村财务审计整改报告
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村财务审计整改报告范文第1篇
摘要：随着农村征地、基建项目、企业发包的增多，承包人上缴的承包费、政府部门专项补助款、村集体自筹款、“一事一议”资金的使用，使农村集体经济财务审计关系也越来复杂，它关系到农村集体财产安全和农村集体经济健康发展。本文针对渑池县农村集体经济财务审计现状进行调查研究，分析存在的问题并提出相应的建议。
关键词 ：农村集体经济；财务审计；现状；问题；建议
为适应社会主义市场经济发展的需要，规范农村集体经济组织的财务行为，开展村级财务审计显得越来越重要。建立完善的审计监督制度,切实有效地做好村级财务审计工作,对强化村级财务管理,合理有效管好村级资产大有益处。
一、渑池县农村集体经济财务审计现状
全县共有13 个基层农经机构（其中县级1 个，乡级12个），30 名农经工作人员（其中县级6人、乡镇级24人），本科学历3 人，专科学历10人，其它学历17 人。共有办公桌椅18 套，档案柜6 个，计算机1 台，县乡机构均无独立产权办公用房，均无独立的交通工具，无独立的办公经费。
2013 年以来，全县审计资金总额为14228.24 万元，共发现违纪违规资金164.02万元，已全部追回。其中应入未入“农村三资管理中心”监管等“小金库”资金53.2万元，报销违规开支、贪污私分集体“三资”2.64 万元，在管理性工作中吃拿卡要、滥用职权、谋取私利0.25 万元，公款旅游、滥发奖金补贴，用集体资金支付个人费用14.45 万元，其它违纪违规资金93.48万元。
二、针对我县近年来的农村财务审计情况，在工作中存在的问题
1.农村财务审计人员素质普遍偏低
现任的农村审计人员大部分是乡镇一级的农经人员担任，对农村财务审计的理论知识较为缺乏，且大多属于兼职。审计人员应当经过考核，发给审计证，凭证开展审计工作。但目前无论县乡两级农村审计人员经过专业培训的少之又少。理论知识的缺乏使其素质跟不上新形势发展需要。
2.农村财务审计主体混乱
农村财务审计主体既有县级农业主管部门，又有乡级农经站和乡镇政府自行组织的审计机构、村民主理财小组，还有县审计局的派出机构和会计师事务所，导致了管理执行机构性质模糊不统一，容易造成人人管事与人人不管事的局面。
3.农村财务审计工作独立性差
农村财务审计目前主要是农经站负责，但这种模式的独立性很差。原因在于：第一，农经站负责农村财务无疑是让农经站既担任管理者的同时又担任监督者，这严重违背了审计工作的独立性原则。第二，农经站负责大量的日常工作必然会冲击审计工作的开展。第三，由于农经站在行政方面受乡镇政府的领导，在业务上受上级农业经管部门的指导，这种双重领导体制会严重影响审计工作独立性。
4.农村财务审计立法滞后，审计处理难
（1）现行的农村审计依据为2008年实施的中华人民共和国农业部《农村集体经济组织审计规定》，其权威性不足。在农村财务审计中查出的严重违犯财经纪律的财务问题，依据现行规定处罚较轻，不能有效起到威慑作用。
（2）如上所述的现行审计体制及其它的一些人为因素，造成农村审计人员在审计过程中缺乏主动权，容易被上级部门或领导影响，不能立即下发审计报告，促其积极整改。查出的问题不能及时有效解决，有时被长期搁置，不能解决。长此以往，严重影响了审计的权威性。
（3）农村财务审计工作后期的整改处理阶段比审计工作前期困难性更大。
（4）农村财务审计工作内外环境差。目前的现实情况是县乡两级农村财务审计都没有办公经费，没有独立的办公场所,且审计不能收费，办公条件也还是依托现有的农经站开展工作，出力不讨好，不能得到有关部门的理解和支持。
三、提出的建议
1.建立职能定位明确的工作机构和审计队伍
做好审计工作要从基础抓起, 建立一个完整的、健全的专职审计机构十分必要。可从县级或乡镇农经部门的人员中抽出专人,或从社会中招聘有审计资格的人员组成专职的独立审计机构,与农经部门相脱离,有事业编制,有独立的办公地点, 负责本区域内农村村（组）集体的财务审计工作, 对上级业务部门负责并汇报工作；年初制定审计目标, 细化责任目标, 年末进行业绩考核。
2.提高基层审计人员的综合素质
内强素质，外塑形象，是农村审计人员工作的基本要求。县级或乡级的农村经济经营管理站提出长期和短期的审计培训计划，有计划有目标地组织审计人员抓好业务和技能的培训。可采取有针对性地组织专题技术讲座, 聘请审计专业人员加强对农村审计人员的政治理论、职业道德教育和审计专业知识及技能教育，提高基层审计人员的综合素质。也可吸收大学毕业生和通过考核招聘等方法选拔具有高学历、高职称的高层次专业人才。建立持证上岗和严格定期考核制度，淘汰素质低和工作不力的审计人员。
3.加快农村审计立法，树立农村审计工作权威
现行的《农村集体经济组织审计规定》由于权威不足,需要尽快制订全国性的农村审计法律法规，进一步明确农村经济审计的定性问题。农村财务审计工作中发现的问题要及时汇报给当地的政府,为有关部门制定审计政策提供建设性的意见，制订相应的审计实施细则和相关办法，使农村审计工作有法可依、有章可循。同时，加大审计宣传力度，增强基层干部的法律意识。结合当前正在开展的第二批党的群众路线教育实践活动，进一步加强农村普法宣传教育，提高群众的参与意识, 引导农民群众以法律、法规的规定为依据，实施审计监督。
4.改善审计工作条件，保证审计工作开展
首先要在当地政府有经费保障机制，要列入年初财政预算。其次，县乡两级政府要高度重视农村审计工作，要在人员配备、办公条件上加以改善。结合党的十报告反腐倡廉工作，提高对农村财务审计工作的认识，确保审计工作的职能得到加强，工作顺利开展。
5.与纪委、财政、民政等有关部门相协调，树立农村财务审计工作的权威性
近年来，我县的农村审计工作多是在纪委的牵头下会同财政等有关部门进行的，均取得了良好的效果。农村审计作为集体资产和农村财务管理的延伸，其重要性不言而喻，它需要纪委、财政、民政等有关部门的共同支持，农村审计先行工作，财政、民政部门配合，纪委部门做保障，相互通报、配合工作，形成齐抓共管、共同协作的工作格局，以确保把党在农村的基本政策落到实处。
参考文献：
[1]宋雪莲.农村审计模式探讨[J].会计之友〔上旬刊〕，2009,[5]：44-45.
[2]朱朝晖，陈建萍. 农村集体经济审计模式创新研究[J].审计与经济研究，2008，6.
村财务审计整改报告范文第2篇
近年来，吉安县审计局以科学发展观和党的十、十八届三中全会精神为指导，发扬“务实、公正、廉洁、高效”的审计精神，紧紧围绕县委、县政府的中心任务，突出审计工作重点，不断创新审计方法，勇当经济监督“卫士”，争创一流审计业绩，为全县经济社会健康和谐发展作出了应有的贡献。近3年来，该审计局共完成审计项目377个，查处违规违纪金额2.1亿元，审计收缴财政3 980万元，向有关部门提交审计报告信息274篇，协助有关部门查处案件22起，审计决定执行率达到100%。2011年以来，该局先后荣获全省审计系统先进集体、省市优秀审计项目、优秀审计报告、文明单位、信息宣传先进单位、学法用法示范单位、优秀AO应用实例、审计信息化、计算机审计应用先进单位等荣誉称号;连续10年荣膺吉安市审计工作综合目标考核一等奖。
一、忠于职守，当好经济监督“卫士”。一是积极构建“一主两翼”的财政审计大格局。即坚持以深化预算执行审计为主线，以领导干部经济责任审计和政府投资审计为“两翼”的审计工作格局。我局树立全部财政资金为审计内容，将全部政府性资金纳入审计监督视野，统筹安排乡级财政决算、国库管理、税收征管、部门预算、民生资金、政府扩大内需资金等各项审计和审计调查项目，推进政府性资金全口径审计、全过程审计、全方位审计，以解决条块分割、纵不到底、横不到边的问题。先后完成审计（调查）项目377个，审计（调查）查出各类问题金额2.1亿元，审计后避免经济损失近4 000万元，投资审计核减工程造价4.2亿元，核减率为16.64%。二是敢于亮剑，及时发现移送案件线索。对审计发现的违纪违规问题，吉安县审计局坚决依法依规进行处理，做到“利剑高悬”。如2011年在农村危房改造资金审计过程中，发现农村危房改造资金存在被套取、骗取现象，我局及时将涉嫌套取、骗取农村危房改造资金3个案件涉及5人线索移送至县纪委（监察局）。同时将题为《农村危房改造资金被套取（骗取）现象应引起高度重视》作为审计要情上报至上级审计机关及县委、政府，县政府主要领导作出了重要批示。3年来，先后向纪检监察、司法机关和有关部门移送经济案件线索22件，涉及人员31人，涉及金额近280万元。三是以推动工作、促进发展为目的，狠抓审计问题整改。我局坚持定期报告审计整改工作，积极争取县领导对审计整改工作的重视，积极推动县政府建立审计整改情况通报制度和审计整改责任落实制度，实现审计整改工作常态化管理。3年来，全县被审计单位共制定整改措施100余条，相关单位及其主管部门相继出台了17项制度办法。审计和财政部门依法撤消和归并银行账户8个，取消违规收费项目26个，纠正违纪违规资金246万元，审计问题整改率达90%以上。
二、勇于创新，打造具有吉安县特色的审计“名片”。一是打造政府重大投资审计“名片”。2011年以来，我局对重大投资项目的审计重点把好标前审计和决算审计“两道关”，在审计过程中，做到“五个结合”，即工程审计与财务审计相结合、定额价审计与市场价审计相结合、工程审计与效益审计相结合、事前事中事后审计相结合、审计监督与反腐倡廉相结合等。如2013年完成固定资产投资审计项目172项，其中竣工决算审计项目84项，送审工程造价金额52 100万元，核减工程造价金额10 187万元，核减率为19.55%;标前审计项目88项，为建设单位提出审计意见和建议467条，均被采纳，既节约了财政性资金，又提高了资金使用的经济效益和社会效益。二是打造领导干部经济责任审计“名片”。党的十强调，要健全权力运行和监督体系，健全经济责任审计等制度，让人民监督权力，让权力在阳光下运行。对领导干部进行经济责任审计就显得更为重要。2011年，我局以县乡换届为契机，受县委组织部委托，对19个党政部门19名党政领导进行了任中（离任）经济责任审计。为统一规范经济责任审计评价体系，制定了《经济责任界定和审计评价标准》，根据审计结果，建议组织上给予重用、正常使用或按法定程序移送纪检监察、司法机关调查处理，将结果及时向县委组织部报告，促进了审计成果利用。
村财务审计整改报告范文第3篇
一、确定审计组成员
1.审计安排。审计组应3人以上组成。在年度村财审计或村干部换届离任审计时，因面广量大，乡镇可以对辖区村按时间段安排各审计组成员专人负责主审，统分结合，必要时进行集中审议、分析，防止因为人员少难以对各村全面审计的问题。
2.专人负责。每个审计小组可指定一位审计人员负责对所审村全程审计，负责审计报告、审计结论、审计意见书的撰写，同时做好复审复议，审计反馈等工作。
二、审计工作准备
1.审计工作要早计划早安排。可以在本乡镇挑选熟悉会计业务知识的人员，如果干部队伍中人员不足，也可以挑选会计业务精熟的原村会计参加，审前必须做好他们的培训领证工作，做到持证上岗。
2.设置表格。审计准备工作中，应多设计一些村财收支重点项目统计表格，在使用中按需要随机补充，有利于有关问题的收集统计。
3.审计法律法规运用。审计人员要学好用活有关村财管理方面的法律法规和财经制度。对违章违纪和违法的条例，能切合实际、实事求是地灵活运用和引用，正确提出审计建议做出审计结论和审计处理决定，或移交司法机关处理。
三、收入项目审计
1.查合同。可以通过查看村委会发包的经济合同，逐笔登记发包及上交收入，再逐笔核对账目和收据，检查有无据实入账。
2.查账表。从总账收入账户和资金收支科目余额表中了解被审计单位的收入情况，掌握被审计村各年度收入的基本信息。
3.查收据。以上两个环节了解后，对出纳使用的收款收据存根进行逐笔核查，特别对大额的收入应查看会计作账联，核对账等。如果发现收款收据有断号，不同版本，涂改或整本存根丢失等现象，则应重点集中精力审计。
四、支出方面的审计
1.审凭证。支出方面的审计主要查看记账凭证中的原始凭证，对各种账簿凭证要总体查看一遍，认真分析、注意四查，一查票据是否真假；二查票据是否开支合情合理合法合财务制度；三查经手人\证明人、审批人是否齐全，民主理财是否到位；四查大笔开支有无疑点。再认真细致地把有疑点和不符合法律法规和制度的开支票据。按记账凭证的年月、凭证号（第几册）票据开支的项目内容、金额、票据号码、出处等，逐笔记录好审计底稿。
2.取证据。对查出有疑点的票据，经确认后，复印件要盖被审单位公章，主管签名，再组织审计组成员合议并重点进行复查，力求证据充分、确凿。审计底稿和调查取证等文书必须由被审单位盖公章、负责人、当事人签名。审计人员应有两人以上当场签名。
五、选择专项审计
1.管理费用审计。首先查看总账、明细账和记账凭证是否账账、账据相符。查村干部的误工天数、月工资、补贴、奖金、福利、保险、差旅费、节假日费用等是否按规定和制度开支，是否经过有关会议通过，有无超计划，超标准、超限额。可将这些内容按各项指标列表统计，看各个不同职务的村主干和成员月报酬、年报酬多少，从中寻找问题。
2.其他开支审计。看有无利用公款请客送礼的开支，特别对月月天天有吃请，年开支数额大的要认真核查，查虚假列支以少报多，重复报销等问题。对有节假月份，查是否存在送礼物的开支在伙食费票据上报销。
3.库存现金审计。目的是审核村集体资金是否安全使用。入村或调账审计时，审计人员应首先突击对库存现金进行盘点，做到安排稳妥行动快，不出缺漏不走过场。
五、基建工程项目的审计
1.审查基建项目的确定是否经过村两委研究、村民代表会议审议通过。以会议纪录或决议为凭。
2.审查发包过程中，是否实行工程预决算，以书面预决算书为凭。
3.审查工程发包前，是否在15天前在公开场合张贴招投标公告，公告内容是否公正、公平，有无故意设置限制公平的条件。
4.审查招标过程是否透明，程序是否合理合规合法，有无弄虚作假，串标、悔标、压价承包等现象。
5.审查中标工程是否按期签订书面合同或协议。合同条款是否客观公正，有无违反会议通过的内容，认真审核工程的每个相关环节是否合理合乎逻辑。
6.审查工程资金和物资是否按工程进度支付，有无违反合同条款多付，超付款问题。
六、审计村集体资源资产发包是否正常
村集体资源资产，有山场、果场、林木、厂房、场地、鱼塘、苗圃、养猪场、电站等。这些发包过程中，要做重点审计。
七、严把审计质量关，做好取证工作
1.取证要依法，证据要确凿，事实要清楚真实，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。
2.审计工作底稿要真实记录，认真编写不出差错，审计工作底稿是审计查证的事实依据，也是依法依规处理意见的必要依据，处理意见要做到一事一稿，记录清楚程序合法。
3.审计组组长要严格认真审核审计工作实施程序的合法性，对取得的证据和编制的底稿全面认真地查缺纠错，审核签名。
八、提高审计质量的必要措施
1.审计要以组长负责制，审计成员对查出的问题要向组长详细汇报，审计组长对审计的内容、过程和质量负主要责任，对草拟审计报告负责审核并上报。
村财务审计整改报告范文第4篇
[关键词]审计风险；风险规避；质量评价
[DOI]1013939/jcnkizgsc201707235
1 村级财务审计风险形成原因
鉴于村级财务审计的特殊性及其相对于农村经济发展的滞后性的问题，村级财务审计的风险比其他行业的审计工作更多、更复杂，主要来源于三个方面：
第一，由于审计部门内部、审计部门与被审计单位之间因信息不对称而造成审计中的道德风险和逆向选择。
第二，审计人员在实施跟踪财务审计整个过程中所产生的非人为的、不可预期的错误，比如：对村级集体经济组织投资项目进行可行性报告审计后出具的审计意见事后被实践证明有误，致使国家和人民的生命、财产遭受重大损失。
第三，因为执行审计结果公告制度所增加的诉讼性、保密性、独立性、理解性等风险。
2 村级财务审计风险规避策略
21 针对由于信息不对称而产生的审计风险应采取审计风险规避策略 在此情况之下主要应采取以下风险规避策略：
（1）要使审计部门与被审计单位之间的“合作博弈”尽量达到“纳什均衡”，农村审计监督中心关键是要努力从多渠道、多方面地搜集被审计单位的信息，完善审计环境，可以建立审计匿名举报奖励制度或走访纪检监察等部门，筛选对审计有用的信息和材料。
（2）应当加强农村审计监督中心内部监督，防范由于内部道德风险引起的审计风险，比如建立审计内部良好的信息沟通渠道、建立复审制度，加强对审计人员的监督。
（3）应当充分利用信息筛选、甄别技术，运用逆向思维，确定财务审计的重点。
（4）在审计前应事先要求被审计单位签订有关资料真实性的承诺责任书，对弄虚作假的行为以法律手段给予严惩，树立审计威信。干胜道，王磊基于信息不对称的政府审计风险的控制研究[J].审计研究，2006（1）：27.
22 针对跟踪审计全过程中不可预测的审计风险应采取的审计风险规避策略 在此情况之下主要应采取以下风险规避策略：
（1）把握定位，使事前审计立足于辅助决策。农村审计监督中心应找准自身的定位，把前期审计的重点放到验证、评价被审计村可行性论证工作是否规范、到位，计算是否正确，所依据的资料是否真实、可靠、充分上，并仅就此发表审计意见，供领导部门决策时参考。
（2）审计人员应当做到以符合性测试为手段，采取业务程序测试和功能性测试两种方式，全面了解被审计单位的内部控制情况；农村审计监督中心内部建立三级质量控制制度，严格质量检查和责任追究，将审计风险尽可能地控制在审计系统内部。
（3）可以借鉴独立审计和内部审计工作的经验，在遇到超出审计人员能力范围的问题时聘请外部专家协助评价审计质量的方法，但是必须能够合理保证外部专家的独立性。
23 针对因执行审计结果公告制度而产生的审计风险应采取的审计风险规避策略 在此情况之下主要应采取以下风险规避策略：
（1）农村审计监督中心应当坚持服务“三农”原则，广泛征求专家、上政府和社会公众的意见，并考虑宏观经济环境因素、审计资源情况来科学选择审计结果公告项目。
（2）要围绕“以公告为原则，以不公告为例外”的目标采取规范而又简明易懂的公告形式，积极扩大审计结果公告范围，加快审计公告进程，这是保证审计公开透明、提高审计质量、降低审计风险的重要措施。
（3）通过建立审计结果公告委员会制度、审计公告风险预警机制及审计公告补救制度、审计结果公告责任追究制度，成立审计结果公告质量控制体系。
（4）农村审计监督中心应当建立审计整改结果公告制度和审计结果公告信息反馈机制，充分发挥社会监督与审计监督的作用。
3 村级财务审计质量评价体系构建
31 群众满意度――最高衡量标准
在这里群众满意度是指群众期望审计师达到的程度与审计师业绩之间的差距即审计期望差，群众满意度越高说明审计期望差越小，反之，审计期望差越大。群众满意度是从群体利益出发来对审计行为提出要求，是一种主观愿望，它不同于国家制定或认可的法规制度，可以由强制力保证实施。但是，“三农问题”是我国重大的战略问题，群众满意度必然对国家制定或认可的法规制度具有重大的影响。为了迎合广大群众，村级财务审计（一些不确定的会计风险，致使施工企业的经济效益发生亏损或潜亏。因此，施工企业就很有必要建立一套完善的会计风险防范体系，对会计工作人员进行培训，增强其风险防范意识，能更好、更高效地做好相应的会计分析工作，对会计风险及时防范、主动化解，使施工企业运行效果和经济效益可以得到最合理、最理想化的体现。只有科学合理地运用财务的调节功能，减少由各种原因造成的风险，对财务会计风险进行有效控制，才能使施工企业的经营得到保障，促进施工企业的整体发展，增强其市场竞争力，从而提升经济效益。
42 制定施工企业的会计体系
为使施工企业的经济活动资金得到有效的控制及管理，施工企业就必须将会计监督的职能落实到具体的工作中去。在开展会计工作中，施工企业必须要制定出一套完善、高效的会计控制管理体系，并严格依据规范的控制体系对会计工作实施管理，从而提升其财务收支的合理性。施工企业应对企业现有的人力、物力、财力进行科学合理的配置，为企业会计工作有效地开展提供更高效的服务。
43 优化施工企业的资金管理
资金管理是企业生产、经营、管理的核心。因为施工企业的工程项目分布较为分散，导致资金的管理和使用在各个项目中难免存在不均衡的现象，因此施工企业应加强资金的管理力度，对各项目资金使用进行合理的规划，建立企业“资金池”，集中统筹管理资金，加强对施工企业现金流量的分析及控制，对现金流和使用计划不断进行优化，提高资金使用效率。这样施工企业才能尽量避免有些项目资金闲置，而有的项目资金高度紧张的局面出现，从而使施工企业的资金使用效率得到大幅提升。同时，施工企业在资金管理的过程中还需增强风险意识，在对项目投入资金时要严谨慎重，先对项目进行风险评估，这样可以有效降低施工企业的会计风险。
44 完善施工企业的内部督察体制
当前，大部分的施工企业中都未组建完善的内部审计部门，企业在开展金融活动过程中，财务运行状况的监督工作主要是由财务部门负责，致使内部审计职能无法发挥作用，一旦受到某些人主观因素的影响，就会导致施工企业出现很多本可避免的财务会计风险。因此，施工企业必须要强化其内部督察体制建设，配备一定数量的会计人员建立专项审计部门，并对其督察机制进行不断优化、完善，根据对应的规范、标准对施工企业的会计工作进行管理，同时，施工企业还要明确内部的会计工作负责人，不断提升会计人员的职业技能，从而为企业的财务核算、会计、审计工作整体效率的提升提供有效保证，进而使企业对财务会计风险进行更加有效的规避。
5 结 论
在如今激烈的市场竞争和复杂的经济环境下，施工企业要想取得更好、更快、更长远的发展，要求企业必须不断地提高企业会计管理工作效率，财务会计工作必须能够为其他相关工作提供准确、可靠、有效的会计信息，杜绝会计信息失真的现象，也要求会计人员必须提高自身专业水平和防范意识，能够及时、准确地归集企业的经营状况，积极主动发现问题、并有效地防范会计风险。只有这样才能为会计工作的正常开展，为施工企业会计工作的高效运转，为施工企业有效地降低财会风险、减少不良影响，提升施工企业的经济利益和社会效益提供强有力的保障，使企业能够健康、高效、持久发展。
参考文献：
[1]李胜全面财务风险管理研究[D].湘潭：湘潭大学，2005
[2]李静浅议施工企业内部控制和风险防范[J].财经界，2010（9）.
村财务审计整改报告范文第5篇
一、党务公开工作
一是强化组织领导，成立了党务公开工作领导小组，完善各项制度，形成了党务公开宣传、检查、指导、推动工作机制，党务公开工作进一步开展。
二是加大了党务公开落实力度。凡是群众关心的问题，只要不涉及党内秘密，都要通过会议、文件、通报、公开栏等形式最大限度地公开，并做到常规性工作每季度公开一次;为民办实事进展情况、民主生活会情况等阶段性工作逐段公开;干部考察预告、任前公示、发展党员等临时性工作随时公开；对重大或复杂性问题，根据公开后反馈的意见进一步整改落实，必要时再次公开。
三是完善领导接待日制度和监督管理制度，认真研究处理群的意见和建议，使党务公开在实践中不断完善，逐步使党务公开走上制度化、规范化的轨道。
四是落实目标责任制，实行成绩与绩效挂钩，促进各项工作落实，确保各项工作有序推进，实现年度目标任务。
我镇在推进党务公开方面做了一些工作，取得了一些成绩，但也存在不足，主要表现在：一是党员干部对党务公开工作认识不到位。二是党务公开内容不及时。
二、便民服务中心工作
为了进一步优化经济发展环境，提升行政服务水平，积极探索高效便捷的为民办事制度，切实转变干部工作作风，提高办事效率，强化政府部门的服务功能，促进全镇经济社会全面发展。因我镇办公条件有限，镇政府整合资源，并投入资金8万余元，将办公楼一楼和二楼改造成便民服务大厅，统一设置了党政综合办公窗口、人口计生窗口、国土与建设窗口、民政低保窗口、劳动和社会保障窗口、新农合窗口、农业综合服务窗口、综治维稳窗口。共有27名工作人员进驻中心办公，服务中心办公日每天都安排了一名班子成员带班负责，并制定了便民服务中心各项相关制度。购置档案柜4个，电脑4台，办公桌椅7套，饮水机4台，全面完成了便民服务中心建设。2010年以来为民办理各种证件，办理流动人员证明512份，出生证608件，村民建房申报69户，发放低保、农村救济、优抚等各项资金1560.2万元。调处矛盾纠纷32起，为农民办理参加新型合作医疗1.2万人，返乡农民工身份认定26名，小额贷款9名，27万元，农村劳动力转移培训100人次。同时，按照县纪委的要求，因地制宜，在有条件的村（居）委会设置了民事帮办点，真正做到了理民情、解民忧、办实事、促和谐。
三、农村“三资”管理工作
加强对农村“三资”的有效监管是推进农村基层党风廉政建设的重要任务，也是农民群众普遍关心的热点问题。
1、加强组织领导
镇党委、政府高度重视，召开了专题会议进行研究和部署，成立了农村“三资”工作检查领导小组，坚持实事求是、客观公正、认真严谨的原则对全镇农村“三资”进行自查，对自查中出现问题做到及时发现、及时汇报、及时解决。
2、认真开展自查
（1）强农惠农政策全面落实。严格按照中央文件精神以及省、市、县强农惠农政策认真贯彻执行。各种补贴资金及时足额发放到位，未出现拖延、卡、扣等违反强农惠农政策现象。
（2）镇、村财务管理规范。建立健全了各种财务管理制度，实行村财镇管，报账、做帐分开，设有专门财务档案室，由财政所统一管理。各村设1名报账员实行专人报账，并由财政所每年组织1-2次财务业务培训。各村设立财政公开栏，定期向群众公开财务，镇每年开展一次村级财务审计。审计中发现问题及时汇报，及时整改，提出意见，农村转移支付及时足额拨付到位。
（3）严格实行耕地保护政策。对农村土地除城市建设需要，禁止乱占乱建乱用，严厉打击破坏耕地的不法行为，加强土地保护、管理、调处和打击力度。
（4）农民负担进一步减轻。严格按照省农业厅《关于严格执行涉农收费政策切实加强农民负担监督管理》文件执行，取消和停止了125项行政事业性收费项目的征收，全镇未出现任何增加农民负担现象。
（5）镇、村公共资源交易实行阳关操作机制。镇资产拍卖、工程项目建设、资源开发等都是全面通过公共招投标方式实施。农村集体资产、资源的开发利用全部由镇纪委和分管领导监管执行，采取公开招投标方式，阳光操作，接受群众监督。
3、存在的问题
（1）财务公开不够规范。一是财务公开的时间不及时；二是公开的内容不全面；三是公开的程序不合规；四是回避群众关心的热点、重点问题，公开时避重就轻。
村财务审计整改报告范文第6篇
（一）产业建设
1.建立目标责任制，粮食。把稳定发展粮食生产放在三农”工作首位。县对乡镇、乡镇对村逐级分解生产任务。钟书记、周县长多次过问粮食生产，亲自办点示范。县财政安排粮食生产发展资金200万元，筹措双季稻县级办点资金350万元，县级示范区的种子由县统一采购、免费提供，并按翻耕80元/亩、专业化防治40元/亩的标准补助给农户；落实县级双季稻示范办点10个1.5万亩，建立了三阁司、南岳庙和石门两个集中连片万亩双季稻高产创建示范片；全县扩双增面4万亩。组建了10支技术服务组，实行分片包干巡回指导。整合粮食产能工程、一事一议财政奖补、山塘清淤、农业保险、科学储粮、农业综合开发等涉农项目向双季稻主产区倾斜。县粮食生产受到徐明华副省长的表扬。
2.畜牧水产。生猪、牛、羊分别出栏56.26万头、0.93万头、2.16万只，同比分别增长4.49%、2.20%、1.89%；家禽出笼171.9万羽，同比增长4.37%；水产品产量4245吨，同比增长0.36%。完成了14个生猪养殖场（小区）标准化建设项目的规划与设计，已启动实施；加强生猪品种改良，引进纯种公猪10头，纯种母猪116头；国家生猪活体储备项目完成了征地300亩和规划设计，生猪调出大县项目完成摸底调查。
3.金银花和百合。一是做好金银花防冻减灾和救灾补损、品改和南扩等造林工作。指导广大种植户对老园实施深耕改土，加强冬培、修剪、施肥管理及防冻管理工作，开展了金银花品种适应性调研。加强与省林科院协调，加快种苗生产进度；加强金银花研究所建设，招聘高学历工作人员2名。坚持高起点规划和高标准建园，一季度完成南扩2万多亩，品改1万亩。二是开展龙牙百合脱毒种球快速繁育和试验示范。从江西省农科院拿回第一批龙牙百合脱毒种球组培苗，在山界回族乡等地进行了田间栽培试验。
4.烤烟。一是攻坚克难，抓好烟田落实。移栽烤烟2.1万亩。组建机耕服务队4个，重点抓好横板桥、狮子白居、太平车对江和长鄄等四个项目区烟田翻耕工作，得到了省市烟草部门领导的好评。二是明确责任，抗灾保苗。培育烤烟苗床430个，每个苗床落实责任人员6人，成功应对冰雪灾害天气，确保全县烤烟苗棚无一受损。我县抗击冰雪保烟苗事迹受到了市政府的表扬，1月25日邵阳日报头版对此进行了报道。
5.品牌建设。完成全县休闲农业经营主体和发展情况调查。全县共有农家乐658家，休闲农庄45家，休闲农业园区148家，民俗村3个。市级龙头企业申报工作有序进行，年内计划申报4家；无公害、绿色农产品认证已做好2个的申报材料。
6.“二转”工作。一是利用贫困地区农村劳动力转移培训项目、农民素质教育工程、阳光工程等项目，组织开展农村劳动力培训，提高农村劳动力素质；各乡镇积极组织农村剩余劳动力和返乡农民工到县工业园求职，帮助工业园企业解决“招工难”的问题；以县一职中等机构为平台，举办了金银花标准化栽培管理、嫁接苗培育技术培训班，牲畜品种改良培训班，提高农业科技水平。二是围绕双季稻办点、金银花南扩、百合生产、烤烟生产、蔬菜生产等重点
工作加快农村土地流转，培育种植大户，建成了一批示范基地。
（二）基础设施建设
1.项目申报与争取。⑴全力做好新一轮国扶县和武陵山区连片特困地区争取工作。⑵申报了种子检测、农业有害生物预警、石漠化综合治理项目、白马山林场省级森林公园、“中国柏木之乡”、长防林三期工程、良种柏木种苗基地、棚户区改造二期工程、浙江中烟利群品牌基地单元项目、农村沼气国债项目、隆回金银花药用成分分析及提取技术研究项目等。⑶成功争取土地综合开发项目987万元、产业化经营项目28万元；中小流域治理1400万元、木瓜山水库灌区沟渠疏浚项目500万元、防汛抗旱预警体系建设项目300万元，第一批财政扶贫资金1370万元；生猪大县奖励项目456万元，标准化养猪场建设项目220万元。⑷六都寨水库灌区续建配套与节水改造项目解冻，可望争取资金1700万元；病险水库除险加固项目可争取资金6700万元，农村安全饮水项目可争取1300万元，木瓜山以电代燃项目可争取600万元。秸秆氨化养牛、生猪品改、蛋鸡养殖项目已进入省市规划笼子。
2.基础设施建设。⑴西洋江农综开发土地治理项目基本完工，改造中低产田7300亩，总投资830万元。横板桥涉农整合项目区完成初步规划设计。⑵城南防洪堤一桥至二桥主体工程完工，形象进度2.52公里。⑶雨山周旺集中供水工程完工；解决了39个村及5所学校1.88万人的饮水安全；六都寨双江、司门前镇五通供水工程完成招投标。⑷六都寨水库除险加固扫尾工程完成投资450万元。梅树坳等9座小ⅰ型水库完成了总工程量的70%，其中5座完成了90%。完成山泥冲、黄信等12座小ⅱ型水库的初设、技设设计合同签订。⑸赧水河电站建设。元木山电站完成投资1200万元，累计完成投资6000万元。⑹辰水河流域七江乡、六都寨镇防洪工程完成了合同造价的50%。山塘清淤扩容完工187口，完成投资364万元。⑺“两项制度”有效衔接试点扩大到虎形山、山界、罗洪等10个乡镇和9个国定贫困村，新增帮扶人数16150人。⑻主要库区和移民安置区重点建设横板桥镇水渠、虎形山瑶族乡铜钱坪村公路等。⑼国有林场棚户区改造已征地57.94亩,进入土建工程招投标和整体规划设计阶段。⑽烟基工程荷田乡长鄄项目区总投资680万元，4月底完工。
（三）生态建设
1.造林绿化。完成春季造林2.8万亩,封山育林1.28万亩，历年造林的补植补造3.75万亩，创办造林示范点30处共5600亩。特别是石门乡合龙村1000亩金银花示范基地，得到省林业厅领导的高度评价。沪昆高速公路隆回段绿色通道总长25公里，租地造林面积900余亩，移栽苗木3万多株。此项工作在全市“五城同创”动员会议上作经验交流。将林改工作与乡镇林业站的绩效工资、评优评优挂钩，举办了40余人的技术培训班，有力推动了工作开展。
2.森林保护。严格落实休伐和禁伐制度，确定每年1至5月为我县林木采伐冻结期；对小沙江、虎形山、麻塘山等3个乡镇和白马山林场以及公路、河渠沿线、景区内实行禁伐；清理整顿木材加工厂26家。森林防火措施硬，工作实，一季度森林火灾仅发生1起，同比下降98%，为历年来最好水平，得到省森林防火指挥部的高度评价。3月15日全省森林防火和造林绿化工作电视电
话会议上推介了我县的森林防火经验。
3.清洁能源建设。新建沼气池89口，完成养殖小区联户沼气工程2处。做好了善英养殖场1000m3大型沼气工程的前期准备工作和世界银行对生态家园项目的财务审计工作。
（四）体系建设
1.安全稳定工作。一是抓好农产品质量监管。农产品质量安全检测项目完成投资195万。狠抓农产品市场准入，抽检蔬菜样876个，超标17个，超标率2%。抽检生猪尿样416份，无“瘦肉精”阳性反应。二是开展了农资专项治理活动。查封未经审定的种子600公斤、不合格化肥11万公斤。抽查兽（渔）药饲料店48家、养殖场20家，查处禁用药物2件，下发整改通知书7份。开展了兽药gsp认证工作前期宣传与培训。三是加强动物疫病防控。召开了春防动员大会，完成了第一阶段的免疫工作，正在进行查漏补缺。四是开展农机安全生产隐患排查整治，纠正农机违法违章138台次，未发生重大农机安全事故。五是做好移民稳定工作。召开了移民代表座谈会，及时化解矛盾。接待群众来访180人次，办理来信10件，协调乡镇处理问题12件，未出现移民到省、到京上访。
2.防灾减灾。一是完善防汛抗旱工作预案。进行了一次汛前大排查，对12座存在隐患的水利工程提出了整治方案，准备了防汛物资；防汛预警体系建设项目4月中旬可完工。二是加强气象预警预报。共《隆回气象信息》9期600余份，重要天气报告3期，专题报告1期，气象灾害预警信号2次。三是做好防震减灾工作。加强群测群防观测站建设，及时收集并排除各种宏观异常信息。四水利普查工作全面启动。成立了领导机构，确定了工作人员和工作经费。
3.减负惠农专项治理。确定2011年为减负惠农工作专项治理年，出台了3个规范性文件，召开了高规格动员大会。从严查处了几起减负惠农案件。对3名校长进行撤职处理；立案查处县广电局农网公司乱收费一案，3名责任人受到党纪处分；3月，又查处了隆回一中违规收费行为，清退违规收费110余万元；4月中旬，对全县减负惠农专项治理年活动的开展情况进行明查暗访。一季度，调处了农村土地承包合同纠纷4起；完成村级财务审计200余个。
二、第二季度工作计划
（一）突出主导产业建设
1.抓好粮食生产。重点抓好双季稻扩面、超级稻高产创建和旱粮作物的推广。强化早稻育秧技术指导，加快水田翻耕，确保面积落实；加强春粮作物的田间管理和技术服务，推广农作物病虫害专业化防治，坚决制止耕地抛荒；及早谋划晚稻生产。
2.抓好金银花种苗培育。继续抓好百合脱毒种球快速繁育技术攻关，推广无公害生产技术和标准化生产。完善产业发展政策。制定国家地理商标使用办法、金银花基地建设标准、金银花产业发展财政奖补办法与工作流程。做好金银花品改和南扩基地的检查验收与资金结算工作，及2011年南扩与品改的规划设计，加快中国金银花交易网的筹建与金银花品种示范园的选址。
3.抓好烟田田间管理。做好烤房的维修工作，抓好烟叶烤制。切实抓好基地单元建设，组建1个综
合服务总社、4个分社和6个专业服务队伍，5月份完成挂牌注册。搞好组织协调，做好横板桥项目的规划设计工作。加强卷烟市场的规范化管理。
4.做好红皮大蒜基地建设和国家地理商标申报工作，落实北山镇新扩城镇专业蔬菜基地，着手制定富硒农产品地方标准。
5.加强农村劳动力转移培训、阳光工程、农民素质教育等；尽快出台《隆回县土地流转管理办法》。
（二）加快基础设施建设
1.项目包装与争取。⑴继续争取列入武陵山集中连片困难地区，做好衡邵干旱走廊水利项目的规划工作，项目总投资不少于10个亿。⑵抓好山界、桃洪镇天福安全饮水项目和城区向北山镇供水工程方案论证，滩头镇安全饮水工程规划，伏龙江、小江河小流域治理项目包装，寨志水库升型的衔接工作等。⑶做好金银花产业国家农业部立项工作，抓好“中国柏林之乡”长防林三期工程、良种柏木种苗基地、棚户区改造二期工程等项目的申报。
2.基础设施建设。⑴做好涉农整合横板桥项目区工程规划与实施准备工作。6月底前完成田间工程项目的招投标工作。⑵抓好生猪活体储备项目争取在5月份开工，标准化养殖场项目和生猪调出大县奖励项目要抓紧实施。⑶加快农村饮水安全工程、梅树坳等8座小一型水库除险加固完成；4月底前七江、六都寨的小流域治理要完成总工程量的90%。⑷继续抓好“两项制度”有效衔接、贫困村互助资金试点和新一轮30个整村推进扶贫开发工作。⑸做好移民后期扶持项目实施工作。⑹加快国有林场棚户区改造项目建设进度。⑺加快农业综合服务大楼的规划初设，尽快立项；搞好移民培训大楼的选址。
（三）切实加强生态建设
1.抓好新造林验收和幼林抚育，落实好管护措施；抓好沪昆高速公路隆回段绿色通道建设的扫尾，确保苗木成活率。加强森林防火与森林病虫害防治工作。
2.开展国有林场经营状况调研活动，做好转型总体方案，完成白马山林场申报省级森林公园的申报工作。
3.抓好生态家园项目实施，新建沼气池150口，完成养殖小区联户沼气工程6处，做好农村能源乡村服务网点建设。
（四）稳步推进体系建设。
1.加快农产品质量安全体系建设步伐。抓好春防的暗访与检查验收，开展打击“瘦肉精”专项整治活动，建设2家兽药gsp示范店；加强农资打假工作与农产品检测。
2.抓好惠农减负专项治理年活动，搞好自查自纠，加大督促检查力度；做好2011年度“一事一议”财政奖补项目的申报、审批。加强农村土地承包纠纷调解仲裁体系建设，抓好村级换届财务审计和农民专业合作社培育工作。
3.加强和完善防汛避险体系建设，4月底前完成13个气象基站建设，5月份完成气象台站搬迁项目的招投标；切实抓好防汛抗旱和水利普查工作，组织开展防汛避灾现场演练。
村财务审计整改报告范文第7篇
一、教育基本情况
*----*学年，全县共有中小学226所，776个教学班，1211名教职员工，25338名在校学生。其中，小学在校生23136人，适龄儿童入学率为95.46%；初中在校生1943人，高中在校生259人，中学阶段适龄生入学率达17.49%；小学一年级计划招生4300人，实际招生4825人，完成率为112.2%；初中计划招生850人，实际招生656人，完成率为77.2%；高中计划招生100人，实际招生86人，完成率为86%；两类寄宿制学生由6300人增加到6459人，占在校生总数的25.5%。另有幼儿园2所，其中公办1所，民办1所，教学班14个，共有在园幼儿592人。
二、主要工作及进展情况
（一）教育整顿。
按照县委、政府的规划要求，将*年作为*教育整顿年。我们针对局机关和全县各中小学校近年来存在的具体问题，特别是人民群众反映强烈的学生组织纪律涣散，行为习惯差，厌学，部分城区学生经常外出喝酒闹事，打架斗殴，极少数教师参与赌博、吸毒等违法违纪活动，严重损坏教师形象和学校声誉的突出问题，制定了整顿的计划，采取了严厉的整顿措施进行了一系列的整顿活动。
1、通过严格的考察考核，对学校领导班子进行了大刀阔斧的调整。对学校教育教学管理工作进行了认真细致的考核评估。
2、对*中学和*二小的的学风、校风、校纪进行了严厉的整顿，教育局主要领导亲临学校召开整顿会、现场办公会、协调会，落实了在这两所学校实行封闭式管理的制度，收到了良好的效果。
3、与公安司法部门密切配合，开展社会治安综合治理，推行“警校共育”活动。在全县片区以上学校建立了校园警务室，聘请了法制副校长，定期在学生中开展法制宣传教育活动，对维护学校纪律，确保校园的安全稳定发挥了很好的作用。
4、组织了教育局财务内审工作小组，对每一所中小学校的财务管理状况进行了内审，对学校财务管理中的不规范行为进行了整改和纠正。
5、六月下旬到七月初，经局党组研究决定，由纪检组牵头，人事股、督导室参与，对调整后的学校领导班子进行了一次严格的考察考核。通过考察考核，对履职情况较差的校长、副校长进行了诫勉谈话，对不能胜任领导工作的，提交局党组研究，再次进行调整。
通过以上各项工作，今年的教育整顿已取得了阶段性的成果，基本完成了第二阶段的整顿任务。使学校的校风、教风、学风都有了明显的好转。下一阶段将按照整顿计划的安排，进一步扎实推进。
（二）教育管理。
1、认真贯彻执行*州教育局和*县委、县政府有关教育的各项文件和会议精神，认真完成上级安排的各项任务，认真处理好教育局的日常事务。在全面总结*年教育工作的基础上研究制定了*年的工作要点，并对*年的重点工作进行了必要的分解落实，相继制定出台了*县教育局*年1号和2号文件，现正在认真贯彻实施。
2、今年春季开学以后，我们对全县各中小学校进行了督察指导，对*—*学年下期开学初的学生报表进行了分析研究，对部分辍学打工的学生通过党政领导和村组干部做了大量的劝返工作，使高段学生辍学打工的现象得到了有效的遏制。
3、为了认真搞好“百乡扶贫”和“对口支教”的协调工作，在元旦春节期间，我们组织回访了州百乡扶贫联乡单位和对口支教的广汉市教育局，同时慰问了退休教师。
4、为了早规划，早安排，全力以赴完成“两基”目标任务，我们聘请了宜宾规划设计院的专家对“普九”期间需要重点建设的五十多所中小学进行了规划设计，形成了比较完整的规划方案。
5、为了进一步摸清情况，了解乡村学校的实际困难和主要问题，为县委、政府的决策提供可靠的参考材料，我们协同人大代表考察调研了一批比较具有代表性的农村学校，针对存在的实际困难和问题，向县委、政府提交了调研报告。
6、公务接待方面。一是接待了省教育厅姜副厅长一行关于教育均衡发展重大课题的调研，向调研组一行提交了关于*教育发展状况的汇报材料；二是接待了州人才建设工作调研组边副局长一行的人才工作调研，提交了我县有关教育人才工作状况的汇报材料；三是接受了州教育局副局长唐波率队的开学相关工作督察组的督察指导；四是先后接受了*、*两县市的教育收费和财务管理交叉大检查；五是先后接受了州“两基”攻坚、《十年行动计划》检查组和四川省“两基”攻坚《十年行动计划》检查组沈处长一行对大桥、*两所“两基”攻坚项目和树窝、洒库、柳洪、俄普四个《行动计划》项目工程的检查验收；6月初还接受了四川省重大项目稽查组的严格稽查。尽管由于各种特殊原因，在工程进度上有所推迟，但在工程质量、施工管理、资金使用和其它各项工作方面都是严格规范的，受到了检查组和稽查组领导的充分肯定。
7、重大会议的筹办方面。一是春季开学前召开了全县校长工作会议，对本学期的工作进行了认真的安排部署；二是开学以后按*州和*县干部作风整顿建设工作领导小组的要求，在全县教育系统开展了干部作风整顿建设工作，并召开了干部作风整顿建设民主生活会；三是为了争取县委政府对教育工作的支持，在3月22日参加了县委常委专题研究教育工作的汇报会，会上提出了当前急需解决的13个教育重大问题，绝大部分得到圆满解决；四是为了最大限度地动员全县各方面的力量，积极投入到分乡“普九”工作中来，完成十个乡的普九任务。4月26日协同县委、政府召开了“工业强县、‘两基’攻坚暨综合治理工作会议”由县委政府向全县人民发出了分乡“两基”攻坚的动员令，标志着十个乡的“普九”工作正式启动。会上县委政府与各“普九”乡党委政府签订“两基”目标责任书，落实了党委政府包入学和巩固，学校包管理和质量的工作责任。接着十个“普九”乡相继召开动员大会，层层签订目标责任书，“普九”工作顺利推进。教育局实行局领导包县城，股室包片区，股员包乡的三线承包制，局教育股对十个乡的“普九”业务人员进行了培训和跟踪检查指导。
8、陪同并协助中央电视台《聚焦三农》节目记者到*、尔其采访，完成了《远山的呼唤》的专题报道。5月14日在中央电视台10频道播出，使全国人民都了解了我县贫困山区的教育现状。
9、邀请了广汉市教育局李局长所率教育专家组一行12人，来我县一共举办了24场以班级管理为主要内容的专题讲座，全县接受培训的教师达1200多人次。
10、成功组织了初中体考，初、高中毕业会考，大中专招生考试和成人自考。考风正，考纪严，无任何考场舞弊现象。
11、教育惠民行动方面。一是认真贯彻实施国家“两免一补”政策，使25079名中小学生享受了免杂费和免费教科书，使6400名中小学寄宿制学生享受生活费补助；二是大力实施“两基”攻坚和《十年行动计划》新建了*、大桥两所乡初级中学，改扩建了树窝、洒库、俄普、柳洪四所乡中心校。完善并改扩建、新建了塔古村小、板洛村小、齐色村小、马都村小、阿居曲村小、特波觉村小、基维村小和四立平村小等八所村小；三是与海外基金会协调在柳洪片区和特布觉村资助贫困学生69人，共计10695.00元；四是与*救世军联系，在柳洪片区中心校、大桥片区中心校、依波沃村小、俄普片区中心校、觉洛乡中心校、*中心校、*中学、洒库乡中心校、基伟村小等学校为593名贫困学生分两次共资助现金53280.00元；五是协调州百乡扶贫的13个单位对口我县的觉洛、洒库、农作、柳洪、大桥、九口、拉马、牛牛坝、新桥、典补、玉龙、峨曲古、龙门等13个乡，共资助现金97910.00元，物资折合人民币166591.90元；六是启动了“中英西南基础教育*县教师培训项目”的各项工作。
12、完成了巴普镇初级中学和牛牛坝初级中学的选址和土地的协调工作，并在选定的校址上完成了地勘任务。
13、组队参加*州第十届中学生篮球、田径运动会获团体总分第四名，单项比赛第一名6个，破四项记录，第二名5个，第三名5个，第四名5个，第五名1个。
14、制定并出台了《*县义务教育阶段寄宿制学校标准（规范）化管理实施细则》，全县寄宿制学校标准化管理全面推行。
15、在俄普中心校组织筹办了青少年文明礼仪活动启动仪式。
16、人事师训方面。组织实施了教育局直属事业单位和局机关108人的年度考核工作；拟定了*年中小学教师培训计划并上报了省州有关部门，选派了83名中小学校长和教师接受省、州组织的培训，组织举办了一期中小学校长培训班，对53名正副校长进行了培训；组织完成了89名中小学教师的职称工资进档，完成了160名教师资格申报人员的教师资格认定；完成了全县教职工的工资套改和艰苦补贴增资工作；协助人事部门完成了75名乡村小学教师招考简章的制定、报名及考生资格审查工作。
17、计财与基建项目方面。继续加大新机制的宣传力度，规范健全“两免一补”的数据表册。认真核算并按时拨付工资和各项经费，做好每月财务收支账目，做到资金专款专用，完成了两次调资和固定资产的清理登记工作。按时上报各种报表，继续加大财务审计力度，六月中旬，联合县财政局对全县教育系统各核算单位的专项资金等教育经费进行了审计，对审计中发现的问题要求限期整改，确保资金安全，杜绝各种损失和浪费，提高教育经费使用效益。
认真对“两基”攻坚和“十年行动计划”工程进行管理，做好工程安全、进度的检查督促，质量的把关验收工作。现柳洪中心校学生宿舍楼已在5月13日完成竣工验收；树窝乡中心校教学楼、洒库乡中心校学生宿舍楼、俄甫中心校综合楼均已完成了主体建设及室内外的装饰装修工程，进入了工程的实质验收阶段。认真做好大桥、*两所初级中学工程的分步质量把关验收工作。现大桥初级中学和*初级中学的教学楼、学生住宿楼、学生食堂、综合楼共计8幢楼房主体建设已经完成，马上进入室内外的装饰装修，8月30日将全部交付使用。
村财务审计整改报告范文第8篇
一
引进境外战略投资者是我行深化股份制改革的一个重大步骤。在金融全球化进程加快和中国“入世”的大背景下，引进外资对于优化我行股权结构、完善公司治理、建立现代银行制度具有深远的意义。它有利于我行更直接地吸收当代外资银行先进的组织形式、经营方式和管理经验；有利于推动我行实施战略重组和改造，逐步实现体制创新、机制创新、管理创新、科技创新、业务创新；有利于从根本上提升我行的核心竞争力和持续增长的盈利能力。同时，引进外资又是我行公开上市的前奏。把这两件事办好了，我行才能成为既具有百年民族品牌形象，又具有国际竞争实力的现代金融企业。
二
根据对境内外金融市场形势的分析和判断，我行引进外资工作的有利条件和不利条件同时存在，总的看来，有利条件大于、多于不利条件。我们的任务就是巩固和扩大有利条件，缩小和化解不利条件，力求引进外资有一个好的前景和好的结局。
从有利条件来看：第一，“9・11”事件的发生，加剧了西方发达国家原已出现的经济增长放缓，在全球经济普遍不景气的情况下中国经济保持着一枝独秀的发展势头。中国巨大的市场潜力和“入世”带来的商机增加了对投资者的吸引力。目前，中国仍是国际剩余资本寻找出路较为理想的地域。具体就投资于中国金融业来说，虽然中国“入世”后已对外资银行逐步开放，但是依托中国商业银行已有的客户基础、网络资源和本地经验来开展业务合作，依然是外资银行较好的选择。
第二，中国银行业中，传统业务仍占主导地位，在发达国家中已经十分成熟的中间业务和消费信贷等业务品种，在中国还处于起步阶段，尚有巨大的发展空间。外资银行要在中国选择合作伙伴共同发展这类新兴业务，交通银行作为规模适中、布局合理、经营效益较为理想的全国性股份制银行，显然比其他小型银行更具吸引力。
第三，我行的财务实力在国内银行业中表现尚好。在历次标准普尔公司和穆迪公司对中国各家银行的财务实力评级中，我行始终保持D+的等级，这是目前中国银行业所能获得的最高财务实力评级。而且发展前景逐年看好。
第四，我行是改革开放后重新组建的第一家全国性股份制商业银行，在法人治理结构、管理体制和业务运作机制等方面均比较接近国际惯例。在引进外资的过程中，我行将在中介机构的协助下，对公司治理、组织架构、财务结构、发展战略、基础设施等方面，根据国际商业银行的成功经验，进行重组和再造，有声有色地讲述我行未来的故事，这将进一步增强投资者入股交行的信心。
我行引进外资的不利条件也不可低估，最主要的是：资产质量和财务状况在经过国际会计准则审计后，可能会暴露出较多问题；按照贷款五级分类提足拨备，我行的净资产可能会大幅度缩水。
三
有效地实施财务重组，是引进外资全部工作的焦点和难点，是确保引资成功的关键所在。财务重组包括不良资产解决方案、良好的风险管理机制和优化资本管理等诸多方面，所有这些都要借鉴国际惯例。因此，必须聘请国内外著名的中介机构（会计师事务所、投资银行、律师事务所等）来帮助我行完成资产评估、财务诊断和国际会计准则审计等任务，在信贷和财务审计以及尽职调查的基础上，设计财务重组方案以及其他各项改革方案。能否经得起国际会计准则的审计，能否恰到好处地剥离和处置不良资产，能否在引进外资之前补充资本金以确保资本充足率达到最低标准，这是引进外资的生死关口，如同分娩前的阵痛，无法回避。
按照招标书或建议邀请书订立的标准，我行已选定北京天健兴业资产评估公司对我行所有资产进行清查评估。选定普华永道中天会计师事务所对我行进行国际会计准则审计。选定邦信阳（中国）和苏利文（美国）律师事务所担任我行法律顾问，提供法律咨询和制作法律文本，为中外谈判提供法律保障。选定高盛（亚洲）有限责任公司担任我行财务顾问，帮助我行寻找战略同盟并制订配售计划；根据我行现有的财务基础和信誉，对未来发展前景和盈利能力进行估值；对我行的业务和管理进行初步重组；向潜在的战略同盟推介我行情况和发展战略；参与谈判并帮助我行签署协议。经我行授权，确立高盛在以上中介机构中的总协调人地位。
我们要尽快学会与中介机构的专家们合作共事的本领，首先要尊重他们的行业规范、专业水准和知识产权，虚心向他们请教，支持他们大胆开展工作；其次要帮助他们进一步了解和熟悉中国金融市场的特殊性和相关法律法规，准确把握我行的特色、优势和亮点，客观公正地评价我行的过去、现在和未来，尤其是要把未来的文章做好。要随时随地与中介机构交流情况，互通信息，一点一滴地积累共识，不要等到出现分歧才想到沟通。在讨论问题时，既要坚持原则，又要善于妥协，开诚布公，以理服人。
整个财务重组工作，要突出抓好三个环节：
一是切实搞好资产评估和审计。本次评估和审计的范围是全方位的，包括我行境内外所有的信贷资产、固定资产、或有资产、帐外资产、无形资产以及其他各类资产等等，但重中之重是信贷资产。在信贷审计方面，普华永道首先对我行最大120户贷款进行审计，得出的该120户损失率将作为提取特别坏帐准备的依据，但不会用于推断全体。其次，又对我行除最大120户以外的其他贷款抽取600户作为贷款户样本进行审计，得出的该600户损失率将用于推断全行信贷资产整体质量，并据此提取一般坏帐准备。此后，因受美国安然破产等事件影响，普华永道对我行的审计更趋谨慎，在原抽样基础上又增抽了2001年6月30日贷款本金在3000万元以上的290户逾期贷款进行损失率的测定，用于佐证其对600户贷款中逾期贷款部分计算的损失率。因此，我们一定要准确把握贷款五级分类的核心原则，严格按照人民银行的有关规定和我行颁发的《操作手册》，对最大120户、抽样600户以及290户逾期贷款进行重新审查和分类，据此与普华永道一起讨论定性。五级分类的结果，不仅是计算我行贷款损失、提取拨备的最终依据，也是境外投资者评估我行资产质量和信贷管理水平的重要依据，不可或缺，不可掉以轻心，必须力求正确无误。与此同时，我们也要十分明白，尽管贷款五级分类是国际通行的做法，但根据巴塞尔新协议精神，五级分类的实施要由各国中央银行根据本国实际情况制定具体办法。各国发放贷款的经济环境不同，企业背景不同，形成贷款风险的要素不同，五级分类标准的掌握和风险认定自然会带有各自国家的不同特点。这就要求我们对每笔每户贷款的分类，一定要把共性与个性、一般与特殊、静态与动态、必然与偶然等各种因素综合起来进行分析，关键是要准确地判断借款人的最终还款能力。我们要求普华永道必须考虑到中国国情，象上海宝钢这样优秀的大型企业，如果仅因其流动性欠佳而把对它的贷款列为次级，显然是有失公允的，那中国还有哪些企业可以发放贷款？我们将与普华永道对所有抽样贷款逐笔进行讨论，只要我们自己提供的分类资料是有充分说服力的，我们就应当据理力争，分毫不让。
总之，在信贷资产审计中要坚持以贷款最终能否受偿为依据，力求最小减值。而对于固定资产、长期投资、帐外资产、或有资产、无形资产等则应精心做好“加法”，力求最大增值。要全面盘查固定资产，充分挖掘其增值潜力；对帐外资产要“翻箱倒柜”、不留死角、干净彻底、和盘托出；对自创无形资产要逐一梳理、一个不漏，实事求是地评估其固有价值。对应收贷款欠息应力争一个合理的回收率。经过艰苦细致的工作，最后达到应收尽收、颗粒归仓。
二是妥善处置不良资产。对历年形成的不良资产，必须采取切实可行、速战速决的政策措施加以化解和剥离，这是改善我行财务状况、加大引进外资筹码的根本途径。总的设想是，立足自身消化一部分，依托市场解决一部分。（一）根据我行现有财力，进一步加大不良贷款核销力度；（二）组成专业队伍，专司不良贷款清收工作；（三）经我行董事会表决，同意2003年度全部利润用于核销资产损失和增提呆帐准备，同意拿出历年积累的资本公积和盈余公积用于财务重组；（四）争取国家支持，按50％折损率，向一家资产管理公司一次性集中打包出售可疑类贷款，由我行在税前一次性核销损失类贷款和可疑类贷款打包出售后的损失。
三是尽快落实资本金补充渠道。长期以来，根据国家有关规定，我行只能按年末贷款余额的1％计提不良贷款拨备，这就造成我行拨备严重不足。其结果，一方面导致历年可分配利润虚增，股利分配过高；一方面使大量历史形成的坏帐无法及时核销，造成不良贷款比例偏高。而本次国际会计准则审计是按国际通行的五级分类标准对贷款进行分类，并以不同比例分类提足拨备，故使我行净资产被大幅度冲减。这一状况给我行引进外资工作带来两项挑战：（一）资本充足率过低；（二）定价存在不确定因素。目前国际上主流的定价方式，仍然是在国际会计准则审计后的每股表内净资产基础上加一个合理的倍数，通常不超过2倍。因此，及时、足额地补充资本金，使我行资本充足率达到8－10％，就成了我行在对外出售股权时能否拿到一个好价格，能否真正成功引进外资的又一个关键。
如何解决补充资本金这道难题？我们要在以下几个方面动脑筋、打主意：（一）积极争取国家投资体向我行直接注资，以保持国家对我行的控股地位；（二）努力寻找若干家国内投资者（包括战略投资者），按一定的溢价，向我行投资参股；（三）我行老股东按一定的溢价增资扩股；（四）恳请国家批准我行发行一定额度的次级定期债务，以补充附属资本；（五）与中介机构协商，争取将我行表外债券投资增值、固定资产增值以及递延税款，在经过严格评审程序后纳入表内净资产。
四
引进境外战略投资者是推进我行管理创新的强大动力。我们要自觉地把引进外资过程当作学习新知识、新技能、新本领的极好机会，对照先进管理，查找主要问题，抓紧进行整改，努力提高自身管理水平。
在这次国际会计准则审计中，确实暴露出我行管理方面的许多漏洞，集中表现为基础工作薄弱，管理行为粗放，信息系统不灵，风险敞口很大。其中尤以信贷资料残缺不全，合法、合规性很差为甚。这类问题的存在，不仅延误了审计工作的进度，更严重的是对审计师的职业判断造成负面影响，使其对我行所提供资料的可信度产生怀疑。对于审计中暴露出来的诸多问题，我们要立即采取补救措施，坚持以治本为主，兼顾治标。一切经营管理活动都要突出提高质量，突出经营效益，突出风险控制。首先是要补齐和规范信贷基础资料，缺什么补什么，工作要做细做实，内容要补足补全，手续要完备有效。尤其是担保合同、政府承诺、信贷档案、权证证明等，凡是不合格、不合规、不合法的，必须一律限期补充完备，做到证据确凿、无懈可击。信贷档案管理水平是对我行信贷资产管理水平的折射，是我行信贷管理文化的反映，更是全行基础信息管理工作的重要组成部分，必须引起我们的高度重视，常抓不懈，夯实基础。我们一定要牢固树立以提高信贷资产质量为重心的观念，从有利于全行整体发展的角度，用系统、规范、完整的思路，对现行的信贷档案管理以及与之相应的管理项目、内容、格式、录入、保管的标准等，在认真总结分析的基础上，进行进一步的统一和规范，使其真正具有科学性、专业性、系统性、连续性和可操作性。比如在贷前调查和贷后检查的格式化表格内容中，要以反映系统的规范的定性的数据为主，使其真正能够为进行正确的定量分析提供可靠的依据；同时，对信贷档案管理的方法、工具和手段也要进一步改善和提升，比如专业计算机软件的开发，主要环节管理人员的培训考核以及相应的淘汰和激励机制的建立等等。第二是要进一步改造和健全风险管理系统，构筑防范风险的铜墙铁壁。要全面实施世界银行“改进交通银行信贷流程”援助项目，普遍推行ISO9000全面质量认证体系，进一步建立以风险收益最优化为目标的信贷管理流程。建立放款中心，实行信贷风险垂直管理的信贷执行官制度，从体制上保证信贷风险管理的相对独立，提高识别风险、管理风险和化解风险的能力。要切实加强内控制度建设，制定风险管理手册，健全和完善覆盖信贷业务全过程的风险防范体制。要确立内部审计的独立性和权威性，实行垂直管理，确保内部审计覆盖到每一个业务条线，每一个业务品种，每一个业务岗位，每一个业务环节。第三是要突出抓好IT信息技术系统的再造，重点是数据大集中工程和管理会计系统，以构建数据化的业务处理平台，为实现经营管理决策的科学化和内部核算的系统化提供科技支撑。经过坚韧不拔的努力，要使我行的各项业务尤其是信贷业务真正达到：经营理念先进，内控机制完善，基础工作扎实，运作程序严密，保证措施可靠，风险控制有力。总之，学习提高、改善管理、重塑形象，关系到我行引进外资的成功和长远的发展。如果我们对自己的问题视而不见，见而不改，依然故我，自甘落后，那只能让境外投资者望而却步。
这次中介机构对我行的资产评估、信贷审计和财务审计，不仅让我们彻底摸清了家底，也为我们积累了大量的、第一手的宝贵资料，这是一笔不可小视的财富。我们要组织力量对这些资料进行认真地梳理、归类、分析、提炼，分专题写出有份量、有深度、有说服力的建议报告，一针见血地反映问题，观点鲜明地提出整改建议，最后形成系列管理建议书，供总行高级管理层和各分支机构参阅。
五
引进境外战略同盟，是我行历史上从未做过的一项大事业，是一个极其复杂的系统工程。全行上下要统一思想、统一目标、统一政策、统一指挥、统一步调，进一步发扬求真务实的思想作风和埋头苦干的工作作风，锐意进取，迎难而上，不达目的誓不罢休，确保我行引进外资和深化股份制改革的各项工作大获成功。
一要强化领导。我行引进外资工作的组织领导分为三个层次：（一）引进外资工作领导小组，其主要职责是，贯彻落实行党委关于引进外资工作的一系列决策和指示精神，审议引进外资的工作方案、发展规划等重大事项，组织、协调各方力量实施引进外资计划。（二）引进外资工作领导小组办公室，具体负责引进外资工作的日常事务，内设战略组、财务组、信贷组、资产处置组、法律组、秘书组等专业工作组。办公室的主要职责是，配合中介机构完成相关工作，起草各类报告、文件和协议文本，指导总行各部门、各分支机构与引进外资相关的各项工作，负责与中国人民银行和国务院有关部门的联络与沟通。（三）各分支行引进外资工作班子。要从全行研发、信贷、财会、法律、科技等部门调集精兵强将，充实引资办公室的力量，组成一支思想过硬、业务过硬、作风过硬的专家队伍，细化分工，任务到人，责任到人，高质量、高效率地推进引资工作。
二要稳健操作。引进外资的整体方案一定要十分严谨、十分缜密、十分精致、十分可行。要有战略思维，根据我国宏观经济走势和我行改革目标，把我行的发展前景和潜在盈利能力展现得一清二楚。要着重于定量分析，做到有根有据、合乎逻辑、令人信服。在实施过程中，要统筹安排各项具体工作，明确目标要求和政策措施，逐项分解下达，并把握好工作进度和工作节奏，规定时间节点，环环相扣，有条不紊地向前推进。要突出抓好中心环节，不放过每一个细节，力求万无一失。要先行试验，典型引路，取得经验后再逐步推开；特别是对资产的评估和审计，更要抓好不同类型的试点工作。要加强沟通和会商，全面掌握引资动态，即时解决出现的问题。要注意处理好上下左右的工作关系特别是要处理好与中介机构的合作关系，凡遇讨论问题，事先都要充分做好案头工作，不打无准备之仗。稳健就是求真务实，就是循序渐进，就是稳扎稳打，就是沉着应对，一步一个脚印，把基础工作夯实。
三要坚持条件。我们已经反复强调，我行引进国际战略同盟的目的决不是简单地出售股权，如果是那样，引进外资就没有多少实际意义。我们的最终目的是引进先进的经营理念、先进的管理模式、先进的技术手段、先进的金融产品和服务品种，以提升我行的核心竞争力。这一点，我们决不能有丝毫动摇，一定要始终咬定这个目标，选择一家与我行情投意合、门当户对的境外金融机构或投资团作为我行的战略同盟。其条件是：（一）经营有特色，管理基础好，业务综合化、全能化，能与我行优势互补，国际知名度高；（二）信贷文化与我行比较接近，最好具有中国和亚洲背景；（三）其所在母国的经济金融环境平稳、良好。考虑到欧美的金融业比较发达，金融监管比较完善，市场机制和法律环境比较规范，因此，欧美金融机构应作为我行优先选择的对象。我们要引而不发，落落大方，不急不躁，不亢不卑，内紧外松，把工作做深、做细，等待时机的成熟。切不可过早地暴露我们的战略意图，饥不择食，不看对象，为引资而引资；切不可以牺牲我行现有股东权益和我行根本利益为代价去引进外资。关于与潜在投资者的业务合作，可以考虑在人民币及外币贷记卡业务、消费者融资业务、私人理财业务以及基金业务等方面建立紧密型的合作平台，但在协议中必须写明维护我行业务安全的条款，我行太平洋卡、外汇宝等品牌产品和客户资源决不能拱手相送，其运作模式也不能完全照搬国外的一套。
四要坚定信心。“开弓没有回头箭”，我行引进外资这场大戏的帷幕一经拉开，就只能唱下去、唱到底，切不可彷徨、动摇、退缩，切不可虎头蛇尾、草率收场。全行上下特别是参与引进外资的全体工作人员都要下定决心，排除万难，兢兢业业，恪尽职守，聚精会神，团结奋斗。在战略上要高瞻远瞩，坚定信心，不到完全无望决不轻言失败、放弃初衷；在战术上要稳扎稳打，审慎运作，不到合同签约和资金交割决不松懈斗志、盲目乐观。要增强政治敏感和市场洞察力，随时把握世界风云变幻和金融市场态势，看准变数，捕捉机会，努力扩大有利因素，缩小不利因素。“山重水复疑无路，柳暗花明又一村”，世界上的事情往往是置之死地而后生，踏平坎坷是坦途。我们一定要坚持、坚持、再坚持，努力、努力、再努力。
五要低调宣传。引进外资涉及到我行大量的商业秘密，为了避免造成不必要的负面影响，一定要严明纪律，对媒体守口如瓶。何况在引资前景尚不明朗的情况下，如果大事渲染，势必带来更多的麻烦，陷我于被动。所以，在引进外资的全过程，要一直保持低调，多做少说甚至只做不说。必要的信息披露，由引资办公室撰写文稿，经行长办公会议审定，统一由总行办公室一个口子对外。