税收管理案例分析
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税收管理案例分析范文第1篇
税负，即税收负担或税收负荷，是指纳税人在一定时期内应交纳的税款。税负可以从不同角度进行分析、考察和研究。从税收与国民经济关系的角度看，可以将税负分为宏观税负与微观税负。
1、宏观税负，是指整个国民经济或整个社会的总体税负。影响宏观税负的因素有多种，主要因素有3类：（1）经济因素。包括社会经济发展水平，如生产规模、经济增长速度、经济效益、人均国民生产总值等；国家对经济活动的调控政策与程度；国家与企业间的分配体制；国家的财政政策与收支状况等。这是影响税收负担的外部因素。（2）税制因素。包括税种的选择、税率的高低、计税依据的确定，减税、免税、附加及加成征收等。这是影响税收负担的内在因素。（3）非正常因素。如税务机关征收管理水平，纳税人的税法遵从度等。
2、微观税负，是指个别纳税人的税负。个别纳税人税负水平高低主要受产业、产品结构、所有制结构、区域经济结构、企业利润、生产经营方向、投资能力、收入与消费水平等因素的影响。增值税微观税负，除上述诸多因素外，还受企业产品技术含量、工业增加值、内外销比例，以及企业库存、进货能否取得增值税专用发票（以及其他可抵扣凭证）等因素的影响。企业所得税微观税负，受到企业发展能力、盈利能力，以及会计核算方法、会计核算水平等因素的影响。
二、目前企业面临的主要困难及税负变化总体态势
今年以来，受国际、国内多重因素叠加共振，企业生产经营面临巨大压力。一是原材料价格上涨，劳动力成本上升。据有关部门统计的数据，今年受钢材、石油、煤炭等主要原材料价格攀升的影响，我市原材料综合价格指数上涨了约15%，运输价格上涨了近40%；由于技术型劳工缺乏，加之新《劳动合同法》全面实施，劳动力成本上升了15%左右，企业利润空间严重受挤。二是企业资金周转困难，资金使用成本上升。近年来，国家连续15次上调存款准备金率，连续6次加息，并且控制信贷规模，企业生产经营面临巨大压力，一些中小企业直接面临生存危机。三是外贸出口受阻，出口成本加大。由于美、欧经济增长放缓，国际市场需求明显下降，加之贸易保护主义倾向抬头，外贸出口面临较大压力。同时，由于人民币持续升值，出口退税率下调，企业换汇成本明显上升。
经济是税收之源。经济形势的新变化和企业生产经营面临的新困难，使税负指标出现了三个新的特点：一是全市总体税负指标呈下降态势。尽管各级国税部门强化了税源联动管理，加大了征收力度，上半年全市增值税一般纳税人税负达到4.02%，但仍比20__年度增值税一般纳税人税负4.28%下降了0.2个百分点；对企业所得税的影响将在下半年逐步显现。二是月度税负指标变化差异较大。从全市来看，以增值税一般纳税人税负为例，上半年最高月份达到5.31%，最低月份仅有3.64%，两者相差1.67个百分点。三是行业税负有升有降。受价格传递机制和国家宏观调控政策的影响，行业之间特别是各产业链的上下游行业之间税负呈现此消彼涨的态势。比如，由于国家对电价采取了干预措施，发电行业的税负下降，而煤炭行业税负则有一定的上升。
三、片面强调税负指标考核容易诱发的征管问题
从税负分析不难发现，税收征管既不是影响税负水平的主要内在因素，也不是主要外在因素，而是其他非正常因素的一个方面。只有在诸多外在因素和内在因素比较稳定的前提下，税负水平才能真实地反映征管工作水平。在经济全球化、市场化不断发展的新形势下，诸多外在因素和内在因素是很难完全稳定的。因此，税负水平的高低也就不能作为考核征管工作的一项主要指标。如果过于强调对企业开展税负管理、对基层开展税负考核，显然有失“偏颇”，极易导致一系列的税收征管问题。
一是容易导致税收管理工作重点发生偏差。管好现有税源，挖掘潜在税源，堵塞税收漏洞，促进税收增收，这是保持国税收入持续稳定增长的前提和基础。如过分强调税负管理和税负考核，会导致税收管理员把工作重点放在现有税源上，放松和忽视了潜在税源的管理，产生税收管理上的“近视”行为。
二是会加重纳税人负担。与法定税率不同，税负不是强制性、法定性指标，而是参考性指标，只能作为税收分析的工具和税源监控的“助手”。如果用税负指标作为日管考核的主要指标，在税源管理手段单一、税源监控乏力的情况下，少数税收管理员会把考核的压力传导到纳税人身上，对税负变化的企业开展“三番五次”的约谈、评估、检查等，更有甚者用行业平均税负去“套”企业，简单地要求企业补税，加重企业负担，影响税企关系。
三是会挫伤基层税收管理员工作积极性。在国家税制相对稳定的情况下，税负与经济发展状况、企业生产经营情况息息相关。当前，宏观经济增长放缓，企业生产经营面临较大压力，宏观税负、微观税负都呈下降趋势。如果把税负作为主要指标进行考核、通报，会严重挫伤基层工作积极性，加大税收管理员的思想压力和工作压力。
四、淡化税负考核与强化税源管理的几点建议
1、转变税收管理理念，以实事求是的原则正确看待税负问题。一是牢固树立税收法制理念。严格坚持“依法征收、应收尽收，坚决不收过头税、坚持防止和制止越权减免税”的 组织收入原则，切实把工作重点转移到管好税源、核实税基、依率计征上来，绝不能在税收法定税率之外人为地设定税负指标去“套”企业。二要牢固树立税收科学化管理理念。严格坚持实事求是的原则，从实际出发，不断探索、掌握税收管理工作的规律，并运用内在规律指导税收工作。
税收管理案例分析范文第2篇
今年全xx国税工作总体目标：宏观税负、商业税收及税负等税收指标与全x平均水平差距进一步缩小；税收征管的质量和效率进一步提高，税收执法更加规范，税收政策执行更加到位，信息化建设和运用水平不断提升，税收服务更加优良，队伍建设得到加强，干部的综合素质和工作能力明显提升，平安和谐的税收工作环境逐步形成。
一、推进依法治税，规范税收执法
1、严厉打击涉税违法行为，深入整顿和规范税收秩序，提高稽查质量和效率。不断加大税务稽查工作力度，结合我局实际，全面开展税收专项检查，突出检查质量，整治税收环境。XX年年将重点对房地产行业、废旧物资回收及用废企业、以农副产品为主要原料的生产加工企业、商业增值税及产品总经销总企业及机构、服装纺织制造业和资源综合利用企业开展检查。完善案件主办制，保证稽查责任落实到人。按季召开案例分析会，各检查小组将所查处的典型案例进行分析，发现偷漏税案件的新动向和趋势，查找管理漏洞，以查促管。加强税收专项检查。
2、落实和加强责任追究制度。全面落实我xx《税收执法过错责任追究实施办法》。针对性地开展专项执法检查，重点对民政福利、资源综合利用等减免退税企业、商贸企业、废旧物资、房地产企业所得税等管征薄弱环节进行专项监督。对发现的问题着力整改，跟踪落实。加大对稽查案件的抽查、复查力度。
二、科学组织税收收入，提升税收收入质量，确保税收与经济的协调增长
1、加强免抵退税管理。按计划进度完成免抵调库和退税指标。
2、继续完善计划管理体系，加强重点指标考核。及时将今年税收收入任务，在考虑税源发展状况的基础上，抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报，实行动态跟踪监督，结合五项指标的考核，完善科学税收收入组织工作目标考核机制，实现税收收入持续稳定增长。
3、做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系，坚持月份、季度收入分析制度，确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据，进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组，按季召开协调会，统一协调运作征、管、查之事，将税收分析作为税收征管事项之一，使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题，加强税收专题分析和调研，积极为领导决策提供参谋依据。
4、加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入xx级重点税源监控范围，扩大重点税源监控面，完善税源分级、分层、分行业监控体系，实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接，根据xx产业发展的方向，建立新增税源跟踪和预测机制，把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础，积极寻找新的税收增长点，拓宽税基。
三、深化科学化、精细化管理，切实提升税收管理水平
1、全面落实个体户税收定期定额征收新办法。认真落实好新办法，加强税务登记管理，杜绝漏征漏管户。加强定额公示，特别是核定为未达起征点的公布。加强停歇业管理，防止出现假停歇业现象。
2、强化征管质量考核。加大对征管“六率”的考核力度，修改《税收业务绩效考核办法》，将管理员工作平台运行等纳入考核，全面提升基础管理水平。
3、加强专用发票和普通发票管理。完善普通发票管理软件功能，更好地实现“以票控税”。宣传贯彻《增值税专用发票使用规定》，认真执行《增值税专用发票审批办法》。
4、加强涉外税收管理。进一步规范涉外税收审计办法，将涉外审计与纳税评估相结合，开展反避税工作，提高工作效率。
5、加强商业税收管理。结合XX年商业增值税专项整治工作成果，实行行业分类管理，切实提高商业税负。
6、深入拓展“以电控税”管理行业。把“以电控税”逐步推行到机砖、钢材加工、竹木制品等所有耗电量较大的、产品生产工艺流程与耗用电量密切相关的行业。对各行业进行调查摸底，测算数据。在此基础上，召开行业电度税收负担率评定会，邀请人大、政协、效能办、地税等部门参加。
7、全面落实个体户税收定期定额征收新办法。认真落实好新办法，加强税务登记管理，杜绝漏征漏管户。加强定额公示，特别是核定为未达起征点的公布。加强停歇业管理，防止出现假停歇业现象。
8、强化征管质量考核。加大对征管“六率”的考核力度，修改《税收业务绩效考核办法》，将管理员工作平台运行等纳入考核，全面提升基础管理水平。
9、加强专用发票和普通发票管理。完善普通发票管理软件功能，更好地实现“以票控税”。宣传贯彻《增值税专用发票使用规定》，认真执行《增值税专用发票审批办法》。共2页,当前第1页1
10、加强涉外税收管理。进一步规范涉外税收审计办法，将涉外审计与纳税评估相结合，开展反避税工作，提高工作效率。
11、预约定耗工作不断完善和提升。首先，完善农产品价格信息库。针对现有的信息库中数据不够细化，农产品价格变动较大的情况，加强对信息库的维护，确保数据的真实、准确。其次，根据x局的范本要求，做好资料的整理工作，做到一户一档。第三，邀请林业局业务熟练人员传授林业方面知识。纳入预约定耗管理的企业大部分为木竹企业，税务人员需要掌握相关知识，提高综合业务素质。第四，根据农产品预约定耗情况，对纳税人收购业务普通发票的开具使用、农产品进项税额抵扣、销项税额等情况实行跟踪管理，防止税款的流失。
12、加强原木税收管征。严格贯彻执行《xx原木税收管理办法》。加强林业生产单位原木自产自销的管征，建立产销台帐，切实落实税收优惠政策，避免税款流失。
13、加强纳税评估工作。完善纳税评估指标体系和评估数学模型，加强重点纳税户及特色税源纳税评估，从中发现问题，探索管理新方法，促进税收收入的增长。建立一支专业化、松散形的纳税评估队伍.
14、加强增值税税种管理。一是认真落实总局新的增值税一般纳税人认定管理办法。二是认真执行总局货运发票抵扣制度，加强货运发票等“四小票”数据的采集、清分、上传工作。强化稽核比对，做好异常票协查工作。三是开展XX年度增值税一般纳税人年审。
15、加强所得税管征。一是加强对所得税收入的分析预测。通过所得税收入的分析预测，掌握好税收动态和导致增减的因素，发现所得税管理工作中的薄弱环节，及时采取措施堵塞漏洞。二是做好XX年度企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作，并按新的纳税申报表做好年度纳税申报。三是严肃分类管理。分类的标准以信用等级为基础，重新制订最低应税所得率。四是加强房地产企业所得税管征。对每个企业完工楼盘进行全面清查，及时进行汇结算。五是加强备案管理，完善台账管理制度。通过建立分类别、分行业、分项目的台账制度，实行动态管理。六是加强和完善企业所得税电子申报工作，年报网上申报推广到所有企业。七是积极探索所得税纳税评估工作。八是做好“两法”合并前的各项准备和培训工作。
税收管理案例分析范文第3篇
一、主要工作成绩
（一）横向岗责体系建设取得阶段性成果。全区地税系统立足于打基础、建平台、管长远，把建立横向岗责体系作为贯彻实践工作主线和创新机制的突破口，认真研究破解工作中动力不足、责任不清、落实不够、监督不力等难题，通过明晰岗位职责、规范工作流程、强化评议考核等工作，使得干部职工的思想观念、思维方式、工作方法实现较大转变，责任意识、互动意识和工作的压力感、责任感、积极性和主动性明显增强，促进了各项工作责任的落实。
（二）学习实践科学发展观活动卓有实效。自治区地方税务局作为第一批深入开展学习实践科学发展观活动的试点单位，以局党组确定的“服务科学发展，创新发展机制”为主题，在集中学习培训、深入调查研究、开展解放思想大讨论和广泛征求意见的基础上，召开专题民主生活会，认真总结*以来地税事业发展的基本经验，深入分析查找影响和制约税收事业发展的突出问题，总结提炼学习实践活动形成的共识，统筹谋划推动地税事业科学发展的思路和措施，明确加强党组自身建设的主要任务，着力解决当前工作中存在的问题，增强了推动地税事业科学发展的自觉性和坚定性。
（三）税收管理基础全面加强。全系统广泛推行《税收执法质量评价体系》，认真规范税收执法行为和征管流程，统一了区、地、县三级税收执法质量考核管理体系，健全了纳税申报、税源管理、纳税评估、税收分析、税收预警等工作体制机制，征管质量和效率普遍提高。认真落实税收管理员制度，大力推行分层次、分行业的专业化管理措施，较好地解决了税收管理粗放的问题。全区房地产税收收入实现历史最好水平，二手房交易和土地出让、转让环节的契税征管实现了新突破。推行多元化纳税申报方式，为纳税人提供优质高效服务。企业所得税汇算清缴工作进展顺利，汇算查补企业所得税近5亿元。年所得12万元以上个人自行纳税申报人数增长28%，人均扣（缴）税款同比增长96%。税收信息化建设全面提速，全系统征管信息数据省级集中和综合征管软件推广上线工作进展顺利。
（四）依法治税工作扎实推进。新的企业所得税法、自治区耕地占用税实施办法和城镇土地使用税税额调整政策平稳实施。关于调整、取消和限制矿产开发企业享受税收优惠政策的建议，得到自治区人民政府的采纳；关于协调解决西气东输二线税收问题的建议得到落实，中石油西部管道公司已在乌鲁木齐注册登记并开始申报纳税，预计每年可给自治区带来2亿元以上的税收收入；自治区地方税务局与财政厅、交通厅协商，提出由各级运管机构协助加强道路运输业税收征管的意见，经自治区人民政府批转执行。经自治区人民政府批准，明确了矿产勘察、开发和矿山转让营业税若干税收政策。个人住房交易税收调整政策执行到位。全国第17个税收宣传月活动推陈出新，增强了公民的税法遵从度。充分发挥税务稽查职能，对平安保险、烟草、中国工商银行和房地产及建筑行业实施重点检查，查办了一批重大涉税违法案件；发票打假专项整治取得阶段性成果，查处制售假发票和非法代开发票案件85起，打掉违法犯罪团伙21个，追缴税款和罚款3241.57万元，促进了纳税秩序和税收环境的好转。
（五）干部队伍建设取得新的进展。研究制定加强干部队伍建设和管理的“一个意见，十一个办法”，为规范全系统的干部教育、培训和管理提供了制度保障。深入贯彻干部选拔任用条例，积极营造公道正派的选人用人环境，全系统77名处级干部调整补缺工作反响良好。加强领导干部思想政治建设和作风建设，举办地、县局党组书记民主集中制研讨班，有力地推动了各级党组班子对民主集中制的学习实践。开展大规模干部教育培训，全年举办各类培训班26期，受训2156人次。开展“南干北学”挂职学习，召开“汉语标兵”现场观摩会，组织全系统岗位技能大练兵、大比武活动，对提高各族干部岗位技能和综合素质起到明显的促进作用。
（六）反腐纠风工作不断深入。召开案例分析通报会，并结合第十个党风廉政建设教育月活动，以案为鉴，深入开展警示教育、地税核心价值理念教育和预防职务犯罪专题教育，增强了地税干部的政策观念、组织观念和纪律观念。认真贯彻中央建立惩防体系《工作规划》，党风廉政建设责任制深入落实。积极创新监督制约机制，加大巡视检查工作力度，对地（州、市）局领导班子和领导干部的监督管理更加严格。开展税款过渡账户清理和税收票证专项检查，及时纠正违规违纪问题。积极开展民主评议政风行风工作，24个单位被命名为自治区级“政风行风示范窗口”。
（七）精神文明建设再创佳绩。广泛开展公民道德建设月和民族团结教育月活动，组织进行“维护祖国统一、反对民族分裂、加强民族团结、维护法律尊严”的大讨论。组织干部职工向汶川地震灾区捐款和交纳特殊党费254万元。全系统有46家单位荣获自治区级以上集体荣誉称号，自治区地方税务局机关工会成为自治区各厅局首家被全国总工会表彰的“模范职工之家”，全区地税系统跨入自治区级文明行业。
二、存在问题及改进措施
用科学发展观观审视全区地税工作，虽然取得了一定成绩，但也存在一些不符合科学发展和制约科学发展的问题。一是对社会主义市场经济体制下的税收管理全面认识研究不够，经济税收的理念不足。一些基层单位和干部存在单纯的税收任务观点，考虑问题不全面，发展思路不宽阔。二是切合*民族区域实际的税收管理体制机制不完善，工作动力不足、责任落实不到位、平均主义的问题还程度不同地存在。三是一些基层地税部门领导班子贯彻民主集中制还有差距，特别是党组集体领导机制还需进一步完善。四是干部队伍建设需要继续加强，队伍素质能力还需进一步提高。五是开拓创新能力有待进一步提高。有的干部对创新体制机制存在畏难情绪和观望思想。六是一些影响地税事业持续健康发展的基础性问题，如：基本建设滞后、编制不够、人手紧缺、一些机构设置和队伍结构不合理等问题，期待在自治区党委、政府的关心下协调解决。
针对以上问题，自治区地方税务局党组通过开展深入学习实践科学发展观活动，进行了广泛深入的调查研究和讨论分析，并在认真总结以往工作成绩、借鉴宝贵经验的基础上，形成了做好今后税收工作，推动地税事业科学发展的思路和共识。
（一）坚持贯彻创新机制的发展思路，以岗责体系建设为根本抓手，破解地税事业科学发展中的难题。创新机制是全区地税系统“工作主线”的核心，它的突破口是建立岗责体系，特别是建立横向岗责体系。要进一步坚定信心，把加强岗责体系建设作为地税系统必须长期坚持的基本工作方针和重大举措，用岗责体系来推进工作、检验成效，保证税收任务完成和各项工作的发展。同时，要努力实现岗责体系建设和贯彻落实核心价值理念“双轮驱动、两翼齐飞”，全面实施文化管理，系统、协调地解决“责任缺失”问题。
（二）坚持以组织收入为中心不动摇，强化经济税收理念，努力实现税收收入随着经济发展平稳较快增长。要正确把握经济与税收的关系，把税收工作摆在经济社会发展的大局中思考、谋划、推进和考量，坚持以组织税收收入为中心，统筹协调强化征收管理等各方面工作，充分发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配的职能作用，更好地为自治区经济社会发展大局服务。
（三）坚持依法治税，把税收执法体系建设作为一项长期的战略任务，贯穿于税收工作的始终。要认真坚持组织收入原则，妥善处理好局部与全局、当前与长远、税收与经济等方面的关系，规范税收执法行为，推进和谐税务建设，提升纳税服务水平，切实把依法治税贯穿于税收工作全过程。
（四）坚持以人为本，加强干部队伍建设、党风廉政建设、精神文明建设。坚持以民主集中制为核心，加强各级领导班子自身建设；以思想政治工作为动力，团结凝聚全体干部力量；以“三能”为基本要求，促进干部综合能力素质的提升；以“三风”为正确导向，弘扬队伍清风正气；以“三严”为管理理念，从严治队，打造过硬的干部队伍；以落实“地税核心价值理念”为基础，推动系统文明建设、文化建设上新水平。
（五）坚持发挥好党的基层组织、群团组织等各方面的保障作用，不断增强队伍的凝聚力、战斗力。发挥各方面的保障作用是做好税收工作的必要条件，要充分调动一切积极因素，形成工作合力，更好地为税收科学发展服务。
税收管理案例分析范文第4篇
（一）加强收入工作统筹。市局成立主要负责人任组长的组织收入领导小组，建立组织收入协调机制，每月召开分析例会，加强对组织收入工作的统筹领导。组建经济税收分析团队，按月开展税收分析。开展汽车产业税收等专项分析，向市委政府报送高质量的税收分析报告。总局、省、市、县区局“四级”重点税源监控90%以上，对税收下滑企业进行预警。
（二）强化组织收入措施。积极开展财政性资金专项清理、东风实业版块企业稽查、企业所得税年度汇算清缴核查、研发费加计扣除专项检查、招商引资重点项目摸底调查、水泥行业纳税评估、网络发票稽核比对、“营改增”主辅分离、增值税减免清算、农产品收购发票清理“十项”重点组织收入措施。
（三）推行收入无计划管理。全面推行收入无计划管理，对全市12个征管单位全口径收入全面实行无计划管理，只下达市直地方公共财政预算收入任务。建立健全以推进依法治税和提高征管质量为核心的收入管理体系，制定全市组织收入工作考核办法。各单位纳税50万元以上重点税源企业收入增幅不低于13%。完善城区税收收入及专项业务与增量经费挂钩考核办法，坚持“收入流动红旗”和“收入排行榜”制度。
二、抓法治促规范，推进依法行政
（四）狠抓普法宣传工作。精心组织全国第24个税收宣传月、12.4国家宪法日、“六五”普法教育活动，争创全省“六五”普法先进单位。运用“六五”普法学法用法系统，组织全员普法考试。建立党组中心组学法、周四集中辅导、网络视频培训、庭审现场观摩、以案说法讲座等法律培训体系。继续编印《国税政策速递专刊》，整理、编发《国税办税便民手册》，利用纳税人学校举办“税法大讲堂”。依托QQ、微博、微信等新媒体开展税法宣传，持续开展税法“六进”活动。
（五）推行执法权力清单。认真落实税收执法权力清单制度的指导意见和工作方案，以规范税收行政处罚权为突破口，分期分批推出税收执法权力清单。进一步深化行政审批制度改革，坚持放管结合，加强后续管理工作。
（六）切实抓好执法规范。加强税收规范性文件制定管理，做好合法性审核、备案审查工作。建立税收执法案卷管理制度，制作分类案卷模板，组织开展税收执法案卷评查。推行说理式执法文书和执法证据目录的制作落实。坚持重大税务案件集中审理，推动各类税收执法案件提档提质。
（七）强化执法责任监督。坚持执法责任、执法过错责任追究“两制”，运用税收执法信息系统，加强执法监督考核，建立执法全过程监控机制，实现税收执法“零过错”。建立税务重大事项决策和重要执法行为终身责任追究制度和责任倒查机制，加强执法监督管理。
（八）有效开展税务稽查。开展行业税收专项检查和区域税收专项整治，严厉打击发票违法犯罪行为。切实加大要案管理。改进税务稽查方式，提高稽查工作质量和效率。
（九）落实纳税信用管理。科学客观开展纳税信用级别评价，进一步完善纳税信用评价操作办法和信息登记。每年4月向社会公开A级和“黑名单”纳税人。
三、抓深化促提档，加强税收征管
（十）深入推进征管改革。做好征管规范1.0版落地工作。按税源分类分级管理，规范城区局税源机构设置，积极探索建立汽车、水电、矿产等行业税源专业化管理分局。梳理非即办工作事项，将非即办事项纳入全市同城通办范畴。积极协助财政做好全市社会综合治税平台建设，固化外部涉税信息交换标准，按季与工商、地税、电力等部门交换涉税信息。修订工作事项清单，规范税收管理员岗位职责、工作流程。围绕履职履责、征管效能、规范执法等工作事项，明确税收管理员工作标准和考核指标。
（十一）扎实开展风险管理。按照“数据分析精细化、风险应对差异化、纳税评估标准化、管评查互动一体化”的“四化”管理要求，对省局推送的风险应对任务要开展“二次”分析，统筹抓好两级评估团队风险应对工作；对三、四级风险纳税人，分层级开展“三单式”提示提醒应对，并进行跟踪问效。对重点行业、高风险企业开展行业评估、交叉评估。积极开展评估模型建设，探索推行以评估模型、案例分析指导评估工作实践。采取岗位练兵、委托培训、实战演练等方式，持续加强纳税评估专业人才培训培养。
（十二）持续夯实征管基础。做好ctais等系统信息数据采集、录入及维护,在全市组织一次信息数据“大清理、大维护”。按照公平、公正、公开“三公”原则，在办税服务厅、集贸市场、纳税人集中路段以及新闻媒体，公开个体定税流程、核定税额。严格代开票纳税人资格、资料审核工作，规避代开发票执法风险。分层级建立定期征管状况分析机制，市局半年召开一次征管状况分析专题会议，各基层单位定期召开税源分析例会和征管状况分析会，重点分析收入变动、发票开具、非正常户等异常信息，研究有针对性的管理措施。
四、抓政策促落实，强化各税管理
（十三）落实好“营改增”政策。做好建筑业和房地产业、金融保险业、生活服务业“营改增”扩围工作。加强前期已试点行业后续管理。大力引导和支持“营改增”企业“主辅分离”。开展部分行业的专项清理，强化各项政策的执行力度，对重点工作进行督导督办。
（十四）抓好货物和劳务税管理。加强增值税一般纳税人管理，落实增值税优惠政策。抓好农产品进项税额核定扣除管理，白酒生产企业、金银首饰零售行业消费税管理，平稳实施成品油消费税调整工作。推行增值税发票系统升级版工作，推进车购税征管方式改革。
（十五）加强企业所得税管理。完善企业所得税“电子台账”管理系统，落实好小微企业所得税优惠政策和固定资产加速折旧政策，做好工会经费代征和化事业建设费代收工作。开展年度申报资料逻辑性审核、亏损企业数据清理和评估工作。加强重大事项、高风险事项的跟踪监控，开展汇算清缴后续审核工作。
（十六）加强大企业和国际税收管理。建立大企业税收管理团队化和工作项目化的运作机制，探索大企业税收专业化管理，大力推行总局“三新五一”个性化服务，形成大企业个性化服务新常态。开展国际税收经济分析，准确把握跨境经济活动对国际税收收入和管理的影响。
（十七）加强出口退税管理。抓好《全国税务机关出口退税管理工作规范》1.0版落实，完善出口退税企业分类管理，加大“网上申报系统”和“外贸企业信息预报系统”推行力度，加快退税进度，优化退税服务。
五、抓规范促统一，优化税收服务
（十八）推进服务规范落地。抓好张湾、丹江两个样板单位建设，争创全省国税系统《纳税服务规范2.0版》样板单位，推进《纳税服务规范2.0版》落地。组织全市纳税服务规范落实情况“大检查”、“大评比”，评选表彰“纳税服务规范先进单位”、“纳税服务标兵”。
（十九）优化税收服务举措。进一步整合网上办税，拓展“网报”功能，加强运行维护和跟踪服务工作，力争网上申报企业纳税人达100%，个体纳税人达60%以上。运用好省局开发的APP手机办税软件，实现“居家办税”向“无地域办税”转变。持续深化集中审批、阳光审批，升级阳光审批查询系统，探索网上预约办税，开展纳税人网上领票、邮寄送票等服务，在城区繁华地段增设1-2个实体办税厅。
（二十）提升办税服务水平。继续开展“便民办税春风行动”，严格落实领导值班、首问责任、咨询导税等制度，用好视频服务系统，规范办税服务行为。进一步拓展深化“全市通办”工作。大力推广“刘磊式服务”模式，提供纳税服务的质量和水平。
（二十一）切实加强权益保护。加强热线服务平台建设，建立投诉转办件定期通报机制。巩固和深化权益保护中心建设成果，组建税收咨询专家团队，税收法律援助团队，搭建以征纳互动为主要形式的第三方维权平台，扎实开展维权活动。
六、抓考核保运转，严格绩效管理
（二十二）完善绩效指标体系。对接总局3.0指标，全面承接省局绩效考评指标，做好指标责任分解。结合基层实际，合理增减市局对下考评指标，临时工作任务指标按季实行动态管理，市局年度重点工作事项纳入绩效考评指标体系。
（二十三）强化绩效管理运行。降低绩效管理加分难度，增加加分项目，降低加分项目难度系数，探索推行双倍加分扣分机制和“扣分加罚”机制。各单位必须获得一项以上省局奖励加分。简并归口，所有考核事项全部归并绩效考核，提高绩效运转效率，减轻基层负担。
（二十四）推行个人绩效管理。落实总局即将出台的《关于加强平时考核、推行数据化管理、促进税务干部全面发展的意见》，坚持正激励与反激励相结合的原则，奖励与惩处并重，探索建立体现特色的个人绩效考评体系。个人绩效成绩作为个人评先表优的首要依据。
七、抓激励增活力，加强队伍建设
（二十五）加强干部队伍建设。完善干部交流轮岗制度，规范干部任职地域与期限。继续抓好干部职数清理检查，严禁超职数配备干部。建立干部轮岗交流、机关遴选及干部奖励等常态化机制，优化人力资源配置。做好后备干部选拔、培养和使用工作，配合省局做好完成市县局领导班子后备干部选拔工作。继续评选“五好班子”和“优秀局长”。认真做好离退休干部工作，落实离退休干部的政治和生活待遇。进一步做好人事，干部人事档案审核工作。积极稳妥推进2015年第二步规范津补贴工作。
（二十六）狠抓干部教育培训。制定《市国税局教育培训管理办法》，着力推进“一班一档”建设，落实好市局批准立项的62个培训项目。深入推进“155”梯队人才建设，制定出台专家型、复合型人才培养选拔使用管理办法、人才奖励办法，精心组织会计从业资格考试、骨干人才选拔、注册类“四师”和硕博考试，继续开展各类能手竞赛活动，着力培养岗位骨干。建立青年干部培养机制、关爱机制、考核机制，加强35岁以下青年干部培训培养，打造岗位新人才。
（二十七）推进税务文化建设。广泛宣传、深入学习社会主义核心价值观，总结国税精神，提炼国税核心价值理念。继续推进“六个一”文化设施建设，组织开展“六个一”文化活动，继续传唱《国税之歌》，拍摄国税机关“服务人民，奉献社会”税收微型剧，举办乒乓球、羽毛球等系列体育竞赛，开展“书香国税”文化系列比赛，成立《税苑》文学社，组织1-2次重点组稿。
（二十八）抓好文明创建工作。支持房县局、经济开发区局创建国家级文明单位。抓好文明单位、青年文明号、巾帼文明示范岗。深化完善“一诺三评创十星”活动和“党员亮相，服务创优”活动。开展“敬业奉献模范”事迹宣讲活动。深入开展“蓝荧之光”学雷锋志愿服务活动。
八、抓教育严惩处，深化廉洁从税
（二十九）落实“两个责任”。建立一岗双责明责、一述双评讲责、一事双联督责、一案双查追责“四责一体”党风廉政建设责任机制，制定责任清单，编制任务书、时间表、路线图，定期开展“两个责任”落实情况检查。
（三十）深化内控监管。加快推进内控机制升级版建设，运用内控信息平台，加强重点岗位、关键环节的廉政风险防控。推行“一案一分析、一案一通报、一案一教育”制度。深化税检合作，推进“依法履职免责”工作开展。
（三十一）抓好作风建设。持续开展作风纪律抽查检查。认真开展“一案双查”。扎实开展作风建设“巩固、深化、拓展”主题活动。加大案件查办力度，严肃查处违反中央八项规定、五项纪律、“”，以及侵害纳税人利益的违纪违法行为。
（三十二）推进文化倡廉。开展上党课讲廉、知识竞赛学廉、家庭助廉等廉政宣传活动。组织廉政文化进基层、进机关、进家庭“三进”活动。借助档案升级，因地制宜建成一批廉政文化室、走廊。争创全省廉政宣教室先进单位，鼓励基层单位积极推进廉政文化示范点建设。
九、抓保障强执行，提升管理效能
（三十三）狠抓税收宣传。选精配强税收宣传骨干，市局2至3人、县局1至2人专职从事税收宣传工作。建立兼职通讯员队伍，每个科室有1名兼职通讯员。成立重要材料写作、重点项目宣传、重大舆情应对专门小组，组建特约通讯员、税收评论员、新媒体联络员团队。加强新闻媒体、上级部门沟通联络，组织1-2次集中组稿。修订完善宣传激励办法，按年评选“模范通讯员”、“税收好新闻”、“税收宣传工作先进单位”。
（三十四）加强舆情管理。健全、舆情、应急管理“三位一体”工作机制，落实、舆情、应急管理工作规定和联席会议制度。增强舆情管理意识，最大限度防止发生负面舆情。配备一名专人实时监测舆情并及时报告。切实加强舆情应对，抓好突发事件处置。
（三十五）坚持阳光理财。落实财务公开，规范预算管理，落实大额资金支出审批公示制度，严格现金管理，规范报账手续，加强财务日常审计。严控“三公”经费支出，严格基本建设管理，杜绝“三超”项目。积极稳妥推进津补贴改革和公务用车改革，积极争取地方财政支持。
（三十六）保障信息安全。加大技术服务力度，提升服务水平；抓好运维平台管理，做精系统运维；加强主机、网络、系统安全管理，筑牢技术支撑。健全监控制度，落实专人监控；强化日常监控，杜绝违规外联；落实人防技防，严控信息安全。
税收管理案例分析范文第5篇
关键词：税收风险；管理模式；集团企业；税务人员；投资
1引言
从宏观层面看，集团企业的税收风险主要包含内部风险、外部风险以及税企关系风险三大领域。其中，内部风险税务监督风险、业务流程风险和人员素质风险等；外部风险税收政策和环境风险；税企关系风险主要包含集团企业同税务机关的沟通不畅或信息不对称等。在当前全面深化财税体制改革的攻坚阶段，集团企业要仔细识别和精确分辨各种可能出现的税收风险，并构建系统、完备的税收风险管控模式，进而为营造集团企业内部良好的税收环境奠定扎实的制度基础和可靠的智力保障。
2加快构建税务风险作业标准化流程体系
集团企业针对可能发生的各类税收风险要有防患于未然的思想念头，时刻严守不发生全局性税收风险的底线，从各方面建构税务风险作业标准化流程体系。具体地说，在战略调整和重大运营决策层面，可把涉税因素分析作为一个重要的认证节点，要开启税收风险的科学分析与系统防范的标准化作业流程，对于并购环节税务的每项参与领域要严格把关，并在税务风险的识别和分辨上全面发力，特别是并购之后利益格局的重塑，更要把注意力集中到最新税收优惠政策的取得上。在集团对外投资、并购或者兼并重组等事关全局的事件发生时，要增强涉税管控定力，对这些事件发生过程中的各项协议签署或运作模式的变更应有及时有效的调整举措。在日常运营方面，集团要加大对纳税政策的管控力度，在纳税政策的调整、税务登记、发票监督和管理、涉税会计业务的处置、纳税申报、税金缴纳等业务事项上均达至完全流程标准化作业。
3推动税务人员整体素质
“更上一层楼”从集团企业的整个宏观维度看，要增强全员税收风险防控意识，在集团总部要延揽各方综合素质较高的税务专业型人才，统筹健全集团税务风险防控机制，明确好、划分好税务风险防控机构的岗位、职责，集团要大力培育子公司决策层的税务风险观念，学懂弄通税务风险的基本防范之道，不断搜集企业内部、外部典型涉税案例，并将其层层传导至子公司的管理层，以引发集团和子公司上下的共同关注，形成共担风险、共迎挑战的强大合力。子公司的各项税务岗位调配，要优先选拔和任用税务专业技能过强、业务精通的专业人才，并加大对子公司税务从业人员在最新税务法律、规范的学习、培训力度，使之始终以税法领域的最新法律、规范作为一切工作的根本遵循，进而升华职业素养和职业道德，使诸多业务人员在业务前端有意识地辨识和预防潜在的税务风险，提升税收法律的遵从度，捍卫税法的权威。
4加快建立健全税法跟踪机制，完善税务考评机制
在集团企业范围内，要牢固遵循共享的税务信息系统加快构筑税法运行、税收优惠等跟踪性机制，科学掌握和系统分析税法法律、规范的宣贯、执行状况以及税收的具体进展情形，以此宣传推广良好的经验做法及问题建议，不断健全税务风险管控体系。税收案例库重点用作建构税务稽查以及涉及税收、财务方面的法律案例库等，在这个案例库中，要明确税务预警指标，集团可对照预警指标同案例分析集团内部的具体涉税风险，并力求形成信息监督和沟通机制，以避免类似业务重复所出现的各类问题，在税收管理全过程中大力实施“纠偏”。要结合税收业务的日常监控、运作情况，不失时机地创建一套行之有效的考评机制，并运用政策监控表、纳税业务核查表等对比查看，强化业务监管、考评预警，重点突出涉税风险事项的重要性和严肃性。要千方百计调动集团内部税务人员的工作积极性，培育锻造主人翁精神，形成一整套奖励标准，提升税务人员参与预防税务风险的紧迫感和责任感。
5完善上下级沟通运作机制
税收风险管控的沟通机制是调控风险、稳定税收环境的必由之路，通常细分为内部上下层级的沟通机制以及外部税企互动机制。在内部沟通机制层面看，内部要畅通上下级信息沟通，依托共享的税务信息库联动下属子公司的税收进展状况，同时命令下属子公司结合可能出现的涉税问题或者需协调解决的税企互动事项及时有效地传导上级公司和集团总部。要着力畅通税企对话交流管道，企业同税务机关要实现互动、双向的涉税信息沟通，必要时可构建常态化的互动机制，引领税务机关及时宣讲最新税收政策，密切了解企业财务运作情况，并将纳税人对涉税风险事项的防控策略及时加以传导，进而在实践中不断形成相对平稳的长效化对话、沟通机制。
6结语
集团企业税收风险的管控和调节离不开集团上下各级的共同努力，要从制度、形式、举措上加强内部、外部风险管控力度，不断地增强税收风险管控意识，补齐税收风险管理短板，实现税收风险管控全面发力、向纵深推进。
参考文献
[1]高慧.集团企业税收风险管理模式探讨[J].中国乡镇企业会计,2015（9）.
税收管理案例分析范文第6篇
关键词:地下建筑;房产税;会计处理
具备房屋功能的地下建筑的房产税征收范围, 包括与土地上房屋相连地下建筑以及完全建在地 面以下的建筑、地下人防设施等,均应照章征收房 产税。下述单位和个人用于非生产经营的地下房 产可免缴房产税:国家机关、人民团体、军队的房 产,由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产, 宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产以及个人的房产.
所谓“具备房屋功能的地下建筑”是指有屋面和维 护结构,能遮风避雨,可供人们在其中生产、经营、 工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所.
一、自用的地下建筑 (一)工业用途房产。工业用途房产以房屋原 价的50% ~60%折算后作为应税房产原值进行计 税,其折算的具体比例由各省、自治区、直辖市和计 划单列市的财政和地方税务部门在前述幅度内自 行确定,计税公式为: 应纳房产税的税额=应税房产原值×[1- (10% ~30% )]×1. 2% [例]某公办学校有具备房屋功能的地下房产 500平方米,每平方米原价250元,其中200平方 米用于学校废旧物资的储藏,其余为校办化工厂的 生产车间,房屋原价折算为应税房产原值的比例为 60%,按年计算,分半年缴纳。该省依照应税房产 原值一次减除30%后的余值计算缴纳.
案例中用于学校废旧物资的储藏的200平方 米房产属于国家税收优惠范围,不需缴纳房产税.
而作为校办化工厂的生产车间的这部分房产,则应 按规定缴纳房产税.
1、化工厂应纳房产税的税额计算如下: 应税房产原值=(500-200)×250×60% = 45000(元) 年应纳房产税的税额=45000×(1-30% )× 1. 2% =378(元) 月应纳房产税的税额=378÷12=31. 5(元) 2、化工厂1-6月预提税金时,作会计分录如 下: 借:管理费用
31. 5 贷:应交税金-应交房产税
31. 5 3、化工厂缴纳上半年税金时,作会计分录如 下: 借:应交税金———应交房产
189 贷:银行存款
189 (二)商业和其他用途房产。商业和其他用途 房产以房屋原价的70% ~80%折算后作为应税房 产原值进行计税,其折算的具体比例由各省、自治 区、直辖市和计划单列市的财政和地方税务部门在 前述幅度内自行确定,计税公式为: 应纳房产税的税额=应税房产原值×[1- (10% ~30% )]×1. 2% [例]某工业企业有有具备房屋功能的地下房 产若干,在企业2006年1月1日“固定资产”分类 账中,房产原价为500000元,其中房产的60%用 于(房屋原价折算为应税房产原值的比例为 80% ),其余用于企业生产(房屋原价折算为应税 房产原值的比例为60% ),房产税按年计算,分月 缴纳。该省依照应税房产原值一次减除30%后的 余值计算缴纳.
1、应纳房产税的税额计算如下: 商业用途房产应税房产原值=500000×60% ×80% =240000(元) 工业用途房产应税房产原值=500000×40% ×60% =120000(元) 年应纳房产税的税额=240000×(1-30% ) ×1. 2% +120000×(1 -30% )×1. 2% =3024 (元) 月应纳房产税的税额=3024÷12=252(元) 2、企业每月预提税金时,作会计分录如下: 借:管理费用
252 贷:应交税金-应交房产税
252 3、企业每月缴纳税金时,作会计分录如下: 借:应交税金-应交房产
252 贷:银行存款
252 (三)对于与地上房屋相连的地下建筑,如房 屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将 地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋 建筑的有关规定计算征收房产税,在此不再赘述.
二、出租的地下建筑 根据《通知》要求,出租的地下建筑应按照出 租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。为 方便实务工作者的理解和运用,笔者举例加以阐 述.
bsp; [例]某企业有用于商业的地下房屋若干,在 企业2006年1月1日“固定资产”分类账中,房产 原价为3000000元,企业2月初将1000000元的房 产租给其他企业使用,每年收取租金80000元。3 月份房产无变化。企业自己用于商业的地下房产, 以房屋原价的80%作为应税房产原值。按年计 算,分季缴纳。该省依照应税房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳.
1、1月份应纳房产税的计算和预提税金的会 计处理如下: 年应纳房产税的税额=3000000×80%×(1- 30% )×1. 2% =20160(元) 月应纳房产税的税额=20160÷12 =1680 (元) 借:管理费用
1680 贷:应交税金-应交房产税1680 2、2月份应纳房产税的计算和预提税金的会 计处理如下: ①自用部分: 年应纳房产税的税额=(3000000-1000000) ×80%×(1-30% )×1. 2% =13440(元) 月应纳房产税的税额=13440÷12 =1120 (元) 借:管理费用
1120 贷:应交税金-应交房产税
1120 ②出租部分: 月应纳房产税的税额=80000×12%÷12= 800(元) 借:其他业务支出
800 贷:应交税金-应交房产税
800 3、3月份应纳房产税的计算和预提税金的会 计处理与2月份相同.
4、缴纳第一季度房产税时,作会计分录如下: 借:应交税金-应交房产
5520 贷:银行存款
税收管理案例分析范文第7篇
再接再厉著新篇
——xx市xX局学习xx局长
在全市xXXX工作会议上讲话情况汇报
近日，xx市xX局组织中层以上干部集中学习x啟x局长在全市xXXX工作会议上讲话精神，现将学习情况汇报如下：
一、认真学习、准确把握XXX局长在xx全市xXXX工作会议上的讲话精神
在学习中，我局局长xX首先传达了xx局长在全市xXXX工作会议上的讲话精神，总结了全系统在组织收入、提高征管水平、信息化建设和税收宣传等九方面工作都取得了新突破。
其次，我局认真学习了会议提出了今年xx全市xX工作的总体要求，并就会议提出了实现“四个明显提高”的基本目标结合我局实际作了深入的讨论。
同时，我局着重学习贯彻x啟x局长就今年xX工作作的以科学发展观统领xX工作，认清形势，狠抓落实，确保完成今年的地方税收收入任务等九点指示。
学习中，大家认为xx的讲话总结很全面，很贴近实际，并对2005年的xX各项工作作了详细具体的布置，我们要以xx的讲话精神为指导，团结拼搏，努力工作，争取完成好今年的各项任务。
二、深入贯彻xx的讲话精神，结合实际，部署2005年我局各项工作
大家认为，2005年，我局要以xx的讲话精神为指导，结合实际，科学考量，统筹规划，部署好今年xX的各项工作。大家广泛深入讨论后，逐步形成了我局2005年的工作思路：“围绕一个中心，做到两个加强，实现三大提高”，即继续坚持以组织税收收入为中心，加强队伍建设和稽查工作，实现征管水平、信息化建设和基层建设水平进一步提高：
（一）围绕组织税收收入这个中心，服从和服务于经济社会发展大局。组织收入是我们税务机关的中心工作，我们xX的各项工作都必须围绕这个中心工作开展，无论社会如何发展，都必须坚持这个中心工作不动摇。目前，虽然区局和政府方面的任务尚未正式下达，但从xx市经济工作会议了解到，今年xx全市财政收入确定在12％以上。从当前形势看，制约、影响地方税收增收的不利因素较多，要完成今年上级下达的收入任务，将面临不少问题和困难，如政策性减收估计将达1000万元，经过多年大力清缴欠税，“清欠”空间已经非常有限，新办企业划归国税部门管理等。但也存在着一些有利条件：高速公路、洛湛铁路等重大工程相继开工，我市“百个项目”建设将继续进行，这些都有利于我们组织地方税收收入。总的来说，困难是有的，但我们要因势利导，乘势而上，把挑战转化为机遇，并配以合理、有力的措施，我们就能完满完成今年的税收任务。
（二）继续加强队伍建设和党风廉政建设。二是继续深入开展“争先创优”活动。三是要以党的先进性教育为重点，强化“两权”监督，加强党风廉政建设。在确保队伍不出问题的前提下，争取今年树立一两个党风廉政方面的典型。
（三）加强稽查工作，进一步规范税收秩序。要加大涉税违法案件查处力度，对某些管理基础薄弱、税收秩序比较混乱的区域，集中力量开展税收专项整治。继续与国税、公安等部门联合开展各项专项治理。加强案例分析和专项检查总结，查找管理漏洞，完善管理办法，以查促管。加大清缴欠税力度，建立健全欠税档案，认真执行欠税公告制度。
（四）加强科学化、精细化管理，进一步提高征管质量和效率。去年，我们做了大量的征管基础工作，并已得到xx市局的肯定，但今年我们要在巩固原有水平的基础上，进一步细化上做文章。一是要强化税源管理，加大对重点税源、重点行业、主体税种的监管力度。完善重点税源台帐，加大建筑安装业、房地产业和交通运输业的征管力度，重点抓好营业税和个人所得税，落实税源管理的各项措施，切实解决“疏于管理，淡化责任”问题。二是继续完善征管流程，进一步完善征管查三分离和完善税收管理员制度相结合的管理模式。各分局要继续实行征收组、资料管理组和税务管理（检查）组三分离的管理模式，按照征收组负责税款征收、发票管理及税务前台受理等；资料管理组负责资料收集、审核、录入、归档和档案管理；税务管理（检查）组在片区内既管户又管事，负责清理漏征漏管户及有关纳税资料收集、欠税催缴、法律文书送达、日常检查和交叉检查的原则进行分工负责，明确各类管理人员的岗位职责，确保责任到人，管理到户，并在实际操作中不断进行优化。同时健全征管资料档案管理，加强纳税人户籍管理。落实税务登记管理办法，清理漏征漏管户。三是要完善考评机制。扩大考核范围，从目前仅对各职能股室和基层征收单位的集体考核拓宽到对个人的具体考核。新的岗责考核体系着重解决职责不清、奖罚不明等问题，以“定岗定责”为中心，具体考核到每一个干部职工。同时要提高执行规章制度的力度，增强岗位目标考评办法的刚性，严格按制度进行考评，奖优罚劣。四是加强小税种的征收管理。征管部门要加强对基层征收单位房产税、土地使用税、车船使用税等税种的征管业务指导，有针对性地制订小税种的管理办法，加强与交警、征稽等部门协作。五是要改进纳税服务，提高服务水平。加强纳税咨询辅导，实行公开办税，加强集中征收后的纳税服务工作，定期到边远乡镇开展领购发票、政策咨询和办理涉税事宜。
版权所有
（五）加快税收信息化建设步伐，进一步提高我局信息化水平。继续加强信息化建设，提高征管数据录入率，充分利用现有信息资源、提高应用系统运行质量，强化信息数据管理，提高信息应用水平。加强信息系统安全工作，确保系统安全运行。
（六）继续推进基层建设，进一步提高基层建设水平。我们要在去年加大基层建设力度的基础上，有计划、有重点地抓好基层建设工作。今年要在抓好基层硬件建设的同时，着重加强基层征收单位的班子建设，解决向心力不强、队伍涣散等问题，实现基层单位的集体战斗力和凝聚力的明显提高。
新的一年，我们要深入贯彻x啟x局长在全市xXXX工作会议上讲话精神，发扬成绩，克服不足，扎扎实实抓管理，兢兢业业谋发展，为我市经济社会发展作出新的贡献。
税收管理案例分析范文第8篇
一、当前纳税评估中存在的问题
1.纳税评估工作定位不够准确。在纳税人看来，纳税评估工作是通过资料分析、评估约谈等方式查找税收问题，近似一种间接的纳税检查。而对评估人员来说，评估工作的目标和方法也向个案查出多少问题的方向发展。为了与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，只能发现一些表面问题或嫌疑问题。目前纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务管理，又没有真正放到管理工作中去，还是处于仅个人操作和层次较浅的状况，因此成效不明显。同时，由于有效监控机制还没有真正建立起来，纳税评估工作在设计上存在一些不足，对对报表、查查相关数据、与企业核实疑点问题等静态的监督形式无法了解企业动态实际情况，无法掌握外部相关信息，形成一些评估盲点。评估人员受相关因素约束，没能全面发挥主动管理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改机会。因此，对纳税评估工作应进一步明确定位，即通过评估手段和调查手段，对纳税人纳税情况进行宏观管理监控。
2.信息资料来源不够广泛。纳税评估工作离不开数据资料的搜索、采集、积累和掌握，纳税评估过程中要进行大量的指标测算、资料比对等定量、定性分析，没有数据资料，纳税评估就成为无源之水、无本之木。目前，纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他诸如登记注册类、价格类等相关信息，因此，是不完整的涉税信息。只有掌握上述各类信息并进行处理、测算、比对以及综合分析后，才能做出较为正确的判断。税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息，对报表和税负等面上问题有的虽有怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅审核效率低，而且审核误差大。
3.纳税评估人员综合业务素质亟待提高。目前，从事评估的人员基本都是税收管理员，在负责征管的同时进行纳税评估，没有专门从事评估的专业人员，素质参差不齐。相当一部分评估人员知识面窄，掌握评估的方法不够，有的只停留在看看表、对对数、查查抵扣发票信息的浅层次，不善于从各种涉税信息中寻找蛛丝马迹或挖掘深层次问题，使评估工作流于形式，评估效率不高。
二、对深化纳税评估工作的思考
1.建立科学规范的纳税评估体系，强化税源管理。随着征管改革的不断深化，信息化建设步伐的加快，加大了依法治税力度，促进了征管质量的提高。但由于征管对象的复杂化、现金交易的扩大以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况时有发生，偷税隐蔽性越来越强。纳税评估的开展恰恰能解决这个问题。因此，应该进一步拓展评估范围，充分运用金税工程、CTAIS、纳税评估等软件，将纳税评估对象涵盖全部纳税人，对信息数据进行分析、评定，规范涉税行为，优化纳税环境。
2.确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。通过经常性的纳税评估分析，可以有效地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的控管，纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性。同时，将评估结果与当事人见面，通过约谈或质询等方式让对方说明、解释，是对纳税人进行税法宣传解释、帮助他们提高纳税意识的有效的途径。纳税评估对一般涉税问题的处理解决了纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税问题，减少了纳税人进入稽查的频率，减少了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后对案情分歧而产生直接冲突的可能，起到了服务纳税人、优化经营环境的作用。因此要树立服务的观念，提高纳税人依法纳税意识，倡导纳税人诚信纳税。