企业财务税务管理制度
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企业财务税务管理制度范文第1篇
就目前的情况来看，国家财政制度管理中非常关键的内容是财政税务制度，其主要是通过相应的法律法规进行内容规范，同时能够有效的反映出国家政府和收税人之间关系。变革财政税务制度会直接影响社会经济的发展，同时也对于企业产生很大影响，增加了企业成本，同时对于人才的需求也是非常大的，因此合理的进行该部分的管理非常重要。企业为了更好的满足社会发展需求，需要对各个制度细节进行分析，同时不断进行内部制度完善。同时企业的发展又会直接影响到人们的生活水平，其也成为了国家经济发展非常u感觉的部分，因此进一步加强对财政税务制度改革非常重要，需要引起高度重视。
二、财政税务制度改革对企业财务管理的影响
（一）财政税收制度改革会使企业财务管理的成本大大增加
财政税收制度为我国权威部门颁发的经济制度具有非常重要的意义，其也是受到了高度重视，在整个过程中财政税收制度是不断发展变化的，因此企业财务管理过程中为了有效的解决存在的问题需要重点进行分析，其主要是体现在企业工作人员的整体素质方面，其不能很好的更上财政制度改革的步伐，从而使得企业会增加更多的成本提高人员的整体素质，同时一些其他问题也会直接增加企业的财务管理水平。
（二）影响企业内部制度
从政府制定的财政税务制度可以知道，其和企业具有非常紧密的关系，财政税务制度的改革会对企业产生很大的影响，特别是改革后和预期出现很大的偏差的时候，会直接影响到企业的财务管理水平，对此企业会停止发展方向，根据政府所做出的制度改革进行内部管理制度的改革，不断完善管理制度，从而能够更好的适应市场的发展需求。企业制度的改革会对企业的发展产生很大影响，对于企业的发展具有非常重要的意义，因此为了更好的促进该方面的发展，满足市场发展需求，政府在变革财政税务制度的同时需要充分的结合相关因素，根据实际情况进行发展，出台相应的政策，从而能够最大程度降低其所带来的影响，降低对企业的影响。
（三）财政税务制度改革使得对企业单位财政管理人员的培训难度增大
当完成政府的财政税务改革制度后，为了能够有效的落实该项制度，需要在该过程中将爱情企业单位财政管理人员的培训。因此在适应制度的过程中企业咋财政管理方面会成年组很多问题，从而直接影响到新制度的运行。就目前的情况来看，我国企业单位相关财政管理人员的整体素质还需要不断加强，他们在管理经验方面还存在问题，同时又因为企业单位高层次的财政管理人员非常少，因此实行财政管理制度的改革会直接增加企业人员培训的难度，需要引起我们的高度重视。
三、财政税务制度改革下企业财务管理的策略
（一）注入先进的管理理念，健全财政管理机构
企业要想得到进一步发展，采取科学的管理理念非常重要，其能够更好的促进企业获得经济效益，因此在实际应用中企业需要引进先进的管理理念，从而能够更好的进行财政管理工作的指导，不断的进行财政管理工作的创新，从而能够更好的促进企业的建设发展。不仅如此，企业在发展的过程中还需要进一步完善相关管理机构，不断的进行相关管理制度的完善，从而能够更好地确保整个过程的工作开展，同时也能够在这个改革大环境下站稳脚跟，不断提高整体的市场竞争力。
（二）加快新的财务管理制度的制定，加强执行力度
随着社会的不断发展，我国在教育以及科技方面都得到进一步提高，从而进一步促进经济的建设发展。但是在经济发展过程中还是存在很多问题，从而直接影响到整体的经济，增加了企业财务管理风险。对此为了有效的控制存在的风险，企业需要结合实际情况和生存环境制定相应完善的财务管理制度，从而能够有效的进行财务管控，确保企业能够更好的满足市场发展需求，促进企业的建设发展。
（三）企业需要加强对财务管理工作人员的培训，提升财务管理人员的专业素质
在企业财务管理过程中财务人员是非常重要的部分，他们的专业知识和技能直接影响着企业的发展，因此在应用中不断加强财务管理人员的培训非常重要，从而才能够更好的符合相应发展需求，促进企业的建设发展。在实际应用过程中需要做好以下方面的工作，即：（1）员工需要高度重视该部分的工作，在工作中也需要采取相应的激励方法调动员工的积极性，从而能够更好的确保工作效率，同时也能够达到最好的工作效果。（2）在应用中需要采取多种培训方法进行员工专业性培训，针对员工的特点制定相应的培训计划，从而能够提高员工的整体素质，同时也能够更好的满足市场发展需求，对于企业的发展具有非常重要的意义。
（四）积极创新企业财政管理模式
企业财务税务管理制度范文第2篇
关键词：财务风险评价；模糊综合评价法；对策；企业
中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）21-0067-05
在中国对外开放程度的不断提高和资本的广泛渗透的大背景下，中国农业企业面临着前所未有的风险，加强农业企业的财务风险管理尤为必要。农业企业作为中国的传统企业，抵御外来风险的能力先天基础薄弱，后天发展滞后。因此，农业企业要想长期稳定的发展下去，就必须认清自己的财务状况，结合农业企业的实际情况，客观的做出财务风险评价，积极的去应对各种机遇与挑战。九三油脂企业作为农业企业的一员，当然也不例外。
一、企业财务风险成因分析
企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。
1.企业财务风险形成的外部原因。企业财务风险形成的外部原因主要包括财务管理宏观环境的复杂性，财务管理的宏观环境又包括金融、法律、经济、税务环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。（1）金融环境变化对企业财务风险的影响。一定时期国家宏观金融政策的变动，对企业财务管理有重大的影响。如金融货币政策的变化、国家信贷政策的变动、税收杠杆的调节对企业信用等级的要求、各种金融交易的严格程度，信贷规模的控制等等，都会对企业的财务状况造成直接或间接的影响。（2）法律环境因素对企业财务风险的影响。法律环境对企业的财务管理具有十分重要的影响，但由于在关键时刻才会表现出来，平时表现得不是很直观，所以很多人并没有能真正认识它。其实，企业的各类财务活动，无一不是在各种经济法规的制约下运行的。简单地讲，只要是经济类法规都会对企业的财务管理和财务风险造成直接或间接的影响。现行的法律法规对企业的财务活动既做出了规定和保护，又做出了相应的制约。企业在制定各类经营和财务活动标准时，都必须充分考虑这些法律法规的要求，在规定的合法的范围内进行，一旦超越其范围就可能受到法律的干预和制裁，甚至给企业造成重大的损失。（3）经济环境因素对企业财务风险的影响。经济环境是指影响经济发展的全方面的因素，整个社会的经济发展是属于高速增长，还是属于稳定发展或是相对呆滞和收缩的时期。在社会经济高速发展和社会需求增长较快的环境下，企业应着眼于抓住机遇，促使企业的发展，并且不能落后于同行业的其他企业，就可采取相对激进的财务战略；相反，在社会经济相对萧条时，企业就应该采用稳健的财务计划，紧缩资金。（4）税务环境因素对企业财务风险的影响。税务政策的改变对企业的资金和财务状况将会产生重大的影响。首先，国家的各类税款对于企业来讲是一种不可推卸的责任，企业不可能有较长时期的延误，一旦被确认就必须在法定的时期内上缴，形成企业的资金流出，这对企业的资金状况特别是现金流形成直接的压力。其次，税务成本作为企业经营成本的重要组成部分，合理的税务筹划将对企业的经营和财务产生重要影响。所以，国家和地方政府的税收政策及其改变，都会影响企业财务计划的制定 [1]。
2.企业财务风险形成的内部原因。企业财务风险形成的内部原因主要是由于企业自身管理不当的内部缺陷造成的，不同的企业，其内部原因的产生也是不同的，但总的来说，主要包括财务管理关系混乱，财务管理制定不完善，防范财务风险意识淡薄等方面的原因。（1）企业内部财务管理关系混乱，资金结构不合理。企业内部管理制度的不完善，使得内部财务管理关系较为混乱。很多时候表现为“同工不同酬、同锅不同饭”。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的问题，造成资金使用效率低下，流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。（2）企业财务管理制度不完善，资本结构不合理。财务管理制度的不完善在很大程度上表现为部分企业资本结构不合理，并且缺乏有效的预警机制和约束机制。主管财务的管理人员往往权力过大或者滥用权力，尤其在一些中小企业中，财务管理者往往是自己的亲信或亲戚，损公肥私的现象屡见不鲜。一套完善的财务管理制度应该包括资金筹集、资金投资、资金回收和收益分配四个环节，其中一个环节的制度欠缺势必影响整个财务管理活动的有效进行，导致资金周转不灵，加大企业负担，最终使得整个企业垮掉 [2]。（3）企业财务风险意识淡薄，管理决策缺乏科学性。企业财务风险是伴随着财务活动客观存在的。然而，现实工作中不少企业的财务管理人员素质较低，风险意识极为淡薄。不少企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误现象时有发生。目前，许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，而导致其财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，进而产生财务风险。
二、企业财务风险评价的一般方法
企业财务税务管理制度范文第3篇
关键词：营改增；企业财务管理；应对；策略
为适应国内经济的发展需求，改革现有的税务制度，实施营改增的税务改革措施，全面促进我国企业的财务管理水平。在营改增的背景下，征管链条中的买卖双方会形成销项和进项的稽征关系，减少逃税、漏税的现象发生。加强征管，有利于构建公平和谐的纳税环境，促进社会经济效率的提升。全面实行营改增也有利于改变经济增长形式，实现制造业和服务业的税制统一，简化税制。但是，营改增的税务改革措施也将给企业带来一定的财务风险，例如，报表披露、税额缴纳和抵扣的难度加大造成会计流程中的风险；企业的入账方法和原则发生改变体现了营改增对财务信息的影响。本文概述了营改增的概念和背景，分析出了营改增背景下企业财务管理的应对策略。
一、营改增的概述
（一）营改增的概念。营改增即营业税改增值税，在国内企业中，对原有的缴纳应税项目改征增值税。传统的某些行业税务措施对企业收入进行营业税增收，会出现重复缴税的现象，给我国的企业造成了经济压力，不利于企业的财务管理和经济发展。在营改增的背景下，避免了不断缴税和重复纳税的现象发生，降低了企业的运营成本，有利于我国企业的经济效益的可持续发展。但是，营改增对我国企业的发展是一次机遇也是挑战，财务管理模式改变，企业财务管理人员的工作效率要增强。营改增的税务改革制度的实施，科学合理的实现了社会分工，刺激了市场经济的发展，利于企业之间的有效融合。
（二）营改增的背景。我国从2016年5月1日起实行营改增的税务改革措施，其内容主要包括以下几个方面：一是扩大营改增的试点范围，涉及房地产业、建筑业、金融业、服务业等领域，将企业中的不动产含有的增值税纳入抵扣范围。房地产和建筑业的税率为11%，金融业及服务业的税率为6%；二是扩大水利等建设类基金的免征范围、停征部分政府性基金、取消违规设立的政府性基金；三是将行政事业类的收费范围从微小企业扩大到个人及所有企业。通过营改增的税务改革内容的具体实施，有效的减轻企业和个人的负担。
二、营改增背景下企业财务管理应对策略
（一）强化营改增的分析及核算能力。为充分发挥营改增对企业财务管理的作用，降低全面营改增对企业发展造成的不利影响，在财务管理工作中需要强化营改增的分析及核算能力。在进行分析和核算的过程中，需要根据企业的实际财务情况，从分析企业的盈利、税负等方面入手，保障财务分析及核算结果的准确性。在进行企业财务管理工作时，选择科学的分析与核算方法，得出结果后，也需要分析企业在运营过程中将面临的风险，采取合理的措施进行应对，规避营改增对企业造成的不良影响。在营改增背景下，通过不断提高企业的财务管理水平积极的应对税务改革面临的挑战。由于营业税和增值税的计算方法不同，企业的财务管理人员在进行核算时，需要准确的计算出企业应缴纳的税额，避免出现计算错误造成的企业财务风险。在税制改革的过程中，企业的财务管理人员需要充分掌握增值税的各项内容，灵活的运用政策，保证分析与核算企业缴纳税额的正确性，科学的利用税收政策促进企业的持续发展。例如，根据营改增的税务改革措施规定可知，国家对小规模纳税人征收3%的增值税，企业在提供服务和采购原材料时，要考虑到小规模纳税企业是否愿意到税务机关代开增值税专用发票？能否降低企业的运营成本等问题。在营改增背景下，为加强企业的适应能力，需要对企业的财务状况进行有效分析，结合自身发展的特点，充分了解本企业在税制政策中的优势，并进行科学合理的降低税率，提高企业在市场中的核心竞争力。
（二）完善企业的财务报表编制工作。随着企业进行全面营改增税务制度的实施，企业的财务报表将发生改变，财务报表的内容也日趋复杂。因此，需要企业的财务管理人员不断提高财务核算的水平，完善企业的财务报表披露和编制工作，促进企业财务报表编制的真实可靠性，也促进企业管理者对企业财务情况和经营状况有更加准确的认识，有利于企业决策的科学性。在营改增的背景下，企业财务管理中的会计换算项目和业务处理步骤都将发生一系列的改变，为促使企业财务报表更加科学化，需要完善企业财务报表的列报。随着营改增税务改革措施的实施，财务管理人员不能根据原有的报表编制计划进行编制，为提高企业财务信息质量，需要全面提升自身的财务管理能力。为适应国家的税制改革，在企业财务报表的列报编制流程上，需要采取相应的编制措施，提高企业的财务管理质量，促使企业管理人员全面了解企业的财务状况。
（三）提升企业财务管理人员的综合素质。为促进营改增的税务改革措施在各大企业内的有效开展，需要加强对税制改革的宣传工作，提高企业财务人员的税务意识，促使每位员工充分了解营改增政策的内容和改革的重要性，全面提升企业财务管理人员的综合素质。由于营业税和增值税存在较大的区别，在政策实施前期，企业的财务管理工作人员存在不适应的现象。而企业中的财务管理人员是企业管理工作者的重要组成部分，因此，需要通过科学的培训及指导工作加强企业财务管理人员的财务管理能力。为全面提升企业财务管理人员的综合素质，需要采取一些措施提高其财务管理能力，例如，聘请专业的税务专业，对企业的财务管理人员进行知识培训，营造良好的税务学习氛围，促进财务管理人员对营改增政策内容的掌握，更好地适应当前的税务制度。为检测财务管理人员的学习成果，建立合理的税务知识考核制度，通过奖惩制度，对表现优异的管理人员进行鼓励，反之，淘汰无法胜任工作的财务管理人员，以此优化企业的财务内部人员结构，保障企业的财务管理工作稳定进行。在营改增的背景下，企业还需要做好财务风险的防范工作，规避财务风险，做好财务审计工作，审查企业内的新业务，保证其操作内容符合国家的规定，降低企业发生偷税漏税的行为，降低企业财务管理的风险。
（四）树立良好的纳税筹划意识。通过对营改增税务制度的分析研究，从中可发现利于企业发展的优惠政策和减免政策。因此，企业需要树立良好的纳税筹划意识，根据营改增的政策规定，在合法的前提下，降低企业的税负。企业在进行财务管理的过程中，需要结合自身的发展情况，由企业内部的财务管理人员制定相关的税务管理制度，充分利用营改增政策中的优惠及减免政策，提高企业的经济效益。进行企业财务管理的过程中，在营改增的背景下，需要加强对增值发票的管理。因为合法的使用增值发票不仅关系到企业利益，也关系到国家的利益。管理增值发票也对企业的税负水平具有一定影响。因此，企业需要派遣专业的财务人员管理增值发票，并且制定相关的管理制度。加强对企业增值发票的开设监督，严格管理其流程，对增值发票在使用过程中面临的问题，及时有效的解决。避免出现财务管理人员虚开或漏开增值发票的现象，降低企业的税负风险和经济损失。
三、结语
为适应营改增税务制度的实施，企业需要强化营改增的分析及核算能力、完善企业的财务报表编制工作、提升企业财务管理人员的综合素质、树立良好的纳税筹划意识，在营改增背景下，加强企业财务管理能力，促进企业的持续稳定发展。
参考文献：
企业财务税务管理制度范文第4篇
[关键词]中小企业 财务人员管理 加强
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1009-5349（2014）07-0047-01
近年来，中小企业发展迅速，数量不断增加，发展水平不断提高，与之相对应的，中小企业财务人员的数量也不断增加。但从整体上看，中小企业财务人员的管理仍然存在一些问题，如素质参差不齐、日常管理制度不完善、管理工作不到位等，从而影响了财务人员的职能发挥，无法为企业主提供科学的经营决策依据。
一、中小企业财务人员管理存在的主要问题
一是中小企业财务人员聘用工作不规范。当前，由于中小企业发展水平的限制，部分企业为了降低成本和追求经济利益最大化，对财务人员聘用工作不重视，没有制定规范的聘用和管理制度，导致人员聘用较随意。而有的则聘用亲戚、朋友担任财务人员岗位，这就使财务人员的独立性大大降低，无法发挥财务人员的监督职能。
二是中小企业财务人员素质有待提高。部分中小企业聘用的财务人员只接受了简单的职业培训，有的甚至缺乏基本的专业知识就上岗，导致财务人员无法胜任相关工作。有的企业聘用的财务人员多为兼职人员，财务人员队伍不稳定，导致工作执行能力差，无法提供准确的会计信息。很多企业财务人员学习意识差，后续教育工作做得不好，导致财务人员整体素质不高，且存在越来越普遍的趋势。
三是中小企业财务人员管理不规范。当前，很多中小企业没有建立起规范的财务人员管理制度，或制定了管理制度但执行不力，导致财务人员建账科目设置不合理，账表数据不一致，税收材料只求过关而进行造假等现象非常普遍，严重影响了税收征管工作的正常开展和企业管理工作的进行。有些企业法定代表人、财务负责人、办税人员“一肩挑”，在各类税务报表上的签字就由其一人一签到底，使企业会计的法律责任不明确。
四是中小企业财务人员监管缺位。由于部分中小企业财务人员与所在企业是利益关系，财务人员往往是按照企业经营者的意愿来开展工作，这样就导致财务人员容易违犯财务制度，甚至是违反相关法律的现象。这部分企业的财务人员一般更加重视“把账做得过关”，企业对财务人员的监管、财务人员对企业经营状况的监管都流于形式。
此外，中小企业财务人员管理工作还存在不重视继续教育、对违法违规现象处罚力度弱等问题，亟待加以重视并予以解决。
二、解决中小企业财务人员管理问题的途径
针对上述问题，可以采取以下措施：
一是加强财务人员聘用的规范化管理。会计主管部门应规定财务人员聘用的资格认定，提高中小企业财务人员的准入门槛。如加强对企业财务人员任职资格的审核，禁止没有取得会计工作执业资格的人员担任会计岗位；确立财务人员任职的回避制度，禁止与企业经营者有利益关系的人担任会计岗位，从而增强财务人员的独立性，使财务人员监督职能得以正常发挥。此外，会计主管部门还应对企业财务人员聘用情况进行检查，对会计人员素质达不到基本要求的企业，建议由具有法人资格、能独立承担法律责任的社会中介机构记账。
二是加强企业财务人员的分类细化管理。财务人员对企业经营发展、科学决策、日常监督等工作具有重要作用，因此，应加强对企业财务人员的分类细化管理，使财务人员具备所在行业专业会计技能。要实现这一目标，就需要财政主管部门从制度上加强建设，建立财务人员分行业管理体系，使中小企业能够聘用自身发展所需的专业会计人才。这样做的益处还在于可以促进财务人员有针对性地提高自身的专业技能和知识水平，从而推进中小企业财务管理工作水平的提高。
三是加强财务人员继续教育培训工作。提高中小企业财务人员的综合素质，在具体工作上要加强教育培训，提高财务人员对财务软件、计算机技术的学习，提高会计电算化水平，适应会计核算和管理的现代化发展需求。还要加强财务人员对财税法律法规的学习，使财务人员能够跟上经济发展形势、财税规章制度更新的步伐。在制度的层面上，还要考虑由财政主管部门联合税务、审计等部门，加强对教育培训制度的落实，督促中小企业财务人员积极主动进行学习，从而提高财务人员的整体素质。
四是加强监管，全面提高中小企业财务人员的整体素质。财政主管部门应对企业财务人员队伍建设加强指导，限制企业兼职财务人员的数量，从而提高中小企业财务人员的整体素质。税务部门也要加强日常的专项检查和纳税评估，从而形成对中小企业财务人员及企业经营者的震慑，对财务人员编制会计信息、偷税漏税等企业进行严厉处罚，从而促进企业加强对财务人员的管理工作。
总之，只有加强对中小企业财务人员管理工作的监督检查，从制度上和具体工作上不断提高管理水平，才能使中小企业财务人员队伍水平不断提升，财务管理工作不断加强，从而促进中小企业健康快速发展。
【参考文献】
[1]石峡.我国中小企业发展对策研究――以广西壮族自治区为例[J].法制与经济（上旬），2012（03）.
企业财务税务管理制度范文第5篇
关键词：国有企业；税务风险；内部控制
一、加强税务风险内部控制的重要性
税务风险指的是企业的涉税项目有可能违背某些税法相关规定，从而给企业经济活动带来经济损失。而内部控制则指企业为充分提高经济效益、优化资源配置而实施的一系列内部控制制度、方法和程序。两者进行有机结合就是将税务风险纳入到企业的风险管理体系中，建立企业税务风险内控体系。加强企业的税务风险内控对我国国有企业的发展起着十分重要的作用。第，有助于国企防范税务风险。税务风险的直接表现是企业多缴税款会损坏企业经济利益，或者少缴纳税款会违背相关税务法律法规规定。加强税务风险内控，可以有效地对税务风险进行甄别和评估，从而有针对性地采取一系列避险措施，为税务风险管理提供切实可行的管理流程和控制方法。同时健全的税务风险内控体系可以保证国企的风险管理成本效益，让国企的风险控制关注力集中于对企业影响较大的税务方面，而对于影响教小的税务则不进行过多关注，从而控制风险管理的成本支出。第二，有助于加强国企的内部管理。内部控制是加强企业管理的有效措施，税务风险则是企业风险管理中的重要环节，将两者结合起来，建立健全国企的税务风险内控体系，可以为企业的税务管理提供良好的内部环境，促使国企在内部治理结构、制度建设和人员分工上进行合理优化，让税务部门参与到企业财务管理、战略规划等重大决策中，提高税务管理的质量和效率，增强税务政策的影响力，提高各个部门的税务风险控制意识。同时税务风险内控可以保障国企内部的信息畅通，尤其是涉及企业日常经营的涉税项目的政策、流程和规范，各个部门在内控体系下会加强沟通和配合，建立完善的信息交流渠道。
二、国企加强税务风险内控的有效措施
国有企业是我国国民经济中至关重要的组成部分，直接关系到我国经济的兴衰成败，因此国企的税务内控体系建设直接关系到我国经济未来发展的命脉。
（一）健全国企税务风险内控体系
国有企业应当根据相互分离和制衡的原则健全内控体系，使之达到权责明确、制衡得当、协调运作，满足企业不用发展阶段的需求。首先，健全现代企业的内部控制系统，形成企业董事会、监事会和经理层等从上而下的治理结构，保证企业正常管理的高效运转，从而健全相互制衡的监督管理体系。其次，建立企业风险管理机构，通过专业的评估对企业可能面临的各种风险进行预警，其中包括税务风险和经营风险等，并制定书面的税务管理条例和管理策略，保证企业科学长效的税务管理制度，并明确详细的税务筹划策略。最后，明确岗位职责和分工机制。在税务管理方面坚持分工协作的原则，明确各个组织体系下的岗位职责，确保税务管理的相关岗位相互制约、相互监督，严格按照税务管理的工作流程执行工作。
（二）完善管理制度，加强税务自查和内部审计
我国国有企业应当把税务内部控制纳入到企业的管理体系下，健全税务内控相关制度，对企业的管理人员起到监督和约束作用，同时优化财务工作相关的机构设置和人员配备，明确财务管理岗位权责。在健全的管理制度基础上，企业规定财务行为，协调处理企业内部各个部门的具体财务行为。首先，建立完善的管理制度，为企业的税务风险内控提供制度上的保障，规范企业的经营行为。其次，将税务风险防范机制纳入到企业内部管理制度中，让企业从上到下都建立风险防范意识，加强岗位责任感，建立一套行之有效的风险评估和管理制度，让企业每个人都参与到风险防范工作中。最后，在管理方面，要在企业内部坚持权力制衡的原则，减少岗位职责泛滥、会计资料伪造等现象。
企业财务税务管理制度范文第6篇
关键词：营改增 财务管理 影响 对策分析
税收是我国财政收入的主要来源，其中，铁路企业作为纳税大户，为国家经济的迅速增长做出了极大的贡献。然而以往的税收政策存在着一些漏洞，导致铁路行业市场较为混乱，严重损害了铁路企业的利益，不利于企业的健康平稳发展。营改增政策的实施，有效的改善了这一现状，不但规范了市场秩序，而且为铁路企业带来了更多的经济效益。因此，消除营改增的负面影响，积极推动该项策略的实行，对于铁路行业的可持续发展有着十分积极的意义。
一、营改增对企业财务管理的影响
（一）对经营成果的影响
铁路运输企业实行“收支两条线”管理，日常需要将所得运输进款上交给总公司，经过总公司核查和校验后，按相关清算办法确定企业的真实收入。营改增之前企业的营业收入中包含税收，而营改增实施之后企业的收入就需要将营业税刨除，这就意味着企业的营业收入大幅度下降，员工所得的工资也会相应的缩减。而且铁路企业在经营中常常会出现某些费用难以得到税务抵扣的现象，这代表了企业有大笔资金无法回收，在税收增加的同时运营成本也会显著升高，那么企业的利润就会随之降低。
（二）对票据管理的影响
营改增实行之后，铁路企业作为增值税的纳税人，所开票据全部改为增值税专用发票，而增值税发票在开具、使用和管理上相对于一般票据而言特别的严格，国家也有相应的法律制度规定了增值税的使用要求，对于违反规定的组织和个人将给予严厉的惩罚。这就需要财务人员严格按照国家的法律法规和铁路行业的规定管理票据，彻底杜绝违规操作的发生，从而保证增值票据的使用合法化、正规化以及专业化。
（三）对物资采购管理的影响
以往在铁路企业的运营中，材料成本是不允许抵扣的，而购买材料的成本在企业的运营成本中占据较大的比例，所以企业的运营成本较高。营改增规定除了不动产之外其余的固定资产都可以抵扣，鉴于材料的来源比较复杂，有些是企业从以往的工程中结余下来的，有些则来源于个体商户，这些商户没有申请成为纳税人，不具备开增值税专用发票的资格，上述材料因而都不能得到增值税专用发票，这部分材料费用也无法得到税务抵扣。所以在营改增实施以后铁路企业采购物资也要慎重起来，尽量选择正规供货渠道，以减少材料的采购成本。
（四）对会计核算的影响
营改增对企业核算与会计报表都产生了重要的影响，企业不仅要根据营改增制度进行相应调整，还要根据铁路总公司的财务要求增生增值税科目。如果还是按照原来营业税缴纳方法，那么增值税的缴纳方也是由总公司来承担。因此，必须增加各个单位之间的明细，这样才能够提高核算的准确性。另外，税制改革同时会影响财务报表列报，企业应在扎实掌握政策的基础上，对税务处理和会计处理重新梳理，从而为公司做出相应的决策提供参考。
（五）对财务人员素质的影响
随着营改增的大力实施，对铁路企业财务人员的素质和能力有了更高的要求，财务人员不仅要掌握相关的政策法规，还要熟悉增值税发票的使用方法，能够科学合理的使用和保管发票，同时对于各项税额的抵扣进行正确的判断，这就需要企业采取一定的措施提高财务人员的职业素养，使其能够始终满足企业的发展需求，在帮助财务人员完成职业规划的同时，促进铁路企业战略发展目标的实现。
二、结合“营改增”加强企业财务管理的对策
（一）加强税制改革管理意识
要想推动“营改增”政策在铁路企业的有效实行，铁路企业应正确认识营改增，树立积极应对的观念，并制定完善的管理措施，使企业彻底摆脱税务风险。铁路企业要向全体员工贯彻营改增对于企业发展的重要性，提高内部人员对营改增的重视度，尤其是财务部门更要将营改增作为企业财务制度改革的风向标，企业的所有财务活动都要将营改增作为参照标准。铁路企业还要为财务人员创造良好的工作环境，加大对财务税收工作的支持力度，同时协调其他部门的工作人员主动配合财务部门的工作，使财务结算工作能够准确、高效的完成，以提高资金的利用率，确保资金的使用安全。
（二）完善税务管理制度
首先，增值税相对于营业税的重要区别在于，增值税为价外税，而营业税为价内税。铁路企业进行成本费用的预算时，就必须改变原先已购进材料所有支出金额直接计入成本的方法，对收入管理规程、清算方法、固定资产管理方法、预算编制管理方法、会计核算方法等一系列规章制度进行修订，以适应新的税制改革，增强税务风险控制意识，减少铁路企业的税务风险。同时，在提品和服务时也要将销售额与税金区分开，避免因缴税额的变更影响到营业收入。
其次，增值税进项税额与销项税额的抵扣具有严格的要求。年销售额达到一般纳税人标准的企业，在进行材料采购时，如果不能充分考虑对方能否开具增值税专用发票，仅考虑购货价格，无疑将对企业造成多缴税金的后果。因此，铁路企业作为增值税一般纳税人的企业，构建完善的购销系统对于能否做好税务筹划具有重大影响。铁路企业可以通过建立单独的物资采购公司，在购货成本相差不大的情况下，优先考虑与增值税一般纳税人合作，加强对物资、材料、固定资产等采购的规范，尽量减少零星采购带来无法抵扣的经济损失。
（三）制定适合铁路企业的经营策划方案
铁路企业在实行营改增后，在会计体制与管理方法上有了不小的变革，针对新形势与新规定，铁路企业财务部门必须及时调整财务管理制度，将企业预算与经营规划于营改增制度相契合，确保企业经营目标与发展战略符合国家标准，并形成科学体系，从而减少铁路企业税负。虽然营改增实行了一段时间，但是有些可抵扣的进项税认定仍旧存在争议，对于这类情况，铁路企业要积极与税务机关进行沟通，获取相关政策信息和变化点，对部分可抵扣进项税的认定存在疑义的，或是经营中遇到的未明确事项，及时向主管税务人员反映并予以明确界定，力争将铁路运输投入最大的线路资产购置过程中承担的增值税进项税额纳入抵扣范围。并且与政府部门加强协调，获取政府的财政支持，用税负来增加部分的补贴，从而减少企业的亏损。
（四）提高会计人员的业务素质
财务人员是铁路企业实施财务管理工作的主要执行者和负责人，财务人员的素质和能力对财务管理的质量有着直观的影响。营改增政策对企业的财务管理产生了深远的影响，需要企业采取相应的改革措施适应税收制度的变更，财务管理人员也要紧跟企业的改革步伐，提高自身的业务技能，以适应铁路企业的发展需求。企业应强化财务人员的责任意识，使其树立高度的职业道德和社会责任感，确保财务人员能够正确保管和使用增值税专用发票。企业可以定期组织对财务人员的培训工作，将发局增值税专用发票的格式和注意事项告知财务人员，平时督促其加强练习，以提高发票的利用效率。还要组织财务人员学习国家相关的法律法规，深入研究财务税收政策，提高财务人员的业务能力，确保增值税专用发票的获取和开具全部符合法律规定，将依法纳税的理念贯彻落实到实践工作之中。
为了充分激发财务人员的积极性，企业可以引入激励机制，对于工作中表现突出的财务人员给予物质奖励，同时对于工作懈怠，经常出现错误的财务人员进行必要的惩戒，使财务人员明确自身职责，全身心的投入到岗位工作中，避免因主观失误带来的财务风险。企业还可以提高财务人员的福利待遇，增强员工对企业的归属感，这样员工才能主动站在企业的角度思考问题，不但有助于提高企业财务管理的实效性，还能够降低企业的经营成本，保障企业的经济效益，从根本上提高铁路企业的财务能力，从而提高其竞争实力。
三、结束语
“营改增”的实施不仅关系到铁路企业自身的利益，与其相关的行业都会受到巨大的影响，因此在面对“营改增”时，铁路企业应从全局出发，采取相应的措施以获得利润的最大化。首先，应完善企业的财务管理制度，确保各项制度的贯彻落实，尤其要做好财务结算和增值税专用发票的认领工作；其次，与税收部门建立良好的关系，配合税收部门的各项工作，规范纳税流程；最后，提高财务人员的素质和能力，加强对财务人员的监督和管理，并且选择资质可靠的材料供应商，增加抵扣额度，从而降低铁路企业的运营成本，确保铁路企业的长效发展。
参考文献：
[1]成寿萍.刍议交运企业“营改增”后的财务管理[J].新会计，2012（03）：55-56
企业财务税务管理制度范文第7篇
关键词:税收筹划;财务管理;风险
在不同的企业中，不同的产品和服务存在着不同的税种，这些税种的金额也不尽相同。因此，企业在进行税收筹划过程中，应该结合自身的特点和发展战略，选择适合自身发展的运营模式，合理安排好财务活动，在合理合法的范围内为企业做好税务筹划，降低企业的税务支出，提高企业的经营效益。因此，税务筹划是企业降低自身税务成本的必然手段。在信息科技公司中，合理安排税收方案和税收支出，从而将节省出来的资金更多投入到研发中，使得企业的竞争力可以得到提升。
一、信息科技企业税收筹划中存在的问题
对于任何企业来说，税收筹划都是非常重要的一个环节，是企业财务管理中重要的组成部分。税收筹划不当也会影响到企业的经营和筹资、投资活动。然而，很多企业在实际运营过程中可能出现不够重视税收筹划，或者税收筹划体系不够完善、税收筹划效果差等各种情况，而导致这些情况的原因主要有以下几点:其一，有些企业对经营过程中的发展趋势没有很好的预判，无法提前做好税收筹划，当问题发生时才发现错失了筹划时机，缺少税收筹划前瞻性。有些企业是在税收筹划中没有合理详细的方案，或者在筹划时，没有意识到税务筹划与每个员工之间，与管理者、股东之间的密切关系，在进行资金决策过程中，没有考虑周全。其二，有些企业更重视市场、研发等方面带来的利润，认为只有在企业发展到鼎盛时期的时候才需要去做税收筹划，导致筹划没能得到很好的效果。其三，有些财务人员认为税收就是国家法律法规所规定的，没有筹划的余地，错误的认识导致税务筹划不能有效进行。其四，一些财务人员的自身专业素质有限，不主动去学习税收筹划的相关知识的意识，以至于不能有效的胜任税收筹划的工作。有些公司为了节省成本，甚至是请人兼职来做税收筹划的工作，兼职人员可能因为不了解公司情况，而导致筹划的效果不好。以上这些问题都可能影响到企业的发展。
二、信息科技企业税收筹划的重要性
(一)利于提高公司的财务管理水平税收筹划对于企业的财务管理本身就是一种提升，整个筹划的过程是要基于对企业的现状与未来有全面的了解与估计的情况下做出的。对于信息科技企业来说，企业本身创新能力比较强，而面对的外部竞争力也非常大，这些都可能对企业的发展造成一定的干扰，使得企业的财务管理难度加大。在税收筹划过程中，信息科技企业要掌握企业面临的各种环境，制定行之有效的财务税收筹划方案，对企业的财务人员进行培训，使得财务人员的整体素质可以得到提升，从而可以应对在税收筹划和财务管理中面临的各种问题。不仅如此，企业财务部门还需要完善相关制度，使得税收筹划工作可以得到有效的推进，在税收筹划过程中应做好充分的准备，全面提升企业财务管理的能力。
(二)有助于降低公司在财务管理风险在企业经营过程中，不同的合同也会涉及不同的税收政策，这就要求相关人员具备过硬的税收知识，否则不仅会留下税务风险，也会增大企业的财务管理风险，甚至影响企业的整体经营情况。税收筹划过程中，就要求财务人员通过合理合法的方式，对财务与业务进行规划与管理，使得企业可以有效节税，为企业获得更大的经营利润，也可以防止企业为了降低成本而选择低成本的非法的方式。如果企业能够做到合理的税收筹划，也就表明企业的财务部门已经相对应的比较成熟，可以合理控制企业的财务风险，提升企业规避财务风险的能力和意识。
三、税收筹划在信息科技企业财务管理中的应用
(一)通过总公司与分公司的盈亏相抵IT企业可能存在一些项目，初期投入大，回收期长，对于这类项目公司，建议可以设为分公司而不要设立为子公司来经营管理，从而利用盈亏相抵的方式进行税收筹划。例:某电子公司设立之初有两个项目，A项目需投资5900万元，预计三年内获利分别为2800万元、3200万元、3500万元。B项目需投资3900万元，预计第一年亏损700万元，第二年亏损500万元，第三年开始盈利400万元。企业所得税率为25%．该公司有以下两种方案可供选择:方案一:将A项目设立为母公司，将B项目设立为子公司。母公司三年应该缴纳的所得税=(2800+3200+3500)×25%=2375(万元)子公司三年中净亏损800万元，应该缴纳所得税款为零。两个项目共缴纳所得税款为2375万元。方案二:将A项目设立为总公司，将B项目设立为分公司，分公司的获利情况要汇总到总公司一起上缴企业所得税。三年中应该上缴的所得税=(2800+3200+3500－700－500+400)×25%=2175(万元)可见，方案二比方案一节约所得税款200万元。当然，后期B项目获利情况较好，税款也会随着增加。但通过这样的方式，可以在企业设立初期节约200万元的税款，减轻企业的整体负担。
(二)灵活运用税收优惠政策进行税收筹划IT企业在税收筹划中，应当灵活运用国家为扶持为支持高新技术企业和科技型中小企业发展而出台的各种税收优惠政策。一般来说，IT企业都会研发属实自己的核心技术，无论是否成为高新企业，均可以享受按实际发生的研发支出据实扣除的基础上，再按发生金额的50%加计扣除，若研发形成无形资产的，可以按形成的无形资产原值的150%在税前摊销。近几年，国家加大了对IT企业的扶持，根据《财税〔2018〕99号》文，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，提高研发费用税前加计扣除比例，即没有形成无形资产的，可以据实扣除的基础上，再加计扣除75%;若已形成了无形资产，可以在上述期间内按形成的无形资产原值的175%在税前摊销。当IT企业进一步发展，并获得高新企业的资格后，可以在享受研发支出加计扣除的同时，享受减按15%的优惠税率计缴企业所得税。如果IT企业是符合条件符合条件的集成电路设计企业和软件企业，还可以根据财政部的《税务总局公告2020年第29号》文从企业获利年度起享受第一、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的税收优惠期。除此之外，符合条件的软件企业，还可以享受销售其自主研发的软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。自2018年起，针对科技型中小企业或高新企业，财政部还出台了《财税〔2018〕76号》文，符合资格的上述企业，可以延长尚未弥补完的亏损结转以后年度继续弥补的年限，从原先的五年延长至十年。另外，IT企业可以根据自身实际情况，可以选择按《财税(2018)54号》文，享受在2018年1月1日至2020年12月31日期间，新购进的除了房屋建筑物以外的设备、器具，单价未超500万元的，一次性计提折旧计入当期成本费用，并在计算应纳税所得额时扣除。很多地方政府对IT企业也有很多政策支持，可以去争取增值税与企业所得税的税收返还。
四、优化信息科技企业税收筹划工作的财务管理措施
在实际财务管理工作中，应充分发挥出税务筹划的作用，结合企业实际情况，对财务管理人员进行培训，提升信息科技公司财务人员的整体素质，完善企业内部组织机构，加强员工与管理层之间的沟通与联系，为企业的税务筹划工作奠定坚实的基础。
(一)加强对员工的教育培训在新时期税收筹划工作中，面临越来越复杂的形势以及复杂的流程，在进行管理会计工作中应该不断结合国家的政策，为企业制定合理的税务方案，因此对员工也有着较高的要求。IT公司在选拔财务人员过程中，应该重视财务人员的整体素质和专业能力，注重其能力的培养，引导财务人员积极主动了解税法相关法律法规，定期组织培训，敦促财务人员不断学习，积累丰富的经验，从而提升其专业水平。
(二)加强与其他部门的沟通在税收筹划工作中，不单只是财务部门的工作，还需要其他部门的全力配合才能实现。因此，企业应从各个部门的职能和作用入手，加强各部门之间的联系，并结合在税收筹划过程中需要完成的工作和任务，并将员工的工作和任务进行记录。企业可以利用工作平台，将税收筹划中的各项数据进行分类整理，定期总结并传达到各部门，使得各部门可以了解并配合财务部门的工作，还可以让管理人员在第一时间掌握数据，从而调整企业的管理方式。
(三)完善管理制度在税收筹划工作中，完善的财务管理制度是执行的基础。在财务管理工作中，可以不断总结，并对财务管理制度提出完善建议，对企业中不合理的地方进行调整，只有如此才能将税收筹划的工作与财务管理制度相融合，让制度成本税收筹划工作的坚实基础，从而使税收筹划工作的有序进行可以得到保证。
企业财务税务管理制度范文第8篇
【关键词】房地产企业税务风险成因分析管理对策
一、税务风险的特点
（一）难化解
税务风险一旦形成，如果企业不采取有效的应对措施，风险将会长期存在，不会自动化解。另外，税务风险还会随着企业经营活动的开展，呈现出累积效应，从隐形的风险逐渐转化为显性的资金流失，在引起税务机关的注意后，将会给企业自身的经济利益带来严重的损害。对于房地产企业来说，由于行业内部竞争激烈，企业一旦出现税务风险，还会使商业信誉受到损失，企业的市场竞争力也会一同下降，对未来的发展带来了阻力。
（二）多变性
税务风险的形成原因具有复杂性的特点，其中即包括企业内部管理不善、重视不足，也包括外部税法不完善，以及税务机关自由裁量权过大等。在企业正常的经营活动中，由于随时面临来自各个方面的不确定影响，导致税务风险也呈现出多变性的特点。例如，企业为了减少税费支出，会根据税法规定和自身经营需要，实施纳税筹划。一旦税法做出调整，内容发生变化，而企业有没有及时调整纳税筹划方案，就有可能导致纳税筹划方案从“不违法”变成“违法”，进而引起税务风险。
（三）可控性
虽然企业税务风险具有多变性和难化解的特点，但是税务风险的形成和爆发，也并不是无迹可寻的。企业可以结合以往的税务风险管理经验，一方面提高对税务风险防控和管理的重视，例如通过加强内部各个部门之间的信息交流，减少税务工作中的失误，降低税务风险发生概率；另一方面，也可以提前制定一些应急方案，即便是出现税务风险，也可以第一时间采取控制策略，避免风险损失的扩大化。因此，只要做到快速响应，就可以实现税务风险的有效控制，这也是维护企业利益的一种有效手段。
二、房地产企业税务风险的成因分析
（一）房地产企业内部原因引发的税务风险
1.财务核算水平不高。财务核算是对企业涉税进行处理的重要一环，它直接对企业的税务情况产生影响。房地产企业财务核算的基础数据对企业的全部涉税行动产生着非常重要的作用，有很多的税额都是要按照财务核算的基础数据进行计算。房地产企业财务核算的水平，在很大范围内决定了房地产企业涉税行为处理的恰当程度。2.财务制度不健全。房地产企业制度的不完善是企业制度层面的一个重要问题。历史证明，制度在房地产企业管理的过程中有着非常重要的作用，制度是否健全可直接影响到房地产企业的生死。目前，某些房地产企业内部规定的财务制度非常不合规范，且与国家的相关法制规定不相符，还有一些房地产企业在内部没有确立有关的财务制度，以上状况均让房地产企业的涉税行为潜伏一定的风险隐患。
（二）房地产企业外部原因引发的税务风险
1.税法改变后没有及时调整纳税筹划方案。纳税筹划是房地产企业在合法前提下少缴纳税费的一种主要手段，纳税筹划作为一种游走于税法边缘的经济活动，直接损害了税务机关的利益。当税务机关对现行的税法法律进行补充和完善后，原来的纳税筹划方案中部分内容已经不再使用。但是从新税法的实施，到企业更改纳税筹划方案，中间需要间隔一段时间，如果企业没有尽快结合当前的税法内容对纳税筹划方案进行调整，也容易引发税务风险。另外，在激烈的行业竞争中，许多房地产企业将工作中心都放在经营业务上，对于税法的变更缺乏足够的重视，这也会直接增加税务风险的发生概率。2.税务机关的自由裁量权。代替国家行使征税任务的行政机关和纳税人存在着一种行政管理人员与和被管理人员的关系，而他们的权利和义务具有不对等性，这是税收法律的一个非常重要的内容。因为现阶段的法制环境不良、文化传统因素等原因，房地产企业作为纳税人，在相互关系中通常处于一个比较不利的位置。而且存在一些税务机关执法不规范、自由裁量权使用不恰当等现象。例如，一些省级的国家税务局自行地把企业正常申报且有能力缴纳的税款延期到下年征收。这反映了税务机关对税法赋予的自由裁量权的滥用，这些行为通常会损害到了纳税人的权益，让房地产企业的涉税问题加大了很多的不确定，同时也把房地产企业税务风险提高了。
三、房地产企业强化税务风险管理的具体对策
（一）建立健全税务风险预警系统
1.推出税务风险评分评级机制。对于房地产企业的管理人员来说，税务风险虽然会带来损失，但是只要做好事前预防和管理，就可以做到风险可控，不会对房地产企业各项经营活动以及经济效益造成大的损失。税务风险的评分评级制度，就是采用定性分析与定量计算相结合的方法，立足于房地产企业当前工作的开展情况，对潜在的税务风险进行评价，对其发生概率、可能造成的危害后果等进行预测和分析。这样一来，就可以为税务风险管理工作的开展提供必要的参考，便于企业集中人力进行税务风险的防控。2.做好日常税务活动的监督。在房地产企业的日常工作中，由于存在一些不良的习惯，引发税务风险。同时，企业内部没有开展有效的监督和检查活动，也会导致税务风险进一步扩大，最终给企业造成损失。针对这一问题，就要去房地产企业关注细节，从日常税务活动着手，强化监督意识。例如，定期核对应收账款，及时处理死账、呆账。加强仓库存货管理，对于滞销的库存物资要及时采取处理办法，既可以减少库存，腾出空间，又可以防止资金呆滞，对增加房地产企业资金的流动效率也起到了积极作用。
（二）营造良好的税务风险管理环境
1.提升税务风险管理意识。税务风险的不确定性，决定了要想提高管理能力，必须要从日常工作的各个环节出发，采取有效的税务风险防控策略，以最大限度的避免税务风险。而这些工作的开展，需要房地产企业的税务管理人员要具备强烈管理意识。一方面。房地产企业的管理人员，需要树立长远目光，能够认识到税务风险管理对企业经营活动顺利开展产生的积极影响，进而为管理活动的进行提供必要的支持；另一方面，作为直接负责税务管理的工作人员，也要具备忧患意识，切实从源头上降低税务风险的发生概率。2.重视税务风险管理制度建设。在房地产企业的税务风险管理中，一方面要求税务管理人员具备较强的风险管理意识和丰富的税务风险处理经验，另一方面还必须建立起一套完善的税务风险管理制度，能够为各项工作的开展提供支持和保障。除了上文中提及的风险预警机制外，像合同管理制度、发票管理制度等，也都需要根据房地产企业工作的需要，尽快建立起来。以合同管理制度为例，作为一种具有法律效率的文件，房地产企业需要对合同中双方的责任、付款时间等做出明确说明，这样既可以方便后期税务机关的稽查，又可以避免法律纠纷和税务风险。
（三）与税务机关建立良好关系
房地产企业要与当地的税务机关保持良好的关系，在交流过程中了解税务机关关于现行税法将要做出的调整和改变，进而提前采取应对策略，这样即便是后期进行了税法修改，房地产企业也不会因为应对不及时，而引起税务风险或法律纠纷。另外，地方税务机关拥有对现行税法的补充和解释权，通过加强与地方税务机关的沟通，也能够了解地方性的补充政策，这也有助于提高对税务风险的预防和控制水平。