年会会议记录要

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年会会议记录要范文第1篇

【关键词】 审计委员会 有效性 委员会成员

审计委员会成立的初衷就是为了提高财务报告的真实性以及外部审计的独立性等。根据《上市公司治理准则》的规定，审计委员会成立的主要目的就是：（1）提议聘请或更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审查公司的内控制度[1]。

但是审计委员会制度经过几十年的发展，财务舞弊行为仍旧是上市公司频繁出现的重点监管问题。因此，不论是监管部门还是学术界都应对审计委员会职能难以发挥作用及其监管有效性不足的问题加以分析，并寻找深层原因。在国际上有关上市公司的财务信息披露和内部控制信息的真实度都很大程度上依赖外部审计师以及公司独立董事的监管。然而在我国，由于公司在选取外部审计师和独立董事的过程中存在的问题，难以维持其客观公正的独立性。而针对上市公司的“圈钱”行为，中小投资者又缺乏话语权以及相关法律法规的监管与保护，这些情况都导致了我国股市目前出现的严重信息不对称、以及扭曲的资本市场状态[2]。新兴的审计委员会很难达到其原设定的目标，其失效的原因也是多种多样的，该进行哪些改革以及努力才能保证其行使职权时遵守成立目的和独立性，发挥其应有的作用，而不成为另一个形同虚设的“监事会”，就是本文要讨论的重点。

为了改进审计委员会制度，使审计委员会发挥到最大的功效，既可以从企业的角度出发，也可以从国家的角度采取一些措施。企业和国家政策制定部门应该一起，为审计委员会的改进做出努力。

1 企业改进办法

1.1 规范审计委员会制度

话说无规矩不成方圆，2008年由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定的《企业内部控制基本规范》规定“企业应当在董事会下设立审计委员会”[3]。这些规定都没有强制要求企业成立审计委员会，只是“可以”、“应当”，而不是“必须”。审计委员会的成员都是由公司的独立董事构成。目前有关独立董事的规定仅见于中国证监会和国家经济贸易委员会等的有关规范性文件中，并且多为选择性条款，导致审计委员会目前仍是一个建设性机构的局面[4]。也由于很多企业出现观念性错误，认为审计委员会的设立仅仅是加强社会对上市公司管理处的监督，甚至认为审计委员会履行职责是给管理当局制造“麻烦”，揭企业的“短处”，于是很多企业对于审计委员会的成立不关心，也不支持审计委员会的工作。

因此企业必须有明确的规章制度来确定审计委员会的职能、制度、权力范围。对于我国的双层公司治理机构，企业还需严格区分审计委员会与监事会的责任，避免审计委员会与监事会职能的重叠。对于股权分散的公司，可以不设置监事会，但必须保证审计委员会的必要工作时间以及畅通的信息来源。随着经济的发展，和资本市场的进步，审计委员会将发挥更广大的作用，以审计委员会作为一种主要的监督模式将会成为一种必然。根据马克·S.比斯利（Beasley，2000）的实证研究，63%的无不实财务报告企业设有审计委员会，其比率高于不实财务报告企业的41%[5]，由此可见设立审计委员会对企业的重要性。

同时应该明确审计委员会对内部审计的直接领导地位，注重审计委员会在沟通内外部审计中应发挥的作用，让其成为内外部审计沟通的一个桥梁。企业还应该制定相关的关于审计委员会会议制度的条款，明确规定审计委员会一年开的会议次数，于每年年初制定当年的详细会议日程，并由专人进行会议记录，每次的会议记录都应该进行保留，并由所有与会人员进行签字确认。

1.2 增强审计委员会成员的质量

即使拥有无可挑剔的控制框架，实际执行的人员的素质不足等因素也可能导致内控失败[6]。在过去，大量的精力都放在了对流程和控制的确认上，很少有人去关注委员会成员个人的行为、能力和职业道德。很多审计委员会成员没有相关的财务、会计方面的知识，对于企业也不了解，只是一个挂名的独立董事，没有花费时间和精力在企业监督方面，没有很好的履行其自身的职责，仅仅是为了自己的名誉而做独立董事。亦或者某些独立董事与某些管理层串通舞弊或对于存在的内控漏洞进行隐瞒，这些都会导致审计委员会形同虚设或影响其有效性。

作为公司审计委员会成员，首先必须是公司的独立董事。对于独立董事人员不够在专业委员会里进行分配这个问题，公司应该完善独立董事的提名机制。采用累积投票制，把投票权让给股东大会，让中小股东有参与公司治理的机会，选取的独立董事不再是大股东的发言人。

其次审计委员会的成员应该加强其专业素养，具备相关的资格证明和从业经验，熟悉公司业务流程，具备公司法、投资管理及风险管理知识；具备一定的领导经验和管理水平。在审计委员会成员选取的时候应该考虑不同素质的成员，尽量使委员会成员的专业素养水平多样化，才能够实现技能的平衡性，做到从不同角度去思考问题。审计委员会应该同时具有商业经验、知识技能、并且理解审计人员的角色，这样才有助于发挥审计委员会的效应。

最后应该为审计委员会成员设置合理的薪酬机制，可以包括基本报酬和奖励报酬。其中的奖励报酬可以使委员会成员发现了公司治理过程中的重大漏洞或不足，并及时提出了改善措施，避免了公司遭受重大损失，亦或是公司当年的业绩的分红。这些报酬机制可以很好的激励委员会成员，让其更加忠实于公司，花更多的心思在公司内部控制上面。

2 政府应做的努力

2.1 制定关于审计委员会的法律法规

目前我国关于审计委员会制度的相关规定主要来自于《上市公司治理准则》，而这个准则的法律效应较低，执行力度不够。其中对于审计委员会的成立也不是强制性的，因此我国可以修改公司法，或者制定一部特定的关于审计委员会的法规，在其中加入关于审计委员会设置、成员任职要求等相关规定。同时还应该规定上市公式审计委员会制定的披露，让公众和相关利益者可以明确了解公司审计委员会的成员以及其职能的履行情况，对于失职的人员，企业应该制定惩处措施。

此外，在对审计委员会立法的过程中，应尽量使法律法规直观具体、详细并有针对性，而不是仅仅提供原则性的指导，因此需要尽快对审计委员会的具体运作和检验标准进行研究，颁布有关审计委员会制度的实施细则，明确审计委员会的运作方式，制定规范的审计委员会章程并保证实施[8]。

2.2 加强理论研究及与实践的结合

审计委员会制度在实施中遇见的问题，离不开理论的指导，所以首先应该加强理论的研究，借鉴国外一些好的发展经验和规定条例，如美国《萨班斯——奥克斯利法案》中的一些有利于我国审计委员会发展的经验和规定，以此来完善我国的审计委员会。同时审计委员会的发展也离不开注册会计师协会，因此需要加强对审计委员会的研究工作，注重实务界和理论界的共同联系，并且加强其与注册会计师协会的合作，共同致力于提高财务报表质量和独立性的研究[9]。必要地时候，加强行业内部自律管理也是一种辅助手段，适当的时候还可以在我国证监局的领导下建立审计委员会协会，制定一些行业内部规范，明确规定审计委员会的职能，成员的权利和义务，从而规范审计委员会的执业能力。

3 结语

我国的审计委员会这个概念提出的时间还不长，还有许多不够完善的地方，但是由于审计委员会的制度有其优越性，所以必须政府和企业还有公众一起努力，尽量让这个制度能够广泛的推广，高效的运行，让其更好的发挥对公司进行公正有效的独立监督，完善企业的治理结构，促进公司规范运作，帮助企业规避风险，实现企业价值最大化。

参考文献：

[1]《上市公司治理准则》.中国证监监督管理委员会，2002.

[2]李孟青，李秋燕，金鲜花.《审计委员会设立目标演变及其启示》[J].会计之友，2010，（01）.

[3]《企业内部控制规范》.中国人民财政部，2008.

[4]毕新雨.《审计委员会运行现状及对策分析》[J].时代经贸，2012年1月.

[5]曾小青，《公司治理、受托责任与审计委员会制度研究》[M].东北财经大学出版社，2005.

[6]肖竞.《2011年IIA年会情况报告》[J].中国内部审计，2011年9月.

[7]韩传模，刘彬.《公司治理中审计委员会制度有效性研究》[J].会计之友，2009，（04）.

年会会议记录要范文第2篇

大卫•艾略特曾经是纽约大学音乐表演艺术系学生,也是音乐教育哲学家雷默的学生。他直接反驳他老师雷默提出的“音乐教育是审美哲学”的哲学理论,提出音乐教育的实践哲学。《音乐问题――新的音乐教育哲学》(《Music Matters: A new Philosophy of Music Education》,1995)一书集中体现了他的思想。本书共有三个部分组成,分别是引言,音乐和音乐教育以及音乐的教与学,全面阐述了艾略特“音乐教育重在实践”的新哲学观点。

哲学是什么?――批判性思考

通常认为,哲学(philosophy)来源于希腊语,意思是爱智慧。但是,艾略特挖掘出了它另一层实践性的含义――philosophy根据词源,还有热衷于对好奇心的探索和智力培养,艾略特的主张是,“哲学不是简单的收集一些具有价值的想法和观点。而是人们以其来行事的策略,这些策略制定的过程应该包括,体系的怀疑,逻辑的分析以及批判性的思考。”

一个具有哲学层面思考的人,在获悉权威人士的信仰后,会产生这样的疑问:“这个信仰是怎么诞生的?支持它的背景是什么?它真正的含义是什么?又是怎么获得这个信仰的?”哲学的精神是批判性的质疑,即对现有的信条加以探索,探索其内在含义、变化及其转换的价值。要不断地对已有哲学的信条进行探索,斟酌,质疑,而不是囫囵吞枣地接受。

基于哲学的这个特点,艾略特认为哲学的探究有以下5个特点。《音乐问题――新的音乐教育哲学》也是把这五点串联在一起,作为音乐教育中的基本原则。第一,哲学研究,可以认为是典型的“大图片”的绘制;第二,哲学研究是不能仅仅通过观察、描述或经验就能阐述;第三,优秀的哲学成果不是提出新的事实,而是对我们思想和行动中约定俗成的构想、信仰、意义等开启全新的研究视角;第四,研究过去的哲学,对于当前哲学的研究是重要的方法之一;第五,哲学是一个辅、合作性的研究领域,它也同样包括行动的特质。

音乐教育哲学

1.大图片理论(Big picture②)

为了阐明哲学与音乐教育有着密切的关系,以及哲学的实践性含义,艾略特通过一个有趣且生动形象的比喻――“哲学好比一张地图(Map③),而音乐教育哲学的研究好比是在绘制一张地图。”

地图提供的是,一个国家或一个地区,甚至整个世界,整体的地理信息。在地图上,我们不可能知道某个地方的具体细节,比如在那里的生活状况是什么等。同样地,成功的音乐教育哲学也正像一张地图一样。我们不能指望它能告诉我们详细教学环节。它给予我们的是音乐教育的本质、概念、基本原则、方法论等整个音乐教育领域的纲领性的信仰。音乐教育哲学应用到实际情况中,不是被动地使用它来处理具体事情,而是一个主动的过程――即在理论的指导下,对实际中的具体情况是否符合理论提出质疑。

基于艾略特音乐教育哲学的大图片理论,我们不难理解,作为音乐教育者,在教学之前,应该先具备一套教学信仰,掌握相关的教学理论,然后根据信条和基本原则制定自己的教学目标,再选择合理的教学法,设计教学环节,此外还要考虑到在教学过程中将会出现的问题。在教学的过程中,依据教学信仰和基本原则,灵活处理在教学环节上临时发生的意外状况,最终通过不断地教学实践,以及批判性地质疑与思考,发展和完善教学信条和教学理论。

2.两个前提――音乐的本质及其价值

哲学研究,首先要确定的是,思考的前提是什么。艾略特的音乐教育哲学观,有两个前提。第一,音乐教育的本质由音乐的本质所决定。第二,音乐教育的影响取决于音乐在人们生活中的地位。在这两个前提下,艾略特首先思考了如下一些问题。

艾略特认为,任何“x教育”形式的术语都至少有三个基本含义:(1)教育在x里;(2)为了x教育;(3)通过x的方式教育。同样地,在音乐教育术语中,也包含这些基本含义,具体表述为:第一,音乐在教育里,涉及有关音乐正规知识的教与学,听音乐,音乐欣赏,音乐表演,音乐创作,音乐理论等;第二,为了音乐而教育。可能采用两种方法,要么是把教与学作为音乐实践或教音乐之前的准备,要么是把教与学作为今后从事音乐工作(比如表演、作曲、历史学或批判性研究、音乐教师)的准备;第三,通过音乐的方式来教育,比如提升个人的健康,升华内心灵魂。

艾略特主张,为了要解释音乐教育的本质和音乐教育为什么重要,我们必须首先理解音乐是什么?在第八届全国音乐美学学术年会上,周海宏教授是这样解释的:“音乐这个概念有四个属性,第一,声音是其基本构成材料;第二,其结构样式是人类创造,或经过人类加工、选择与重组的,而不是自然所固有的;第三,其不可替代的功能是满足人的听觉感性体验需要;第四,其结构样式具有感情的有序与丰富性。”④

在《音乐问题――新的音乐教育哲学》一书中,艾略特发展了传统的音乐教育哲学,他主张:音乐教育实践的哲学。术语“Praxial”强调音乐应当被理解为,音乐的意义和价值的关系体现在,实际做音乐和在特定文化背景下听音乐。通过命名“音乐教育实践哲学”,艾略特把音乐教育哲学置于一个显著的位置,在这样一个背景下――音乐作为特殊的活动形式,是有目的和情境的。同时,他驳斥了这样的音乐教育哲学信条――对音乐的理解,仅仅是作为音乐作品的审美。因此,艾略特的“实践的哲学”主张音乐教育的实践活动,与他老师雷默音乐教育的“审美哲学”有着根本的区别。

3.哲学对音乐教育的影响――个人、大众和音乐教育哲学家

艾略特分别从个人的,公众的,职业音乐教育哲学家,三个层面详细说明了哲学观念对于音乐教育的影响。

艾略特认为,作为即将和已经从事音乐教育的个人而言,首先需要建立音乐教育哲学:即关于音乐教育的本质及其影响的一系列理性概念和信条,同时要求个人在应用的过程中,不断地进行批判性思考来发展和完善音乐教育哲学。

大众的层面上,艾略特主张哲学与鼓动是有相互关联的。哲学通过批判性的理性思辨,解释音乐教育的本质和影响。鼓动通过多种信条积累的方法,使音乐教育在政治和经济上的支持。鼓吹者应当在音乐教育的哲学中,寻找合理的关于音乐教育的本质及其重要性的观点。音乐教育最终通过鼓吹者,从而顺利地获得政治上与经济上强有力的支持。

艾略特要求音乐教育哲学家们,批判性地思考音乐教育的概念、信条、实践和成果,并在这些方面分析专业论文,研究过去和现在的观点,查验方法论和制订相关课程。

为什么需要音乐教育哲学

在思考为什么需要音乐教育哲学之前,我们先来看看这样的一些事例:业余学琴的儿童人数正在逐步增长,仅上海地区就有将近20万琴童;各大中小学校的合唱团、管弦乐团也如火如荼地进行,音乐成了当今孩子们学习和生活中一个非常重要的组成部分。显然,这么多热爱音乐的孩子,需要大量的音乐教师给予他们正确的指导和音乐技能等方面的培养。而作为音乐教师首先应该具有正确的音乐教育信仰和信条。遗憾的是,我们很多音乐教师,考虑更多的是教学的内容和具体步骤,而忽略音乐教育哲学。音乐教师在实际教学中不可避免地要进行决策和行动,如果教师各自持不同的音乐教育信仰,那么所作的选择也将会有明显的不同。从这个角度来说,音乐教育哲学是音乐教育的中心,即把所有音乐教育的内容整合拿捏在一起的核心理念。

因此,“全面地了解音乐教育哲学,有助于指导教师做出正确的决策,采取正确的行动。坚实的哲学基础,可以形成教师独特的观点和克服困难的策略。”⑤教师只有先掌握各种相关的哲学观点,然后根据自己的实际情况,批判性地运用相关的哲学信条,才能达到理想的教学状态。

为什么需要音乐哲学?艾略特和他的老师雷默都认为首先要思考音乐的本质及其价值,在这一点上,他们达成了共识,艾略特也继承了他老师的思考方式。而这一点,无论是谁,只要涉及音乐教育哲学的话题,“什么是音乐?音乐为什么重要”都是不可避免,也必须思考透彻的问题。虽然是同样的问题,艾略特和雷默思考的角度不同,所以也会形成他们各自不同的音乐教育哲学观。雷默是从音乐美学的角度对音乐的本质进行思考,同时更主要的是,他认为,哲学能使人“内心的平静”(Inner Peace),教师拥有了属于自己职业生涯的哲学观,那么在工作中,不会迷失自我,不会失去信心,在教学的过程中,会严格地依据自己的哲学信仰,做出正确合理的决策。因此,雷默的音乐哲学观认为,音乐教育应以审美体验为中心。艾略特的音乐教育哲学观,是从哲学这个词的引申含义着手,哲学在希腊文中除了是爱智慧的含义之外,还有发现和探寻智慧的过程,从而形成了他的“大图片”理论。因此,艾略特的音乐教育哲学观主张音乐教育的实践性。

通过解读艾略特《音乐问题――新的音乐教育哲学》,让我们充分意识到,音乐对人们的日常生活有着重要的影响;音乐教育应被广泛关注;音乐教育哲学在音乐教育学科中占据着统领全局、纲领性的地位。它直接影响音乐教师在实际教学过程中做出怎样的决策,它对于任何即将或已经从事音乐教育工作的人而言,都是职业生涯中的必需品。但是,它并不是亘古不变,相反,它需要人们在实际教学实践中,不断地思考、质疑、批判,这样才能与时俱进,不断地发展。如今的中国教育领域经历了各种外国音乐教育思潮的轮番洗礼后,我们期待的就是在多元的音乐教育哲学视野中,形成有中国特色的音乐教育哲学。

参考文献

[1]David J.Elliott,《Music Matters: A new Philosophy of Music Education》,1995年版

[2][美]雷默著,熊蕾译《音乐教育的哲学》,北京:人民音乐出版社2003年版

[3][美]哈罗德•埃伯斯特、查理斯•霍弗、罗伯特•克劳特曼著, 刘沛、任恺译《音乐教育原理》,北京:中央音乐学院出版社2008年版

①David J.Elliott,《Music Matters: A new PhilosophyofMusic Education》,1995年版

②DavidJ.Elliott,《Music Matters: A new Philosophy of Music Education》,1995年版第8页

③DavidJ.Elliott,《Music Matters: A new Philosophy of Music

Education》,1995年版第9页`

④第八届全国音乐美学学术年会会议记录