内部审计创新
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内部审计创新范文第1篇
一、集团公司内部审计创新现状
第一，集团公司决策层内部审计思维缺失，内部审计工作失重。当前大多数集团公司对内部审计的定位依然停留在差错防弊层面，还没有集中集团统一运作的力量来进行内部审计的意识，内部审计能够支持和提升企业管理效能，但是遗憾的是很多集团公司的意识没有达到这一高度。审计观念的落后直接导致了内部审计工作鉴证功能的发挥，阻碍了内部审计走上价值增值管理的道路，使其评价作用和管理咨询作用的体现受到了很大的限制。
第二，集团公司内部审计目标不连贯、不系统、不长远。内部审计目标缺乏科学性和客观性使其全面推广和实践成为天方夜谭。鉴于集团公司内部审计缺乏全局把控等战略性思想，战略目标和经营目标与内部审计工作严重脱节，系统性管控工作基本流于形式。大部分集团内部审计在制定工作目标的时候还将目标局限在是否存在会计违规和法律违规上，持续性的、能够长远指导内部审计工作战略性发展目标严重缺失。内部审计的精髓在于加强现代企业内部控制、引导现代企业风险管理，而集团公司设置的内部审计目标只能说是对资源的一大浪费，公司投入大量的人财物在差错纠正舞弊上，审计资源根本没有发挥出效用。
第三，集团公司缺乏战略性的内部审计目标来界定内部审计的范围和领域。由于内部审计目标设置的缺乏高瞻远瞩的目光和长远的视角，不少集团公司的内部审计工作质量一直难以提升，内部审计的工作性质定位不明，审计时间和空间范围被严重割裂和分离，上述缺陷将会直接导致内部审计管理工作的不稳定和不连续，审计监督无从下手，审计控制工作盲目无序，难以起到约束决策风险和违规行为的作用，对重要业务活动进行持续性审计更是无从谈起。
二、集团公司内部审计创新和风险防控要点阐述
（一）进行集团公司内部审计战略环境分析
在分析内部审计宏观环境的时候，笔者认为应该把握以下要点：第一，经济环境。经济一体化趋势已经凸显，资本市场危机相伴相生，经营环境竞争日益激烈，资本市场投资者对委托关系的监督力度高于以往任何一个时代，集团公司管理层面临着提升管理效能和增加组织效能的巨大压力，自然就产生借助内部审计工作的需求；第二，法律环境，集团公司内部审计在我国必然绕不过审计法和内部设计工作规定的约束，另外企业内部控制基本规范和全面风险管理指引也间接地对集团公司的内部审计工作进行了规范；第三，社会环境。集团公司处于巨大的社会网络之中，内部审计人员和部门也是如此。我国社会文化环境最明显的一个特征就是讲究认清、注重面子，这种文化环境对内部审计在集团公司的开展是一个很大的弊端，可以说我国的社会文化环境对内部审计原则以及内部审计法律来说是如同腐蚀剂一般的存在。
在分析内部审计围观环境的时候，应该着手从以下几个方面进行：第一，集团公司内部质量结构。不同治理结构的集团公司需要不同，只有和公司治理战略相适应的内部审计战略才有用武之地。企业在不断地调整公司治理结构、组织架构的过程中，内部审计工作流程和监督的关键环节也要随之调整，内部审计制度建设一直要适应公司治理结构的变化；第二，集团公司整体发展战略。内部审计是公司总体发展战略的一种延续，所以内部审计工作必须在遵守审计活动基本原则的基础上和企业集团战略紧密相连。
（二）把握集团公司内部审计创新与风险防控要点
第一，要进行内部审计制度规划。集团公司完善内部审计工作之前，需要提出内部审计管理制度体系的规划和构建，并出台具体的行动方案和执行准则。集团公司应该大力推行内部审计工作的规范化和制度化，将内部审计持续创新作为一种基本理念，逐步实现内部审计标准化管理，使得内部审计被纳入到程序化的工作流程和组织设计之中，让内部审计贯穿集团公司各个业务流程。
第二，要对内部审计职能进行规划。在对内部审计战略进行规划的时候，我们应该意识到内部审计需要从财务审计、业务审计转向风险审计、战略审计，也就是说内部审计应该将职能从传统的确认为主转移为咨询为主，从而实现职能的进一步拓展和功能的进一步深化。
第三，进行内部审计组织规划。企业管理层应该集合集团公司管理体制变化所对应的大环境，对现有的、不合理的内部审计组织架构进行变革，提升内部审计的地位，优化内部审计在组织中的层级；另外，集团公司要对内部审计人员的结构进行优化配置，对其知识层面、专业结构和年龄层次进行调整和预测。
第四，强化业务审计支持措施。我国集团公司长期存在着资源浪费和管理落后的弊端，要改善这种现状，就必须注重经营效率的提升和资源的优化配置。因为内部审计工作重点可以向更为广泛的业务审计范畴扩展，扩大审计的领域，在保证财务审计的合法性和合规性的基础上，着重检查集团公司经营活动的合理性和合法性，使得内部审计内容在时间上具有联系性、在范围上具有逻辑性，通过新型的业务审计能够保证集团公司经济活动的效率，挖掘出集团公司内在的潜力。另外，集团公司内部审计应该注重现代风险导向审计理念的运用，现代风险导向审计具有创新性和继承性两个优点，在财务报表审计和企业战略目标实现之间建立起足够的联系，便于内部审计师从源头上寻找到会计报表错报的原因，提升内部审计的工作绩效。
参考文献：
内部审计创新范文第2篇
关键词：集团企业 内部审计 管理 职能 发展
一、集团企业内部审计综述
作为现代企业的一种高级组成形式，集团企业以一个或多个实力雄厚的大企业为核心，诸多在资产和技术等方面具有密切联系的企业共同构成的联合体。在管理上，各成员企业受集团的统一领导和管理，但彼此间相互独立，是集权与分权的有机结合体。
内部审计一直都是集团企业内部管理的重要构成。同时，作为一种重要的管理职能，内部审计也是现代集团企业用于加强内部管理、提高经济效益的一种重要工具。内部审计通过对集团企业的经济行为进行核查，及时发现潜在问题并妥善解决。作为一种管理职能，内部审计作用的充分发挥，需要集团企业的内审人员具有相对独立性，能够独立进行审计评价和监督，并通过内审工作来判断内部控制机制的有效性。
随着市场经济的发展和现代产权机制的日益完善，我国集团企业的相关机制正在逐步建立和规范。目前，我国大多数集团企业都已建立了相关的内部审计部门和内审机制，但是纵观于集团企业内部审计的实际现状，却不难发现，其中依旧存在诸多问题，亟待改善。
二、集团企业加强内部审计的积极意义
（一）开展内部审计，有助于加强集团企业的竞争能力
虽然目前集团企业已经成为我国企业的一种主要存在形式，而且关于集团企业的政策机制也在不断健全与完善之中。但是，集团企业在发展中倘若缺乏必要的监督，那么必将会不利于其运营。此外，由于集团企业还不是一个完善的市场经济主体，在经营发展中也难免不会受到来自于其他经济形式的企业的威胁。在此背景下，提高集团企业的内部审计能力，不失为其加强内部管理和提高市场竞争力的一种重要措施。集团企业通过内审工作，能够及时发现集团在经营管理中的不足和缺陷，继而改正。既能规范集团的内部管理，又能提高经济效益，从而最终提高集团企业抵御外部竞争的能力。
（二）开展内部审计，有助于集团企业加强风险管理
市场经济环境瞬息万变，集团企业在发展中既会受到来自资金方面的压力，同时也会受到发展规模的制约。同时，随着集团企业的发展，很多内部管理机制存在一定的滞后性。这使集团企业在发展中会面临一定的风险。一直以来，无论何种企业类型，风险防范和规避都是管理焦点。而内部审计的职责之一便是风险管理。因此，加强集团企业的内部审计，能够有助于其风险防范和管控。同时，内部审计要求审计人员具有一定的独立性，再加之审计人员对集团内部各方面都比较熟悉，在内审工作中还能及时获取一手资料，因此，通过内审工作，不仅能够有效的对已发风险进行分析，还能及时发现潜在的风险隐患。此外，内审工作能够根据集团性质和特点，结合实际制定出有效的风险应对措施，从而提高集团企业的风险抵抗能力。
三、集团企业内部审计的当前现状分析
（一）集团企业审计范围宽度不足，审计目标单一
审计行为均需围绕审计目标而进行，审计目标是审计行为的出发点和归宿。审计目标的执行状况除了取决于审计人员，其还受审计活动的委托人和授权人的影响。我国《审计法》明确规定审计目标有三类，即：合法性、真实性、效益性。通常，集团企业一直都较为关注合法性，并普遍将其作为单一性的审计目标。也正因为此，集团企业的审计范围也一直局限于经济责任、财务收支等与合法性审计相关的范围之内。而审计工作范围内的与此相关度不大的诸如内控机制审计、风险审计等活动却开展不足。
（二）集团企业内审工作的独立性难以展开
内部审计活动是一种管理行为，从性质上看，其是管理权的延伸。因此，内部审计工作可以视作针对管理权的审计。内审工作的一项重要原则是需要保持业务和组织上的独立性，而且这种独立性应独立于被审计部门。这一原则不能因单位性质的不同而有所改变。内审工作需在该原则的指导下完成对内部管理和经营行为的审计工作。在这个原则指导下，内审人员应独立行使审计职权，以凸显内审工作的公正、客观和有效。通常，内审部门所直属的管理者层级越高，内审工作的独立性就越强，审计结果也就越权威。但是，在我国很多集团企业中，内审部门都隶属于财务部，直属于财务负责人。而审计的对象多为集团的经营行为或所属产业集团的财务账簿。从形式上看，是“自己人审自己人”，独立审计难以展开。
（三）经济效益审计较为忽视，审计风险被人为降低
在审计工作中，审计技术的焦点是审计人员如何以低风险、高效率的审计方式实现审计目标和完成既定的审计任务。我国很多集团企业都是采取合法性审计，而且普遍以账项为基础。在此背景下，内部审计工作的充其量只能是财务收支审计的延伸，对经济效益审计较为忽视。甚至很多审计人员认为合法性审计即为经济效益审计。此外，由于以账项为基础的审计只能针对已经查出的问题进行审计取证，倘若未查出问题，审计人员便不编制审计底稿，而被审单位或部门也不会存在异议。这种模式的好处是审计风险指数较低，但却也因此而使得审计人员不具有风险意识。
四、集团企业内部审计的创新
（一）强调审计质量，强化优质意识
审计过程包括审计的准备阶段、审计的实施阶段、后续审计阶段和审计质量评价阶段等，每一个阶段都是审计工作的重要组成部分，每一个环节都关乎最终审计工作质量的优劣。因此，在开展审计工作时，一定要将高质量审计的意识贯彻于项目始终，从准备阶段到评价阶段对审计工作都要“重质量、严要求”，保证审计成果有利于今后企业的发展。
（二）保证审计工作的权威性和独立性
审计工作能否做到客观公正是开展审计工作的重要前提，这就需要企业保证审计工作的权威性和独立性。集团企业在组建内部审计小组时，应当参照《审计署关于内部审计工作的规定》，由企业高层领导或者由董事会、监事会领导直属管理，使审计工作的权威性和独立性得到充分的保证，使审计工作在开展时不受其他职能部门的干扰，从而确保审计人员审计时能够做到充分的客观和公正。
（三）不断完善和健全内部审计制度
“没有规矩，不成方圆”。内部审计制度的建立和完善是顺利开展内部审计工作的基础。集团企业通过建立健全严谨的内部审计管理制度，使内部审计人员在工作时能够有章可循、有据可依，同时，严格的审计制度也是对审计人员职业道德的一种有效约束，为审计工作的顺利开展提供有力的保障。另外，内部审计制度并不是一成不变的，由于国家政策的不断更新出台，很多管理制度也会随之调整，所以理想的内部审计制度应当会处于不断的更新和完善的过程中。
（四）强化与被审计部门的定点联系
审计人员应加强与被审计部门的一对一定点联系，将主要的待审部门分配给每一个审计小组成员，形成“审计部门――个人”负责制，在日常工作中审计人员要加强与负责审计部门的交流和联系，随时掌握部门的运营状况，时时刻刻了解部门的管理情况，将事后审计演变成“事前审计”和“事中审计”，将工作中发现的问题随时加以掌握，及时反映给公司领导，做到及时发现问题及时解决。
（五）审计方法要灵活选择和运用
内部审计部门对于集团企业的审计工作要做到灵活运用审计方法，制定合理的审计方案，根据不同的审计对象采取不同的审计策略。例如，对于某下属公司的经理进行离任审计，而该下属公司还有若干家子下属企业，这时如果对所有的公司账务进行事无巨细的查验就会造成审计工作冗繁，审计效率低下的情形。这时，内部审计人员就可以充分参考外部社会审计的结果，对公司重大事项进行细致审核，而对公司其他账务采取抽样审计的方法，如此便可以在不影响审计质量的前提下，充分提高内部审计的效率。
五、结语
内部审计一直都是集团企业内部管理的重要构成和重要的管理职能。通过对集团企业的经济行为进行核查，及时发现潜在问题并妥善解决，有助于集团企业加强内部管理、提高经济效益。内审人员在平时的工作中需要具有一定的独立性，能够独立进行审计评价和监督，并通过内审工作来判断内部控制机制的有效性。随着市场经济的发展和现代产权机制的日益完善，我国集团企业的相关机制正在逐步建立和规范。目前，我国大多数集团企业都已建立了相关的内部审计部门和内审机制，但是实施现状并不尽如人意。因此，眺望未来，集团企业的内部审计之路任重而道远。在市场经济发展愈发迅速的当今时代，集团企业的内部审计已不再是一种“形式主义”的摆设，而需有健全的机制、规范的行为，为集团企业的运营与发展“保驾护航”。
参考文献：
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内部审计创新范文第3篇
关键词：铁路企业；内部审计；创新思维
1前言
自2013年以来，铁路事业单位根据行业的特点，持续研究了系统管理与市场职能，为公司制改革的可持续发展做出了贡献，并承担了新时期的历史使命。在此阶段，铁路的现有运营范围正在不断扩大，以前的内部审计模式无法促进铁路公司的发展。因此，应及时解决铁路内部审计中的一些问题。
2企业内部审计在铁路企业建设中存在的问题
（1）铁路企业需要完善内部审计程序。铁路行业当前面临的主要问题就是改善铁路公司的内部审计程序。通过检查铁路行业的内部审计，我们发现审计部门更侧重于分析铁路公司的财务信息，而忽略了其他财务信息的分析和评估，影响铁路企业的发展。由于审计和检查机制不完善，一些铁路公司在进行内部审计和检查时经常会忽视公司的整体性，这阻碍了铁路企业内部审计工作的顺利开展。
（2）铁路事业单位员工对内部审计工作缺乏认识。目前，由于铁路事业单位员工的意识、文化水平和工作能力存在差异，员工对企业内部审计管理工作的认识有很大不同。一些员工分不清公司内部经济管理和审计管理的概念，这在一定程度上会使某些部门的工作重复进行，影响了不同部门之间的合作。另外，一些铁路公司没有好的内部审计管理部门，领导者也对内部审计工作并不十分重视，尽管铁路公司的内部管理模式不断改善，但问题并没有以有效的方式解决，一些公司尚未达到预期的内部审计工作结果。
（3）铁路公司内部审计工作达不到预期效果。在铁路公司内部审计工作的发展过程中，有关人员没有有效解决实际工作中出现的问题，因此预期工作效果与实际工作效果之间存在巨大差异。在铁路公司内部审计体系建设的现阶段，仍然存在体系不完善的问题，严重制约了公司内部审计的发展。
3如何打破铁路企业内部审计固有思维束缚
（1）摒弃旧观念。观念的更新是审计创新思想的基础，我们应该摒弃旧的观念，建立适合时展的新观念。企业的内部审计包括监督、保护和评估任务，并为个人创建了发展的平台，人们在这里应该热爱自己的工作并充满工作热情。此外，我们应该树立新的发展观。一流的公司需要一流的内部审计，而内部审计只有展现出新的作为才能立于新时代。为了实现新的作为，我们应注意国家和行业的发展趋势，以确保铁路企业内部控制的方向正确。此外，我们应研究在企业、管理和审计部门中出现的新问题，以确保审计发挥作用。
（2）培养创新意识和创新能力。突破旧思维是在内部审计中实现创新思维的关键。为了实现审计创新的目标，就有必要突破旧思维，打破现有的思维约束，培养创新的意识和能力。在处理工作中出现的新老问题时，我们必须运用发展思维，突破惯性思维，学会从发展的角度看待事物，并解放思想以避免思想固化；学习使用空间思维方法和时间维度，使用加减和替换的方法，熟练地使用分析和归纳、判断推理等思维逻辑来发现矛盾并解决矛盾；要学习使用辩证思维，突破从众心理，对一个问题通过使用批判性思维和逆向思维来解决，会得到意想不到的结果；要使用合作思维，通常仅仅依靠个人力量比起多方面的协作来说成功的可能性较小，良好的团队合作更有可能导致发散而系统的思维，并利用其完整性、结构性和三维性来有效解决问题。
（3）对审计创新进行全方面且深度的探索。全面探索是应用创新审计概念的重要方法。通过对审计的整个过程、审计方向以及所有员工的深入探索，确定目标、集中精力，创建审计创新的新领域。审计过程探索：从提高审计质量和改善审计绩效的角度出发，围绕审计计划、审计证据收集、审计方案、审计记录、审计处理程序、审计报告、审核审查、审核实施、审核文件归档等审计过程，结合创新理论发现当前问题，并通过创新研究提出解决方案。审计方向探索：可以利用创新理论研究审计理论、体系和管理，也可以研究审计内容、方法以及团队。全体员工的探索：每个人都有不同的经验和思考问题的角度，研究的重点和创新审计的结果也会有所不同。全体员工参与审计过程必定会得到意想不到的发展，同时加强团队建设，通过集体讨论，引入外力等方法来解决问题。
4铁路企业内部审计如何应用创新思想
（1）建立健全铁路企业内部审计管理制度。建立完善的内部审计管理系统是铁路公司实施创新思想的重要途径。因此，铁路企业必须按照现在实行的法律法规建立健全审计管理制度，为内部审计人员的工作提供重要的保障，做到即使发生风险也可以准确评估企业的风险。按照具体制度进行管理，可以最大限度地减少铁路企业的经济损失，进一步促进内部资源的合理利用。
（2）利用新型技术加强铁路企业的风险管理和控制。强化铁路企业的风险管理和控制是促进铁路企业全面发展的重要措施。为了达到这个目标，可以利用科技手段来集成和分析数据，这可以在一定程度上将铁路运输的实际成本降低到一定值，当面临风险时，也可以确保内部审计工作的顺利开展，并为铁路企业的未来发展创造条件。为了加强铁路公司的风险管理和控制，重要的是要清楚地了解铁路公司的内部审计数据，详细分析每项工作内容，然后使用风险管理模型来管理和管理铁路公司的风险，进而促进铁路企业经济发展。
（3）有效提高公司内部审计工作的质量和效率。现阶段，铁路公司内部审计工作缺乏统一的管理要求。在实际工作中，一些员工的工作方式比较随意，无法按照相应的管理系统工作。因此，有必要不断规范铁路公司内部审计程序，同时建立全面完善的审计评价机制，以有效提高公司内部审计工作的质量和效率，并在一定程度上使工作人员进行更加科学系统的审计，从而促进中国铁路公司的健康发展。
5结束语
综上所述，在开展内部审计工作时，要更新观念、突破思维、全面发掘，要制定和完善管理体系，强化管控力度，规范审计工作。此外，在铁路企业领导者的实际工作中，他们应该有信心直面公司内部审计工作的优缺点；他们必须注意提高公司员工的整体素质，并培养他们的创新精神；在加强管理的同时，他们必须继续创新审计工作模式，以实现中国铁路的可持续发展。
参考文献
内部审计创新范文第4篇
施工企业具有复杂的多层次组织机构，这就决定了施工企业内部审计既要对施工企业本身及其分支机构进行审计，又要对控股企业、参股企业和关联企业进行审计，审计范围空前扩大。另外，现代施工企业往往实行多元化发展战略，经营范围横跨多个行业，又使审计的难度加大了。因此，客观上要求施工企业设立一个与其内部组织机构相适应的有效的内部审计体系。也就是说，要根据施工企业内部审计模式的紧密程度的不同，而加以选择，既要满足施工企业对经营活动进行监督和控制的需要，又要遵循成本效益原则，节约审计资源。因此，成功的内部审计模式的建立要考虑以下几方面的因素：
(一)综合性因素内部审计是对组织中各类业务和控制进行评价，而企业内部控制制度也在不断地发展和完善，现代内部审计是管理的延伸，不仅充当管理部门的耳目，而且还要提供他们自己的看法和想法；不仅要检查和发现舞弊，还要评价企业业务过程和内部控制是否合理；不仅评价是否遵循规章制度和确认记录是否正确，还要查明制度是否有效、记录是否必要。因此，内部审计部门已经不再是单一的财务审计，而是一个综合的审计和管理部门，要对企业的整个经营进程，对业务活动的各环节和各方面进行有效的审计，促进改善管理。
(二)独立性与权威性因素如前所述，内部审计为了保证审计结果的公正与客观，必须具备一定的独立性。这就要求施工企业必须保证内部审计部门的组织地位足以支持其完成审计任务，而且内部审计人员在执行审计时应保持精神上的独立性。同时对于内部审计部门提出的建议，施工企业经营和管理人员应限期做出反馈。这就在组织设置和制度设计层面保证了内审部门具有较高的地位和权威性。
(三)审计方法与审计程序因素由于内部审计的范围涵盖了企业的生产经营的各个环节，为了保证有限的审计资源得以有效利用，内部审计可根据企业内各领域发生风险的概率的大小来确定审计对象、内容和时间。而且，内审部门还要对审计项目的风险水平与审计投入产出比进行分析，力求在确保控制企业主要风险的前提下，实现内部审计的经济效益性。
(四)人员素质因素有效的内部审计除了应有一个良好的独立的组织外，所配备的人员素质亦十分重要。施工企业内部审计师作为高层管理人员的“耳目”，必须能够提出管理者感兴趣的建议或评价。如果内部审计师由于个人素质不高，不能提出具有专业水准的管理建议而使管理当局产生推动兴趣，该内部审计组织亦就丧失了其作用，无法达到企业最初建立的目的。现代内部审计必须包含宽广的控制环境。内部审计人员必须具备多个领域的专业知识、丰富的分析评价经验和先进的方法，具有良好的职业道德水准才能胜任。因此对施工企业内部审计人员的挑选和再培训，是内部审计能充分发挥效能的重要保证。
二、施工企业内部审计模式的问题
随着我国施工企业规模的壮大，大部分企业已经认识到，建立一个通过发挥单位内部审计的监督和控制职能的监管机制来为企业的决策服务，已经成为施工企业管理的内在需要，但是由于建立的内部审计的模式与施工企业的组织机构和经营特点不适应，总是不能很好地发挥内部审计的作用，导致施工企业的经营活动和经济效益发展的缓慢。具体表现为：
(一)内部审计的审计范围受到限制从国家审计署规定的内部审计的范围上看，内部审计应包括对施工企业的经营管理活动、财务会计活动和内部控制制度等方面进行综合审计。但我国现阶段，内部审计仅局限于财务会计方面，这就使内部审计也仅属于财务性质，而归属于财务部门主管领导，从而使财务与审计之间界限不明、职责不清。尽管政府多次下令将财务与审计分立，但最终也基本上是一班人马，需要应付检查时分为两个部门，平时合二为一，事实上这就使内部审计部门演变成为财务部的一个下属部门，使内部审计变为财务审计的自审过程，其公正性受到影响。
(二)内部审计机构地位不明确，独立性受到限制地位不明确不统一，既表现为在法律法规上没有明确规定我国内部审计机构在施工企业的地位，又表现在隶属关系的极不统一；既有对总会计师负责的，也有对总经理负责的，还有受监事会和董事会领导的。从企业来看，我国企业实行董事会领导下的总经理负责制，由于企业治理结构不健全，特别是在董事会与经理层人员的高度重合，董事会的决策职能与经理层的经营职能混淆不清的情况下，内部审计机构由董事会领导，就会形成决策、执行、监督职能集于一身，自己决策、自己执行和自己监督自己的不合理现象；如果内部审计机构由经理层领导，同样会形成执行、监督职能为一体，自己监督、自己执行情况的现象。
(三)管理层对内部审计的重要性认识和支持不够我国许多企业对内部审计所提供的各种管理、服务缺乏理解，把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，心理上存在排斥内部审计的观念。我国许多企业设立内部审计机构主要是迫于政府压力，并非是自觉的认识，因此，积极性不够，抵触情绪较大，表现在机构人员东拼西凑或随意撤并、精简，这就使许多施工企业内部审计机构极不稳定，力量单薄，难以发挥内部审计监督作用。
(四)执行内部审计工作的偏差现阶段的内部审计，大多是事后的查错补漏，而内部审计的真正任务，则是通过事前的预测把关、阶段监督检查和事后审计查处，为企业经营者提供必要的决策信息，促进经营者提高管理水平和经济效益。
(五)内部审计机构工作人员素质参差不齐主要表现在以下三个方面：第一，内部审计人员大多数是财会人员，而法律、业务等经营管理人才奇缺；第二，知识结构不合理，内部审计人员业务、法律、外语等方面的技能不全面；第三，审计技术需要提高。
(六)内部审计的科技投入不足，科技含量低很多工作还停留在手工操作阶段，形成审计工作严重滞后，对企业经营决策起不到应有的监督检查作用。
三、施工企业内部审计的创新
内部审计模式是内部审计工作的基础，科学、有效的内部审计组织模式是内部审计发挥作用的关键。为充分发挥内部审计的作用，施工企业设置内部审计模式时应从以下几方面创新：
(一)转变内部审计目标定位由于我国内部审计设立的特殊背景，内部审计一开始就被错误地视为国家审计职能的延伸，于是代国有资产所有者履行监督职能，查错防弊就成了内部审计的主要任务。长期以来，内部审计工作的重心便局限于财务收支的审计。内部审计若只停滞在履行监督职能，而不能为企业创造价值或提升企业的价值，必将损害内部审计的根基。具体而言，它包括帮助企业确定正确的发展战略，预测和控制企业风险，保证企业有效利用现有经济资源，确保企业遵守法律、法规及规章制度的要求等等。相应地，内部审计目标的多元化也促进了审计理念的改变，为企业内部管理提供服务并创造价值已成为指导内部审计工作的行动指南。所以，我国内部审计应将目标定位转向管理审计，以提高企业经济效益为核心，将监督融于加强企业
风险管理，完善施工企业治理和为实现企业经营目标提供价值服务。
(二)提升内部审计组织地位目前我国企业内审部门的设置通常采取与其他职能部门平行，向总经理或总会计师负责的方式。因而内审人员的组织地位不高，权威性不足，这就在很大的程度上影响了内部审计职能的发挥。所以，施工企业应改变内审部门的组织设置，成立独立于各管理层级的审计部，同时应赋予内审部门对所有职能部门和个人进行审计的权限，以确保内部审计的结论和建议能够得以有效执行。
(三)改进内部审计工作方式施工企业内部审计在转变目标定位，树立为管理服务理念的同时，还应该重视内部审计的实效性，另外，在提交审计报告后，并不意味着审计任务的终结，内审人员还应对执行审计意见的情况进行后续跟踪和调查，以确保审计意见得到落实。同时应加强计算机技术和风险分析方法在内审中的运用，加大对企业内部审计的科技投入力度，使企业内部审计工作摆脱手工操作，早日进入信息化、规范化的发展阶段。在审计工作上，如果没有现代化的科技手段，就无法适应形势多变的企业内部审计工作。因此，企业应根据知识经济时代信息化建设的要求，从而尽可能减少、避免企业资产的闲置、浪费，提高企业社会经济效益。
(四)完善内部审计程序转变工作程序，建立事前预防、事中监督、事后审计的全程监控的内部审计工作模式，使之贯穿于经营管理全过程，保证施工企业预期效益的实现。我国内部的审计，侧重于事后审计，而对事前预防和事中监督工作重视不够，导致不能将风险和损失消灭在萌芽阶段，内部审计，顶多只能起到事后查处的作用，对施工企业防止风险和损失的再次发生、提高经营管理效率和效益的意义不大。因此，必须将审计工作重心从传统的事后审计转移到事前预防、事中监督上来，建立起一整套事前预防、事中监督和事后审计相结合的全程监控的内部审计模式。在实际工作中，既要对施工企业的重大经营决策、重点投资项目及占用资金数额较大的购销业务实行事前审计，又要监督、评价有关可行性理论资料、预算及经济合同的真实性、合理性、合法性、有效性，及时反馈信息，防止失误。同时，在项目或工作的实施过程中实行有效的监督检查，及时发现和纠正问题，将风险、隐患和损失消灭在萌芽状态。
(五)提高内部审计人员素质
内部审计创新范文第5篇
摘要：将审计“免疫系统”理论引入高校内部审计实务中具有重要的指导意义，尤其在新时代新背景下，这种需求愈加紧迫。本文联系高校审计实际，对审计体制、方法以及人员培养诸方面提出实际可行的建设性措施，试图利用“免疫系统”理论寻找内审改革创新的新路径，进而推动高校内部审计的成功转型。
关键词 ：高校内部审计；免疫系统；功能拓展；创新途径
审计“免疫系统”理论的提出始于2007 年全国审计工作会议上。当时的审计长刘家义提出审计的本质是一个国家经济社会运行的免疫系统。自此，我国审计理论界针对“免疫系统”的理念开展了一系列的基础理论研究并取得丰硕成果。本文从审计“免疫系统”的功能、实施机理、作用以及该理论在审计实务中的应用等方面，展开了系统和深入论证。
一、高校内部审计的内涵
高校内部审计，为高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。该定义清楚地阐释了高校内部审计的主体、方法、范围、目标，为当下开展高校内部审计提供了重要的指导价值。
二、高校内部审计的功能拓展
高校内部审计工作的开展，正逐步诠释审计“免疫系统”理论内涵在学校“免疫系统”中重大的指导作用。透过“免疫系统”的视角，高校内部审计不仅具备经济监督、评价、咨询和认证等基本功能，而且具有类似免疫系统的防御、完善、监视、修复功能。具体来说：
（一）防御功能
主要指利用高校内部审计的专业优势，抵御来自外部不利因素对学校经济运行系统的威胁。应用内部审计，能够在第一时间发现问题所在，通过内部审计的威慑功能降低潜在违纪行为发生的可能性，从而将这种潜在威胁消灭在萌芽阶段，起到防御的功能，进而达到改善工作现状、弥补工作之中存在的缺陷以及实现对传统工作全面创新和全面改良的重大目标。究其本质，这种免疫防御属于被动防御，这种威慑力的发挥功效与内部审计的作用大小是相辅相成的。也即这种被动性表现在高校内部审计的独立性程度和信息化条件下审计监控的全面性以及审计手段、方法的先进性。
（二）自我完善功能
主要指内部审计人员提高综合素质和工作能力，实现自我完善和组织的免疫效果。内部审计是组织免疫系统的载体，其人员的知识技能和职业道德对组织免疫功能的实现，起着决定性作用。同时，系统体制机制的持续完善和管理水平的不断提高很大程度上取决于内部审计是否得以组织实施。
（三）监视和控制功能
本质上讲，这种监视和控制是积极主动的，它充分调动了内部审计人员对自身才能和智慧的发挥。具体来讲，这种功能是指定期检验和监督内部审计，通过发现和解决由于系统固有缺陷和错误行为而产生的隐患，降低潜在风险，强化内部控制，达到保护学校财产安全、保证会计数据可靠性、规范单位组织运行的目的。
（四）建设性修复功能
内部审计是学校的免疫系统，有责任、有能力更早地感受风险和更准确地发现问题，从而及时提供前瞻性的建议，发挥自己的修复功能，提高组织系统运行质量。该功能主要是通过提出建设性意见，弥补学校内部运行过程中出现的经济活动方面的缺陷，进一步建立健全高校内部控制机制，从而识别、评估、降低、解除隐患。
三、探索高校内部审计的创新途径
（一）科学树立内部审计理念
1.树立内审“免疫系统”论的审计理念国家审计是国家经济社会运行的免疫系统。内部审计作为“免疫系统”的第一道防线，能够及时为高校领导者提供信息和解决方案，采取及时有效的措施，降低和规避管理风险以及财务风险，进而保证高校的可持续发展。当然，为在学校教育者内部实现免疫系统的防御功能，广大教育工作者要履行自身职责，将内部审计作为组织运行的第一道防线，发挥自身能动性，促进内部审计在高校实务中的保值和增值作用，从这个意义上讲，高校内部审计又是建设性的。
2.树立监督、管理、服务的审计理念监督是保障，管理是核心，服务是目的。
为保障高校内部控制的检查，配合校内管理人员实现管理职能，保证内部控制制度的有效运行，强化高校资金运营，必须加强高校内部的审计监督职能。这是内部审计免疫系统的本质要求。同时内部审计监督、管理、服务为一体，是分不开的，但是内部审计部门在日常工作中，往往只关注内部审计监督，而忽略了管理和服务，这种片面的理解，不利于内部审计的发展和改进。建立监督、管理和服务三位一体的理念是科学的，能够促进学校的反腐败和廉政建设。
（二）开展内部审计体制改革
当前，我国高校内部审计体制不尽相同，部分高校内部审计体制相对落后，运行过程中频频暴露的问题，隐藏诸多风险。因此，为解决这些问题首先应立足高校内部审计体质的改革和创新，强化审计独立性。
1.学习当代企业制度，建立高校审计委员会
为实现内部审计，首先应保持审计独立性。建立高校审计委员会是实现审计独立的有效途径。这种董事会主导下的委员会作为一种有效的内部审计组织模式，被现代企业广泛推广和使用。学习这种企业制度，高校不妨设立在党委指导下的审计委员会，通过提高高校内部审计机构和机关的独立性，确保审计客观性、公正性、有效性的发挥，通过发现和解决由于系统固有缺陷和错误行为而产生的隐患，降低潜在风险，强化内部控制，从根本上保证审计部门的审计工作不受其他职能部门和个人的干预。所以相关审计工作有着深远的价值和重大的意义，在实践工作之中应当加以严肃的对待。
高校设计委员会的职能通常具备：
（1）具有抽查和检查监督学校的管理职能；
（2）监督检查学校财务部门会计政策、财务报告程序以及财务状况；
（3）组织实施审计学校财务预算和决算工作；
（4）检查学校的管理风险、财务风险，监督学校内部控制制度；
（5）综合评价学校内部审计工作；
（6）协调参与学校审计工作的内部与外部的关系。
2.内部审计外部化，提升人员素质
高校内部审计需要适时的引入新的观念和新的思想，以实现对工作的全面创新和改革，进而实现现代化的发展。总的来讲，在当前的高校内部审计工作之中，需要充分的结合工作现状和工作发展的主要趋势，以选择出最佳的路径，实现对新工作的改革，以创新的政策和健全的工作理念，通过高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，来稳步的促进高校内部审计迈向新的发展高度，最终实现对工作的传承和发展，为高校各项建设项目的完善奠定坚实基础。纵观内部审计的发展历程，内部审计外部化是大势所趋。信息化主流下的高校内部审计发展，必须依托更为专业的专技人员来协作完成。为满足高等教育事业的需求，学校内部审计必须强化改革创新步伐，扩大风险管理和管理咨询的力度，并配合金融、经济以及市场等多方面专业技术人员的团队合作，系统体制机制的持续完善和管理水平的不断提高很大程度上取决于内部审计是否得以组织实施。只有这样，才能充分利用“管理”这把利器，组织和实施好内部审计。通过角色控制和权限管理，明确职能，分工合作，最终达到内部审计的协调有序运行。在审计免疫系统论指导下，将审计项目分包给不同角色人，职能人各尽其职，最终达到共赢，实现内部与外部、政府与上下级之间的审计信息共享体系。
（三）强化高校内部审计管理
面对当下高校内部审计业务量多而内审资源匮乏的局面，高校内部审计亟待内部审计资源整合，优化审计资源，重整内部结构，实现最优目标。
为实现内部审计组织重建，一方面应当实现内部审计组织结构专业化，保证负责人具备扎实的基础理论知识和技能，熟练审计工作流程，保障内部审计业务的落实，还需要注意的是，内部审计监督、管理、服务为一体，是分不开的，系统体制机制的持续完善和管理水平的不断提高很大程度上取决于内部审计是否得以组织实施。明确这一点相当关键。明确的分工责任制，能够在内部审计划分职能，协调各方职能，保障责任到人，树立共赢机制，提高内部审计的工作效率和高效管理。另一方面，树立内部审计部门的团队意识，通过编制实施计划、落实各方任务、协调督促各方工作，从而充分发挥内部审计的资源优势，优化和集成人力资源。
基金项目：
本文系江苏高校哲学社会科学研究基金指导项目《基于“免疫系统论”的高校内部审计管理体制和创新机制研究》（项目批准号2014SJD715）阶段性研究成果。
参考文献：
[1]刘家义.树立科学审计理念，发挥审计监督“”免疫系统功能[J],工业审计与会计，2009.
[2]王红亮.”免疫系统视角下高校内部审计的理念创新研究[J]，经济研究导刊，2012.
内部审计创新范文第6篇
关键词：商业银行 内部审计 审计风险
一、 商业银行内部审计风险的要义
商业银行内部审计风险就是商业银行内部审计部门未能发现商业银行在经营活动中的违规行为和经营信息中存在虚假信息，从而导致自身承担责任、给商业银行带来风险损失和不良影响的可能性，由固有风险、控制风险和检查风险构成。
固有风险实质上就是商业银行的内在风险，银行业是一种高风险行业，因此其有着较高的固有风险；控制风险是商业银行内部控制制度中存在的风险，由于制度本身的缺陷或人为因素等原因，控制存在失效和薄弱点是难以避免的，必然存在控制风险；检查风险是内部审计人员运用一定的审计方法和程序未能发现已经存在的差错或审计结果不客观公正，提出了不符合实际的审计意见，影响了管理层决策的可能性。
二、 商业银行内部审计风险的原因分析
（一）内部审计部门自身管理的不规范
到目前为止，大多数商业银行的内部审计部门尚缺少规范、系统的工作制度和程序，表现为：审计工作计划安排不合理；审计方案考虑不周全，缺少科学性、可操作性；审计质量管理体系尚未建立，在项目实施中操作不规范，取证不谨慎；审计部门缺少监督、约束和考核机制，对工作中出现的重大问题的“遗漏”和“过失”缺乏有效的责任追究制度。
（二）内部审计方法手段不先进
目前商业银行内部审计的方法大多是以账表为基础，以手工检查为主，大量的时间和精力浪费在核对数据、翻阅传票上，虽然开展了计算机审计，但金融审计软件技术开发的步子迟缓，对后台数据的采集困难、下载速度慢，影响了IT审计的效率。
（三）商业银行内部审计人员综合素质不高
从商业银行内部审计人员整体素质上看，尚不能适应当前现代商业银行发展的要求。一是审计人员来源渠道单一，专业结构不合理；二是流通渠道不畅，制约了一些学历层次高、业务知识新、工作能力强的人员充实审计队伍；三是由于审计人员独立于各银行业务部门环节，业务培训不及时，造成知识更新、技能提高慢；不适应新的审计工作要求。
三、 商业银行内部审计风险的防范对策
（一）坚持内部审计工作的独立性
内部审计应实行相对独立、垂直管理的条线体制，要独立于经营管理层，向董事会专门委员会汇报工作，并接受其工作安排与指导，内部审计部门可以自主决定是否接受经营层的审计委托。
银行内部审计工作的特殊性，要求突出条线管理，强调审计部门“整体性”这一特点，进一步强化工作纪律和业务规范，强调审计条线及时、全面、准确地上报各类审计信息。同时，审计工作人员要加强责任意识尤其是负责人，要各尽所能得完成各项工作。
（二）实行银行风险导向型内部审计
风险导向审计的核心是风险的内部控制，通过对潜在审计对象充分的风险评估来确定审计的对象，将审计资源的分配向风险评估程度高的对象倾斜。银行内部风险导向系统的建立是银行实现内部审计部门独立性的一大重点，通过风险导向内部审计，就可以判断银行防范和控制风险的可能性。实行风险导向型的内部审计从两个方面入手：一方面，银行内部审计通过建立数据及分析系统，来实时动态的跟踪与监管各分行、支行和网上营业厅的业务流程；另一方面，通过政府部门协调帮助，各银行间进一步加强沟通与交流，建立适用于各银行间的审计监管系统，以此实现各银行间的业务数据自动对接，规避风险的发生。
（三）以先进审计技术为手段，增强风险防范能力
在降低内部审计风险方面必须引进先进的审计技术与方法，采用科学的控制手段。加大计算机技术的应用，引进计算机辅助审计技术，积极开发和利用风险评估、内部控制状况评价、业务数据分析等专门的审计软件，并与现行的业务操作系统对口衔接，使各项业务数据直接为内部审计所利用；重视非现场审计与现场审计的有机结合，使审计能够覆盖风险的事前、事中和事后，对业务风险进行全方位、全过程的监控。
四、加强审计风险管理，建立审计风险责任约束机制
（一）要明确审计责任约束的内容和要求
审计责任约束应包括审计行为约束、审计质量约束、审计人员约束、审计风险约束等。审计行为约束是指内审部门应对履行审计职责的有效性负责，审计质量约束是指内审部门应对审计工作质量的有效性负责，审计人员约束是指审计人员应对其自身的执业行为负责，审计风险约束是指内审部门和审计人员应对审计承担的检查风险负责。
（二）健全审计责任制，强化审计项目质量约束
内审部门要建立审计项目质量控制责任制，加强审计项目质量管理和控制；建立审计证据复核责任制、确保审计证据客观、充分、有力；建立审计追踪责任制，督促被审计对象整改及时、到位；建立审计项目质量考核制，促进提高审计质量；实行风险预警责任制，有效发挥管理咨询的预警作用。
（三）加强审计人员管理，强化审计责任追究
内审部门要强化审计人员管理，严格实行审计人员准入制，对不能适应审计工作要求的审计人员，要予以淘汰；对违反审计职业道德行为，要给予相应的处罚；对工作不负责任，，对审计发现不反映的，要按照有关规定严肃查处。
五、结束语
内部审计作为内部控制的重要组成部分，在商业银行的公司治理活动中发挥着越来越重要的作用。虽然目前我国商业银行的内部审计存在着不足之处和面临着新的挑战，但通过文中所述的一系列措施，我国商业银行一定能够不断提高内部审计工作水平，真正发挥内部审计的管理作用，降低商业银行的风险，提高商业银行的经济效益。
参考文献
内部审计创新范文第7篇
【摘要】随着市场竞争的日益激烈,越来越多的企业将有限的资源集中于核心业务,同时委托外部机构经营管理中的部分职能。内部审计外部化作为企业发展进程中的一个新动向,是企事业单位理性选择的结果。作为知识领域的前沿阵地,高等院校应该积极地从理论上探索内部审计外部化所面临的问题和必要条件,在实践中不断探索适合我国企业的内部审计外部化形式,更好地发挥内部审计在企业监管中的作用。
【关键词】高等院校内部审计外部化
2008年一场金融危机席卷了整个世界,经济环境不断恶化。随着市场竞争的加剧,越来越多的企业将有限的资源集中于核心业务,同时委托外部机构经营管理中的部分职能。内部审计外部化作为企业发展进程中的一个新动向,是企事业单位理性选择的结果。高等院校是培养人才、科研攻关的重要基地,对国民经济的持续健康发展起着人力和科技支持作用。随着高校办学规模的不断扩大,高校与单位经济协作活动的日益增多,其办学和科研经费正在迅速增加。在高校改革和发展的新形式下,高校内部审计工作面临的任务更加繁重,而现有的审计力量相对薄弱,因此必须认真应对,以开创高校内部审计工作的新局面。
1内部审计外部化的概述
1999年6月,在加拿大的魁北克市,由120多个国家参加的国际内部审计师协会(IIA)理事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。新的内部审计定义为:内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理的效果,帮助组织实现其目标。该定义与IIA在1990年《关于内部审计职责的声明》中内部审计的定义存在着两个重大的差别:一是新定义增加了内部审计具有“保证”和“咨询”的作用,这就反映了现代内部审计活动已经扩大了它的范畴;二是新定义中去掉了“在组织内部”一词。这就表明内部审计不再是一种组织内部的自检活动,组织可以充分利用“外部资源”履行内部审计的职能,即可以实行内部审计外部化。这种变化说明,内部审计的主体可以是组织内部的一个职能部门,也可以不是组织内部的一个职能部门,内部审计的主体可以由第三方对内部审计工作进行投标,以获得对组织的内部进行审计的权利。
2高校内部审计外部化的意义
2.1有助于增强内部审计的独立性,保证内部审计工作的权威性
内部审计机构作为高校的一个职能部门,其基本的职能就是监督,但内部审计的监督职能又往往因为受到学校管理层的干预而失效,使内部审计不能公允地评价高校经营管理水平。同时,高校内部审计机构名义上是与其他职能部门相对独立,但实际上却与其他职能部门的人员有着千丝万缕的联系,因此独立性在开展工作时是无法得到保障的。如果将内部审计工作委托给会计师事务所,由注册会计师根据与高校签定的合同开展内部审计,他们虽然也需要与高校的相关人员进行沟通,但只是因为开展工作的需要,没有附带任何感彩和经济上的利害关系,这就使得审计人员能够毫无顾忌地指出管理活动及内部控制存在的漏洞,从而提供更具独立性和客观性的评价结果。同时会计师事务所有一套保证审计准则受到遵循的机制,促使注册会计师在提供内部审计服务时遵循职业标准,从而确保了审计工作的质量。
2.2有助于降低审计风险,节约内部审计费用
随着市场环境的变化和竞争的日益激烈,传统的内部审计的职能已经不能满足高校建立科学管理机制的需要。因此,为适应高校管理的需要,内部审计必须不断扩充其职能,逐渐向风险管理和管理咨询拓展。而风险管理和管理咨询业务的开展需要金融、会计、市场、计算机等方面的专业人士来共同完成。如果借助于外部注册会计师来满足这方面的需要,在一定程度上可以节约成本,提高工作效率。如果高校聘请注册会计师充任管理审计师,他可以根据内部审计业务的需要,利用其分支机构和固有渠道,合理地配置资源,避免了内部审计人员的重复劳动,节省审计成本。再者,注册会计师对一个组织同时进行财务审计和内部管理审计,可以形成相互制约、相互监督的机制,从而降低审计风险。另一方面,内部审计外部化可以节约内部审计费用。内部审计费用是内部审计人员全面履行职责过程中所支出的费用,包括开展业务活动的公用经费和内部审计人员经费两部分。若自己设立内部审计部门,需要支付员工薪金、培训费和管理费用。如果从外部聘请人员承担内部审计工作,则不仅可以节省设立内部审计机构和培训内部审计人员的费用,在不进行内部审计时便不必支付内部审计人员的工资和福利费等,这就降低了学校的成本支出。
2.3有助于社会资源的优化配置
内部审计对高校来讲并不像生产经营那样是一种经常行为,在高校管理需要的时候,从外部聘请注册会计师对其进行内部审计并提出报告,能够使社会人力资源得到充分的利用。因为注册会计师远比高校内部审计人员的知识结构优化,而且在对不同类型的组织提供服务的过程中积累了丰富的经验,这是一种十分难得的社会资源。高校完全可以利用这些人才的知识而不必再去培养自己的内审人员,减少管理成本。内部审计外部化还能充分利用公共信息资源,将一些组织的先进经验介绍给高校管理层,避免高校在市场经济环境下由于过长的适应期所带来的额外开支。
3如何推进内部审计工作外部化
在我国高校领域,内部审计工作虽然在某些方面依靠外部审计,但内审职能主要还是靠内部审计机构来承担。内部审计外部化作为理论界的一个新生事物,在西方等发达国家已经开始实践并迅速发展,它的存在给现有的内部审计工作带来了一些新的理念、新的方法,给高等教育体制改革带来了新的思维方式。
3.1高等院校实行内部审计工作外部化需要考虑成本与效益原则
3.1.1内部审计工作外部化特别适用于有房屋基建和大型维修项目的高校。如果高校在几年中仅有为数不多的房屋建设项目,若配备工程造价审计人员进行审计,在工程建设期间支付的审计费用可能会低于聘请外部审计人员所需费用。但工程完工后,工程审计人员如不具备其他方面的审计知识,在其他审计工作中发挥不了作用,而高校仍需为其支付各种费用;同时内审人员具有的专业知识一般会低于外部专业审计人员。因此,在保证审计质量的前提下,聘请注册会计师比高校自身配备工程造价审计人员明显降低成本费用。
3.1.2在新设立、新升格的高校和原来没有设立审计机构及审计人员素质偏低的高职院校可优先考虑采用内部审计工作外部化,这样能尽快改变这些高校内部审计机构不健全、工作不到位的现状,较大幅度地提高这些学校的审计工作水平。
3.1.3内部审计工作外部化适用于高校所属的经营单位或已经实行企业化管理的实体较多的学校。因为这些经营单位或实体分别执行不同行业的会计制度和采用不同形式的经济责任制,对其审计工作量大、技术要求高,依靠高校现有内部审计人员很难全面完成审计任务。
3.1.4内部审计工作外部化适用于现代化教育集团及教育资源共享的大学城的内部审计。内部审计在现代化教育集团的管理中有着不可替代的作用,为保证审计工作的权威性和独立性,聘请外部审计人员配合集团人员加强对所属单位的财务审计和下属教育单位负责人的离任审计,可以保证审计工作质量,提高集团内部审计工作的权威性。
3.2强化内部审计工作,健全科学管理机制,还要从自身作起,才能达到审计工作目的
3.2.1要顺应时代潮流,积极推动内部审计工作的创新。内部审计工作开展20多年来,积累了许多宝贵的经验,其中重要的一条就是在创新中谋发展,在发展中探索创新。实践证明,高校内部审计工作必须要有创新精神,没有创新,内部审计工作就会陷入停滞和僵化。当前内审工作的创新,应着重在以下方面下工夫:第一、创新工作理念。要提升内审工作的前瞻性,树立“防范胜于纠正”的理念,问题发生后再审计,虽然可以达到找出原因、分清责任、采取措施的目的,但造成的损失和影响是无法挽回的;第二、要创新工作目标,不断拓展审计领域。内审工作目标应放在促进部门与单位提高管理水平和经济效益上来,目的就是通过加强管理提高经济效益;第三、要创新工作手段。随着信息技术的普及,经济犯罪手段也越来越隐蔽,方法也越来越巧妙,这些都给内部审计工作提出了更高的要求。面对新的挑战,客观上要求内部审计工作必须不断创新工作手段。
3.2.2要继续深化高校内部审计体制改革。要以内部审计创新为动力,全面加强高校内部审计思想、制度、作风建设。正确处理内部审计的内外关系,建立“权责明确、运转灵活、服务高效”的内部审计体制和机制。内部审计一定要眼睛向内,真正成为本单位、本部门自我约束和加强管理的工具,并且按照这一要求积极研究探讨教育内部审计体制改革,理顺关系,完善机制,保证内部审计健康有序发展。
3.2.3要紧紧把握好高校内审工作的质量。作为高校建立科学管理机制的重要一环,内审工作只有不断提高质量,才能更有效地发挥内审作用,实现显性与隐性价值。首先要在加强审计综合分析,使审计成果成为决策的依据上下工夫;其次要重视未曾涉及到的重要领域,主动探索经济活动与经营管理的规律和特点,把审计监督职能与服务职能结合起来;第三要把事前、事中和事后审计结合起来,实现以事后审计向事前、事中审计的转变,将查错防弊与效益、效率、效果审计结合起来,实现向绩效审计的转变,争取审计工作每年都有提高。
3.2.4要注重高校内部审计人员的知识结构的更新,提高内部审计人员的业务素质。加强审计队伍建设,是落实审计制度、促进审计工作持续开展和实现审计目标的关键。高校有着得天独厚的学习与工作环境,广大高校内部审计工作人员要积极参加注册内部审计师的考试,使自己加快更新知识结构的步伐,为高校内部管理工作提供高质量的审计服务。
内部审计创新范文第8篇
一、做大内部审计，推进内部审计制度的广泛建立
“审计很重要，内审不可少；若要不出事，关键在内审”。实践证明，内部审计是组织加强管理、防范风险的制度设置，是保障组织健康运行的基础防线。2012年，协会重点在推进内部审计制度的广泛建立，促进提升我省各经济组织自我监督规范能力上下功夫。
（一）开展内部审计工作情况调查。一是与省厅相关业务处室、部分市、县（市、区）审计局、省直行业分会等合作，对部分行政事业单位、国有企业、乡镇（街道）等审计机关监督对象内部审计工作开展情况进行调查。通过调查，摸清目前各单位内部审计工作的开展情况，包括制度建设、机构设置、人员配备与工作成效，发现典型、挖掘经验；研究分析各单位内部审计工作存在的困难、问题及成因，分类提出进一步加强内部审计工作的规范性的意见与建议。二是配合中国内部审计协会完成民营企业内部审计调研，服务民营经济持续、快速、健康发展。
（二）出台加强内部审计工作意见。在调研的基础上，配合省审计厅研究制订出台加强内部审计工作的意见。着重对审计机关的审计监督对象的内部审计工作进行规范，包括哪些单位应该设立内部审计机构，开展内部审计工作的重点是什么，国家审计如何对内部审计进行监督指导，如何整合利用内部审计成果，整合内部审计资源等内容。同时研究制订对各单位内部审计工作开展情况的量化评价考核办法，作为意见的附件。
（三）召开全省内部审计工作会议。以省审计厅名义召开一次全省内部审计工作会议，邀请省直有关单位，各市、县（市、区）相关领导参加。通过会议，一是宣传贯彻《浙江省内部审计工作规定实施办法》，对各级政府、各级审计机关和相关单位提出明确要求，推进内部审计工作的广泛开展；二是通过典型单位的经验介绍，展示内部审计成果与风采，进一步提高社会公众特别是有关单位领导对内部审计工作的重要性的认识。
二、做强内部审计，提高内部审计工作总体水平
转型创新，加快推进“职业化、特色化、科学化”进程，着力把我省内部审计“人员搞得多多的，事业做得大大的，素质提得高高的”，最大程度发挥内部审计应有作用。
（一）进一步加大人才培养管理力度，着力推进我省内部审计“职业化”发展。研究首批内部审计专业人才培养、管理和使用的具体措施，充分发挥专业人才在协会“服务、管理、宣传、交流”等多个层面的作用；建立完善并发挥专家咨询委员会、学术研究委员会、专业人才评选委员会、培训委员会、CIA考试委员会等各专业委员会的作用，大力提高协会自律服务能力；举办各类培训班，加强培训师资力量建设，创新培训形式与手段，丰富培训内容，切实提高培训的针对性与及时性；组织国际注册内部审计师资格证书（CIA）考试，提升内审从业人员职业素养。
（二）进一步总结实务创新典型经验，着力推进我省内部审计“特色化”发展。在验收2009—2010年转型示范单位的基础上，确定2012—2013年度转型示范单位名单，进一步挖掘内部审计“转型创新、提升价值”的新典型、新经验；根据分类指导原则，结合浙江实践，以实务案例形式，组织部分市县及相关专家编写乡镇（街道）内部审计实务指南；广泛征集审计案例，鼓励广大内部审计人员积极实践，大胆创新，及时将探索成果编写成案例；配合中国内部审计协会开展“国企内审护航——2012国有企业内部审计成就展”活动。
（三）进一步加强先进理念引导，着力推进我省内部审计“科学化”发展。要加强理论研究，通过广泛开展理论研究，引导内部审计树立先进科学的审计理念，包括根据中国内部审计协会统一布置，组织广大审计人员参与课题研究，选送优秀论文参加全国优秀论文评比，根据浙江内部审计实际，开展课题研究；要继续开展理论与实务经验的交流，要大力提倡开展分会主题活动，提高交流的针对性与有效性；要加大宣传力度，办好《浙江内部审计》杂志。
三、整合各类资源，提高协会管理服务能力
创新协会管理方式，整合各种资源与成果，切实提高协会管理服务水平，努力形成“我为审计，人人为审计；审计靠大家，大家来审计”的良好局面。
（一）建立一支队伍。根据厅人事处出台的《浙江省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法（试行）》要求，协助省审计厅建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”，研究制定借调实施办法与措施，使其成为国家审计可以组织、借调的补充队伍。
（二）搭建二个平台。一是建立网上专家咨询平台，拓展协会服务方式；二是探索建立网上教育平台，进一步提高继续教育的覆盖面。