纳税筹划课程总结
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纳税筹划课程总结范文第1篇
在1994年我国第一部纳税筹划的专著《税收筹划》（唐腾翔、唐向，1994）出版以后，国内关于纳税筹划的研究文献不断涌现。截至目前我国纳税筹划理论的研究进展很大，已经从最初对国外相关文献的翻译到结合我国实际的相关概念辨析、学术期刊和权威报章的公开讨论，专家学者们围绕不同的税种和不同的经营方式在纳税筹划概念、法律依据以及技术方法等方面全方位进行研究，，逐步构建起与中国国情相结合的纳税筹划的理论体系。伴随我国市场经济的深入发展和税收制度的不断完善，税收的可筹划性越发显现，企业也愈加认识到纳税筹划的重要性。同时，社会上纳税筹划的培训火爆异常；学校里纳税筹划的课程备受推崇；在业界注册纳税筹划师格外受宠。我国企业纳税筹划在理论研究层面取得一定成果的同时，其实践应用层面也得到了长足的进步；在系统化发展的过程中，市场化的趋势亦愈发凸显。然而，无论是理论还是实务，对于纳税筹划绩效的研究和评价操作明显存在不足，相关文献鲜有提及，评价案例亦很难看到。
1 企业纳税筹划的绩效目标
纳税筹划的绩效评价是通过对影响、反映纳税筹划过程和结果的各因素的总结和分析判断纳税筹划是否能够或者已经实现预期目标，并依据分析结果对纳税筹划活动进行调整的一种管理活动。有效税务筹划是企业战略的一个有机组成部分，它是在现行国家政策法规许可的范围内决策时，考虑所有利益相关者、税收综合衡量及全部商业成本下做出的、旨在实现企业价值最大化的战略税收管理安排。在我国特定的纳税环境之中，进行纳税筹划的绩效到底如何，企业应当进行科学的评估，而评估的标准应当是企业纳税筹划的绩效目标，具体有以下方面。
1.1 合理减轻税负，提高经济效益
企业各种经济活动的归宿都应当是企业整体收益以及长远利益的最大化，而并非简单地减少税款。减少税款的缴纳当然意味着增加了企业的收益，但如若公司简单地将纳税筹划定位于少缴税款，那么，最终很可能出现的结果是税款确实减少了，却由于筹划成本巨大，收益并没有因此而增加，甚至减少了。通过纳税筹划减轻税负一定要注意合理性，进行成本效益分析。所企业税的纳税筹划要以合理降低税负，提高经济效益为首要目标。
1.2 尽量延迟纳税，获取资金时间价值
众所周知，资金是有时间价值的。纳税人如果可以通过合理的手段延迟纳税，便可以获得税款资金的时间价值。通过延迟纳税获取资金时间价值的效果主要取决于延迟缴纳税款的多少和延迟时间的长短，企业一般都会追求延迟缴纳税款最多，延迟时间最长。延迟纳税并非不缴税或少缴税，而只是合理地推迟税款缴纳的时间，这相当于给公司提供了一笔无息贷款，所以，尽量延迟纳税有着重要的现实意义。
1.3 严格依法纳税，实现涉税零风险
涉税零风险是指纳税人的账目清楚，按期正确纳税申报，及时、足额缴纳税款，不会出现什么有关税收方面的处罚，也就是说，在税收方面不会出现任何风险，或者风险极小可以忽略不计的这样一种状态。如果实现涉税零风险，则企业可以避免发生相关的不必要的经济利益损失和名誉损失，还可以提升企业会计核算和管理的水平。
1.4 维护企业合法权益，提高管理水平
依法治税不仅要求纳税人要依法纳税，而且要求税务机关要依法征税。企业在税法允许的范围内通过合理的筹划安排以减轻税负实现企业价值最大化，这是维护自身合法权益的一种行为，为此要精通税法和财务知识并且要加强沟通、强化管理，使这种行为不至于超出法律法规的界限。有效的纳税筹划对于方案的设计者、执行者甚至决策者以及企业的核算制度、管理制度的要求是相对较高的，如果企业相关人员的素质不过硬、相关制度不健全，经营管理不规范，所谓的纳税筹划便很难取得成效。企业为保证有效纳税筹划的实现，必然会在相关方面持续改进，这一过程势必会促进企业经营管理水平的持续提高。
1.5 维护利益相关各方的合法权益
企业纳税筹划的实施需要企业内部相关各部门特别是业务部门的紧密配合，需要外部客户或供应商甚至税务机关的大力支持。所以，纳税筹划必须寻求多方共赢的方案。触及相关者利益的纳税筹划缺乏可操作性，整个筹划过程必须维护利益相关各方的合法权益。
2 企业纳税筹划绩效评价的指标体系
企业纳税筹划绩效评价指标体系的设计必须从维护利益相关各方合法权益的基点出发以促进企业价值最大化的实现，所以这里以平衡计分测评法为基础，从企业利益相关者的角度对相关评价指标进行设计。
平衡计分测评法这样一种企业绩效评价方法是美国罗伯特?S?卡普兰等人选择在传统绩效评价方面领先的12家企业进行了为期一年的研究后提出的。卡普兰认为，管理一个复杂的企业，要求经营者能同时从几个方面来考察企业绩效：
一是顾客方面，顾客如何看企业；二是内部方面，企业必须擅长什么；三是创新和学习方面，企业能否继续提高并创造价值；四是财务方面，企业怎样满足股东。在这四个方面，顾客被排在第一位，而以顾客为基础的测评指标在实施前必须转化成企业的内部指标，即企业应该清楚自己该做什么。这从根本上要求经营者从内部角度考察绩效。内部方面考察绩效指标的确定应当来自对顾客满意度影响较大的业务程序。创新和学习是为应对激烈竞争的市场环境、提升企业价值而提出的。传统的财务绩效指标基本都是基于股东利益提出，这方面也是不容忽视的。但卡普兰的指标体系中缺乏从经营者、债权人、供应商等利益相关者的指标。
结合平衡计分测评法以相关者利益最大化为基础从经营者、竞争者、顾客、股东、雇员、债权人、供应商、国家等角度出发设计企业纳税筹划的评价指标如下。
①经营者角度评价指标。经营者角度的纳税筹划绩效评价指标是经营者绩效指标的一个重要方面，分析的是纳税筹划管理活动的绩效，包含经营者满意度和经营者管理协调能力。经营者满意度主要指纳税筹划对经营者工资和福利、股权激励的影响；经营者管理协调能力主要指经营者对纳税筹划活动的努力程度、领导协调能力以及由此对其知名度、社会地位等方面的影响。
②竞争者角度评价指标。竞争者角度的纳税筹划绩效评价指标主要分析由于纳税筹划的进行对竞争优势与获利能力的影响，包括市场份额、现金流量、增值额、研发等方面。
③顾客角度评价指标。顾客角度的纳税筹划绩效评价指标的关注点为纳税筹划给顾客满意度和企业获得可盈利顾客能力的影响。对顾客满意度的影响主要体现在价格方面；对获得可盈利顾客能力的影响主要体现在市场份额、留住客户能力、从客户处获取利润能力等方面。
④股东角度评价指标。股东角度的纳税筹划绩效评价指标主要包括纳税筹划对于股东满意度以及股东获利能力两个方面。股东满意度指标反映纳税筹划带来的净收益和每股收益、市场价值、经济增加值等；股东获利能力指标主要衡量纳税筹划对于投资报率、市盈率、股东对经营者的控制力等方面的影响。
⑤雇员角度评价指标。雇员角度的纳税筹划绩效评价指标体现为雇员的满意度以及雇员创造价值的能力。雇员的满意度主要指由于纳税筹划给相关雇员带来物质收益以及自我实现的满足感；雇员的创造价值能力指标主要表现在纳税筹划对其劳动生产率、雇佣期限、雇佣培训率等方面的影响。
⑥债权人角度评价指标。债权人角度的纳税筹划绩效评价指标体现为债权人满意度和财务杠杆的获利能力。纳税筹划对于利息项目利润率、还贷及时性等方面的影响会间接影响到债权人的满意度；而纳税筹划对于资本成本、负债率和还债能力等放慢的影响亦会作用于财务杠杆的获利能力。
⑦供应商角度评价指标。供应商角度的纳税筹划绩效评价指标包括供应商满意度和材料供应的获利能力两方面。供应商满意度主要表现在由于纳税筹划给订货数量和频率、价款以及支付带来的影响；材料供应的获利能力主要表现在由于纳税筹划对于供应商的议价能力、谈判能力的影响。
⑧国家角度评价指标。国家角度的纳税筹划绩效评价指标体现为国家满意度和减免税能力。纳税筹划对于税率与纳税额、纳税的及时性、纳税的合法性的影响反映国家满意度；而纳税筹划对于企业合理避税能力、企业与税务机关的关系等的影响反映减免税能力。
纳税筹划课程总结范文第2篇
【关键词】税务;模块化教学;案例教学法;计算机辅助教学
[ 中图分类号 ]F 812.2 [ 文献标识码 ] A
[ 文章编号 ] 1673-5838-(2009)12-0012-02
税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。在税收制度日益完善的今天,无论是企业还是个人,都有可能成为纳税人,税收成为了联系国家、企业和个人的重要经济纽带。所以,税务作为财经类专业的核心课程,是许多财经类专业的必修课程。税务课程主要包括税法,财政与税收、企业纳税会计和纳税筹划等。
蔓延全球的金融危机对企业的经营产生重大影响,甚至威胁到部分企业的生存。节约企业的成本支出是在危机下生存和发展的主要途径之一。众所周知,通过纳税筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担,降低企业经营成本,最大限度增加企业效益。所以,企业非常需要掌握税务知识的人才,不仅为企业解决日常经营活动的纳税实务,更重要的是尽量降低企业的税收负担,具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节节约企业的纳税成本。
对于作为以培养应用型人才为主的高等职业教育来说,如何向社会输送具备现代税务观念以及理财能力的毕业生是目前急需解决的迫切问题。笔者结合自身的教学实践,对我国高职院校税务课程的教学方法的做出了思考,谈一些体会。
一、 税务课程的特点
税务是适应纳税人经营管理的需要,将税法基本理论同纳税活动相结合而形成的学科。税收筹划是现代企业理财活动的重要内容,是纳税人在不违反税法的前提下,对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排,以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税收筹划也是企业理财的一门技巧。税务课程具有法律性、专业性、融合性和筹划性的特点。
所以,税务课程是高等院校的会计专业、审计专业、财务管理以及管理学等财经类相关专业的核心课程。税务是一门理论性与实践性都较强的应用型学科,该特点决定着该课程既要重视理论教学,更加要重视实践教学。
二、 税务课程教学的现状
我国的传统税务教学方法主要以理论教学为侧重点,更多地强调了税务理论和知识的传授,忽视了学生应用能力的培养。通过本人的教学实践发现,传统的教学模式主要存在以下几个方面的弊端:
(1) 教学内容设置不合理
根据高职院校学生的培养目标,我们的课程设置应该从企业的立场来考虑问题,以经营过程中所经常涉及的税务处理为主要内容。不要面面俱到地讲授那些企业较少涉及的小税种。
(2) 教学内容枯燥,学生的学习积极性不高
一般来说,职业教育的培养对象,主要具有形象思维比较强,而抽象思维相对较弱的特点。形象思维强的人,能较快地获取经验性和策略性的知识,而对于陈述性的理论知识却相对排斥。
传统税务课程的教学大多以教师的单方面讲授为主。由于双方缺乏有效的互动,学生一般都处于被动学习的地位,缺乏主动思考的空间,所以学习积极性不高,课堂气氛比较沉闷。
(3)教材和配套练习滞后,跟不上形势的发展
基于我国的税收立法经常会随着经济发展的需要而不断修改的现实,税务课程的教材也应该与时俱进,随时更新。但是除了一些资格考试的指定用书外,现在市面上很多教材和配套练习的内容都是比较陈旧的。教材和配套练习跟不上形势的发展,给教学带来了许多不必要的麻烦。
(4)学生的实际应用能力差
由于传统的课堂教学方法没有为培养学生分析和解决税务问题的能力提供必要的训练,容易造成学生的实际应用能力差的问题。
三、 基于应用能力培养的模块化教学方法
笔者结合自身的教学实践,努力更新和改善传统的教学观念与方式,提高教学质量,发展多样化教学,强化实践培养教学方法,探索基于应用能力培养的模块化教学方法。其具体实施办法如下:
1.明确培养目标,把握课程重点
税务包括的内容很多,但是企业经营活动涉及的税种主要有增值税、消费税、营业税和企业所得税等。受教学课时所限,应该把这些作为重点,仔细讲授,而可以把那些较少接触的税种作为让学生课外自学的内容。
2.以工作过程为导向,将教学内容模块化
所谓模块化教学模式就是按照专业培养目标,依据职业岗位群,将所需的知识结构和能力要求分解为各项技能,依此建立若干个教学子模块,从而使每个模块对应有目标能力、课程设置和技能训练,将理论教学和技能训练有机地结合在一起来完成教学任务的一种教学模式。职业课程的设置标准叫做以理论知识够用为度。通过课程各模块的设置可以真正达到干什么学什么,缺什么补什么,要什么给什么的教学效果。这样一来,可以整合课程资源,避免重复教育带来的资源浪费。
这些教学模块之间既有区别又存在着密切的联系。财务管理的模块化教学打破了传统学科的理论和知识体系,将必须掌握的理论融入各技能模块中,从而实现理论为实践服务、知识为技能服务。
税务课程可以按照税法的特点划分为:流转税、所得税、财产税和行为税等模块。其中,流转税还可以进一步划分为增值税、消费税、营业税。依此类推,每一个模块都可以进一步划分若干个子模块。
3.采用案例教学法,培养分析税务问题的能力
案例教学法是从大量的实际资料中选取有代表性的事例,经过加工整理,给学生以实际感受,加深学生对抽象理论的理解,以巩固其所学的知识,培养学生分析问题和解决问题的能力。在财务管理的模块化教学过程中,采用实际的税务问题作为案例,设置以工作过程为导向的情景教学,让学生做实际工作中角色的扮演,开展分小组的团队合作,通过团队之间的竞争,引导他们换位思考。这样可以让学生始终站在企业的事务层、管理层或者决策层的角度上考虑问题,充分理解企业税务处理的各个环节。
而且,教师应该选择贴近生活,容易被理解的税务案例,充分考虑案例的针对性、启发性、实践性和生动性。教师还要注意引导学生围绕案例的主题从不同的角度去思考、分析问题,发表独到的见解,共同探讨追求利润最大化,风险最小化的最优方案。通过自由的讨论,活跃课堂气氛,这样会有助于培养学生的理财观念和创新性思维。同时,多鼓励学生们在学好专业知识的基础上积极参与社会实践和实习活动,可以很好地培养学生动手的能力和适应能力。
4.以计算机为辅助工具,增加实训环节
按照传统的做法先讲理论后讲实践,学生由于没有感性认识,很难深入理解这些理论,而如果将实践技能全部学完再讲理论,则学生在做实践项目时会知其然不知其所以然。为克服两者分离教学的不足,我们现在的做法是将相关理论教学内容嵌入各个相关工作项目中,穿插到企业办税业务的操作过程中,从而实现理论知识与实践技能的结合。以计算机为辅助工具,运用财务软件,增强对企业应纳税额的计算训练,特别强调了在具体工作岗位上如何将会计准则、会计制度和税收法律、法规与规章统一起来使其更加具有操作性。增加实训环节,模拟网络的纳税申报和专用发票的填写与使用。
财务软件为我们的课堂教学提供了一个理想的财务工作平台。所以,我们应该充分利用这个平台,实现税务电算化,既可以提高学生的专业技能,又可以培养学生独立分析问题和解决问题的能力。
以计算机为辅助工具,还可以改革税务课程过去以笔试为主的考试方式,尝试将笔试和上机操作相结合的考核方式,引导高职学生更加注重实际应用能力的培养。
四、 小结
在税务课程的教学中,采用基于应用能力培养的模块化教学方法,按照实际岗位需求设计教学模块、准备案例、真正实现了课堂教学和岗位需求的零距离贴近。这样既有利于提高教师的职业能力,也有利于提高教学质量。同时,以计算机为课堂教学的辅助工具,在模块化教学中突出实训环节,有助于提高学生的专业技能和应用能力。
考虑到财经类院校的高职毕业生大量到企业顶岗实习困难相对比较大的实际情况,我们很有必要探索能够提高财经类高职学生应用能力的教学方法,直接对应企业财会部门的办税员业务岗位,以企业办税员业务岗位工作所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能为教学内容,以企业办税业务岗位处理业务的工作流程来组织教学,采用教、学、做一体的教学方式,通过仿真或全真的业务实训,使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。,更重要的是培养学生的整体职业素养,使他们具有良好的心理素质、职业道德、合作能力和团队精神,具有创新能力、个性发展能力和可持续发展能力。这就要求我们广大教育工作者不断实践,不断总结,摸索出满足职业岗位要求的更佳教学模式。
【参考文献】
[1] 郑开焰.税法与税务会计[M].清华大学出版社,2008年8月,第1版.
[2] 吕福智.纳税实务[M].化学工业出版社,2008年8月,第1版.
纳税筹划课程总结范文第3篇
岁末年初，新的一年即将来临，现将过去一年的财务工作进行总结，为即将到来的一年财务工作进行计划，明确工作的发展思路和方向。
第一章 2021年度工作回顾
目前财务职能主要有会计核算、资金管理、财务分析、预算管理、税收管理、团队管理等方面。现就这些方面，对本年度财务工作做一个回顾。
一、会计核算工作
会计核算是财务最基础的工作，是各项财务工作的基石和根源。随着集团业务的不断扩张、精细化管理对财务信息的需求，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为财务部向上进阶的新任务。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：
1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定。保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性，按照设置的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。
2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，优化后流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什么表、出什么账、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。使项目公司上报集团财务的各类财务数据的及时性和准确性均达到管理的要求。
二、资金管理工作
资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。特别是房地产业进入了新一轮行业周期的历史时刻，国家为调控房地产的经济泡沫，通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控，目的就是为了抬高房地产业的资金门槛，对整个房地产业进行重新洗牌。随着集团的高速发展，对资金的需求也日趋提高。如何做好资金预算？如何做好资金管理成了财务部摆在第一位的头等大事。为此，财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作。
1、逐步落实预算制度，明确具体的收支项目及用途，并对支出项目实行效果评价制度，确保资金使用效果，日常活动中实行零现金管理制度，实行收支两条线，收支款项均通过银行进行结算，有效地保障资金在日常使用中的安全。
2、充分使用承兑汇票，降低资金使用成本。2021年共办理承兑汇票15笔，充分利用银行的授信额度，降低了资金成本，保证了资金使用的时效性。
3、加强与监管银行的往来合作，充分利用监管资金，保证项目日常运营资金能够得到充分的保障。
4、按月编制资金计划，提供资金方所需支付凭证，确保资金随工程进度按时支付，日常费用足额支付。
三、财务分析
财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。
随着企业的规模的壮大，资金调度也越来越大，如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析是非常危险的。公司领导对此非常的重视，对财务分析工作也寄予了殷切的期望。有要求才有提高，财务部在编写财务分析资料不足的情况下，在网上大量收集相关资料，包括房地产的相关经济政策，对比分析各房地产上市公司的财务报表，在2021年度定期撰写各类财务分析报告，完善内部的管控指标。
四、预算管理
在集团下达的可控费用额度内，实现限额支出，每月向关联部门发送预算额度指标，提前2-3个月实现费用预警提示，协助预算额度的追加，提供费用支出明细，做到既不突破预算额度，同时确保项目运营费用得到保障的服务工作。
五、税务管理工作
房地产企业涉税环节特别多，相关税收政策也非常繁杂，征税较重，这使得纳税成为企业的一项重要成本支出。在国家税收法规的规定下进行合理的纳税筹划，减少纳税支出，是财务部税务管理的首要工作。这要求财务在事先、事中对各项经济业务进行审核、筹划将各项纳税支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低纳税支出的同时还要规避税务风险。实现公司经济业务的涉税低风险甚至零风险是税务管理的另一项重要工作。
1、审核各类收入和付款合同。由于将财务审核加入到了各类经济合同的签订环节，使得财务在业务发生之初就能进行纳税评估和纳税筹划。
2、建立自查与主动申报的双向防范机制。积极与征管税务局沟通，取得征管税务局的理解和帮助，建立了良好的人际关系。争取税务部门对企业的理解和支持，为企业缓交税款提供外部政策支持。
3、加强税务管理的资料收集和档案管理工作。在岗位职责中加入了税收政策的收集、整理、汇编工作，每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的税收政策，并进行整理汇编。为以后进行税务管理时提供一份原始参考资料，也为了以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关税务管理工作提供备查。
六、团队管理与员工学习成长
在这个充满着激烈竞争的市场经济环境下，如果不能及时更新自己的知识结构和思想意识，就将面临被这个社会遗忘和淘汰的危险。公司组织安排了一堂堂精彩生动的培训课程和户外拓展课程，使我们能以更积极的工作态度、更睿智的管理思维和更有效的管理工具开展工作。
1、通过坚苦的导入实施培训，使我们更加清晰地了解了企业管理的深厚内涵，对管理的认识也从中层执行层面上升到企业战略层面的高度。通过制定出企业远期的战略目标就使得公司各级员工具备更充足的动力为实现企业战略目标而努力工作。通过实施对日常工作进行考核，提高了员工完成各项工作的紧迫感，加强了工作的执行力度，提高了工作效率，保障了各项工作的有效实施。各项工作也渐渐步入轨道，开始进入一个高效、良性的循环。
2、财务中高层管理人员参加了集团组织的培训活动，通过培训让我深刻地体会到一个职业经理人应具备的职业态度和素养，了解到如何打造一个合格的管理团队。先从管理人员的管理意识上开始转变，最后带动整个团队朝职业化团队进行转变。一个高效、和谐的职业化团队应该是建立在尊重和信任的基础上的，这也是集团财务2022年的努力方向，那就是打造一只高效、和谐的职业化团队。
第二章 加强管理不断改进
虽然财务部在2021年有了不少收获、进步和成绩，但还是有一些方面需要注意、改进和加强。
一、 财务团队离职业化团队还有一定的距离，在应付一些高强度和高负荷的工作任务时团队的配合和协作不够顺畅，会出现一些执行偏差。
二、 合同管理台账有待加强。
三、 成本管控力度还不到位。
四、 全面预算工作没有开展。
五、 各项财务分析工作尚处于起步阶段，急需立即开展。
六、 基础工作繁重，集团流程变化频繁，难以开展全面的财务工作。
总之，在2021年，我们做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我们要更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为集团的发展贡献我们的力量。
第三章2022年工作重点
根据目前的行业形势、根据公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：
1、全面推行预算管理，把有限的资金用在刀刃上
全面推行预算管理是财务工作未来的努力方向。一个成功的公司，无一不是在筹资、融资、内控、提高资金使用效率和节约成本方面是卓越的。未来的全面预算要立足于公司各部门的当年的工作计划和具体安排，财务测算汇总以后，制定全年的财务预算。在预算执行过程中，对重大、紧急的事项允许采用特批手续办理，审批程序按规定办理；由于这项工作没有现成的模式，预算的编制、执行和管理还需进一步研究探讨。有些问题在今后的工作中逐步加以解决，使之更加完善。
2、加强财务分析工作，为领导决策提供参考
财务分析工作虽然已经开展了，但仍处在账面上说明分析，就事论事，分析的深度不够。今后，我们要把财务分析纳入日常工作中去。要求财会人员做好分析资料的收集和整理，每月、每季的财务报表都要进行分析。比如对资产结构变动的分析，对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析，对资产分布和资金营运是否合理、资本结构的是否正常、盈利能力和资产管理水平、是否存在潜在的财务风险进行评价。还有对损益情况的分析；成本、费用支出的分析；融资贷款情况的分析；往来情况的分析；税赋的分析，等等。
3、积极应对税务稽查
今年以来，税务部门对公司的纳税情况进行了数次现场检查，财务积极配合和应对，对其提出的涉税问题，给予一一的解答，有些问题我们还同税务部门进行了广泛深入的探讨，取得谅解，达成共识，从而化解了矛盾，维护了公司的利益。从长远来看，仅仅疲于应付是不够的，应着眼于未来，做好日常税务风险防范机制。
4、财务管理方面
根据目前的行业形势、公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：
一、春节前筹集并支付各建筑施工单位的工程款资金，保证公司顺利渡过年关。
二、追缴集团各子公司的抵房的欠款，扣除业务单位的各类欠款。
三、尝试以项目为周期编制项目预算，通过推行项目预算加强成本管控力度。
四、不断修正工作流程和完善内部控制。提高财务部门对各类经济业务的监督力度。
五、会计重心转移，从业务处理到决策支持；强化会计的“算账”职能，改变过去只算死账不算活账，算小账不算大账的静态观念，从算财务账到算业务账；强化会计数据的“分析”功能，正确理解和应用会计数据，重新设计报表数据分析模型，改进财务报表分析方法，优化财务分析管理机制。
六、加强财务员工素质建设和业务培训。争取在2021年打造出一支高素质、骨干成员稳定、职业化的财务团队。
综上所述，新的一年，财务的重点工作将立足于资金管控、税务管理、财务分析及内部控制上，可以看出，未来的任务会更重，但是我们要把压力变为动力，积极进取，开拓创新，按照集团的战略部署和安排，认真组织落实，坚信一定能取得优异的成绩。
第四章 结束语
如果说2021年是财务转型的一年，那么2022年将是财务部昂首迈进的一年，财务全体员工将继续艰苦奋斗、努力拼搏，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，以更成熟的管理水平和更饱满的工作热情迎接2022年，为企业的发展壮大做出新的的贡献！
纳税筹划课程总结范文第4篇
（一）调研目的
在高职会计专业的建设中，税法课程被纳入到核心专业课程体系当中。随着经济的发展和国家税制体系的不断更新和发展，企业对会计工作人员涉税业务的处理能力的要求也越来越高，熟悉税法并且能够完成企业涉税业务的处理是高职会计专业的毕业生必须掌握的技能。而传统的税法课程一直以严肃刻板的面孔示人，让学生难以接受，学生学习效果不理想，因此，有必要对税法课程进行深入的研究和改革，重新编排教学内容，使用恰当的教学方法和手段，并配备相应的教学资源，让学生在税法课堂上获取一个企业税务会计必需的基本知识和技能是这门课程的根本任务。但在改革过程中我们遇到一些阻力，因此，对高职会计专业税法课程教学现状进行调查分析，对照税法对应的岗位进行岗位任职能力调研，是课程建设的出发点。
（二）调研对象
此次调研立足于武汉市某高职院校财经学院，在在校生中进行了调查，同时在与学院合作密切的企业和部分毕业生的就业单位中进行了调研。
（三）调研内容及方法
调研的内容主要分为两个方面，一方面是针对企业税法类岗位的任职要求调研，另一方面是针对学生对现有税法课的评价及学生的需求调研。企业的岗位任职要求调研主要在校企合作企业和部分毕业生的就业单位进行，我们采用的是访谈的办法，调查者与企业相关岗位的负责人通过预设问题的交流，收到反馈信息，再进行整理；学生的教学评价和需求调研则是以问卷调查的形式进行。
二、调查结果评析
（一）岗位调研
岗位调研主要通过企业走访的形式进行，在校企合作企业和毕业生就业单位进行了访谈，首先了解了企业会计类的岗位设置情况，以及用到税法知识和纳税技能的岗位，其次是岗位对任职能力的要求，再次是岗位任职能力的选取标准。
访谈中了解到的会计类岗位有出纳、财务会计、税务会计、销售会计、办税员、成本会计等岗位，由于每个企业的规模不一样，行业不一样，岗位设置情况也不同，岗位的名称也有区别。经过统计和总结，最终将会计专业所面向的工作岗位概括为企业的出纳岗位、记账员岗位、办税员岗位、成本核算岗位、统计员岗位、内部审计岗位、注册会计师助理岗位等基层工作岗位，在基层工作岗位积累经验之后，还可以面向会计主管和财务管理的岗位。因此，本专业的人才培养目标就是面向中小企业财务部门的这些岗位，培养具有较强的会计业务处理能力和计算机应用能力，有良好的职业道德修养的会计应用型人才。学生既要具有这些岗位所需要的专业技能，同时还需要有较高的综合素质。会计专业所有的课程设置都应该围绕岗位的设置和学生需要具备的能力进行设计和排序，而税法与纳税实务课程主要针对的是办税员工作岗位所需的核心知识和技能，同时，这门课程也是其他各项会计工作岗位所需的基础知识之一。
进一步对办税员岗位的工作内容、工作流程进行了解，办税员的主要工作内容为依法处理企业与国家的经济与法律关系，依法办理纳税申报，按期核算缴纳各种税费，接受税务机关及中介机构的纳税检查。具体工作流程为：办理税务登记；完成发票领购、使用和保管；涉税业务的账务处理；办理纳税申报；缴纳税款；申请延期申报；申请退税等。
再对办税员工作的依据进行了解，也就是岗位任职要求的选取标准。首先，办税员的工作是在国家的税制管理体系下进行，所以各项税法、税收法规、征收管理条例是办税员工作的首要依据；其次，办税员作为企业的工作人员，必须对企业的业务非常熟悉，对企业所在的行业的税收政策有深入的了解和深刻的解读，办税员的工作要以企业的发展目标作为依据，要做好企业的纳税筹划工作。
（二）学生教学评?r及需求调研
为了了解目前税法课程的教学现状，我们对已经上过税法课程和正在上税法课的14、15级两届学生进行了问卷调查，调查的内容包括目前学校设置的税法课程的教学内容、教学方法和教学资源。
1.教学内容。对课程的难易程度和课程内容的适用性进行了调查，如图1、图2所示，学生反映课程内容较难的占了较高比例，对课程的适用性也反映出理论偏多。结合课程改革的现状，本课程已经在教学内容的改造中删掉了多余的理论知识，注重学生职业操作能力的培养，但学生评价反映出来改革没达到预期效果，分析原因，主要是课程改革治标不治本，没有配套的资源，很多新的方法和理念没有落到实处，想给学生进行实训，却没有全面完整的实训背景材料，想用更简单易懂的方式讲解枯燥的法律知识，却没有辅助的工具，所以，学生没有达到学习的预期效果。
2.教学方法。在调查中，统计了教师常用的教学方法以及使用频率，同时也了解了学生喜欢乐于接受的教学方法，并且还请学生给出了一些教学方法的建议。
调查发现，教师在教学设计上用到了多种方法，试图将理论与实践相结合，但在具体运用上还是偏向于传统的教学方法，而学生喜爱的则是一些操作性强、参与度高的教学模式。甚至有学生设想出一些新的教学方法，比如：现场教学法、软件教学法、网上教学法等。如表1所示。
分析调查中出现的教师使用的方法与学生期待的方法之间的反差，主要原因有以下几点：第一，税法课程的特点影响，税法课程的信息量很大，实际工作中需要的法律条款很多，要掌握好了才能完成工作任务，所以教师在教学时要介绍的内容很多，操作的少；第二，教学资源不足，虽然课程本身有法律法规复杂的特点，但如果教学资源可以配套，很多枯燥的知识点是可以化繁为简，深入浅出的，让学生能够学以致用，很好地将理论和实践相结合。
3.教学资源。学生反映教师在教学中用到的教学资源有：教材、电子课件、教学视频、税收案例、税法MP3随身听、纳税文件、纳税表格、税法学习图表。学生觉得最有用的资源有：税收案例、纳税表格、电子课件。学生建议增加的资源有：更多企业一线的案例、仿真实训案例、纳税软件等。
现有的教学资源形式很多，但内容不够系统，这些资源在教学中运用的目标也不太明确，有些教学资源在教学中没有得到有效的利用，这应该是教学资源建设改革的重点内容。
三、 存在问题与建议
首先，教学内容的选取要参照企业岗位调研的结果。应该以办税员工作的依据作为税法课程内容选择的依据。教学内容的选取应遵守三个主题的标准：（1）办税员必须熟悉相关的税收法律制度和征管规定，因此，第一个标准就是以税务机关的《税收征管暂行条例》作为教学内容选取的标准。（2）办税员作为企业的工作人员，必须达到企业的要求，因此第二个标准就是以企业的办税员岗位任职要求作为教学内容的选取标准。（3）课程的内容选取还需要考虑学生发展的需求，学生为了提高自身的竞争力，需要取得一些职业资格证书，而税法课程在初级会计职称、中级会计职称和注册会计师考试中都有涉及到，因此，课程内容的选取还要遵循学生考证的需求。
纳税筹划课程总结范文第5篇
[关键词] 实验； 考核； 科学性； 公正性； 制度
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 061
[中图分类号] G642 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）18- 0106- 02
会计手工综合模拟实验作为提高会计专业学生动手操作能力的重要实践课程，在很多财经院校都得到普及。但关于这门课程学生的考核内容、考核形式和考核方法却还存在很多有待改进的地方，本文结合案例，针对这些方面提出自己的观点。
1 会计手工综合模拟实验应注重现场过程考核
目前会计手工综合模拟实验的凭证和账簿检查通常是在实验过程中分阶段进行的，如凭证检查是在各实验小组定期将经济业务装订成册后进行，而账簿检查则是在实验后期结账时进行。由于实验一般是以三人为一小组，实验进行过程中经常存在组内苦乐不均、组外相互抄袭的情况，因此在进行阶段性的凭证和账簿检查时，很容易让学生出现搭便车、大锅饭的弊端，不能真实地反映每个学生在实验过程中的实际掌握和完成情况。因此在会计手工综合模拟实验中，我建议实验老师现场对学生进行“一对一”独立考核，即针对一笔经济业务，现场观察学生原始凭证的填制和审核、记账凭证的编制、相关账簿的登记情况，酌情当场计分。以每实验小组三个学生和填开现金支票取现业务为例，实验老师可随机要求实验组的一个学生现场填制现金支票，重点检查其支票日期、支票金额是否大写、大写内容是否正确、金额大小写是否相符，金额大写是否顶格、用途内容填写是否合规、支票上有无加盖预留银行印鉴等，如有错误，现场指出纠正，当堂确定考核成绩（下同）；根据该学生填开的现金支票存根联要求该组另一学生填制记账凭证，重点检查其凭证内容（如日期、摘要、附件张数、填制人等）填写是否完整，会计分录编制是否正确；最后要求该实验小组的另一名学生审核前一个学生填制的记账凭证，准确登记库存现金和银行存款日记账簿，重点检查其在记账凭证上的“审核人”栏是否签章、其账簿登记是否正确、有无逐笔结出日记账账簿余额、记完账后在记账凭证上有无标记记账标志。实验老师可在实验进行一段时间后，在上课进行现场指导时，有针对性地选择若干笔类似典型的经济业务，对学生进行操作过程考核。通过这样的现场业务操作考核，能更科学、更客观地考核每一个学生的实验完成情况，有效避免目前存在的学生搭便车问题；并且实验老师还能及时了解学生对实验的掌握情况，有针对性地进行下一步指导。
2 会计手工综合模拟实验应增加案例设计方案考核
目前会计手工综合模拟实验成绩的考核中，大多有实验结束一段时间后，对实验中的具体内容进行闭卷考试的设计。事实上由于实验过程中，很多经济业务都是学生分工完成的，并不是实验小组中的每个成员都能熟知实验中的每个细节，另外由于实验时间短且集中而实验内容繁多，实验结束一段时间后，学生很容易遗忘具体的实验细节。因此实验结束后闭卷考核的方式并不可取，应逐步取消。建议采用更灵活的实验考核方式，如结合实验内容的改进，增加一些案例设计方案的讨论和考核。可设计下述案例：冬林餐饮集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约8000万元。2012年组织举办了一个“美食文化节”，包括与美食有关的各种知识讲座、技术交流会、展览等，取得收入200万元。2012年其应纳营业税税额为：（8 000 + 200） × 5% = 410万元。2013年，它还将举办第二届“美食文化节”，预计收入将较去年增长50%。
根据上述案例，实验老师可引导学生运用业务转化思想，将企业的一种业务形式转化为另一种业务形式。随着业务形式的转化，所涉及的业务收入和税种、税率也会发生转化，税负自然不同。如果引入转化思想，要想降低公司整体税负，就可以考虑将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算。因为后者可归属于“文化体育业”，适用税率为3%。2013年节税额：300 × （5% - 3%） = 6万元。
实验老师可先将案例引出来，交由各实验小组首先分组讨论，提出各自的筹划方案，然后各组之间进行交叉互评，最后由实验老师对各方案点评计分。通过在会计手工综合模拟实验中增加方案设计和讨论考核，不仅能锻炼学生的发散性思维，提高其创新能力，也能增强实验的趣味性，进一步提高我们实验考核内容的全面性和实验考核方法的科学性。
3 会计手工综合模拟实验中增加财务制度设计或完善的考核
一个企业的财务制度设计是否完善，实施是否有效，直接影响到其财务核算是否规范，企业资金是否安全。以往我们在会计手工综合模拟实验中通常会给出几个简单的财务制度：如差旅费报销制度、资金使用审批制度、采购制度等。让学生在实验中结合经济业务，依照这些制度规定进行相应的原始凭证填报与审核，这充其量只能算作是一种规范性的操作训练。我们可以考虑进一步拓展实验考核内容和考核方式，让学生在实验临近结束时，根据其在实验中掌握的情况，进行实验企业相关财务制度的模拟设计与完善，如对现有的差旅费报销制度中存在的报销标准、对资金使用审批制度中的审批流程、例外情况处理等问题进行讨论，提出完善建议；也可以对模拟企业资金筹集制度、对外投资制度、合同签订制度等实验资料中未曾明确的财务制度进行设计。这种财务制度的完善和设计可以实验小组的形式分组进行，先在组内成员中讨论通过后，以小组的名义拿出成熟的完善与设计方案，提交班级讨论。财务制度的完善与设计要求有规范化的格式，以条款化的形式书面提交，如有条件的学校，实验老师可要求学生制作PPT，当众宣讲本实验小组设计或完善的财务制度，其他实验小组可参与品评。实验老师根据各组的完成情况当众进行考核。通过对学生财务制度设计或完善的考核，能进一步拓展学生的知识面，调动其对实验的参与度，使其真正融入模拟企业的经营管理，也有助于提高团队的凝聚力和学生的口头表达能力。
4 会计手工综合模拟实验采用知识竞赛的形式进行考核
会计手工综合模拟实验通常是三人一组，根据这样的分组情况，实验老师在对其实验掌握情况进行考核时，可选择采用知识竞赛的形式，在实验临近结束时进行。竞赛题目分必答题、抢答题和选答题三类。其中必答题六个，确保小组中每人都有两个，实验老师根据各组每个人的问题回答情况现场逐个打分。而抢答题或选答题的数量则可根据各高校实验课时的情况灵活确定。由于这项考核是在实验中进行的，必答题和抢答题范围可涉及实验过程中的全部内容：如模拟企业销售中采用的结算方式有哪些？模拟企业对原材料成本采用的是什么核算方法？模拟企业产品成本核算的主要方法是什么？模拟企业涉及的税种有哪些？具体税率是多少？等等。而选答题是各实验小组自愿选择回答的，属于有加分的自选项目，实验老师在设计题目内容时可拓展：如可询问其对模拟企业财务制度的完善建议；对模拟企业各税种的纳税筹划建议；对降低产品成本的合理化建议等等。总之，通过这种竞赛形式，既可增加实验成绩考核的透明度，也可让学生们全面回顾实验内容，并对相关知识点进行延伸，能起到较好的实验总结效果。
纳税筹划课程总结范文第6篇
2.融资约束、冲突对公司投资——现金流敏感性的影响王建华
3.资本成本管理会计理论探索财会月刊（理论版） 杨艳丽
4.会计准则导向下的会计信息系统重构王凡林
5.EVA-BSC企业业绩评价体系初探李艳，刘彩华，贾艳艳，李莹
6.浅析环境会计控制在环境成本优化中的作用姚圣
7.现金持有量对上市公司价值影响的实证分析汪东红，王海刚
8.会计信息可靠性测度模型研究沈星元，邓田生
9.政府会计核算对象与适用范围探讨黄灿
10.谈财务管理理论框架的构成要素胡莺
11.技术、生产要素、关税与垂直专业化的关系研究——Kei-MuYi两国动态李嘉图垂直专业化模型的扩展黄晶
12.基于价值创造的企业整合预算模式初探汪星，卜华
13.降低商业银行隐含期权利率风险的博弈分析——以个人住房抵押贷款为例黎昌贵
14.国外个人住房抵押贷款提前偿还风险度量模型王芳
15.城市储备土地资产证券化研究张建利，陈晓军
16.生灭过程假设和股价相对偏差分析——以深成指成分股为例高劲
17.典型无形资产减值迹象的分析与总结张四海，陈蕾
18.新会计准则下排污权会计核算初探甘翠兰，朱学义
19.固定资产区间动态正态折旧模型研究陶英恒，李勇，兰继斌
20.基于灰色关联度和模糊聚类理论的林木资产估价吴青，谭旭红
21.CIM生产方式下企业目标成本的设计胡国强，李慧
22.我国保险公司作业成本及作业管理研究陈琳，乔志林
23.XBRL财务报告分类标准体系研究综述韩庆兰，蔡苗
24.传统"最优化"财务决策思维范式之转换常叶青
25.试析投资者、管理者非理对公司资本结构的影响刘建伟
26.我国会计国际化历程回顾李其峰，温佐望
27.财会月刊（理论版） 企业绩效测评体系的发展演进石春茂
28.对审计业务招投标制度优势的理论思考张原，王伟明
29.谈推进我国内部审计职业化发展张宇
30.公司治理视角下内部审计的职能定位与机构调整廖义刚
31.现代风险导向审计在我国应用的认识误区分析丁佟倩
32.财务主体理论研究综述彭丁
33.网络环境下会计信息系统的内部控制创新黄莉娟
34.运用最小绩效要素评价模型考核矩阵型组织的内部组织单元绩效张禾，张黎波，石玲
35.民营企业利益相关者治理问题探讨许维利
36.续亏公司盈余管理与会计稳健性之间的关系研究李娜，李世刚
37.FDI推动服务业经济增长的实证分析——基于西部9省市的面板数据曾国平，张清翠
38.谈"财务实验"课程教学创新郭小金
39.构建基于心理契约的会计职业道德教育模式刘建秋
40.我国高校教研人员绩效考核存在的问题及对策研究汪徽，吴建兰，戴玉平，胡有顺
1.证券投资基金业绩评价理论研究述评王宗军，储茂广
2.COBIT及其应用问题的理论研究陶黎娟，庄明来
3.作业成本法在物流成本核算中的应用张红，孙冉
4.公共部门基本支出预算编制与运行成本控制罗辉
5.零售企业规模扩张与经营绩效的相关性分析李卫忠
6.如何降低金融工具报告中的复杂性——IASB最新讨论稿解读陈秧秧
7.公司债务水平与产品市场竞争强度关系的实证研究戚拥军，彭必源
8.高新技术企业ABC-EVA集成成本系统构建和应用张蔚虹，刘立，俞驰
9.对会计行为利益导向与伦理调节的双重规范汤健
10.风险状态依存、风险分散机制与相机财务治理吴树畅
11.公允价值计量属性初探李经路，张静，姬雄华
12.我国环境税收制度设计探讨高晓露
13.刍谈新会计准则下原始凭证的规范问题李晓红，段世明
14.我国预算会计确认基础改革浅探朱红
15.运用风险投资化解非营利组织资金困境的可行性研究李虹，李彦萍
16.关于约束性高管变更的博弈分析王媚莎HtTp://
17.国有企业集团多元化与上市公司融资约束关系的实证研究赵弘颖，刘翰林
18.基于增值税纳税人身份选择的纳税筹划蒋轶
19.高校理财环境的变化及应对策略杨德岭
20.提高我国财政透明度的若干思考刁节文，王铖
21.关于西方现代资本结构理论的几点认识杜媛
22.公共财政理论的发展与我国公共财政理论基础选择刘晓燕，郑敏，严兴华
23.企业人力资本价值贡献计量探讨邵兵，玄立平
24.实际利率法应用解析财会月刊（理论版） 杨紫元
25.时间驱动作业成本核算体系设计邓明君，罗文兵，龙艳
26.基于突变论的会计信息系统评价周兴荣，朱庆须
27.试析复杂型环境业绩指标计算中增加值的引入温畅
28.剩余收益估价模型与主流价值评估模型的比较宋光辉，龚玉策
29.固定资产正态折旧模型的构建与修正林祥友
30.我国会计师事务所内部治理分析陶涛
31.环境会计计量的动力机制与计量技术黄晓榕，梁小红
32.试析我国会计信息化进程黄锡远
33.博弈分析视角下内部控制与公司治理的结合潘莹，梅莉
34.法务会计专家证人制度在反商业贿赂中的应用蒋利强，陈红静
35.油田企业战略环境管理会计体系的构建设想田雪峰
36.集群环境下企业战略成本管理模式探讨赵秀芳，陶静燕
37.新型教学模式探讨——企业经营模拟陈冰
38.会计专业本科教师团队建设研究刘杰
1.论成本设计与成本信息的互动机理李来儿
2.刍论会计理论研究架构李志华，陈良华，张昉
3.企业对人力资源的产权控制与权益分派吴泷
4.泛成本的分类、确认、计量与报告概论辜位清
5.人力资本会计研究褚颖
6.对会计等式"收入-费用＝利润"的质疑周萍
7.人力资本产权化与企业治理机制创新王家华
8.从公共受托责任角度看政府会计改革王娟，朱海英
9.上市公司控制权转移市场反应的实证分析刘茂平
10.中小企业板上市公司IPO效应研究黄碧
11.企业战略联盟的竞争优势及战略联盟管理陈支武
12.广西上市公司股利分配与再融资行为关系研究池昭梅
13.基于隐性契约的财务保守行为解释何卫红
14.投资组合保险策略下价值底线设计的实证分析陈可
15.股票流通性和偿债能力对交叉持股决策的影响分析余佩琨，王剑
16.金融中介服务产出的核算方法研究——以广东省银行业为例张家平
17.谈衍生金融工具的风险与会计对策胡颖森，彭锐
18.影响我国公司现金持有水平的因素分析刘冬荣，沈茂荣
19.软件企业知识性员工的绩效考核研究邹德军
20.财会月刊（理论版） 反倾销视角下的环境成本核算陈秀霞
21.职能单位与职能单位部门化组织结构构建王淑臣
22.浅谈跨国经营企业实施内部财务转移的方法吕立伟
纳税筹划课程总结范文第7篇
研究式教学是教师引导学生对某一问题或课题进行探究活动，让学生自己“再发现”真理的教学模式，其突出特点是通过对问题的探究进行学习，目的是通过学习研究去获取知识，加深对某一问题的理解。
研究式教学分为两类模式：第一类是教师引导研究，方法一是教师针对课程内容，引导学生对重点内容进行学习研究，以把握学科前沿知识。方法二是主要在课程教学的前期进行，主要目的是通过教师引导，使学生知道学习的主要方向；第二类是学生独立研究。这种模式一是适合于基础较好、专业知识较为扎实，有一定科研能力的学生，二是主要在课程的后期教学中采用。此类模式主要方法是学生针对课程内容，有目的地选择自己感兴趣的重要内容进行研究学习。
遵循教学规律和一般科学的研究方法，研究式教学过程通常是由搜集整理资料――学习并发现问题――提出论点（课题）――讨论思考――建立理论（撰写论文等）等五个环节构成。
二、《财务管理》在MBA教育中的特点分析
MBA教育经过几十年由创办、成长、成熟，已逐渐建成一套完整的教育体系，已经成为市场经济发达国家培养高级企业管理人才的有效手段和不可替代的有效途径。这种教育具有明显的职业培养性、强烈的实用性和动态综合性等特点。因而MBA教学方法也与其他教学有区别，如采用案例教学法、精品教学法、实践式教学法、交互式教学法、模拟仿真教学法、研究式教学方法等。
财务管理是经济类专业普遍开设的一门骨干课程，也是MBA的主干课程，其主要教学目的是使学生形成良好的基本观念，同时掌握相关的基本技能，是一门务实性强的课程。笔者首先在企业管理内训中试用研究的方式进行教学，获得好评。近几年又扩大到成人教育、各类研究生的教学工作中，都有较好的反馈。2010年起，笔者把这种教学方法应用到MBA教育中。
MBA学员多是有一定的专业工作经历或有意从事专业工作的专业人士或相关人士，他们对专业知识有浓厚的兴趣，因而只要他们认为实用，学习积极性会很高。MBA学员有相当的阅历和自学能力，他们把有限的学习时间和精力用于本专业，特别是工作中实用的热点，而这些热点往往又是学科中的重点和难点。结合他们自学，利于他们形成专业知识架构，以达到良好教育效果。
三、研究式教学法在MBA教学《财务管理》中的应用策略
1.科学划分模块，有针对性地搜集整理资料。财务管理主体即公司理财，是主要研究筹集资金、应用资金、分配资金的一门实务性很强的学科。财务管理除了基本理论、基本观念以外，还有在实务工作中的热点问题，如纳税管理和资本运作等，因而我根据MBA教学的特点，把财务管理分成①基本理论与基本环节；②财务分析；③资本运作；④资金成本；⑤纳税筹划；⑥投资决策等专题，以便根据课程的目标要求搜集整理资料并进行归类整理，以备学习研究之用。
2.按划分好的模块讲授并发现问题。根据各专题特征，寻找讲授的切入点，激发学习兴趣，是实施研究式教学的起点。根据MBA学员特征在讲授投资决策时往往会以目前社会理财热点如“股市、楼市”入手。而在讲授企业税务管理时则会从企业目标盈利的重要性和企业所得税率25%即“四分之一”作为切入点。对于资本运作因为较为难懂，一般会以“一个27岁亿万富翁的经历”，亦即资本运作的玩家原深圳明伦集团董事长周益明发迹史入手。让他们很快进入角色和状态。
案例教学是研究式教学的重要手段，学生要理解较为理性的结论，通过感性的案例较为容易达到目的。以资金成本为例：
【案例】设某企业于2008年成立，以A、B、C三种筹资方式筹资1000万元，A、B、C的个别资金成本率分别是8%、9%和12%，A：B：C的比例是5：3：2。2010年初甲、乙两个增资200万元可行方案，甲、乙方案中A：B：C的比例是4：2：1和3：1：1。
从本案中学生至少可以得到以下几个信息或问题：一是A、B、C三种筹资方式中A成本最低，C成本最高。二是A、B、C的比例是由财务安全和筹资渠道等因素决定的。三是现行的综合资金成本率为9.1%，即8%×[5÷（5+3+2）+9%×[3÷（5+3+2）]+12%×[2÷(5+3+2)] 。四是在追加投资中，甲、乙方案的边际资金成本率（甲为8%×[4÷（4+2+1）]+9%×[2÷(4+2+1)]+12%×[1÷（4+2+1）]=8.85%；乙为8%×[3÷（3+1+1）]+9%×[1÷（3+1+1）]+12%×[1÷(3+1+1)]=9%）不同，而会导致新的资金成本率不同。五是要使2010年新的综合资金成本率最低，必须选取边际资金成本率较低的甲方案。通过这些信息，使课本中大量的繁杂的描述又迅速浓缩成最重要迅息进入学生的大脑。
3.每个专题提出一个或几个重要的论点或课题。每个专题讲授完后，教师指导利用网络等收集资料并结合教师收集的大量的阅读案例初步形成一个或几个重要的论点或课题，如投资决策专题在讲授获利指数法（PI）、净现值法（NPV）、内含报酬法（IRR）、回收期法（Pt）等重要指标和方法后，提?缫韵挛侍猓?
【课题1】设地处江西赣州某商人毕业于某知名高校，2010年10月约40岁，拥有净资产500万元，可实际控制净资产约1000万元，若有较好项目则还可在二个月内另筹3000万元，且拥有广泛的人脉资源。请你应用财务管理等知识分析该商人的可行发展路径。
【课题2】试用“三分法”或“四分法”的理念对地处在赣州市的工薪家庭2010年所拥有的80万元设计不少于两套可行的投资方案，说明理由。并指?缯庑├砟疃云笠道聿朴泻纹羰荆?
4.针对上述课题，在课堂研讨。研讨是一种进行知识信息交流、智能碰撞、互相启迪的教学过程，其基本特征是将单向平面型的知识传递变为多向立体型传递，扩大了教学空间，使学生在讨论中接受知识，激发思维，增长智能。MBA财务管理比较适用探讨式讨论和辩论性讨论但也可以穿插讨论式讲授、竞赛性讨论等。探讨式讨论主要对理论问题和理论应用问题进行讨论，可分为理论探讨和运用理论分析和解决实际问题的讨论两种，其中理论应用问题的讨论是重点。辩论性讨论，由教师选择一些带有普遍性和有争议的问题，经事先充分准备后，选派代表以课堂讨论的形式展开辩论性讨论。辩论式讨论往往具有观点的代表性，进行讨论式一定要准备充分，讨论中应该从科学的角度出发，进行讨论辨析，把错误的观点正确化。在讨论中学员若发现自己的知识点有盲区，则即可补上。
纳税筹划课程总结范文第8篇
会计专业案例教学有助于训练学生的思维能力，培养其深入挖掘和分析问题的能力，提升专业综合素质。案例教学中常存在一些问题，如精品案例少、课时不足、评价机制不完善等。改进会计专业案例教学，可从以下方面着手：构建专业案例库，并及时更新；保障案例教学所需课时；健全案例教学的评价机制；激发学生参与兴趣，加强考核，防范“搭便车”。
关键词：
会计专业；案例教学；评价机制
会计学科是一门集政策性、技术性、应用性、时效性于一体的综合性学科。言其具有政策性、时效性，是指该学科中的会计、税法等专业课程受到政策的影响很大。如2006年财政部颁布新《企业会计准则》，高校会计类课程教学内容随之改动，2015年起实施“营改增”，税法、纳税筹划、税务会计等相关课程内容亦随之调整。鉴于会计的专业特点，高校在培养人才时，更应注重学生宽厚的知识基础的奠定，不断自我学习、自我更新能力的培养。恰如美国会计学会教育委员会所持的观点：“学校会计教育的目的不在于训练学生在毕业时成为一个专业人员，而在于培养他们在未来成为一个专业人员应当具备的素质。”要实现这样的目标，单纯依靠传统的“粉笔+黑板”、“粉笔+PPT”的教学模式，恐怕远远不够。为此，我们在会计本科专业课程教学中，尝试灵活运用案例教学方法，让学生通过积极主动地参与案例教学活动，锻炼思维能力，培养其深入挖掘和分析问题的能力，从而最大限度地提升专业综合素质和能力。
一、案例教学不等同于例题教学
所谓案例教学是通过模拟一定的学习情景，使学习者从特定的情况中体验分析、决策、锻炼，从而培养其独特的综合的工作能力乃至团队精神。在会计专业教学过程中,所用的案例通常有引入式案例、讨论式案例、案例设计等方式。引入式案例往往短小精要，用于章节的开始部分，以引起学生的注意或是对本章教学内容的兴趣或关注。讨论式案例通常由教师收集、提供资料，由学生针对给定的问题展开讨论。而案例设计，其难度要高于前面两种。它要求学生在系统地学习专业课程之后，以小组为单位，编写提交报告。由于案例设计的综合性和复杂性，它成为检验学生专业理论知识、专业技能及书面表达等综合能力的一块“试金石“。案例教学尤其是后两种形式，对教师和学生都提出了一定程度的要求。教师要有较宽的知识面，能驾驭案例，对学生的分析结果能够进行深入的启发与总结。学生则要在知识储备、学习时间方面付出更多的努力。例题教学相对来说就简单得多，常常是由教师举出例子并予以讲解，用以加深学生对某个知识点，或是方法、公式的理解。例题相对来说有固定答案可循，而案例其答案多是不固定的，开放性的，思维是发散的。只要学生根据案例资料，提出的观点合法合理，论述充分，论据确凿，推理正确，教师便不能完全否定它。从难度上来看，例题教学相当于引入式案例或是讨论式案例的难度。
二、案例教学中的常见问题
（一）案例来源受限，经典案例、精品案例偏少
在教学过程中，教师都或多或少地遇到这样的问题：搜寻一个贴切的案例不容易，特别是能将理论与实践充分结合的典型、精品案例更少。很多广大教师因工作范围、资源所限，不可能深入企业、公司获得第一手的资料，往往是从公开媒体、刊物等渠道收集所需信息，进行加工编辑，或是直接引用某些数据库或是公开媒体上的案例。企业出于商业保密的原因，也不愿意披露更多的细节信息。某些网站虽有相关案例提供，但却是付费服务。案例资源的有限与数据资料的缺乏，使得应用者对案例的分析挖掘深度不够，仅是浅谈辙止。
（二）案例教学课时有限
开展讨论式案例或案例设计的教学需要的课时往往较多，而会计专业课程的课时设置又有限制。如何在有限的课时范围内，在理论教学中穿插案例教学，是每一个开展案例教学的教师需要积极思考、巧妙协调的问题。因为倘若理论教学时间过少，则可能造成部分学习主动性差的学生理论基础不够扎实，对后续的案例教学缺乏兴趣或分析不透彻、不全面，达不到既定的教学目标。倘若用于理论教学的时间过多，则又造成案例教学时间不足，在课内无法完整、透彻地开展案例讨论、分析、总结，同样会影响教学效果。所以两者的协调与搭配是一门学问，需要教师在实践中不断摸索，因地制宜、因时制宜、因材施教平衡教学课时的分配。
（三）案例教学评价机制不足
一般来讲，本科院校都有建立相应的教学质量评价机制，如学生评教、督导评教制度等。这些制度有其积极的意义和较为科学的一面，但它并不完全适用于案例教学的评价。就以本校为例，学生评教有规范的设定指标，评教时学生只要进入系统，给出各项指标的分值，完成提交即可。而这些指标多为描述性语言，无法有效地表达学生对案例教学效果的真实感受或建议。再说督导评教制度，督导听课多是随机的，不一定恰逢被听课教师实施案例教学，况且案例课不像一个理论知识点的讲授，几分钟或是十几分钟即可完成。如果督导不能完整地观摩一个案例教学实施的全过程，又如何做出公正充分的评价？
（四）分组讨论中易发生学生“搭便车”现象
有些案例资料内容较多，工作量较大，需要学生以小组为单位，进行分工合作、相互配合，完成预定教学任务。但在教学过程中，我们发现总会有个别学生在小组中仅仅是挂名、凑数而已，没有做任何实质性的工作，充当滥竽充数的“南郭先生”。其他的同组组员虽有不满，但也无可奈何。也有一些学生纯粹是为了拿学分、敷衍教师而参与其中，没有真正考虑要自己从中学习些什么知识，掌握哪些技巧技能。对于这类学生该如何激励、考核，激发其学习兴趣，值得教育者思考。
三、改进会计专业案例教学的建议
（一）构建专业案例库，并及时更新
案例是案例教学的核心，是案例教学成功的关键环节之一。会计专业案例的选择、编写应讲究“新、精、巧”。新，时间要新，内容要新，要紧跟政策、社会热点的变更，挑选时效性强的案例。精，选择的案例要精炼、典型，过长的案例容易分散学生的注意力，干扰其关注案例中的重要信息，降低其参与兴趣。巧，指的是案例内容要与教学的知识点巧妙地结合，力争以实践印证理论，加深学生对相关专业理论的理解、掌握与应用。选择和编用恰当的案例，是案例教学顺利开展的基础。学校应重视和鼓励教师开展案例教学，组织相关能力培训，鼓励教师编写、构建案例教学资源库。积极促进“产、学、研”合作，吸纳企业界、实务界专业人员参与案例资源的开发工作。提倡校际间的案例资源共享及经验交流，节约成本。
（二）课时的保障与协调
如何保障案例教学所需课时，协调案例教学与总课时之间的矛盾？本课题组经过近年来的实践，认为可从以下几个方面加以调整解决。其一，实施课内案例教学中，尽可能地提前布置任务，并将资料发放给学生，让他们做好课前准备工作，减少课堂上无谓的时间浪费。其二，结合专周实习实验，开展综合性的案例教学。例如审计专周实训中，由教师提供某一具体审计案例资料，要求学生3-5人为一组，模拟注册会计师角色，提出审计意见，提交审计报告。这样的教学要求若是放在平时课堂教学中，会占用过多的课时，且加重学生的学业负担。但是以专周实践的形式开展，使学生有更多的时间和精力投入其中，能更好地达到案例教学的既定目标，收到成效。其三，通过聘请校外实践经验丰富、理论水平较高的会计、审计专业人员，进行专场讲座，讲述他们在实际工作中遇到的各种实例，分享他们的经验与心得体会。这类讲座中所用案例通常是报告人的亲身经历，特别形象、具体、生动。学生从讲座报告中也深受教育，普遍反响较好。
（三）健全评价机制
传统教学模式的质量评价体系，多只重视评价教师的教学行为及效果。但是案例教学，教师与学生都是参与的主体，更多时候教师是扮演着“导演”的角色，而学生则是“演员”，双方的互动合作、默契配合，才能取得最佳效果。所以评价机制应尽可能形式多样化，评价信息的来源尽可能多元化。通过多年的办学积累，我校的教学质量评价体系不断完善，逐步形成学生信息员反馈、督导评教、学生评教、教师评学等多方位多角度的评价机制。本课题组在会计专业案例教学的实践中，也不断总结经验，发现教师说课、集体听课、学生专题座谈会、问卷调查、课程教学进度检查等方式是对案例教学评价机制的有益补充。
（四）激发学生兴趣，加强考核，防范“搭便车”
学生是案例教学关键的参与者，是能动主体之一。案例教学要取得良好效果，离不开学生的积极配合与参与。要改变学生在案例教学中的消极行为，一方面教师应转变教育理念，科学地设计教学环节，选择时效性、实践性强的案例，激发学生的学习兴趣，提高他们的参与热情，调动其学习积极性和创造性，从主观上消除学生“搭便车”的不良动机。另一方面，要加强学生学习过程的考核，综合学生提问、分析、讨论、发言、报告等环节的表现，设计合理的考评方式，对学生的专业判断、决策、沟通、协作等综合素质进行恰当评价。
四、结束语
教学的最佳效果，无疑是使学生牢记教材与实务之间的关联性，当他们以后遇到实际问题，曾经的思维训练能帮助他们快速进行问题的分析，寻找解决问题的路径。这也是案例教学的初衷及其目的所在，它是联系理论知识与实际经验的一座桥梁。常言，“授之以鱼，不如授之以渔”，案例教学正是“授之以渔”的一种有效方式。
参考文献：
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