财务转账流程
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了八篇财务转账流程范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
财务转账流程范文第1篇
摘要：随着全球经济的飞速发展，信息网络技术取得了巨大进步。建立在信息网络技术基础上的“无现金”报账系统，在高等院校财务部门得到了广泛应用。“无现金报账”作为高校财务报账的一种解决方案，很好的克服了传统报账模式下信息不对称、等候时间长等问题。如何解决“无现金报账”在实施过程中出现一些技术性问题，是接下来需要研究的关键。
关键词：高校 财务 报账 解决 方案 无现金
一、高校实施“无现金”报账的概况
从20世纪90年代开始，我国的高等教育不断扩招，高校的办学形式、资金来源等多方面都趋于多样化，作为高校管理重要组成部分的财务管理同样面临着新的挑战。建立在信息网络技术基础上的“无现金”报账系统，在高等院校财务部门得到了广泛应用。
“无现金报账”模式是无现金核算的一种方式，是指在报账过程中利用网络信息技术，将传统的现金收付方式转变为银行卡转账方式，不到出纳处缴、领现金就完成报销的一种报账方式、“无现金报账”以“无现金报账系统”为信息平台，实现了财务系统与银行网银支付系统的对接，有效整合了两个系统的业务流程，实现了数据共享，各项付款业务无需二次录入，就能在短时间内完成学校银行账户与其他任何账户或个人银行之间资金划转，比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便。
二、高校财务传统现金报账存在的问题
1.报账信息不对称
报账信息是指财务报账过程必须遵循和依据的法律、高校的财务规章制度、财务处内部的有关报账签字等的管理规定。财务报账需要按照现行的法律、法规和高校的规章制度等进行严格把关，但是师生对报账信息的了解有限，这导致了师生在办理报账业务时往往需要多次往返财务处，降低了办事效率，使师生对财务人员产生不满情绪，甚至认为财务部门是在故意刁难。同时，财务部门对财务信息也难以做到实时更新，师生有关财务方而的疑问无法得到方便快捷的答复。
2.财务报账等候时间较长
虽然高校财务实行了电算化管理，然而业务量的急剧增长使得报账排队问题日益严峻。经办人对原始凭证的分类不得当，凭证粘贴不符合规范等问题也极大地影响了报账速度。一般高校的财务报账流程是经办人分类整理取得的票据，单位领导审批后到财务处经财务人员核算、报销整个财务报账流程是“串联”的关系，一定要按照流程的先后顺序才能完成整个财务报账过程。整个报账流程最耗费时间的会计核算环。
三、高校财务报账解决方案——“无现金报账”
1.支付方式发生改变。传统报账后领到的是现金或非现金（如支票、电汇等），采用“无现金”报账后，款项直接打到了领款人的银行卡上或通过网银转到单位开户行账号上，消除了单位和经办人携带和管理现金的风险。在传统报账方式下，为保持合理的现金库存，财务处与银行一样实行大额现金支取预约制度，比如提5万元以上须提前一天预约、采用“无现金报账”后，财务部门与银行合作，采用的是与银行一样的打卡系统，己经确认的报销打卡金额由现金出纳通过打卡方式支付，一般在5分钟内即时划入指定银行卡中。
2.优化了财务报账流程，提高了财务工作效率，提升了财务服务质量。在无现金结算方式下，报销人员只需将原始单据交财务人员，等待审核后制订会计凭证，经主管复核，出纳确认金额以及单位或个人结算账号，便可实现报销资金的直接入账，无须报销人员的二次排队等候。还款时也只需确认具体还款金额即可通过刷卡方式直接转账至学校账户，凭刷卡签字确认单据就可审核制单。“无现金报账”缩短了报销人员在财务部门的停留时间，优化了财务报账的流程。方便快捷的支付手段既提高了财务工作效率，又提升了财务服务质量。
3.杜绝了财务漏洞。财务人员在支付款项时，在转账支票和现金支票中如果选择现金支票，容易导致报销人员偷税漏税，造成国家税款流失。另外，在现金结算条件下，财务人员直接接触现金，如个人素质不高，极易滋生某些违法违纪行为，如挪用公款等。无现金结算就可有效地避免或杜绝上述现象。
四、无现金报账存在的问题
1.无现金报账的安全性问题。作为新生事物，“无现金报账”也会出现不稳定的突况，造成数据不明原因遗失或出现重复转账的问题。同时，财务数据从封闭的处理平台流入到互联网，置身于开放的网络中，容易受到病毒的攻击以及存在被篡改、截取的风险。
2.“无现金报账系统”数据升级存在滞后性。“无现金报账系统”的各相关银行的信息直接从人民银行数据库中调用，数据量较大，每次更新数据所需时间较长，实践中财务部门一般采用按月或按季定期更新的方式。然而，我国商业银行内部每月增设、关停或合并网点的业务较为频繁，由于信息更新滞后，可能造成无现金转账不成功，但前台审核人员己无法修改或中止错误信息，就只能通过手工方式来解决的结果。
3.银行对账比较复杂。在原手工报销模式下，报销者可直接领取现金、现金支票、转账支票。财务人员审核制单时按单据的发票直接记账，而“无现金报账”模式下报销时，直接通过无现金支付系统电子付款，银行于事后集中数据统一打印相关回单。目前高校每天的开支数额庞大，事后需要花费大量的时间将银行回单一一对应到相应的记账凭证中，影响了每天凭证的及时整理和装订。
参考文献：
[1]张永杰.深挖银校合作潜力，化解高校收费难题[J].中国管理信息化，2008（13）
[2]张弘力.积极推广使用银行卡 健全财政财务管理[J].中国财政，2006（07）
[3]杜振宇.现行财务报销制度的问题与对策[J].会计之友（上），2007（02）
[4]薛亚琴.浅谈无现金报账在高校中的应用[J].经济研究导刊，2011（19）
财务转账流程范文第2篇
关键词:手工会计 不足 程序变化
一、传统手工会计业务操作流程的缺陷分析
(一)信息来源上的局限性
传统的会计系统与其他子系统没有集成，不能提供实时的会计信息;且以货币为计量单位，许多重要资源无法用货币计量。传统的财务软件功能单一，难以将整个企业的资源进行整合，信息使用者更强调未来，强调数据的相关性和灵活性，更多地关注非货币数据，希望从多层次、多视角分析企业的财务状况和经营成果时，信息就明显不够。
(二)信息处理的局限性
现行会计的信息处理过程是对经过“筛选”的会计数据，通过对原始凭证、记账凭证、明细账及总账进行加工的过程。这个过程有严格的处理原则，按照一定的程序进行，在一定程度上可以反映经济活动的全貌。但它也存在很大的缺陷，即该过程只是对经济活动的结果进行反映，从中看不到每项经济活动发生、执行与完成的全过程 。
(三)信息输出的局限性
现行会计信息系统一般都是采用单一化的信息披露模式，将全部会计信息存放于资产负债表、损益表、现金流量表这三张报表提供给特定的使用者。然而在新的经济环境下，信息使用者的范围越来越广，他们所需要的会计信息也越来越多，单一的信息披露模式已不能满足他们进行相关决策的需要。
二、当前我国企业内部会计控制存在的不足
1.公司治理结构不合理，在考核机制尚不健全现代企业制度下，经营权和所有权分离，没有一个合理有效的机制，就很可能出现侵犯或损害股东利益的行为。由于国家所有权的行使缺乏妥善措施，很多上市公司出现内部人或控股股东等关键人大权独揽的现象。这就导致内部控制形同虚设。2.会计人员整体素质不高，违法违纪常有，随着会计队伍的不断扩大，对会计人员的思想教育、业务培训没有同步跟上，根本起不到提高会计人员素质的作用。现阶段会计人员特别是主管会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求，甚至有些企业经营者为了个人利益松懈企业管理，使财务会计制度发挥不了应有的作用，会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。3.内控体系不够健全，内控制度执行不力目前有些企业虽然也建立了相关的内控制制度，但缺乏科学性与连贯性，内部控制的组织机构不够健全，很多规章制度比较零散，未达到纵横交错，点面结合的控制要求，造成既定的内部会计控制失控。4.内外监督制约乏力对于内部监督而言，有的企业虽然有财会规章制度，但是流于形式，未得到切实的贯彻执行;有的企业忽视财务内部稽核和内部审计的作用，内部稽核不规范，未形成制度。这主要是各种监督的功能交叉、标准不一，再加上分散管理、缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督合力，监督弱化问题严重。
三、信息化下会计业务处理程序的变化
手工会计业务处理，起初是由计算机专业人员完全模仿手工业务操作流程，把计算机作为一种通过快速计算来帮助人们降低劳动速度、提高劳动效率的工具。此后会计电算化不断得到发展，一个比较完善的计算机信息系统也逐步发展起来。主要变化还表现在以下几方面:
(一)记账的含义发生变化
账簿记录实际上就是将记账凭证按不同的形式进行组织和汇总。手工记账时必须将它们重新抄写到各有关的账簿上。但电算化后，记账凭证包含了两层意义:一是将当月的输入到未记账凭证文件中的记录转存到已记账凭证文件中，使经审核的输入凭证成为正式的会计档案;二是对科目的余额、本期发生额和累计发生额进行汇总、更新。由于手工系统存在不同的记账程序，各企业要根据业务性质、管理方式规模大小以及经济业务的数量，相应地确定适合自己特点的账务处理程序。而电算化下的记账凭证是指计算机账务处理的形式和相应的内部数据流程，显然一般只能固定采用一种账簿处理程序，而且其含义也不同于手工的账务处理流程。
(二)对账的含义发生变化
对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确以及账簿是否平衡，其目的是为了保护会计信息的正确性和可靠性。在手工会计中，对账主要包括账证、账账、账实和对三个方面。账证核对是核对账簿记录与原始凭证和记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符;账账核对是核对不同账簿是否相符，包括总账与明细账、总账与日记账、总账与辅助账、会计部门的财产物资保管明细账与使用部门的有关明细账;账实核对是指核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。通过对账达到账证相符、账账相符和账实相符的要求，用以确保会计核算的完整性和真实性。
(三)结账的含义发生变化
在计算机环境下，结账的功能主要用于结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期的账务处理工作。在这里结账是一个批处理的过程，其处理的内容是将本期所有的期末余额数据结转到下一期的期初余额，并清除本期的所有借方和贷方发生额数据，最后对本期业务执行封账。而在传统手工处理程序中为了使账簿达到账实、账证、账账相符，会计人员需要做一系列对账的工作，相比较之下电算化系统的处理程序显得更加简便易操作。
(四)期末转账的的含义发生变化
自动转账业务是所有单位在月底结账之前都需要进行的固定业务处理，并且这类转账业务在企业管理体制或会计核算制度未改变的情况下每个月都要重复进行。不论是哪一种转账业务，都要通过定义转账凭证，然后由系统自动完成期末自动转账处理。然而在传统手工会计中，转账业务处理是期末由会计人员根据某些账户的余额或本期发生额填制转账凭证、登记有关账簿实现的。
财务转账流程范文第3篇
关键词 公务卡 强制结算 关键问题
公务卡是资金支付结算的现代化工具，是制约虚开多报、损公肥私等腐败行为的有效手段。这项改革在全国铺开推行，但日常的公务支出，如办公用品费、公车维护费、差旅费、会议费、接待费、水电暖费以及其他零星支出，仍有很大比重使用现金支付方式结算，公务卡支付结算流于形式。对此，国家出台了公务卡强制结算目录管理的有关规定，为了更好的规范公务消费支出、增强资金管理透明度、强化财务监管，有效落实公务卡强制结算，应着重把握以下6个方面。
一、充分认清公务卡强制结算意义
近年来，公务卡使用推广覆盖面逐年扩大，发卡数量快速增长，现金使用得到有效控制，改革成效逐步显现。但也有部分单位对公务卡改革认识不到位，用卡积极性不够强，有卡不用现象普遍存在。实施公务卡强制结算目录管理，严格规定经费开支项目，是推进财务科学化精细化管理的客观要求，对提高经费开支透明度、规范财经秩序具有重要现实意义。要从思想上高度统一，加强党风廉政教育，彻底打破个人利益大过天的思想，牢固树立公务支出刷卡意识，使持卡人形成持卡消费的观念，规范预算执行，加强财务管理，提高财务工作效率。
二、准确划定公务卡强制结算范畴
加强公务卡强制结算管理，是规范公务支出的一项重要措施。凡强制结算目录规定的经费支出项目，应严格按有关规定使用公务卡结算，不再使用现金结算，仍使用的，财务部门可拒绝报销；原使用银行转账方式结算的，可继续使用转账方式。以下方面可暂不使用公务卡结算；一是在县级（不含）以下不具备刷卡条件的地区发生的公务支出；二是在县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的公务支出；三是按规定支付给个人的公务支出；四是签证费、快递费、出租车费等目前只能使用现金结算的公务支出；五是执行重大专项任务、外派期间不具备刷卡条件的地区（场所）发生的或因保密需要不便使用公务卡结算的公务支出。结算报销以上情况时，应提供相关证明材料。
三、全面规范公务卡强制结算目录
明确强制结算目录，可以有效规范公务卡支付结算项目和内容，为公务支出刷卡报销提供了“刚性”制约。按照公务消费性质和公务开支范围，分为办公耗用、会议集训、公务接待、公出差旅、水电气暖、图书报刊、邮政电讯、装备器材、营房管理、公车维护、文印装订等17类项目，主要包括日常办公用品采购、通用办公设备支出与维修、业务会审和专业集训食宿费、网络通讯费、邮寄费、能源消耗设施维修费、报刊杂志订阅费、文件印刷费、物业管理费、公车保养费，等等。通过公务卡强制结算，逐步增强单位财务人员和公务支出经办人员用卡意识，熟练掌握目录管理的内容、范围和要求，形成自觉用卡、规范用卡的良好氛围。
四、制定公务卡强制结算实施细则
制度的建立健全是公务卡支付结算改革全面推行的重要依据，也是推进工作顺畅运行的重要保证。针对实施公务卡强制结算管理，不同单位涉及范围不相同、结算标准不统一的实际，必须要有一套与之相符的制度规定进行规范。要在完善pos转账卡、公务卡报销审核等管理制度的基础上，结合单位实际配套制定公务卡强制结算实施细则，细化结算目录，明确管理要求，特别是对暂不能使用公务卡结算的公务支出的报销审批程序要作出具体明确，确保具体实施起来，有法可依、有章可循。
五、加强公务卡强制结算流程管控
推行公务卡改革，既要严格执行公务卡强制结算目录，也要进一步加强公务卡支出结算流程管理，提高用卡风险防范力度。要严格按规定程序组织公务卡申办和发放，严格实行“一人一卡”实名制管理。要规范公务卡支付结算流程，持卡人办理公务消费支出，应先刷卡支付、后报销偿还，结算报销时应提供发票、pos机签购单和消费交易凭条等原始凭据；对原始凭据不全、支付内容不实或发票要素缺失的，财务部门不得予以报销。要加强单位pos转账卡账户资金管理，准确核定账户资金限额，严格账户资金的转入、转出，落实定期对账制度。各级财务部门要加强与发卡银行的协调配合，建立顺畅有效的协作监管机制，不断改善用卡环境，确保公务卡结算规范运行。
财务转账流程范文第4篇
关键词：中石化集团；银企直联；资金流；资金集中管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-02
一、什么是银企直联
所谓 “银企直联”，就是集团企业在集团内部建立自己的资金管理系统，并与商业银行共同开发内部资金管理系统与商业银行网银系统之间的数据接口，通过数据接口将内部资金管理系统与商业银行网银系统实现联接。因为此模式的银企联接一经启动就无需人工干预，所以被称为“银企直联”。
这种新的网上银行业务模式是通过企业财务软件与各大商业银行网上银行系统的有机互联，整合银企双方的系统资源，从而带给企业安全简易、实时个性化的网上银行服务。采用“银企直联”后，企业在自己内部的资金管理系统内进行结算、投资、融资、预算、审批、核算等各种业务管理，所有个性化管理全部不再涉及商业银行，企业内部资金管理系统自动将需要商业银行服务的业务通过数据接口发送给商业银行，借助商业银行网银系统的各种产品功能得以实现。
二、银企直联与传统的企业网上银行的区别
通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器方式获得银行服务。尽管各家商业银行都在不断努力完善、扩充自己网银系统的功能，但还是无法满足集团客户的要求。因为大型集团企业个性化需求与银行标准化服务之间几乎无法调和的矛盾，集团企业的管理模式、管理特点，都是由于其历史沿革、管理现状、行业特点等原因决定的，不可能因为银行提供的现金管理服务模式的制约，就可以改变，反而是必须要求银行适应企业要求，修改银行服务系统功能。但银行系统非常庞大，牵一发而动全身，每一个细小的功能修改，都会涉及到全行网点的系统测试、系统升级、人员培训，对系统的运行稳定构成威胁。正是由于客户个性化要求与银行系统稳定运行的保障要求之间的矛盾越来越严重，商业银行才开始推出“银企直联”的新服务。
传统的企业网上银行与银企直联的区别：
三、银企直联的优点
通过银企直联服务，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，其有着突出的优点：
1.账务信息银企同步。银企互联有机联接了企业财务系统和银行业务处理系统，整合了双方的系统资源，解决了长期困扰企业的银企账务信息不一致问题。
2.实现个性化服务。企业可根据自身财务管理的需要，通过财务软件系统对银行提供的“原子”交易进行自由组合和控制，灵活定制内部授权机制，从而拥有自己的专有银行。
3.操作简易、提高效率。企业财务人员无须重复录入指令信息，所有指令一次录入，一经审核批准，立即完成对外支付并更新财务系统账务信息，简化了手续，使客户使用起来更方便、更顺手。
4.加大监管力度和时效性。中石化集团总部通过银企直联功能能随时查看全集团上一的2000多个账户资金的实时结算情况，减少以往手工处理的资金在途时间，为企业财务决策提供实时、准确、全面的账务信息支持。
5.确保资金安全。中石化集团的银企直联除采用与网上银行相同的安全机制外，还专门设置专机、专线，发放了UK硬件证书，在转账交易中过程中依赖硬件防火墙，隔离了专网与外网，安全性能十分强大。
四、中石化集团银企直联具体实施方案
中石化集团的银企直联在实际操作方面有一整套完整实施方案。其主要思路是依托各中石化下属的各地区性财务公司，利用专机、专线、专网构建了ATOM平台(银企结算平台)，通过在资金集中管理系统(TMS系统)发起业务，经过财务人员审核、复核完毕后通过UK(电子证书)用户导入到支付平台(ATOM平台)，实现银企直联付款功能。通过TMS和ATOM系统，就有机地把预算、计划、执行、考核、支付结合在一起。
目前开通银企直联结算功能涉及的商业银行有中行、农行、工行、建行及交行五大银行。其开通的大致流程如下：
1.由集团公司审核企业账户信息和直联功能后填写信息表提交给各商业银行总行；2.商业银行工总行在银行系统中维护企业信息，总行通知集团、当地行；3.集团或当地行通知企业到当地开户行做授权，当地开户行打印“企业客户授权书”提交企业，企业加盖单位公章及预留印鉴章交开户行，开通银企直联工作完成。
开启银企直联之后，付款单位通过“银行账户付款”、“委托上级银行账户付款”等功能发起付款，形成付款指令。用户可通过“银行账户指令转入支付平台”、“银行账户转账指令执行”两个功能执行付款指令。
具体的付款流程如下：
1.在TMS系统中发起主动付款申请，审批流程结束后，生成银行账户付款转账指令，指令转入TMS指令提交系统；发送转账指令至银行系统，付款指令的状态银行系统会返回给TMS指令提交系统，即付款成功或失败；TMS指令提交系统也可主动查询指令状态；2.银行系统通过银企接口，向TMS系统发送银行账户变动通知；3.银行系统通过银企接口，向TMS系统发送银企直联账户的日对账单；用户也可在TMS系统主动发送获取对账单的指令；4.用户可在TMS系统中查询银企直联账户的实时余额和实时交易明细。
财务转账流程范文第5篇
集团公司在公司总部设立资金结算中心统一负责集团公司资金管理的具体内容，资金结算中心是集团公司的资金统筹管理部门，指定集团公司的资金管理制度，建设集团资金收支系统，加强资金风险监控，对下属公司的资金使用情况进行指导、审核和控制。
资金计划是指集团公司的成员企业向集团公司资金结算中心提交用款和收款计划，由集团公司资金结算中心进行审核并据以安排其资金收支。集团公司成员企业在每个月月底都应根据其生产经营计划编制月资金使用计划，成员企业领导对资金使用计划进行审批，资金使用计划不符合企业发展需要的应由财务部门重新调整资金月计划，通过审批后报送集团资金结算中心，集团公司按照内部审批流程进行审批，审批不通过的要由成员企业进行调整，审批通过后将资金使用计划存档以作为进行资金收支的依据。
资金结算中心根据集团公司的实际情况制定了详细的资金收付业务流程、以及岗位职责和内部控制制度，在资金收支流程、资金审批等关键环节设置控制节点，在资金收支岗位设置上严格遵循不相容岗位分离的要求，坚持定期轮岗制度、授权审批制度等，严格按照集团公司制定的“集中管理、统一调拨、统一运用”得原则加强资金的集中管理。
资金收入和资金支出是集团公司资金管理的两项主要内容，集团公司在资金管理方面严格按照收支两条线的规定进行资金收付业务。由集团公司为各子公司、分公司开设账户，所有资金收支业务都通过集团公司为子公司、分公司开设的银行账户进行，尽量减少现金的使用，转而采用转账、刷卡、银行代收代付等方式，符合现金使用范围的业务要做到当天送存，严禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司开设的账户之外设置账户，需要开设账户的要经集团公司审批并将新开账户交由集团结算中心管理。各部门、子公司、分公司等下属分支机构要严格按照资金计划来使用资金，不得超额使用，因特殊情况需要调整资金使用额度的需要提前报送公司审批。定期核对、不定期盘点下属机构的资金存量情况，在出纳工作平台和总账平台上进行现金额度核对，杜绝账外资金的存在，保证集团公司资金使用计划的落实。
二、资金收款流程及账务处理
（一）归集收款 资金结算中心按照规定的资金管理办法将纳入企业集团资金集中管理范围的且在集团公司资金结算中心设有内部活期账户的成员企业存在商业银行子账户中的资金统一划拨到集团公司的银行总账户上，实现资金的归集完成“蓄水”过程。
（1）归集收款业务流程。结算管理岗进行上划单制单，结算审核岗审核录入内容是否正确，经审核无误后由结算管理岗提交银企互联系统，银行系统根据企业申请完成款项上划，并给结算中心及成员单位提供回单，结算管理岗进行上划单确认，确认后自动在系统内给成员单位生成一张付款单，并自动增加成员企业内部账户余额，结算中心和成员单位根据银行回单进行账务处理。资金结算中心的人员应保证资金上划的合理性，以及资金上划后的头寸调拨是否正确。
（2）账务处理。本业务数据的录入、审核在资金结算系统中操作，当业务审核完成后，财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上银行回单作为依据。集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“上收××成员企业资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，所附单据：银行回单。 成员企业：会计摘要为“上存结算中心资金”。会计分录为：借记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单。
（二）票据收款 票据收款指纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业使用支票向集团企业付款的业务流程。
（1）票据收款业务流程。成员企业将支票交给集团资金结算中心，集团接收到支票到银行入账，合作商业银行收到支票后，根据支票进账。交易成功后，成员企业银行账户余额减少，集团总账户余额增加，生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交成员企业，一联交集团公司资金结算中心。成员企业根据银行回单记账，并在资金系统中录入收款单提交结算中心，结算管理岗根据银行回单，接收成员单位在资金管理系统中录入的收款单，生成对外收款结算单，并提交结算审核岗审核。集团资金结算中心结算审核岗人员审核业务数据，审核不通过返回结算管理岗重新修改后再次审核，业务审核通过后，系统自动增加成员企业内部账户余额，打印对外收款结算凭证两份交成员企业和结算中心分别记账。
（2）账务处理。当业务审核完成后财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上所有相关的内、外部单证作为依据。集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“收到××成员企业票据存款”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算凭证）。成员企业：会计摘要为“存集团公司票据”会计分录为：借记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：票据存根，内部凭证（对外收款结算凭证）。
（三）汇入收款 汇入收款是指纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业通过银行汇款的方式向集团付款。
（1）汇入收款业务流程。成员企业向银行提交汇款指令，合作商业银行收到成员企业提交的付款指令后根据指令进行转账。交易成功后，成员企业银行账户余额减少，集团总账户余额增加。生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交成员企业，一联交集团公司资金结算中心。成员企业根据银行回单记账，并在资金系统中录入收款单提交结算中心，结算管理岗根据银行回单，接收成员单位在资金管理系统中录入的收款单，生成结算单，并提交结算审核岗审核。集团资金结算中心结算审核岗人员审核业务数据，审核不通过返回结算管理岗重新修改后再次审核；业务审核通过后，系统自动增加成员企业内部账户余额；打印对外收款结算凭证两份交成员企业和结算中心分别记账。
（2）账务处理。当业务审核完成后，财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上所有相关的内、外部单证作为依据。集团及成员企业账务处理具体规则如下：
集团公司：会计摘要为“收到××成员企业银行汇款”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算凭证）。
成员企业：会计摘要为“向集团公司汇款”。会计分录为：借记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算凭证）
三、付款管理流程及账务处理
（一）下拨付款 下拨付款是指集团资金结算中心根据纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业的付款预算或付款申请，将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。
（1）下拨付款业务流程。成员企业向集团上报预算，结算管理岗根据审批后的预算录入下拨单，结算审核岗审核下拨单是否正确。审核不通过，返回结算管理岗修改后重新提交。结算管理岗向银行发送下拨付款的指令，银行接收指令，进行转账操作。交易成功后，集团银行总账户余额减少，成员企业门户总账户余额增加，并生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交成员企业，一联交集团公司资金结算中心。成员企业根据银行回单记账并存档，资金结算中心根据银行回单记账并存档。
（2）账务处理。该业务在资金结算系统中进行业务处理，由结算管理岗进行业务办理，由结算审核岗进行业务审核，业务完成后集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“下拨资金到××成员企业”。会计分录为：借记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单成员企业：会计摘要为“收集团公司资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”。所附单据：银行回单。
（二）票据付款 票据付款是指集团资金结算中心根据纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业的付款申请，通过票据的形式将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。
（1）票据付款业务流程。成员企业向集团提交付款单，结算管理岗接收付款单生成对外付款结算单，结算审核岗审核业务信息内部是否正确，如业务信息不正确，则返回结算管理岗修改，重新提交审核。审核通过后，成员企业内部账户余额增加，打印内部凭证交成员企业存档。集团结算管理岗开立支票，交成员企业，成员企业接收支票，将支票交给银行办理入账业务。银行收到支票，办理转账交易。交易生成的银行回单三联，一联给成员企业记账并存档，一联给集团记账并存档，一联由银行存档记账。转账交易完毕后，银行的集团的总账户余额减少，成员企业的子账户余额增加。成员企业根据票据存根、内部凭证记账并存档，资金结算中心根据内部凭证和银行回单记账并存档。
（2）账务处理。此业务在资金结算系统中进行业务处理，由结算管理岗进行业务办理，由结算审核岗进行业务审核，业务完成后集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“交××成员企业票据“。会计分录为：借记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：票据存根，内部凭证（对外付款结算凭证）。成员企业：会计摘要为“收集团公司资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算凭证）。
（三）汇出付款 汇出付款是指集团资金结算中心根据纳入集团资金集中管理范围内，且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业的付款申请，通过银行汇款或者银企转账的方式将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。
（1）票据付款业务流程。成员企业向集团提交付款单，结算管理岗接收付款单生成对外付款结算单，结算审核岗审核业务信息内部是否正确，如业务信息不正确，则返回结算管理岗修改，重新提交审核。审核通过后，成员企业内部账户余额增加，打印内部凭证交成员企业存档，通过银行汇款或者银企转账的方式将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。银行办理转账交易。交易生成的银行回单三联，一联给成员企业记账并存档，一联给集团记账并存档，一联由银行存档记账。转账交易完毕后，银行的集团的总账户余额减少，成员企业的子账户余额增加。成员企业根据银行回单、内部凭证记账并存档，资金结算中心根据内部凭证和银行回单记账并存档。
（2）账务处理。集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“付××成员企业款”。会计分录为：借记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算凭证）。成员企业：会计摘要为“收集团公司资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算凭证）。
参考文献：
财务转账流程范文第6篇
关键词：资金结算；信息化管理；网络支付
伴随着我们国家对于信息化技术的持续完善，人民生活水平以及对生活质量的要求不断提高，企业不断拓展经营模式，随之而来的企业也在不断进行相应的服务措施改进。目前资金结算方式主要包括现金交易以及非现金交易两种方式，由此带来的资金结算管理是指经过相应的财务管理方式针对资金结算采取相应管理措施，保证企业经济运行效率，促进企业不断发展。企业结算形式多样化满足了当前信息化带来的技术变革所导致的客户需求的改变，但是这种变化给企业的财务管理带来了一定的风险和问题。本文就如何充分利用信息科技带来的便利性，结合第三方支付方式，有效发挥其优势，规避财务风险，为企业资金结算方式信息化的持续发展提供一定的建议。
一、资金结算形式的发展历程
在当前不断飞速发展的科技变革环境作用下，企业资金结算形式也在经历着空前的变革，从以前的现金交易到之后的银行卡转账再到现在的第三方支付，在信息化科学技术的推动之下，资金结算形式和内容不断改变。
（一）多种资金结算形式并存
不久之前，还没有开展电子结算方式的时候，单位最主要的的结算形式还是现金为主要方式，不管是进行转账还是其他的结算业务，银行都是必不可少的，银行柜台是很多企业财务往返最多的地方。但是伴随信息技术的变革和经济形势的快速发展，各种各样的资金结算方式开始涌现。以银行汇票、商业汇票、支票、银行本票等非现金结算支付方式为核心，汇兑、跨行转账、通存通兑等形式作为补充的支付工具逐渐形成一套支付体系，提高了企业以及个人的资金结算效率，让资金结算变得更加方便、灵活、快捷，加速我国经济的不断发展。尽管结算方式多种多样，主要还是以银行为核心，围绕银行开展各种形式的结算业务。但是随着科技的进步，我们开始利用网络进行网络线上资金交易，网上银行的出现彻底冲击了线下结算交易方式，足不出户，只需要在网上通过一系列操作，结算形式数字化的特征日益明显。
（二）不断增加的资金结算渠道
在实行网络化电子结算以前，单位以及个人在开始办理资金结算业务的时候主要的结算渠道就是通过银行，银行是以前人们进行资金结算必不可少的一环。但是随着科学信息技术的不断发展与进步，大数据环境日新月异，第三方的支付形式的产生，例如支付宝和微信等等支付渠道的产生，导致银行将不再是单一进行支付结算的渠道。而且网络的便捷性以及灵活性致使这些新兴的支付手段迅速为大众所接纳并广泛使用。以住院结算为例，之前人们出行都是现金缴费的形式，住院结算排队缴费准备现金似乎习以为常，但是后来科技的进步，储值卡逐渐出现，人们开始办理就诊卡缴费储值，再到后来微信、支付宝、APP等网络支付方式的产生，出现了网上支付方式的出现，人们在微信小程序或支付宝等程序中进行个人账号注册缴费储值等等方式。
二、以往企业资金结算方式存在的问题
（一）银行与企业合作之间的问题
由于企业从事业务的不同，可能会导致企业结账与银行结账时间点的冲突问题。由于一般情况下单位工作时间基本固定在上午九点到下午五点左右，因此结账时间会在每日的下午五点之后，但是银行的结账时间经常会是在零点到二十四点，所以这样在企业和银行账务核对过程中就会出现账务上的数据差异，致使账务对账存在一定的问题。再有就是银行并非公益性的机构，大多数财务的发生都会涉及到银行手续费的问题，况且传统POS机刷卡是一种普遍存在的现象，如何与银行沟通手续费的问题也是银企合作的一项重要内容，在相关问题沟通好之前都会对企业财务管理产生一定的困扰。
（二）以往结算方式耗时且难以控制
在A企业以往的结算方式下，财务管理运作的时候，经常需要许多的人工操作。比如订货、分拣、送货的办理以及货款支付等等都需要大量的人力来完成相应的工作。需要大量的人工每天面对大量的换着重复录入、核对、支付等等繁琐的流程，这样不仅仅加大了企业的人工成本投入，还会有很多由于人工失误造成的错误，成本高，但是工作效率低。而且在这种大量人工堆砌的工作环境下，毕竟人员失误率是存在的，传统的现金需要人工的计数，现金账实核对不符的现象时有发生，会加大财务风险，财务结算过程不能够得到有效的监管和保障，造成财务内控存在比较大的弊端。
三、企业资金信息化结算模式阐述
为有效解决企业结算过程中存在的种种问题，并结合现代信息技术，有效运用科技手段，采取有效的信息化结算方式十分必要。主要分为三种形式进行探讨：线上支付、银行转账以及建立结算应用平台三种方式。
（一）第三方支付
第三方线上网络支付主要就是客户或企业可以借助第三方的网络工具进行费用的缴纳或充值等服务。例如可以利用微信小程序、开发企业自有支付app或者支付宝等等方式进行企业线上结算服务。并且在这些应用还可以附加在线订货、预约咨询、在线缴费等等功能。另外在这些平台上可以进行账号的注册、充值卡的办理、货物的查询、劳务费用以及发货结果等等与客户服务息息相关的各种操作以及货物或服务结算手续办理，非常方便快捷。
（二）银行转账结算
传统的银行转账结算形式并不能完全丢弃，由于一些客户会出现手机第三方应用不方便的情况或者金额较大导致第三方支付方式风险较大，在此情况下依旧需要通过银行财务转账办理的形式进行结算。但是在银行转账时可以进行扫码，例如支付宝或者微信二维码张贴等，或者可以选择进行应用缴费的形式，为企业的统一建设监管提高效率。
（三）建立信息化结算应用平台
做到网络线上对账即实现电子对账对于企业信息化结算管理至关重要，代表着企业的资金结算信息化是否合乎标准的关键因素。因此建立结算应用平台，能够帮助实现结算信息化管理，实现对多种网络支付方式的有效监管，并且能够帮助促进电子对账的完成，提升企业工作能力与效率，保障企业资金的正常运转。利用信息化结算应用平台，打通订单的多种支付方式之间的联系，真正做到销售和财务的无缝衔接，保障财务运行效益率与企业资金的安全。同时在建立信息化结算应用平台的时候还要不断完善企业的管理体制，保障企业管理能够支撑信息化结算应用平台的运行。对于信息化建设来说，数据是信息化的根本与核心，数据安全的保障才是建立和实现企业结算信息化的核心所在。四、企业资金信息化结算的利弊
（一）企业资金结算信息化的好处
国家经济飞速发展的同时，企业的业务不断增加，资金结算方式的转变与革新能够帮助企业减少资金管理存在的风险，提升企业经营效益，建设信息化的企业资金结算形式可以实现企业资金统一运用和分配，加强资金结算的监管力度，提高财务管理工作的业务能力，建立相应的资金结算管理系统和风险管理结构，能够帮助企业实现长久稳定可持续发展。
（二）企业资金结算信息化弊端
1.信息技术弊端
因为企业结算信息化就意味着这些操作及流程需要很大程度上依赖于网络以及企业财务和网络应用的相互融合。不仅仅是微信、支付宝和企业之间，还会涉及到银行、客户等等多个信息系统之间的接口对接等各种问题，这些都是在企业实现结算信息化过程中必须要面临的问题。并且信息化就有可能会导致多种支付方式引起的系统问题，系统BUG引起的差错同样需要人工进行数据问题的查找与核对、调整。同样不仅仅是在软件上，在硬件设施上也会对企业有相应的要求，需要企业准备足以支撑起大量日常工作流程运作的服务器等硬件设施。并且硬件设施是否出现问题，如何备份，采用何种备份机制等等都需要进行全面的考虑。
2.财务安全弊端
在企业结算信息化的过程中，或者说使用信息化进行企业结算的时候，大量的资金流转需要依托于网络环境，网络环境是否安全，建立的网络安全是否合乎规范，是否能够对客户的资金进行一定的保障措施都是信息化过程中面临的重要问题。并且伴随着信息化结算程度的不断提升，越来越多的资金将会在第三方工具上进行交易。如何保障资金的安全，财务是否运作正常，流转是否存在问题，都是在企业结算信息化过程中必须要考虑的情况。因此加强银行或微信、支付宝等各方的沟通，尽量避免由于结账时间不同导致的业务差错的发生。财务人员需要加强信息化结算方面的知识摄入，保障自身知识储备足以支撑起结算信息化的建设和开展。增强企业内部核查管理，保障资金结算顺利有效的开展。
四、结语
企业资金的结算管理是目前各个企业完善经营理念，促进企业长久运作的核心。本文通过对企业资金结算的发展历程和以往资金结算管理存在的问题进行阐述，提出了运用信息化手段进行企业资金结算管理的模式和利弊，力求采用合理的方式促进企业长久发展。
参考文献：
[1]杨巍.企业资金结算信息化管理中存在的问题及对策[J].时代金融,2018,2018(11):177-185.
[2]陈禹.企业如何实现资金结算管理信息化探究[J].会计师,2017,2017(06):29-30.
财务转账流程范文第7篇
【关键词】 中小企业; 会计电算化; 成本核算; 技巧
中小企业会计电算化基本普及,不少中小企业已在总账处理上实现了电算化,为促进中小企业的财务管理起了积极作用。但是由于针对中小企业开发的财务软件没有成本模块或会计人员素质问题,在成本核算技术处理时仍然采用手工技术手段,数据质量仍然难以保证。利用已有财务软件的自动转账模块处理成本业务是一个较好的选择。
一、中小企业成本核算电算化的意义
(一)中小企业会计电算化的工作现状
中小型企业一般指资产规模不大、产品的生产工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、管理(含财务人员)较少的企业,组织体系通常采用垂直式管理体系,管理跨度较小。
笔者有针对性地对珠江三角洲某市中小企业会计电算化工作做了调查。发现:
1.由于中小企业的管理特点,一般企业管理人员对成本核算的意义重视不够,会计对成本的计算凭估计,往往不知道何种产品赚钱何种产品亏损,使企业的经营管理限于盲目。即使使用财务软件的企业,也仅仅是实现了记账的电算化。
2.中小企业使用的财务软件一般是针对中小企业开发的软件,这样的软件没有提供成本核算的模块。会计人员仅对与手工处理方法一致的模块感兴趣,忽略了财务软件技巧性模块的使用,尽管有些中小企业经营者很重视产品成本核算,但由于财务软件功能限制及会计人员的素质问题,使成本核算仍处在手工核算状态,而手工核算成本由于其时效性差、准确率低等特点已严重制约着企业财务管理的发展。对经营者的决策很难提供准确可靠的数据信息。电算化的开展也不能使企业经营者满意。
(二)中小企业成本电算化的现实意义
1.可使企业从容面对市场。调查发现,对本企业成本清楚明了的中小企业经营者,能从容面对恶劣经营环境。他们对自己产品的质量在同行中的地位清楚明了,产品价格定位准确,存货管理科学,对企业的发展思路清晰。尽管有的中小企业经营者限于能力不愿发展成大企业,但其企业一般能处于一种良性循环的状态。顺德不少小企业面对金融危机的坦然充分说明了这一点。
2.促使企业规范运作。顺德有一灯具生产企业曾申请产品进沃尔玛超市,在沃尔玛对其进行审查时,发现其成本核算不清,没有批准其产品的进入。之后,该企业转变观念,加强成本核算的电算化,对存货核算进行规范管理,带动了产、供、销的有条不紊运行,虽然其产品没有进入沃尔玛超市,但却使企业规范运作,走上了健康轨道。
3.提高财务工作的效率。成本核算电算化后,系统可以生成库存商品和生产成本明细账,数据准确度高,免去了繁琐的记账、制表工作,减少了会计人员的劳动力,使会计人员腾出时间进行成本控制的基础工作。
因此,成本核算的电算化关系到企业的长远生存和发展,应引起中小企业经营者和财务会计人员的高度重视。
二、中小企业会计电算化下如何进行成本核算
(一)成本核算方法选择
中小企业管理的特点决定了中小企业应对成本核算方法进行简化,使成本核算方法能适应其管理现实的需要;同时决定了多数企业应使用实际成本法,而做不到使用标准成本法或作业成本法。
所以,建议中小企业在实施会计电算化进行产品成本核算时,选择实际成本法,并按品种法核算产品成本。
(二)成本相关科目设置
根据中小企业的特点,会计电算化实施过程中,对涉及成本计算的主要科目设置按以下思路进行:
1.生产成本下不设置基本生产成本和辅助生产成本,将生产成本通过项目核算模块按产品设明细账,对各产品设直接材料、直接人工、制造费用二级明细科目,对大项费用进行归集。
2.制造费用科目不按车间设明细账,按企业实际直接设水电费、折旧、机物料、修理费等几个二级明细科目对车间费用进行归集。制造费用月底按产品工时进行分配。
3.库存商品做项目核算,按产品名称设项目目录。
4.原材料按原材料大类做项目核算,按原材料名称做项目目录。
(三)利用自定义转账模块核算成本
针对中小企业开发的财务软件,虽然没有专门的成本核算功能,但都设有自定义转账功能。这个功能模块,通过定义借、贷方科目,在金额、数量等处编辑公式,通过转账模块生成相应凭证。通常对于每期都要发生的业务,例如增值税的凭证处理、预提费用、待摊费用、制造费用的分配等,可以通过该模块处理,该模块生成的凭证称为机内凭证。
中小企业的产品成本计算可以通过自定义转账功能模块进行。具体思路:
1.通过填制凭证模块录入日常发生的制造费用和可以直接记入产品的费用。
2.通过自定义转账模块自动分配结转制造费用。
3.通过自定义转账模块自动分配结转生产成本。
通过自定义转账模块生成的凭证,需要先编辑公式。而公式的准确与否关系到成本计算是否正确,这也是会计软件使用中的难点。通过该模块取得的凭证是从账上取数,会使会计信息准确,并容易发现问题。
三、中小企业会计电算化下成本核算方法实践
现利用用友通10.0版软件为蓝本,说明中小企业会计电算化的产品成本核算方法与技巧。
(一)基础资料
某公司是生产小家电的小型企业,生产产品有豆浆机、绞肉机、电水壶等,2008年12月生产豆浆机、电水壶各200台,绞肉机100台,发生以下生产产品的费用(见表1),生产产品消耗工时(见表2)。
根据以上资料计算各产品的成本。
(二)与产品成本有关的科目设置
1.1243库存商品(不设置二级科目,但按产品名称进行项目核算,相当于二级科目),库存商品按产品名称设置项目目录进行明细核算,并在一级科目做数量金额核算(见表3)。
2.4101生产成本:
一级科目:生产成本
二级科目:直接材料(进行项目核算,项目目录相当于三级科目)
直接人工(进行项目核算,项目目录相当于三级科目)
制造费用(进行项目核算,项目目录相当于三级科目)
3.4105制造费用:
一级:制造费用
二级:水电费
资产折旧
其他费用
生产成本按产品名称做项目目录如下(见表4):
为清楚核算,这里项目大类生产成本与会计科目生产成本一致。以上项目目录可以在初始化时设置,也可在每月根据发生的产品不同适时设置调整。
(三)业务处理过程
1.发生制造费用时
借:制造费用
贷:有关科目
2.领用材料与发放工资
领用材料时,应让仓库管理人员写明是什么产品的领用材料,便于归集材料费用。
领用材料凭证,可以直接录入凭证:
借:生产成本――直接材料――豆浆机10 000
生产成本――直接材料――电水壶6 000
生产成本――直接材料――绞肉机8 000
贷:原材料 24 000
发放工资:
借:生产成本――直接人工――豆浆机6 000
生产成本――直接人工――电水壶3 500
生产成本――直接人工――绞肉机3 000
贷:原材料 12 500
原材料、工资等可以直接归入产品的费用及制造费用均已通过凭证记入相应科目,通过审核记账,调用各科目明细账可以得到相应数据,不必再用手工归集制造费用,难度在于制造费用的分配,如果没有相应的成本模块,就得采用手工方式进行,这里利用自定义转账模块处理,可避免手工操作时容易产生的错误。
3.以转账定义模块分配制造费用,制造费用合计:1 300+1 800
+1 000=4 100
可以用生产工时比例分配结转制造费用:
根据例题,12月生产工时总计:80+40+60=180小时
进入转账定义模块,设置自定义转账转账公式:
借:生产成本――制造费用(410103)――项目(豆浆机)[金额公式:FS(4105,月,借)*(80/180)](意为:制造费用借方总发生额乘以生产豆浆机工时占全月工时的比例)
借:生产成本――制造费用(410103)――项目(电水壶)[金额公式:FS(4105,月,借)*(40/180)]
(意为:制造费用借方总发生额乘以生产电水壶工时占全月工时的比例)
借:生产成本――制造费用(410103)――项目(绞肉机)[金额公式:FS(4105,月,借)*(60/180)]
(意为:制造费用借方总发生额乘以生产绞肉机工时占全月工时的比例)
贷:制造费用(410501)[金额公式FS(410501,月,借)](意为:制造费用水电费借方发生额)
制造费用(410502) [金额公式FS(410502,月,借)] (意为:制造费用折旧费借方发生额)
制造费用(410503)[金额公式FS(410503,月,借)] (意为:制造费用其他费用借方发生额)
制造费用转出时,必须录入明细科目。见图1。
4.以转账定义模块结转生产成本,自定义转账公式如下
借:库存商品――豆浆机(项目)[自定义转账公式: FS(410101,月,借,101)+FS(410102,月,借,101)+FS(410103,月,借,101)](意为:生产成本下的豆浆机费用之和)
库存商品――电水壶(项目)[自定义转账公式:FS(410101,月,借,201)+FS(410102,月,借,201)+FS(410103,月,借,201)] (意为:生产成本下的电水壶费用之和)
库存商品――绞肉机(项目)[自定义转账公式:FS(410101,月,借,301)+FS(410102,月,借,301)+FS(410103,月,借,301)] (意为:生产成本下的绞肉机费用之和)
贷:生产成本――直接材料[自定义转账公式:FS(410101,月,借)](意为:生产成本下的直接材料费用)
生产成本――直接人工[自定义转账公式:FS(410102,月,借)] (意为:生产成本下的直接人工费用)
生产成本――制造费用[自定义转账公式:FS(410103,月,借)] (意为:生产成本下的制造费用)
公式设置见图2。
在自定义转账设置模块设置好公式后,再进入转账生成模块,可生成凭证。
生产成本全部转出做自定义转账公式时,不需要做项目转出。但生成的凭证贷方均会写出各项目的发生额转出数。查询库存商品的项目账可以清晰地看到各产品的成本。
通过以上流程的操作,每月只需要根据当月生产产品的名称调整公式,就可以达到核算成本的目的。
运用自定义转账计算成本,是中小企业解决会计成本问题的一个简便而实用的方法,值得企业借鉴使用。
【参考文献】
[1] 付得一.《会计信息系统》第2版[M].中央广播电视大学出版社,2007(12).
[2] 孙莲香.会计信息化实验教程[M].南京大学出版社,2007(12).
财务转账流程范文第8篇
一、 建立建全相关制度，明确岗位职责
会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度。建章建制，完善与国库支付相适应的制度建设。建立健全的高校财务管理制度，彻底解决财务自主管理权与国库集中支付之间的非适应性问题。因此必须清晰地规范制度、明确权力与义务，使得财务工作有章可循，井然有序。一方面由于国库业务范围不断扩大，需要修订与现时业务不和谐的相关规定，形成与之相匹配的高校会计业务制度，为国库资金核算谋求更好发展。另一方面细化支付流程。制定科学、详细、周密的管理细则和业务操作流程。针对关键环节实行统一操作流程，建立预警机制。及时发现问题， 打造可靠的资金运作平台与安全屏障。在合理的核算机制下，确保高校的国库支付财务工作步入正轨，并日渐成熟。明确不相融职务，如：业务经办、授权批准、会计记录、稽核检查等职务。实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的内部监督职能。在国库集中支付操作系统中，应根据需要配备专职人员，明确该项工作的负责人和具体经办人员，从组织、人员上为国库支付改革提供保障。
二、 加强授权支款凭证的管理
通常财政授权支付方式有两种：一种是现金支付，另一种是转账支付。其中使用较多的一种是现金支付。只要有足够的授权额度，在授权额度内单位完全可以按照自己的需要提取现金，财政无法在第一时间予以约束控制。该支付凭证法律效率等同于现金支票，因此笔者认为，应注重加强此支付环节的管理。实际操作中无论是现金还是转账支付均应采取设立辅助账的办法，如建立备查簿：要求出纳将所有支款票据逐笔登记。经办人只有将出票日期、支款用途、支款金额、支付票据号码、领票人签名等等信息序时登记后，方可持票送交银行办理提现或转账业务。即使是使用中作废的票据出纳人员也应如实反映，以方便日后监督管理。
三、 及时对账，定期编制货币资金报表
1、高校作为自主办学的法人主体，资金来源渠道多样。其中纳入国库集中支付体系管理的有生均拨款、学费收入、基建拨款等。做好国库资金的科学管理就显得尤为重要。目前国库集中支付系统暂时没有银行对账功能，只能通过手工方式进行。因此建议各高校可根据单位业务量大小指定专人(非国库操作员)负责定期对国库集中支付系统的支出明细与会计账簿进行核对 ，间接实现单位与银行的对账业务。通常在月末“应收财政滚存结余资金”、“零余额用款额度”余额与国库集中支付系统中支出明细总额之和应当等于“财政补助收入”与“事业收入”余额之和。如果有误可将支出明细导出EXCEL表后进行筛选后再与账簿一一核对。确保财政资金的安全, 提高单位账务处理的准确性、及时性和完整性。
2、出纳应定期编制货币资金报表，可分别按银行存款明细、财政授权、财政直付、现金等分类报出资金增加与减少以及结存情况。月末还应将财政直接支付和授权支付的用款额度的申请、使用及结余情况及时上报财务负责人。为保障资金安全及方便主管领导及时掌握学院所有资金的分布、使用及结余情况服好务。
总之，在不断推进国库集中收付制度改革之中，只有坚持从实际出发，不断探索与完善相关配套制度与细则的改革，才能达到此项改革的最终目的，并能为国家的财政经济建设做出应有的贡献。
参考文献
1、汤贺凤、郭碧凤，浅谈国库集中支付对高校会计核算的影响财会通迅，2011—5
2、黄练，实行国库集中支付对行政事业单位财务管理的影响 ， 中国农业会计， 2 0 1 0 - - 0 2 .
3、刘学华， 新编行政事业单位( 第二版) f M] ， 立信会计出版