内控培训
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内控培训范文第1篇
[关键词]内部控制的重要性企业内部控制配套指引的实施
内部控制理论的发展大致经过了内部牵制、内部牵制制度、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架六个阶段。内部控制的建立和完善是一项长期的工作。我国自20世纪90年代起政府开始加大对内部控制的推动作用，现有的法律法规和行政规范中多项涉及到内部控制的内容。针对我国企业内部控制的现状，以及我国基本国情和企业的特点，借鉴国外先进理论和管理经验，20082#5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》(简称基本规范)。2010年4月15日，五部委联合了《企业内部控制配套指引》(简称配套指引)，标志羞“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本实现。下面就企业如何贯彻实施配套指引，发表一些见解。
一、加大宣传培训力度，营造良好的内控环境
1.强化对内控制度的宣传。企业应当以配套指引为契机，重视和加强内控宣传。宣传对象方面，既要注重向企业内控管理人员、内部审计和其他经营管理人员宣传，更要注重向企业管理层人员宣传，同时也要注重向广大职工群众宣传。宣传方式方面，充分利用电视、报纸、会议等媒体。宣传内容方面，既要注重企业内部控制规范框架体系、重要内容和风险管控措施等内容的宣传，同时还要结合正反两方面的内控典型案例，加强对企业的正确引导。通过立体、持续的内部控制宣传，在企业营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信的内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础。
2.不断深化内控培训工作。强化培训是确保企业内部控制规范有
效实施的关键环节。培训范围要做到全覆盖，从企业管理层到执行层，从企业领导到普通职工。都要接受内控培训。培训工作可以视培训对象的层次，分别由企业的内控管理人员、企业高层人员甚至企业主要领导授课。培训方案尽可能具体细致，并依培训对象不同而有所调整，对管理层的培训，要注重内控的理念、权利与责任等内容；对操作人员的培训，要注重业务操作技能；对广大职工的培训，要注重基本知识的普及。同时，将内控培训纳入企业新提拔干部、新聘员工的必修课程。
二、加强企业领导的重视，健全内控管理组织机构
1.企业领导对内控工作应予高度重视。企业领导层应真正担当起建立健全和有效实施内部控制规范体系的责任，成立由企业主要负责人担任组长的内控领导小组，加强对内控工作的指导。企业主要负责人要亲自领导和组织内控规范实施工作，以身作则，带动企业上下全员参与到此项工作中。
2.成立专门机构或指定适当机构，负责内控制度的日常工作。有条件的企业应当成立专门机构，具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。比如，中石油成立内部控制部，中石化在企业改革与管理部设立了内控制度处，具体牵头组织内部控制相关工作。
三、结合实际，健全规章制度，形成完善的内控制度体系
企业应当统筹规划，缜密安排，根据基本规范及配套指引的规定，结合经营特点和管理要求，对现行内控制度和管理要求进行梳理优化，健全适合本单位实际的内部控制制度。
1.制定本企业的内控手册。企业可以成立由内控专门机构牵头、各专业部门参加的内控手册制定小组，对企业的各项业务流程进行梳理，找出关键控制环节和风险点，结合基本规范及配套指引的规定，制定相应控制措施，形成每项业务的控制流程。同时，按照“授权有度、风险受控、程序规范、操作透明”的原则，对企业相关业务权限进行合理划分，形成企业的权限指引。业务控制流程和权限指引构成企业的内控手册。
2.完善与内控手册相关的配套规章制度。对企业现行的规章制度进行梳理，与内控手册进行对照，与内控手册不一致的，要进行重新修订。需要补充制定的制度，则要重新起草、制定相关制度。
四、强化监督手段，完善内部监督评价与考核体系
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查。评价内部控制的有效性，发现和整改内部控制设计和运行中存在的问题，以便及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。
1.强化日常监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规的、持续的监督检查。按照监督的主体，一般分为管理层(董事会、经理层)监督、单位(部门)监督、内部控制机构监督、内部审计监督等。从监督形式上，分为月度专门会议、季度业务流程穿行测试、半年自查和年度综合检查等。
2.适时开展专项监督。专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
内控培训范文第2篇
关键词：内控评价;计划;创新
中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01
一、内控评价项目的基本程序
在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，包括战略风险、市场风险、财务风险、运营风险和法律风险等，自2008年以来，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会陆续联合了《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》，指导企业建立健全以防范风险、规范管理、促进可持续发展为中心的内部控制体系。
企业内控评价项目是指企业为对本企业或其所属单位内部控制设计、运行有效性进行全面评价，形成评价结论而开展的活动。根据《内部控制评价指引》，内控评价项目按其基本程序可分为准备阶段、实施阶段、报告阶段;具体包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、编制评价底稿、认定控制缺陷、汇总评价结果、编制评价报告等环节。
二、内控评价项目准备阶段工作创新
在管理实践中，计划是其他管理职能的前提和基础。开展内控评价项目，应当对项目计划予以充分的重视，只有在评价组进点前做足准备工作，才能事半功倍，使项目取得预期成效，并提升项目的经济性、效果性、效率性。
一般在内控评价项目进点前3日应当正式内控评价通知书，在此之前，均可视为项目准备阶段，该阶段的工作不仅仅是成立评价小组，制定内控评价方案，至少还应重视以下工作内容：1.项目立项;2.设计内控评价表;3.培训。
（一）项目立项
凡拟纳入内控评价年度工作计划中的项目，应当至少综合考虑以下因素：被评价单位的运营状况、以前年度审计（内控评价）发现问题、所处行业形式、企业年初编制的风险报告、企业年度工作计划等。以2015年某电力国企对旗下一家电解铝企业开展内控评价项目为例，在年初立项时，综合考虑了电解铝行业发展趋势、公司电解铝企业扭亏控亏的工作计划、年度风险报告中指出的电解铝市场风险以及该子公司2014年度原经理离任经济责任审计等因素，才纳入内控评价年度工作计划。如此才能突显开展该项目的必要性，并可高屋建瓴指导内控评价工作方案的制定，使工作方案目标清晰、重点突出，令内控评价项目为企业降低成本、规范管理、应对风险多提良策，不仅发挥内控评价的免疫功能，更要发挥其增值功能。
（二）设计内控评价表
《企业内部控制应用指引》明确了内部控制体系至少包括18项业务流程（内控要素）。对每一项业务流程（内控要素）的内控评价，都可针对内控设计完整性和内部控制遵循性分别进行评价，评价发现的缺陷分别定性为设计缺陷和执行缺陷。企业可以根据自身特点于《企业内部控制应用指引》之外细化或新增一些内控要素，如对标管理、税务管理、生产运营管理、制度管理、综合事务管理等，并按设计完整性、内控遵循性编制相应的业务流程主要风险点（关键控制点）。
根据评价前调查情况，可对项目评价的内控要素进行删选，择其重点，如被评价单位无担保业务、研发业务，则可剔除该项评价要素。另外，根据评价前调查情况，可针对某项内控要素的不同关键控制点考虑赋予不同的分值或权重，如调查发现某电解铝企业将其厂内炭块短倒、装卸业务进行外包，则在业务外包设计完整性中，外包业务安全管理制度设计比承包方资质遴选制度设计更加重要，应当赋予更多的分值或权重。
设计内部控制评价表是内控评价项目实施前的一项重点工作，是内控评价方案的重要组成部分，其最终的填报完成即是项目的主要工作目标与成果。内部控制评价表与评价前调查工作相辅相成，它可有效指导调查工作，同时也根据调查情况进行调整。设计内部控制评价表应遵循SMART原则，做到：1.针对内部控制不同的要素或流程分别制表，2.针对被评价单位的特点罗列内控要素涉及的关键控制点（主要风险点），并赋予分值，注明评分规则，3.应便于内控评价项目实施阶段的抽样、测试、评价结果的填写，4.应考虑与评价底稿建立索引关系，5.可对内部控制的设计有效性和执行有效性得分进行统计分析和整体评价。
（三）培训
任何一个项目都有其自身特点，所以无论评价组的人员是专职内控评价人员、企业系统内借调人员还是外聘事务所人员，均需参加评价前的培训，以便熟悉项目特点，申明工作纪律（尤其是保密纪律），增强业务水平，提高工作效率。
评价前的培训形式多种多样。如召开内控评价方案讨论会，通过召开讨论会，集思广益，一方面可调整方案与分工，一方面可让评价组成员熟悉项目目标与工作重点。也可将评价前调查获取的资料作为培训材料发放给评价组成员，如可研、工艺流程的PPT、预算、明细账、合同台账、各类会议纪要、制度框架及文本等，让评价组成员提前熟悉，可安排评价组员根据分工，提前搜集相关的法律法规、政策、国标、行业标准等，以提前掌握评价依据，上述工作内容布置后应尽可能召开专题会议进行讨论，一方面检验评价项目准备工作的充分性，一方面通过交流令全体组员对评价项目测试工作“心中有数”，为项目实施做好铺垫;可召开专题会向评价组进行介绍被评价单位工艺流程，令评价组成员进点后现场查看时把握主动权，降低盲目性，提高工作效率。
凡召开专题会议开展的培训，应当做好记录，以便于后期项目资料归档所用。
三、小结
开展企业内控评价项目，应当充分重视项目准备阶段的各项工作，加强项目计划管理，合理优化设计内部控制评价表，并勇于创新，做好评价前培训工作。总之，只有为内控评价项目做好“凤头”，方可保证项目实施阶段、报告阶段的工作质量。
参考文献：
[1]财会[2008]7号.企业内部控制基本规范[Z].
[2]财会[2010]11号.企业内部控制应用指引[Z].
[3]财会[2010]11号.企业内部控制评价指引[Z].
[4]国资发改委[2006]108号.中央企业全面风险管理指引[Z].
[5]企业内部控制编审委员会.企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析[M].立信会计出版社，2015.2
内控培训范文第3篇
关键词：内控设计成本；内控执行成本；内控披露成本；学习曲线
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-02
一、国内电信企业内控建设情况
自萨班斯法颁布以来，许多学者对内控法规的遵循成本和收益进行了跟踪研究，一致认为随着内控法规执行年限的增长，上市公司内控成本不断递减，且收益持续增加。国内电信企业作为同时在美、港上市的大型央企，均于2005-2006年间开始执行联交所或纽交所的内控披露要求。多年的内控实践使我国电信企业形成了一个不断优化的内控体系，经验的积累也在一定程度上降低了内控成本。
国内电信企业内控体系一般分为内控设计、内控评估和内控披露三个部分。
1.内控设计。国内电信企业从满足监管要求和管理需求出发，按照联交所和萨班斯法要求对内部流程、监管机制进行严格把握，以此保证内控设计的合理性。其内控设计通常包括内控手册和实施细则。内控手册包括制度梳理与流程梳理。制度梳理是根据《COSO内部控制-整合框架》五要素来整理公司现有制度中对各方的管理权限及控制要求，形成制度层面控制；流程梳理按照风险与财务披露重要性规范或标准化现有业务流程，使控制点明确，形成操作层控制。实施细则是在内控手册的基础上对流程和控制的进一步细化。
2.内控评估。为保证内控系统的有效运转，需要对内控执行进行评估。国内电信企业内控评估包括自我评估和独立评估两部分。自我评估是由内控责任人实施，对全流程全覆盖的审查，以纠正日常基础工作。独立评估是由内部审计人员实施，通过对重点业务流程进行抽查来评估内控的有效性。通过两者的结合，可以促进内部控制的有效执行，并及时了解内控设计中的不足，形成一个自我反馈的闭环内控体系。
3.内控披露。为了满足资本市场的监管要求，上市公司必须对内控有效性进行信息披露。国内电信企业均同时在美、港上市，因此需要满足不同的披露要求。在向纽交所提交的20-F财务报告中，需要披露内容主要有：管理层对财报内部控制的报告、内控有效性的审计报告、财年内内控变化及影响、CEO和CFO对内控责任的声明；在向联交所提交的年报中，需要按照《企业管治常规守则》和《企业治理报告》的要求，应最少每年复核一次内部监控系统的有效性，并在《企业管治报告》中向股东汇报已经完成有关复核。
从上述分析看出，监管部门要求国内电信企业对内控有效性进行评估或复核，责任部门（管理层或董事会）需要对内控有效性进行对外披露。因此，只有妥善完成内控设计和内控评估工作，才能真实地履行信息披露。
二、国内电信企业内控成本模型
内部控制要求坚持成本效益原则，因此降低内控成本、提高内控收益成为上市公司一直关注的问题。然而，由于内控投入难以量化，更多的表现为人工时间的耗用，且内控的成效需要较长时间积累才能显现，这给内控成本的控制带来了挑战。根据当前国内电信企业内控实践的三个部分，将内控成本划分内控设计成本、内控执行成本和内控披露成本。
1.内控设计成本。内控设计成本指公司或与咨询公司一起进行内部控制制度、流程设计的编写工作，以及为支撑内控IT化而进行的系统设计等产生的费用。国内电信企业每年例行的内控手册修订工作，主要包括外部管理咨询费、内部员工为配合制度设计中调查、文件整理等环节而付出的工时，以及每年为修订或更新内控制度体系所支付的IT系统设计和维护费用。
2.内控执行成本。内控执行成本，主要包括员工的岗位要求成本、内控测试和评估成本，以及内控培训成本（费用以及时间）。员工的岗位要求成本指员工为履行控制要求而承担的工作，以及员工为适应岗位控制要求变化的成本。内控测试和评估成本是指在内控项目测试过程中产生的全部支出，包括内审人员人工费用及耗费的工时。内控培训费用是指为员工了解和执行内控工作而开展各种专题培训而发生的费用。
3.内控披露成本。内控披露成本指为完成内控信息对外披露而发生的审计鉴证费用，包括外部审计师对内控的评估、测试及签属审计报告等工作。
4.内控成本分析。从上述内控成本模型来看，内控成本中的审计费用、咨询费用、培训费用、IT系统设计维护费用能够较清晰的量化，称为显性成本或直接成本；其他为内控而开展的工作难以货币化，通常折算为工时后进行量化，称为隐性成本或间接成本。
在内控信息的强制披露时代，内控成本已成为是上市公司的固定成本。但是，随着内控实践的深入，组织内各级员工对内控制度越来越熟悉，为履行各自内控职责的工作效率会越来越高，从而带动整体内控成本的下降，即内控成本的学习曲线效应越来越明显。由于内控成本由内控实践的各部分组成，而各组成部分的成本驱动因素存在差异，因此成本随时间变化会遵循并不完全相同的轨迹。
1）内控设计成本。对控制要求越熟悉，内控设计成本就会越低。对于初次建立内控制度体系，从头进行各流程的梳理，耗费的人力、物力、财力较高；而随后的内控制度修订，仅需在上年基础上，根据业务范围的变动、管理制度的补充和组织架构的优化，结合上年内控评估和外审建议，进行相应的流程和控制点的增补，成本会有所降低。当企业员工对内控制文本的编写熟悉之后，流程梳理、岗位访谈、控制点提炼等工作效率都会提高，那么内控设计成本随着学习曲线的效应越来越少。如下图所示：
2）内控执行成本。内控执行成本主要耗用在各级员工对岗位职责的履行，以及为内控有效性评估的工作量上。这些成本会随着内控实践经验的积累而降低，特别是当内控转化为企业管理自身需要而不仅为应对外部披露要求而刻意付出时，其成本将逐渐接近于零。由于企业内控系统的使用、内控评估工作的开展之前都会进行相应的培训工作，因此，内控培训成本的提高，往往带来整体内控执行成本的降低。国内电信企业在内控执行实践中，内控自评和独评工作均由审计部牵头，随着审计部内控评估团队经验的积累，通过评估发现问题会更及时，这部分内控工作效率将逐年提高，相应的内控评估成本也会相应降低。如下图所示：
3）内控披露成本。内控披露成本受外部监管强度的影响。一般外部监管强度越高，内控审计收费越高。但鉴于审计收费的刚性，内控披露成本直接取决于外部审计定价，间接取决于为执行内部审计而开展程序的多少。2006年之后，国内电信企业外部审计费用并没有明显的增长或下降。因此，可以把这部分成本视为常量成本。
三、降低内控成本的建议
1.加强内控团队建设，提高工作效率。内控成本中的隐性成本，学习曲线效应最为明显。通过压缩内控隐性成本，放大学习曲线效应是降低内控成本的最佳途经，因此，加强内控团队建设显得尤为重要。一方面，重点加强负责内控设计和评估的核心成员内控、审计知识的学习。核心成员工作素质的提高，则对整体内控工作效率有极大的带动作用；另一方面，加强面向全体的内控教育，可以使广大员工对内控基本原理、岗位内控要求有深刻的了解，便于优化控制环境、流程设计的配合，提高整体效率。
2.充分利用信息系统，固化内控流程。员工岗位要求成本是内控执行成本的重要组成部分，需要标准化每个员工在其岗位需要执行的规定动作，将内部控制嵌入于业务流程的操作当中，成为业务操作的一部分。因此，电信企业应构建功能适当的信息系统，加强内部控制点的IT系统固化，对于审批、签字确认、文档保存等流程，通过系统流程操作直接完成，从而减轻执行过程中记录成本，减少评估和鉴证的工作量。
3.提升风险管理水平，推动内控工作。随着上市公司内控水平的提高，企业内控实践已不仅仅局限于满足合规性的要求，内控的财务导向逐渐转为风险导向。在内控设计时，对流程是否纳入到内控手册不仅考虑其影响会计科目的重要性，也会考虑流程本身包含的各种业务风险。因此，为提高内控工作的成效，电信企业在内控设计、内控评估时，可以利用现有风险管理的工作成果，内控团队的工作重心能够快速聚焦在关键风险点上，从而对风险预警做出快速回应。
参考文献：
[1]翟茜.企业内部控制成本与收益研究[J].中国证券期货，2011，04.
[2]朱萍.内部控制成本探析[J].会计之友，2010，10.
[3]于慧萍.萨班斯法案下中国在美上市公司降低内控成本的对策[J].山东经济战略研究，2007，05.
内控培训范文第4篇
关键词：卫生事业单位;内控体系;财务风险;防范
卫生事业单位作为行政事业机构中社会性质较强的构成要素，其发展对于整个国家社会的团结稳定具有重要意义。随着卫生事业单位机构的快速发展，其财务工作也正进行深刻的改革，而随之财务风险问题也更为突出。对于正处在关键转型期的各卫生事业单位，只有严格遵循实事求是原则，结合自身实际情况完善相关财务管理内控体系才能够有效地防范外界各种风险，提升单位内部控制的管理水平，以期控制财务风险的发生，避免不必要的经济财务损失，进一步提升卫生事业单位的社会及经济效益。
一、简述卫生事业单位财务管理内控体系建设
以往，卫生事业单位的经营资金多源于国家财政，其经济活动主要追求公益性，很少涉及盈利性。为避免国有资产的铺张浪费，实现其保值增值，卫生事业单位须加强财务管理工作。卫生事业单位经营的主要目的是最大限度地利用国有资产，有效保障公民的身体健康，使得公众能够享受到较好的医疗服务。在新形势下，卫生事业单位运作资金更丰富多样，除国家财政支持外还有社会公益机构所吸收的社会资金，这在一定程度上增加了单位的财务风险。在此情形下，通过加强单位内部内控体系建设从而有效管理好财务工作对卫生事业单位具有至关重要的作用。控制好财务内控体系，通过良好的内控体系保护单位内部财产的安全完整，有利于确保财会信息的真实可靠，协调好单位内部各项经济行为，使职能控制方法更加规范系统化。此外，良好的财务内控体系可以更好地贯彻落实国家出台的法规政策，在遵守国家法规政策的基础上实现卫生事业单位为人民服务以人为本的职能。再加上财务内控体系可以科学合理地预测单位内部相关的财务风险，以便于单位人员及时地采取相应的解决措施，有效防范卫生事业单位内部可能发生的行为，为卫生事业单位的发展创造健康良好的内部氛围。
二、卫生事业单位内控体系防范财务风险存在的问题
当前，我国卫生事业单位的财务内控体系经过多年的改革发展取得了一定可喜的成绩，但是仍然有一些不足之处应得到进一步的改进：
(一)人员素质欠缺，内控体系执行不严
卫生事业单位的经营工作牵涉到众多普通老百姓的性命安危，与人民利益息息相关，由此，单位内部的财务内控体系工作也需要相关财务工作人员身体力行，而财务人员的素质状况就直接影响单位财务内控管理工作的质量。而在实际工作中，部分基层卫生事业单位中相关财务人员的素质尚待提升，有一部分财务人员未持有相关要求的证件便上岗工作，缺乏相关财务内控体系风险防范的系统培训，未能完全掌握单位相关财务会计工作的核算处理规则，更不了解财务内控风险防范体系。这一情况将直接影响单位通过内控体系防范财务风险的工作效果。此外，部分卫生事业单位的内控制度不健全，未能普及到相关财务工作的各个细节业务，未能严格遵循实事求是原则根据实际情况编制科学合理的内控制度。例如，部分卫生事业单位缺乏重要票据管理、业务痕迹管理、岗位交接等多种必要制度。再加上有效监督工作的缺乏也放松了对内控制度的执行。当前，多数卫生事业单位仅靠外部审计机构的账目、报表、政策等方面的工作审核进行监督工作，没有发挥其他方面的作用。而审计的低频率，单一的目的均不能起到有效的日常监督功能。
(二)财务认知不足，内控体系不健全
国家部门早已颁布相关卫生事业单位财务内控制度的指导文件，但是在实际工作中，部分基层单位未能及时改变传统的管理模式，有些基层单位甚至未能严格按照规定科学设置财会岗位，仅招聘一人同时负责核算与出纳，违背相关会计规定，没有严格执行不相容职务分离原则。部分卫生事业单位财务人员对自我要求不高，审核工作仅流于表面，某些细小问题屡查屡犯，存在财务风险隐患。该现象出现的原因即职工关于内控制度的认识不透彻，内控制度意识淡薄，合规意识较差。另外，有些基层卫生事业单位的领导层完全忽视重大资金需要集体审核的制度，实行一支笔审批制。而与此同时，有些卫生事业单位内控建设滞后，缺少专业人员负责财务内控体系防范工作，内控机制体系不健全。
(三)内部交流不畅，信息反馈欠佳
卫生事业单位内控工作是一个涉及单位日常活动方方面面的系统工程，对信息共享与反馈的高效要求较高。在当前阶段，存在一部分卫生事业单位仍采用人工的方式进行会计记账，财务内控风险防范信息化程度欠缺，单位内部人员与部门间的信息交流不及时，导致潜在财务风险的存在，内控工作效率有待进一步提升。
三、卫生事业单位财务内控体系风险防范的完善措施
卫生事业单位财务内控体系的建立应以相关法律法规为依据，并结合单位具体实际情况以防范财务风险，提高单位资金使用效益。以下将针对上述我国卫生事业单位财务风险内控防范体系存在的不足提出一些相应的解决措施：
(一)增强人员素质，严格内控体系的执行与监督
卫生事业单位服务的是全体人民，因此，增强财务人员素质也是至关重要的。单位要提高人员素质，首先要从人员纳入方面入手，在招聘人员时选择可以胜任岗位的人来工作。会计工作人员首先需要具备相应的学历，取得会计从业资格证书。其次需要从单位方面入手，定期对工作人员进行培训，以培训的方式来提升每个会计人员个人的综合素质。培训工作不仅要提升个人素质，同时也要将培训工作的重心放到会计技能培训上，只有不断完善自己工作技能，才能在日后的工作中如鱼得水。同时定期举行相关的财务风险内控体系防范方面的理论知识与实践操作的课程，提升财务人员的专业素质。另外，职业道德素质也是必不可少的，加强对财务人员廉洁奉公、爱岗敬业等工作作风的培养。而要想严格内控体系的执行与监督，首先，卫生事业单位需要有一套完整的制度保障，从自身实际情况出发，完善内部制度，以制度保障单位内部财务信息的真实可靠。此外，为了确保内控制度得到充分的贯彻落实，还需要建立一整套审计监督体系，将内外部监督统一结合起来。内部建立财务风险内控体系的独立机构并派专人负责以保证审计的质量。外部依靠国家财政部门加强对单位的监督。
(二)增强财务风险观念，健全内控体系管理
首先，卫生事业单位领导层应紧跟时展的潮流步伐转变传统的财务风险管理模式，认真研究学习现代财务风险管理模式在单位工作中发挥的重要作用。领导管理层应严格要求自己，以身作则，树立自身现代化财务风险理念，大力促进对财务风险内控体系的宣传，增强单位上下对财务风险内控体系建设的重视；其次，领导管理层应注重单位内控体系的建设工作，按照国家相关的法规规范准则的规定严格科学设置相关内部控制的部门与各个岗位，选派具有充足内控管理专业知识和实战经验的高素质人才负责内控工作。与此同时，卫生事业单位应增强对内部控制部门的管理与培训，使内部控制部门深刻了解单位的内外部环境以期能够及时发现财务方面的潜在风险，完善单位财务风险内控防范体系的预警机制，确保单位财务风险内控体系防范工作的顺利开展。
(三)促进单位内部交流，加强信息化建设
卫生事业单位内控工作作为一个涉及日常活动所有方面的系统工程对信息的共性与反馈有着极高的要求。故单位应紧跟时展的潮流，顺应信息潮流化趋势，加大会计信息化在财务风险内控体系防范工作中的应用，加强信息的共性与反馈。首先，单位应购置预算管理信息化、资金审批信息化等信息管理系统所必须的电脑等机械设备和相关财务风险内控体系防范的软件系统，并加强对其日常的安全维护工作，完善软硬件设施；其次，充分加强财务人员对会计信息化的学习，认真熟练掌握相关软件设施的使用方式与技巧，有效杜绝人为的财务风险，这样财务信息得到增强，各部门与人员之间的信息交流效率有效提高，内控工作的效率得到有效提升。
四、结束语
综上所述，随着社会经济的快速发展，卫生事业单位经营理念与模式的进步，单位对内控体系也有了更高的要求。新时期卫生事业单位需根据自身实际情况制定一套完整有效的内控体系以实现财务风险的防范，避免财务管理漏洞。通过实施完善的卫生事业单位财务内控体系措施，可以加强单位内部控制工作与财务风险的防范，有助于保证单位资产安全，还有助于开源节流，为我国卫生事业单位的健康可持续发展奠定坚实的基础。只有从根源认清内控制度的作用，建立真正科学高效的财务内控体系，才能有效实现财务风险的预防以提升单位的社会价值。
参考文献:
[1]万鹏,于润吉.卫生事业单位财务风险评估与控制[J].卫生经济究,2013,12(21):67-68
[2]范辉．基于财务风险防范下的企业内控管理研究[J]．财经(学术版)2014，06:164-184．
[3]乐燕娜.对医院财务风险防范和控制的探讨[J].中国保健营养（上旬刊）,2013,11(11):6729-6730
内控培训范文第5篇
关键词：医院 会计内控制度 完善措施
会计内控制度是医院自身管理系y中的重要一环，科学合理的会计内控制度能够有效保证医院财务信息的透明化与合法性，能够为医院的发展建立科学的经营性目标，也可以保证国家相关法律法规的有效落实。对于医院来说，实现会计内控制度的完善性能够为医院各方面的有序运行提供强有力的制度支撑。下面，笔者将对医院会计内控制度的完善措施展开细致讨论，希望能够为医院会计内控制度的发展提供一些可参考性意见。
一、医院会计内控制度作用
（一）是实现医院多元化办医的需要
当前，我国医疗改革更加强调多元卫生投入机制，明确了政府在居民医疗服务中的主体地位。政府的外部投资与医院内部资本投入具备了相交点，医院需要对这两种资本投入进行科学分析，以便为之后的建设计划提供科学性数据支撑，这也就更加突出了会计内控制度的重要性。
（二）医疗用品核算的需要
我国医疗改革对于医院的发展提出了一系列变革条例，尤其对于医院通过药品销售获取盈利的做法进行的整改，要求医院实行零差价药物售出，但是这一制度当前在我国医院的落实状况存在着诸多问题。医院医疗用品的核算机制亟待升级，完善的会计内控制度的建立也亟待被提上日程。
二、医院会计内控制度存在的主要问题
（一）会计内控制度的理念相对落后
医院会计内控制度的发展应该体现出科学性以及与时俱进性，只有这样才能与我国当前的医疗发展国策相适应，实现医院财务管理的有效运行，进而推动医院的可持续性发展。但是反观当前我国的绝大多数医院，在进行会计内控制度的建设过程中缺乏先进的管理理念，无法体现出内控制度的前瞻性，亦无法彰显出内控制度对于医院的内涵与外延管理的张弛性。
（二）医院资金内控的重视力度不足
医院会计内控相关部门的工作内容之一就是对医院的资金运用状况进行记录与管理。但是由于医院对于会计内控审计功能重视力度不足，相关部门对于资金账目的漏记以及错记状况没有进行及时排查与更正，医院内部资金审计功能难以落实，导致医院会计内控制度缺乏系统性与完善性，医院财务管理始终无法实现真正的科学性。
（三）工作人员专业素养较差
医院会计内部控制制度科学性与合理性的实现离不开相应的专业性人才，反观我国当前医院会计工作人员的配置情况可以看出，医院会计工作人员的专业素养尚存在系列缺失。这主要与医院会计人才引入机制的缺失相关，医院内部工作岗位的人员安排受到医院医生或者管理层人员干涉，会计工作人员多依靠亲属关系进行确立，削弱了工作人员的专业性。
（四）医院会计体系之间缺乏协调配合
医院的会计体系由不同部门组成，虽然都是为了执行医院中的财务管理职能，但是由于细微的部门分工不同会产生相应的职能差异。在进行会计内部管理工作的过程中，由于会计体系的分支不同，会计内控工作的完成需要集合不同部门间的数据支持。但是，医院会计体系间由于缺乏协调配合，使得不同部门的工作造成大量时间与资金浪费，并直接影响会计内控效率。
三、医院会计内控制度完善策略探究
（一）强化工作人员的管理意识
要想实现医院会计内控制度的完善性与科学性，首先需要对医院会计内控工作人员的管理意识进行强化，只有思想意识实现了提升，才能够在进行会计内控决策制定与实施的过程中体现出先进性与科学性。因此，医院需要定期对于会计内控管理人员进行思想观念更新，通过思想培训建立工作人员先进的管理意识。只有会计内控工作人员的思想形成了统一，今后的会计内控工作才能够更好地实施。
（二）加强医院内部审计职能作用的发挥
医院内部审计部门需要及时担负起相应的审计职能，相关工作人员不能放松对于医院资金运用的审查，也不能碍于同事情面不作为，放任资金账务问题的存在。医院内部审计部门对于会计内部控制相关事宜发挥着重要的监督监管职能，因此，今后医院需要提升对于内部审计职能运用状况的重视力度。
（三）加强医院的人员培训和管理
为了完善医院会计内控制度，医院需要重视起医院会计内控工作人员的人才引进与培训管理工作。在进行人才引进时，需要明确相应的专业素养，并且在进行人才面试时选取不同部门负责人作为面试官，尽量避免录用专业素养不达标的“关系户”。此外，还需要定期对人员开展培训课程，用以培养工作人员的责任心，并实现专业素养的不断提升。
（四）建立和健全医院内控体系
医院的会计内控体系作为一个综合性较强的职能体系，在进行体系建设的过程中，不仅需要彰显出职能差异，与此同时还应该尽量体现出体系间的统一性，实现会计内控发展的高效性。因此，医院会计内控部门需要建立起完备的信息资源库，为不同部门的信息需求提供数据支持，大幅度减少不必要的资金与时间消耗。
四、结语
医院会计内控制度的完善是一个循序渐进的过程，此过程的成功实现依赖着医院对自身存在问题的深入洞察与剖析，医院只有找出自身在会计内控方面存在的发展问题，才能够对症下药，打造出完善的会计内控制度，实现医院发展的可持续性。本文中笔者对于医院会计内控制度的完善措施的分析只是基于宏观方面的考察，并不能说明每一家医院在会计内控制度完善方面都存在这些问题，而且问题的解决措施也并不适用于所有的医院。医院只有在了解自身的基础上量体裁衣，找到适合自己的解决策略，才能从根本上避免会计内控制度不完善现象的发生。这是一个长期的过程，希望医院能够持续关注。笔者也将对这一问题进行长期关注与分析，并将对本篇观点进行改善，望与医院共同为实现会计内控制度的完善而努力。
参考文献：
[1]王晓青.浅论医院会计内控制度的完善[J].赤子（上中旬），2014，（24）.
[2]刘伟.浅论医院会计内控制度的完善[J].财经界（学术版），2015，（13）.
[3]王德国.解析医院会计内控制度应用[J].经营管理者，2014，（13）.
内控培训范文第6篇
一、建立基层人民银行内部控制评价模式的必要性
人民银行的内部控制是各部门、人员及各项业务活动进行组织协调和制约的一系列政策、制度、措施、程序和办法的总称，是人民银行防范和化解系统性金融风险，保证内部安全的一种管理系统。而内部控制评价是通过对内部控制的内容、程序、效果等进行鉴别、评价和测试，以检查监督所建立的内部控制系统的健全性、有效性和合规性，促进内部控制系统的健全完善。
第一，开展内部控制评价是强化内部管理、防范风险的需要。近年来，“内控先行、内控优先”的概念逐步为广大干部员工所接受，基层人民银行的内部控制也在不断建立健全。但要确保这些内控制度得以贯彻执行，必须对各职能部门是否严格执行内控制度、执行结果是否达到预期效果进行评价。如果不加以评价，无法确定内控体系是否健全、有效，内控目标能否实现，也无法发现控制上存在的弊端和薄弱环节。因此，实施内控评价，有助于增强自我约束和风险防范能力，促进基层央行依法、公证、高效履行职责。
第二，开展内部控制评价是有效提高内审工作质量的需要。防范审计风险是审计质量的重要标志，要减少审计风险，对内部控制进行评价时，必须依照内部控制评价操作表，对照内部控制的各个目标和措施，寻找“风险点”，确定重点审计范围，使审计目标更具有针对性；从风险所对应控制目标，寻找“控制风险”使内审风险更具有把握性；从堵塞和控制“内审风险”入手，提出改进措施和建议，使审计目标更具有实用性，从而提高内审工作效率，保证内审质量。
二、建立便于基层人民银行操作的内部控制评价模式
第一，建立内部控制评价模式的主要内容。进行内部控制评价，要结合基层人民银行的工作实际，建立一套内容详细的主要评价内容，主要包括：领导决策类评价、货币信贷管理类评价、调查统计类评价、财务管理类评价、会计核算类评价、国库业务类评价、电子联行业务类评价，货币发行类评价、事后监督类评价、安全保卫类评价、科技专业类评价、人事教育类评价、外汇管理类评价、办公文秘类评价等一系列评价内容业务流程图、内部控制调查表及内控评价操作表。这样，能较充分地、全面地体现风险控制内容、控制环节、控制措施，为内审人员客观评价内控制度及业务活动提供评价标准。
第二，以创新推进和规范评价程序及评价方式。一是创新内控评价机制，基层人民银行结合自身实际，在组织领导、制度建设、程序规范和考核机制等方面进行探索，逐步形成有效的评价机制；二是规范评价程序，创新评价方式，内审部门按照《中国人民银行内审操作程序》规范评价程序，通过准备、实施、报告完成和处理整改四个阶段，完善评价程序，健全评价内容。在实践中，应尝试多种评价方式，既开展全面评审，也可实施专项评审；既采取非现场评审与现场评审相结合，也可与内审项目结合同时进行，甚至在必要时可以突击评审。
三、开展内部控制评价面临的主要难点
第一，评价没有统一的标准。一是基层行在开展内部控制评价没有统一的依据和标准，在应用一些评价细则和评价分值时并不能客观反映评价事项的重要性和风险性；二是评价标准操作性不强，在进行证实、测试、评价或者量化操作时有难度。
第二，评价方式滞后，影响评价质量。基层人民银行开展内部控制评价，在非现场评价方面，有的行开发运用内控评价信息系统；在现场评价审计方面，各行还是要手工操作完成，造成内审人员工作量大，加之时间紧，任务多，不可避免地影响评价质量。
第三，缺乏专业知识及专业人才。内控评价是一个要求很高、难度较大的工作，需要具备较强的专业知识，要求内审人员懂管理、懂审计，还要懂法律、懂电脑，既要有检查水平，又要有独立分析评价的能力。但目前内审人员具备专业知识的人才很少，没有机会进行专业知识培训，在一定程度上制约了内控评价质量和发展。
四、实施内控评价工作的建议
第一，建议出台统一的人民银行内控评价标准。建议人民银行上级行结合基层行成功试点经验，以前瞻性和务实性为指导，统一制定人民银行内控评价标准体系，高标准高质量地规范引导和推进基层人民银行内控评价工作。
第二，建议采取多种方式，提高内控评价有效性。一方面要充分运用内控问卷、内控调查、询问、核对、测试等非定性手段，采取定量分析、量化评价的定量手段，并定期开展内控综合分析工作；另一方面利用开发内控评价系统，采取现场和非现场相结合的方式，增强内控评价的有效性。
内控培训范文第7篇
关键词：国有企业 内部控制 执行力
我国目前正处于经济转型与快速发展时期，国有企业高速发展，规模扩张很快，随着国内外宏观经济环境发生复杂而深刻的变化，国有企业自身各种结构性、深层次矛盾也集中显现，很多原本隐形的风险转变为现实危机。加强企业内控，提升企业核心竞争力显得尤为迫切。只有切实加强国企内控制度的执行力度，才能有效推进国企的稳定持续发展。
一、影响国企内控制度执行力的因素.
（一）对风险管理重视不够，风险意识有待加强
一些企业领导层对风险管理的核心和本质理解不够。部分企业即便启动了内部控制工作，但是管理层将其作为相应国资委号召，重视程度和工作主动性远远不够，没有实质性开展内控工作。部分企业忽视内控管理对企业事前防范和事中控制作用，往往等发生风险事件才会想到要加强内控。
（二）责任分工不明确，问责制度不到位
部分国企重心放在完成年度经营业绩目标的完成上，忽视了内部管理。存在部门（岗位）职责不清，互相推诿，工作效率低下的现象。甚至存在一人多岗的现象。员工不清楚自己的岗位标准是什么，表面化执行、应付式执行现象严重。一旦问题出现，问责制度不到位，惩罚措施“雷声大雨点小”。
（三）内控制度不科学，效率与程序难平衡
部分企业的内控制度过于陈旧或者不健全，已与企业实际情况不相符。有些国有企业“全面”内控流程太过复杂，效率与程序难平衡。无形中影响了企业员工的执行力和工作效率。有的业务流程需要五六个领导的签字允许下才能完成，这样的内控制度只会给企业带来相反的效果。
（四）内控文化建设存在缺陷，风险意识不强
处在市场开拓一线的员工和风险控制岗位的员工业务开拓培训较多，而对现代先进的风险管理理论和方法培训较少。企业员工缺乏对内控价值理念的长期培育，未能把防范风险作为每个人的自觉行动。对规定的制度标准没有认同感，在实施内控操作时具有盲目性和随意性。
二、提升国企内控制度执行力的几点建议
（一）管理层高度重视
就内部控制而言，公司董事会（公司领导）是内部控制的核心，董事会做出的承诺与投入能极大推动企业内部控制体系的构建和实施。一是成立企业内控领导小组和工作小组，由董事长（总经理）担任组长。小组成员（各级管理者）明确分工，由董事长（总经理）或分管内控工作的公司领导亲自审阅听取内控报告；二是协调内控管理部门与其他部门的关系，积极支持内控部门开展各项工作；三是通过公司全体会议提升全员风险管理意识，将风险理念融入企业文化。
（二）加强日常监督检查和评价，严格问责制度
通过企业内控部门开展专项检查、内部审计及利用外部审计等方式，加强同级部门及各级子企业内控执行有效性的日常监督检查，确保内控工作的有效执行。在内控无效或失效时要认真查找、分析制度缺失或者流程缺陷，及时进行改进和完善。将内控开展实施工作纳入全员业绩考核，通过监督考核机制对内控工作的开展和实施给予有力的监督和指导。建立逐级承诺、逐级声明和问责到底的管理机制，强化责任意识。形成横向到边、纵向到底的网状监督和监控。
（三）健全科学有效的内部控制制度
提高国有企业内控执行力，前提是要有一套科学合理、符合企业实际的内控制度流程。一是能紧密结合财务部及相关部委联合的《企业内部控制基本规范》相关要求；二是充分考虑企业经营管理特征，具备可操作性。如贸易企业要重点关注采销存环节的风险控制、资金控制。在不断修订完善现有制度的同时，要结合企业实际发展完善新制度。在组织机构设置、授权批准、会计系统预算管理、财产保全、人力资源、内部报告、信息系统及审计等各重要管理方面建立完善内控制度。
（四）深化企业内控管理文化
培养内控管理文化，一是要把提高制度执行力与践行企业文化精神相结合，在“敬业”中提高执行制度的自觉性，使企业文化成为员工提高制度执行力的内在精神动力。二是建立风险控制人员和业务人员的内控管理培训制度，加强对内控管理理念、专业知识、流程的培训，培养内控管理人才。三是要积极开展制度学习宣传活动。通过专题座谈、知识竞赛等活动，为制度建设、执行营造一个有利的内外部环境。四是要大力宣扬制度建设中的先进典型，用身边典型人和事来激发员工，鼓励全员参与内控文化的培养和传播。让每一位企业员工能深刻意识到风险的存在和危害性以及内控措施，最终建立具有风险意识的企业文化。
（五）有效的内外部沟通
要确保风险信息沟通顺畅，包括内部沟通和外部沟通。内部沟通一是各部门要定期向董事会（公司领导层）汇报工作；二是加强总部职能部门与子企业的协调沟通；三是加强部门之间、专业项目组之间的沟通。外部沟通一是要定期向国资委等国家监管机构汇报公司基本情况；二是要积极与国内外知名企业交流经验；三是要与外部审计部门及咨询机构沟通，及时发现公司存在的问题及时纠正。
参考文献：
[1]徐玉德.企业内部控制设计与实务
内控培训范文第8篇
一、高度重视，抓认识到位和组织落实
(一)加强领导，明确责任。今年是我行内控宣传年，为了保证活动的正常开展，我行领导高度重视，并且周密部署：提前时间组织召开会议，学习相关文件精神，深刻领会开展内控宣传的重要意义，认真部署内控宣传活动。成立了以任组长，任副组长，各单位主要负责人为组员的内控宣传活动领导小组，具体负责内控宣传活动的组织和实施。各单位统一思想认识，加强组织领导，主要负责同志要以身作则，亲自过问活动开展情况，带头参加学习教育，保证内控宣传教育各项活动既生动活泼又扎实有效。同时各单位合理安排，把宣传教育活动与加强领导干部作风建设、开展廉洁文化建设、惩治和预防体系建设紧密结合，确保了内控宣传活动的统筹兼顾，相互促进，有序推进。
(二)加强教育，打好基础。我们以党支部和党员活动为载体，以党政领导干部为重点，建立了学习教育制度，采取集中学习、个人自学等形式。组织全体党员及领导干部学习了《》的精神，银行领导班子组织了专题学习，认真学习《》《》《》。通过学习，充分认识四项法规制度建设的重要意义，真正形成用制度规范从业行为、按制度办事、靠制度管人的有效机制，强化了党员干部员工的党性理念和纪律意识，增强了单位和谐稳定，廉洁从业的自觉性。
二、扎实开展内控宣传活动
宣传就是灌输东西，主要做思想的传播工作，是事业的源动力，是银行树立形象的关键，始终在为银行形象做好代言，宣传工作进行的好不好，将直接影响着我行发展的中心和重心，将对我行的成长起着积极的促进作用，所以宣传工作要细致化，而工作也要融合宣传的因素。
(一)明确活动目标。主要解决三个方面问题。一是学制度，掌握岗位知识点。组织全行员工开展对岗位业务知识、技能的学习、讨论，掌握基本岗位的知识点，使员工充分掌握精细化管理要求及标准，为落实内控管理精细化奠定基础。二是防隐患，把握岗位风险点。在充分掌握岗位知识的基础上，开展“我的岗位风险点在哪里”大排查、大讨论，通过岗位风险的揭示，进一步落实过程管理防控措施，防范操作风险。三是强规范，推动管理精细化。通过活动的开展，树立“内控无小事”的管理理念，完善内控管理机制、制度，强化内控管理履职，明确干部员工违规责任，全力遏制屡查屡犯，全面提升岗位风险的防控能力，实现内控过程控制与提升精细化管理水平有机统一。
(二)开展多种形式的宣传教育活动。我单位围绕今年“、”的内控宣传主题，开展形式多样、内容丰富的内控宣传活动，此次活动中，银行领导高度重视，提前时间久制定并且以身作则，为开展内控活动起到积极示范作用。引导和带动全行营造内控的良好氛围。
一是举办内控宣传年活动启动仪式。我行于月日举办内控宣传年活动启动仪式，向本单位全体干部职工宣读《内控倡议书》和《承诺书》，并发放内控宣传材料。内控宣传年活动启动仪式简朴庄重、气氛热烈，全行同志都表示这次宣传年活动启动仪式让人印象深刻、记忆犹新，收到良好成效。
二是组织开展宣传教育活动。我单位在“内控宣传”活动期间，通过出黑板报、悬挂横幅、张贴标语等多种形式，广泛宣传内控工作的现状以及其重要性和必要性，增强广大干部职工的忧患意识、责任意识，倡导廉洁办公理念。
三是开展主题教育活动。从月日起，在全行组织开展“学规定促发展”教育活动，组织全行员工对总行20年制订的《员工违规行为处理暂行规定》作深入学习，以进一步提高全员依法合规经营意识，增强风险识别和防范能力。截止月末，广泛动员、制订方案、学习《规定》三个环节工作已经结束。为配合活动开展，编发教育活动《简报》1期、《监察之窗1期》。
四是开展案例教育。及时将总行纪委《2014年全行案件防查情况的通报》转发全行，组织全员学习，举一反三，深挖不足，强化内控案防管理。
五是完善内控检查流程。我行不断梳理内控检查工作的各个环节，完善检查步骤，形成有效的检查机制。现我行内控检查流程为：制定方案下发支行进行自查分行现场或非现场进行检查打分进行名次排比形成共性问题分析报告及检查问题清单对排名前五的网点进行奖励、对排名后五名的支行拿出相应措施、进行帮辅工作。同时加强对检查问题整改的追踪，每季度检查时对上季度检查问题的整改情况进行验证，并落实内外部检查问题的整改，提高了问题整改率，持续改进制度，提高了整改效果。
六是加强网点辅导工作。我们在实际工作中帮助和辅导网点改善业务管理工作。检查人员不仅立足于服务支行，增强支行内控督导检查力量，也为支行的流程梳理、规范操作起到了不可忽视的作用。同时，通过实地的辅导与交流，大大提高了部分业务主管及网点的业务水平和作战能力。
七是解决部分疑难问题。银行业务品种不断创新，每天困惑支行网点最多的是疑难问题如何解决。针对这种情况，我们形成了一个定期碰头会，解决各支行网点提出的实际问题，并定期编制成册，邮件形式下发，通知公告栏上挂，为支行提供了一个解决难题的途径，同时也给其他支行有个良好的借鉴作用。