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关键词:保险公司;成本管控;财产保险
一、引言
公司的发展依靠国家的发展,国家的发展与全世界的发展相互影响,2018年3月美国挑起中美贸易争端,对国内经济造成了一定的冲击,国内外经济形势错综复杂,国家继续扩大对外开放,随着外资保险公司的进入,国内保险公司主体越来越多,然而市场资源是有限的,面对世界经济发展速度变缓,国内保险公司相互竞争激烈,财产保险公司如何在内外形势严峻的情况下保持稳定发展,是各个财产保险公司必须重点研究的内容,降低公司运营成本是创造利润增强实力最有效的手段之一。成本管理与控制简称成本管控,成本领先战略是公司在市场竞争中取胜的关键战略之一,是公司必须面对的重要管理课题,任何改革和激励都避不开成本管理与控制这一工作。财产保险公司的成本管控主要使用综合成本率指标,综合成本率则主要受综合赔付率和综合费用率的影响。(1)综合赔付率综合赔付率由赔付支出、摊回赔付支出、未决赔款准备金、已赚保费等决定,已赚保费由保险业务收入减去分出保费,再减去提取未到期责任准备金计算得出。(2)综合费用率综合费用率主要受到业务及管理费、手续费及佣金支出、整体收入等影响。根据公司实际情况,业务及管理费在各项影响费用率的指标中占比权重最大,业务及管理费主要又以业务费用(包含房屋租金、宣传费、招待费、会议费、差旅费等等日常费用)和人力费用(包含工资、福利费、社会保险费、住房公积金等等人员成本)等两大块费用为主。
二、当前保险公司成本管控现状和存在的问题
近些年以来财产保险公司发展迅速,通过不断的扩大从业人员数量和拓展业务规模以达到保险收入的大幅增长,然而保险收入的增长同样带来了风险的加大,财产保险公司赔款支出逐年上涨,另外缺乏通过管理创新促效益增加的有效途径和手段,对于成本管控相关概念的认知度较低、制度建设不健全、绩效考核导向不合理等方面也限制了财产保险公司通过降低成本来达到提质增效的目的。1.风险不可控因素较大,赔款支出逐年增长赔款支出是财产保险公司所有成本中最重要的成本之一,银保监会公布的近三年(2016-2018年)财产保险公司产险业务原保险保费收入分别为8724.5亿元、9834.66亿元、10770.08亿元,同比增长分别为9.12%、12.72%、9.51%;而对应的业务赔款分别为4726.18亿元、5087.45亿元、5897.32亿元,同比增长分别为12.68%、7.64%、15.92%。赔款支出逐年增长且增长比例在2016年和2018年均超过了原保险保费收入的增长比例。由此可以看出,财产保险公司赔付成本越来越高,如何控制风险管理好赔款支出对于成本管控提出了很大的挑战。
2.成本考核导向致使费用使用存在不合理
财产保险公司相关考核指标主要以保额保费任务的完成为导向,对综合赔付率和综合费用率的考核权重较低,公司在考虑考核导向时重点把握任务完成率相关指标,对于成本考核指标则放在最后再考虑,而成本预算往往与保费收入挂钩,收入越高,则可用预算则越高,如果当年的预算没有用完,能结转到下一年使用的额度较小,甚至是结余费用预算不能结转下一年使用,因此有些公司为了用足预算,也会出现不计成本也要把费用花光的行为存在,这就导致预算管理与节约成本之间的矛盾。
3.成本管控理念、体系落后
我国保险业经历了近30年的发展,市场化程度已经达到较高水平,然而,重市场轻管理的现象仍然不同程度的存在,尤其是在成本管控方面,还处于减少费用支出的浅薄的层面,没有从规模发展、人员增长、成本投入等各方面全面的实施成本控制。现有的成本管理制度单一,业务费用管理相关制度比较完善,其他成本管控制度缺失。
4.成本管控的认知较低
一方面,是管理者对成本管控的意识淡薄,管理者更多的是把精力放在如何完成各项任务指标上;保险公司不仅员工流动频繁,管理层的流动性也相对较高,其在任职期间主要突出业绩的完成,对于成本管控未能从战略高度和企业的长远发展来进行考虑。另一方面,除财务部门以外,其他部门员工往往没有建立成本控制和成本节约意识,他们认为成本管控只是财务部门的职责,财务部门往往将成本管理的重点放在成本核算和成本分析上,提出的成本管控意见不一定能得到管理层的重视,而管理层都不重视的话,其他部门员工也不会重视,每年编制预算时没有动员其他部门共同编制,其他部门参与意识与参与感弱,当然就不能有效地调动全体员工的力量一起严格执行成本控制。5.人力成本逐年攀升随着财产保险公司业务规模的不断扩大,人力成本增加的原因其一是人员规模的扩大;其二是通货膨胀引起物价年年上涨,人工成本也随之上涨;其三是保险公司人员流动较其他企业频繁,导致在人员招聘、入职、培训等等各方面的费用因此随之上涨。
三、加强保险公司成本管控的对策措施
1.加强承保管理、提高理赔成本控制能力
要做好赔款的管理,主要做到以下两方面:一是,加强承保管理,提高一线客户经理的风险防范意识,关注承保过程和操作规范,承保前进行风险评估,根据不同的评估结果适配不同的承保政策和费率,以此提高承保的质量,也从源头上控制了赔款的风险。二是,加强理赔环节的控制,提升理赔人员的水平,经常性的进行理赔知识培训和考核,保持理赔队伍的专业化;梳理完善理赔流程,对于风险大的案件进行严格审核,有必要时可以召开理赔人员小组会议,商讨案情和赔付方案,将风险和损失控制在可控范围内。三是,组建专业的追偿队伍,提高追偿工作的效率,将赔后损失降到最低。
2.修正考核指标,形成合理化的考核导向
加强对预算与实际成本的考核,加大综合费用率的考核,保险公司各个分公司之间形成横向对比考核,对于完成业绩差不多但成本投入比较少的要奖励,对于综合费用率低的要加大奖励的权重,不能再以保额保费论英雄,对于成本管控创新的要奖励。
3.建立健全成本管控制度建设
完善的制度体系是成本管控是否有效的基础,财产保险公司应根据自身的实际情况,建立完善的成本管控制度,而不仅仅局限于业务费用相关制度,还应该涉及产品开发、人员管理、保后管理、赔后追偿、业绩评价、绩效考核等等方面。制度建设是一项长期、系统的工程,财产保险公司要不断的总结经验和教训,以完善公司治理,健全成本控制机制,以防范市场风险、信用风险、操作风险为目标,全面提升成本控制水平。
4.加强队伍建设,提高全员成本控制意识
成本管控意识应从管理层开始提升,从上到下形成良好的成本管控氛围。加强全体员工培训,不断提升员工对成本控制的意识和水平,把成本控制落实到每一个人身上,完善考核激励机制,把业务考核和成本管控考核结合起来,增强其他部门和员工对于成本控制的积极性;预算编制不仅仅是财务部门的事情,其他部门也要融入预算的编制过程中,将业务计划与财务预算相结合,将预算的编制与业务的预测融合在一起;培养具备成本管控技能和经验的人员,将合适的人放在合适的岗位,稳定员工队伍,避免人力资源的浪费。5.加强成本管控的信息化系统建设大数据的发展对现代社会的方方面面都产生了深远的影响,在保险公司中,建立和加强成本管控的信息化系统对公司的发展有必不可少的积极作用。成本预算可以通过信息化系统的建设下达到每个部门,甚至下达到每一个岗位,把预算的控制扩大到员工个体、嵌入每一个岗位的工作流程,每一个员工在即将发生成本之前可以查看预算大小,根据预算来控制实际发生的成本,发生后能对是否超标或是结余有一个指标考核的反馈,让员工在工作中不断的改进成本控制方案,这样对于成本的控制真正的做到事前预测、事中控制和事后考核。
为了切实保证承诺的履行,保障被保险单位享有优先服务的权利,真正做到从投保、出险、理赔一条龙承办、全过程优先、快速服务,太保公司特制定江苏省省级、南京市市级以及区级(不含县改区)党政机关、事业单位公务用车定点保险服务计划,提供及时、优质和完善的“三全”服务,即:“全方位的优质服务”、“全过程的高效服务”、“全天候的周到服务”,同时设立由项目总监领导下的承保服务小组、理赔服务小组和服务支持小组,调动公司上下的力量,做好各部门、机构间的协调工作,确保包括承保、理赔与服务的组织实施与总体管理。
项目总监
陈方太平洋产险江苏分公司总经理
金虹太平洋产险江苏分公司总经理助理
理赔服务小组
负责人:***********
查勘定损:******
赔款理算:******
服务支持小组
承保服务小组
信息技术部门负责人:许亚仙
计划财务部门负责人:汪忆慈
项目总监工作职责:
(1)领导、组织对本项目的投标及中标后的各项工作;
(2)主持保险方案的设计和服务措施的制定;
(3)检查、考核合同的执行情况及各专项服务小组有关各项服务承诺的落实
情况;
(4)听取各专项服务小组工作情况报告,针对存在问题,提出指导工作意见;
(5)沟通我司与招标人及各被保险单位之间的联系,协调相互关系,通报工作
事项,征求服务意见,改进服务质量。
专职服务小组工作职责:
(1)认真学习、严格执行中标合同的各项条款,确保各项服务承诺的贯彻实施;
(2)为被保险人组织保险及防灾防损知识的宣传和讲座,保险条款、费率的推
介,保险方案的设计;
(3)提供保险法规及各类业务政策的咨询、有关保险信息的查询、典型理赔案
例的分析;
(4)在履行保险服务职能的各个工作环节中,坚持做到上门服务和现场服务,
即时处理承保、理赔等具体工作事项,为客户排忧解难;
(5)负责与被保险人的日常工作联系,做好相关工作信息及数据报表的统计和
编制,并定期向领导小组汇报工作;
(6)建立专门档案,开展专项查询服务,并承担客户信息保密责任;
(7)安排客户回访及征求意见稿的发放、收集、反馈和整改。
(一)承保服务
1、承保服务工作计划;
1.1提前预约、制定方案
l提前了解机关车辆保险到期情况,及时与被保险单位沟通;
l根据被保险单位车辆保险到期情况,提前十五天与被保险单位联系,避免脱保和漏保现象的发生;
l针对被保险单位超出招标承保范围的特殊需求,事先报请招标人审批。
1.2上门承保,服务到人
与被保险单位达成承保意向后,指派专人上门服务,服务内容包括但不限于以下内容:
l向被保险单位讲解条款
l帮助被保险单位计算保费
l辅导被保险单位填写投保单
l出单后将保单和发票送达被保险单位
服务责任人:潘云梅
服务电话:************
1.3远程出单、方便快捷
太保公司凭借其先进的技术优势,建立了“点至点”的远程出单/核保系统,可以满足客户远程出单的需求。对于车队规模较大,出单频繁的单位和车队,可以实现由客户在其单位现场出单,既快捷又方便。
1.4紧急情况、快速通道
如果被保险单位遇到紧急情况需要及时投保,太保公司开通紧急投保通道保证其能够以最快的速度投保出单,客户只需拔打95500客服热线将投保信息告知服务人员,即可完成投保手续,本公司将派服务人员上门送交保险单据,并补办投保手续。
1.5放心续保、关心体贴
对于到期续保车辆,太保公司将提前一个月与被保险单位联系,指派服务人员上门续保,绝不出现漏保、脱保现象。
2、针对本项目成立健全的专门服务小组,分管领导亲自负责,分工明确(应有具体成员名单,包括姓名、所在公司、职务、职称、工作职责、联系方式等);
承保服务小组
姓名
所在公司
职务、职称
联系方式
工作职责
组长
***********
江苏分公司
总经理助理
首席核保人
经济师
**********
领导、监督承保小组的工作。
副组长
鲍康
江苏分公司
业务管理部
副经理
一级核保人
助理经济师
***********
全面负责承保小组的工作,协调指导各项工作正常有序的开展。
组员
王虹
江苏分公司
业务管理部
高级专务
博士
*************
组织学习,确保各项服务承诺的贯彻;组织保险知识的讲座,保险条款、费率的推介,保险方案的设计。
陈剑
江苏分公司
业务管理部
经理助理
**********
检查监督招标保险车辆承保情况,发现问题及时纠正。
江剑
江苏分公司
业务管理部
出单中心
副主任
一级核保人
助理经济师
***********
负责承保出单工作,保证出单及时准确,有关保险单证的查询,续保提醒。
********
江苏分公司
业务管理部
重大项目科
项目专员
助理经济师
*************
负责与省市采购中心的日常联系,确保有关统计报表的上报,安排定期的回访工作及征求意见稿的发放、反馈。
贾奕
江苏分公司
95500客户服务中心
主任
助理经济师
***********
提供各类业务政策的咨询和紧急情况的投保服务。
*********
*********
信息技术部
工程师
**********
负责远程出单系统的安装、维护、调试和培训。
3、服务小组工作成员能保证随叫随到、主动上门办理投保、承保手续,保证被保险单位获得优先服务的权利;
l服务小组工作成员均提供电话号码或手机号码,方便客户联络,能保证随叫随到;
承保服务专员联系电话
姓名
联系电话
*****************
l承诺主动上门帮助被保险单位办理投保、承保手续,送保单上门;
l设立专门的通道和人员为被保险单位服务,保证被保险单位获得优先服务的权利;
l出单时,将在省级被保险单位名称后加注“#”标识、市级被保险单位名称后加注“*”标识、区级被保险单位名称后加注“Q”标识,并指定专人对省、市、区三级公务用车定点保险的保险车辆单独建立用户档案,开展跟踪服务。
4、承诺在1小时内出立正式保险单、提供保险卡;
我司具备较高的电脑软硬件条件,出单系统全部电子化,全国联网,完全能够满足被保险单位的出单要求,承诺在1小时内出立正式保险单,提供保险卡,并响应招标文件要求不设最低保费。如被保险单位要求,我司可提供24小时内送保单上门服务。
服务责任人:潘云梅
服务电话:025-86644573、13851558737
5、有客户回访安排;
(1)我司将于每季度开始的第一个月上旬开展上门回访工作,对于投保车辆数20台以上的被保险单位,将由分管总经理亲自挂帅,带领承保服务小组和理赔服务小组相关人员进行回访,了解被保险单位对保险服务的需求,听取被保险单位的意见与建议,改进工作中存在的问题,不断提高承保、理赔服务质量。
(2)我司将根据各被保险单位在投保时提供的联络方式,采用电话、传真、信函、通过网络发送短信息等多种方式进行回访活动,其中包括:语音关切问候、灾害性或异常天气预报及防灾防损信息、续保提醒、理赔指导、索赔提醒、承保理赔质量监督回访等;
(3)因承保、理赔及售后服务等工作引起被保险单位对我司有关运作不理解或不满意时,被保险单位可随时要求我司项目负责人上门回访,及时听取和征求意见,并作相应改进和调整,使双方合作能圆满进行。
6、设有24小时热线客户咨询服务、投诉举报电话,有专人接听记录、受理;
设有24小时热线客户咨询服务、投诉举报电话—95500,有专人接听记录、受理;
l专线服务方式:
我司设有全国统一的服务专线电话:(区号)+95500,座席人员365天,每天24小时受理客户咨询、理赔报案、投诉举报等服务。
l专线服务内容:
业务咨询、查询、理赔报案、批改申请、售后服务预约、投诉受理、意见和建议等服务。
l座席生接听规范:
电话接入后统一用语为“您(你)好,太平洋保险服务热线,×××号为您服务”。对属于定点保险的单位应直接纳入“绿色通道”,优先予以服务。
业务咨询、查询结束时统一用语为“非常感谢,欢迎您再次咨询(查询)”。
业务投诉结束时统一用语为“感谢您的意见(和建议),我们将尽快给您回复”。
投保(投保预约、服务预约)等服务结束时统一用语为“感谢您对太保公司的支持,我们会尽快派人与您联系”。
7、有服务保障措施,如对服务态度、服务质量较差的业务人员有具体处罚办法。
为了保证我司售后服务的贯彻执行,体现我司的服务品牌,我司在04年中标后专门印发了《2004—2005年度江苏省省级机关车辆承保理赔规定》(宁太保产发〔2004〕73号),做到了服务保障措施制度化,同时在文件中还具体规定了对服务态度、服务质量较差业务人员的处罚措施:
对被客户投拆或违反规定一次的人员,一经查实,公司将扣除其当月全部奖金,并予以通报批评。
对被客户投拆或违反规定二次的业务员,公司将对其作从待岗培训直至下岗处理。
公开监督投诉电话:**********(监察稽核室)
(二)理赔服务
关键词:财产保险公司;成本管理;问题;有效对策
一、财产保险公司成本管理中存在的问题
1.成本管理意识不强
对于财产保险公司而言,保险业务直接关系着公司的经营和发展。但是,实际中,大部分财产保险公司的成本管理意识陈旧,过于重视市场份额和保费规模的扩大。在这种经营理念下,这部分财产保险公司往往采取粗放简单的价格竞争,成本管理意识陈旧。保险公司通常为了增加业绩,而将保费指标上调[1]。财产保险公司这种盲目性的经营行为,将造成公司成本管理上的混乱,从而严重影响财产保险公司的整体经济收益。财产保险公司这种过于重视保费规模和市场份额,而忽视成本管理的公司管理理念,将致使财产保险公司的发展偏离保险本质,从而严重影响公司的经济效益。此外,从部分财产保险公司的岗位配置来看,精算、预算岗位仍需加强;而从人员素质来看,精算、预算专业能力也仍需提高,资金收付岗位需加强保险专业和实务操作水平。
2.缺乏健全的业务成本管理制度
在财产保险公司不断的发展过程中,部分公司缺乏健全的业务成本管理制度,主要体现在:第一,缺乏足够的成本管理力度,成本管理基础较为薄弱。第二,缺乏对成本管理的重视,财产保险公司未能全面认识到成本管理的重要性。第三,部分财产保险公司成本管理信息化建设有待进一步升级改造,提高财务信息的共享水平。缺乏信息化技术支撑,致使相关成本管理方面的信息难以在公司内部顺畅的流通,信息得不到有效的利用和反馈,未能充分发挥信息的价值。在市场经济飞速发展的过程中,财产保险公司并未充分展示自身在成本管理上的优势,成本管理与经营业务之间不匹配,这严重阻碍了财产保险公司的长远发展。
3.缺乏合理的成本管理体系
目前,我国部分财产保险公司缺乏合理的成本管理,在实施成本管理的过程中,仅对变化运算引起了重视,未能对使用费用计算引起足够的重视。这部分财产保险公司缺乏有目的性的成本管理,致使成本管理缺乏约束力。另外,部分财产保险公司未能针对成本管理建立起动态合理的考核制度和相应的奖惩机制,也未能充分调动保险公司内部工作人员的成本管理积极性和主动性。
二、优化财产保险公司成本管理的有效对策
1.树立正确的成本管理理念,加强人才培养
作为财产保险公司的管理阶层,应首先树立起正确的成本管理理念,提高对成本管理的重视,并加大成本管理的宣传力度,以此促使公司内部整体工作人员均认识到成本管理的重要意义,从而能引导整体工作人员共同参与到成本管理工作当中。另外,无论是财产保险公司还是其它行业,工作人员的行为活动均是公司发展的重要基础。财产保险公司内部工作人员的专业水平和综合素养,直接影响着成本管理的效果与效率[2]。然而,从目前财产保险公司的实际情况来看,大部分工作人员虽然具有较强的专业能力,但是仍缺乏有关成本管理方面的知识体系和实践经验。因此,财产保险公司应该加强对内部工作人员的培养。而从人员素质来看,转型升级发展新时代下,财务条线人员培育标准需要由懂专业向懂专业、懂业务、懂科技转变,逐步打造一支能力多元化、有战略全局观、有国际发展视野的高端人才队伍。为了提高公司内部整体工作人员的成本管理水平和专业素养,财产保险公司应定期分批组织内部工作人员进行相关成本管理方面的知识与技能培训,并不定期的聘请专业人士走进公司开展成本管理专题讲座,不断提升专业水平和实务解决问题能力,加强财务人员对一线销售和保险业务的学习,促进财务人员接近市场、掌握行情、熟悉业务。
2.构建健全的业务成本管理制度
积极构建健全的业务成本管理制度,加大落实力度。加强对绩效考核机制的完善,对绩效考核措施进行细化,科学、合理的制定薪酬体系和激励政策。对整体工作人员的成本管理绩效进行全面考核,针对绩效考核成果较好,企业日常工作中表现较好的工作人员,应给予一定的物质奖励和上升空间。另外,财产保险公司还应该加大成本管理信息化建设的力度,以及落实成本底线管理,大力推行无纸化办公理念,以此降低公司办公成本费用和人力成本费用的支出,在确保工作效率的基础上,实现成本费用的降低,并且成本管理信息化建设,能够对公司的服务效果与成本关系进行精确的测算,以此提高财产保险公司服务费用的运用效能。企业发展的最终目标是追求利润的最大化,因此落实高质量发展,就必须以承保盈利或者盈亏平衡为基本前提;企业落实成本底线管理,就是以承保盈利或者盈亏平衡作为成本管理的底线。以公司下达的年度成本预算为底线,在底线内统筹费用支出和赔付支出,达成年度经营目标。通过成本底线管理实现资源在不同营业单位、渠道、险种之间的合理分配,促进有发展潜力、成本可控的营业单位提升价值贡献;同时在保证基本运营的前提下,减少经营较差的单位的资源挤占,以提高分公司决策层对资源配置的灵活性、差异化。
3.构建完善的成本管理体系
对于财产保险公司而言,成本管理工作是一项贯穿于公司整个经营与发展过程中的一项重点工作,其在一定程度上决定着公司的生存和发展[4]。因此,财产保险公司应积极构建完善的成本管理体系。第一,在财产保险公司内部成立成本管理委员会,将成本控制的职责进行细致的划分,落实到各部门各岗位以及各个工作人员,明确各工作人员在成本管理中的职责和权利,并强化各部门之间的协调性。第二,搭建能够对财产保险公司整体业务进行管控的网络管理系统,确保公司的每一项成本费用支出能够精简到各岗位,这样更加有助于内部工作人员明确成本管理的内容。第三,构建成本数据监管体系,对公司各部门所提交的有关成本方面的数据进行监管,以提高成本数据的真实性,可靠性与合理性,进而提高成本管理的质量。
关键词:保险公司;价值链;品牌;竞争力
中图分类号:F842.4 文献标识码:A
文章编号:1007-7685(2012)02-0093-04
随着我国国民经济的快速发展,保险业也高速发展起来。面对庞大的人口规模、较快的老龄化趋势、较高的储蓄率、居民收入不断提高、风险意识逐步加强和投资环境的改善,保险行业展现出良好的发展前景。而随着我国保险市场的逐步开放,越来越多的外资保险公司进入该市场与国内保险公司展开激烈的竞争,各保险公司如何提升自己的品牌竞争力来赢得市场份额就成为保险公司与学术界所讨论的热点问题。
一、财产保险公司和行业的价值链
(一)财产保险公司的价值链
1985年,波特从制造业的角度提出了企业价值链的概念。价值链是企业连续完成的一系列活动,是原材料转换成最终产品并不断实现价值增值的过程。价值链的这一系列活动分为两类:辅助活动和基本活动。辅助活动主要包括企业基础设置、人力资源管理、技术开发和采购活动。基本活动则是企业的主要生产营销活动,包括内部后勤、生产经营、外部后勤、市场营销和服务活动。企业的价值链不是孤立存在的,其通过采购与供应商的价值链联系,通过营销和服务与顾客的价值链相联系,同时还通过营销和扩张等活动与合作伙伴或竞争对手的价值链相联系,企业的所有活动都局限在一定的社会经济、政策和文化环境中,这些构成了该企业所处产业价值链。财产保险公司的价值链模型中的增值活动也主要分为辅助活动和基本活动两部分。
1.价值链中的辅助活动。由于财产保险公司的采购大多是行政采购,并非产品原料等的采购,而财务控制对于经营风险的财产保险公司则显得尤为重要,因此该模型中保留了波特一般价值链模型中的企业基础设施、人力资源管理和技术创新的同时,将采购置换为财务管理。这四项构成了财产保险公司价值链的辅助活动。企业基础设施支撑了企业的价值链条。随着信息技术和互联网的发展,基础设施不仅仅局限于公司的硬件和制度方面,对信息处理软件和相关网络软件也有更高的要求。物理设施是企业价值链的载体,各种软件的配置推动公司高速运营。在金融服务行业,高素质、高水平的人力资本是企业获得竞争优势的重要因素。有学者研究指出,保险业属于高技能白领员工密集行业,高技能员工比例为50%,居于服务行业首位。因此,人力资源在保险企业价值获取和增值的过程中有更为重要的作用。当今社会是一个买方市场,因此保险公司应该根据市场需求设计丰富多样的险种,同时还要有能力根据客户的要求为其量身定制保险合同。面对竞争的日益激烈,保险公司只有不断进行产品和制度的创新,才能有较强的竞争力,才能可持续地获得价值增值。财产保险公司作为经营风险的主体,尤其应该注意自身财务风险的控制。保险公司的资产多为负债,财务杠杆对其调节作用很明显。一旦财务风险不能够被准确识别、财务系统管理或控制不当,则可能导致偿付能力不足、资产负债匹配性差、坏账过多、投资收益低甚至亏损和经营成本上升等问题,最终影响公司的获利和形象,甚至导致破产。财务系统的控制和管理是价值链的重要环节。
2.价值链中的基本活动。财产保险公司风险管控能力建设、营销销售、客户服务和资本投资等四项内容构成了保险企业价值链的基本活动。保险公司是以风险经营为特征的企业,风险控制对其持续经营和盈利有重要意义。在保险公司各项活动之初,就要考虑风险控制,如设定险种、承保定价的过程中评估客户的风险水平,恰当定价等。在客户投保之后,财产保险公司需要帮助客户建立风险管控机制,降低事故发生的可能性。风险管控能力还体现在对外投资的谨慎选择上。这是财产保险公司获取价值的必要和基本的活动。财产保险公司设计相关险种之后,也需要和任何企业一样进行营销,将产品推向市场。以直销、个人营销、兼业、专业中介、专属、银保渠道、网上投保、电话营销等多种方式并存的销售体系将自己的险种推向目标市场,销售给客户,实现利润的获取。并且营销所推广的不仅是公司的产品,更是推广公司的品牌,也是品牌资产累积的过程。最直接的服务是销售的保险产品和理赔过程的管理,服务环节是财产保险公司价值实现的直接活动。保险公司要实现盈利最大化,就不能够闲置所收取的保费收入。财产保险公司往往将所收取的保费去进行投资,高的投资收益能够弥补保险的亏损,使保险公司持续经营和盈利。
(二)财产保险行业的价值链
保险行业的价值链如下:保险公司雇用保险从事保险活动,保险与客户进行沟通,保险公司与客户间相互交流,保险公司将一部分资金用于投资,以提高公司收益。保险公司与客户之间的交流是相互的。保险品种、具体合同的设计都是以客户的需求为依据,然后将该产品销售给客户。一旦客户发生相应的事故,事故勘察和理赔时客户所面对的也是保险公司。这是财产保险公司直接利润获取和价值增值的渠道。保险制和保险的存在完善了保险市场;对沟通保险供求、促进保险业的发展起着重要作用。保险渗透到各行业、各地区,为社会各阶层人士的保险需求提供了直接、方便和快捷的保险服务,不但直接为各保险公司收取了大量的保费,而且宣传和普及了保险知识,对增强整个社会的保险意识起着重要的作用,进而推动我国保险业的发展。这是财产保险公司的间接获利和价值增值的渠道。保费投资是保险公司获得利润的又一重要方式。
二、财产保险公司品牌竞争力的来源
低成本策略和差异化策略是企业竞争获利的基本策略和重要策略。各保险公司提供的创新产品极易被模仿,制度创新也可以被跟进,唯有公司的品牌是其他企业所无法复制和模仿的,因此,财产保险公司应将竞争主要放在品牌竞争上,形成自身的品牌竞争力。
企业品牌竞争力的强弱,来源于顾客对企业品牌认可的程度,客户得到的价值越多,其认可度越高,企业品牌竞争力越强。财产保险公司识别和提高其品牌竞争力的前提是分析品牌竞争力的来源,进而从源头提升公司品牌竞争力。保险公司品牌竞争力的来源主要分为两方面:一是内部来源,二是外部来源。
(一)财产保险公司品牌竞争力的内部来源
1.内部控制能力。财产保险公司的内部控制能力包括公司基础设施、人力资源管理、财务管理、技术创新、信息技术水平、分支机构管控能力等一系列价值链中辅助活动的管理和控制。良好的内部控制能力是公司品牌竞争力的坚实基础。基础设施中的硬件是公司品牌形象的直接支撑,是客户和公众对公司品牌形象的具体化,影响公众对公司形象的直观判断。而相应的软件设施则
是该载体的一个支撑方面。人力资源管理对于财产保险公司品牌的影响不仅限于其是公司各项活动的主体,更直接的影响在于公司的各项业务和服务都是在与客户的直接接触中完成的,他们的一举一动都会影响客户和公众对公司的印象和评价。专业的服务、并非合同要求的善意的行动等都可能会使客户的满意度增加,心理价值增加,进而认可其公司品牌,最终使得公司品牌竞争力得以提升。财产保险公司的负债经营和风险经营使得财务系统的管控显得尤为重要,一旦管理不善就可能导致偿付能力不足等风险,不但使利润受损,还可能会导致公众对公司品牌产生不信任,公司的品牌竞争力自然下降。产品和制度的创新虽然容易被复制和模仿,但公司持续的创新在引领市场的同时还会拥有高度的品牌关注度。服务、管理以及销售渠道等方面的创新更可以为公司建立不可模拟的竞争力,全面提升公司的品牌竞争力。信息技术水平是财产保险公司管理水平和服务效率的物化表现,财产保险公司的客户一般是在承保和理赔的环节与保险公司接触的,服务时效和准确性是影响客户在这两个环节满意度的重要因素。财产保险公司品牌竞争力的高低,最终是通过分支机构在市场上的品牌竞争力来表现出来的,对分支机构的管控能力和指挥能力,反映了公司的市场应对能力和客户服务能力,这也是目前全球保险公司实施集团化集中管控的重要原因。
2.市场能力。市场能力包括企业的风险管控能力和市场营销能力两方面。风险管理是保险公司的一个永恒话题。保险业务的风险管理能够使得保险公司安全地承保、理赔,提高客户满意度,进而提升品牌竞争力。风险管理能力是财产保险公司获取承保利润的关键能力,理论上符合大数法则的分散性风险都是财产保险公司承保的对象,但不同的公司面对同样的细分市场和同样的风险类型,最终经营结果却相去甚远,这很大程度上是由于公司之间风险管理水平存在差距,对风险的认识水平、风险管理的方案、产品精算和定价能力有不同程度的差异。投资的风险管理能够增加公司的资产,为业务的开展和运营提供保障。因此,保险公司在各项增值活动的管理过程中都要注重风险的管控,建立良好的风险管理文化和风险管理体系,以识别和管控风险、保护资产财务的安全、提升经营活动的安全性,最终增强其品牌竞争能力。市场营销能力对公司产品推广和销售的作用是通过使公司或产品品牌得到认可这个中间环节来促进的。营销是财产保险公司信息披露、形象宣传等的重要工具,对于企业品牌形象的展示和品牌竞争力的建立具有重要作用。
3.顾客维系能力。对顾客的维系包括对客户的潜在价值进行评估,根据评估结果加强对潜在价值高的客户的关系维系,使其重复购买公司的产品;还有通过直接或间接的公众形象维护,建立良好的口碑,吸引新的客户,拓展市场份额;还体现在各项直接或间接的服务上,服务的好坏影响着公司品牌形象的美誉度和忠诚度,直接影响品牌竞争力的强弱。
4.资本运营能力。保费和由保费所产生的投资收益是保险公司的两项收入。因此,良好的资本运营能力能够使财产保险公司获得高的投资收益,增强公司的财务实力,促进保险业务的开展,提升公司的品牌形象。
(二)财产保险公司品牌竞争力的外部来源
1.宏观经济环境。随着经济的发展,在产品在购买或使用过程中的不确定因素增多,并且这些不确定性带来的损失增大,不是个人或集体所能够承受的,尤其是高科技领域。因此,随着消费者风险意识得到提升,保险需求也增大。而国民收入的增加又使得这些保险需求能够有相应的购买力来支撑,从而为保险业迅速发展创造环境。经济的发展不仅直接导致保险需求和购买量的增加,还为保险公司的保费提供了更好的投资环境。各财产保险公司无论是在业务开展还是在盈利方面都需要有一个良好的环境。在不同时期进入市场的财产保险公司面对不同的经济环境,或者面对机遇,或者面对挑战,彼此的竞争受到市场环境的限制。因此,财产保险公司品牌的建设和品牌竞争力的形成受到宏观经济环境的影响。
关键词:财产保险公司 应收保费 管理
近年来,我国财产保险公司的应收保费总量不断增加,其表面上表现为保险责任与交费的时间差,背面则在于保险公司的财务管理中的一系列问题。加强应收保费的管理,对防范风险、提高公司竞争力有重要意义。
一、我国财产保险公司应收保费的现状
应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收入确认条件但尚未收到资金的保费,待以后收到保户交纳的保费时,冲减应收保费。投保人将风险转嫁给保险公司,应收保费要对应相应保险单承保的风险责任。一般企业在取得收入的成本是已经发生、可准确计量的,确认收入的同时可确定盈利;而由于保险成本的事后确定性,取得保费收入的成本是对未来的一种估计,不能准确预计和计量。这与会计上的应收账款所对应的已完成事项有本质的差异。在保险期限没有结束前,应收保费不能按照简单的应收款项处理。
从性质上看,应收保费是保险企业对投保人的一种债权,表现为保险责任与交费的时间差。但是部分财产保险公司利用应收保费账户进行相关财务处理,以达到逃避和谋利的目的。另外,由于人身保险合同生效需要合同成立与缴纳保险费两个条件,而财产保险合同的生效不需缴纳保险费。只要保险合同成立,约定了保险责任起讫时间即生效。因此,应收保费比较严重的主要是财产保险公司。目前,关于应收保费在保费收入中的理想比重一般认为在3%-5%。人保系统把应收保费比率定为5%,而保监会下达给财产保险公司应收保费比率的底线定为8%。
实事上,我国财产保险公司应收保费比率过高且各财产保险公司之间不平衡。中国人保、平安保险、太平洋保险等公司低于认可标准8%。但中国人保是从原来的中国人民保险公司分立而来的,而一般公司分立时,会对其历史上的财务包袱进行处理。平安保险和太平洋保险的数据是以集团公司为基准的,因寿险公司的应收保费比率低于财产保险公司,比率可能会被稀释。比率远高于8%的有中华联合、香港民安、东京海上火灾保险等。华泰、天安等公司的指标与8%较为接近。总体上看,几家大的财产保险公司的指标要远低于中小财产保险公司的同项指标,这反映出较为规范的内控管理。
从纵向看,多数财产保险公司各个年份的比率有较大的波动性。以平安保险为例,从1990年到1995年,应收保费比率较高,接近或高于9%,1994年甚至达到15.4%;而从1996年到2000年应收保费比率迅速下降到3%以下,2002年甚至只有0.90%;而在2003年该比率又有反弹趋势,达到6.21%。比率的不稳定性可能与经济环境及控制管理水平等因素有关。
应收保费的险种分布较集中,主要在机车险、企财产保险、货运险等传统险种上。由于国家规定交强险须先交保费再出单,一般不会出现应收保费,而车险中的商业险应收保费的比例就较高。另外,应收保费还呈现出季节性分布特点,往往年中比率高于年末,这与应收保费产生的时段及年终的大力清缴有关。
二、应收保费的产生
我国财产保险业近年均保持两位数以上的增长率,2007年财产保险业保费收入更是达到了1997.73亿元人民币,逼近2000亿元大关。保险收入的增加带动了应收保费的增加。就应收保费的会计意义,可按产生的原因将其分为正常的应收保费和不正常的应收保费。
1、正常的应收保费
(1)信用政策形成的应收保费。由于展业和市场竞争的需要,财产保险公司针对一些大客户签发的机车险、企业财产保险、货运险的大额保单或招投标业务,会在保险费率和保险交纳期限上给予优惠,从而形成部分应收保费。
(2)正常的流转过程中形成的应收保费。保费在正常的流转过程中,由于出单与结算之间的时间差以及保单在流转过程中的正常失误如网点保费结算滞后,也会形成应收保费。有些保险业务如个人住房按揭险、货运险、航运险等业务是通过银行、邮政及交通运输部门等中介网点代办代收的,而财险公司与中介的结算惯例通常是月结或季结。保险中介的介入增加了保费从投保人到保险人的环节,减缓了资金流通速度,导致保费结算期限较长从而产生应收保费。另外,一些不能在业务处理系统直接出单的保险业务,如某些业务、定额保险,要进行手工补录,由于补录时间紧、工作量大等原因补录数据不到位,未能及时进行收付保费的结转确认,也会产生应收保费。
(3)系统处理方式和操作失误产生的应收保费。由于财产保险公司的业务系统与财务系统已经实现了无缝对接,业务系统中每录入一张保单,财务系统就会自动确认保费收入。在实际操作过程中,录单操作失误(录入的信息不能随便删除)及复核把关不严,导致同一张保单重复录入,财务系统相应进行多次确认,从而虚增一部分应收保费。
2、非正常的应收保费
财产保险公司的应收保费中相当部分是不正常的,根据其产生的原因可以分为以下几类。
(1)恶意拖欠行为产生的应收保费。部分投保人以各种借口比如经营状况不佳、资金周转困难恶意拖欠保费。有些人出于提高佣金、甚至侵吞保费的目的,进行隐瞒欺骗,不按时向保险公司划转保费。因拖欠而形成的应收保费,坏账率往往较高。而在清收过程中财产保险公司又畏惧诉讼成本,一般不通过法律途径加以解决,进一步纵容了投保人和人的拖欠行为。
关键词:财产保险公司;风险;合理应对
一、财产保险的概述
1.财产保险的原则
赔偿被保人的遭受的损失是财产保险最基本的要求,也是财产保险的核心准则。在被保人的经济状况发生事故时,保险公司及时给予保险人遭受的经济损失进行赔偿,致使保险人不必为造成的损失所困扰。保险公司依据损失的价值进行恢复性的赔偿。
2.财产保险的内容
依据保险合同内的相关约定,保险公司向被保方收取相应的保险费,从而保障保险人的财产经济安全状况,对于意外事故以及自然灾害所造成的经济损失按照合同内容进行赔偿。使保险人得到安全的责任保障。在财产保险的业务中包括了信用保险,财产损失保险以及责任保险等业务。只要向其保险公司定期缴纳相应的保险费用,就可以使被保人的财产得到最大程度的保护。
3.财产保险业务的种类
(1)财产损失保险分为:火灾保险:其中包括了企业财产保险以及家庭财产保险。运输工具保险:其中包括了飞机保险,船舶保险以及汽车保险。货物运输保险:其中包括了海上货物运输保险,内陆货物运输保险,邮包保险以及货物运输保险的特约保险。工程保险:其中包括了机器损坏保险,建筑工程保险,船舶建造保险以及安装工程保险。农业保险:其中包括了经济作物保险,收获期农作物保险,生长期农作物保险以及经济动物保险。
(2)责任保险:其中包括了产品责任保险,公众责任保险,职业责任保险以及雇主责任保险。
(3)信用与保证保险:其中包括了投资保险,信用保险以及保证保险。
二、财产保险公司的业务范围内面临的风险
1.经营风险
(1)定价不足风险。由于过度的竞争以及精算的程度较低导致这类风险的产生。受到定价水平的不足,致使保费的收入不能完全覆盖风险。而且费率过低也会影响到整个保险公司的稳定经营。
(2)信用风险。财产保险公司的人很多时候都会为了实现自身的销售利益,从而误导欺诈顾客,致使保险人的利益受到或大或小的侵害。还有在理赔方面保险公司与投保人也存在着较大的分歧,如果在出现一些重大事件的时候,保险公司的做法不能够使客户满意。
(3)分保风险。在保险公司承保工作中,分保是最为有效的一种办法,由于可以分散风险以及扩大承保面,因此许多公司都使用这种形式进行大额的财产保险。但是有着一些财产保险公司抱有侥幸的心理,在进行风险较大的业务时,未经报批或分保就先行承保。这种一旦出险,势必会危及到公司的财务稳定。
(4)应收风险。在应收保费方面也存在着一定的风险状况,由于被保人拖欠不交保费,致使保险公司的保费不能如期收回。如果一旦出现情况,保险人将蒙受不应有的损失。尽管保险人实际未收到保费,可也要承担保险责任。
(5)合规风险。保险公司内部虽然规定了相应的管理办法以及实施细则,但是由于我国财产保险公司的合规管理尚不成熟,管理体系还不够完善,因此也导致在现有的合规管理体制仍存在着很多漏洞以及风险。
(6)巨灾风险。在我国的非寿险行业,有两个较为突出的问题。第一个就是费率过低,第二个就经营管理方面较弱。受这两项因素的影响,如果一旦发生事故会给公司带来责任准备金提取不足的直接后果。随着我国保险行业的不断成熟发展,在责任险方面也随之提高。巨灾风险对于我国保险行业也是一项难题
2.投资风险
在金融市场的大环境下,一般都存在着过度集中风险。这种过度集中风险大致分为两类:第一个就是资产过度集中风险,第二个就是负债过度集中风险。作为金融市场中较为重要的一部分,保险市场也存在着相应的过度集中风险,并且在我国的财产保险业中表现得更为明显。(1)资产过度集中风险。当保险公司的资产都集中在一项资产时,在资产价值方面,一旦出现较大的波动,很容易给保险公司带来相应的风险。(2)产品结构不合理。负债过度集中也是与资产过度集中的风险相互对应,由于产品结构的不合理。因此也导致负债过度集中。在我国,一直以来保险业务都是相对的集中,尤其在非寿险业务中,所体现出来的更为明显。
三、财产保险公司风险的合理应对措施
1.收集信息
在整个审核保险的过程中,信息的收集起到至关重要的作用,从而确保相关事宜的真实性,进而降低责任准备金提取不足的现象产生。
2.对危险因素进行评估
以有效的信息资料为依据,整个审核保险的过程中相关人员必须以核保标准以及核保原则对被保人进行风险评估。其中包括心理危险因素,物质危险因素以及道德危险因素等等,从而最大程度的保障财产保险公司的利益。
3.保险方案的确认
如果审核保险的人员对于申请保险存在质疑问题,还可以现场进行核实。从而划分投保人的风险等级,进而对投保人作出承保以及拒保的决定。实现不粗放保险的现象发生。
4.核实保险之后的执行工作
在审核完保险之后,应把相关的决定告知外勤人员,从而使其签发保单。与此同时还应向相应的统计监督部门记录其风险的情况,这样也为日后的工作做好基础。结束语针对财产保险面临的风险做出积极有效的应对方案至关重要。这迫使我国的保险公司必须转变经营模式,这对于其未来的健康发展有着战略性意义。因此推进财产保险行业的风险管理,进行有效地防范调控尤为重要。这也为我国的保险行业持续发展打下厚实的基础。
参考文献:
[1]刘珊.财产保险公司财务风险管控对策研究[D].陕西科技大学,2015.
一、财产保险公司财务管理的特性
(一)资金来源广泛,运用较为集中
财产保险公司的资金主要来源于资本金和保费收入。就目前市场主体而言,注册资本均远高于监管要求的人民币二亿元的最低限额水平,且资金实力雄厚。同时,随着国民经济的快速增长,我国财产保险业呈迅速发展的态势,保费业务规模不断扩大,保险资金来源体现多样性特征,保险范围涵盖了所有产业链。与寿险企业不同,财产保险公司经营的保险产品主要为短期产品,保险期通常不超过一年,对保险资金的流动性要求较高。出于外部监管及内部管理的需要,很多保险公司都采用资金集中管理的方式,由总部统一管理,并进行专业的资金运用,投资收益成为保险公司的一个重要利润来源。据统计,目前财产保险公司投资性资产(含银行存款)占总资产的比例为60%左右。因此,如何加强财产保险公司的资金管理,提高资金的安全性和盈利性,就显得更加重要了。
(二)业务过程特殊,容易出现漏洞
随着竞争的日益激烈,为了抢夺更多市场份额,大多数财产保险公司存在重业务数额、轻管理和质量效益的问题,常常“以保费论英雄”。这样的企业文化往往造成公司内部人员对财务风险不重视、内部控制不到位的现象,为公司经营埋下风险隐患。保险公司的经营有其特殊性,经营的产品就是风险。在承保、核保、查勘、理赔等业务关键环节中,如业务流程存在漏洞或者公司内部员工操作不当,在信息不对称的情况下,就会引发客户的道德风险,最终可能导致公司成本上升,造成直接损失。
(三)会计负债不确定,影响偿付能力
财产保险公司是一种以负债模式经营的机构,相对于一般企业而言,财产保险公司的负债主要表现为各项准备金,主要包括未决赔款准备金和未到期责任准备金。这些准备金按照不同的方法与比例进行估计,由于财产保险标的物出险的时间不确定以及偿付金额的不确定,就造成了保险公司偿债时间和偿付资金的不确定性。提存额度偏高,将会导致资源浪费;提存额度不足,将影响保险公司的偿债能力。由于其负债项目本身就具有较高的不确定性,从而提升了财产保险公司所承担的风险。
二、财产保险公司面临的主要财务风险
正是由于财产保险公司在经营过程中存在上述特性,致使其在不同的业务环节面临诸多财务风险。
(一)资金管理不善
财产保险公司的资金运作量较大,由于产品保险期限相对较短,所以流动性需求较高。资金在公司经营过程中若得不到有效管理和充分利用,不仅得不到有效增值,还会存在较高的风险。首先,核保、核赔制度制定不够详细、执行不严,会使保险公司经常出现逆向承保、通融赔款等现象,资金进出控制不力;其次,在资金集中管理模式下,资金申请审核和监控机制不健全,难免会在分支机构中出现资金串用、超限额使用的情形;再者,由于分支机构众多,存在多头开户现象,保险公司银行存款较为分散,直接导致总公司资金集中管理和分公司资金分散占用并存的矛盾,并会使资金成本大量增加。
(二)业务数据不真实
业务数据失真是财产保险行业普遍存在的现象,为争取顾客投保,企业往往将最大限度地取得保单作为经营重点,而忽视了财务管理在企业中的重要作用。很多公司缺乏有效的财务管理机制,在承保、理赔环节制度不够明晰,造成在实际操作中经常出现虚假保单和虚假支付、费用超标、业务人员非法操作等现象。不仅给企业自身带来严重的经济损失,还会损害保险消费者的切身利益。常见的财务风险如:采取拆单、甩单等方式跨年度调节保费收入;通过虚构经济事项或虚假发票报销套取资金、虚列费用、私设“小金库”;虚假理赔、虚假列支理赔查勘费;通过虚假业务套取手续费、向无资格的单位或个人支付手续费、用手续费冲销虚挂的应收保费、支付高额手续费;为争取顾客投保或收取庞大金额的保险费而采取延缓收费方式造成过多的应收保费等。
(三)准备金提存不当
保险公司经营的特点是在危害发生之前即向投保人收取固定的保险费,一旦保险事故发生,再根据保险合同对被保险人或受益人给付相应的保险金。由于保险合同的签订先于保险责任的履行,因此,在保单起保之时就必须依照规定提取充足的保险责任准备金,以备不时之需。也正是由于这个原因,保险责任准备金是保险公司最大的负债项目。通常准备金提存不足或不当,可能导致的后果有包括:无法显示公司正确的财务状况、影响公司未来的偿付能力、无法应付保户可能解约的要求、可能会产生虚饰盈余而导致不恰当的红利分配等。
(四)资产负债不匹配
保险公司的经营特点决定了其具有较高的负债率,由于财产保险公司绝大多数产品为短期产品,因此对流动资金储备要求高,必须具备与之相匹配的现金支付能力应付支付赔款、退保金等情况的发生。在保险公司传统的经营管理模式下,负责投资资产管理的资产运营部门和负责负债管理的产品开发、定价以及营销部门之间是相互分离的,而这种缺乏有效沟通的管理模式直接影响了资产负债管理的效率。流动比率过高,大量短期资产的经营将受市场利率的波动影响,导致保险业务经营的不稳定性;流动比率过低,则资产变现性较差,将大大削弱财产保险公司短期偿债能力以及突发性事故的应对能力。资产负债管理失衡,增加了保险公司未来可能要面临的财务风险。
(五)偿付能力不足
所谓偿付能力是指保险公司用来承担所有到期债务和未来责任的金融支付能力,保监会对保险公司偿付能力充足率(实际资本/最低资本)的监管要求在150%以上。影响保险公司偿付能力的因素主要包括保险公司的业务规模、保险费率、资本金、准备金及公积金等,除此之外,保险资金的运用、再保险业务等情况也对偿付能力有影响。随着财产保险公司业务的快速增长,部分公司由于经营方式粗放、业务结构不合理等原因,出现了连年亏损,未能建立起内源性资本增长机制,最终导致偿付能力持续下降,使其面临增加资本金的巨大压力。偿付能力充足率的下降,将大大影响保险公司的财务稳定性。
三、财产保险公司财务风险的防范措施
导致上述财务风险的原因是多方面的,但主导因素还在于保险公司的内部管理。作为企业内部管理体系的重要组成部分,财务管理已成为控制风险的关键。以下仅从财产保险公司内部财务管理的角度分析财务风险的防范措施。
(一)健全制度,完善内部控制机制
保险公司内部控制体系由内部控制基础、内部控制程序和内部控制保证三部分组成,它是在企业风险管理过程中所形成的一种相互联系、相互制约的动态管控体系。在内部控制体系的高效运行下,可以有效地规避财务风险,降低运营成本,提高经济效益。作为企业内部控制机制的重要组成部分,健全、有效的财务管理制度是应对财务风险的基础措施,只有财务管理制度健全并有效运行,才能保证财产保险公司在运营过程中有章可循、有法可依,进而有效地规避和应对各种财务风险。保险公司应当建立严密的财务管理制度,规范公司预算、核算、费用控制、资金管理、资产管理、财务报告等控制事项,降低公司运营成本,提高财务风险应对能力。同时,建立安全可靠的财务风险信息系统,如客户信息系统,其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息;再如保险公司风险监控系统,其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等。合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等;采用完善的风险管理检测与控制的技术手段,不仅可以提高风险监控的效率和权威性,还可以有效管理和控制员工的行为,防止出现内部风险;通过建立有效的竞争机制,可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响。
(二)培养人员,树立风险管控意识
为加强企业财务管理工作,提升财务工作水平,财产保险公司要注重财务人员的管理和培养,不断提升财务人员的专业技术水平、管控力和执行力。一方面,财务人员要自觉加强自身的业务素质知识学习,广泛掌握有关保险业务专业知识,了解承保、理赔过程中的风险点,不断提高保险财务管理的业务水平。另一方面,企业应定期对财务人员进行职业培训,不仅包括保险会计专业理论与实务,尤其要加强对风险分析、风险控制、内控建立与运行、财务管理优化的培训,以使其在日常财务管理工作中树立风险管控意识,提升其识别和应对风险的能力。在实际工作中应建立定期轮岗机制,使财务人员全面了解财产保险公司财务管理工作的各个环节和主要财务风险。同时,为调动财务人员的积极性,应制定相应的奖惩措施,对各岗位人员进行定期考核,作为晋级或涨薪的主要依据。
(三)注重细节,加强会计基础工作管理
会计基础工作是财务部门在履行职能过程中需要操作的一系列最基本、最基础的工作。这些工作是财务工作的基本环节,是控制财务风险的前沿阵地。如果没有完善的会计基础工作管理,会计工作水平就无法提高,收集、处理、利用和提供的会计信息就会失去其可靠性。从会计人员岗位设置,到财务管理过程中的每一个环节,只有通过设立严谨的操作规范并加强过程控制,才能使会计基础工作得到有效管理,从根源上堵塞业务流程中的可乘之机,降低财务风险。具体措施包括:
1.资金管理方面。应当建立专人专岗负责各类资金的划拨、清算;总公司应当对银行账户进行统一管理,各级机构开设、注销账户必须报经总公司批准后方能办理,严禁私设“小金库”;严格实行“收支两条线”规定,分支机构保费及其他收入上划总公司,费用及业务支出由总公司拨入;佣金和手续费应当由总公司或省级分公司通过银行转账等非现金方式集中支付,不得以现金方式支付。
2.单证管理方面。应当制定专门的管理制度,保证承保过程中有价单证流转的安全性,重点关注投保单、保单、保险卡、批单、收据、发票等保险单证的申领、发放、使用、核销、作废、遗失等控制事项,做到定期回缴、核销和盘点。
3.应收管理方面。通过推行全险种“见费出单”制度从源头上加以控制,在制度上杜绝应收保费的出现,同时要求各级分支机构加大对应收保费的清收力度,尽可能减少应收保费余额。
4.资产负债管理方面。不仅数量,在期限和结构上也要保证资产负债的匹配性,在满足可接受的风险程度和一定约束的条件下,确保实现既定的财务目标;应当结合保险资金负债的财务特性,强化成本收益管理、期限管理和风险预算,加强与公司产品开发、精算和风险管理等职能部门的沟通,合理采用久期法、情景模拟法等资产负债匹配管理的技术和方法,科学评估资产错配风险,以提高资产负债匹配管理的有效性。
(四)谨慎授权,对机构实行分类管理
市场上的保险主体分支机构较多,大多财产保险公司在财务管理的诸多环节采取了集中管理的方式,在一定程度上对财务风险起到了防范作用。而对于不宜或不易进行集中控制的财务工作,建议通过适度授权的方式进行控制。财产保险公司应当通过授权书或内部管理规定等方式,根据总公司的战略规划和管理能力,结合机构以前年度的经营成果和财务管理能力,评估各机构的管理水平,将机构分成A、B、C三类,进行差异授权,实施差异化的分类管理。例如,对于管控能力较好A类机构,下放保单成本的财务管理权限;对于机构财务力量薄弱、财务管理风险较高的C类机构则加强管理,推进向分公司集中的财务管理模式。这样有利于公司整体提高资源配置效率,适应差异化、精细化管理的需要,降低业务成本。同时,通过实施分类管理,明确分支机构的职责权限和运营规则,优化组织内部机构架构与流程,健全了分支机构财务管控体系,有利于实施对分支机构的全方位的动态管控,从而提高分支机构的财务工作效率,有效防范各类财务风险。
(五)全面预算,确保决策目标实现
[关键词] dea;技术效率;全要素生产率;面板数据
一、引言
根据国际保险业经营的统计数据和历史经验,人寿保险公司的盈利期与财产保险公司的盈利期是不一样的,前者比较慢,大都在其开业后的5-7年;后者比较快,通常不需要等那么久。相比之下,财产保险公司的经营具有周期短、见效快的特点。这是一些投资者选择投资财产保险公司的原因之一。然而,这种理想状态在财产保险市场上也不是一成不变的。直到今天,包括中国在内的财产保险市场上仍然有许多保险公司处于无效经营状态,其中,既有开业不久的新公司,也有经营多年的老公司。我国产险业这种状况值得深思。
在此之前,国外有不少学者采用数据包络分析方法(data envelopment analysis,dea),对不同国家的财产保险业效率进行考察,并用malmquist指数分析全要素生产率的增长 (cummins,turchetti & weiss,1997;cummins & rubio-misas,1998;cummins,weiss&zi,1999)。近些年来,国内也有人尝试用dea方法分析中国保险公司效率的问题,例如,陈颖(2001)[4),恽敏、李心丹(2003),赵旭 (2003),侯晋、朱磊(2004)、姚树洁、冯根福(2005)、张伟、郭金龙等(2006)。有趣的是,国内学者研究的结论并不一致。形成这种差异的原因,可能是各自选取的指标有别,也可能是他们使用的数据方法不同。与国外研究有所不同的是,国内研究者没有顾及对各个财产保险公司的全要素生产率变动情况的考察。
为此,本文试图从以下几个方面对现有研究成果进行拓展:第一,将样本时间拓展到2004年,以反映近年来中国财产保险公司的效率状况。第二,结合dea方法和面板数据模型,用两阶段估计方法分析中国财产保险公司的效率及其影响因素。第三,用曼奎斯特生产率指数,对其中14家财产保险公司的全要素生产率变动及其构成进行考察。
二、研究方法、指标选取和数据处理
(一)研究方法简介
从各国学者的研究来看,效率的度量方法可以分为两种:计量经济学方法和数学规划方法,前者是参数法,后者是非参数法。与参数方法相比,非参数方法最大的优点在于不需要设定具体的函数形式,从而可以避免因错误的函数设定带来的问题。在数学规划方法中,最常用的就是由法国数量经济学家法雷尔(farrell)(1957)首先提出,由美国经济学家查恩斯(丸charnes)、库柏(w.cooper)和罗兹(e. rhodes)(1978)相继发展的数据包络分析方法。该方法的基本思想是,通过观测大量实际生产点的数据,基于一定的生产有效标准,找出位于生产边界上的相对有效点。
dea方法同时提供了多个效率度量指标,包括技术效率、纯技术效率以及规模效率等,其中,技术效率:纯技术效率x规模效率。在具体评估效率时,dea方法又包括投入导向型和产出导向型两种形式。前者以企业产出水平一定、最小化投入为假设估计效率;后者以投入一定、最大化产出为假设估计效率。至今为止,大部分研究者对保险业、银行业效率的dea分析均采用投入导向型的形式。我们的研究也不例外。
曼奎斯特(malmquist)生产率变动指数是以边界方法为基础发展起来的,它可以用来度量全要素生产率的增长,并将其分解为技术变动和效率变动的乘积,因而可以度量一个企业由于技术的改进和效率的提高所导致的生产率变动。
(二)指标选取和数据处理
1.财产保险公司产出的分类和度量
一般而言,度量金融业产出的方法有三种:资产(中介)方法、用户成本方法和增加值方法。相比之下,增加值方法是研究保险企业效率的最适当方法(cummins & weiss, 1998)。本文在度量财产保险公司产出时也采用了增加值方法。
财产保险公司的业务包括承保业务和投资业务两大类。承保业务体现为向面临风险的经济单位提供经济保障,以补偿保险事故发生导致的损失。承保业务的产出可以理解为投保人或被保险人应该获得的经济补偿,通常用会计年度内已经获得或者应该获得但尚未实际获得的赔偿来度量。具体地说,承保业务产出:赔款 提取的未决赔款准备金—转回的未决赔款准备金。投资业务是一种金融中介活动,保险人把自有资本以及准备金进行投资,通过增值来应付未来可能出现的保险索赔。投资业务的产出可以理解为保险人用于投资的全部资产,这里用投资资产(investedasset)来度量。具体地说,投资资产;现金及银行存款 投资-投资风险准备 贷款—贷款呆账准备。
2.财产保险公司投入的分类和度量
与一般企业的投入类似,财产保险公司的投入也主要包括物资投入、人力投入和资本投入三大类。物资投入表示物资的投入,可以用年度平均固定资产净值表示,即物资投入 =(期初固定资产净值 期末固定资产净值)/2。人力投入表示各种费用开支,保险公司计算人力投入的项目主要是营业费用、手续费,其公式为,人力投入=营业费用及其他支出 手续费支出。资本投入表示年度所有者资本的平均投入,即资本投入=(期初实收资本 期初资本公积 期初盈余公积 期末实收资本 期末资本公积 期末盈余公积)/2。
3.财产保险公司样本
本文以2001年—2005年《中国保险年鉴》中的主要财产保险公司为样本,其中2000年14家,2001年17家,2002年21家,2003年22家,2004年26家。所用软件为deap version 2.1。
三、实证结果分析
(一)效率指标分析
技术效率为1,意味着保险公司的生产是有效率的,位于生产可能性边界上;技术效率小于1,则意味着其生产是无效率的,位于生产可能性边界内部。纯技术效率和规模效率为1,分别意味着保险公司具有纯技术效率和规模效率,否则即纯技术无效和规模无效。
以2000年为例,14家财产保险公司中有6家相对无效率,且均处于规模报酬递增阶段(见表1)。其中,民安海口和皇家太阳2家财产保险公司具有纯技术效率而规模无效,天安、华安、美亚上海和丰泰上海等财产保险公司兼有规模无效和技术无效。对其它年度各公司的效率指标可以作类似的分析。
对于效率低下的公司而言,要么存在投入相对过多,要么存在产出相对过少的问题。同样以2000年为例,对比各保险公司的实际投入、产出与目标投入、产出,实证研究的结果表明,天安的物资投入和人力投入过多;华安的投资业务产出不足,三种投入过多;民安海口和皇家太阳的承保业务产出不足,三种投入过多;美亚上海和丰泰上海的三种投入过多。对其它年度各公司的投入和产出可以作类似的分析。
综上所述,从2000年到2004年,中国产险市场上仍有多家保险公司处于无效率的经营状态。其中,几乎所有公司都存在规模无效的问题,2000年至2002年之间,它们大多处于规模报酬递增阶段;2002年之后,部分公司开始处于规模报酬递减阶段,这表明过度扩张使其经营效率降低。在此期间,中国财产保险市场上的无效率公司大多存在资本投入、物资投入或人力投入过多的情况,即这些投入并没有实现公司经营效率的相应增长。另一方面,部分公司承保业务产出和投资业务产出均存在不足问题。相比之下,后者显得更加严重。
(二)malmquist指数分析
从表2中所列举的14家财产保险公司的均值来看,从 2000年到2004年,全要素生产率指数为1.223,即全要素生产率的平均增长率约为22.3%。进一步考察其增长的原因发现,主要来自技术变动,其增长达18.1%,而技术效率的提高仅为3.6%。在技术效率的提高中,主要是规模效率提高2.9%,纯技术效率仅提高0.6%。
具体考察不同年份的变化过程,以2000年—2001年为例可以看出(见表3),14家保险公司全要素生产率的平均增长率约为29.3%。增长的原因来自技术效率提高0.9%,技术变动增长28.2%。技术效率的变动中,规模效率提高 2.8%,纯技术效率反而下降1.8%。从各保险公司的具体情况可以看到(见表3),2000年—2004年,天安、大众、永安和东京海上这4家公司的全要素生产率一直在增长。以天安为例,2000年—2001年其技术效率提高24%,技术变动增长18.9%,从而使得全要素生产率增长47.4%,后续年份技术效率未变动,其生产率的提高主要来源于等量的技术变动。类似的,可以对其它年度的其它公司进行考察。
从上述分析中可以看出,2000年至2004年中国产险市场上的保险公司总体上实现了全要素生产率超过22%的年均增长。虽然各公司之间存在差异,但技术变动无疑是保险公司全要素生产率增长的主要原因,技术改进成为了推动生产率提高的主要动力。技术效率的变动对全要素生产率的变动也有一定的影响,其中主要是规模效率发挥的作用,而纯技术效率的增长非常有限,在有些时期甚至为负。
四、技术效率的影响因素分析
考虑数据的可获得性,我们着重分析公司经营时间 (age)、市场份额(marketshare)、资本报酬率(roe)、再保险率(reinsurance)和赔付率(claim)等因素对效率的影响。
(一)公司经营时间
公司经营时间是影响企业效率的因素之一。一方面,企业可能通过在市场上的长期经营形成较新进入企业更大的一系列优势,实现比新进入企业更高的经营效率。另一方面,当市场处于不可竞争时,这些企业可能过度依赖其已经占有的优势地位,出现低效运作。相比之下,新企业却能发挥后发优势,通过各种创新活动在生产过程中将所需要的生产要素和生产条件进行新的组合,谋求市场上的一席之地。可见,公司经营时间对产险公司效率的影响并不确定。
(二)市场份额
市场份额是产业组织理论中反映市场结构的基本指标。在传统的产业组织理论中,以贝恩等为代表的哈佛学派认为,高垄断性市场结构中的垄断企业,通过价格串谋行为能够获得较高的利润率。但是,有学者如赵旭(2003)的研究表明,尽管我国保险业存在着垄断现象,但并没有出现高额利润率的局面。中国人保、中国平安等几家规模较大的保险公司的平均资产利润率不及新华人寿、华泰财产等公司,大保险公司的dea效率低于诸多小保险公司的dea效率。而斯蒂格勒、德姆塞茨等芝加哥学派或称“效率学派”的学者则认为,在市场集中度较高的产业中,大企业可以比中小企业获得更多的利润的真正原因在于大企业高效率的经营,即成本优势。但是,企业规模扩大所带来的规模经济是具有一定边界的,超过该边界将会出现规模不经济,这主要是由于组织规模变大后,更难于协调、监督和管理,从而导致整个组织经营管理效率下降。这一结论对保险企业同样成立。例如,胡炳志、王兵(2000)””运用生存检验法,得出了5%—10%的市场占有率是我国保险公司最佳经济规模的结论。因此,市场份额对产险公司效率的影响是不确定的。在本文中,市场份额以公司保费收入与总保费收入的比率衡量。
(三)资本报酬率
资本报酬率可以反映企业的获利能力和经营绩效。在发展完善的市场中,资本报酬率应该和企业效率同向变化,获利能力强的企业当然是那些经营效率高的企业。因此,资本报酬率应该和产险公司效率同向变化。在本文中,资本报酬率以净利润与所有者权益的比率衡量。
(四)再保险率
与原保险公司相比,再保险公司通常具有更加先进的专业承保技术和风险管理技术,可以弥补原保险公司在资本规模、承保能力和风险管理方面的不足,有利于提高原保险公司的经营效率,并增强整个保险市场的竞争程度。从这个角度看,再保险的开展有利于提高产险公司的经营效率。在本文中,再保险率以分出保费与保费收入的比率衡量。
(五)赔付率
赔付率反映了保险公司履行损失赔偿责任、控制索赔支出的能力。在国际上,常用综合比率(combinedratio)这一指标来考察产险业的承保收益率,它等于赔付率和费用率之和,代表每单位保费收入用于索赔和费用的比例。如果该比率大于1,则表明保险公司出现承保损失。可见,在财产保险公司的经营过程中,做好防灾防损工作,改善理赔支出,提高理赔效率,有助于提高保险企业的经营效率。在本文中,赔付率以赔款与保费收入的比率衡量。
以上述因素为自变量,以实证的技术效率得分(efficiency)为因变量,采用面板数据建立回归模型,即进入两阶段估计法的第二阶段。所用的样本和计算malmquist指数时的相同。模型的形式为:
选择固定效应,用加权gls方法进行估计。从实证的结果来看,在诸多影响因素中,公司的经营时间和赔付率是影响中国财产保险公司效率的主要因素,但两者的影响结果不尽相同。具体地说,公司的经营时间与公司效率成负相关关系。这表明,目前新的保险公司进入保险市场有助于财产保险业效率的提高,新公司得以进入市场正是源于其具有较高的效率。赔付率与公司效率成正相关关系。依据现代保险功能理论,对人类社会生产和生活中因自然灾害或意外事故造成的损失给予经济补偿是保险尤其是财产保险的基本的、首要的功能,它直接体现在财产保险的赔付率上。市场份额、资本报酬率和再保险率等均没有通过显著性检验,说明这三个因素目前对中国财产保险公司效率的影响还比较微弱。
五、结论及政策建议
从以上对中国产险公司的效率和生产率的实证分析可知,2000年—2004年中国产险市场上仍有多家保险公司处于无效率的经营状态。技术无效是一部分产险公司低效运营的症结,而规模无效则成为所有公司的共同问题。对技术效率的影响因素的进一步分析表明,公司经营时间和赔付率是影响效率的主要因素。曼奎斯特生产率指数研究的结果显示,技术变动是全要素生产率增长的主要原因,技术效率的变动对全要素生产率增长也起到了一定作用,但其中纯技术效率的增长非常有限。目前提高中国产险公司效率的主要措施包括:
(一)适度控制企业规模
对处于规模无效状态的财产保险公司而言,不能盲目扩张规模,因为这很可能造成管理、监督等方面的成本增加,进一步降低经营效率。尤其是进入2002年后,国内已经有部分公司开始处于规模报酬递减阶段。对这些公司来说,应该转变片面追求保费份额、过度扩张规模的粗放经营模式,走高效集约的发展道路。
(二)优化投入产出关系
为了实现效率提高,各保险公司应该从投入和产出的关系着手,减少物资投入、人力投入等相对过多的情况,或在投入既定的情况下提高相应的产出,尤其是投资业务产出。目前,针对普遍存在物资投入和人力投入过多的问题,各公司应有意识地减少不必要的固定资产投资,加强内部管理,降低营业费用和控制手续费支出。针对产出方面投资产出更显不足的问题,应充分利用进一步放宽的投资渠道,实现投资收益的稳健增长。近年来,保险资金投资渠道的逐步放宽为各公司提高投资业务产出提供了可能性,但在实际进行资金运用时,各公司应根据自身的资金、技术和人才状况,采取有效的风险控制措施,实现资产负债匹配管理。