审查调查存在问题
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了八篇审查调查存在问题范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
审查调查存在问题范文第1篇
[关键词] 农村审计 内容 方式
[中图分类号] F32 [文献标识码] A [文章编号] 1003-1650 （2016）04-0024-01
随着社会主义新农村建设的不断推进，我国许多农村地区都开始更新或者是改进原有的方法，目的是不断完善自身，使农村朝着健康方向发展。农村审计作为农村经济监督的重要手段，更是对农村发展具有重要作用，因此，拥有良好的农村审计内容和方式成为农村经济发展的关键因素。
1 农村审计的内容
随着经济全球化的发展，我国的经济环境变得错综复杂，这也影响到了我国农村的审计内容。在这样的大背景之下，农村审计的范围也逐渐宽广，对象也朝着多元化发展，对农村审计的工作又提出了更新更高的要求。
农村审计的内容，不仅包括了农村审计的对象和审计的标准，还对农村审计机构与审计人员都有一定的要求，为了适应经济发展的新局势，培养出一支高素质的农村审计人才队伍，对提高农村审计水平，促进农村经济发展都有着巨大的推动作用。不管是农村、农村合作社经济组织，还是乡村集体企业和经济联合体，都要在农村财务管理机构的带领下，在国家审计、社会审计的监督下进行农村审计工作，积极做到做好做强，完善村务，保证农村经济的健康发展。
2 农村审计的方式
农村审计方式包括许多方面，主要是指农村审计人员在审计过程中采用的各种方法和手段的总称。本文主要通过以下几个方面对农村审计方式进行简述。
2.1 农村审计中审查书面资料的方法
审查书面资料的方法也有许多种，我们可以将其分为一般方法和技术方法，二者相辅相成、缺一不可，一般来说要结合使用才能达到最好效果，为农村审查提供充分可靠的审计数据。
2.1.1一般方法
一般方法中按照不同的分类元素进行划分又可以划分成两类。一是按照审查顺序，按照这种方法可以分为顺查法和逆查法。顺查法就是在审查书面资料的过程中按照特定的顺序进行审计，这种方法简单细致，按照步骤来不容易出现问题，但是也有不好的方面，当审查的书面资料过于繁杂时，顺查法的使用就加大了审查人员的工作量，在时间和精力方面都是极大的浪费，因此只适用于结构简单但是存在问题较多的村集体经济组织。逆查法则与顺查法相反，是按照会计业务核算顺序相反的顺序进行审计的方法。这种方法的优点在于能够通过逆向思维的方法找到重点并进行深入研究，进而节约时间和人力成本。但是，这种方法对审计人员有较高要求，需要其拥有严密的逻辑能力和准确的分析判断能力，且工作经验的积累也是能提高该种审计方法的重要因素，因此只适用于规模较大、内部控制制度健全有效的村集体经济组织。
二是按照审查书面资料的数量和范围进行，也可以将其分为两类，详查法和抽查法。详查法，顾名思义就是对一定时期内的全部审查资料进行详细审计，这种审计方法风险小，不易疏漏，审计质量较高，但是其缺点也不容小觑，审查一定时期内的全部资料不仅工作量大，也会提高审计成本，因此这种方法大多用于有严重问题的，经济业务较少的村集体经济组织。相比之下，另一种方法――抽查法就来的简单的多，是指通过抽取某一部分或某个时期的资料进行审计的方法，这种方法简洁且效率高，但是容易存在漏网之鱼，质量相较于详查法存在一定缺陷，因此只适用于规模大但是内部控制健全有效的村集体经济组织。
2.1.2技术方法
农村审计的技术方法相比于一般方法就来的更加科学有效，主要分为审阅法、核对法、复算法和分析法。审阅法就是指通过阅读和审查书面资料找到存在问题，是农村审计工作中最常用的基本取证方法；核对法就是指按照书面资料中讯在的内在联系进行相互对照检查从而发现问题；复算法是指通过重新计算数据来发现书面资料中存在的问题；分析法则是指通过观察分析和推理，透过书面资料的表面，找到其本质问题的方法。这些方法同样也是农村审计中的常用方法。
2.2 农村审计中证实客观事物的方法
农村审计中证实客观事物的方法简单来说就是检查账实是否相符的问题，主要有以下几种方法：
2.2.1盘点法
盘点法，是指通过账簿记录，对各项财产物资进行实地的清点盘查，以确定账实是否相符的一种方法。盘点法又分为直接盘点法，即农村审计人员亲临现场组织实施盘点，和监督盘点法，即由财产保管人员或者其他相关人员进行实物盘点，审计人员进行实地监督的盘点方式。
2.2.2调节法
调节法是指审计人员在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。
2.2.3观察法
观察法要求审计人员需要有敏锐的观察力，它是在审计人员通过实地观察的方法以此取得书面资料以外的审计证据的方法，对内部监控具有良好的效果。
2.2.4查询法
查询法，是指审计人员通过对有关人员进行询问和质疑审计过程中发现的问题和疑点来获取审计方法。一般来说包括面询和函询这两种方法。面询，就是审计人员与有关人员进行面对面的询问，过程简明直接；而函询则是通过向有关单位发函来了解情况。
2.2.5走访调查法
走访调查法，顾名思义，就是审计人员通过走访相关人员以获得相关线索的审计方法。此种方法较为公平公开，是了解数据是否造假、情况是否真实的重要方法。
3 总结
总而言之，农村审计在农村经济的发展过程中占据的地位不言而喻，它不仅是农村经济监督的重要手段，也是发展新农村的必要途径。因此，做好农村审计工作也是相关人员的重大任务。农村审计的内容决定了农村审计的方式和方法，通过查询资料和实地考察相结合，一般方法与技术方法相促进，实地调查与严谨推论相融合的方法，真正做到促进农村审计的发展，帮助社会主义新农村建设。
参考文献
[1]刘长宝. 农村集体经济审计的重点内容和方法[J]. 才智， 2012（13）.
审查调查存在问题范文第2篇
支农再贷款管理使用情况的整改报告
根据《关于对***市农村信用社支农再贷款管理使用现场检查情况的通报》（**银发[20xx]70号）内容，和支农再贷款自查中存在的问题，现将有关整改情况及情况报告如下：
一、台帐设置及使用不规范，未能明确反映借款人有关情况的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社没有设置台帐或台帐与借据不符。对支农再贷款台帐登记、发放和归还情况，只是逐户登记金额和日期，未能真实反映出各个借款人的详细使用状况。
整改情况：要求各信用社严格按照《中国人民银行济南分行对农村信用社贷款管理实施细则》有关规定操作，利用每月1号会计例会时间，加强对再贷款管理人员的业务培训。实现统一的帐务处理方法，明确反映借款人再贷款的使用及归还情况，真实反映再贷款的使用进度，达到支农再贷款帐务管理的规范化和科学化。
二、对再贷款使用投向不准，存在贷款用于非农业，贷户身份为非农户现象的整改情况
存在问题：检查中发现，个别农村信用社再贷款投向非农业，此类现象不符合《中国人民银行郑州中心支行再贷款管理暂行办法》第四章第三十一条“再贷款应集中用于发放农户贷款，重点解决农民从事种植业、养殖业及农副产品加工业、储运业和农村消费信贷等方面合理资金需求”的要求。
整改情况：接到《通报》以后，联社对再贷款使用投向不准的信用社，及时下发了限期整改通知书，要求涉及问题的信用社在20xx年12月底之前整改完毕，并给予了通报批评。对问题较为突出的顺店社，要求该社尽快出台整改意见报联社计划信贷科，联社将视情况作进一步处理并监督整改，确保支农再贷款投向的合规性。
三、贷款存在逾期，致使支农再贷款形成风险的整改情况
存在问题:部分贷款存在逾期现象，个别信用社为完成年度其他各项工作任务，在支农再贷款方面疏于管理，使部分贷款没有换据或没有及时收回。
整改情况：对贷款出现逾期的现象，已专项向领导作出了汇报，现已协调资产科出台了以下意见：一是对20xx年以来新发放形成不良的贷款必须收回，否则按照禹农信联〔20xx〕142号文件规定严肃处理。二是要对20xx年以来新发放贷款到期必须收回，发现1笔形成不良的，信用社主任就地免职。三是对于账面中隐含的大量不良贷款，要求各信用社必须迅速行动，该换据的换据，该的，争取在年底前解决这部分问题。
四、对再贷款发放使用中存在垒大户现象的整改情况
存在问题：在检查中发现，个别信用社为逃避监督，简化贷款审批手续，把大额贷款化整为零垒大户，增加了支农再贷款的风险。
整改情况：这种现象的发生，主要是以前年度信息系统不对称及监督管理不完善等原因造成。今后，联社业务科将严格把关，审查一笔贷款，先通过“信贷咨询系统”查询把关，无质疑的，再建议审批备案。对一户多笔、垒大户等以逃避联社审批为目的发放的贷款，联社业务科在加强监督的同时，将积极协调稽核部门进行后续稽核，凡出现此类情况的信用社，一经发现，将给予严肃处理并督促整改。
五、贷款发放手续不完善的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社发放支农款时手续不规范。如借款合同中还款计划没有正常登记，缺乏对贷户的还款约束；调查报告流于形式；借款用途与调查报告用途不符；借据与合同要素不全等。
审查调查存在问题范文第3篇
关键字：住宅建筑；施工图审查；问题；解决措施
调查显示，住宅建筑工程施工图的审查工作量比较大，大约占到审查工作量的70%～8 0％，尽管我国住宅建筑施工图审查工作已有5～6年的历史，但其中体制还不完善，相关技术措施缺乏并存在许多问题，本文结合相关事例探讨住宅建筑施工图审查中所存在的若干问题，以期能引起设计人员的重视，并将促进我国住宅建筑施工图审查技术的发展。
一、总平面布置图中常见的问题
送审的施工图文件中，总平面布置图基本上都有，但编制深度不一，有的设计单位做得比较好，大部分工程只做到平面定位图，经调查显示，通常情况下不符合《建筑工程设计文件编制深度规定》的有关要求地主要有以下几方面：
1）必须要使住宅建筑施工图中保留有原地物和地形，场地测量坐标及测量标高，包括场地四邻的测量坐标，有些工程的总图设计往往无保留。
2）总平面图要有一定的范围，只有用地范围是不够的，要有场地四邻原有规划的道路、建筑物、构筑物，多数施工图只有用地范围内的布置图。
3）竖向设计往往只有标注建筑的±0.000设计标高的相对场地的测量标高数值，有的只有标注室内外高差数而已。结果是：①竖向设计标高不符合规划部门的控制标高；②场地内与场地的城市道路标高不衔接，不合理；③场地及其道路的标高不利于排水；④场地内道路无设计标高，特别是交接处、建筑物的入口处，也无标注道路坡长、坡向、坡度以及地面的关键性标高，也无路面的设计断面。
4）总图设计缺必要的详图设计，比如道路横断面、路面结构，反映管线上下左右尺寸关系的剖面，以及挡土墙、护坡排水沟、广场、活动场地、停车场、花坛绿地等详图，场地的排水、场地内道路与城市道路的关系，给施工带来困难，也无法保证总图的合理性。
二、住宅建筑施工立面图审查中常见的问题
对于立面图的审查工作，也是住宅建筑施工图审查过程中不可或缺的重要一环，本文主要列举其以下几方面的常见问题:1）立面图两端无轴线编号，必须确保立面图除图名外还需标比例；2）立面图与平面不一致，出现偏差现象；3）立面图外轮廓尺寸及主要结构和建筑构造的部位，如檐口、女儿墙顶、台阶、烟囱、雨篷、栏杆、坡道、花坛、门窗、洞口以及粉刷分格线条等，并且要使关键控制标高的标注都应表示清楚。同时，立面图上应该把平面图上、剖面图上未能表达清楚的标高和高度均标注清楚；4）装饰材料颜色、名称在立面图上标注不全，尤其是底层的雨篷、台阶、橱窗细部较为复杂的未能标注。也无标注构造索引；5) 在平面图上未能表示清楚的窗口位置，在立面图上也应该加以标注，但往往没表示；6）住宅建筑施工立面图上线条以及设计布局的索引号标注不够详细，容易是施工人员在施工中陷入困境而影响到施工质量。
三、建筑设计说明部分常见的问题
1）门窗表一般都有，但关键对一些组合窗、非标准窗表示不清楚，对于组合窗及非标窗，应画出立面图，并应把固定件、拼接件选择、窗扇的大小以及开启方式等内容标注清楚，例如必须对隔声、防火、抗风压、保湿、空气渗透、雨水渗透等技术要求进行详细说明。同时，如果组合窗面积过大，务必要注明要经有资质的门窗生产厂家设计方可，还有就是对门窗的性能，比如小高层住宅楼七层以下及七层以上对窗门气密性要求就不一样。
2）对于装饰做法，如果单凭文字说明表达是远不完整的。因此，最好配备各部位装修材料以及各种材料做法的一览表，这样才能完整地表达清楚。调查显示，只有少数能做到这一步，多数工程还只是文字说明。此外，总说明中占地面积一般都缺标注。
3）有“关夏热冬冷地区”居住建筑的节能设计，也普遍存在问题：①对于节能设计计算书及节能设计审查文件等比较缺乏，没有形成统一标准；②导热系数主体部位值与平均值概念不清；③外窗特别是东西窗的保温隔热措施。
4）包括金属幕墙、玻璃幕墙、石材幕墙等幕墙工程、特殊的屋面工程和其它特殊构造，对其设计、制作、安全等技术要求未加说明。
5）防火设计说明普遍存在问题。按《建筑工程设计文件编制深度规定》要求每层建筑平面中要注明防火分区分隔位置和分区面积的示意图，同时最好是单独成图，如为一个防火分区，可不注防火分区面积。
四、平面图审查中常见的问题
调查表明，平面图审查中所发现的问题比较多，如果不严格审核将会影响到接下来的施工质量，其主要涉及到以下的内容。①缺剖面图在底层平面图上的位置表示以及指北针；②缺标注非承重墙、承重墙的墙身厚度以及散水坡在底层平面图上的表示没有；③缺标准墙斗、柱网细部尺寸以及房间名称的标注；④缺地面伸缩缝和设变形缝的位置尺寸及其详图索引；⑤没有标注电梯、自动扶梯规格、缺楼梯上下方向及其编号和索引，并且没有标注最大允许设计活荷，如有地下室，那么底层平面也应标注清楚；⑥缺主要建筑设备和固定家具的位置及相关做
法索引，例如雨水管、卫生间的器具水池以及洗衣机位置等；⑦缺乏主要建筑构造位置及尺寸标注，例如天窗、中庭、地沟、重要设备基础、夹层、上人孔、阳台、散水、雨篷、台阶以及明沟等做法索引；⑧缺楼地面预留孔洞和通气管道、管线竖井、烟道、垃圾道等位置、尺寸和做法索引，墙体预留空调机孔的位置、尺寸及标高未标注清楚；⑨没有屋顶平面上有关檐口、女儿墙、天沟、坡向、楼梯间水箱间、屋脊(分水线)变形缝、屋面上人孔、电梯机房以及检修梯等这方面设计的详图索引号及其相应标高等。
五、构件安全与防火性能审查中常见的问题
1）电梯设计。①消防电梯井道底考虑排水，通常情况下是没设计排水设施和贮水的空间；②底层疏散门未按消防要求向疏散方向开启，消防电梯的一些构造要求不满足，特别突出的问题是消防电梯井、机房与相邻其它电梯井、机房之间采用耐火极限不低于2.00h的墙隔开，当在隔墙上开门时未按规定开设甲级防火门。还有就是消防电梯前室未设消火栓。
2）建筑构配件。①分别独立设置的管道井、排气道以及垃圾道等竖向管道井上设检查门，并且其检查门需要采用丙级防火门；②防火墙设在转道附近时，内转角两侧墙上的门、窗之间的最近边缘水平距离不满足大于4米的要求，还有紧靠防火墙两侧窗的水平距离满足不了不小于3米的要求。
六、结语
综上所述，施工图审查工作是住宅建筑施工中不可或缺的重要组成部分，其审核质量与今后的施工质量息息相关。因此，相关技术人员必须把好施工图纸审核关，确保施工图纸的设计方案符合相关规范、规定及标准，杜绝因施工图纸的设计不合理而影响到施工效率，及早发现问题并上报和提出相应的解决措施，将施工安全隐患消灭在施工之前，并严格按要求执行审查工序，使得整个住宅建筑施工有序、高效地进行。本文主要是对当前我国住宅建筑施工图纸审核过程中所出现的问题进行探讨分析，希望有助于提高该领域施工的施工效率，并为施工单位实现利益最大化提供保障。
参考文献：
[1] 梁锐,铁翰. 住宅建筑施工图审查中若干问题的探讨[J]. 建筑知识, 2009,(02) .
[2] 贾锦峰. 浅议建筑施工图纸的审查[J]. 科技创新导报, 2008,(28) .
[3] 汪朝成. 土建工程施工图审查的常见问题分析[J]. 中国高新技术企业, 2010,(04) .
[4] 陈小荣. 建筑专业施工图审查常见问题[J]. 工程建设与设计, 2007,(03) .
[5] 董传先. 在建筑工程施工图审查工作中发现建筑专业存在的主要问题[J]. 建筑知识, 2008,(01) .
[6] 石占英. 浅谈建筑施工图审查的意义[J]. 山西建筑, 2007,(20) .
审查调查存在问题范文第4篇
一、负责本站的技术管理工作，负责组织本站工程技术人员认真学习国家及上级有关工程建设安全生产的法律、法规、规章及技术标准、规范、规程等，并每月例行给本站工程技术人员进行建设工程安全生产进行业务培训（包括进行理论知识讲授和现场实例评析）。
二、负责指导制定重点工程的安全监督方案和实施计划，对工程建设安全生产监督过程中出现的重大技术问题进行处理。
三、负责组织或参与本区发生的重大建设工程安全事故的调查处理工作。
四、负责协调本站和本系统建设工程安全生产的技术工作，通过对施工现场安全生产的调查摸底，基本掌握了本辖区安全生产形势、安全监督动态，并向各级部门有针对性地提出了相关建议和意见。
五、负责对本站工程技术人员的业务能力和工作业绩进行评估。
六、负责编制__*区建设系统应急救援预案，并参与组织每年均进行的应急救援演练工作。
七、在负责分管督办室工作时，经常该室监督员下工地督察被停工工地的整改情况，对于整改情况不符合要求的，按有关规定予以处理。
八、在分管常规监督室期间，负责新工程的开工条件检查，对于现场不符合安全生产和文明施工条件的工作坚决不予批准开工，对于提前开工、或现场存在重大安全隐患的工地及时发出停工通知并进行相应的处理。同时，常规监督室还负责对竣工工程进行安全评价。
九、目前，分管建筑起重机械的初次登记、安装告知及使用登记工作，严格按照国家及上级有关规定，管好建筑起重机械的准入关，对于资料不齐、或存在问题的塔吊、施工升降机等一类特种设备一律不让进入__*区建筑市场；对于一类特种设备安装企业实行严格的审查制度，对于资料不齐备、印章存在问题或安装操作人员不合条件的外地安装企业不允许进入__*区进行设备安装。
审查调查存在问题范文第5篇
【关键词】信贷；财务分析；数据真实性；风险管理
前言
在社会经济快速发展的大背景之下，金融服务业的发展契合了新时期经济发展的内在需求，也为盘活市场经济活力、推进经济发展，提供了重要的支撑力。信贷是金融投资公司的重要业务，但如何在信贷中降低经营风险，强调金融投资公司在信贷调查中，务实做好财务数据真实性分析，降低信贷风险，增强金融投资的安全性和效益性，这是金融投资管理的必然要求。为此，在经济新常态背景之下，如何提高今天投资公司信贷调查的科学性、有效性，必须突出财务数据真实性控制的重要性与必要性。本文立足对信贷调查的研究，就如何严控财务数据真实性分析，做了如下具体阐述，为金融投资公司信贷创设良好的内外环境。
一、信贷调查中财务数据真实性分析的重要性
信贷调查是信贷过程的重要环节，是金融投资公司降低信贷风险的重要保障。对于金融投资公司而言，务实开展信贷调查，严控财务数据真实性分析，是风险控制、科学决策的前提，突显出财务数据真实性分析的必要性与重要性。
（一）财务数据真实性分析是降低信贷风险的重要保障
信贷是金融服务的重要方式，也是金融投资活动中风险最集中的环节。金融投资公司在信贷过程中，信贷调查工作尤为重要，是科学决策，风险管控的重要基础。首先，金融投资公司要对企业的信用进行分析，并做出科学判断，确定贷款人能否在规定期限之内，有能力依照合同进行债务偿还。通过分析贷款人在一定周期内的财务状况，并调查财务报表数据的真实性，进而预测其未来一定时期内的经营效益。可见财务数据是信贷调查的基础，其真实性是科学判断的重要前提；其次，信贷调查中，财务报表分析主要包括“盈利能力分析”、“偿还能力分析”、“运营能力分析”等内容，而这些分析的基础建立在财务数据之上，只有财务数据真实可靠，才能科学预测和判断借款人真实的还款能力，从而有效识别潜在风险。
（二）财务数据真实性分析是信贷科学决策的重要依据
信贷决策是一个过程，强调调查中财务数据真实性的有效控制，切勿数据失真，而对信贷决策造成影响。在信贷调查中，基于利益关系的考虑，一些企业提供失真财务数据，出现“假账真做”、“账实表假”等欺骗信贷调查的行为，进而获得信贷，这就为金融投资公司带来较大的信贷风险。因此，在信贷调查中，一是要全面落实财务分析工作，严控信贷调查关；二是确保财务数据真实性分析，为信贷提供良好的决策环境，消除因财务数据失真而对信贷工作造成影响；三是坚持将财务数据真实性分析是信贷科学决策的重要依据，从工作制度，到责任落实，确保信贷调查中财务数据真实性分析的科学把控，从贷款人实际出发，从互利共赢的角度提高信贷决策的科学性，规避信贷风险。
二、信贷调查中财务数据真实性分析存在的问题
信贷调查是一个复杂而系统的工作，强调财务数据的真实性，以科学判断信贷风险系数，提高信贷风险的防范能力。但从实际来看，金融投资公司在信贷调查中，财务数据真实性分析存在诸多问题，特别是人为因素干扰、工作落实不到位、分析方法滞后等问题，影响了信贷调查中财务数据真实性分析的有效性。因此，具体而言，信贷调查中财务数据真实性分析主要存在以下问题：
（一）人为因素干扰，数据真实性受影响
信贷调查是信贷的重要环节，是降低信贷风险的重要基础。但是，基于各方利益关系的考虑，在信贷调查中，数据财务真实性分析往往会遇到人为因素干扰，数据失真、造假等问题时有发生。首先，金融投资公司的信贷人员，缺乏良好的职业道德，在信贷中，接受贷款人贿赂，进而在信贷中给予企业“开后门”，进而造成信贷调查财务数据失真，影响信贷调查结果；其次，企业（或个人）基于个人利益考虑，在信贷调查中，财务报表“假账真做”、“账实表假”等情况，造成信贷调查中难以发现数据失真问题，增加信贷调查难度；再次，信贷调查人员业务能力不足，专业能力缺乏，在财务数据真实性辨别中，缺乏辨别能力，进而对潜在的风险无法及时发现、规避，增加了信贷风险。因此，在信贷调查中，消除人为因素干扰，是确保财务数据真实性的重要保障。
（二）分析方法滞后，难以适应实际需求
财务数据真实性分析是一项综合性工作，大量的会计信息，要求分析方法的有效性。但从实际来看，金融投资公司财务数据真实性分析方法单一，存在较大的不足，进而造成数据真实性辨别局限性大，难以适应实际需求。首先，分析方法单一。在财务数据真实性分析中，主要运用“趋势分析”、“同业分析”两种，但分析方法的局限性较大，难以对信贷风险规避提供有力保障。例如，在趋势分析中，一是要通过表面的比率变化，对差异性因素进行分析。市场结构、市场变化等因素的趋势分析尤为重要；二是比较有效问题控制。在调查分析中，由于会计方法（准则）、产业结构等的差异，导致趋势分析比对失去意义，进而弱化了对财务数据真实性的有效控制；其次，分析方法局限性大。财务数据真实性分析建立的基础是大量的会计信息，要求金融投资公司信贷人员在分析方法的有效运用上，应针对实际情况，科学选择，提高分析方法的适应性。但从实际来看，由于分析方法存在较大的局限性，特别是企业行业类型不同、市场变化等因素，导致分析方法难以适应实际需求，财务数据真实性分析的有效性不足。因此，在信贷调查中，创新财务数据真实性分析方法，是确保分析有效性的重要基础。
（三）审查机制不完善，工作存“空白区”
完善的机制保障，是确保信贷调查有效开展的重要基础。金融投资公司在财务数据真实性分析的过程中，缺乏完善的审查机制，以至于数据失真难以及时发现，这对于信贷而言，无疑是增加了金融投资公司的信贷风险。首先，审查机制不完善，缺乏完善的审查制度，导致审查工作不到位，数据真实性难以保障；其次，审查部门鲜有建立，对财务数据真实性的控制缺乏力度，流于形式的工作状态，弱化了信贷审查的作用力；再次，缺乏信贷人员队伍建设，在信贷调查中，工作力量缺乏，专业能力不足，难以满足实际工作需求，以至于工作存在“空白区”。因此，在信贷调查中，财务数据真实性分析工作的提高，应建立健全审查机制，为信贷调查创设良好的内外环境，确保信贷调查落实到位，财务数据真实可靠。
三、提高信贷调查中财务数据真实性分析的应对措施
在信贷调查中，财务数据真实性分析的有效控制，关键在于务实工作态度，提高信贷审查能力，明确工作责任，创新信贷调查方法，为信贷调查创设良好的内外环境。因此，具体而言，应切实做好以下工作：
（一）规避人为因素影响，创设良好的内外环境
人为因素是影响信贷调查的主要因子，强调规避人为因素影响，确保财务数据真实性的有效控制。首先，提高信贷人员的综合能力。（1）提高信贷人员的专业能力，特别是财会专业知识的、业务操作能力，都应充分具备，以更好地适应工作需求，全面而有效地落实信贷调查工作；（2）提高信贷人员的职业道德，恪守职业底线，规范工作及思想行为，规避“利益”诱惑对信贷调查的结果的影响；（3）明确工作职责，建立完善的考核激励机制，提高信贷人员的积极性；（4）建立严格的惩处机制，对信贷人员的行为偏差进行监督与纠正。其次，规避外部不良因素影响，如借贷企业走“后门”，通过不可取渠道，通过信贷调查，财务数据以假乱真的方式，获得金融投资公司的信贷。对于这些不良外部因素，需要金融投资公司建立完善的内控机制，实施信贷业务前、后台分离，强化对信贷人员的管理，并通过制度约束，规避外部不良因素的渗透，进而促进信贷工作的有效开展。
（二）提高信贷调查能力，创新分析方法
信贷调查中基于财务数据真实性分析，关键在于分析方法的有效选择。而在信贷调查中，分析方法单一，存在较大的局限性，这就强调创新分析方法的重要性。因此，对于金融投资公司而言，应从财务数据真实性分析方法的创新入手，不断提高信贷调查能力。首先，强化对财务报表分析。通过资产负债表分析，对其全面的经营状况进行了解。确保资产负债表中，所有者权益、资产项目及负债项目等的财务数据，真实可靠，能够对及其财务状况进行全面而真实反映。资产负债表可以展现企业偿还能力，其数据的真实性尤为重要。金融投资公司一方面要强化指标分析，通过计算企业的盈利能力、偿还能力和现金流量等指标，进行比率分析，进而有效发现风险，对异常变动及时采取有效应对措施；其次，运用方向验证法，通过相关报表的验证，分析数据的真实性。如，通过纳税申报表对企业收入真实性验证；再次，对重点项目因进行全面分析，在解剖分析中把握财务数据的真实性。对于会计报表中的重点项目，在信贷调查中，应进行全面核实。如，通过对项目在建工程、应收账款、其他应收账款、实收资本、资本公积等进行明细和联动分析，掌握其可靠性，进而研判企业真实的资产和经营状况，发现客户自身存在问题，降低或规避信贷风险。
（三）完善制度机制保障，提高信贷调查能力
信贷调查涉及面广，繁重的数据分析工作，强调制度机制保障的必要性与重要性。首先，金融投资公司应从长远发展出发，建立完善的信贷调查制度，从明确工作职责出发，规范工作行为，确保信贷调查工作落实到位，强调财务数据真实性的严格把控；其次，完善激励考核机制，通过完善的考核细则、明确的奖惩机制，确保工作落实到位；再次，完善审查机制，对于数据真实性分析要建立在审查、复核等流程的基础之上，确保信贷调查落实到位，严控财务数据真实性。因此，在制度机制的建立完善的过程，要充分认识到信贷调查的重要性，明确财务数据的真实性是信贷调查的前提。在这样的信贷调查环境之下，着力提高信贷调查能力，消除工作“盲区”，更好服务企业金融信贷。
结束语
总而言之，信贷调查是一项复杂而系统的工作，强调财务数据真实性分析的必要性与重要性。信贷调查中，由于内外因素的影响，导致财务数据失真，进而影响信贷到处结果，最终引发信用风险。金融投资公司要重视财务数据真实性分析的工作开展，通过提高信贷调查能力、创新分析方法、完善制度机制保障等工作，为金融投资公司信贷创设良好的内外环境，降低信贷风险，实现“互利共赢”。
参考文献
[1]周源.H分行信贷尽职调查中财务分析工作的优化研究[D].湖南大学，2013
[2]殷康诺.银行信贷中财务报表真实性分析的局限及对策[J].时代金融，2014（07）
[3]王绍宇.财务报表还原技术在小微贷款调查中的实证分析[J].首席财务官，2015（13）
[4]段李斐.商业银行贷前调查中财务分析存在的问题[J].市场科技，2016（02）
审查调查存在问题范文第6篇
结合当前工作需要，的会员“深圳天星”为你整理了这篇煤监反馈问题整改情况汇报材料范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
一、立即行动，全面部置
国家煤监局来达州检查通报会后，一是及时向上汇报。宣汉县煤安中心及时向县委县政府主要领导、分管领导进行了专题报告，分析存在问题的根源，制定下步整改措施；二是及时传达贯彻。11月26日上午县政府分管副县长许伟主持召开了“国家局来宣检查指出问题整改工作专题会”，全县煤矿业主、矿长和各级监管人员参加了会议。传达了国家煤监局安全监察司副司长李大生一行来宣检查指出我县监管层面和企业层面存在问题，安排部署整改工作。
二、增添措施，整改到位
一是督促煤矿企业全面整改。全县所有煤矿企业在会议当天将国家局检查指出问题，及时通报到矿级领导、科室和班组；结合煤矿安全专项整治三年攻坚行动方案中规定的221项内容进行对标检查、自查自改，从12月1日起，由县煤安中心组织专班专人，逐矿督促检查落实情况；上峡煤矿、炉坪煤矿针对检查指出问题制定整改方案，并上报县煤安中心备案后，方可组织整改，隐患整改结束后由县煤安中心组织验收。二是切实抓好煤矿安全专项整治三年攻坚行动。县安委会牵头抽调专人、组建专班，重新修订完善《宣汉县煤矿安全整治三年攻坚行动方案》，建立对煤矿安全整治三年攻坚行动工作考核机制，落实专人负责督促检查、整改销号、信息上报等工作，完善和落实煤矿从根本上消除事故隐患的工作机制，进一步推动煤矿企业落实安全生产主体责任。
三、建立机制，常抓不懈
一是建立驻矿安监员末位淘汰制。由县煤安中心再次组织学习《驻矿安监员管理办法》，并再次明确驻矿员职责，对应尽职责、事项逐条明确，每季度组织一次考试、考核，对考试、考核成绩处于末位的停薪待岗学习3个月，并由县煤安中心纪委对工作开展情况进行立案调查。二是建立执法文书审查机制。由县煤安中心参照国家煤监局印发的《煤矿安全监管行政执法文书样式》，对我县监管执法文书修改完善，所有执法文书必须进行统一样式，所有执法文书必须上传法规股审查后方可下达。
审查调查存在问题范文第7篇
关键词：小企业贷款；风险管理；内部控制
中图分类号：F83 文献标识码：A
收录日期：2017年3月16日
在国家、社会各层面的积极推动和倡导下，各家商业银行均在大力发展小企业贷款业务。但是，由于目前各方面条件的不完善以及商业行业内部控制的缺陷，造成商业银行小企业贷款业务风险的出现。本文在分析商业银行小企业贷款风险基础上，从内控角度提出相关建议。
一、商业银行小企业贷款情况
商业银行于1999年2月正式成立，其前身为城市商业银行，通过股份改制和增资扩股，转变为股份制商业银行。改制后商业银行发展迅速，组织框架进一步完善，职工人数迅速增长，并进一步优化部门结构，明确各部门的职能，基本实现了扁平化的管理方式。截至2016年12月，商业银行在职员工已达4，000余人，分支行90家，其中省内分行5家，发起设立村镇银行2家，资产规模已达2，254.12亿元，存款总额1，461.63亿元，贷款总额864.39亿元，资本充足率10.92%，不良贷款率1.06%。
针对小企业贷款，商业银行明确了小企业贷款的认定依据，以单笔授信额度对小企业贷款进行界定，其中抵质押类最高为500万元，保证类最高为200万元，低于上述金额为小企业贷款。商业银行出于自身地缘性和资产规模考虑，2006年起逐渐开始明确以小企业为主要营销目标的战略，在流动性和政策制定上明显向小企业倾斜。2011～2016年小企业贷款的余额占比一直在54%左右，在贷款业务中占有重要地位。商业银行的小企业贷款流程主要有，客户提出申请、客户经理接受、非现场调查、现场调查、分析和放款。在小企业贷款的风险管理上，商业银行也制定了一些管理措施，加强了贷款的流程和相关制度建设，建立了明确的风险定价机制和导向。
二、商业银行小企业贷款内控风险分析
（一）贷前风险。在贷前，商业银行存在的主要风险是贷款审查时间、贷前调查、财务分析和贷款担保方式等方面。
第一，在贷款审查时间上，商业银行要求的小企业贷款审查时间不断缩短。目前规定，不超过5个工作日，这在一定程度上虽然提升了贷款效率，满足了中小企业对贷款需求的紧迫性；但客户经理需要在短时间内完成借款人的资格审查、风险评估、资料收集、贷中审查和系统录入工作，压力非常大。从实际调查中发现，贷款审查时间的缩短引起两种风险，一种是客户经理拒贷，造成客户流失的风险。客户经理为了不影响自己贷款审核的考评得分，对客户申请要求更为严格，客户资料稍有问题，就会导致拒贷；另一种情况是审核不严的风险，迫于时间紧，任务多，客户经理为了加快审核速度，各种调查往往只是走形式和过场，片面相信客户所提供资料，而不是按照要求交叉对比审核，实地盘点库存和订单形同虚设。
第二，在贷前调查上，主要包括现场调查和非现场调查。首先，从目前来看，非现场调查存在流于形式的风险。商业银行非现场调查主要是收集总行所要求的档案资料，但实际上对客户所提供的资料很难进行核对，比如客户的购销合同很难辨别真伪，通过征信系统查询的企业信息也与实际情况有很多不一致的地方，而且小企业的非金融借款无法查询，这造成了客户经理可能会对小企业的负债情况掌握不准，存在贷款无法收回的风险；其次，在现场调查阶段，存在调查失真的风险。现场调查主要是对客户经理的个人素质要求较高，是客户经理对企业实际生产经营好坏的一种主观判断，商业银行为客户经理提供了现场调查的主要关注点和特别的注意事项，但是现场调查主要还是取决了客户经理个人的经验，主观性较大。
第三，财务分析方面存在企业财务信息失真的风险。一般情况下，企业为了获取银行的信任，取得银行贷款，向银行提供的财务报表都会进行粉饰，还有一部分小企I由于机构不健全，根本没有财务人员，平时就不做财务报表，因此商业银行要求客户经理根据企业实际情况对小企业的财务报表自行编制，这样的做法虽然在一定程度上规避了小企业粉饰财务信息的风险，但是客户经理毕竟对企业的财务不了解，造成数据不充分，而且受企业淡旺季的影响较大，造成了客户经理编制的财务报表信息失真。
（二）贷中风险。贷中风险主要是对担保方式和贷款审核发放阶段的风险。
第一，在担保方式上，存在担保失效的风险。商业银行一般贷款担保方式分别为：抵押、保证、质押。其中，保证的方式约占60%，抵押占25%，质押占15%。可见，保证是商业银行贷款的主要方式，而抵押类担保方式偏低。首先，保证的担保方式，商业银行规定不能提供有效抵、质押担保的借款申请人，可以采取保证的方式，商业银行的贷款业务的保证人一般为公司的法人或相关责任人，而对于有公司进行保证的，商业银行一般追加公司的法定代表人或实际控制人承担连带保证，这实际上使有关自然人承担了无限连带的责任，这种做法有一定的合理性，但实际情况并非如此。因为小企业规模小，股权结构简单，经营者自身的经济能力不高，因此当企业出现经营风险，资金流断裂的时候，公司的法定代表人或实际控制人等很难有经济实力进行还款。另外，还有些担保者会通过提供虚假证件或虚假证明的方式躲避连带责任，而这些客户经理很难识别，这样就造成贷款无法收回的风险。因此，保证的担保方式具有一定的风险性。其次，抵押物的估值错误的风险。商业银行对于采用住房或商铺等不动产作为借款抵押物的，会根据实际情况与借款人签订协议确定抵押物价值，而不是通过第三方的价值评估，而这种方式在一定程度上减轻了小企业的评估费用；然而，双方协议的价格不能反映不动产的实际价值，也许过高，也许过低，当协议的抵押物价格低于贷款金额时，如果借款人出现了违约，会造成无法全部收回贷款，存在贷款无法全部收回的风险。
第二，在贷款审核发放阶段，存在审核不严的风险。在审核发放阶段，商业银行对小企业贷款的要求较松，总行对支行的授权较大，只要在金额500万元以下，只需经过支行行长签批后就可以放款。对小企业贷款，支行没有设立独立的风险评估岗位，同时支行行长和客户经理都有资产类业务完成度的考评，迫于这种压力，为了完成任务，他们也放松了审核要求。另外，还存在着人情风险，部分客户由于和支行关系好，支行行长和客户经理会给这些客户额外的授信，另一方面客户经理可能会，与客户串通，向支行行长提供虚假或经过粉饰的材料，出现这些现象的原因就在于，对于小企业贷款没有独立的风险审核岗。
（三）贷后风险。贷后风险主要表现在贷后管理流于形式。虽然商业银行对贷后管理出台了很多的规定，但是对小企业贷款的贷后管理实际上只是流于形式。一方面表现在由于客户经理承担的任务多，如存款营销、贷款营销、贷后检查等，客户经理对借款人、保证人的经营情况和财务情况基本上不会进行实地核查，只是将企业提供的数据录入到信贷系统里，对借款人和保证的征信记录打印一下而已，更有甚者，电话都不打，对借款人、担保人的财务状况、资信状况和经营状况恶化的早期预警信号没有进行有效识别及报告；另一方面客户经理未认真进行贷后检查，对贷款人恶意骗贷、套取银行资金的行为没有发现。造成这些现象的原因，除了业务繁忙，最主要的是，贷款的贷后管理与贷前的调查没有进行分离，缺少监督，这些都导致商业银行轻视贷后管理，使贷后管理形同虚设。
三、完善商业银行小企业贷款内控的建议
商业银行出现上述风险的根本原因，主要在于认为小企业贷款不重要，放松了各项要求，根本原因在于内部控制的不健全，因此要防范以上风险。从根本上来说，要完善健全商业银行的小企业贷款相关的内部控制制度。
（一）完善小企业贷款管理机构。首先，成立和支行平行的小企业贷款营销中心。小企业贷款营销中心只负责贷款营销和贷款的调查分析，这对小企业贷款业务的开展有很好的促进作用，同时能协助支行规避可能出现的风险。小企业营销中心不受支行管辖，专门负责小企业贷款问题，能协助支行做好小企业的各种评价，这避免了支行客户经理的主观性，而且克服了客户经理为完成任务或自身素质存在的问题，小企业营销中心可以客观地收集企业信息，并进行评价、分类，定期实时更新数据，供所有支行使用；其次，成立小企业贷款审核中心，专门负责小企业贷款材料的审核工作，使调查和审核职务相分离。
（二）小企业贷款风险防范措施。在贷前调查上，应设立配备专属的小企业贷款调查人员，坚持双人实地调查，属关系人的坚持回避，适当延长调查日期，保证调查人员有充足的调查时间。对财务报表分析，建议小企业的财务报告由会计师事务所出具，这样增加了客观性；在贷中，落实审贷分离，贷款的审查人和调查人不能为同一个人，调查人和审核人不能系同一部门，形成岗位制约，而且对于审查中l现的重大问题或疑点，必须换人核实调查，予以确认并做出说明。降低保证贷款在整个担保方式中的比重，对实行保证的担保方式增加限制条件，从而降低保证造成贷款无法收回的风险，而对实行抵押担保方式的借款人，抵押资产情况应由会计师事务所出具资产评估报告评估其价值；在贷后管理上，对小企业贷款，应由专门的后续管理人员管理，这些管理人员不能由原来的调查人员以及客户经理和支行行长担任，这样可以形成互相监督，后续管理人员发现出现异常的小企业，应实行双人调查，发现问题及时处置。
（三）实行相互制约的贷款模块化也是规避风险的有益尝试。该方法核心是将一笔小企业贷款业务分成不同的模块，主要为事前审查、资料收集、实地调查等模块，每位客户经理只负责其中一部分，办理完结后即移交下一位客户经理，这种做法可以将一笔贷款的办理变成流水线作业，相互分离，多位客户经理合力完成一笔贷款，形成更加严格的相互制约关系。
主要参考文献：
[1]韩笑.商业银行信贷风险管理研究[J].时代金融，2012.4.
审查调查存在问题范文第8篇
关键词:企业标准；编制质量
企业标准是对企业范围内需要协调、统一的技术要求、管理要求和工作要求所制定的标准。企业标准的编制是企业标准化工作的基本任务之一,只有制定了先进合理的标准,才谈得上标准的贯彻实施,才有可能在企业科研、生产活动中发挥标准化的作用。企业标准制定流程的正确性、过程控制的有效性,直接影响企业标准的质量。如何解决在标准制修订过程中所存在的问题、制定高质量的企业标准,对企业可持续发展有着十分重要的意义。本文通过对企业标准编制过程中存在问题的梳理,结合多年来的标准编制工作,提出了提高标准编制质量的措施。
1 标准制定的原则和程序
标准的制定是一项复杂、细致的技术工作,不仅技术性强,涉及面广,而且需要有大量的组织管理工作,标准制定遵循的原则有:目的性、统一性、系统性、协商一致、实事求是。
标准制定一般按以下程序进行。
(1)计划阶段 :申请立项 ,成立编制组 ,拟定标准编制计划。
(2)研究起草阶段 :搜集资料、调查研究、试验验证,完成标准征求意见稿及编制说明,广泛征求意见。
(3)成果阶段:依次完成讨论稿、送审稿、报批稿,上报审批材料,实施并归档。
2 企业标准制修订工作存在的问题
2 . 1 项目的确定及论证工作不充分
选取标准项目时,缺乏顶层指导,没有充分发挥标准体系的作用自上而下明确项目,甚至由基层单位盲目申报项目,造成标准项目的选取目的性不强,导致有的项目中途夭折,有的项目在编制过程中更改标准题目。
2 . 2 标准编制人员选定不合适
标准编制组成员尤其是主编人员对编写标准的方法和流程不清楚,甚至有人错误地认为标准的编制等同于编写技术文件。另外对标准编制任务不重视,主观上节点意识不强,导致编制任务中止或节点后拖。
2 . 3 标准技术内容的表述不规范
标准的内容框架、引导语、悬置段、列项、图、表、公式、附录等表述不规范,技术内容表述不准确,直接影响标准的质量。
2.4 会议审查把关不严
在标准的技术讨论会或审查会上,需要对标准内容进行确定,并做到各方代表对标准内容达成共识,但由于部分标准项目审查会参会人员的代表性不强,甚至选派工作经验不足的年轻同志参会,影响标准内容的确定。另一方面对审查通过或不通过的标准不明确,没有文字性依据,对审查只做定性的评价,审查结论中未反映具体技术问题。
2 . 5 标准编制说明的质量不高
编制说明是标准的重要配套文件,应满足解释性、正确性、追溯性要求,但大多数标准编制说明的内容过于简单,尤其缺乏标准编制背景资料分析及技术数据确定依据等内容。
2.6 缺乏“意见汇总”及技术问题的处理记录
在企 业 标准编制过程 中,在对“ 意 见汇总表”的整理、归档工作重视不够。另外在编制及讨论过程中对有争议的技术问题未作正规记录,编制组是否修改到位无据可查。
2 . 7 标准间的协调性无法保证
缺乏对企业标准有计划有组织的清理整顿工作。标准颁布实施运行一段时间后应进行复审,很多技术标准后,对内容陈旧的或没发挥作用的标准未及时清理,在新标准制定时,无法保证与已有的标准之间的协调性。
3 提高企业标准编制质量的措施
对企业标准的制定过程进行梳理和分析,在企业标准制订过程中要从立项论证、编制人员选定、审查、协调等方面把关,确保企业标准的编制质量。
3 . 1 标准项目的合理选取
标准项目的选取,要充分发挥企业标准体系的作用。在企业进行产品研制生产过程中,仅仅依靠一些孤立的标准是不够的,只有当企业的标准形成一个完整的标准体系才能有效地发挥作用。新项目的选取要基于企业标准体系,这样才能做到标准的编制有的放矢。另外,建立企业 标准立项论证报告评审制度也是把好源头的行之有效办法。每项企 业标准均编制一份立项论证报告,经过标准主编单位审查后提交标准化门,由标准化部门组织各相关专家进行评审,对论证内容进行讨论 评议,确认其可行性,为后续的编制工作奠定基础。
3 . 2 重视标准编写人员的选定
标准编制工作本质上是一项技术性工作,标准制定者的经验和素质直接决定了标准的编写质量。在确定编写人员时,一是要求对标准所涉及的专业技术熟悉,并有丰富的实际经验;二是能把握标准的特点,工作责任心强。
3 . 3 做好调查分析, 准确表述标准内容
在标准制定的起草阶段,收集尽可能多的相关背景资料,调查标准可能涉及到的单位(部门)对标准制定的意见,通过综合分析研究,确定科学合理的标准内容。标准的编制不同于编制一般技术报告,其编写规则及内容表述有专门的上级标准规定,标准的编制要做到语言简练,理解唯一、科学合理。
3 . 4 重视标准的编制说明
标准编制说明是标准制定过程中一个主要文件,随着标准编制进程会形成不同的版本。在征求意见阶段,将标准起草过程、起草原则和标准主要内容的确定依据向被征求意见人进行说明,便于其能充分理解标准内容,从而对征求意见稿提出中肯的修改意见;在送审稿阶段,将形成送审稿过程中,对各种意见的汇总、分析、处理情况进行说明,有利于审查标准时有较多的资料可以研究、分析;在标准的报批稿阶段,将审查标准过程中不同意见的处理情况及最后审定意见及理由进行说明,以备在标准审批环节供各级审批部门参考。各阶段的编制说明,都是标准制定过程文件的重要组成部分。标准颁布后,如对标准个别条款有疑问,或需要了解当时为什么这么规定,以至若干年后再修订标准,标准的编制说明都是很重要的资料。
3 . 5 报批前增加互审环节
标准报批前把好质量关,有必要增加互审环节,检查标准报批材料是否齐备,标准内容是否还有错别字、前后不协调等低级错误,确保标准最终质量。
3 . 6 建立企业标准复审制度
为保证标准的先进性、时效性,应定期对企业标准进行复审,以确认标准继续有效、修改、修订、限用或废止。对需要修改修订的项目及时修订换版,充分发挥其作用。
3 . 7 建立企业标准随行记录制度