稽核报告
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稽核报告范文第1篇
一、从细节之处做好委派稽核的监督职能
正如一本书说得好“细节决定成败”，做好任何工作都要考虑周全工作中的每个细节，要做好委派稽核工作也是如此，要在每个细节上下功夫。
学深金融法律、法规，写好稽核报告。委派稽核工作的主要任务是防范和化解金融风险，检查被稽核单位是否贯彻执行国家法律、法规、金融方针以及个人在执行信用社规章制度、操作规程中，是否存在弄虚作假，利用职务之便营私舞弊等情况。“打铁必先自身硬”。要想做好稽核检查工作，就需要委派稽核员熟悉相关的金融法律、法规和政策，并掌握相关业务知识。只有学好金融法律、法规，我们的委派稽核员在检查过程中才不会无从下手，检查出的问题才有理有据。此外，还要注重对被稽核单位的调查研究，培养委派稽核员对问题的综合分析和专业判断能力，以及对稽核报告的文字表达能力。
根据工作实际，细化工作计划。在制定委派稽核员的工作计划方面，首先把每月的工作内容，细分到每项内容当中，如现金的现场稽核、账户的各项稽核，或是贷款要素、手续的现场稽核等，将其拉列详单，确保工作内容无丢漏，然后按照检查要求，将检查内容制定到工作计划当中去，每天的工作就按工作计划有条不紊的依次实施。
做好稽核检查记录，明确检查侧重点。在现场稽核方面，事后监督工作要记录的尽量详实，工作底稿要有对稽核事实和结论提供支持的材料，对发现的问题要认真检查核实，对重大问题要进行追溯检查，对屡查屡犯的小毛病，看是不是人为原因，要深查存在问题的根源，跟责任人讲明厉害关系,如效果不大,再按稽核管理处罚办法对其加重处罚，凡检查项目、内容一定要做到事实清楚、数据准确、责任明确，问题详细，然后按照问题性质和有关规定进行处理，需要逐级上报的，要写出详细的上报稽核报告。
此外，每月序时稽核检查内容，在稽核对象上要有所侧重，既要在稽核内容和对象上全面覆盖、不留死角，又要突出每月稽核内容和对象的侧重点。每月选择不同的侧重点，这样经过一段时间的稽核检查，所有的稽核项目存在的问题就能最大限度地暴露出来。
细查日常传票,分析可能存在的问题。传票是记载信用社经济活动的载体，信用社的每一笔经济活动的来龙去脉都通过传票反映，所以认真检查传票也是稽核监督的一种方法。在检查传票时，只看传票要素是否丢漏是不够的，还要看传票载明经济活动的实质，分析其可能存在的问题，发现是否存在违规违纪现象。以下是在a信用社发现的一次错记支票金额的例子：20__年2月26日某厂向b县联社转款1万元，销该厂帐户1万元，a信用社开出转帐支票金额10万元，a信用社往来帐记成1万元，而a信用社所在的b县联社收到支票记入账的金额是10万元，后来经过核对往来帐才发现记错，幸亏开户企业认帐，没有造成损失，如果不认，会给信用社带来很多不必要的麻烦，所以除了制票人细心外，我们的委派稽核员也要监督好日常传票中的往来业务，发现时要及时和开户单位核对往来帐余额，不要怕麻烦。
随时抽查库存现金,掌据现金动态。现金稽核也是稽核工作的重点之一。如白条抵库就是信用社常出现的问题，所以检查现金时要体现随机性，不能让被稽核单位抓住规律。此外，对信用社库存现金超限额或现金余额大起大落等情况也要认真稽核。比如，近几日经办人员是否有大额存取款，如有则检查其真实性。如遇大额贷款发放，应及时检查清点现金，发现可能存在的问题。
二、充分发挥好委派稽核员的服务职能
服务职能是基于监督职能之上，只有很好的监督,才能很好的服务。当好领导的“监控”，做好领导分配的任务。委派稽核员除了要完成额定工作外，还要完成领导交予的额外任务。充分做好本职工作，为领导提供科学严谨地监督依据，体现了稽核监督与服务的双重性。在检查业务的过程中，要向领导提出一些创新稽核业务发展的工作方法。比如，在稽核贷款管理账据是否相符的内容时,由于借据放置顺序与微机打印的贷款分户明细顺序不一致,直接分总核对十分麻烦。只要从微机中把贷款分户明细数据导入能编辑的表格中，再将其按一定顺序排序，比如按贷款金额或是贷款日期排序，然后在按借据找编辑好的贷款分户明细，这样就很方便了。像这样好的方法可以建议领导推广，如果采纳，就可以大大提高稽核的办公效率。
此外，委派稽核员还应随时将监督督信息反馈给主管领导，有针对性地做好领导交办的工作，经常总结稽核经验，不做有悖于金融法律、法规之外的事，树立正确的世界观、人生观、价值观，从思想认识上把持应做不应做的尺度，充分发挥好委派稽核员的服务职能。
在职不越职，服务好基层信用社。做为委派稽核员要认清自已在信用社的位置，不插手信用社的日常业务流程，对信用社违反会计规定的事或行为要及时予以制止，充分发挥好委派稽核员的建议权，对信用社存在的漏洞进行风险提示，并加强稽核追踪，使被稽核单位的漏洞在规定的期限内加以完善。
稽核报告范文第2篇
针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络;建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《2009年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。
三、创新稽核手段
一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书
四、设计业务操作监管流程
为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。
稽核报告范文第3篇
第一条为进一步加强对农村信用社稽核工作的管理，有效提高稽核人员素质，全面提升稽核工作质量，根据监管部门和省联社的具体要求，经市办事处稽核大队研究，决定在全市农村信用社执行稽核人员持证上岗实施办法。
第二条本办法是在《河北省农村信用社稽核工作暂行规定》的基础上，针对我市农村信用社稽核工作实际情况和发展要求制定的，要求全市农村信用社稽核人员上岗前必须经过严格的考核和考试，取得《稽核证》后方可上岗。
第三条稽核人员经考试考核取得《稽核证》后，要严格遵守内部稽核职业规范及有关制度，实事求是，廉洁奉公，勤勉尽责，忠于职守，保守秘密，维护农村信用社正常的工作秩序。
第二章稽核人员配置及选用
第四条稽核人员配置。2007年末存款在10亿元以下的联社稽核人员配备不少于4人；存款在10亿元以上20亿元以下的联社稽核人员配备不少于5人；存款在20亿元以上的联社稽核人员配备不少于6人。
第五条稽核人员的选用。根据市办事处要求，原则上要求全市农村信用社稽核员年龄在50周岁以下，高中以上文化，政治素质高，作风正派、没劣迹，从事过会计和信贷岗位，并具有较高微机操作和文字写作能力。
（一）对各联社稽核员的选用，首先由各联社稽核部经理和监事长提名，人事部门负责考察并报市办事处稽核大队备案；其次是通过市办事处统一持证上岗考试，领取《稽核证》后正式成为农村信用社专职稽核人员。
（二）对各联社稽核部经理的选用，由各联社监事长提名，市办事处稽核大队会同人事部门考察。原则上稽核经理年龄在45周岁以下，大专以上文化，从事过会计和信贷岗位，且有一定的文字写作能力，受过省市稽核工作表彰的人员可视情况优先录用。稽核部经理选用的前提，同样要取得《稽核证》，未取得《稽核证》的人员无资格担任县联社稽核部经理。
第三章稽核证的使用规范及管理
第六条稽核人员取得稽核证后，要严格按照使用规范行使稽核监督权并妥善保管稽核证。
（一）稽核证的颁发。通过市办事处稽核大队统一组织的《张家口农村信用社稽核人员持证上岗考试》考试成绩合格的，由市办事处稽核大队颁发《张家口市农村信用社稽核证》。
（二）稽核证的管理。张家口市农村信用社稽核证实行统一编号管理，一经颁发由稽核人员自行保管，仅限个人使用，不得借与他人。如有丢失要提前向市办事处报告，经核准后补发新证。稽核证实施年鉴规定，稽核人员如因工作岗位调整要由联社收回交市办事处稽核监察科注销。
（三）实行稽核事项登记制度。稽核证正式颁发后，稽核人员在实施检查事项时要持证检查，被稽核单位要提前登记被稽核事项和稽核人员姓名、工作单位和稽核证编号。未持有稽核证的被稽核单位有权拒绝检查。
第四章稽核人员守则
第七条稽核人员依法履行稽核职责，并严格遵守以下守则：
（一）依法履行稽核职责，承担各项稽核事项，实事求是、客观公正、合理谨慎、不，不，要遵守农村信用社内部稽核准则和稽核工作程序。
（二）服从组织分配，积极主动完成稽核任务。要保持热情、稳健、严谨、踏实的工作态度；要平等待人，以理服人，认真、细致处理稽核事项，确保稽核质量。
（三）爱岗敬业，廉洁奉公，遵纪守法，恪守职责，正直勤勉，维护国家和单位利益，维护被审计单位的合法权益。
（四）遵守稽核工作纪律，保守秘密，恪守职业道德；按要求保管稽核资料，不得泄露及擅自对外提供稽核情况或资料。
（五）稽核人员必须具有高度的责任感和原则性，根据各项法律法规和规章制度认真履行职责，自觉维护国家、农村信用社的；利益及稽核工作的权威性，做到“有法必依，执法必严，违法必究”。
（六）稽核人员办理稽核事项时，与被审计单位或者稽核事项有直接利害关系的，应当按照有关规定回避。
（七）稽核人员要合理运用稽核知识，技能和经验，谨慎发表稽核意见；稽核人员在稽核报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
（八）稽核人员要自觉提高思想素质和业务能力，努力学习新知识，不断拓宽视野，掌握与从事工作相适应的计算机、法律等技能，要不断接受后续教育，提高服务质量。
第五章附则
稽核报告范文第4篇
关键词：企业总账 会计稽核 现状分析 建议措施
核算与监督是会计的两大基本职能，但在经济不断发展的现今，企业除了注重会计的基本核算外，对财务管理方面的工作也是相当重视的。这主要是因为做好财务管理方面的工作能够让企业在竞争日益激烈的市场环境中对企业自身的运营情况作出作为正确的分析并以及对企业未来的发展方向作出正确的判断。总账会计作为财务管理工作的重中之重，必须要引起企业管理层的高度重视，而总账会计的稽核工作又是总账会计工作不可或缺的重要内容，能够及时的发现企业当前经营情况中的财务问题，能够对现阶段的会计总账进行总结分析，从而体现出企业发展过程中企业财务分析工作的重要性。
一、会计稽核在企业发展中的作用
（一）能够很好地提升财务人员的专业素质
随着我国的会计制度在不断的完善，对财务管理中的相关会计方面的工作也提出了新的要求。在企业的会计人员进行会计稽核时，要求对每一笔与收支有关的业务，都要对其的往来进行核实，以确保会计信息的真实、可靠。会计的稽核工作相是一项比较复杂的工作，能够有效地提升企业会计工作人员的专业素质。
会计人员会将将稽核的结果报告给企业的管理层，并给出比较专业的建议，使企业的管理者能够对现阶段的经营状况做出正确的分析，并为企业不同阶段的发展战略提供参考。另一方面，企业总账会计稽核能够突出财务信息在企业发展过程中的价值。
（二）能够有效提高企业财务人员的工作效率
会计法是我国财务会计工作开展必须遵从的根本大法，我国会计相关的法律法规的制定都不能与会计法所规定的标准相违背。目前，很多企业内部也制定了财务管理方面相关的制度，其主要目的只怎样将财务管理工作做好，不不单单是一种财务会计类的行为规范，更是企业进行财务工作管理的一个过程，其中也包括对相关财务工作人员的管理过程。该过程能够实现企业资金流动率的做大化，为企业管理层的决策提出可靠的依据。会计稽核从本质上而言就是对会计工作进行复核，在复核的过程中可以发现日常管理中存在的一些问题，能够对资金的往来状况进行合理的分析。企业的会计稽核制度能够明确会计稽核的工作能容，从而做到分工明确，有助于提高财务工作人员的工作效率。
二、分析我国企业目前总账会计稽核现状
我国的社会经济在不断的进步，在一定程度山给企业的会计工作注入了一些鲜活的力量，但从我国企业目前的会计发展模式分析来看，与较为成熟的会计理论相比还存在一定的差距。政府部门对财务会计的监督工作没有做到位这方面的工作也没得到重视。企业目前的会计稽核工作仍处于发展的初始阶段，工作的内容也相对比较简单，实现对企业的经济状况进行全方位的监督还有很大的差距。大多数企业在开展会计稽核工作仍存在着多方面的问题，稽核工作人员缺乏一定的专业素质，导致完成稽核工作的效率低下，有的企业对稽核工作得不到企业管理层的大力支持，从制度的确立到岗位人员的配置再到制度的运行方面都不到位，这就导致企业的会计稽核工作不能顺利的开展，存在很多的财务方面的漏洞，且无法从根源发现问题，从而给企业造成一定的损失。我国大多数企业的会计稽核工作的开展缺乏与之相配套的完善的制度，这会导致会计稽核的效用不能真正的发挥。稽核工作仍然停留在比较浅显的层面，工作重心主要以企业内部财务稽核为主，没能着眼于企业的财务管理层次以及整个行业的发展层次上去分析考虑，缺少长远的发展眼光，当企业着眼未来进行一些财务活动时，往往不能对企业将来发展过程中的风险进行正确的评估与判断，从而给企业的发在带来不好的影响。
三、企业目前会计稽核中存在的问题
（一）会计稽核环节控制不到位
在企业实际的财务工作中，具体会计稽核操作流程是首先由财务人员将日常的财务工作中发现的问题进行汇总并写一份稽核报告，稽核部门就会根据这份稽核报告进一步的开展符合工作，然后将分析的结果上报给企业的管理层，同时制定出解决问题的方案。但现实是企业的管理层并未将稽核的结果与企业的长远发展放在一起来考虑，加上稽核工作的上报往往会得罪人，这就会给稽核工作人员的工作带来诸多的不便，同时还会降低稽核工作人员的工作积极性与热情，从而降低他们的工作效率。
（二）缺乏专业性的稽核人才
现代企业的发展是非常注重以人为本的发展理念的，在竞争日益激烈的市场经济环境中，人才的竞争占据着较为重要的地位。一个企业想要长远的发展，就必须打造一个专业的团队，将企业的工作重心放在能实现其经济效益最大化方面，并给予高度的重视。在经济迅猛发展的大前提下，企业的发展模式也应实现转型，这就要求企业组建一支优秀的、专业性强的人才队伍。但目前企业稽核工作人员的综合素质普遍不高，稽核人员之间的差异也比较大，在工作的沟通与交流方面存在一定的问题，稽核人员之间不能很好的进行相互学些。这会给企业的财务管理工作带来不便，同时也会对企业的稽核工作造成不利的影响，从而影响到企业的发展。
四、企业总账会计稽核工作的优化方案分析
（一）完善相关制度，做好数据管理
想要做好企业的财务管理工作，缺少完善的总账会计稽核相关的制度是万万不行的。企业在制定相关方面的制度时，应充分考虑企业目前的经营状况，并在会计法规以及不同级别的法规指导下进行，这样制定的出来的稽核制度才会更加合理、科学。比方说工业企业对固定资产的折旧计算以及输企业对车辆的管理费用等，在费用支出环节必须有一套与之相对应的财务审批制度，并按照不同的类别以及金~的大小进行分类。但这些工作必须与企业的发展方向相一致，做一些财务管理工作的细化改革，对财务经济往来的数据进行严格的审核，使发生的财务数据都比较准确，尽量减少误差，从源头把控好，也能很好的减轻财务人员的工作压力，让财务人员对得到的数据能有效的进行专业化的分析，为企业更好的发展提出一些建议。
（二）扩大会计稽核的范围
会计稽核工作相对而言是比较复杂的，财务管理的工作要点就是如何管理好企业的流动资金，企业日常经营过程中流动资金的结构以及方向，都是会计稽核工作的重点内容。企业流动资金的运转情况能在一定程度上反映出企业目前经营的现状。能够及时发现日常资金在某一方面的盈亏情况。这样企业就可以根据既定的资金考核标准进行把控，并与财务人员保持密切的联系，以便能及时对发生的问题采取相应的解决措施。在稽核过程中需要财务人员的配合，对有些财务信息的查找，做好相关的回收管理工作。
五、结束语
综上所述，我国企业目前的会计稽核的发展还处于初级阶段，相关的制度并不完善，稽核的方法相对而言也不够成熟。总账会计的稽核工作有着相当严格的要求，所以不断进行相关制度方面的完善以及引入大量专业性强的人才，就需要政府相关部门与企业共同努力，加强对企业稽核工作的监督，企业的管理层对会计稽核要给予高度的重视。只有这样，企业总账会计稽核工作的效用才能得到真正的发挥。
参考文献：
[1]王玉泉.企业总账会计稽核现状及优化[J].时代金融，2015，33：135-136
稽核报告范文第5篇
（一） 创新机制、多措并举，全力推进失业保险扩面工作。
1、 加强协调，建立扩面联动机制。
为拓展费源，确保完成市处下达的扩面任务，我所分别从县工商局、县统计局提取了全县国有、集体企业，事业单位及私营企业信息资料。归类排查，建立了应参保单位台帐、切实掌握了我县各类型单位详实资料，并建立了企事业单位台帐。为扩面工作奠定了坚实的基础。我们与工商、地税、劳动监察、养老保险、医疗保险机构等部门密切联系，建立了齐抓共管的良好机制。一是与工商、地税和养老保险、医疗保险经办机构进行信息对比，摸清未参加失业保险的企事业单位名单，确定扩面重点对象。二是多次与地税、劳动监察、养老保险经办机构联合行动，深入到企事业单位内部向企事业单位负责人面对面宣讲参加失业保险的重要意义和相关法律法规，并详细了解企事业单位职工基本情况，要求其限期参加失业保险，并按时申报缴费。
（二）把握重点，强化稽核工作，确保失业保险费应收尽收。
1、 我所抽调业务精、责任心强的工作人员成立了专门稽核小组 ，以规模大、参保人数多及缴费不正常企事业单位作为稽核重点，主要检查用人单位失业保险的申报缴费情况，有无虚报、瞒报等违法违规行为。严格执行《社会保险费征缴条例》和《社会保险稽核办法》，强化稽核手段，严防失业保险费跑、冒、滴、漏，努力营造“诚信申报，依法缴费”的良好氛围。在稽核过程中，稽核小组严格执行稽核程序，据实提取各单位的财务账簿、凭证、工资发放表、失业保险申报表等资料，掌握第一手材料。稽核过程中认真审核、坚持原则、不循私情，对稽核中发现的漏报、瞒报、基数不实等问题，下达整改通知。同时及时通报县地税征缴办公室催缴。对各被稽核单位，我所及时下达稽核意见书，撰写稽核报告，并建档备案。XX年共查处漏报单位5家，漏报失业保险费5.34万元，已催收补缴1家，补缴金额2.74万元。XX年1—6月份共稽核单位25家，稽核参保人数4234人，完成全年目标6800人的62.3%，没有发现有漏报瞒报的行为。
（三）着力加强失业保险统计工作
认真学习和贯彻执行《统计法》，科学有效的开展我所统计工作，保障各项统计资料的准确性和及时性，发挥统计工作在各项工作中的重要作用。按时准确的报送统计报表并做好统计分析，确保统计资料的完整。
二、 工作中存在的主要问题：
1、 失业保险的社会认知度不高，部分单位和职工对失业保(！)险没有足够的认识，缺乏参保主动性。
2、 企业用工极不规范，没有鉴定劳动合同关系。人员流动性大，很难形成固定的用工模式。企业管理也不规范，缺乏健全的管理体制。增加了私营企业扩面的难度，即使参保对于今后的跟踪管理服务也是一个难题。
3、 事业单位参保不能足额缴费问题没有得到有效解决。
三、明年工作打算
1、 加大稽核力度，确保完成市处下达的稽核任务。
本年度，我所将强化稽核力度，对全县各参保单位进行拉网式稽核，特别是对大型参保企业及缴费不政党企事业单位进行重点稽核，彻底摸清参保单位基本情况，确保参保单位如实申报、如实缴纳失业保险费，对漏报瞒报失业保险费现象，一经发现严厉查处，绝不手软，确保市处下达的稽核任务的完成。
2、 加大扩面力度，确保完成市处下达的扩面任务。
按照市政府去年下发的社会保险三年扩面计划的通知，我县今年的失业保险扩面任务比去年有所增加，同时，随着我县企业改制的不断深入，参保费源不断流失，为巩固费源，弥补因企业改制而减少的参保户数、参保人数，只能加大扩面力度。因此扩面工作已是失业保险工作中的重中之重。
稽核报告范文第6篇
关键词：企业 财务稽核 内部控制
一般而言，企业内部控制是指股份公司董事会、监事会、管理层及其全体员工为了适应国内外证券监管机构的相关要求而开展的，它可以为企业财务报告的可靠性、经营活动的效率以及遵循相关法律法规提供有效、合理的保证。内部控制是一个企业是否能够建立健全法人治理结构和现代企业制度的关键，早在上世纪九十年代初期，美国的COSO委员会就制定并公布了有关“内部控制整体框架”的论述，主要观点是企业内部控制应该包含有控制所处的环境、具体的控制活动、企业对控制活动的风险评估、有效监控和企业内部各部门的信息沟通五个部分。而我国股份制公司在内部控制方面的发展方向主要集中在防范风险、改进和纠正缺陷，需要在实际工作中进一步提高内部控制水平。
一、财务稽核的重要性及财务稽核现状
（一）财务稽核是企业内部控制的关键
企业的财务稽核工作在狭义上一般指对会计账簿、会计凭证、会计报表及会计资料的审核，而我们在这些审核中，要严格遵循“帐证、帐实、帐表相符、表表相符”这一原则，即主要针对会计核算的合理性与合规性、会计基础工作、真实性与完整性进行稽核。然而随着我国社会主义市场经济的不断完善，现代企业财务管理理论也取得了重大发展，同时，与财务管理相配套的企业财务稽核工作也在不断的发展之中，我们看待财务稽核已经不能只局限在以往的认识层面上，广义上的财务稽核除包括前文所述的狭义内容之外，还包括了对企业预算管理的相关审核，而企业预算管理是企业内部控制的重要手段之一。由此我们不难看出，财务稽核可以检验出企业内部的财务会计控制系统是否有效，而财务会计系统作为企业内部控制过程之中重要的子系统之一，也直接关系到一个企业内部控制的水平。将财务会计稽核做为重点手段保证企业的财务稽核工作，并能够合理利用财务部门和企业内部各部门发生的双向业务关系，进而达到对企业内部控制的设计，并以此为基础开展相对较为全面的稽核，十分有利于改进企业在实际经营实践之中的内部控制。
（二）我国企业财务稽核工作的现状分析
当前非常尴尬的现实问题是，我国许多企业的财务稽核工作尚未能完成加强企业内部控制的要求，其表现主要有：我国大部分企业的财务稽核工作还只是在狭义层面进行，并没有真正认识到利用财务稽核作为手段促进企业内部控制的重要性。具体来说，主要有以下两方面：
首先，我国多数企业并没有建立起一个统一的标准对企业的内部控制进行财务稽核。在经营管理的实践上，每个企业都有不同的情况，我们固然应当具体问题具体分析，然而若想有利于企业工作的长期性，还是应该在会计稽核工作上形成一个相对来说统一、完整且具有一定可操作性的标准。
其次，我国大部分企业在具体的财务稽核工作实践中尚未形成规范性的工作机制。在现实中，仍然有非常多的企业，它们稽核岗位的设置是与实际的业务情况脱离的，这就很容易使企业无法及时、迅速地处理企业在实际业务中遇到的风险，对企业造成一定程度的损失。
二、企业应利用财务稽核为手段推进企业内部控制
在以上分析的基础上，笔者将阐述如何利用财务稽核手段完善企业内部控制，并提高企业防范与应对风险的快速反应能力，具体来说主要有两个方面。
（一）建立健全财务稽核规范
首先，企业需要切实依据自身情况来设计出一套合理可行的内部控制流程。而一个企业的具体情况主要包括了业务的实际范围、企业所有制的性质、企业所在行业、企业规模的大小等诸方面，财务部门应根据这些具体情况详细梳理企业内部所涉及的各类业务，确定自身的财务风险和经营风险，并为企业设计出适宜自身内部控制的一套业务流程。在业务流程的具体设计工作当中，要注意突出各业务的主要风险及关键控制点，以使其能够更加清晰地反映出企业实际生产经营过程中面临的风险，并有针对性地对各种风险加以控制，从而有效加强企业对于风险的反应及处理能力。
其次，企业在规定财务稽核工作的具体范围时，应该以企业经营管理中的实际业务为根本流程，并在此基础上参照企业内部控制中每个具体的控制点制定出符合财务稽核工作实际的工作范围、工作规范。具体来说，稽核工作规范的制定要求我们一定要遵循具体问题具体分析的原则，切实依据企业的实际情况来进行。财务会计工作虽然拥有很广的工作范围，但是在实际操作中却不可能照顾到每一个方面，企业在制定工作规范的时候应该严格根据财务会计工作在实践中接触到具体环节，从而真正达到能够发现问题并解决问题的工作效果。举例来说，我们可以把采购工作的流程分为以下十一个环节：首先，企业应当明确物资采购工作的职责；其次，企业应着手编制采购计划，并上报有关业务部门审批；第三，企业应确定具体的采购策略；第四，企业应对供应商进行选择和考核；第五，企业应确定并控制实际采购价格；第六，企业应与相关供货商签订采购合同并执行；第七，企业应开展运输工作，并购买相关保险；第八，企业应对货物进行检验并入库；第九，企业应向供货商支付货款并对货款进行核算；第十，在完成采购活动的基础上，企业应对此进行分析；第十一，企业应对采购人员进行相关考核。
第三，企业财务部门在对企业的经营管理活动进行相关财务稽核工作的时候，如果收到发票，一定要向业务部门索要相关合同，此外，财务部门还应该以编制该项业务的计划作为开始来执行企业的财务稽核。而企业财务稽核的重点工作应该从经营活动之初，即签订合同这一工作流程开始，继而将财务稽核工作贯穿于每一项执行环节直至该项业务全部结束的全过程之中。而在实际工作的操作中，企业则可以针对每笔具体业务编制稽核报告单，并为以后检查审核做准备，对每份报告单妥善保管。
（二）构建财务稽核工作的整体网络
因为我国的股份公司大部分都是由国有企业改制而来的，所以有组织机构较为复杂的现状，通常是都在总公司之下存在很多子公司或分公司，这就为构建完善的财务稽核工作网络造成了无法回避的难题。
当企业要构建完善的财务稽核工作网络时，第一步需要在公司总部设立总稽核岗，并将这个总稽核岗作为稽核工作的主要岗位，如果该公司的子公司或分公司有下设单位，则应在该子公司或分公司设置二级稽核岗，这个二级稽核岗将直接受到总稽核岗的领导，从而形成企业财务稽核工作的整体网络。而除了传统观念上的财务稽核工作外，企业财务部门的工作范围还应当将企业实际工作中发生的业务做为基础，并遵循企业内部控制的要求，在具体财务环节对业务流程的所有控制点进行审核，为每个控制点都能够符合企业内部控制的需要提供必要的保证，争取在风险发生之前就对其进行控制和预防。此外，为了使企业内部的信息能够有效传递，下级稽核人员需要迅速及时地向上一级部门报告具体的稽核工作，如果有性质比较特殊或者金额十分重大的业务，一定要写明该项业务的风险点、财务稽核的具体内容、业务在实际操作中存在的问题、该项业务是否符合财务稽核规范、对业务相关问题的解决方法及建议等。而企业的总稽核岗的主要工作除定期、按时地编制出企业财务稽核工作的内部控制报告外， 还可以针对各个时期、各个业务的不同需要编制出临时内部控制报告，上交公司高层领导审阅查看。
这样的财务稽核工作网络既能够保证企业财务稽核工作能与日常经营管理活动实际相联系，又能帮助管理层能够及时发现问题并迅速解决问题，从而增强企业在风险发生之前的预防和对风险的控制。
（三）定期检查与专项检查结合进行
在企业财务稽核部门内部，上级部门应该定期组织稽核人员，针对企业内部的具体财务稽核工作进行有效的自我检查和互相检查，并针那些重点流程，如采购、销售等，进行专项检查。这些专项检查应该严格按照企业制定的财务稽核工作规范严格执行，而管理层则必需要对检查结果高度重视，并将其和公司奖惩与考核制度结合起来。这样才能够发现企业内部控制中的那些薄弱环节，并针对这些环节进行及时有效的整治和改造。
参考文献：
[1]赵平.浅论企业内部控制[J].中国企业.2011（11）：32-35
[2]仁华，高崇慧，徐晴.浅谈财务稽核的重要性及改进方向[J].金山企业管理.2012（03）：24-26
稽核报告范文第7篇
[关键词]信用社稽核 内部控制
随着各大商业银行的急速扩张，信用社要在各大银行的“围劁”下，获得持续增长的能力，将不得不面临着异常激烈的竞争局面。在激烈的市场竞争中如何迎接挑战、把握机遇，成为我国信用社管理者思考的首要问题。而只有完善稽核体系，才能确保信用社内部控制的高效运作，才能围绕信用社的经营战略和目标对经营诸要素进行优化组合，使其由局部功能优化达到整体功能优化。由此可见，完善稽核体系是我国信用社改革的重要组成部分，是我其融入金融市场竞争的必要前提。
一、信用社建立稽核体制的必要性
信用社的监督稽核是指为了保证内部控制的有效性、充分性和可行性，来自信用社内部和外部的检查、稽核评价活动。这种监督是一个不断评估内部控制系统质量的过程。它通常由管理自测、内部稽核部门或外部审计机构进行审计以及人民银行对农村信用社的外部监管的检查来完成。监督稽核的方式是日常监控活动、专项评价或二者的结合。对监控稽核过程中发现的内部控制的缺陷，应及时反馈给有关部门，也可以向管理层提出改进内部控制的意见。通过对信用社经营活动和内部控制系统的监督稽核，可以起到下列作用：
首先，保证信用社朝着稳健经营的方向发展。通过各种检查，可以了解农村信用社各项规章制度的建立和执行情况，是否违反了国家有关的法律法规，经营活动中是否存在错误和风险隐患等。对查出的问题及时纠正，以完善管理。
其次，通过广泛地对信用社业务、财务、人员、内部控制系统有效性等的审计、检查，可以发现问题、堵塞漏洞，防患于未然；同时，可以对违法违规行为起到一种震慑作用，在一定程度上防范和打击金融犯罪活动，起到事前防范的作用。
另外，通过发挥监督检查的反馈作用，可以健全信用社各项规章制度，完善考核奖惩办法，改善经营管理，提高经营效益和管理效率。对于检查中发现的先进做法和经验要进行推行，对发现的问题要认真查处，总结经验教训，从而促进各项业务的发展。
二、信用社稽核制度执行现状分析
总的说来，由于我国信用社引入稽核体系的历史不长，对稽核缺乏足够的重视，这导致信用社稽核制度执行过程中存在诸多问题，严重制约了其作用的发挥。
(一)对稽核的地位、作用认识不足
某些信用社的经营管理人员，特别是领导层，对稽核在信用社内部控制机制中的地位和作用认识不足，在处理发展和内控的问题上，将二者摆在对立的地位。他们认为加强内部控制将会对信用社业务增长带来重大影响，内部稽核可有可无，从而为信用社内部稽核工作的开展带来一系列的难题。他们没有认识到，稽核工作的性质决定了它并不是直接为信用社创造经济效益，它的作用也不在于直接带来效益，而在于通过其职能作用的发挥，从整体上维护信用社各项业务的健康、有序发展，促进信用社经营管理水平的提高。
(二)稽核对象复杂，稽核风险大
信用社的稽核工作会触及信用社经营的很多细节，涉及的到人员和人事关系复杂。内部稽核具有隐蔽性和复杂性的特点，部分稽核对象的舞弊手段隐蔽，因信用社的内控制度等原因造成的会计信息不全、失真等问题也加大了稽核难度和取证难度，从而增加了稽核工作的风险。
(三)稽核方式单一，技术、手段落后
目前，信用社的稽核方式主要是现场稽核，非现场稽核、风险预警系统尚待建立和完善。而非现场稽核具有连续、真实的特点，可动态地了懈分析信用社的经营管理情况，并为现场稽核提供指引。由于信用社内部稽核的手段基本还处于手工操作阶段，电子化建设还处在起步阶段，明显滞后于信用社经营管理手段的进步，这种情况的存在影响了稽核效率的提高。
(四)稽核频率偏低、覆盖面不广，存在内部稽核空白点
现阶段，由于稽核人员不足、稽核资源配置不合理以及稽核效率较低等多种原因，信用社稽核的频率普遍偏低，覆盖面较小，不仅不能适应信用社业务迅速发展的需要，也影响了稽核职能的发挥，难以提升信用社的经营管理水平。
从现在稽核工作的实际情况看，部分信用社的稽核机构一年仅能进行两次左右的现场稽核，甚至个别信用社的现场稽核一年仅有一次或根本就没有进行。这对于拥有数十上百家分支机构、上千营业网点的信用社而言，如此的稽核频率显然太低了，这难以发现公司经营管理中的风险隐患，无法保障信用社的稳健经营。
(五)稽核结论和建议未能有效发挥作用
由于内部稽核部门稽核报告形成时间较长，有关领导层听取汇报的时间较晚，导致最高管理层所获信息明显滞后，内部稽核部门所提稽核结论和建议无法及时被采纳以改善信用社经营管理。
三、我国信用社稽核体系的完善
我国信用社经营管理水平相对落后，内部稽核存在很大的缺陷，妨碍其职能的充分发挥。如何完善内部稽核制度，充分发挥其在经营管理中的重大作用，成为我国信用社亟待解决的重要问题。
(一)保证内部稽核部门的独立性和权威性，使其行使综合内部监督职能
在信用联社建立直接对联社主任负责的稽核机构。委派稽核人员对下级信用社展开检查。稽核人员的工资、待遇、福利等一切费用独立核算，由联社拨付， 不与接受检查的信用社发生经济利益关系，使其真正树立起高度的权威性，权利得到充分保障。
(二)合理配置稽核人员。完善对稽核人员的监督考核
通过各种途径进一步充实稽核力量，选择思想觉悟高、业务能力强、熟悉政策法规、有高度责任感的综合性人才充实到信用社的监管队伍。同时，加强对稽核人员的培训，尤其是现代科技手段、新法规、新制度、新金融工具的培训，提高内部稽核人员的业务素质，消除监管知识的“盲区”。信用联社应加强对稽核人员的监督，不定期抽查稽核部门的处理过程，对包庇、失职、渎职行为给予处罚，造成不良后果的应追究稽核人的连带责任。
(三)实现定期稽核制度，使其逐步制度化、经常化、规范化
对全面稽核实现“周期制”，循环反复进行，同时安排一定数量的专项稽核，以便有效地发挥稽核部门的再监督职能。稽核的内容从过去合规性稽核拓展到以风险监督为核心，包括合规稽核、风险稽核、离任稽核、资产负债比例管理稽核等多方位、大跨度的稽核监督。稽核还应从事中稽核向事前、事中、事后全程稽核转变。
(四)改进稽核手段和方法
要充分利用现代信息和网络技术，革新内部稽核手段，使稽核手段由手工操作提升到电子化处理。提高工作效率，降低稽核成本，增强稽核工作的正确性与准确性。通过与各业务部门联网，加强非现场网上监督，实行现场稽核与非现场稽核相结合的办法。建立非现场稽核系统，确定科学合理的监控指标，建立会计报表等资料的定期保送制度，借助于电子计算机对有关数据资料进行处理和系统分析，以便于了解稽核对象的经营管理和风险状况。
(五)稽核监督重点还应从传统的业务稽核转向多方位稽核
信用社内部稽核要对信用社业务经营、制度执行、奖金运用、经营效益进行经常性监控。通过反映、分析、比较、预报并进行跟踪稽核，建立完整有序的监控体系，使信用社业务处于严密的监控之内，实施有效监督。稽核还应介入新业务操作办法的制定和新电脑程序的开发，切实防范制度风险和科技风险。通过检查内控系统运行是否健全有效，及时反馈信息，提出改进意见，不断完善控制风险，把风险遏制在萌芽阶段。
稽核报告范文第8篇
20__年，农村信用社又一次踏上新的改革征途，农村合作银行已正式运行，并按照合行组建的相关要求正在逐步付诸实施。二次创业的号令又一次在全县响亮提出，全员积极响应联社号召，勤俭办社、艰苦奋斗，踊跃投身二次创业中。稽核审计工作紧紧围绕上级主管部门的要求和联社年初工作会议确立的总体工作思路，结合年初稽核审计工作安排意见，迅速转变稽核审计工作理念，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变，进一步创新稽核审计工作方法，重点围绕执规执纪、合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等情况开展全面的稽核审计。有效促进农村信用社依法合规经营、稳健发展。
一、稽核审计工作成绩及基本做法
（一）完善岗位责任制，落实稽核包片责任。
1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度；实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。
2、年初制定了《20__年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。
3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位；每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。
（二）规范检查行为，细化检查内容。
1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。
2、对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。
3、针对信用社登记簿多、登记不规范和存在顾此失彼的现象，与联社各部门磋商，牵头统一了各类登记簿，印制《__县农村信用社内控管理登记簿一览表》，发到各网点，统一了制式、规范登记内容和要求，达到了统一规范。
（三）认真做好各项稽核检查工作。
1、组织实施了20__年度会计决算真实性专项稽核工作，提前介入，超前运作，组织人力全面进行稽核检查，确保真实、准确；得到了上级管理部门组织的真实性大检查的肯定；
2、全面完成全年序时稽核工作任务。随着稽核审计工作的进一步规范，稽核人员进一步加强对新业务的学习，放弃节假日休息时间，全身心投入到序时稽核检查工作中，集中精力全面完成全县__个社（部）的序时稽核工作，对__个重点单位实施了后续跟踪稽核审计和二次稽核审计。全年累计发出稽核现场检查事实确认书__份，发现存在问题568条，现场纠改223条，限期整改345条，现场处罚__人次，罚金38000元，发出整改通知书46份，通过后续稽核和各社回执的整改报告看，已基本整改到位。做到扶正纠偏、规范管理、防范风险，并将序时稽核报告及时向联社领导送阅，使联社领导全面掌握各信用社制度执行和落实情况，准确做出管理决策，通过强有力监督检查，进一步促进了各项业务规范健康快速发展。
3、根据省联社的通知要求，组织实施了我县农村信用社20__—20__年新增贷款的专项稽核工作，进一步掌握了新增贷款质量，促进了信贷管理工作。
4、对联社 财务会计部资金清算中心、信息管理部、业务部、风险管理部等部门执行政策、贷款管理、风险防范、规范流程操作等方面进行了稽核审计和审议评价，进一步规范了管理部门的管理及操作行为。
5、服务大局，服从上级主管部门的临时工作调配，积极配合参与各级组织的检查工作。一是按照办事处年度决算真实性检查要求，我县抽调6人对__联社年度决算真实性进行了为期8天的稽核检查；二是抽调2人利用5天时间对__联社原理事长任职期间的经济责任进行了审计；三是抽调一人参加了省联社组织对__联社为期一个月的年度真实性稽核检查；四是参加了省联社组织的对__办事处原主任的离任审计；五是抽调4人，利用一周时间，参加了市办组织对__联社的贷款五级分类及冒名贷款稽核检查；六是参加了市办事处组织对__联社的财务管理的稽核检查。通过积极参与检查，进一步锻炼和提升了稽核人员的稽核检查水准，拓展了稽核人员的视野，同时，在稽核检查过程中也学习了兄弟联社先进的管理经验和做法。
（四）认真做好各项内部审计工作。
1、由于今年联社加大了岗位交流力度，一次提拔交流__位社（部）主任、部门经理，因此，在联社领导的重视支持下，稽核审计部集中时间、精力利用一个月的时间，对社（部）主任、部门经理离任及经济责任进行了稽核审计，对任期内的政策制度执行和责任制履行进行全面稽核审计，给予客观公正的评价，全年共实施社（部）主任离，！任审计__人次，开展职工离岗审计__人次，作到了离岗必审计。
2、认真实施财务审计工作。根据联社审计委员会安排，按季组织对全县信用社财务制度执行情况进行稽核审计，集中时间对各社20__年下半年，20__年一至三季度财务管理情况，费用列支的真实性和合规性进行了全面审计，进一步促进和规范了农村信用社财务管理行为。
3、按照联社安排，组织实施对联社后勤管理工作进行了审计，通过审计，暴露出了后勤管理中存在的薄弱环节，对进一步加强和规范后勤管理工作起到了积极的促进作用。
（五）及时准确报送“1104”工程报表，按月准确上报，按季做好监管核心指标分析和监管评级打分，准确预测经营风险。为健全和完善农村信用社的风险监管体系，实现对农村信用社的持续、分类监管和风险预警。一是加强与业务、风险、财务和信息等部门的沟通配合，报表人员加班加点、认真细致，从未出现数据差错，保证了报表的真实性、准确性和及时性，得到了安康银监局的好评。二是按照全新的商业银行监管核心指标口径，按季对资本充足状况、资产质量状况、盈利状况和流动性状况等四个方面23个风险监测指标、70个辅助指标进行计算分析和预警，并计算出监管评级得分，为联社组建农村合作银行提供了详实的指标数据，为领导经营决策和风险管理提供了有效理论依据。三是按照安康银监分局要求，准确、及时、真实报送《日常监管事项报告》，双周五定期报送，从未间断和出现任何披露。
（六）认真落实督办各级检查的整改工作。今年以来，各级各部门都加大了管理力度，因此，组织的检查比较频繁。据不完全统计，银监、人民银行及行业主管部门共检查10余次，审计、公安、税务等其他部门共检查也近10次。一是积极配合，认真做好接待工作；二是认真组织落实整改工作，按照各检查组检查提出存在的问题及要求积极监督落实好整改。
二、稽核审计工作特点
（一）领导重视。联社理事会、联社领导高度重视支持本单位的稽核审计工作，一是加强领导，协调、指导稽核审计工作，联社班子在分工时，确定由年富力强、有多年稽核工作经验的副主任分管稽核审计工作；二是在我县信用社人员非常紧缺的情况下，抽调政治可靠、业务素质强的骨干力量充实稽核审计队伍；三是联社理事长、主任、监事长、分管领导亲自安排、过问、督办稽核审计工作，从稽核审计工作安排意见、稽核审计项目、稽核审计报告等都要挤出时间审阅和批示，确保了稽核审计工作质量。
（二）责任明确。随着岗位的交流调整，人员的充实，针对人员编制及时制订《稽核审计部工作职责》、《稽核审计部工作制度》、《稽核审计部岗位职责》等，详细制订了每个岗位每个人的岗位责任制，明确各岗位的分工和责任，确保了即分工负责又团结协作的稽核审计工作新格局。
（三）考核到位。建立健全各种考核机制，制订《稽核审计考核办法》，实行按月、按年对信用社的经营真实性、内控制度执行、合规守法经营、规范操作等方面进行考核。同时，制订《稽核审计部岗位考核办法》，实施按月对稽核人员岗位职责履行情况的严格考核机制，宏扬了正气，教育鞭策了后进。
（四）工作有序。由于领导重视，稽核审计工作超前运作，安排得当，年初有安排，季度有分段实施部署，月度有评比考核，使稽核审计工作的开展忙而不乱，有条不紊、规范有序进行。
（五）常抓不懈。内部稽核审计工作是为领导提供正确决策和业务经营保驾护航的清道工，不能有丝毫的松懈和马虎，因此，稽核审计工作自觉作到常抓不懈，坚持常年作好常规序时稽核不断当，确保序时稽核时间的延续性；结合年度工作整体安排抓好各类专项稽核审计工作不放松，确保单项重点工作安排到哪，稽核审计工作同步到位。
（六）初显成效。由于领导重视抓部门，部门重视抓落实、抓稽核检查，信用社的内部管理工作有了明显转变，正在逐步走向科学化、制度化、规范化。
三、存在不足及20__年稽核审计工作设想
一年来，稽核审计工作在上级主管部门的正确领导下，在联社理事会、联社领导的重视支持下，分管领导的亲自指挥督战，工作稳步有序推进，部门全体员工克服种种困难，放弃节假日的休息时间，加班加点工作在一线，实现了既定的目标任务。但工作还存在有不足之处：一是由于部门人员大多数时间都在各信用社稽核检查，回到单位 的时间也不统一，所以组织学习的时间相对较少；二是由于人员少，稽核检查只能单兵作战，时间要求又较紧，加之检查的内容全面，难免有顾此失彼现象；三是一人稽核审计不符合有关规定，容易出现差错等。