合同风险管理效果
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合同风险管理效果范文第1篇
关键词：房屋建筑工程； 风险管理
中图分类号：TU198 文献标识码： A
一、风险管理的概念
所谓风险管理，就是对可能存在的各种意外损失进行识别、准确评估，然后再根据实际情况采取相应的措施进行处理，尽量避免风险，或当在客观上无法避免时，尽量寻求切实可行的补救措施，从而减少意外损失或化解风险为我所用。风险管理是一项积极主动的控制活动、目标明确的管理活动，唯有制定切实可行的目标时，风险管理才能达到一定的效果。
二、建筑工程施工风险管理中存在的问题
1、风险管理意识淡薄
我国很多建筑企业没有全面认识到建筑工程施工中风险管理的重要性，忽视建筑工程施工中的风险管理，风险管理意识单薄。建筑企业的管理人员一味追求业务量，忽视建筑工程施工中的风险管理[1]，没有将建筑工程施工中的风险管理作为建筑工程管理的主要内容。虽然也有一些建筑企业制定了建筑施工风险管理机制，但是在实际的施工建设过程中，风险管理的效果较差，缺乏对建筑工程安全、进度、质量等多方面的风险管理措施，没有明确和系统的风险管理流程，建筑企业规避和防范建筑工程施工风险的能力很低。
2、风险管理机制不健全
很多建筑企业对于建筑工程施工中的风险管理没有清晰的认识和定位。一些建筑企业在相关机构上没有设置建筑工程施工风险管理部门，也没有安排专门的建筑工程风险管理人员。另外，还有一些建筑企业设置了风险管理部门，但是缺少专业的风险管理人员来承担风险管理职能，建筑工程施工中的风险管理水平很低。造成这些问题最主要的原因在于建筑企业缺乏健全完善的风险管理机制，抵御风险、化解风险、防范风险的能力和水平都较低，不利于建筑企业的快速发展。
3、风险管理系统不规范
一些建筑企业缺乏规范的、完善的、全面的风险管理系统，对建筑工程项目的投标分析不足，对项目投标的可行性了解不全面，导致对建筑工程项目的中标率很低。由于建筑工程施工建设的过程较复杂，并且缺少可靠全面的信息支持，使得一些建筑企业面对建筑工程施工建设中出现的各种问题和变化反应迟钝，不能及时有效地做出抵御和防范风险的举措，建筑工程施工中的风险管理效果较低。
三、建筑工程项目风险管理的措施
1风险规避
风险规避就是阻止风险影响，并使其风险不再发生。如果一项房屋建筑工程的风险可能性很大，一旦出现严重的损失或者损失严重到无法挽救的问题，又没有其它可行性策略可使用，就只有主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，这也是一种规避风险的主要手段。通过风险规避，能够排除风险影响和风险源头，同时防止一些可能出现的不必要损失，但我们也应认识到，规避风险实际就是放弃了机遇，会给相关部门带来一定的损失。
2风险缓解
风险缓解是将项目风险的发生概率减缓到一种可接受的程度。例如，可以通过施工前的风险教育，让相关人员都有风险意识，加强施工过程中的管理和控制，这样可以有效的减少风险发生率。风险承担者要及一切努力，以达到减轻总体风险压力的目的。风险的缓解并不是彻底的消灭风险，而是多种风险管理措施中常见的一种，有减少风险损失的作用。
3风险转移
风险转移是一种聪明的规避风险的方法，将一种风险的结果连同应对风险的权力和责任转移给他方，虽然没有减少风险的程度，但他方会承担一部分风险，风险的分担让风险承受者能够得以喘息。
4在施工中如何加强风险管理
4.1组织风险的对策
承包人要树立正确的风险管理意识，重视风险管理，通过人、财、物、技术等多方面投入，全面提高施工人员的风险意识、提高生产质量、以及专业技术水平，合理的选择项目经理或者操作人员的方式来降低风险程度。管理人员和操作人员的风险意识培养非常重要，在施工中，职工必须具备专业素质道德和职业素养，并通过激励政策增强员工的归属感和信任感。除了人员方面的管理外，施工单位要积极使用一些新技术、新工具、新方法，并帮助施工人员熟悉各种新技术的操作办法，熟练掌握本职工作所需的技能。施工人员要尊重行业的法律规定，不要非法转包、不要让无资质的企业挂靠，施工单位还应加强对员工的资格审查，坚持持证上岗，以避免承担连带责任。
4.2合同风险的对策
工程风险的出现与合同的不规范、不严谨等方面有关。加强建设工程施工合同管理，是提高工程建设质量，也是符合我国国情的防范风险措施中的一种重要途径。施工合同管理主要包括合同签订管理、合同履行管理、书面资料管理等。合同的签订硬标准化，预防应合同缺陷而带来的风险损失，施工合同不仅是工程项目的法律文件，也是工程项目全面风险管理的主要依据。合同风险中出现的不确定因素是工程风险、业主资信风险、外界环境风险的集中反映和体现。可见，合同风险是客观存在的，所有的风险应该双方共同承担，我们所从事的项目活动中，或多或少的承担着风险，但风险与效益也是独立的。
4.3相关管理机构和职能部门建立和完善
建立和健全保障施工安全的相关政策，出台一些与安全建设有关的社会、主要专业门类齐全的实施细则，所有施工单位都要依法施工，并不断加强、完善建筑工程的安全监督和管理，保证每项工程都有安全管理的专项费用；淘汰一些有损施工安全的旧设备、就机械，提高安全建设的标准，是安全管理和建设技术水平都能有所提高，已达到降低房屋建筑工程施工安全风险的目的。
首先要确定安全生产目标，组织机构一一落实，建立规范制度，制定工程施工程序、操作规程、作业指导书及制度等文件，还应根据工程的实际情况制定安全生产方案。对工程项目实施的过程中已经出现的风险或者将出现的风险，要积极分析原因和加强治理，对于施工作业现场也要落实管理，加强监督、检查、测量及测试工作。
4.4建筑工程竣工阶段风险控制
竣工阶段是工程建设的最后阶段，相关部门会对工程进行全方位的验收和检查，该阶段的风险管理主要有：确定竣工资料的真实及准确性，规范工程验收工作流程，认真核对项目投资及成本开销等。而对承包者来说，要善于通过工程索赔将风险转化为利润。工程索赔是一项合法权益，要合理利用，如果没有索赔，合同的公正性、公平性就不复存在，因为索赔是合同主体对工程风险的重新界定。工程索赔应贯穿与施工的全过程，重点在施工阶段，涉及范围相当广泛，对施工单位来说，控制索赔风险也很关键。 六、结束语
四、结束语
建筑工程施工项目涉及到的施工技术结构相对比较繁琐，经常需要高端技术、新技术以及核心领域技术等，不论是建筑工程施工前期项目的设计方还是承包商施工方都存在较多的不安定因素，导致建筑工程施工中有很多不确定的风险因素，因此要对施工中的风险因素进行分析评估和分类识别，积极采取建筑工程施工中的风险管理措施，防范和抵御建筑工程施工中的风险，减少企业损失，提高建筑工程施工企业的风险管理水平。
参考文献
[1]张根合，李渊，工程项目风险管理初探，交通标准化，2010，（09）
[2]张计军，工程项目风险管理探析，管理科学，2010第24期
[3]刘杰，刘春波，张峰.建筑工程风险管理研究[J].建筑科学.2009.NO.24.
合同风险管理效果范文第2篇
关键词：工程项目；项目风险管理; 管理目标；
中图分类号：C29文献标识码： A
1 引言
工程项目建设过程是一个周期长，投资多，系统复杂的过程，在这个过程中，存在着大量不确定性因素，由此产生的风险直接威胁着工程项目地顺利实施。我国目前正处在现代建筑事业的发展，多样化的建筑设计加大了建筑的难度。而我国建筑工程项目风险管理工作还处于起步阶段，建筑者不断追求经济利益，风险意识淡薄。加强建筑工程项目风险管理，提高工程项目管理水平，使工程项目处于安全的运行轨道上势在必行。
所谓风险管理，是针对潜在的可能发生的意外损失进行风险识别、分析、评价，并据此采取应对措施和管理方法。而对工程项目进行风险管理是指以项目为载体，以风险管理理论的方法实际运用于项目之中，以保证项目按照预定目标完成。
2 工程项目风险管理概述
2.1 工程项目风险管理科学定义
在工程项目实施过程中往往存在着很多的不确定性因素，这些不确定性因素无疑会给工程项目带来一定程度的损失，我们把工程项目可能出现的灾难性事件和不合意的结果称为工程项目风险。工程项目风险管理实质上是对工程项目全过程风险的识别、评估、以及相应的风险应对，目的是最大限度地避免或减少风险事件所造成的偏离目标的损失。
2.2 工程项目风险管理的意义
2.2.1 为工程提供保障
实施工程项目风险管理为工程的顺利进行提供了有力保障。随着建设项目法人负责制、工程招标投标制、工程承包合同制、工程建设监理制以及工程保证担保制等五种基本建设管理制度的逐步确立，工程项目的投资体制发生了质的变化，绝大多数工程项目需由业主采用多种形式、多种渠道筹措建设资金。并对建设资金的偿还和投资效益直接负责，这就要求业主按市场经济规律组织项目建设，对工程项目进行全过程管理,为工程项目发挥经济效益和社会效益提供可靠保障。
2.2.2 提高决策水平
实施工程项目风险管理可以提高项目决策水平。从决策学的角度看，衡量一个决策的好坏，主要是看其结果是否与决策者的预期相吻合。工程实施过程中的不确定性极易造成工程项目实施的失控。如工期延长、成本增加、计划修改等。最终导致工程经济效益降低，甚至失败。产生这种现象固然有管理不善和设计缺陷等原因，但更有可能是对影响和制约工程项目风险因素的估计不足，导致了决策失误。因此，风险管理对于提高项目的决策水平有十分重要的意义。
3 我国建筑企业对于工程项目风险管理存在的问题
虽然风险管理在我国已逐渐被广泛采用，并在大型项目管理中显示了广阔的前景，但在实际工程项目风险管理中仍然存在一些问题。例如:
3.1 风险管理意识依然淡薄
工程项目业主和攻府主管部门的风险意识淡薄是制约工程项目风险管理发展的主要摩碍。大多数业主不愿在资金紧张的条件下，主动增列风险管理费用，仅仅采用风险自留和风险不合理转移的办法。但是，自留风险可能会大大超过业主或项目所能承受的范围。一旦风险真正发生。就可能导致业主破产和项目失败。造成投资损失和资源巨大浪费。
3.2 风险管理手段单一
在项目研究阶段。对项目的风险分析只是在项目可行性报告敏感性分析上有所体现。但敏感性分析只考虑了各因素可能的变化对评价指标的影响，它不能反映项目风险程度和风险大小，而且也没有包含各因素变化的可能性大小及概率分布。无法对风险进行有效控制。另外，在我国工程实践中，即使采用了一定的风险控钳方法，也常常局限于以保险为常规手段。保险虽然可以将项目的风险转移，使项目自身承担的损失减小，但业主往往会忽视综合利用各种控制风险的措照，在风险发生时，就会措手不及。
3.3 风险管理能力差
我国的工程风险管理由于起步较晚。各种历史资料积累不齐备．也缺乏风险管理经验的总结和交流，因此，在风险管理过程中，常常采用专家咨询法。人的因素往往占据较大的分置。工程风险管理很大程度上依赖于参与者的经验及对过去工程的经历、对环境的了解程度、对项目本身的熟悉程度以及人的认识程度、冒险性、创造力等。目前的风险管理方法。不但风险识别成本大，而且存在很大的风险误差。大大降低了风险管理的有效性。
3.4 风险管理的技术难点
风险识别困难，风险识别不够全面，例如美国及其他发达国家均有专业的风险研究报告或风险一览表，而目前国内不少企业在风险研究费用上的投入不多，企业自身工程项目风险管理还没有完全信息化，更多的风险管理经验存于具体项目管理人员心中，没有建立完整的项目文档以及风险管理数据库。
4 避免工程项目风险发生的对策
4.1 决策层增强意识
企业决策层应增强依法经营意识，高度重视工程施工项目中的经济合同管理，最大限度地减少签订合同时产生纠纷的因素，把合同纠纷控制在最低范围内，以保证合同的全面履行。在加强合同管理上要做好三项工作。
(1)企业在签订合同时要充分考虑各种不利因素，为合同履行时创造索赔机会。
(2)充分明确合同规定的自己和对方权利，预测合同风险，分析合同变更和索赔的可能性，采取最有效的合同管理策略和索赔策略。
(3)在合同履行全过程中，要随时结合施工现场实际情况，结合法律法规进行分析研究，以便合理履行合同，保护自己的合法权益。
4.2 建筑企业建立健全制度
建筑施工企业应建立健全系统的工程经济合同管理制度，在经营管理方面，应当建立好“一套制度”，发挥好“两个作用”，体现出“三种功能”。
“两个作用”：一是通过规范合同管理，沟通各种信息，发挥及时预报合同纠纷的作用。首先，应对合同的签订、履行、违法等情况定期进行统计。其次，做到定期检查，对合同履行过程实施跟踪监督，对检查出的问题，责成合同责任人限期整改。第三，要结合企业法定代表人变更、干部任免、年度考核、企业股份制改造、合资、联营、合同履行完毕或阶段性合同履行结束等时机，对企业重大经济合同进行审计，以便及时发现问题，防止资产流失。二是发挥法律事务管理机构及时处置经济合同纠纷的作用。经济合同纠纷产生的原因多种多样，发现有可能产生合同纠纷的问题时，要区别不同情况，因事施策，及时整改、化解矛盾，消除影响合同履行的阻碍。
“三种功能”：一是规范经营管理的功能。合同法是适应市场经济需要应运而生的较为完备的一种法律，它对规范合同主体、交易规则、合同种类、维护合同自由有着重要作用。企业经营管理严格遵循和遵守经济合同法，加强对企业经济合同行为的管理和规范经营管理有着重要的现实意义。二是减少和避免合同纠纷的功能．对经济合同的管理，大的方面要做到签约谨慎，依法履行；小的方面要管好公章、介绍信、空白合同书、法定代表人身份证明书、签订经济合同授权委托书、业务介绍信、票据及账号等。在企业法律事务中，经营管理人员要有反欺诈、防诈骗的意识，要运用规避与反规避、担保与反担保等手段，减少和避免合同纠纷的发生。三是为诉讼准备证据的功能。企业分管法律业务工作的领导要不断提高办理非诉讼事务的技能和诉讼技术，从经济合同签订开始，就应主动收集积累有关证据，关注对方经营活动的动向。这样，在处理经济纠纷、应对诉讼时才能有理有据，掌握维护企业权益的主动权，避免企业各类风险的发生。
5 结束语
建设工程项目风险管理是一项系统的、严谨的、全过程的管理活动，要做好项目的风险管理，必须根据项目的规模、技术难度、环境条件等，针对所面临的不同风险因素进行分析，确定风险控制目标，深入研究，及时采取应对措施和调整管理方案，督促实施并跟踪检查，才能充分体现风险管理的特点和优势，才能对风险进行更有效地控制，才能使其健康、安全、有序的发展。
参考文献:
【1】FIDIC，大型土木工程项目保险(中国工程咨询协会编译)，北京：中国计划出版社，2001
【2】HINZE J , WILSONC. MovingToward Azero Injury Objective[J].Journal of Construction Engineering and Management .2000.
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【4】尹志军，陈立文，等．我国工程项目风险管理进展研究11．基建优化，2002，(8)
合同风险管理效果范文第3篇
1•1风险的定义
目前对风险已有很多种定义,总的来说风险是一种损失的不确定性,可以通过分析与评估,预测其发生概率及后果。而对建筑工程项目而言,风险是指可能出现的影响项目目标实现的不确定性因素。
1•2风险的特性
风险的特性是指风险发生概率、风险损失、风险损失的可保险性三个特性。
1•3承包商风险管理的模式
承包商风险管理的有以下两种:(1)承包商风险管理是一个连续过程,在承包商风险管理中沿用项目风险管理的流程。主要包括以下几个环节:风险管理目标的确定、风险的识别、风险的评估、风险防范方案的决策、方案计划的实施、检查和评估反馈。(2)项目承包商风险管理系统模式,该模式由四个部分组成,即风险识别、风险评估、风险分析和风险控制。
2建筑工程项目承包商的风险识别
2•1风险识别原则
(1)多种识别方法相互结合,相互补充原则。一个建设项目,遇到的风险具有不同的性质,因此,单一的识别方法不能准确全面的识别风险因素,这就需要运用到多种识别方法。(2)准确选择识别方法原则。对于某一特定的活动或事件,应该采用一种最适合的识别方法。(3)广泛征求意见原则。在进行风险识别时,风险管理工作人员应向施工专业人员征求意见,进而对项目风险作出全面的了解。(4)不间断进行风险识别原则。风险因素会随着项目进展而不断变化,不间断的进行风险识别是必要的。
2•2承包商风险识别的原因及目的
2•2•1风险识别的原因
风险识别是指在风险发生之前,通过对各种统计资料的分析、归纳和整理,而对风险的类型以及风险可能引起的后果等做出定性估计和经验判断。风险识别是风险管理的基础性工作,主要包括对风险产生条件、风险因素等进行确定;对其风险可能的后果及特性进行描述;分类总结出识别的风险。风险识别是通过对风险的大小进行衡量,为风险管理提供最合适的对策。能否深刻的进行风险识别,直接关乎风险管理的决策质量。而且风险识别是一项不能间断的经常的工作,在项目的整个阶段都要进行。
2•2•2风险识别的目的
风险识别的主要目的有如下几点:(1)识别出有可能影响项目进展的风险性质、因素和风险产生的条件;(2)识别出风险可能产生的后果;(3)对具体风险各方面的特征进行记录,为风险管理提供最适合的对策。在对风险进行识别的时候,要始终依据风险的特性,把握风险因素的特点,在坚持原则的基础上对风险进行准确而又全面的划分,合理的对风险因素进行归类、分析和整理,使得对后续的风险管理提供重要依据。确保风险管理工作人员能够较为准确的判断出风险发生的可能性、概率以及风险发生的可能时间,因而可以及早的采取措施对风险进行控制,尽可能的减少风险而带来的损失。
2•3风险识别的主要方法
2•3•1现场调查法
现场调查法是指到现场针对某一事项做具体调查,获得第一手资料。现场调查法的优点:①能准确获得第一手资料;②能够与项目基层管理人员进行直接的交流,更多的了解现场。现场调查法的缺点:耗时过多,调查成本过高。2•3•2事故树分析法事故树也称为故障树,是一种较为清楚地描述复杂系统运动过程的方法。通过图表,把所有可能产生事故的风险事件表示出来。事故树伴随着事故树的绘制,风险识别即开始进行,能够确定风险对系统各部分或工序的影响情况。事故树还可以对主事件发生的各种途径进行计算,对最有可能发生的事件进行判断。
3建筑工程项目承包商风险评估与分析
3•1风险估计与评价的过程
工程项目风险评价的过程为:(1)确定项目风险评价基准。依据项目管理和风险管理的目标,确定工程项目主体可接受的水平。风险评价基准应与具体的风险估计和评价模型相对应。对单个风险和整体风险都要确定评价基准,分别称为单个评价基准和整体评价基准。不同项目的目标重要程度是不同的,工程承包项目目标排序为:工期、质量、成本。通过对这些目标的量化,确定评价基准。(2)项目风险水平的确定。包括单风险、整体风险水平。工程项目应综合所有单风险事件,确定出整体风险水平。弄清各单个风险之间的关系、相互作用以及转化因素的影响后,就能确定工程项目的整体风险水平[1]。(3)评价基准与风险水平的比较。工程项目的单个风险水平、整体风险水平分别与单个评价基准、整体评价基准进行比较,确定出是否能够接受他们。进而确定该项目应该就此止步,还是继续进行。
3•2综合评判的评价指标设置
在建筑工程项目中因工程项目的规模、地点、使用要求、合同内容、质量要求等差异,每个工程项目都有自己的特点,设置评价指标体系应当和具体的工程特点相适应。遵循系统性、一致性、合理性、定性和定量相结合原则,对主要风险因素进行细分,结合内部与外部风险的分类方法,建立工程项目实施过程中风险递阶层次指标体系作为承包商风险评价模型。
4承包商风险管理的应对措施
4•1健全承包商风险控制体系
承包商风险管理贯穿工程项目全过程,如何有效地进行风险管理,直接影响到项目的质量,关乎到承包商的发展。因此,健全的承包商风险控制体系显得更加重要。承包商风险控制体系应贯穿风险识别、风险分析、风险评价以及风险应对全过程。在风险管理过程中,通过风险的特征进行识别确定出风险因素;对风险因素进行分析评价确定出风险的大小,进而根据风险特征,风险管理人员制定出相应的风险应对措施。风险控制体系就是要对风险管理的全过程进行整理,为以后承包商风险管理提供依据。健全的风险控制体系为承包商风险管理提供极大便利。
4•2坚持以人为本,进行风险管理
建筑工程承包商风险管理应该以人为中心,在风险管理过程中对风险责任的主体以及相关权利和义务作出明确的确定。明确过权利和义务,各岗位工作人员的工作和责任范围就明确了,监督和管理就会顺利的进行。在进行施工时,坚持以人为本的原则,对工程目标进行合理的划分,根据不同的阶段需要,将目标进行有机地分解,分配给工作人员,责任到人。对工作的内容、目标、责任人、实施人、检查人、时间及考核标准和岗位要求都有明确的安排,在进行风险管理时就能充分调动风险管理人员的积极性和主动性,使风险管理工作顺利进行。
4•3加强合同管理中的风险防范
(1)做好前期考察工作。承包商在前期要对招标文件和合同文件进行认真的审查,找出影响其履行情况的风险。承包商最好能够进行现场调查,了解现场中可能遇到的风险。而且前期的积极准备和现场调研,可以使承包商在合同谈判时有备而来。(2)避免合同表达不清带来的风险。承包商认真研究合同,对合同中表达不清或模糊的地方积极与业主协调,使合同表达明确、详尽,以避免对合同的理解有误而增加自己的风险。(3)合同形式确定。签订合同时,承包商一定要争取对自己有利的合同形式,而且施工合同中应明确标的。标的是承包商和业利义务共同指向的对象,标的范围和标准的明确能够减少双方的争议,标的是合同的基础。(4)在合同中明确责任分担。应明确业主和承包商在何种情况下由谁承担何种风险,划定责任,为以后索赔提供依据。
4•险回避
承包商风险回避一般采取以下几种方法:(1)教育法。承包商通过对施工人员进行教育,使大家的风险意识得到提高,对建筑工程项目上所面临的风险有所了解,并能掌握处置风险的方法和技术,从而有效地规避风险。(2)工程法。承包商在施工现场建立完善的安全设施,消除物质性风险。(3)终止法。终止法是消极的放弃项目或项目计划的实施来避免损失扩大。
4•5承包商有效的转移风险
(1)工程发包和分包。承包商可以通过合理的工程分包,和有实力,信誉好的企业进行合作。另外,承包商通过签订具体的合同条款,选择有利于自己的合同计价方式来转移风险。例如,承包商会选择采用成本加酬金的合同方式转移风险,使分包商承担很大的成本风险,减轻自己的风险。(2)工程担保。工程担保是承包商寻求担保公司或银行开具保证书,在承包商不能履行合同时,由担保人赔偿损失。这样承包商就能把风险成功的转移到工程项目其他方身上,降低自己的风险。(3)工程保险。承包商通过购买建筑工程保险、安装工程保险,把建筑工程项目风险转移到保险公司上。建筑工程项目施工过程中会遇到许多不确定性因素,这些不确定性因素会演化成许多风险,这就使得承包商面临许多风险,承包商通过购买工程保险,能有效的转移风险。
合同风险管理效果范文第4篇
关键词：业主；工程项目；风险；管理
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
建设项目具有投资大、建设周期长、一次性及涉及面广等特性，风险大多随着工程项目的进展而变化，对项目的影响是全局性的，且与项目投资( 成本) 、进度、质量和安全目标密切相关，因此识别建设工程项目的风险并对其有效防范，日益成为业主方建设工程项目能否成功的关键。
一、业主的工程项目风险管理的重要性
1、更有效、更充分地发挥业主在建设工程项目风险管理中的作用。我国在复杂系统、风险管理等理论领域研究的成果处于国际先进水平, 借鉴这些成果有助于更新观念,强化风险管理意识。比如通过建立风险管理后评价指标体系, 使得风险管理系统的建立进入良性循环, 所以能够更加充分地发挥业主在风险决策、风险分析和风险管理中的核心作用。
2、有利于资源分配达到最佳组合, 有利于保护业主不致因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失, 有利于创造出一个保障经济发展和人民生活安定的社会环境。业主对于可能发生的潜在重大不利事件要进行充分地评估并建立回应, 从而减少意外和损失。
3、有助于国内建筑市场的规范化, 并培育长期风险管理战略和全面风险管理体系。推进建立适合中国国情的的风险指标体系: 法人治理结构, 风险管理组织, 财务经营和公司运营的政策、制度与程序, 以及内部审计系统。建立有效的内控体系以减少波动性。通过风险管理后评价对风险的再认识, 检验风险管理的效果, 为完善风险管理系统和分析风险与评价风险提供经验依据。
二、业主的工程项目各阶段的风险类型
1、项目建议书阶段: 由于掌握项目的有关资料和信息十分有限，本阶段风险非常大，主要是: ①发现问题或机遇的风险; ②提出项目设想的风险; ③收集与项目建议有关的各种数据和信息中的风险; ④风险分析的风险; ⑤确定项目技术经济指标中的风险; ⑥项目概念设计中的风险; ⑦项目技术经济效果分析和预测中的风险; ⑧项目建议书编制中的风险; ⑨项目建议书评估和审批中的风险。
2、项目可行性研究阶段: 由于工作的复杂性，包含着大量的不确定性和风险，主要有: ①项目立项以后的技术、经济、运行条件和环境等方面调查研究中的风险; ②项目选址和规划设计方案中的风险; ③落实项目所需资源和基础设施供应方案与环保措施中的风险; ④提出项目可替代备选方案中的风险; ⑤项目单项和综合可行性分析中的风险; ⑥项目可行性研究报告编制、评估、审批中的风险。
3、设计阶段: 该阶段的风险类型主要是项目的计划变更风险、设计人选择的风险、项目设计变更风险、项目设计失误风险等。
4、施工阶段: 主要包括项目的投资( 成本) 风险、工期风险、质量风险、施工安全风险、合同管理风险、人力资源风险、采购风险、组织风险以及沟通协调风险等。
5、交付使用阶段: 有项目外包部分的质量和合同风险、项目存在问题的整改与善后工作风险、项目各种文件移交风险、对外采购合同风险等。
建设工程项目各个阶段存在的这些风险类型中，都不同程度的包含以下几方面的风险因素: ( 1) 政治风险; ( 2) 经济风险; ( 3) 社会风险;( 4) 工程风险。
三、风险控制管理
风险管理是为了达到一个组织的既定目标，而对组织所承担的各种风险进行管理的系统过程，其采取的方法应符合公众利益、人身安全、环境保护以及有关法规的要求。风险管理包括策划、组织、领导、协调和控制等方面的工作。业主方在风险管理中要依靠咨询、设计和工程师，但业主本身一定要有比较强烈的风险意识，特别是在重大决策时注意分析风险因素，确定并采取防范措施，这样才能正确管理工程项目风险。
1、风险管理的程序
（1） 风险辨识
风险辨识就是认识损失发生的可能性。风险辨识首先要弄清项目的组成、各变数的性质和相互间的关系、项目与环境之间的关系等, 在此基础上利用系统的、有章可循的步骤和方法查明对项目可能形成风险的诸种事端。在这个过程中还要调查、了解并研究对项目以及项目所需资源形成潜在威胁的各种因素作用范围。
(2) 风险衡量
风险衡量就是估计风险的性质、估算风险事件发生的概率及其后果的大小, 以减少项目的计量不确定性。风险衡量时应做到: 确定项目变数的数值和计量这些变数的标度; 查明项目进行过程中各种事件的各种各样后果以及它们之间的因果关系; 根据选定的计量标度确定风险后果的大小。
（3）风险评价
风险评价就是对各风险事件后果进行评价, 并确定其严重程度顺序。评价时还要确定对风险应该采取什么样的应对措施。在风险评价过程中, 管理人员要详细研究决策者决策的各种可能后果, 并将决策者做出的决策同自己单独预测的后果相比较, 判断这些预测能否被决策者所接受。各种风险的可接受或危害程度互不相同, 因此就产生了哪些风险应该首先或者是否需要采取措施的问题。风险评价方法有定量的和定性的两种。进行风险评价时, 还要提出防止、减少、转移或消除风险损失的初步方法,并将列入风险管理阶段要进一步考虑的各种方法之中。
2、处理风险的主要方法
（1） 控制风险
a) 使用有效的预警系统。
业主进行风险控制的良好途径之一是建立有效的监控预警系统, 有效地觉察计划的偏离以便尽早采取防范措施来较好地完成项目。为了建立有效的预警系统, 就必须事先分析项目实施各阶段可能存在的风险。如项目立项阶段, 要对未来建设期内物价上涨可能性、通货膨胀、宏观政策走向、融资难易程度等进行分析; 施工之前, 要对可能存在的恶劣气候、恶劣自然条件、恶劣的地理环境、不利的现场条件等进行分析。
b) 采用系统的项目管理方法。
系统的项目管理方法, 推崇动态的目标控制, 采用严密的计划、协调与控制的手段, 重视合同管理及事前控制, 使得项目能够在预先控制的情况下顺利进行, 减少项目风险。如聘请专业工程师参与承包合同条款的起草与谈判, 并加强日常的合同管理,可以减少被承包商利用合同条款进行索赔的风险和机会。
c) 做好应急计划。
识别和分析风险的全过程必须了解风险可能出现的类型及其重点, 这是十分必要的。这里, 仅仅占有信息是远远不够的。信息必须用于当风险出现时对其进行管理, 还必须制订相应的风险应急计划。应急计划是为控制未来可能出现的特定情况做准备的。应急计划包括风险的描述、风险出现的可能性、风险的影响及适当的反应。好的应急计划把风险看作是由某种触发器引起的。换言之, 它存在着因果关系。在项目管理中仅仅接受风险而不重视原因, 那仅仅是事后反应,而不是预先行动。应急计划应对原因做出判断。如,业主应该在工作处于计划的关键路径时做好应急计划, 因为如果关键工作错过了开始或结束时间或者两者都错过了, 就会影响整个项目的完成日期。
（2） 转移风险
a) 出售。
就是通过买卖契约将风险转移给其他单位。这种方法在出售项目所有权的同时也就把与之相关的风险转移给了其他单位。例如, 项目可以通过发行股票或债券筹集资金, 股票或债券的认购者在取得项目的一部分所有权时, 也同时承担了一部分风险。
b) 发包。
就是通过从项目执行组织外部获取货物、工程或服务而把风险转移出去。发包时又可以在多种合同形式中选择。对于业主来说总价合同所承担折风险要小, 成本加酬金合同所承担的风险比较大, 单价合同所承担的风险与承包商彼此差不多。
c) 开脱责任合同。
在合同中列入开脱责任条款, 要求对方在风险事故发生时,不要求项目班子本身承担责任。
d) 担保。
在项目管理上是指银行、保险公司或其他非银行金融机构为项目风险负间接责任的一种承诺。在得到这种承诺之后, 项目业主就把由于承包人行为方面不确定性带来的风险转移到了出具保证书或保函者即银行、保险公司或其他非银行金融机构身上。
（3） 风险自留：即使对风险进行了认真的分析与研究，但总是有一部分风险是不可预见的，因而业主方对这种自留风险只有采用在预算价中自留风险费的方法，以应付不测事件。
在整个项目实施周期的各个阶段, 项目业主都面临影响项目顺利进展、影响项目三大目标的实现、影响项目成功的种种风险, 对待这些风险, 发现越早、识别越早、风险警报拉得越早、应急计划准备越充分, 风险对业主带来的损失就越小。因此, 分析和控制项目实施过程中的风险, 加强风险管理, 对业主取得项目成功至关重要。
参考文献：
[1] 林国胜.浅析业主的工程风险管理[J]. 基建优化. 2007(06)
合同风险管理效果范文第5篇
一、企业物资采购合同法律风险管理实践中的特性问题
根据物资采购合同管理流程，在企业物资采购合同法律风险管理实践中，有些环节容易被忽视，有些环节容易产生误区，有些环节有可能产生的法律风险较多。这些问题具有物资采购合同法律风险管理的特殊性，在物资采购合同法律风险管理中需要特别予以重视。
1.合同谈判物资采购合同谈判重点关注的是合同的标的物、价款、交付以及质量条款。物资采购合同谈判容易出现问题的是涉外物资采购，涉外物资采购的特点是采购周期长、标的物金额多、运输风险大。例如，涉外仪表物资采购合同，要特别注意明确货币种类及外汇结算标准，标的物的交付即所谓的收货、送货，涉及到货物风险的承担、所有权的转移等诸多问题，谈判双方应对交货方式、运输方式、交货地点、交货时间、运输费用的承担等事项约定明确，防止出现分歧。
2.合同起草企业对于物资采购合同的起草权一般都比较重视，合同起草者法律知识水平和运用法律实践的能力，直接关系到合同起草与修改，影响合同履行法律风险的控制。因此合同起草是企业物资采购合同法律风险管理中容易出现问题的环节。物资采购合同起草前首先要界定好合同的性质。对于物资采购合同的性质问题，一般认为企业参与生产经营所涉及的物资采购合同属于有名合同中的买卖合同。但是在对物资采购有特殊要求的情况下，相关部门一般会先准备好技术资料和设计图纸，并与拟选供应商签好技术协议，这种情况下笔者建议选择承揽合同。例如涉及新技术、新工艺的大型专用设备采购合同，其设备的生产周期较长，可能含有大量的技术资料及图纸，需要后期的操作培训及生产调试，并且签署了保密协议，可以参考承揽合同，将各项权利义务详细描述，规避法律风险，为后续阶段合同信息的补充完善、责任义务的合理划分、标的物的跟踪检验以及纠纷的解决提供依据，确保采购物资及时安全保供。起草物资采购合同时，对在合同谈判中约定的标的物、价款、交付以及质量条款要分别描述清楚。关于采购合同的质量条款，笔者建议在合同中写上具体应当符合的质量标准。例如，采购合同的质量条款中有六种情况可供选择，1.国家标准、2.行业标准、3.企业标准、4.封存样品质量标准、5.其他标准、6.按双方商定的技术条件、技术协议或技术要求执行。备品备件物资采购有图纸的，可以选择第6条，并注明“按6执行，标准代号、编号和标准名称见图纸”；单机设备或者是化工三剂采购等等有技术协议的，注明“按6执行，标准代号、编号和标准名称见技术协议”。
3.合同审批物资采购合同的审批程序应严格置于签约之前。合同管理员负责合同的初步审查，主要是审查文本前后的逻辑性、连贯性、统一性、准确性以及通俗性、可读性、实用性。企业的物资采购合同评审委员会负责专业性审查，由供应、技术、生产、财务、审计、质量等部门的专业人员组成，就合同草案的商务要件、技术要件、文字表述等进行评判和审查。企业的法律事务部门负责物资采购合同的文本形式和内容的合法性及合规性审查，流程一般设在专业审查之后和决策层审批之前，主要是评估合同可能隐藏的法律风险，给审批合同的企业领导提供决策的参考依据。在这一环节中容易产生误区，出现合同管理员定位模糊的问题。例如，某些合同管理员在实际工作中职责权限不够清晰，既不参与物资采购专业工作，又没有直接负责合同起草，还缺乏与合同相关的法律专业知识，在物资采购合同审核中分不清自己究竟扮演什么角色，往往使合同的审查工作没有得到较好的执行，产生了阻拦商品交易、耽误生产保供、频现合同纠纷等负面影响。
4.合同签署签订物资采购合同时要注意当事人的名称或姓名及住址—定要清楚，企业或单位应当使用全称，保证与营业执照上的名称—致，签字盖章应当与签约单位及负责人或授权人相符。例如存在三方关系的物资采购合同是需要“买方”、“买方代表”、及“卖方”分别签字盖章的，要特别注意合同内容前后称呼、企业（或单位）名称与合同章、合同与营业执照上的名称是否一致。一旦出错，可能造成三方关系混乱，权利义务分不清，甚至和其他企业（或单位）重名的现象。
5.合同归档物资采购合同的档案主要包括：合同正本、副本及附件、审查审批表、合同谈判记录、分项报价表、过程控制记录、监造报告、交往信函、变更、解除合同的协议等资料。另外，在物资采购合同管理过程中的合同文本签收记录、台账、报表、领导批示、设备材料不合格评定和处置表、工作联络单、发生问题的处理情况及结果等资料也应归类建档。企业合同管理部门应当妥善保管好物资采购合同档案，建立详细的物资采购合同管理台账，待合同终止并完成所有流程后统一交给档案管理部门保存。例如，询比价采购合同中的定向询价报价书、询价方案明细、价格会审表、采购方案审批单、订货委托书等等，这些属于各专业物资采购共有的资料档案，应当完整，不能因为电子商务网站上有资料可查的就认为可要可不要，造成合同档案各式各样，管理混乱。大多数企业一般都会将合同的基本附件模块也集成到合同系统上，比如《廉洁从业责任书》、《技术附件》、《保密协议》和《安全生产管理协议》等。但是在实际工作中，企业对物资采购合同附件的重视程度往往不及合同本身，其合同管理制度中并没有对合同附件的签订作详细的要求和考核，很容易产生法律风险隐患。例如煤炭采购合同，如果是采用招标采购形式的需要将招标的相关资料一并作为合同附件进行保存，如中标通知书、开标结果确认承诺书、评标报告、投标文件以及评标委员会决议等等，一旦出现异常情况这些都是重要的法律依据。
二、企业物资采购合同法律风险管理实践中的共性问题
物资采购合同法律风险管理作为企业合同法律风险管理的一个分支，在实践中也会出现与其他合同法律风险管理相同的问题，这些问题的产生会直接影响到物资采购合同法律风险管理的每一个环节当中，也是企业合同法律风险管理的难点和重点。解决好这些问题是企业打造长效合同法律风险管理机制的重要保障。
1.合同法律风险管理意识有待提升企业员工风险意识不高、管理惰性、经验主义甚至抗拒心理等，重商机、轻风险，对合同法律风险管理工作支持力度不够，这些现象是目前合同法律风险管理存在的问题之一。有的合同管理人员所学专业是理工类，没有法律专业的学习经历，法律专业水平不高，把合同管理工作简单等同于一般的档案管理，不重视合同条款的法律性审查，更谈不上资信调查、合同谈判以及后评估等管理内容。树立正确的法律思维，强化企业员工的合同法律风险管理意识，是识别合同风险、防范合同风险的前提，也是建立健全合同法律风险管理机制的思想基础。企业可以通过专题座谈会、个别谈话等各种形式定期了解和掌握员工的思想动态，及时纠正员工的工作偏差，帮助员工较好地理解领导的指令和企业的目标，避免进入“非黑即白”的思维误区，站在全局的角度分析具体问题，做好合同的法律风险预测和评估，并提供解决问题的方案供领导决策。
2.合同信息化管理任重道远目前许多企业都建立了基于计算机网络应用于整个企业集团范围的合同及法律事务综合管理信息系统，能够为合同资料快速提取、合同执行情况跟踪、合同变更、合同解除以及纠纷处理等提供信息支持。加强合同信息化管理应当是先进企业的必然追求。但是合同管理系统建立时间不长，仍然处在摸索阶段，部分功能模块与企业实际联系不够紧密，有待进一步开发和完善。加之企业对于员工掌握系统操作、运行和维护的专业知识培训投入不够，员工对新系统的认识和接受程度参差不齐，系统运营管理问题重重。企业合同信息化管理的经验不足、效果不显著。合同信息化管理是一项专业性很强的工作，要求业务人员、管理人员除具备业务知识外，必须熟练掌握相关法律知识以及合同系统管理知识，增加上岗培训和业务培训是加强合同信息化管理的重要手段之一。可以在上岗资格考试中设置司法培训、合同系统运维培训以及合同管理员培训等课程，同时对在岗人员要有计划、有步骤、有重点地持续培训，打造一支素质和技术都过硬的合同管理队伍。
3.合同法律风险的管理机制不健全全面风险管理体系在企业当中还未完全构建，以简单的合同谈判、合同签订为主，对合同管理等方面的制度规定却很少，可操作性不强，不能经常性地监督、检查和考核，或者考核没有与薪金报酬等挂钩，缺乏必要的威慑力；或者制定了较为完备的合同管理规章制度，但却没有做到制度的严格落实，合同管理工作不能渗透到企业生产、销售、服务全过程中去，无法形成企业相关职能部门共同参与的全员式管理。要将合同法律风险管理作为企业管理的一个重要分支，建立系统的合同管理规章制度。比如《物资采购合同管理工作细则》、《物资采购合同管理权限交接制度》、《合同专用章管理规定》、《授权委托书证管理规定》、《物资采购合同审查、会签、审批管理规定》、《合同纠纷调处管理规定》、《物资采购合同管理后评估制度》等，通过制度来规范物资采购合同管理相关岗位的工作职责。同时把合同法律风险管理理念融入到物资采购单位的其他各项管理制度、工作流程之中，通过物资采购流程的运作、企业各相关业务部门的相互配合，反复检验合同法律风险管理机制存在的问题和漏洞，不断完善合同法律风险管理的制度体系。
三、结束语
合同风险管理效果范文第6篇
关键词：内部审计；风险管理；参与途径
一、我国企业风险管理现状
由于风险管理意识淡薄，企业内部根本没有设置专门的风险管理部门，没有专门的人员对企业风险进行专门管理。由于法律并未将风险评估列入企业风险管理内容之中，所以部分企业没有对风险评估给予足够的重视。缺乏科学的风险管理理念，没有建立风险评估与风险管理所必需的数据库，管理层依赖经验或者主观感觉决策，可能造成企业承担不该承担的风险，同时又可能错过机遇。
二、内部审计参与企业风险管理的必要性
国际内部审计师协会（IIA）在2004年1月修订的《内部审计实务标准》中对内部审计的定义重新做了修订，即“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动。旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”新定义将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理领域，认为内部审计是针对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善所必需的。风险管理已发展成为内部审计的一项重要内容。
（一）企业需要内部审计
加入WTO使我国企业也卷入了全球经济金融一体化的浪潮，竞争日益激烈，企业经营风险大大增加。不能随着环境的变化而做出相应的调整，固然可能产生经营风险，但是调整的过程中也可能导致经营风险。内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师。因此，内部审计部门及其人员参与企业的风险管理也就成为必然的内在需求。
（二）内部审计需要更广阔的平台
内部审计参与风险管理也是内部审计本身发展的需求。内部审计在我国现代审计体系中具有相对独立的地位，它可以将风险评估的意见直接报告给董事会。内部审计部门不从事具体业务，其活动独立于业务管理部门。这就使得它们可以从全局出发、从客观的角度对风险进行识别，及时建议管理部门采取有效措施控制风险。所以，内部审计有必要参与风险管理。
三、内部审计参与企业风险管理模式探究
（一）与公司治理互动
健全的公司治理需要董事会、管理层、外部审计师和内部审计师之间的有效互动。所有上市公司都应该设立一个有效的内部审计职能部门。该部门应该具备专业能力的人才，并且直接向董事会或审计委员会汇报工作，以保证其独立性。内部审计师应协助管理层完成企业风险管理的初步建立工作，包括参与制定风险战略，指导风险评估和风险分析，协调实施风险管理措施等。但必须明确风险管理责任由管理层承担，内部审计协调风险管理的工作计划应经过董事会或审计委员会批准，计划要规定明确的目标及将责任转移给管理层的时间，并且内部审计机构应向董事会或管理层声明其对协调事项因不具有独立性而无法提供保证服务。
（二）渗入各风险管理的各个领域
内部审计师应确认企业的风险管理是否满足实现战略、高效运作、客观报告、遵守法规的目标，从总体上对风险管理体系的准确、可靠、充分和有效发表审计意见。根据企业所处行业不同内部审计具有不同的侧重点，在制定审计计划时也会有所区别。
1、总体目标复核审计。内部审计人员在深入了解本企业及其环境下，确定特殊领域所需的详细测试程序。
2、财务审计。旨在通过适当的审计程序验证企业的财务报表的合法性与公允性，是对历史的财务信息的一种在认定。财务审计目标与外部审计一样，所以这种审计经常聘请独立的会计师事务所进行。
3、合同审计。其是指对合同及相关财务事项进行审核和评估。有些企业在签订对公司有重大影响的合同时，内部审计部门应该对其进行必要的审计程序，以确定合同订立的合法性、可操作性以及利润分析等，减少企业由于决策失误而造成的不必要的损失。
4、内部控制系统审计。内部控制系统本身就是为防止、发现或纠正风险事项。但是由于内部控制自身的局限性，需要内部审计对其设计、执行、一贯性及其变化情况进行测试。所采用的审计方法主要是观察、询问、穿行测试和重新执行。
5、后续审计。一般是选择性的进行，在完成审计后的半年或一年内进行。内部审计部门应当制定一个标准，对何种审计程序需要进行后续审计，以确保之前实施审计发现的问题管理层是否采取了及时的跟进措施、提出的建议是否得到了切实的执行。
由于内部审计工作领域宽广，不仅要求审计人员了解财务、会计知识，还要求他们掌握风险管理、信息技术、概率统计、金融等方面的知识。
（三）提供咨询服务
内部审计机构可以接受委托或在提供保证服务的同时就风险管理有关问题提供咨询服务。具体的服务内容和形式取决于企业的内部环境、企业拥有的资源、企业面临的风险和内部审计报告关系，并根据企业风险管理的发展而不断变化。内部审计机构应该就执行审计项目时发现的风险问题提请管理层和董事会注意，管理建议书形式就发现的问题提出管理建议。
参考文献：
合同风险管理效果范文第7篇
Abstract： For a long time， most of the shipping companies' management system was established and conducted based on ISM code， ISPS， ISO9001 etc. in China， which will inevitably lead to that paying more attention to ship safety management but not attaching importance to risk control for operation. Rooted in the hearts of the people with risk management and internal control system， majority of the shipping companies have to re-inspect themselves. According to this situation， on the basis of deep analysis of compatibility and complementarity of enterprise-wide risk management， internal control and integrated management system， the logical relationship between the three parts is illustrated and fusion rule is put forward— enterprise-wide risk management should be supported by internal control system and the internal control system requires the integrated management system for the execution of the placement. Accordingly， integrated framework of enterprise-wide risk management and internal control is established on this basis.
关键词： 全面风险管理；内部控制；综合管理体系；管理融合
Key words： enterprise-wide risk management；internal control；integrated management system；management integration
中图分类号：F550 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）29-0163-04
0 引言
2008年国际金融危机对航运业造成了非同一般的冲击，使得航运企业不得不重新审视自己的管理，如何更有效的应对市场风险成为摆在航运企业面前的一道最大难题。于是，在政府行政力量的推动下，很多大型航运企业纷纷于近期开始构建各自的风险管理和内部控制体系。但是，由于大部分航运企业长期以来都是基于ISM规则（国际船舶安全营运和防止污染管理规则）、ISPS（国际船舶和港口设施保安规则）、ISO9001、ISO14001和ISO18001建立和实施管理体系的（基于某些航运企业长期以来形成的习惯，本文称之为综合管理体系），因此现在都将面临一个管理思路转型的问题，即新建立的风险管理和内部控制体系如何与原管理体系共存，是新的管理体系覆盖旧的管理体系，还是二者并行运作。而目前实际操作中，绝大多数航运企业的解决思路是采用并行的管理模式，成立新的风险管理和内部控制部门，与原有的体系管理部门并行运作。但这样一来，实践操作与风险管理和内部控制就容易脱离，影响航运企业管理体系的整体有效性发挥，而且存在管理成本过高、管理效率太低的问题。因此，探索航运企业管理体系的融合以实现整体有效性的发挥具有重要的现实意义。本文将通过研究综合管理体系、内部控制体系和全面风险管理体系三者之间在内容上、结构上所具有的独特的相融、交叉和互补特点，探索三者的融合思路，并在此基础上构建航运企业的一体化管理体系。
1 融合的必要性
①内部控制自身要素——活动过程控制只是一个简单框架，缺乏一套可供企业员工执行的、具体的操作手段，在其实际运作过程中需要寻求综合管理体系的实践支撑，以获得内控执行的操作点和着落点。②成本与效率要求三者融合。如果把风险管理、内部控制和综合管理体系整合在一起，建立和实施整合型管理体系，那么企业就没有必要同时设立风险管理部、内部控制部和体系管理室，设一个风险控制部就足够了。这样，一个部门、一班人马、一套文件实施监管与审核，统一协调，管理成本更低，管理效率效果会更佳。③概念内涵的一致性、实践的有效性要求三者融合。三者的根本目的都是为了控制风险，保证企业可持续发展目标的实现，能否融合运作将成为航运企业风险控制成败的关键。
2 航运企业内部控制与综合管理体系的融合
对于大型航运企业来说，个人认为以《企业内部控制基本规范》为基础框架进行整合更适合于管理实践，有两个方面的原因。
一方面，内控体系有一个很大的优点，它规定了这样的一个流程：从业务发生的起点出发，通过绘制流程图，规范部门、岗位职责，建立风险数据库，绘制风险控制矩阵，使管理者、操作者明确业务过程中存在哪些风险，应该如何控制风险，而综合管理体系只是将流程、风险及其控制措施在管理文件中进行描述，结构上不如内控体系清晰。
另一方面，内部控制和全面风险管理在基本原则上用“推定有罪”代替了ISO9000质量管理所用的“推定无罪”，即内部控制评价和审计时遵循的是没有证据说明控制有效就判定无效；而ISO质量管理体系内审和认证时遵循的是没有证据说明控制无效就判定有效。这就需要重新建立以风险为导向的管理体系，要将“怎么做就怎么写，怎么写就怎么做”、“能做到才写”、“先做成熟了再写”，这样一套以“持续改进建立有效性”为核心的原有的ISO9000质量管理体系建立理念转换为事前就预见并防范风险、完成系统的顶层设计并制定好上下贯通的符合《企业内部控制基本规范》要求的内部控制管理体系，以“风险导向、持续监控、不断优化、执行有效”为核心的现代整合管理体系建立理念。
综合管理体系是航运企业在不同时期，基于不同目标、按照不同标准建立起来的，其在航运企业的管理中涉及到两大块：一是安全生产与污染风险，二是面对整个复杂的经营环境，航运企业为提高自身管理素质、管理质量，增强服务竞争实力，并符合环境、职业健康安全标准而必须达到的要求。但是综合管理体系缺乏对业务流程风险的总体把握，其关注的风险更像是某一特定危险情况发生的可能性及其后果的组合，比如海盗威胁、环境污染、人身伤害等，它将流程、风险及其控制措施统一在管理文件中进行描述，缺乏对具体业务流程中风险的分析和评估，导致控制在针对业务流程风险方面有所欠缺，而这些问题都可以在内部控制体系中得到解决。
企业所建立的内部控制应当是与企业经营活动相结合的，而这个结合点最突出的地方就是活动控制。企业的管理、要求、方针及目标都需要在规范、细化后由员工去系统性执行，以产生最佳的执行效果，这个执行效果才是我们所要的活动控制。内部控制在其自身要素——控制活动中，也提到程序，提到控制措施，但是更像是一个框架，一个抽象的概念。事实上，由于不同企业面临着不同的风险特点，内部控制不可能也没必要列出对所有风险的具体控制方案，比如说内部控制提到通过授权审批明确岗位权限和责任，通过全面预算管理进行预算控制，但这里边缺少一个更具体的，更具实践性的标准或者程序来规范和细化整个控制过程，而这个标准或程序就需要企业根据其自身的特点和所面临的内外部环境来具体制定。对于航运企业来说，综合管理体系就可以很好的解决这个问题。
可见，内部控制与综合管理体系在内容上是互补的，相互支持的：内部控制中的活动控制所缺乏的具体、细化、规范管理可以在综合管理体系这块得到支撑，而通过借鉴内部控制的作法可以绘制综合管理体系的业务流程图，建立风险控制数据库，使综合管理体系的执行更有效。
内部控制与综合管理体系融合很重要的一点就是，应当对内部工作流程中的重点风险进行梳理，并细化到部门。我们以船舶安全运营管理为例，根据企业安全生产的目标，通过流程梳理可以将其细分为三级风险，如表1所示。一级风险可以定为运营风险，下设执行风险、自然灾害风险等二级风险，然后自然灾害风险下面又可以再划分为海啸风险、灾害风险、台风风险等，最后海啸风险里边又包括遇到海啸后如何应对以及海啸预警机制是否健全这两个风险点。那么海务/机务监督室就可以通过对这两个风险点进行分析，制定一整套具体的安全风险内部控制措施及方案，以达到控制海啸风险的目的。由于内部控制中关于控制措施及方案怎么执行是一个抽象的概念，导致的问题就是执行效果参差不齐。对此，我们提出的解决方案就是通过综合管理体系中包含了整个ISM规则的一系列程序文件、工作职责、工作标准、操作须知和应急预案来规范、细化安全风险管理，从事前防范、事中监控、事后处置的角度出发，使得风险控制活动执行更加的严谨有效，同时这也保证了内部控制达到一个更佳的目标效果。
内部控制与综合管理体系融合的另一方面是可以通过采用内部控制的分析方法，将综合管理体系中的流程、风险等用图表列示出来，使之更直接，更便于操作，更易于控制。比如将综合管理体系中的船舶安保控制程序用流程表的方式表现出来，如表2所示。
综上所述，内部控制与综合管理体系两者之间相互协调、相互补充、相互衔接、相互促进。综合管理体系为内部控制的活动控制提供支持，反过来，内部控制可以为综合管理体系的实施提供更好的风险控制思路和方法。因此，以内控为抓手，并强化综合管理体系是航运企业能够持续经营发展的根本保证，将两者融合可以极大促进管理效率的提高。
3 航运企业全面风险管理与内控的一体化
3.1 融合思路 航运企业在实现自身战略目标的过程中，总会遇到各种各样的风险，因此有必要采取内控措施来控制风险。如果没有风险，控制就是多余的。内部控制的实质是对风险的控制，是以风险为导向的控制，风险是内部控制的出发点，也是内部控制的落脚点。建立内部控制需要引入风险管理概念，关注重点风险，并对风险进行全过程控制。因此风险管理与内部控制的内在逻辑关系是目标——风险——风险控制。
可见，风险管理与内部控制并没有实质性的区别，两者之间是相互影响，相互补充，相互促进，共同提高的关系。对于航运企业来讲，应该可以用一体化的观念推进风险管理和内控建设。总的来说就是全面风险管理体系的建设应该与内部控制有机结合，以风险管理为导向，以内部控制为手段，以流程梳理为基础，以关键控制活动为重点，以重大风险报告、预警与应急机制为支撑，结合自身管理的实际情况，促进内部控制与风险管理的有效融合，建立科学的全面风险管理体系。
总之，全面风险管理与内控融合是一个趋势，内部控制是全面风险管理的关键环节和实际操作核心。航运企业全面风险管理与内部控制制度建设要协同进行，要把全面风险管理的各项要求渗透到企业管理的各个领域，融入到企业的整个业务流程中。
3.2 全面融合 与内部控制相比，全面风险管理的范围更广，更全面。对于航运企业来说，由于经营风险较大，可以以全面风险管理为主导将二者有机融合。一般说来，航运企业面临的风险可以细化为三个等级。举例来说，战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等为一级风险，然后根据企业的风险偏好、风险选择，一级风险可以细分为几个二级风险，比如，市场风险中的运价波动风险又分为COA合同经营、期租经营、即期经营等二级风险。接下来，二级风险又可以继续细化为几个三级风险，比如COA合同中的履约风险，法律合同风险等。
三个风险级别的逻辑关系如下：航运企业面对复杂的市场状况，在市场风险分析的基础上，根据自己的风险偏好、风险决策，决定COA合同经营、期租经营、即期经营在自身业务中的比例，这是全面风险概念范畴，涉及到选择的概念。即选择COA合同经营或者期租经营相当于规避了运价波动风险，付出的代价就是如果合同期内运价上涨将带来机会损失；选择即期经营相当于选择承受运价波动风险。当经营策略决定下来后，比如选择COA合同经营，还存在一个风险自留的问题，因为COA合同经营本身就存在风险，像法律合同风险、信用风险等。那么自留风险如何通过内部控制手段降低到最小，这是内部控制概念范畴，这就涉及到签订合同时怎么做，细节怎么处理的问题，必要时还应制定一些规章制度、工作流程或者工作标准，而工作标准就又涉及到综合管理体系的范畴了。可见，全面风险管理、内部控制、综合管理体系三者的概念框架是可以融合在一起的，结构上相互支持，内容上相互补充，通过运作的融合来促进效率的提高。图1为三者的逻辑关系图。
应注意的是，虽然我们一直在提全面风险管理，但并不是企业所面临的全部风险都是全面风险管理的范畴。比如战略风险、财务风险，它们存在一个风险战略决策的问题，属于全面风险管理概念，而像运营的质量安全部分，航运企业所面临的安全风险是常规型的，日常经营中本身就必须做好各项风险防范，不存在策略选择的问题，可以算是内部控制的概念，只需要内部控制加上综合管理体系的运作就足够了。因此，根据航运企业的不同风险分类和特点，全面风险管理范畴与内控范畴有些是相融的，有些是交叉互补的，还有一些则是单独采用内控的概念就足够了。这样，通过将风险划分为一级风险、二级风险、三级风险这样一个概念上的重塑，我们就可以在实践上将全面风险管理与内部控制之间的关系有机融合起来，具体联系起来。
此外，企业在建立和实施内部控制体系时本身就存在风险，比如制度不完善风险、不合理风险、控制成本过高风险以及与现行管理制度不兼容甚至冲突风险，这些风险应该归入全面风险管理的内容范畴。虽然说内部控制的自身要素——内部监督要求企业应当对内部控制的有效性进行自我评价，出具自我评价报告，以利于监督改进。但是这毕竟属于事中、事后控制。我们不能指望每次都是在发生问题、发现缺陷以后再进行制度改进，毕竟这样的管理成本太高、管理效率太低。虽然制度缺陷不可避免，但是应用全面风险管理的思路，在事前进行制度设计时就充分考虑了风险的存在，那么将会极大的将制度风险控制在一个较低的水平上。最后，作为内部控制第三道防线的公司各级内部审计，应当执行以风险为导向的内部审计。内部审计作为内部控制五要素之一“内部监督”的主要内容，在对内部控制有效性进行评价的同时，还应对全面风险管理工作的有效性进行评价，对全面风险管理、内部控制和综合管理体系的整体运作效果进行评价，使之成为三者整体融合和协调运作有效性的重要监督机制。
总之，航运企业全面风险管理必须有内部控制作为支撑，内部控制需要综合管理体系作为执行的着落点。二者只有充分融合，才能在企业管理中发挥最大作用，为企业经营目标的实现提供最大的保障。
4 结论
①通过研究综合管理体系、内部控制体系和全面风险管理体系三者之间在内容、结构上所具有的独特的相融、交叉和互补特点，创新性的提出三者的融合思路——全面风险管理必须有内部控制体系来做支撑，内部控制需要综合管理体系作执行的着落点，并在此基础上构建航运企业的一体化管理体系。②本文所提出的航运企业一体化管理体系不仅仅只是全面风险管理与内部控制的融合，更是整个航运企业管理体系的大融合。融合后的管理体系实现了“从事后协调处理向事前风险评估转变，从各自为政向整体统一规划上下贯通转变”，进一步将风险管理融入日常业务运营和专项企业管理，扎实提升了航运企业的全面风险管控能力，成为航运企业创建世界一流企业的有效保障。
参考文献：
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合同风险管理效果范文第8篇
[关键词]：工程项目；风险管理；理论探索
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
任何一项工程，其项目立项及各种计划、设计、分析、研究都是基于对未知因素以及正常和理想的技术、管理、组织预测之上的。而在项目实施过程中，这些因素有可能发生变化，从而使得原定的计划、方案受到干扰，甚至可能无法实现既定的目标。对工程项目这些事先不能确定的内部和外部干扰因素，我们称之为工程项目风险。项目的风险和收益是一把双刃剑，只有收益而完全没有风险的项目是不存在的。这些风险造成工程项目实施的失控现象，最终导致工程经济效益降低，甚至项目失败。因此，能否对项目风险进行有效管理，是项目能否实现预期目标的关键。
一、工程项目风险管理的特点
1、工程项目风险管理是一个过程，其本身不是一个结果，而是实现结果的一种方式。
2、工程项目的风险管理是渗透于项目过程中的一系列行动，这些行动普遍存在于项目管理者对项目的日常管理中，是项目日常管理所应该有的内容。
3、工程项目风险管理是一个由人参与的过程，参与者涉及到项目的各个层次的员工。
4、工程项目的风险管理应融于项目策划。在进行项目策划时，应综合考虑不同系统相关联的风险。
二、工程项目风险管理程序
项目风险管理程序是对项目风险进行管理的一个系统的、循环的工作流程，包括风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策的实施和风险对策实施的监控五个环节（见图1）。
（一）风险识别
项目风险识别最有效的方法是工序流程分析法，就是在施工过程中从合同签订到交付使用，通过对每个环节和阶段逐个进行调查分析，从中发现潜在的风险，系统而全面地识别影响项目目标实现的风险事件并加以适当归类，并记录每个风险因素可能造成的后果。
（二）风险分析与评价
风险分析与评价的结果主要在于确定各种风险事件发生的概率及其对项目目标影响的严重程度。风险的分析与评价往往采用定性分析和定量分析相结合的方法。常见的风险分析方法：即调查打分法、敏感性分析法、蒙特卡罗模拟。
1、风险的度量：确定风险事件发生的概率。例如：可以通过不同的数值用来区分风险概率的等级。
2、风险评定：（1）划分风险后果等级。通常按事件发生后果的严重程度来划分。（2）评定项目风险重要性。风险事件发生概率的指数乘以风险后果的等级等于项目可接受指数。（3）评定项目可接受程度。项目风险重要性指数评分值在8分以上的风险因素表示风险重要性较高，是不可以接受的风险，需要给予重点关注。
（三）风险应对策略的决策
风险应对策略的决策是确定项目风险事件最佳对策组合的过程。风险管理中所运用的对策一般有：风险回避、风险控制、风险自留和风险转移。并根据之前风险识别和风险进行评价与分析评价的结果并考虑风险利益攸关方的容忍度，对不同的风险事件选择最佳的对策组合。
1、风险回避
当发生概率很大且后果损失也很大的项目或发生损失概率并不大，但一旦发生后的损失是灾难性的、无法弥补，并且没有有效的对策来降低风险的情况。应该采取放弃项目、放弃原有的计划或改变目标的方法，避免可能产生的潜在威胁。一般在项目的可行性研究报告、投资决策阶段对项目是否进行投资或投资方案的选择上应用。
2、风险自留
项目风险保留在风险管理主体内部，分为非计划性自留风险和计划性自留风险。
（1）非计划性自留风险是指风险是非计划性的，是由于风险管理人员的失误没有发现并且没有采取有效措施，以致风险发生后只好保留在风险管理主体内。非计划性风险自留对于工程风险管理是难免的，我们只能尽量减少而不能全部消除。
（2）计划性风险自留是指有些项目风险是在把握机会的同时不可能回避的，且没有转移的可能性，企业别无选择，只能自留。它的计划性主要体现在自留水平和损失支付方式两个方面。
自留水平主要是指以哪方面作为保留标准对风险进行选择，一般是选择风险损失期望值小或较小的风险事件作为风险自留的对象。
损失支付方式对施工企业是为计划性风险自留提供解决风险所发生的费用，并对费用的安排提前做好计划。一般根据企业自身的管理体制和特点制定。
3、风险控制
采用风险控制对策时，所制定的风险控制措施应该形成一个周密的、完整的损失控制系统。该系统一般由预防计划、灾难计划和应急计划三部分组成。
（1）预防计划：通过制定组织措施、经济措施、合同措施、技术措施来降低损失发生的概率。
（2）灾难计划：事先编制好的、目的明确的工作程序和具体措施，在灾难性的风险发生后可以从容不迫、及时妥善地处理风险事故。
（3）应急计划：事先准备好若干替代计划方案，当遇到某种风险事件时能够根据应急计划方案对原有方案的内容和范围及时调整，进一步减少损失，减小影响程度。主要内容有调整项目的实施进度计划、材料与设备采购计划、供应计划等。
4、风险转移
转移本身并不能消除风险，只是通过某种方式将某些风险的后果连同对风险应对的权力和责任转移给他人。风险转移方法主要包括非保险转移和保险转移两大类。
（1）非保险转移。又称合同转移。
1）业主将合同责任和风险转移给承包商。如：采用固定总价合同把涨价风险转移。
2）承包商进行项目分包。承包商将项目中专业技术要求很强的而自己又缺乏相应的技术的、以自己的管理水平不能保证盈利的项目内容进行专业分包。
3）第三方担保。主要有业主付款担保、承包商履约担保、预付款担保、分包商付款担保、工资支付担保等。
（2）保险转移。
直接称为工程保险，但是保险并不能转移所有风险，因为存在不可保风险，另外有些风险是不宜保险的。通常将保险转移与风险回避、损失控制和风险自留结合起来运用。
（四）风险对策的实施
针对风险因素识别表中所存在的各项风险因素，为了有效的将风险损失降低到可以接受的最低值，风险管理人员应仔细研究合同条款，深入调查了解市场环境和施工现场的各项条件基础上，并经过反复分析、论证后对各项风险因素要逐一制定相应的计划和具体的措施。
另外，对已知的风险和制定的措施、对策，一定要将其付诸实施。付诸实施的关键在于落实责任，落实责任单位、责任部门、责任人员，落实措施、方法、对策执行的时间。对于风险管理建立考核制度，根据考核情况落实奖罚额度。
（五）风险对策实施的监控
在风险计划的执行过程中，风险的发生和发展乃至于消失是在不断的变化的。因此在项目实施过程中，定期对风险应对策略与措施进行监控，是一项非常重要的工作。实施风险监控的程序如下：
1、风险跟踪检查。编制定期对跟踪风险控制措施的效果，通过风险跟踪表记录跟踪结果。
2、风险的重新估计。
3、风险跟踪报告。定期将风险跟踪的结果制成风险跟踪报告，使决策者及时掌握风险发展趋势的相关信息并以此作为改进依据。
四、对风险管理的几点认识
1、加强企业管理，设立风险管理部门。
在建筑施工企业的组织形式和管理制度上进行适合本企业的创新，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效地实施。此外，组织形式应以矩阵式项目经理制为主体，设立相应的风险管理部门，在组织上建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制。
2、加强合同管理，注重合同谈判。
施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受业主的某种免责条款，达到风险在双方中合理分配。
3、提升企业自身的竞争力是规避风险的关键所在。
“工欲善其事，必先利其器”。施工企业要结合自身的技术优势和特点，开展技术创新，紧跟科技潮流，使企业的技术始终走在同行业的前列，并打响企业的牌子。依据企业自身的先进的技术水平，在经济活动中争取主导地位，降低企业冒险经营的概率同时扩大企业的利润水平。
五、结束语
风险管理是项目管理体系中的一个重要方面，它需要不断地实践与积累。并且必须随条件的变化不断修正自己的管理方式和管理体制，做到随机应变，从而保证工程建设顺利实施，更好地实现工程项目的经济效益，才能在竞争日趋激烈的未来建筑市场利于不败之地。
参考文献：
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[2] 李向;遗传算法及在计划评审技术（PERT）中的应用研究[D];中国地质大学;2008年
[3] 郭方铭;基于粒子群优化和关键链的多项目计划管理问题研究[D];华中科技大学;2010年