稽查报告
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稽查报告范文第1篇
我们在合作医疗管理和监督工作实践中，深刻认识到：抓好合作医疗补偿的稽查工作是合作医疗试点工作的重要内容之一，必须予以足够重视。现就我县合作医疗试点工作的实际情况谈几点粗浅的看法。
一、合作医疗补偿环节存在的问题及其原因
合作医疗补偿的真实性是合作医疗制度优越性的根本所在。确保合作医疗补偿的公平、公正、公开是保障合作医疗制度健康稳妥发展的重要前提条件。合作医疗补偿真实性不能得到保证，农民群众对合作医疗制度就不可能予以支持和参与，就会严重影响党和政府在农村群众中的形象，也背离了党和政府推行合作医疗制度的初衷。实践经验告诉我们：合作医疗补偿环节存在着不容忽视的问题，主要表现在以下几个方面：
（一）门诊补偿方面存在的问题
我县合作医疗门诊补偿采用门诊基金镇级包干管理的模式，参合人员每门诊人次按门诊费用总额20予以补偿，在村级定点医疗机构最高补偿额不得超过4元。尽管我们实行了“专用处方、发票、门诊补偿台帐、《医疗证》补偿记录”四项核对的管理和结算办法，同时按旬使用计算机审核结报的手段，健全补偿公示制度，但仍然存在非参合人员冒名顶替、乡村医生套取合作医疗补偿资金、克扣参合人员门诊补偿资金、县镇两级合管办对村级定点医疗机构监督管理力量薄弱等问题。
（二）住院补偿方面存在的问题
我县合作医疗住院补偿不设起付线，最高补偿额为3万元。凡参合人员因病（伤）住院的，其合理住院费用按分段累进方式可获得30至60的补偿。我们在住院费用补偿方面采取了“持证办理住院手续、住院登记、专管员验证补偿、计算审核结算”等管理办法，但在具体补偿工作中存在着非参合人员冒名顶替、隐瞒因公负伤、交通事故等第三者责任、隐瞒病（伤）情、变更药品和诊疗项目等问题，存在不按规定办理转院、备案手续影响住院费用补偿的问题，非定点医疗机构不规定向参合病人提供住院费用发票、清单、出院记录、住院病案，定点医疗机构不合理检查、不合理用药、不合理收费，不履行合同义务，少支付或拒支付应由定点医院支付的补偿费用的问题。
（三）管理监督方面存在的问题
县、镇两级政府根据合作医疗制度要求，均成立了管理和监督领导机构（管理委员会、监督委员会）及其办公室，管理和监督的频率、范围、效果受到职能、权限、经费、人员等条件的限制，管理和监督达到实时有效的要求难度太大。我县在年内组织全县范围内的检查监督活动多次，效果显著，但监督检查的成果难以巩固。管理监督成本太大。
二、造成问题的主要原因
（一）部分农村群众未参合是造成上述问题的根源之一
农民自愿参加的原则在一定程度上决定了参合率不可能达到100。一部分农村群众对合作医疗制度仍有怀疑、观望的态度，同时又期望个人拥有一份政府提供并监管的医疗保障，因为宣传发动不细致、不深入，合作医疗工作还处于试点阶段，其优越性尚未充分显现出来，农村群众不相信，怕吃亏，在筹资办证阶段不愿交费，有的是交费时在外务工，错过了交费期限。一旦有病需要门诊、住院治疗，就想采用非正常手段获得合作医疗补偿，乡村医生碍于情面，送人情，合作医疗基金变成了唐僧肉。极个别农户确实交不起个人负担资金，在遇有大病生病时，周围干部群众也乐于帮助他们用不正当手段获得合作医疗补偿。现行筹资标准（30元/人年）和补偿标准相对较低（苏北地区），合作医疗保障能力有限（补偿额占医疗费用总额25-30），与农村群众对合作医疗的期望值（调查结果：补偿额占医疗费用总额的50以上）还存在一定差距。目前，大多数农村群众对于一年交费10元获得一份医疗保障是乐于接受的，甚至个人再多负担部分资金也愿意获得一份政府监督管理的医疗保障。但是一些农村群众经济收入不高，对疾病风险估计不足，互助共济意识比较差，自愿交纳参合资金的意识不强，积极性不高，甚至极个别群众只希望获得补偿，不愿意履行交费义务。
（二）定点医疗机构片面追求经济利益
参合农民是合作医疗的主体，定点医疗服务机构是合作医疗制度的载体，是起点，也是终点，管理和监督只是合作医疗制度决策和服务层面。目前，我县定点医疗机构组成情况是：县外三级定点医疗机构9家、县内二级定点医疗机构2家、一级医疗机构29家，定点村级卫生服务机构449家。随着政府对医疗卫生事业投入的逐年减少和农村医疗市场竞争不断加剧，医疗机构面临的生存和发展的压力也空前增大，特别是村级医疗卫生机构在丧失了集体经济依托的前提下，已实质上处于个体经营状态，各级医疗机构为了生存和发展，在医疗市场竞争过程中，一面改善硬软条件提供优质医疗服务，一面追求医疗服务利益的最大化，这已成了不争的事实。合作医疗基金封闭运行，与医疗机构利益没有直接利害关系，却能够直接刺激定点医疗机构医疗药品收入的增长。合作医疗制度为了最大限度地方便参保群众，实行合作医疗补偿即时兑付的办法。为此，合作医疗管理经办机构不惜重金改善医院计算机管理系统，达到合作医疗补偿方便快捷的要求。一些定点医疗机构为了个人和单位的利益，用非正当方式吸引病人就医，借合作医疗补偿之便，行非正当竞争之事，放松对病人参合资格、致伤原因等相关情况的审查，给非参合人员冒名顶替、隐瞒因公负伤、交通事故等第三者责任、隐瞒病（伤）情等行为提供方便，有的医疗机构负责人甚至授意合作医疗专管员、经治医生，为弄虚作假的行为提供方便。有的医疗机构负责人、专管员、经治医务人员，怕得罪人，怕流失病员，不敢坚持原则，对不应由合作医疗补偿的医疗 费用项目通过不正当手段进行调整修改，欺上瞒下，蒙混过关。村级定点医疗机构由于乡村一体管理体制不完全落实，缺乏有效监督，医疗服务业务量直接与个人收入相联系，村卫生室工作人员把合作医疗门诊补偿作为吸引病员的有效措施，虚假合作医疗补偿业务难以得到根本控制。
（三）合作医疗制度有待进一步完善
新型农村合作医疗制度与一切新生事物一样，在其运行初期不可避免地会存在一些缺陷，有待于进一步改进和完善。全国各地经济社会发展水平不一，医疗卫生资源和农村实际情况不同，合作医疗制度也就不能千人一面，各地均在积极探索适合当地实际情况的实施办法。我县新型农村合作医疗制度在运行之初，就显现出了在合作医疗补偿监督方面不足的缺陷。如合作医疗监督机构没有人员编制和工作经费，对合作医疗补偿监控的主要职能只能下移到定点医疗机构和县镇两级合管办。县合管办目前人力、经费、办公条件都无法实现对全县合作医疗补偿业务的有效监督控制。各定点医疗机构专管员对合作医疗补偿业务的监督控制力度有限，既要办理补偿业务，又要进行监督审核，既当运动员，又当裁判员，既要考虑本单位经济利益，又要维护合作医疗相关规定。合作医疗制度中关于合作医疗补偿监督检查归类不准，在“组织管理与监督”和“费用控制”方面都提到了这一问题，但没有明确稽查的主体、受体、程序和保障机制。合作医疗补偿稽查工作在现实情况下，是一项十分重要的工作，关系到推行新型农村合作医疗制度工作的成败，应当予以高度重视。
（四）医疗机构经办人员的综合素质有待提高
定点医疗机构主要负责人和合作医疗补偿经办人员（专管员）不是合作医疗管理机构工作人员，县、乡镇和村级医疗机构经办人员在执行合作医疗规定办理补偿结算过程中，单位利益、个人利益不可能不影响到正常的合作医疗补偿业务，有的明知不对，也不闻不问，有的利用政策制度本身的缺陷为个人和单位谋取私利，损害合作医疗制度，在农村群众中造成不良影响。我县合作医疗补偿稽查工作中发现的许多问题都与经办人员政治、业务素质较低有直接联系，20__年度，共有三人次因稽查出的违规补偿业务而取消专管员资格，其中一人受到纪律处分和经济处罚。
三、合作医疗补偿稽查工作和取得的效果
我县合作医疗管理、监督机构在推行合作医疗制度之初，就敏锐地捕捉到合作医疗补偿环节中存在的问题。在县委、县政府的指导下，积极向市卫生局、市合管办汇报情况，开展调查研究，认真剖析原因，切实研究对策，认真倾听群众反映，广泛征求群众意见，在现有条件下，建章立制，明确责任，理顺渠道，充实人员，尽量保持合作医疗补偿稽查工作地顺利开展并保持高效运作。
（一）利用县合作医疗监督委员会组织的合作医疗工作检查活动，掌握第一手资料，为科学决策提供依据
我县在20__年6月由县监委会牵头，纪检、财政、卫生、审计、物价等成员单位人员参加，对全县合作医疗工作进行了为期15天的监督检查活动，通过问卷调查、走访征询、现场抽查等多种形式，充分掌握推行合作医疗制度工作初期运行情况，找准合作医疗补偿环节存在的问题，研究对策，规范行为，指导工作。
（二）政府重视，强化职能，把合作医疗补偿稽查工作作为加强合作医疗管理的突破口
根据县政府关于“健全稽查制度，确保合作医疗健康运行”的指示精神，县合管办积极推行合作医疗补偿稽查制度。20__年元月20日印发了《关于进一步加强农村新型合作医疗管理做好稽查工作的通知》（*合管[20__]1号），县合管办制订了《*县新型农村合作医疗补偿稽查工作细则》，镇、县两级定点医疗机构均成立了稽查组织，各镇从财务和医务人员中挑选政治素质高、业务能力强的同志兼任合作稽查员，明确稽查工作的组织机构及其职责、稽查工作程序方法、工作纪律等，定点医疗机构提供良好的办公条件，营造监督管理的良好氛围。同时完善举报投诉制度，鼓励群众参与合作医疗管理和监督。
（三）合作医疗补偿稽查工作成效显著
从20__年6月起，我们在实践中不断总结合作医疗补偿稽查的工作经验和工作方法，勇于探索，勇于进取，县合管办选派政治和业务能力较强的同志负责稽查工作，县卫生局一名副局长具体分管，各镇合管办（县内定点医疗机构）成立了稽查员办公室，实行持证就诊，验证补偿、定期检房，内查外调等一系列措施，重点稽查借证补偿、外伤（中毒）住院医疗费用补偿，从源头上杜绝规范补偿现象，从制度上解决职责不清、机制不顺的问题，稽查员对所有住院医疗费用补偿均予审查，专管员一人既补偿又审查的情况从根本得到控制。县合管办稽查组把对转往县外医疗机构住院的参合病人的审查作为重点，县镇两级稽查组织形成了比较严密的稽查体系。各级稽查组织在进行稽查活动中，坚持以人为本，实行人性化检查的工作方法，实行查房与问候相结合、征询结果与病案记录相结合、医疗证记录与实际审查情况相结合，将稽查工作贯穿整个医疗服务行为全过程，深受参合群众的欢迎和支持。
县合管办制订稽查工作计划和考核标准，定期不定期对所有定点医疗机构合作医疗补偿情况进行监督检查，发现问题，及时纠正，处罚合理，挽回影响。各稽查室建立健全规章制度，设有稽查工作台帐，确保稽查活动，有章可循，记录清楚，依据充分，稽查决定合法、合情、合理。
20__年上半年，全县稽查人员进行全县范围稽查活动两次，抽调各镇卫生院车辆21台次，252人次，检查村级定点医疗机构108所，入户调查合作医疗补偿落实情况564户，重点稽查村级定点医疗机构合作医疗补偿和公示情况，严肃处理了一些违规补偿行为，取消村级定点医疗机构2所，取消2名同志定点医疗机构专管员资格。县合管办重点加强了对县、镇两级医疗机构的监督管理，稽查人员对县、镇两级定点医疗机构补偿 情况坚持每月一次的检查或抽查，从基金管理核算到门诊、住院费用补偿结算，进行了全面、系统和正规的检查指导，从中发现问题，分析问题，解决问题。县合管办的检查活动，取得了明显的成绩，特别是在镇合管办基金财务管理和规范住院费用补偿程序方面，起到了巨大作用。年初以来，全县合作医疗稽查组织共稽查门诊补偿17.23万人次，其中发现不应补偿的6352人次，合作医疗门诊基金避免损失近3万元；稽查因外伤、中毒等原因住院费用补偿1177人次，其中不应补偿223人次，合作医疗住院基金避免损失近12万元。
加强合作医疗补偿稽查工作，最直接的作用就是维护合作医疗补偿的真实性、公平性，农村群众对此积极拥护。我县开展合作医疗稽查工作以来，得到了参合群众的大力支持，农村群众通过各种渠道提供信息，帮助我们进行调查核实。
四、关于合作医疗补偿稽查工作的思考
（一）合作医疗补偿稽查工作期待法律支持
试点工作实践证明：新型农村合作医疗制度对解决“三农”问题能够起到巨大作用，深受农民群众拥护。但是，在合作医疗补偿稽查方面存在无法可依的问题，过多地依靠行政行为不是合作医疗健康发展的出路。合作医疗补偿工作关系千家万户，牵涉到社会方方面面，外伤（中毒）病人相关取证工作面临诸多制约因素，给合作医疗补偿稽查工作带来了一定的困难。稽查违规补偿需要进行必要的经济处罚，合作医疗制度本身无法解决相关法律许可的问题，由谁处罚，处罚多少，罚金应交由谁管理等问题目前尚没有法律依据。对定点医疗机构违规补偿目前比较可行的办法主要有两条：一是按合同或协议约定条款，追究违约经济责任；二是按医疗卫生管理办法，进行内部管理罚款。目前，这个问题已经现实地摆在我们面前，但各地的做法不尽相同，实际操作中执行标准和效果差距很大，迫切需要予以规范，迫切需要法律法规的支持。
（二）考核招聘合作医疗稽查人员，实行稽查人员卫生系统内部人事制度。
在合作医疗管理和监督机构人员编制紧张，办公经费短缺的情况下，全县稽查人员统一管理，统一调配，定期不定期轮换，实行业绩考核与日常工作考核相结合的考核制度，业绩考核成绩与奖金挂勾。稽查人员工资福利待遇与奖金来源泉渠道从定点医疗机构中按参合人员医疗费用总额的一定比例提取。采取这一办法的好处在于剥离稽查人员与定点医疗机构的隶属关系，排除单位因素对稽查人员稽查工作的影响。
（三）建立健全筹资机制，提高筹资和补偿标准，增强合作医疗保障能力，保障合作医疗制度拥有强大生命力
建立健全合作医疗制度，客观上要求这项制度具有一定的预见性、前瞻性，要考虑到社会经济发展水平的进步和人民群众认识水平的不断提高。目前，合作医疗筹资水平偏低、保障水平有限，合作医疗补偿的公平性还没有得到充分体现，对农村群众吸引力还不够大。农村是个广阔天地，大数法则是农村新型合作医疗的生命之源，客观上需要合作医疗立法，从根本上解决筹资、管理、监督和保障效果等方面的问题，从而逐步向社会医疗保障体制过渡。但目前必须重点解决的问题主要是：一、建立起一套效率高、低成本的筹资机制。二、提高筹资标准，做大基金规模，增强抗风险能力。三、科学合理制订补偿方案，让群众得到实实在在的实惠。四是加强合作医疗补偿稽查，维护合作医疗补偿的真实性、公平性。
稽查报告范文第2篇
一、主要内容
稽查工作标准化管理是根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》、《湖北省税务稽查工作规范》等有关规定，以“ 精确、细致、深入、规范”为特征，对稽查工作全过程进行计划、组织、协调、控制和监督的一种管理方式。具体包括以下几个方面的内容：
一是稽查选案标准化。确定选案程序，确定案源信息收集渠道，根据不同稽查类型，合理、准确地选择稽查对象。
二是稽查报告标准化。以省稽查局稽查报告模块为基础，稽查报告的书写格式、具体内容必须按照规定的标准要求制作。
三是稽查文书标准化。必须按《征管法》和《税务稽查工作规程》规定的程序和权限规范制作、使用稽查文书。
四是工作底稿标准化。正确使用税务稽查工作底稿，明确底稿（一）、底稿（二）纳入证据管理，汇总底稿用于反映各税种的计税依据，并注明出处（见证据号）。
五是稽查证据标准化。证据取证要合法、规范，要有针对性，要形成完整的证据链。明确分税种应取得那些证据材料，要全面、客观、真实。
六是稽查审理标准化。对检查人员提供的《税务稽查报告》以及与案件有关的证据和资料，要依法全面、客观地进行确认，审理要及时、规范，处理决定文书要按规定的程序和权限规范制作。
七是稽查执行标准化。各类税务处理决定文书要按规定程序及时送达被查对象并督促其按期履行。案件执行完结后，及时规范制作《税务稽查执行报告》，并书写《税务稽查建议书》。
八是稽查案卷标准化。按照被查对象分别立卷，统一编号，一案一卷、目录清晰、资料齐全、分类规范、装订整齐。卷内资料统一按省局统一规定的顺序排列。
二、主要做法
一年来，我们依托现代信息技术手段，运用科学方法，细化管理流程，强化过程控制，从选案、实施、审理、执行到案卷归档实行标准化，规范了管理工作、明确了工作要求、强化了执法监督、量化了工作考核，有效保证了稽查工作质量，最大限度地降低了执法风险，提高了稽查业务能力。
（一）精心筹划，认真制定标准化管理办法。我局以“标准化”稽查模式为路径，以提升检查质效为目标，由审理科牵头，结合本地实际，经过班子成员、科室负责人及稽查骨干分层次的论证，制定出《鄂州市地方税务稽查工作标准化管理办法》。
（二）加强培训，全面推行稽查工作标准化。“办法”出台后，我局及时组织了为期3天的全员培训。要求全体干部清醒认识到《标准化管理办法》对规范稽查执法行为、明确岗位职责、增强执法刚性、规避执法风险、提高工作效率的重要性。3天培训，实例讲解，全员参与边学边讨论，缩短了稽查人员熟悉“办法”的时间，在短期内迅速提高了稽查人员对“办法”的应用水平，为全面推行《标准化管理办法》打下了坚实的思想基础。
（三）强化审理，倒逼稽查工作“规范化”。在实施稽查工作标准化以前，我们的档案虽然也真实、客观、系统地反应了每个税务稽查案件实施稽查的工作程序，但这些档案作为历史资料被核查时，却常常是“外行看不清楚，内行看不明白”。基于这点，我局对稽查报告中常用法律法规条文、重要税收政策变化时点进行了归集，对稽查报告、工作底稿以模板的标准格式、标准样式进行了规范。以标准化模板对照收集的案卷资料进行审理，以标准化管理要求“倒逼”稽查工作的各环节，最大限度盘活了选案、实施、审理、执行等环节的工作活力。
一是审核文书是否规范。所有环节使用的文书的字体、格式都必须使用模板上规定的字体、格式，所有文书都需签字、盖章。如有差漏退回重新制作。
二是审核工作底稿。“办法”要求检查人员必须逐栏逐项填写齐全。审查人员根据计算汇总表与工作底稿的税种、数据进行核对，查看有无计算错误、有无错用税率、有无漏计税种、税目。如有疑点，退回重新检查审核。例如，某房地产企业初审时，需退营业税7万多元，审理人员从资料中发现一处疑点，经与检查人员沟通，发现该企业可能存在核算不全的问题，经复查，企业另有一个重要项目因几个投资人单独开发，未统一核算，结果查补税收700余万元。
三是审核稽查证据。根据“办法”对证据的关联性、合法性和真实性是否符合法律、法规、规章的要求，审理人员对适用政策条款是否正确、底稿有无漏计应税项目，有无对纳税人申辩材料进行审核，如有错误或漏计，退回重新检查补齐证据。
三、工作成效
实施稽查“标准化”管理模式后，较好地解决了选案不科学，衡量案件质量不标准，案件审理不规范等问题，进一步规范税务执法工作、明确稽查工作标准、降低执法风险、促进稽查工作的监督和考核、提升稽查人员的工作水平，稽查工作质效不断提升。
1、进一步规范执法工作，稽查质量日趋好转。“标准化管理办法”是稽查工作规范化的重要抓手，对各项税务稽查工作设定了具体而明确的工作要求和工作标准，是将相对较为原则的工作内容在工作步骤、工作环节上进一步细化，是工作质量和工作标准的进一步明确。“办法”推行一年来，我局稽查选案、实施、审理、执行四个工作环节的程序、进度、时限的规范作用得以充分发挥，不仅提高了案件查处规范化程度，同时也有力提升了稽查管理工作的规范化程度。在省局稽查局开展2013年案件复查中，我局案卷中的不规范问题相比往年大幅度减少。
2、明确稽查工作标准，稽查效率稳步提升。“标准化管理办法”明确了具体的稽查工作标准，将检查实施的工作范围、工作程序、工作质量和案件的审理定案等工作均纳入了管理，虽然纳税人不同，涉税违法问题不同，违法性质不同，通过标准化管理工作措施的实施，不仅对同样的涉税违法问题使用相同的税收法律，实施相同的行政处理，而且能够在实施检查过程中，对不同的案件采取相同的检查步骤，对纳税人实施较为全面的检查工作。在时间和节点上的控制上，避免了“久查不结”，解决了稽查案卷“内行看不懂，外行看不清”的尴尬局面。
3、强化稽查责任意识，执法风险明显降低。“标准化管理办法”配套的税务常用法律法规条文和近年重要税收政策变化时点，时刻提醒稽查人员政策规定要落实，必须按照规定的程序、规定的条款、规定的文书实施检查。“办法”还要求层级负责审批，这一规定，增强了每个责任领导、审批人员对案件的审查的责任意识，通过多层审批可有效发现、纠正各种问题。“办法”强化了责任意识，法律意识，消除了执法隐患。同时，也提高了纳税人的税法遵从度，降低了税收流失。
稽查报告范文第3篇
关键词：可扩展商业报告语言；税务稽查系统；XBRL
随着信息化、网络化时代的到来，特别是可扩展商业报告语言（XBRL）的产生与发展，引领网络财务报告深远发展。XBRL财务报告具有能进行互联网、跨平台操作，能实现不同形式的财务报告的转换，便于财务报告间的纵向和横向比较等优势，因而在上市公司、银行、政府、金融机构、税务等部门广泛使用。在诸多财务报告使用者中，税务部门对于会计信息的需求，较之其他报告使用者而言，具有一定特殊性，因而本文针对税务稽查部门这一特殊性，尝试设计基于XBRL技术平台的税务稽查系统。
一、传统税务稽查软件存在的问题
（一）数据采集不全面
获取企业的电子数据是开展税务稽查的第一步。传统的税务稽查软件虽能进行财务数据的采集，但由于市场上会计软件种类众多，且都基于不同的操作系统、数据库、开发平台，没有统一的数据接口标准。如何获取标准化的企业财务数据，是制约税务稽查实施信息化建设的瓶颈。在现有的税收征收管理报税软件中，主要能收集到的涉税数据有专用发票、税务登记、纳税申报表、税款入库等，而对于纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量相关数据很难全面采集。因此对企业进行整体纳税评估和对税源控制力度不强。
（二）数据传递、存储技术有待完善
1.数据传递不及时，可靠性差。全国只有少数地区实现了以地、市局为单位的数据库信息采集中心，绝大多数地区是以县局或以基层局为单位建立数据库，采集企业会计数据，大量而分散的小数据库需要通过网络并经过数据库复制技术，才能将基层的征管数据逐级传到市地局，因而数据传递不及时、可靠性差，也不够准确。
2.数据安全重视不够，安全隐患大。税务稽查系统的数据安全现状如下：第一，各级税务部门在思想上对数据安全重视不够，因而数据安全隐患问题严重；第二，受社会信息化发展水平不均衡及系统内管理体制、技术力量、资金、人员等因素的制约，无法形成完整严密无缺的管理体系；第三，税务部门目前尚未建立灾难紧急备份中心，一旦遇到地震、海啸等严重自然灾害，税务稽查数据可能会彻底消失，对税务系统造成毁灭性的伤害。
（三）信息不能共享
目前，国税、地税、国库、工商、银行等部门的会计信息化建设程度各不相同，尚不具备实现税务与相关部门间的网络互通和信息交换的条件，无法实现信息共享。此外，整个征管信息化系统大大小小的30多个应用软件在不同领域自成一体，形成了“信息割据”的局面。目前除了增值税专用发票以及出口退税专用缴款书数据外，大量的日管信息也无法实现跨区域交流共享。
（四）稽查成本高、效率低
由于目前税务稽查数据采集过程的复杂性，限制了传统税务稽查软件的应用范围。即便将企业会计数据导入稽查系统，由于传统软件环境下会计数据本身并不具有语义功能，这就限制了税务稽查经验模型如自动预警、纳税评估指标分析等的设计和应用，只能提供账证表的普通查询功能，因而导致稽查效率不高。
因此，无论从应用范围还是从应用深度而言，传统税务稽查软件对于降低税务稽查成本、提高税务稽查效率方面的作用是有限的。
二、XBRL税务稽查系统在开发时应考虑的问题
（一）税务部门对财务报告的特殊性需求
1.对会计信息的需求具有广泛性、固定性、确定性和强制性等特征。企业，无论是公众公司还是非公众公司，无论是大型企业还是中小型企业，都必须按照税务机关核定的纳税期限如期进行纳税申报，并同时报送税务部门要求的财务报表。因而税务部门对于会计信息的需求具有广泛性、固定性、确定性和强制性等特征。
2.对会计信息具有保密责任。一般外部报告使用者只能够获取企业对外公布的财务报告信息。税务部门如果决定对企业实施税务稽查，依据相关法律规定，企业有义务向税务部门提供账证表及其它相关资料。同时，这些资料属于企业私有信息，可能涉及其商业秘密，税务部门负有保密责任，由此可见税务部门对于会计信息的需求更加复杂。
（二）XBRL在税务稽核中的优势
XBRL在会计领域的全面应用，将能够从根本上满足企业的以上要求。基于XBRL的税务稽查数据采集流程如图1所示。XBRL提供了一种统一的、标准化的会计数据，所有企业的凭证、账簿、财务报告都遵循统一的XBRL分类标准，这就使得数据接口标准化，自动采集不同企业的数据得以实现；同时，由于XBRL将所有凭证、账簿、财务报告要素都进行了统一“贴标”，因而各类会计数据具备了软件可以自动识别的含义，税务稽查系统能够自动识别所有财务报告，并能下钻至账簿和凭证，也使得税务稽查经验模型的深度应用，如自动化指标分析、自动预警等成为可能，因此更便于快速发现并锁定涉税疑点。总之，XBRL凭借其统一的数据格式和标准化的数据内容，解决了税务稽查在数据采集以及经验模型深度应用方面的难题，能够有效提高税务稽查质量，降低税务稽查成本、提高税务稽查效率、对于构建和维护良好的涉税生态环境具有重要作用。
图1 基于XBRL数据稽查数据采集流程图
（三）系统安全
由于XBRL财务报告是基于Internet的，对于Internet的高度依赖将使得基于XBRL的税务稽查模式的安全性面临挑战。财务数据安全是必须予以正视的一个重要问题，不彻底解决其安全性问题，基于XBRL的税务稽查模式将存在巨大安全隐患。只有将安全防范技术应用于税务稽查流程，才能化解潜在的安全风险，降低社会应用成本，解决应用XBRL税务稽查技术的后顾之忧。成功失败往往只在一线之间，从这种意义上说，安全性将成为决定XBRL税务稽查模式能否得以有效实施的关键因素。
三、基于风险防范的XBRL税务稽查系统设计
XBRL不需要经过繁琐的数据采集过程，企业XBRL账证表资料、企业纳税申报资料可直接导入稽查系统。在税务稽查分析评估中，可能需要一些指标相关的标准参考值，凡是可通过企业XBRL数据资料直接计算的，如行业平均值、行业历史最高值、行业历史最低值、企业历史最高值、企业历史最低值、企业历史平均值等，可由稽查系统根据XBRL数据库直接计算而得；凡是不能根据历史数据自动计算的标准参考值，可手工录入稽查系统。同时，企业所有账证表资料都是基于XBRL的，支持XBRL的税务稽查系统可自动识别其具体数据含义，极大地方便了账证表的联查，以及分析评估、经验模型等功能的应用，不需要经过繁琐的数据转换过程，因此可以大大提高税务稽查效率，降低税务稽查成本。基于以上分析，构造的XBRL税务稽查系统功能设计框架图，如图2所示。
图2 XBRL功能设计框架
（一）系统管理模块
系统管理主要用于建立税务稽查数据环境，可包括企业管理、案件管理、用户管理和权限管理。通过企业和案件管理，可以在稽查系统中同时处理多个企业、多个稽查案件，各企业、各稽查案件之间相互独立，互不影响。通过用户和权限管理，可以对稽查案进行合理分工和权限控制。通过系统管理，还可将税务稽查所需的XBRL数据、纳税申报资料、标准参考值引入稽查系统。
（二）数据校验模块
在正式开展税务稽查之前，应对所需数据进行校验，包括XBRL实例文档的一致性校验和数据逻辑性校验：XBRL实例文档应符合XBRL规范约束；数据逻辑校验主要是对企业会计数据的逻辑关系进行校验，如基础资料完整性检验、期初余额试算平衡、凭证科目合法性检验、凭证试算平衡、发生额试算平衡、期末余额试算平衡、账证核对、账账核对、科目账与辅助账核对等。数据校验过程中如发现问题，可记录于工作底稿。
（三）数据分析模块
在XBRL技术支撑下，无需数据转换便可直接利用XBRL账证表资料、企业纳税申报资料和标准参考值进行各种数据分析操作。通过数据分析，可以快速锁定可疑账户，确定稽点，为进一步查账工作指明方向，从而大大提高稽查效率。数据分析设计的内容包括：对比分析、指标分析、报表分析、账户分析、凭证分析。
1.对比分析功能。可以将企业会计数据与企业实际纳税申报数据进行对比分析，以检查企业是否如实按照其会计资料进行纳税申报，初步判断企业纳税申报是否存在问题。还可以根据账簿资料自动生成财务报表，并与企业已有财务报表进行对比分析，从而判断企业财务报表数据是否存在问题。
2.指标分析功能。指标分析法是一种重要的税务稽查技术，有助于稽查人员从税务、财务、经营管理等方面了解企业的总体情况，通过将系统自动计算出的指标值与标准参考值进行对比分析，可以判断当期企业税负是否处于合理水平，是否存在隐匿、少计收入或虚增、多计成本费用等涉税问题，可快速发现稽查线索。例如，通过增值税税负率指标可以了解企业实际增值税税负水平是否合理，是否存在偷逃税款的可能。再如，通过主营业务毛利率指标可以判断企业的实际毛利率是否合理，是否存在虚增成本、隐匿收入的可能。进行各种指标分析时，可以联查相关账户的总账、明细账、记账凭证等内容，也可以进行更直观的图形分析，以便稽查人员分析涉税疑点。可供选取的指标包括各类财务指标如销售毛利率、成本费用利润率、流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、总资产报酬率等；还包括各类涉税指标，如增值税实际销项税率、增值税税负率、企业所得税税负率等。
3.报表分析功能。报表分析可分为结构分析、比较分析和趋势分析。结构分析通过计算表内各项目构成比例，结合行业特征可初步判断项目构成是否合理，从而发现表内异常项目；比较分析将任意两个会计期间的报表同时显示在一起直接进行对比分析，从而可以初步判断报表项目是否真实合理，如果变化幅度超过正常范围，即表明纳税人可能存在涉税疑点；趋势分析可以将多个会计期间的报表显示在一起，以便观察其发展变化趋势。对于变化趋势异常的项目，应作为检点。通过分析企业财务报表，可以了解其经营成果和财务状况，掌握纳税人生产经营及其变化情况，从总体上把握纳税人存在的涉税问题，以便确定查账重点。
4.账户分析功能。包括独立账户分析和关联账户分析。独立账户分析可以实现重点账户的多期间比较分析和变动分析，如收入、成本、费用、往来、存货等账户，从而快速发现相关账户异常变动情况，确定检点和方向；关联账户分析将具有内在联系的账户放在一起，对其数值关系或比例关系进行比较分析，以判断各账户间的关系是否正常，对于关系异常的账户应该作为后续检查的重点，结合账证表查询深入分析相关账户，探明异常原因，判定是否存在涉税疑点。例如，增值税进销项税额变动分析、材料投入与产品入库分析、产品出库与销售成本分析、期间费用与主营业务收入分析、存货与主营业务收入分析、应收账款与主营业务收入分析、固定资产与主营业务收入分析、固定资产与折旧分析、所得税与利润分析、其他收入与主营业务收入等等。此外，还可提供账户检测功能。因为账户余额及其发生额具有一定规律性，所以通过对账户期初余额检测、期末余额检测、借方发生额检测和贷方发生额检测，可快速发现异常账户。例如，现金、银行存款、应收账款等账户正常情况下应为借方余额，如果是贷方余额则很可能存在涉税疑点。
5.凭证分析功能。在会计核算过程中，某些纳税人可能会通过不正确的会计处理来隐匿应税收入、虚增成本费用来达到逃税目的。因此，稽查系统应提供凭证分析功能，以完成对企业会计分录的自动检查分析。凭证分析可以分为两种方式：内容分析和频率分析。
①内容分析。是指系统预置若干异常会计分录模型，通过将企业实际会计分录与异常分录模型进行自动对比分析来发现涉税可疑分录。例如，为了检查企业是否存在通过直接冲减库存商品来隐匿销售收入的涉税行为，可设置如下凭证模板：借方科目是“库存现金”或“银行存款”或“应收票据”等往来科目，贷方科目是“库存商品”。经过凭证分析，如果发现类似凭证可将其视为可疑凭证，以待进一步检查确认。
②频率分析。是指通过统计某些会计科目特定方向的发生频率来发现可疑凭证。因为在一定期间内，某些会计科目的借贷使用频率具有一定规律，例如收入、成本、费用的结转在一个会计期间内一般只发生一次，如果实际发生频率多于一次，则表明可能存在涉税疑点。
凭证分析可以极大地减轻税务稽查人员的工作量，并大幅提高稽查效率；同时，凭证分析是针对企业被检查期间所有会计凭证自动进行的，因此可以避免人工抽样检查的缺陷，使检查更全面、更彻底，防止挂一漏万。
（四）账表查询系统
账表查询是税务稽查系统的核心功能。以上介绍的对比分析、指标分析、报表分析、账户分析、凭证分析，都需要结合账表的查询一起使用。在XBRL环境下，账表查询可以实现报表、总账、明细账和记账凭证的联查功能，既可以进行上推式汇总查询，也可以进行下推式挖掘查询，从而大大提高查账效率。另外，应允许稽查人员根据自身查账经验，任意构造查询条件以便快速发现可疑账户或凭证。例如，可以将查询条件设置为“应付账款或其他应付款或预收账款贷方发生额>0”，“现金或银行存款借方发生>0”，通过查找相关凭证并结合进一步调查，可判断有无销售挂往来的情况。又如，要查询视同销售业务，可以将查询条件设置为“库存商品贷方发生>0”，“无主营业务成本借方发生额”。这样，可以把所有库存商品贷方发生额大于0且借方不含主营业务成本的凭证显示出来，可逐一核对这些凭证是否确实属于视同销售业务，如果是的话，进一步检查企业是否如实进行了纳税申报。再如，要查询企业是否存在未将业务招待费计入“管理费用”明细账户的情况，可将摘要条件设置为“招待餐饮礼品”等有关业务招待的常用凭证摘要关键字，同时设置条件“不包含管理费用一业务招待费”，就可以查询企业有没有将业务招待费乱塞乱放的情况。
（五）稽查文书系统
稽查文书主要用于稽查过程中相关文书的编制，主要包括稽查工作底稿、稽查情况汇总表和税务稽查报告。在查账过程中发现的涉税疑点可自动记录于稽查工作底稿，经过实地调查取证后再做进一步处理。稽查情况汇总表功能，用于将之前形成的零散的稽查结果形成稽查情况汇总表，便于调查取证以及纳税人的核对确认。按照《税务稽查工作规程》和《税务稽查查处分离制度》的要求，凡是对稽查对象实施税务稽查并已终结的，稽查人员均应按照要求制作税务稽查报告。可根据稽查工作底稿及调查取证结果编制税务稽查报告，税务稽查结束后，应对案件进行结案和归档处理。
随着XBRL在会计领域的全面应用和深入发展，已对税务稽查工作产生深远的影响，基于XBRL技术平台的税务稽查系统可以实现从原始数据的自动采集到查询分析再到稽查报告制作的全流程支持，并有利于稽查经验模型的应用，因此必将极大地降低税务稽查成本、提高税务稽查效率，对于促进企业依法纳税、提高注册税务师涉税鉴证质量、构建和维护良好的涉税环境具有重要意义。
参考文献：
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[6] 潘琐，林琳.公司报告模式再造：基于XBRL与Web服务
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稽查报告范文第4篇
选案精准快查快审快执行
稽查工作效率稳步提升
推行“一准三快”工作制度，确保稽查工作效率稳步提升。“一准”就是选案精准。稽查局选案人员对我市纳税人综合财务信息、纳税情况、外部信息等进行全面、细致的收集、分类、分析、比对、处理，最大限度地发现存在问题和疑点，综合运用计算机选案、人工选案、人机结合选案的方法，科学、准确地选取出最具嫌疑的稽查对象，让稽查对象确定的精细化、科学化，杜绝了选案的随意性，提高了选案的准确性。
“三快”，即：快查、快审、快执行。快查，**市国税稽查局根据涉税案件的不同类别、税务稽查实施的不同内容和要求，由业务领导直接核定实施时限，确定的时限在确保能实施完成的情况下，尽量从紧，检查人员按核定的时限录入Ctais系统，并科学、紧密安排、快速组织检查实施，有效安排查账、立案审批、调查询问、取证、稽查报告制作等业务环节，按时限完成实施检查工作，除案情复杂，实施工作量大等特殊情况，一般不做延期，实施完结，立即送审，不拖延，减少实施与审理两个环节间的时间间隙；快审，**市国税稽查局在案件受理后马上进入审理，除案情复杂和重大案件，要求受理当日出具《税务稽查审理报告》、《税务行政处罚告知书》，3日后下达《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，比要求的10日内审结压缩了审理时间；快执行，**市国税稽查局下达的税务处理文书要及时送达企业，除特殊情况，要求一般在文书出具的当日送达，减少在税务机关的滞留时间，了解当事人的执行情况，督促当事人如期解缴查补的税款、滞纳金及罚款，对被执行人未按期执行处理决定的，依照《征管法》相关规定立即采取税收强制执行措施，保证税务处理决定得以尽快执行，稽查查补税款、滞纳金、课处的罚款要尽快组织入库，当月审结的稽查案件，无特殊情况，在当月实现入库，不过月。
推行“一准、三快”工作法以来，**市国税稽查局所属各单位查实率都有了较大提高，缩短了业务周期，检查户数、查补税款、入库税款均有较大增幅，在保证稽查工作质量前提下,有效工作效率稳步提升。截止6月底,部门共检查各类纳税人户，其中有问题户,选案准确率达到%,查处100万元以上的重大涉税案件起。查补入库税款万元，罚款万元，加收滞纳金万元。
企业自环节堵塞漏洞
强化企业纳税的意识
**市国税稽查局为做好企业自查工作，高度重视，周密部署，严格要求，以企业自查为重要环节，堵塞漏洞，使企业自查工作收到良好效果，进一步强化企业纳税的意识。
首先稽查局制定和规范了企业自查工作程序，所有企业自查均按照集体召开自查动员会、下达自查通知书、印发自查提纲、自查报告表、签收回证、集中或入户辅导、政策解答、上报汇总、数据分析、资料归档等工作环节有序开展，抓紧抓好。
二是稽查局搞好与地税部门的协作。在中投、中外运和五大集团的专项检查项目上，为使专项检查取得良好成效，国税稽查局与地税稽查局于4月14日、24日联合召开企业自查告知会，国司和中外运公司所属的4家企业、五大企业集团涉唐的10家企业法人代表及财务主管参加了会议。会上传达学习了省局的检查通知精神，并向每一户到会企业送达了查前告知事项，提出了具体要求。
三是国税稽查局领导重视。在大型商贸企业的自查动员会上，**市主管稽查工作的总会计师赵西铎同志亲自到会并做了重要讲话；各县（市）区也都非常重视企业自查工作，大部分县（市）区主管领导都亲自参加自查动员会议，有的县区主要领导亲自出席市局统一安排的专项检查项目企业自查工作会议。
稽查报告范文第5篇
营销稽查监控体系的主要内容
专业管理信息支持系统营销稽查监控系统包括运营动态展示、供电质量及应急处置监控、经营成果监控、工作质量监控、数据质量监控、服务资源监控、主题分析及查询、稽查监控主题及阈值管理、稽查任务管理与稽查评价等10个业务类、63个业务项、266个业务子项、132个监控主题。该系统可以根据营销稽查监控业务模型及统一设定的监控阀值，以日为周期，实时监控经营成果、供电质量、工作质量、数据质量、服务资源等5大类共241个指标，按公司总部、网省、地市公司三级分别设定告警阀值，实现异常分级自动告警。动态开展营销分专业主题分析，常态开展营销工作异常稽查，对监控中发现的指标异常和工作质量问题，以周或月为频度，按问题责任单位、问题性质进行归类组合，生成稽查任务，派发责任单位落实整改，或是组织发起全市性专题稽查，并全过程督办、评价稽查整改情况。综合展现营销基础信息及装备、人员总体情况，定期形成稽查报告并提出相关建议，结合稽查监控情况，定期梳理稽查工单完成及指标改进情况，分析存在的问题和薄弱环节，为专业管理人员提出完善制度、改进管理的建议，并为管理层提供决策和考核依据。
业务管理效果
业务规范成效营销基础数据完整性、准确性进一步提升。截止到2012年12月31日，通过稽查监控工作的开展，营销基础数据问题数量大幅下降，公司营销基础数据完整率达到100%，营销基础数据准确率达到100%，公司营销基础数据可用率进一步提升。优化稽查监控系统功能，使稽查监控系统更好服务于公司营销业务。公司营销稽查专业与电费、业扩、线损、计量、客户服务、用检、市场等专业协同配合，开展了稽查监控系统主题功能验证工作，共发现33项主题不符合业务管理要求，对此公司本部通过及时实施系统功能优化调整，极大提升了稽查监控系统问题定位功能的准确性及易用性。结合营销稽查监控工作，完善营销业务应用系统数据校验功能，从源头上规范客户关键档案数据的填写。为从根本上确保营销业务应用系统数据填写的规范性和准确性，堵住数据质量漏洞，公司营销部组织开展了营销业务应用系统相关校验功能的全面梳理工作，编制了83项数据质量校验功能，完善需求，有效促进了营销基础数据的进一步规范。风险防范成效降低经营风险，提高经营成果。通过对“经营成果”、“工作质量”、“数据质量”等核心主题的稽查监控，形成异常清单，开展监控分析，对超过监控阀值的异常问题发起稽查任务，并组织相关专业现场核实和整改，有效提高了营销的基础管理水平。截止到2012年10月26日，通过稽查监控工作，共计整改106个电价执行问题，及时发现并制止违约用电行为，规范电价执行，有效规避电价政策执行风险；加强业扩服务时限的稽查监控，降低业扩报装服务风险，提高经营成果。降低营业差错风险。对影响营销业务开展、统计及分析等工作的用电客户类及资产类问题数据进行校核，判别存在逻辑错误的档案数据，对其发起稽查任务并提交相关业务部门进行核实和整改。先进性减员增效。北京市电力公司在营销稽查监控业务运营过程中探索出的业务运作模式，符合直辖市公司特点，围绕所属供电公司为核心开展业务运营，使营销稽查监控业务开展过程属地化运作，市公司统一管控业务运作结果，有效减少了市公司营销部稽查监控人员编制，提升了稽查监控业务运作效果。缩短了业务链条。北京市电力公司的稽查监控业务运作模式，减少了业务流转中间环节，大大缩短了业务链条，使稽查监控业务运转更加规范、协同、顺畅、高效、平稳。
本文作者：袁学重工作单位：北京市电力公司
稽查报告范文第6篇
州局金融管理科：
一、20__年度储汇稽查工作总结
我局20__年储汇稽查工作在局领导的高度重视和大力支持下，遵照省州局对稽查工作的要求，以“抓安全、促发展，压案件、促成果”为中心，以“加强治理求效果”的指导思想，切实落实“六个全”（全员内控、全过程内控、全方位组合式内控、全年内控、全系统信息交流与反馈、全网内控），在发展邮政金融业务和保障储汇资金安全两方面取得了较好的成绩。
1、按照《__省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》和省局《转发国家邮政局关于进一步加强邮储资金安全管理的紧急通知》（x邮传[20__]31号）传真电报的要求、以及《__省邮政储汇资金票款安全连锁责任制》、《__省储汇稽查方案》、《中间业务稽查方案》、《关于进一步落实储汇资金安全管理“九条”规定的紧急通知》等重要文件，对邮政金融资金实施有效监控，促进邮政金融业务稳定、健康发展。
2、结合省局的“全省储汇资金安全专项整治活动”和银监局的“案件专项治理活动”，认真开展州局安排的“挂失申请书专项检查工作”及“网点全面排查工作”，以确保邮政储汇资金安全，捍卫经营成果。
3、为进一步防范金融风险，根据相关规定，结合本局实际，制订了《__县邮政储汇资金安全管理办法》、《20__年储汇周转金定额明确超限提款审批权限的通知》、《邮储大额现金支付实行分级审批管理的通知》、《邮政储蓄资金调度管理内控制度的通知》、《邮政储蓄资金调度管理有关规章制度的通知》、《关于做好资金日终监控工作的通知》、《资金安全管理应急处置预案》。建立了《__县邮政储蓄柜员制管理办法》、《邮储联网网点业务管理实施细则》、《邮储网点操作流程》、《储汇资金缴拨流程》、《保险业务实施办法》、《代收国税操作办法》、《储汇网点岗位人员的岗位职责》、《__县邮政局基础工作考核奖励办法》、《__县邮政局综合管理考核办法》。认真落实资金票款安全局长负责制，实行储汇资金安全管理责任制，层层签订《__县邮政局金融资金安全责任书》。
4、严格按照省局和州局的要求的频次和内容开展储汇稽查工作，采取突击检查、专项检查与常规检查相结合，局领导经常亲自带队到支局所进行夜间检查，对查出的问题和资金安全隐患进行追踪整改、督促落实。20__年对全县x个储汇网点，x个监控岗，共出检89次，盘库58次，对帐66次。发出整改通知20份，收回整改报告20份，查出隐患23个，已整改20个（有3个属安全设施未达标，因资金不到位无法解决）。对相关人员“有规不遵、有章不循”，严格按照《__县邮政局综合管理考核办法》相关规定逗硬考核。
5、不足之处：（1）、未严格按照新的“州邮政金融内控制度检查评价、现场处罚标准”进行检查，检查深度、力度还未达到检查要求；（2）、班组、支局长的管理工作职责未完全达到要求；（3）、未按年组织储汇业务会审；（4）、会计履行检查职责不完整，有检查记录，无检查报告书。
二、20__年度储汇稽查工作安排
一如继往，坚持不懈，努力完成所承担的各项工作任务，在工作中不断建立和完善相关规章制度，切实并有效地保障国家金融方针政策、金融法律法规和邮政储汇各项规章制度的贯彻执行，预防和控制邮政储汇资金票款案件的发生，把各种资金票款安全隐患消灭在萌芽之中，维护国家、用户、邮政企业利益，确保邮政储汇资金安全完整。
1、加强日常管理工作，严格对各员岗位职责执行情况和班组、支局长的履职情况进行督促落实。
2、加大对重点岗位人员的考核力度。
3、拟在适当的时间组织储汇业务会审。
4、认真履行稽查职责，坚持不走过场。一是严格按照新的“州邮政金融内控制度检查评价、现场处罚标准”进行检查，认真落实完成省、州局规定的稽查频次和稽查内容；二是严格按要求按时报送相关资料；三是根据稽查情况，按季缮发《稽查
通报》；四是对查出的问题和资金安全隐患进行追踪整改、督促落实，并按相关规定逗硬考核。5、把稽查工作做深入、做细致，不但要加大对营业前台及支局（所）的检查频次，更要加大对县局现业内部工作环节和内控岗位的检查力度，避免因监督检查不到位，而酿发案件，为__邮政储汇业务健康、持续发展做出应有的贡献。
稽查报告范文第7篇
关键词:电力营销;稽查;管理;建设
1供电企业用电检查及营销稽查工作中存在的问题
1.1用电检查中存在的问题
第一，随着科学的发展，偷电手段多样化，偷电方式也较为隐秘，检查人员很难发现，偷电者利用低压互感器等设备进行窃电，如果工作人员缺少相关经验，很难发现其偷电行为。第二，在用电检查过程中，经常受到偷电等相关责任人的阻碍，使得用电检查取证无法顺利进行。由于一些不法人员缺乏法制观念，导致工作人员在检查过程中，易于引起冲突，影响检查工作的顺利开展。第三，偷电行为是循环的过程，通常是工作人员妥善处理以后，偷电不法人员又设法连接电线，所以，造成一直以来偷电人明目张胆的偷电。此种问题的存在，给供电企业造成了较大的经济损失，同时也影响供电的稳定性和安全性，不利于供电企业的长远发展。
1.2营销稽查中存在的问题
营销稽查工作主要存在三个问题:第一，考核制度有待完善，例如，考核制度未能根据电力企业发展及时更新，考核制度过于传统陈旧。第二，营销稽查中的内容不合理，部分电力稽查人员没有明确认知电力稽查内容，没有解决好营销稽查中存在的问题，对于营销稽查工作只是走过场，流于形式。第三，营销稽查工作人员缺少专业能力与素质，没有相关经验便很难开展营销稽查工作，也没有办法解决营销稽查中出现的问题。
2供电企业的用电检查及营销稽查工作分析
2.1加强用电检查
供电企业应有计划的对用电用户进行检查，根据我国的相关法律与政策规定，建立用电用户的档案，在对用电用户进行检查时，应制作正确的检查报告，为更好地进行用电检查打下良好的基础。检查人员在对用电用户检查过程中，应对用户用电情况进行合理的记录，重点检查其工作。及时做好检查记录工作，有利于及时发现偷电问题，并对其采取解决措施。除了规定时间检查以外，工作人员应根据用电的实际情况，实施针对性检查策略，使检查工作更加细致，更加全面。
2.2加强对偷电与违规用电的检查
在实际工作中，应检查偷电行为与违规用电行为，这对用电用户的用电安全有重要的作用，同时关乎到供电企业的可持续发展。假设在检查过程中没有仔细检查，就易于发生严重的事故，从而导致人身受到伤害，财产受到损失。工作人员在检查过程中，应有重要的安全认知，加强对现场的保护，并及时收取证据材料，在确保安全的前提下，对被偷设备与检查的线路破损情况做笔录，并对偷电与违法违规的用电用户下达检查报告书，为了以后出现事故追查提供可靠依据。此外，供电企业应对重点单位、用电量大的企业进行重点用电情况检查，确保这些重点企业用电的安全，检查人员在用电检查过程中，避免意外事故发生，确保人们的生命与财产安全。
2.3切实做好营销稽查工作
第一，营销稽查应创建合理的考核制度，对没有完善的考核制度应及时进行调整。应根据供电企业的实际情况，制定全面合理的营销稽查考核方案，使营销稽查工作真正做到规范而合理，将有效的营销稽查方案落到实际工作中。第二，确立营销稽查工作的定位目标，适当安排营销稽查工作，例如:对发票进行有效管理，切实保证电表数据抄录的准确性，对有关电能计量点进行监控等一些常规工作。第三，采取先进的管理手段，强化工作人员对营销稽查工作的重视，提升工作人员的业务能力，确保营销稽查工作顺利开展。
2.4改善管理方法，完善用电检查及营销稽查管理体系
当前，供电企业用电检查及营销稽查工作中仍存在很多的不足，其中管理方法以及管理体系的不完善是主要的问题之一，为保证供电企业的可持续发展，需结合供电企业的实际发展情况，不断改善管理方法以及完善用电检查及营销稽查管理体系，有效降低用电的风险，促使供电企业全面发展。完善用电检查及营销稽查管理体系是供电企业的重要环节，为适应时代的发展，必须加以完善和改进管理体系。在实际工作中，可以制定相应的目标和要求，以降低其风险，将全面系统的风险理念引入到用电检查及营销稽查中，科学合理地分析风险因素，制定相应的控制措施和防范措施，通过建立完善的风险管理体系为客户提供高质量的服务和专业的技术，提高供电企业自身的声誉。此外，在实际工作中，充分利用风险识别功能，减少用电检查及营销稽查工作中的风险，有效控制安全事故的发生，使供电企业安全有序的运作。电力风险的管理关系到人民的日常生活，为用户提供更好的服务必须建立完善的风险管理体系。
2.5完善用电检查及营销稽查监控系统
用电检查及营销稽查工作离不开监控系统，在整个用电检查及营销稽查过程中，监控系统还不是很完善，要想促进供电企业的发展，完善营销稽查监控系统非常重要。要实施用电检查及营销稽查监控管理，从整体上改变供电企业的现状，在转变的过程中逐渐完善用电检查及营销稽查监控系统，同时，也可以利用多元化系统进行组合与安装，进一步完善监控系统，明确企业用电检查及营销稽查内容，完善用电检查及营销稽查工作的基本流程，对违规用电等行为加强监管力度，提升技术水平，充分体现完善监控系统的重要性。在实际工作中，可以引用电能量采集系统、营销自动化系统完善用电检查及营销稽查监控系统，还可以结合实际运用到负荷控制系统中，相应地给予用电检查及营销稽查以技术上的支持，使工作人员及时有效掌握用电检查及营销稽查工作，并及时改正问题。
2.6完善用电检查流程
完善用电检查流程主要分成三部分:首先，工作人员应了解用电用户对相关法律法规掌握的情况，是否有违法行为，应仔细检查用电用户的设施是否有破损现象，是否做到合理用电、安全用电。仔细检查用电用户的超电情况与消耗电能情况。其次，定期和不定期的对电力荷载设备进行全面检查，例如:电能计量、管控以及通信等设备。如果出现问题，应及时对问题进行解决。检查电能耗损情况，检查用电用户是否出现偷电行为，用电用户的设备与线路是否存在漏电情况，用电用户是否按照相关规定进行合理用电。最后，工作人员要按照规定对电力系统进行检查，工作人员应有计划的对并网电源进行检查，同时应对自备电源做好检查工作，保证满足用电用户使用电量安全的需求。
3结语
随着社会经济的快速发展，电力能源已经成为一项不可缺少的能源，因此，供电企业也应不断的提高供电的质量。为了保障供电企业的营销效益，切实有效做好电力管理工作至关重要。目前，供电企业与营销稽查中仍然存在很多问题，制约了电力企业的发展，因此，应有针对性地进行改进，从而提出加强供电企业用电检查及营销稽查工作的具体措施，要以提高企业本身整体利益为最终的发展目标，在加强管理的同时加强技术支持，并以营销目标为中心，完善营销稽查管理体系，从而促进其工作的发展。
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稽查报告范文第8篇
关于邮政金融机构落实案件风险防控措施情况开展调查的自查报告
根据x邮金管[20__]96号《关于转发__银监分局%26lt;关于对辖内银行业金融机构落实案件风险防控措施情况开展调查的通知%26gt;的通知》文件要求,我局立即组织相关人员学习,并结合邮政金融机构风险管控实际,认真按照《__银行业金融机构案件防控工作必备指引》做好自查工作，现将自查的情况汇报如下:
一、坚持按照《__省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》和《__省邮政储汇资金票款安全连锁责任制》以及《__州邮政金融业务稽查方案》等重要文件，对邮政金融资金实施有效监控，促进邮政金融业务稳定、健康发展。
二、认真开展省、州局安排的“对银行帐户管理及大额现金交易排查”、“对工资业务进行排查”、“防范银行业金融机构内部职工挪用资金买彩票案件”、“中间业务专项检查”、“排雷行动”、“金秋行动”，以确保邮政储汇资金安全，捍卫经营成果。
三、认真落实资金票款安全局长负责制，实行储汇资金安全管理责任制，年初层层签订《__县邮政局金融资金安全责任书》。成立有专门的案件防控领导小组，明确工作职责，实行绩效考核制度和问责制度。认真执行人员排查制度，全面施行轮换岗计划。建立了举报制度，每个职工均发有举报卡。
四、严格按照省局和州局的要求的频次和内容开展储汇稽查工作，采取突击检查、专项检查与常规检查相结合，对查出的问题和资金安全隐患进行追踪整改、督促落实。
五、认真按照《关于印发%26lt;__州邮政金融内部控制评价试行办法%26gt;的通知》（x邮金管〔20__〕105号）和《__州邮政金融内控制度评价、现场处罚标准及打分表》要求，积极开展邮政金融内控评价活动。在开展内控评价的同时，对中间业务管理、网点三级权限管理、电子稽查和智能令牌管理、支票印鉴分管、出纳库存现金、银行账户、大额权限审批、特殊业务处理、重要空白凭证管理、金库“五大制度”、押运钞管理、营销排查等高风险环节开展经常性的检查，及时排除资金安全隐患，确保储汇资金安全。
六、为强化邮政金融管理，结合本局实际，先后修定了《__县邮政局储汇资金安全管理办法》、《关于对邮政储蓄大额现金支付实行分级审批制度管理的通知》、《调整20__年储汇周转金定额明确超限提款权限的通知》、《金库管理考核办法》、《__县邮政局金库管理、上下班接送安全综合考核办法》以及各项应急预案。
七、不足之处：一是部分班组、支局长以及相关管理人员未认真履行检查职责；二是稽查人员杂务较多，稽查频次和质量未达到要求，稽查深度、力度不够。三是操作风险管理制度不够完善，制度执行不力。四是安防设施不达标，网点人员配备不足。五是保险业务管理较混乱，缺乏相互监督和制约机制。
通过开展此次自查活动，认真对照《指引》和相关案件防控规定要求，努力做到进一步加强案件防控工作，建立案件防控长效机制，进一步做好案件防控基础工作，完善制度和措施并提高执行力，确保我局邮政金融业务持续、快速、健康发展。