合同内控管理制度
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合同内控管理制度范文第1篇
目前，我国企业在内部投资管理中的主动性和积极性是不高的，企业还缺乏科学合理的内部投资管理政策，因此在进行内部项目评定的时候是不利的,而且企业也没有采取有效的管理措施、没有找到有效的管理方法进行企业内部投资管理，增大了企业内部的投资风险。另外，企业没有积极主动的进行财务预算和财务审计，企业的内部监管力度是非常弱的，所获取的财务信息也是不准确的，因此降低了内部风险的控制能力，无法对企业内部环境进行优化。
二、企业财务内控管理的优化措施
(一)加大资金管理力度，强化内部采购工作
要想保证企业的长期稳定发展，必须加大资金管理力度，要保证企业内部资金充足性，加大资金存量，保持企业内部收支平衡，便于各种业务的正常开展，因此，要在保证企业内部资金存量充足性的基础上避免闲置资金无法增值等问题出现，提高企业的潜在效益。企业要建立健全内部资金管理制度，规范企业内部资金收支活动，加大企业内部存款和现金等管理力度，相关人员要定期进行现金盘点，一旦发现账面和实际资金量不等同的问题，就要及时找到原因，严厉处罚相关责任人。另外，还要制定科学合理的物资采购方案，及时填写物资采购单，做好合同保管工作，避免不必要损失。
(二)优化企业财务内控管理环境
在企业财务内控管理中，只有优化企业财务内控管理环境，为管理人员创造出良好的工作环境，才能提高内控管理人员的工作积极性。企业的内控管理环境主要包括企业的经营管理、企业的权利管理和企业的组织管理等，要想增强管理人员的内控信念，提高管理人员的综合素质，促进企业的长期稳定发展，必须强化企业的财务内控管理环境。
(三)增强内部财务审计
在企业内部经营中，只有增强内部财务审计，才能有效落实企业财务内控管理工作。企业内部审计人员要做好审计和监督工作，要不断完善企业内部的财务审计制度，审计人员要根据企业内部的实际情况制定审计计划，企业要建立起完善的内部审计机制，提高企业审计机构的独立性，要规范内部审计的工作流程，只有这样，才能实现企业内部经营活动规范化。
(四)降低企业财务内控管理风险
在企业财务内控管理当中，外部投资控制和管理也是非常重要的，因此在外部投资控制和管理当中要严格按照安全管理原则、互利原则和合法性原则进行管理，要防止外部资金流失，降低管理风险。在外部投资之前要详细了解对应方的信誉度和经济运营情况，调查结束之后要制定出调查报告，让企业董事会讨论分析对应投资方的实际情况，确定是否应当投资。要聘请一些专业风险评估人员仔细分析该投资的具体内容，评估投资风险，要在审议结束之后发表意见，降低企业外部投资风险。企业要注意观察核查投资内容，一旦发现问题，制定出异常报告交给董事会，要把那些有潜在风险的资料整理好，认真核对各项投资信息。在签订投资合同的时候，要检查合同审批和签订程序的合法性，在确定投资之后，要认真调研对应方的财务状况，制定出最新的财务报告，评估出对应方的债务偿还能力。
三、结束语
合同内控管理制度范文第2篇
关键词：服务企业 内部控制 执行力
服务业是当今世界经济的第一支柱产业，是衡量一个地区经济发展的重要标志。因此，服务业在我国国民经济中占有举足轻重的地位。从产业链的延伸角度来看，服务业涵盖了大部分与国民生活息息相关的行业以及诸多相关领域，正是由于服务企业经营项目涵盖广泛，所以内部控制在服务企业经营过程中也愈显重要。
一、服务企业实施内部控制的必要性
（一）规范企业管理行为，健全企业管理体系
服务企业具有完善的内部控制体系可以使整个管理运营系统统一起来，各环节的管理相互监督、相互制约。经营过程中一旦存在问题，就可以在各管理环节信息交互过程中第一时间反映出来，并被及时予以纠正。从而通过内部控制系统产生的监督制约机制，提升了各环节的执行力，规范了管理行为。
（二）创造经济效益，提升企业核心竞争力
有效的内部控制可以保证企业的各个经营管理环节协调统一，帮助企业以更低的成本消耗完成预期的经营目标，从而为企业创造更高的利润空间。同时，完善的内部控制还可以通过制约与激励的双重手段，提升各部门的协同意识以及员工的工作积极性，从而提升整个企业的工作与执行效率，使企业可以在复杂的经济环境中具有更强的市场竞争力。
二、服务企业在内控执行方面存在的问题
（一）制度建设流于形式，认识与理解存在偏差制
目前很多服务企业的内控制度建设仅体现在文字层面上，粗浅的将内控制度理解为是企业各种管理制度的汇总，内容条款与企业实际工作脱节，甚至控制流程的节点设置都缺乏合理性或科学性，从而造成流程繁琐执行困难，最终只能流于形式不了了之。有些企业的内控制度只注重于条款的约束性，而欠缺对于条款执行效果的控制；有些企业的内控制度欠缺必要的惩罚与激励机制，在企业实际执行检查过程中又缺乏严谨性；有些企业仅仅是象征性的建立起内控制度，但实际其在系统性和全面性上都存在严重不足，甚至随着企业的发展和经济环境的变化都不做及时的修订或补充，造成新业务的开展没有相应的制度管控与支持。
（二）领导重视程度不足，员工培训不到位
一些服务企业的领导层对内控制度的重视程度不足，甚至在制度执行过程中不积极予以支持。很多时候企业对于在控制环节工作的人员没有进行系统的岗位培训，造成内控管理人员的素质以及认识程度都不能满足该岗位的需求，在工作中时常会对内控程序及管理措施产生误解，最终影响到内控制度执行的效率。同时，领导对于内控制度的不重视，工作中不能以身作则，还会造成通过内控工作发现的题得不到及时的整改，企业制定的内控制度变得形同虚设。
（三）内控人员责任心不足，内控工作沟通不到位。
一些服务企业的内控管理人员，在工作中难以严于律己，对于内控环节的相关权限和流程管控不严谨，使得企业内控制度执行的有效性得不到保证。企业内控工作的执行与各层级、各部门间的联系密切，但一些企业的内控人员往往缺乏对其他相关部门内控环节的系统认知与了解，导致内控人员的内控管理意识差，使得内控制度执行的有效性大打折扣。
三、提高服务企业内部控制执行力的措施
（一）完善内部控制体系，健全内部管理制度
为了能够保障服务企业内部控制管理工作的顺利开展，服务企业自身应该积极的建立起一套组织结构完善、管理制度健全的内部控制体系，为企业打造一个良好的内控管理执行平台。
首先，企业的高层管理者必须要对内部控制给予足够的重视，要提高自身的内控管理意识。同时，结合企业实际情况，根据管理人员的具体分工，由上层管理者组建内控管理执行委员会等管理组织机构，以加强内部控制在企业整体管理环节中的重要性，通过建立制度监督、预算监督、核算监督、内部审计监督等体系来实现内部控制，并且把财政、税收等政府部门的监督作为内部控制的推动力。
其次，由于内部控制涉及到企业的各个管理环节，所以企业应该强化内控管理执行的全员参与意识。根据各个岗位的具体职能，明确划分各部门员工所应承担的内控管理职能。同时在各管理环节设置相关责任人并建立问责机制，以保证管理环节自身的有效执行和不同环节间的监督制约。
最后，鉴于服务行业自身的特殊性，企业还应着重加强资金管理、合同管理以及客户信息管理相关的各个内控环节。资金的管控在企业内控管理中尤为重要，所以企业应制定严谨的资金收支审批流程，建立完善的资金管理制度。同时，服务企业还应加强对各类合同及客户信息的管理。企业应该有一套流程明晰、执行严谨的评估预警程序，并以维护企业核心利益为目的制定完善的客户评估管理策略。
（二）增强风险管理意识，完善风险防范措施
企业风险的管控与防范是内部控制的关键环节。随着企业的不断发展，业务规模的不断扩大，企业所面临的风险也变得多样化、复杂化。因此，为了更有效的防范风险，服务企业应该将风险管控落实到内部控制工作中的各个环节。服务企业防范风险的主要措施包括，设立专门的风险管控部门，聘请或组建专业的风险管理团队，建立风险识别及风险评估系统，对可能发生的风险进行分类、评估，以做到针对关键环节风险的事前防范。
（三）加强宣传培训，提高企业人员素质
企业内控制度的有效执行必须依靠企业员工，而企业员工的综合素质也直接影响着企业内控制度的执行效率。因此，企业要积极提高内控工作人员的综合素质，加强对内部控制人员业务的培训。同时，企业还要积极利用各种形式宣传有关的经济法规，并针对企业内部控制制度在规范企业经营、提高管理效率、提升企业经济效益等方面所发挥的重要作用进行培训，以提升企业员工对于内部控制制度的理解和认识，使得员工在工作中能够自觉地支持内控制度的执行。
（四）健全内部沟通系统，完善绩效考核机制
信息与沟通是内部控制活动能够在企业管理体系中得以顺利运转的重要条件。一个完善的信息共享平台可以使内部控制系统各个环节上的执行人员及时准确的取得他们在控制管理过程中所需要的重要信息。企业的信息共享平台不仅可以使员工在内控执行过程中明晰职责，还可以为企业内部各职能部门间的沟通提供有效的渠道。通过有效的沟通可以使员工了解各自岗位在企业运营、管理流程及制度法规层面上的责任。有效的信息沟通也是内部控制执行效果的保障，员工在内控管理执行过程中应与相关部门及上级管理者保持持续的沟通，这样才可以及时纠正在执行过程中发现的偏差。同时，企业还应建立奖惩分明的绩效机制。对于执行过程中贡献突出的行为予以奖励，而对于执行不力的行为要给予严惩，以此达到激励和警示的作用，从而提高内部控制的执行效果。
（五）重视企业文化建设，建立良好的执行文化
企I文化是一个企业发展的核心动力，而对于内部控制制度而言，良好的企业文化又是保障其执行的基础。因此，如果企业文化缺失，即使再完善的内部控制制度也只会变得形同虚设难以落实。企业文化是企业在长期发展过程中逐渐积累而形成的，能够反映出企业基本的发展理念与核心的价值观，同时还直接影响企业员工在工作中的思维模式与行为方式。对于内部控制的执行来说，拥有良好企业文化的企业可以在内部控制制度的各个环节上有效克服执行的局限性，使内控管理工作得以高效的运转。目前我国的服务企业数量庞大，发展水平良莠不齐，很多公司普遍都存在企业文化建设缺失的现象，所以加大企业文化建设力度是我国服务企业的当务之急。良好的企业文化可以使企业员工的思维、观念、行为等方面与企业的核心价值观相统一，最终使员工的个人利益与公司内控管理的目标达成一致，从而有效的提升员工在内控管理过程中的执行力。
四、结束语
总言之，企业的内部控制是否能够有效的发挥其作用，执行力无疑是重要的原因之一，制度与执行这两者从来都是相辅相成的关系。影响企业内部控制有效实施的因素多种多样，但执行力却是最重要的一个因素。毫不夸张的说，企业执行力水平的高低决定了企业内部控制战略实施的成败。对于一个拥有健全有效的内控管理制度的企业而言，其执行力也必定及时有效的。反过来企业的执行力水平也直接或间接的影响着企业内控制度战略的实施效果。因此，只有将两者有机的结合起来，才能使企业的内部控制战略提升到新的高度，为企业的发展提供新的动力。
参考文献：
[1]张颖，郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].审计研究，2010，（1）
合同内控管理制度范文第3篇
一、PPP模式的定义
PPP模式即Public-Private-Partnership的字母缩写，是指政府与私人组织之间，为了合作建设城市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果[2]。
二、PPP项目的特点
PPP项目是由政府与社会资本之间合作开展，不过两者的目的有着区别。社会资本的主要目的是通过项目来获取利益，而政府主要目的性质是完成基础设施建设、带动社会发展等公益性目的。目的不同就会对项目的实施过程造成一定影响，而通过签订合理的合同可对社会资本、政府相关行为进行约束，进而控制项目开展的过程正常化。社会资本在保证利益最大化的情况下不能对项目公益性造成影响，同时政府在公益性保证了的情况下不能对社会资本的利益造成损害，这是一种共同保护双方利益的特点。双方由于社会角色的不同，掌握的资源也不同，社会资本主要掌握着经营管理资源及先进技术资源等，而政府则掌握着行政方面的资源。因此资源共享才能够促进项目建设的效率和质量的提高，这是一种资源共享的特点。在PPP项目计划和启动阶段，均是以政府部门为主导进行相关研究和分析，社会资本也可参与前期研究分析，在项目实施后两者共同管理，在共同管理中社会资本需与政府多个部门交流合作，使两者合作关系更为复杂，这是一种合作关系复杂的特点[3]。
三、PPP项目财务管理存在的问题
PPP项目财务管理中存在许多问题，对项目的实施造成了一定程度的影响，主要体现在以下几个问题：其一，资金管理制度不完善。PPP项目的开展需要对项目资金进行合理管理，在需要资金时能够及时拨付，以避免由于资金未按时到位使项目进程受到影响，若闲置着部分资金，不仅影响项目进程，还降低了资金的利用率，减少了使用效益。其二，社会资本和政府不够重视资金的预算管理。没有建立完善的财务预算体质，导致资金在项目实施过程中不能较好控制，造成成本加大或资金浪费问题。同时对成本控制的管理也不够完善，进而使双方均受到利益损害。其三，对财务风险管理及控制不够重视。在PPP项目实施中若财务风险管理及控制制度不完善，一旦发生财务风险，则会对项目的实施及资金造成严重影响。其四，社会资金融资体系不完善。项目开展往往需要大量资金，而项目资金结构中社会资金占据了较大部分，但由于该融资体系不够完善，管理存在欠缺，加之PPP项目资金回收周期长，进而造成融资成本增加，当资金回收周期超出与社会资金约定时间就需承担法律责任，使社会资金主体利益受到损害[4]。
四、解决PPP项目财务管理中问题的对策
（一）完善内控管理体系
财务内控管理中外部监督和内部审核是重要的组成部分，通过这两方面能够有效界定财务内控工作的效果，因此需加强管理人员及工作人员对外部监督和内部审核的重要性，通过转变财务管理的理念以有效进行财务管理制度的整改，保证更完善、更科学的财务内控管理体系顺利建立，有效完善、改进不合理规定，使财务制度质量得到有效提高。同时，管理人员还有根据实际情况做好相应的监督、审核工作，利用互联网技术建立完善的交流平台，促进社会资本与政府的联系。
（二）完善资金管理制度
审视资金管理制度中所存在的问题，并不断进行完善。在PPP项目前期做好预算分析工作，科学合理的对项目所需要资金进行估算，保证后期资金充足。项目开展后对资金加强管理，严格执行预算编制，合理控制资金支出，同时在项目开展前分析市场环境，进行风险评估，核算资金回收周期。
（三）加强财务分析工作
在财务分析工作进行中，需加强对工作中容易出现的问题及存在的问题进行充分审视，根据问题进行相应的处理措施。同时根??目前财务情况，把握未来发展方向、趋势，使财政管理更为科学。
合同内控管理制度范文第4篇
资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,如果管理不善,极易引发各种风险。因此,必须建立健全资金内部控制制度,加强企业资金管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费。
引起资金风险的原因很多,主要包括内部因素和外部因素。内部因素主要是由于管理不善引发的不良债权以及贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为;外部风险主要是生产经营的不确定性带来的风险,如企业从事高风险业务带来的高资金风险。虽说风险无处不在,很难预先确定,但这决不表明对风险的防范无能为力,许多成功防范资金风险的经验都给我们以有益的启示,使我们有可能、有能力对资金风险采取积极的防范。总的说来,必须针对企业所从事业务的特点,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。只要设计完整的程序和方法,加强内控管理,就能有效防范资金风险,确保企业平稳运行。
2 福铁投总公司加强资金管理的必要性
从多经发展的历史看,多经创业之初,由于不熟悉市场规则和缺乏有效的内部控制,导致大量的不良债权和无效投资,有的企业因此破产倒闭,导致国有资产流失,给我们留下深刻教训。2005年全路统一进行的资产清查,福铁投总清理了大量的不良资产,其中绝大多数是2000年以前因为乱投资、乱借款、乱担保以及对外贸易形成的不良债权。并局后,对外投资、借款、担保的权限统一归口路局,基层企业只有执行职能,因此乱投资、乱借款、乱担保所形成的资金风险不是福铁投总所需防范的重点,福铁投总所关注的重点应该是经营过程中产生的资金风险。
从目前所处的经营环境看,经济全球化,市场竞争日趋剧烈,国际金融环境恶化,全球经济危机爆发,企业资金紧张,面临缺口的困难,特别是中小企业、民营私营企业面临资金链断裂的危险,企业三角债膨胀。这种形势增加了企业的市场风险、经营风险,特别是贸易风险。当前铁路多经的大发展要求企业不断做大做强收入,在收入增加的同时,风险也随之增加,因此,目前对多经资金风险防范的关注处于前所未有的高度。路局所属个别多经企业在近一两年发生的几起贸易纠纷案件更给我们警示:必须加强资金监管。
3 防范资金风险的重点业务领域及存在的主要问题
多经重组后,福铁投总集团公司的业务主要包括以下几项:大宗商贸、工程施工收入、房屋租金收入、运输收入、客票收入等。
由于要完成资产经营考核指标,福铁投总商贸业务比重越来越大,以2008年福建投总收入构成为例,商贸收入占总收入的比重达到25%,日常需要动用的流动资金达2~3千万元。商贸业务主要涉及路外市场,风险最大,应作为资金监控的重点。而近年来,工程施工和房地产业也逐步做大,成为另一创收支柱,而且工程施工、房地产涉及路外市场的比重也逐步加大,也存在一定风险。
由于商贸的资金安全处于监控的重点,因此,现以商贸经营为例,分析资金监管方面存在的问题:
3.1 交易对象选择不当。商贸合作没有仔细调查合作对象的背景,在对方资信不明的情况下,听信中间人介绍,仓促交易,最后发现对方已经是负债累累、官司缠身的企业。造成了资金风险的前提。
3.2 滥用结算方式。银行承兑汇票是有价证券,是货款支付方式,是合同双方的结算手段。它虽然给交易带来便利,但同时也加大了资金风险。由于银行承兑汇票一般都由业务人员带往外地,脱离了资金的主要监管部门――财务部门的监控,而且业务人员普遍缺乏应有的财务知识,极易发生问题。
3.3 合同管理不严。有的企业在商品购销业务中,签定合同条款不清,合同没有按照规定送上级审核备案,存在重大瑕疵,产生纠纷时使我方陷入被动局面,造成索赔困难。
3.4 内控制度存在缺陷。重大经营项目由企业个别主要经营者决定,没有经过三重一大程序讨论通过,或者程序上虽经过集体讨论,但相关人员并未发挥应有职能,只是举手机器。
4 建立“三全”管理体系,加强商贸资金管理
内控管理制度是企业在经营活动中自我调节、自我约束运营行为的集成体系,是作用于企业活动全过程的改善、监督、制衡的机制管理。内控管理体系的建立,是在企业内控管理的基础上,对企业遵循性目标实行有效地调控,对价值性目标实行严密地监督,保证企业管理水平提升,增强资金风险防范能力,是企业防范资金风险的坚实平台,可以保障企业全面、和谐、可持续地发展。
全面内控管理体系的特点和性质,决定了建立体系必须突出“三全”管理,即全员、全面、全过程地管理。
全员管理。全面内控管理体系的建立和运行,需要企业全部成员的自觉参与、精心构筑、认真执行。也就是说,包括了企业决策层、职能层、责任中心层在内的全部人员的共同努力,共同奉献。这其中既含有对全部人员的数量要求,同时也有对所有参与者的规范意识要求。只有全员参与内控管理,才能体现内控管理制度的亲和力,保证执行制度的力度。
全面管理。全面内控管理贯穿于企业生产经营活动的始终,全面地反映了企业管理要义的共性与特殊性的要求,是任何一种专业管理方法所不能替代的,其核心体现在:一是企业管理各环节互动配合与和谐支承,二是各管理环节有力监督和制衡。只有体现全面性,才能堵塞权责交叉、权责不清、制衡不到位或重复的疏漏。
全过程管理。全面内控管理体系的建立必须是涵盖企业纵向组织机构和横向生产经营活动的全过程,实行对企业全部经营活动的事前控制、事中控制和事后控制。在全过程的管理中,要着力体现流程控制和结点控制的有机性、职能专业控制和管理体系控制的和谐性、常规控制和预案控制的统一性;要注意克服重决策轻效果、重制订轻调整、重形式轻实效、重人治轻法治的倾向;注意做好对全过程的跟踪监察、指导和考核,确保运行。
以商贸经营为例,结合全面内控管理体系的原则,可以采取以下措施减少风险:
4.1 充分调研,精心选择合作对象
必须组织相关专业人员对项目进行充分调研。调研人员对事实、数据的真实性、完整性负责;必须对合作或交易方的资信情况调查清楚。资信情况主要包括以下内容:经营资质、资产、财务状况、近期银行资金流转、上年度财务审计报告等情况,并由对方出具资产没有被查封、抵押担保的书面保证书。目前投总集团公司内各单位基本上没有建立专门资信管理部门,一般由业务经办部门负责合作对象的资信调查。建议成立专职的资信调查部门,配备专职的资信调查人员,所属企业如资信调查能力不足,可请求投总协助。资信调查工作可以与市场调查结合进行。日常经营中就应收集拟合作对象的资料,可以从公开的信息,如媒体的企业形象介绍,工商注册资料、税务登记资料,了解企业的规模、效益,建立拟合作对象信息库,走访与合作对象有业务往来的企业,了解合作对象履约情况等等。一般情况下,应尽量选择大中型国有企业及有实力的民营企业。经过了解,合作方资信不清,或不具备履约能力的,应立刻停止与其合作进程。
4.2 加强合同管理
目前存在的问题主要是基层单位签订合同不送审,履行不守约,合同签订和履行完全脱节等问题。
签定合同时,特别要考虑付款时间、条件。合同签订后,各单位、部门主管及经办人员必须严格按照合同约定履约,发现对方不履行或不按合同约定履行时,必须采取制约措施并及时报告。货物交验、款项支付环节必须按照合同约定办理,经办人员不得擅自变更约定。如果确需签订补充合同的,必须按原签订合同的程序报上级批准。
4.3 合理设计交易方案
商贸经营一般采用一单一结算的原则,一笔交易结束后,应及时在规定时间内收回应收销售款。及时取得发票冲销结转预付款,上一单未结算完毕的,不得继续支付下一笔的货款
4.4 严格执行大额资金联签制度
大额资金联签是资金流出企业前的最后一道关卡,因此,认真落实大额资金联签,能有效降低资金风险。各联签人要高度负责,仔细审核付款依据,发现疑问的要及时提出并暂停资金支付,待相关手续齐全后方可支付,属于上级单位联签事项的,应报上级联签后方可支付。
4.5 建立风险处置机制,最大限度减低损失
在合同执行过程中发现对方不按合同约定履行义务等异常情况(如款项或货物在合同约定期内未收到)可能对企业造成资金、资产损失的情形,经办人应向主管领导报告,企业对该事项立即风险预警。经过催收后仍无法解决的,应及时采取诉讼措施,避免错过最佳清欠时机而造成损失。
4.6 实行资产抵押
经过考察,确认可以合作的,但对方又属于中小民营企业的,可要求对方提供无抵押、质押的资产,可以有效避免纠纷发生时我方减少损失。
5 克服麻痹思想,确保资金安全
5.1 工程施工企业必须注意的问题
5.1.1严格按照工程合同付款。施工企业必须按照工程进度结算工程款,不得提前支付工程款。支付依据必须合法、有效,严格按照施工企业财务规定办理。
5.1.2严格执行债权债务签认对账制度。工程施工企业,一个项目的施工周期超过一年,债权账龄普遍超过一年以上,部分项目如质量保证金账龄更长,债务单位非路内企业,因此应特别重视债权签认,避免因超过诉讼时效,或债权被其他单位人员恶意冒领,造成不应有的损失。
5.1.3牢固树立依法纳税意识。加强发票管理,工程施工企业在物资采购、工程结算中,需要接受大量发票,在路局施工系统多经企业中发生过接受假发票而造成资金损失的情况,因此,为防范未然,必须加强发票管理,建立相关制度,建立相应的假发票的责任追究制度,防范税务风险。
5.2 资金的风险与所从事的业务紧密联系。一般说来,高风险高收益的业务,资金所面临的风险必然要高,反之亦然。但是,这种情况并不是绝对的,如果管理不善,低风险甚至无风险的业务,也有产生资金风险的可能。如上世纪90年代,个别从事延伸服务的企业,由于缺乏必要的内控制度,审批制度,个人随意同意客户拖欠款项,甚至替客户垫款,产生了本不应发生的不良债权,造成资金风险。因此,对于运输等传统业务,在控制资金风险方面要做的就是严禁客户拖欠资金,一旦发生拖欠资金的情况,必须立刻采取措施。
总之,只要建立健全内控制度并严格执行上级相关规定,就能够在做大收入的同时,有效防范资金风险,取得企业效益最大化。
参考文献:
合同内控管理制度范文第5篇
关键词：公立医院 内部控制 关键控制点
中图分类号：F233
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）02-262-02
随着财政部、卫计委等国家机构推进依法建院、党风廉政建设和反腐败工作的机制，各类监管要求愈发严格。公立医院规模不断扩大，医院运营指标持续增长、医疗服务质量不断提高、重点工程项目稳步推进、医疗资源拓展不断加快，各类经济活动增多且日趋复杂化，资金风险、采购风险、基建项目风险、合同风险等呈现多样化重大化的趋势。建立一套完整的公立医院内部控制制度，是现代公立医院经营管理的重要保障，也是防范经营风险的迫切需要。
一、医院在内部控制制度中存在的问题
由于公立医院内部控制建设时间不长，现实中公立医院内部控制仍然有在很多问题要解决。
1.医院在建立和实施内部控制制度方面，未能根据医院自身特点制定符合自身实际的内部控制制度。
建立一个好的医院体系，离不开一套完整的内控管理制度。而目前公立医院大多都制定比较健全的收支管理制度、采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度等相关管理制度，并且每种管理制度都是相对独立，内部控制环节缺乏紧密联系，内部控制的信息与沟通条件尚欠缺。医院还未能够依据按照《内控规范》、行业规范以及相关法律要求及医院自身的特点，设定一套完整的内部控制管理制度体系。
2.缺乏完善的内部控制的管理工作机制与组织结构和内部控制人才。内部控制的核心在于制衡，目前公立医院在内控管理上缺乏一个完整的组织结构和一个完善的内部控制的管理工作机制，没有专门的管理部门以及专业人员来对医院L险进行管理，使医院面对内控的困境。如医院管理薄弱与控制不足，制度或流程与日常管理出现脱节，或管理部门之间的衔接不充分，规章制度数量庞大但陈旧，不成体系，缺乏统一管理，部分控制制度冗余、过时或缺失；授权体系不明确或不规范，授权管理混乱，在职责分工时，未充分考虑不相容职责分离；权限监督薄弱，对权利分布与权力运行缺乏合理监督；程序性差错多发生，各种经济事项的管理不规范，导致医院内部控制制度尚无法对整体经营规划提供有力、有效支持，也没有形成对医院内部业务全过程的实时监督、控制。
3.内部控制风险评估标准和规范不明确。目前财务人员作为医院内部控制实施主体，首先，由于受到专业知识的限制，对风险的评估也大多集中在财务规范性和合规性方面，在其他环节在风险识别判断上缺乏和不足，特别是在跨部门评估风险时缺乏具体操作规范，内控缺陷认定无标准，未能全面系统地了解医院存在哪些风险事项，对高风险领域缺乏清晰认识和有效信息。其次，目前公立医院部分内部控制工作尚未建立、并制定出一套绩效考核机制，在日常经营活动控制的考核机制医院往往针比较健全，但在内部控制环境、信息沟通、风险评估等对应的内部控制活动设计考核机制却比较缺乏。第三，没有建立健全的激励机制。目前公立医院内部控制大多是以惩罚和纠偏为主，在评价内部控制的执行过程中，内部控制发现的问题往往屡见不改。内部监督机制不完善，监督流于形式，从而导致了有些部门干部利用职权做些违法的事情。
4.内部控制制度执行效果受管理层级影响较多。由于公立医院组织层级跨度大，业务部门庞杂，再加上人员素质的不稳定和内部环境的复杂，在一定程度上影响了内部控制制度的执行和落实。有些医院管理层对内控认识不到位，缺乏内控理念，思想观念上对内部控制工作的忽视和误解，使医院内控工作缺乏统一领导、统一部署，得不到应有重视，导致医院内部控制制度建设滞后的主观因素，也使得医院内部控制制度的作用难以发挥。
5.信息系统在内部控制制度中不完善。近年来，医院管理信息化的建设水平不断提升，信息化应用也越来越广泛，除了HIS等基础业务系统外，在一定范围内能够满足医院的管理需求，但由于没有一套全面的、一体化的信息管理系统，经营管理中几乎都各自为政、互不兼容，导致了数据之间不能及时共享，医院各科室、各部门数据的核对和分析方面出现数据不一致，导致核算不及时、不完整等情况。不能为管理层制定决策提供有效的数据支撑，内部控制工作流程需要在不同的信息系统内进行流转内部控制信息在传递的及时性、信息完整性等，信息系统对内部控制的支撑作用有待完善。
二、建立内部控制的意义
医院内部控制制度是在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。医院内部控制度的建立与完善是保证医院资产安全，会计信息披露真实可靠，确保经营管理的贯彻执行，运营活动的合法合规；同时也是防止医院各种收入的漏洞，发现和纠正不正当的营私和舞弊，及时消除各种隐患，控制防范医院面临的各种风险，促进医院效益最大化，为医院稳健发展提发展提供保障的重要手段。
三、建立和完善医院内部控制制度对策
1.建立科学、合理的组织结构，提高医院管理层及广大员工对内部控制的认识。内部控制是整体管理的有机结合，建立一个科学合理的组织结构，单独设置内部控制部门或者确定牵头部门，不仅能积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用，防止机构重复，责任落实到人，更能充分发挥医院内部审计，纪检监察部门的职能作用。而内部控制的效果最终取决于医院的最高管理层，直接影响医院内部控制水平。医院应针对国家相关政策，单位内部控制制度以及本单位内部控制将实现的目标和采取的措施，各部门及其他员工在内部控制方法过程中的责任等内容进行专题培训。将风险防范意识及内部控制管理知识的宣传持续贯彻在整个项目过程中，确保内部控制体系长效发挥作用。
2.提升财务人员素质。作为内控重要部门之一的财务部门，是财务工作的操作者与制度的实施者。随着各种新理论、新方法、新技能不断发展和变化，财务员工要不断地提高职业技能和品德修养，学会创新，才能够具备专业胜任能力，提高财务信息的准确性、可靠性，促进医院内部控制制度的不断完善。有条件的医院应培养一批高素质的财务管理人员，协助加强医院财务管理工作，从而促进内控制度的有效实施。
3.完善医院内部控制体系。内部控制体系的建设涉及多方面，第一，根据公立医院自身的特点，遵循风险导向原则，建立风险识别与评估管理工作机制，定期对医院经济活动存在的各种不确定风险因素进行梳理、汇总，对其中存在风险的环节进行防范和控制。第二，针对内部控制的执行效果建立绩效评价指标和体系。通过对内部控制的评价、员工素质的评价、工作绩效的考核等进行衡量和判断，对医院、部门的业绩和管理状况进行综合评价，以判断医院治理业务操作方面是否存在风险。第三，加强医院预算管理体系。加强对医院各个部T之间的预算管理，通过加大对各部门的财务监督力度、细化预算管理项目，逐步实现成本精益管理，实现医院内部预算的合理有效，提升内控管理效率和效果。第四，实行个人绩效考核晋级制度、岗位轮转管理和数据失真问责制体系。通过岗位轮转安排，有利于员工在不同的岗位中发现问题和内控出现的漏洞，在一定程度上预防和治理腐败，并通过有计划的轮岗可以培养和积极推绩效考核的考核机制，实行数据信息的失真问责制。同时引进奖励机制，健全考评管理制度，加强目标考核，鼓励人员献计献策，对业绩突出的人员，按规定奖励。第五，设立有效审计监督制度体系。对内部控制的行为和过程、涉及的财务数据建立完善的监督审查体系，有效地对医院的业务活动和日常管理进行监督和规范，以降低风险发生的概率，使整个医院能够在相对平稳的环境中发展充分发挥内部审计部门的监督作用。第六，建立统一整合的信息平台体系。通过平台进行的信息沟通和披露利息，以使领导层充分了解自己医院运营市场的最新动态，使共享服务平台按制度的权责体系有条不紊地运作，评价体系与信息融合，逐步实现数据在医院收集、共享和利用，使内部制度信息化作用正常发挥。第七，加强内控报告控制体系。形成专项年度缺陷的评定和内部控制评价报告，将评价报告中认定的缺陷等作为下一年度开展内部制度体系建设工作的切入点，从而促使内部控制体系的不断完善。
参考文献：
[1] 苏翠平.浅谈完善医院内控制度加强医院经营管理[J].经济视野，2014（11）：185―185
[2] 张军.探索医院内控制度建立更加合理、有效的医院会计内控体系『J].医药前沿，2012（2）：394
[3] 徐超，洪学智，戴力辉.基于内部控制框架的公立医院财务风险分析[J].医学与社会，2014，02（16）：1-4
合同内控管理制度范文第6篇
关键词：施工企业；内控管理；问题；措施
伴随着世界经济一体化进程的不断加快，对现代企业的制度提出了更高的要求，内部控制作为现代企业管理制度的核心内容，加上我国公路桥梁市场的不断成熟，企业改革势在必行，对内部控制加强管理是必然趋势。然而，从当前来看，我国桥梁企业对内部控制的管理还不够管理还不够完善，仍存在一些问题，影响了企业的可持续发展。只有建立完整、规范及严谨的内部控制机制，才能够使得我国桥梁施工企业朝着现代企业的方向发展，建立真正的现代化桥梁施工企业。
一、施工企业内控管理常见问题
目前，国内施工企业普遍构建了较为完善的内部控制体系，笔者所在桥梁建设企业也建立了比较完善的内控制度。但是在以往的内控管理工作的具体开展中，仍然存在一些不足之处，如不能及时予以解决，将严重影响企业的长期发展。
1.1对于内控管理重要性的认知不足
近来年，国内建筑市场竞争激烈，这促使企业加大了在生产效率、生产技术及市场营销工作中投入，而在我们建筑行业的长期发展中，施工企业一惯的重生产、技术，轻管理的弊端，这使得很多企业对内部控制的重要性还没有清醒的意识。对内部控制的概念和作用还存有很多误解，有些施工企业把内部控制片面地理解为内部会计控制、内部资产安全控制、内部成本控制等等，也有些建筑公司觉得内控管理的工作就是编制一些风险管理的流程文件，是应付上级的工作而已，而对内部控制、内部风险管理的含义缺乏全面理解。
1.2风险防范意识淡薄
国内施工企业普遍将风险问题视为市场竞争的必然结果，却没有从内部控制工作的角度研究增强自身风险防范意识的重要性。施工企业的内部控制工作多是围绕各项财物或会计或者是安全施工活动展开，很少涉及到风险评估即应对机制构建。我们对常规工作的流程进行了梳理，但风险最有可能会出现在突发事情上，这时我们往往缺少应及方案，导致企业在进行部分重大项目决策时缺乏科学的分析与民主的讨论，进而降低了施工企业防范风险的意识与能力。
1.3 内控制度的执行力度不强
虽然目前很多建筑企业都建立了内控管理的制度，但在制度的执行上大都存在问题。常言到，一流的制度二流的执行，不如二流的制度一流的执行。企业制定了内控制度，得不到有效的执行，相当于什么都没有做。
内控制度的执行，并不只是需要每个部门去制定相应的风险管理流程，而是需要各个部门在日常的工作中，去按我们制定的流程去从事工作。内控管理并不是个别部门的事情，更不只是个别人员的问题。在面临共同的风险的时候，也需要加强沟通。同时，大多公司也没有相应的奖惩制度。内控管理在业绩考核与奖励制度往往得不到兑现，影响了制度的执行。
1.4 内控管理缺乏科学的监督体系与纠正体系
笔者所在单位内控管理主要由企业策划管理部牵头，公司审计部门做为主要监督部门。但是因为两个部门只是作为公司的一个职能部门，部门工作往往不只是这一方面，加上人员偏少的情况，对于内控制度的执行监督就难上加难了，不能严格处理发现的问题，致使错误屡查屡犯，应有的内控效果达不到。另一个方面，没有任何一个制度是完美的，制度是需要根据工作的变化及时更新的。而我们的内控管理体系仅仅停留在第一次制定的时候，对于制度的更新与纠正基本没有。
二、加强施工企业内控管理的措施
针对上述国内施工企业普遍存在的内部控制问题，笔者提出了以下具体的应对措施：
2.1提高企业对内控管理重要性的认知
在国内建筑市场竞争环境日趋激烈的背景下，施工企业应认识到加强内部控制对于提高自身经营与管理效率的重要性，从而有效提升企业的整体战略发展目标。企业对内控管理的认知，关键在于领导对内控管理的认知。内控管理是需要各职能部门与项目工地上去完成的。如何加强企业各部门长及项目领导班子对内控的认知是重中之重。笔者建议，可将内控的理论与管理实践在高层次的经理会上培训与分享，同时将风险管控与领导的绩效考核挂勾，强化企业对于内控的认识。
2.2 健全企业风险防范控制
风险控制要求单位树立风险意识，通过风险识别、风险分析，对风险进行防范和控制。建筑施工企业重点于对重大经济事项的控制，树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对风险进行全面防范和控制。比如，在投标前，考核招标单位立项的真实性及资金来源，避免高额的保证金被骗；在工程量清单报价方式下，对综合单价进行报价分析和评估，规避低价中标带来的效益风险。又如在工程施工前应对项目进行合同技术交底，识别风险点，找出相应应对措施来转嫁风险，把风险总水平控制在企业可接受的范围之内。同时，我们还可以建立风险档案。这样，一方面可以通过与风险点的比较，及时发现自己的不足，便于及时改正。
2.3 加快信息化建设，提高企业内控执行力
桥梁施工企业多是集团性大企业，分支机构多，项目分散广，这为内控管理制度的落实带来了难度。好在，随着企业信息化建设，有了提供了内控管理的网络平台。企业应本着“统一规划，分布实施”的原则，构建企业内部统一的网络平台，如，统一的财务系统操作平台和资源共享平台，增强企业内控效率。良好的信息沟通系统使企业管理者可以得到内容及时、准确、全面的信息，这样就能及时掌握到企业整体的营运状况，然后就能对企业的资源进行有效调配。
2.4 加强内部审计工作，健全内控监督体系
内部审计工作内部审计作为企业内部管理，相对于外部审计有利于加强管理、提高效益，内部控制执行的有效性需要内部审计进行客观、公正的评价。在内部审计中，内部审计人员应积极参与企业经济活动的整个过程，从而更好的减少和杜绝不必要的损失。另外，建立对审计事项的后续审计制度也是必不可少的，它追踪着企业重要经济活动、经营结构调整和重大资产重组的审计，是完善会-汁控制的重要保障。审计人员要建立有效的以“查”为主的监督防线，深入项目一线，定期检查工程项目的收支、效益情况及内控制度的执行情况，并提出管理建议书和审计报告，进行客观、公正的评价；及时发现内部控制制度实施过程中存在的薄弱环节，并通过分析问题产生的原因，找出对策，及时向管理层提出建议，弥补漏洞。另外，在分布散的项目中，实行会计委派制度，对于监督体系的建设也起到了一定的作用。
三、结论
企业内控管理是企业控制风险，减少企业损失，提高企业效率的有效方法，是企业管理环节中不可缺少的一个环节。也是改善当前企业应对风险能力不足，实现企业可持续发展的重要保障。提高领导对内控管理重要性对于内控工作有非常重要的意义，内控管理不仅需要一套完整的制度，也需要有效的执行。建立现代化的信息平台，对于施工企业内控管理的沟通和执行非常重要。最后，还需要加强审计工作，健全的监督体系才能让制度得到充分的执行。内部控制机制在企业经营管理中应发挥其作用，这对促进企业的健康发展，提高企业的经济效益具有非常重要的意义。
参考文献：
合同内控管理制度范文第7篇
1.控制环境基础薄弱
（1）对内部控制制度的认识有待提高。从传统管理向精细化管理的转型时期，医院管理者对内控制度的重要性普遍缺乏应有的认识，内控制度建设流于形式，没有发挥应有的作用；医院各相关部门也缺乏认识，互相协调和联动不足。（2）组织结构不合理。医院内部控制目标的实现在很大程度上依赖于各管理部门的协调与配合。但是目前有些医院的组织结构设置不合理，管理职能界定不清晰，没有形成科学、有效的职责分工和制衡机制。例如某些医院对合同管理没有统一的归口管理部门，造成在合同事项管理上的推诿、扯皮。（3）内部控制体系建设未完善。由于行业及历史的局限，大部分公立医院内部控制正在逐步完善，处于探索阶段，未形成科学、严谨的内控框架和体系。
2.授权审批制度不合理
授权审批是医院根据一般授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（1）一般授权和特殊授权的界定不清。授权可分为一般授权和特殊授权。一般授权是指医院在日常经营管理活动中按既定的职责和程序进行的授权；特别授权是指医院在特殊情况、特定条件下进行的授权。有些医院对一般授权和特殊授权的界定不清，出于谨慎考虑，下级往往将一般授权项目作为特殊授权项目，交由上级决定，使上级“眉毛胡子一把抓”，决策重点不突出，效率低下。（2）实质性审核不足。对重大决策事先未进行有针对性的讨论和书面审核，就由所有中高层会签，甚至有些签字人员对事项本身也不了解，还认为这种审批即使事后追责也会“法不责众”，造成审批形式到位而实质性审核不足。（3）审批次序不合理。正确的审批程序应由相关职能部门审核后，再由领导按层级顺序由低到高审批，而有些医院对审批次序规定不明确或不合理，出现高层领导批准再交由低层人员审核的情况。
3.资产管理内控不到位
资产是指医院占有、使用、在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称。目前医院资产管理普遍存在家底不清、账实不符、闲置浪费、效率低下等问题，加大了医院的经营风险，同时会造成医院资产的流失。造成这些现象的根本原因在于针对资产管理的内部控制存在薄弱环节。
4.内控管理手段不科学
在医院内部控制管理中，许多医院还是采取传统的手工或半手工的管理手段，对信息系统的利用不够，造成核对困难，监控不力，管理效率低下。
二、完善医院内控体系建设
财政部2012年颁发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，既是行政事业单位进行内部控制建设的指导文件，也是医院进行内部控制建设的理论依据。医院应以此为契机，将内部控制基本原理与医院实际工作相结合，梳理工作流程，针对薄弱环节，强化机制建设，保障医院资金合法、合理使用，维护医院经济利益。以我院为例，近年来在一些审计检查中暴露出一些问题，分析其中的原因，总体都可归为内控流程不够合理，内控制度不够完善，内控管理力度不够。对此，医院成立了审计联席会议领导小组，负责审计问题的整改与督改，并以此为契机，完善了内控体系建设，强化了管理力度，取得了较好效果。
1.领导的重视和支持是内控制度建设的关键
医院内控制度建设是一个复杂的过程，涉及预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、基本建设、合同等各项经济活动，需要医院内部各有关部门加强沟通、相互协调，形成联动机制，这离不开医院领导的高度重视和大力支持。没有领导支持的内控体系建设，往往会流于形式，有了医院领导的支持，内控体系建设才能真正发挥作用。
2.通过流程再造，形成制衡机制，“未病先防”
所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面互相制约、相互监督。审计人员应联合各相关科室，认真分析引起审计问题发生的薄弱环节，抓住医院经济活动的客观规律，实施流程再造，将制衡机制嵌入医院内控制度建设各环节中，提高内部控制力度，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。（1）梳理医院内控流程，调整部分科室职责。我院借专项整改落实工作之机，梳理了部分内部审批流程。例如，医院成立了试剂采购中心，将过去多头采购变为统一由试剂采购中心进行采购。再如，过去合同签订由不同的业务科室负责，为落实管理关口前移，医院决定所有经济合同的签订，统一由改革与绩效管理办公室负责。通过这两个部门的职责调整，修改了业务流程，形成了制衡，完善了内控制度。（2）针对薄弱环节，制定内部控制制度并严格执行。通过认真分析近年来出现的审计问题，找出了内控的薄弱环节，并修订了一系列规章制度。例如医院针对科研经费管理存在的一些问题，重新修订并下发了《科研经费管理使用规定》《科研经费购买试剂管理制度》《科研经费购买通用物资管理制度》，提高了科研经费的管理水平。
3.将内部控制嵌入信息系统中
合同内控管理制度范文第8篇
《办法》的出台对国有资产损失进行责任追究只是一种手段，要想达到完善国有资产管理责任制度，推动国企经营管理者正确地履行职责，必须限制国企高管的权力滥用，同时应当建立完善的内控机制。
首先，经验表明，制度不能限制权力的滥用，是导致国企资产损失的直接原因。此次颁布的《办法》中所列举的应当追究相关责任人责任的情形，诸如“未按照规定订立合同”、“未按照规定进行招标”、“未进行必要的资信调查支付预付款项”、“授意、指使或者串通进行违规采购”、“超越权限或者违反程序授权、批准资金支出”等，均属于对权力滥用所导致的资产损失。
中航油新加坡公司的巨额资产损失事件，其致命原因从根本上说是个人权力过大，缺乏对个人权力的有效制约和监管，使个人凌驾于制度之上，制度得不到执行。该公司在设计内控时，是花了相当大的精力的，但在如何保证实施制度方面，却缺乏应有的措施。因此，国有资产管理责任制度的贯彻一定要有一个独立和强有力的监督机制来保证它的执行。《办法》第6条规定，企业应当明确监察、审计、财务、法律和人事等部门在资产损失责任追究工作中的职责。我们认为，这些部门首要的职责不是对事后责任的认定问题，而是事前对权力滥用和违规行为的监督力度。
其次，强化责任追究机制是防范和减少资产损失的前提和保障。如果企业没有设立责任追究机制，那么义务的履行只能停留在道德评价的层面上。
国有企业应当大力倡导员工，特别是高管人员的勤勉义务，在其履行职责时，应当具有一个善良管理人的细心，尽一个普通谨慎之人的合理注意义务。对于高管人员违反勤勉义务所承担的责任，既可能是违约责任，也可能是侵权责任。比如公司法第150条规定：“董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任”。
第三，建立和完善企业内控制度是预防资产损失的体制保证。《办法》第25条规定，因企业内部控制存在重大缺陷或者内部控制执行不力等其他情形造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任。《办法》第27条规定：“企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照本办法对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。”从以上两条规定可以看出，企业内控制度的建立和完善对于防范企业资产损失是何等的重要。
内部控制是一个过程，只要有企业存在，就有内部控制，永远没有结束的那一天。而且，内部控制不是企业哪些人的事情，而是企业所有人的事情，企业的流程和制度制约每一个人。