资金缺乏很好的监督和制约机制。例如，很多煤炭企业的货币资金的管理都是由一个部门来完成，会计和出纳的岗位职责划分不清楚；有的煤炭企业的会计和出纳工作都是由同一个人完成，既负责货币资金收支管理，会计账簿和票据的保存，银行票据的管理，还负责发票开销，企业银行的对账等工作，这种情况很容易导致企业的货币资金管理缺乏制约和监督机制，很容易产生货币资金被挪用和贪污的现象。
二、加强煤炭企业货币资金内部控制的对策
（一）完善煤炭企业货币资金内部会计控制规范
目前企业资金内部会计控制方面的规范标准有财政部颁发的《内部会计控制规范――货币资金》，但是由于规范并没有针对企业货币资金的内部控制的完整性，合理性和有效性制定统一的会计标准，使得企业在制定相关货币资金内部会计制度时无章可依，无据可循。煤炭企业应该在这一规范的基础上，结合自身的实际情况，有针对性的建立一套科学合理的货币资金内部控制体系。首先，煤炭企业应该明确货币资金内部会计控制的目的，那就是为了保证企业货币资金的安全性和使用的合理性。其次，要对于货币资金内部会计控制的主体予以明确。随着金融业的发展和煤炭企业经营业务范围的扩大，货币资金的范围已不仅仅限于传统的现金和银行存款，很多广泛应用的例如票据，外币业务等其他货币资金形式也应该被纳入货币资金内部会计控制的范围。
（二）煤炭企业管理层要转变理念，加强对货币资金内部会计控制的重视
随着市场经济的发展，煤炭企业面临的市场竞争越来越激烈，企业随时面临着很大的财务风险问题。企业领导层需要意识到，煤炭企业的财务管理的内外部环境已经发生了很大的变化，企业一定要加强对于货币资金内部会计控制的重视，提高企业防范财务风险的能力。煤炭企业要制定相关的内部会计控制的规章制度，并严格的予以贯彻执行，使其能够真正的发挥作用。例如，山西省某大型的煤炭企业于2011年就根据财政部的《内部会计控制――货币资金》的规范，结合企业内部的财务管理环境，制定了一套严格科学的货币资金管理制度，使得企业的财务环境大大改善，企业的经济效益也得到了很好的提升。
（三）要制定合理的会计岗位制度
煤炭企业的货币资金的内部会计控制制度存在很大的问题的重要原因之一就是因为煤炭企业的会计岗位制度不合理。很多煤炭企业的会计出纳人员没有进行很好的分离，没有制定会计轮岗制度。会计轮岗制度是保证货币资金安全性的重要制度。根据财政部《内部会计控制规范――货币资金》的第七条规定，企业需要根据实际情况施行货币资金管理人员的岗位轮换。因此，煤炭企业应该根据自身的情况，制定合理的会计岗位制度，将企业的出纳和会计岗位很好的分离，并对关键的货币资金管理岗位实行人员轮换制度，以防止相关舞弊行为的发生。
三、结束语
在煤炭企业的市场竞争日益激烈的环境下，企业货币资金的管理能力对于煤炭企业的经营管理起着至关重要的作用。煤炭企业一定要意识到货币资金内部会计控制制度的重要性，采取措施，提高企业的货币资金的管理和控制能力。
参考文献：