验收报告

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了八篇验收报告范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

验收报告范文第1篇

一,说明

按照合同规定,乙方为甲方提供KAYE验证系统技术服务及KAYE仪器技术培训.本报告是甲方按照合同针对乙方提供服务的具体内容进行验收的文件.二,KAYE验证系统技术服务部分的验收

乙方提供KAYE验证系统及工作状况的验收

项目

设备名称

工作状况

甲方确认

乙方确认

1

Validator20__

2

SIM盒

3

SIM盒

4

HTR-400

5

IRTD-400

6

12根湿热探头

7

12根干热探头

备注

验证系统提供的证明书验收

项目

设备名称

设备证书

复印件

甲方确认

乙方确认

1

Validator20__

2

SIM盒

3

SIM盒

4

HTR-400

5

IRTD-400

6

12根湿热探头

7

12根干热探头

3,验证系统操作完成的培训内容

培训内容

甲方确认

乙方确认

KayeValidator20__验证系统概述

验证软件安装,启动,设备连接,用户帐户建立

设置验证试验参数,建立SETUP文件及其管理

热电偶探头自动校正,延长探头使用寿命

热电偶探头引入,布置时应注意的事项

启动确认试验,修改报告表头参数

生成SETUP报告,校正报告,确认报告,总结报告以及报告打印整理

操作验证系统的注意事项

温度设备技术与KAYE验证系统相关的知识

温度验证技术服务内容

服务内容

甲方确认

乙方确认

为甲方验证工作提供验证系统的硬件,软件技术支持

协助甲方制定验证方案

协助甲方设置验证试验参数,建立SETUP文件及其管理

指导,协助甲方安装热电偶探头引线器,布置热电偶探头

协助甲方解决确认试验过程中发生的问题

帮助甲方生成SETUP报告,校正报告,确认报告,总结报告,并打印整理验证报告

三,双方确认本合同项下的验证技术服务和技术培训符合合同规定的标准和要求.

合同规定期限以外,乙方提供技术服务天.

甲方确认同意向乙方支付合同项下的余款人民币元,合同规定期限外技术服务费元,共计人民币元.

甲方代表:乙方代表:

验收报告范文第2篇

根据XXX区残联与XXX服务中心的有关协议，2020年度XXX区残疾人“阳光家园计划”项目由XXX服务中心实施服务，服务人数为135人，服务总金额为贰拾万零贰仟伍佰元整(￥202500.00)。

经一年由XXX服务中心对XX区残联提供的135个残疾人提供了健康数据、日常求助、位置监护、紧急救援、生活照料、康复护理、精神慰藉等多项服务，目前服务已经完满结束。

在服务开展期间，XXX区残疾人联合会对残疾人接受的服务进行监管，开展入户抽查、核查工作，抽查结果符合服务要求；并组织了服务对象的监护人召开座谈会，现场收集服务信息和意见。经各项评定，XXX服务中心开展的服务符合项目的指标和要求，验收合格。

服务验收单位： 服务单位：

（盖章）（盖章）

法定代表人或 法定代表人或

验收报告范文第3篇

2,申请验收时间:应为提交申请时的时间3,提供验收的技术文件清单,主要包括以下部分内容

课题验收申请表

课题执行情况验收自评价报告

课题经费决算表

课题试验基地,中试线,示范点等一览表

课题购置仪器,设备等固定资产一览表

课题验收信息表

课题验收专家组意见

验收专家组名单

专家综合评审意见

课题成果登记表

其他验收材料按序排列

……

二,《课题经费决算表》填写说明

1,人员费:支出项目中国家攻关计划拨款人员费不得超过国拨经费的10.

2,课题管理费:不得超过国拨经费的5.

3,设备费:国拨经费中设备费中尤其购置费不得支出过高,应为少量合理支出.

4,其它费用:仅为少量的不能在上述各项开支的费用,不得支出过高.

5,其他说明:如费用收入和支出与预算有较大出入,需在课题执行情况验收自评价报告中预以说明.

6,经费决策表需加盖单位公章与财务章,承担单位负责人与财务负责人签字.财务负责人原则上要求与合同上的财务负责人签字一致,如发生工作调整,由现任财务负责人签字.

注:课题经费使用要求,见《应用技术研究与开发资金管理暂行办法》(财教[20__]3号)网址:.cn政策法规和《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》(通知通告)

三,《课题试验基地,中试线,示范点等一览表》填写说明

1,规模,任务:主要说明已建设的试验基地,中试线及示范点的规模大小,以及主要任务;

2,所属单位及通信地址,邮政编码:要求填写完整

四,《课题购置仪器,设备等固定资产一览表》填写说明

本表主要填写使用国拨经费所购置的超过10万元以上的仪器,设备等固定资产.

五,《课题验收信息表》填写说明

1,本表数字各单位如实上报;

2,主持验收部门,验收委员会主任参看课题验收意见及验收专家组名单

3,表中空项填0或打/表示.

六,《课题成果登记表》填写说明

1,课题成果登记表主要为课题执行期间取得的科研成果的登记,如一份表写不完,可以《课题成果登记表》一,《课题成果登记表》二的形式顺延.

验收报告范文第4篇

坚持从讲政治、讲大局的高度出发，明确“抓稳定、抓治安，根本上就是抓经济、抓发展的指导思想，深刻理解”创平安社区的意义和目标，建立了“以人为本、多管齐下、齐抓共管、综合防范”的。为此，我们把开展、维护社会稳定、确保社区平安作为基层组织建设的重要内容。“平安社区“的创建对于塑造辖区形象、展示辖区魅力具有重要的作用。创建活动能不能形显著成效，首先要看认识，只有认识上有高度，行动上才有力度。本着这样的认识，我社区在领导高度重视下，做到“五个到位”：一是领导到位。成立了由社区党支部书记为组长，社区工作人员为成员的领导小组，并制定开展治安防范工作和，定期召开会议，研究探索新形式下治安工作新方法、新途径。认真解决工作中遇到的新情况、新问题，积极稳妥地推进防范工作的开展。二是认识到位。众所周知，社会治安综合治理工作是一项关系人民群众切身利益的系统工程，能否搞好关键是解决认识问题，尤其是领导的认识，我们正是充分认识开展综治工作的重要性，历来都将治安防范工作摆上支部重要议事日程，列入年度两个文明建设，逐步推进，不断实现新突破。三是责任到位。社区专门成立以书记负总责、警务区民警主抓、社区群防群治巡逻为骨干的治安防范队伍，形成齐抓共管，层层负责的工作网络。四是宣传到位。通过街道、社区干部及社区民警进家入户做工作。我们利用分发街道党工委和办事处印制的《安全防范必备手册》的机会，广泛征求居民的意见，激发社区群众共同参与治安防范的积极性。同时，结合开展“创建平安社区示范点”创建活动，经常性的开展形式多样、内容丰富的宣传活动。定期刊登《安全防范365招》、《安全防范15招》和“四防”宣传。五是经费到位。在安全防范上我们舍得狠下血本，在社区主干道全面实现“亮灯工程”同时还安装电子监控系统，有效地提高了社区治安防范能力。

二、深化创安，把民心工程做强大

“三个代表”的本质是立党为公、执政为民。实践“三个代表”重要思想，就是要坚持为民服务。当前人民群众最强烈的愿望是平安。因此，开展创建安全社区活动是一项得人心、暖民心的防范工程。区委、街道在年把我社区列入创“平安社区”示范点，作为落实社会治安综合治理各项措施的有效载体，建设整治就成为搞好治安防范工作的重点。社区内曾经入室盗窃比较严重，群众意见很大，为彻底扭转治安混乱的不利局面，经规划研究，对社区进行了全面建设整治，实行专项整治。一是完善“物防”设施建设。针对社区原没有停车场所，出现机动车随意停放和被盗等实际情况，社区一方面多方筹集资金，建起停车场，最大限度的满足社区居民的停车需要；另一方面，加强对车场的整治，制定了社区《停车场人员值班守则》、《停车须知》等制度，并对停车场的管理人员进行培训，有效地减少了机动车被盗案件的发生。二是强化“技防”建设。在区政法委和街道党工委办事处的大力支持下，我们共投资1.8万，在辖区主要路口建起了以视频为主体的技防设施，对主要路段和部位实行24小时监控。配备了专职的巡逻队员，分两个时段进行巡逻，下午巡逻一次，大约2小时，第二次巡逻时间是晚上10点至凌晨5点。在巡逻方式上采取巡逻队员签到制度，还为巡逻队配备了与派出所联网的无线电设备与全街所有联网的110、保安巡逻队和社区巡逻队联系，在第一时间内掌握了主动权。

三、攻坚克难，在流动人口管理求突破

流动人口管理是一项长期的、复杂的社会系统工程，单靠某一方面的力量、运用简单的手段是难以奏效的。只有调动各方面的积极因素，才能收到显著的成效。社区有流动人口1360人，占社区总人口的36.8。在加强流动人口管理中，我们采取了一系列措施：1.健全加强流动人口管理机制。成立流动人口管理站，配备了专职的协管员。在管理上，首先加强对出租户的管理，对出租户实行等级管理，制定了10条的评分标准，实行10分考评制。同时还与出租户签定了《出租户管理责任书》实行一户一档，把出租户的所有资料扫描过录到电脑中，实行微机管理。在流动人口的管理上，主要采取电脑管理，把流动人口的基本情况、相片、身份证过录扫描到电脑。同时制作了“罗建社区流动人口动态管理操作平台”加强管理。

2.突出抓好流动人口管理的关键环节。我们在管理中，从流动人口流入一开始，就着力抓好四个关键环节、三个重点群落。“四个环节”是指登记、发证、清查和注销。流动人口来到我区后，必须到管理站登记、验证。保证做到“五个清楚”即流入时间、地点、原因、从业单位和现实表现清楚。对无婚育证的敦促补办，证件齐全的准予办理暂住证、营业执照等。并将资料输入电脑。流动人口离开时必须到管理站注销。对于“三个群落”即散居的流动人口群、用工单位流动人口群和“三无”流动人口群。对于散居的人口和用工单位流动人口群，我们同房屋出租户和用工单位签定目标责任书，实行连带责任制，促进形成管理工作的合力。实践中，我们把对出租户的管理作为对流动人口的管理途径。

3.不断完善流动人口长效管理措施。为了把流动人口管理纳入长效化、规范化的轨道，我们始终坚持“四个结合”确保各项管理措施落到实处。（1）管理与清查相结合。（2）管理与服务相结合。在严格管理的基础上，我们把服务保障工作推向前沿，利用挂图、图片、宣传资料进行教育，为流动人口进行环检、孕检，免费提供避孕药具。（3）管理与教育相结合。采取图片展览、宣传栏等形式，进行形象直观的教育，增强遵纪守法意识。（4）管理与检查相结合。为了总结经验，及时发现解决流动人口管理工作中存在的问题。

四、众志成城，把治安防范体系筑牢固

综合治理的根本任务就是最大限度地预防和减少犯罪。为了认真落实“三个代表”重要思想，以“人民群众需要不需要，满意不满意”为工作目标。从强化社区警务工作，着力提高驾驭社会治安综合能力着眼，立足社区实际，在警务配置、民警职责、运行机制、保障措施等重要内容进行探索和实践。充分利用110这一广大人民群众信赖的品牌，达到“发案少、秩序好、社会稳定、群众满意”的目标。

五、超前防范，把治本之策做深入

开展法制宣传教育是综合治理的治本之策。社区成立以来，积极以法律法规宣传教育为重点，大力倡导社区干部学法、懂法、用法。通过组织开展综治“宣传周”“宣传月”活动，编写宣传资料、户外挂牌、宣传栏等广泛宣传综合治理，使群众家喻户晓。加强两劳释放人员安置帮教工作，社区民警和社区组成帮教小组，从思想上引导、生活上关心帮教对象。确保对有重新违法犯罪可能的刑释解教人员不漏管、不失控。目前社区内3名两劳释放人员都能安心工作。因地制宜地做好闲散青少年的教育、管理、服务工作，关心他们的学习、生活。鼓励他们通过自学和其他途径提高文化知识水平，为就业创造条件。对有不良行为的青少年，我们配合家庭做好重点帮教，避免他们走上犯罪的道路。大力开展创建“无毒害社区”和“社区青少年远离”活动，最大限度降低的危害。同时，为了增强活动的实效性，社区设立了治安举报箱、公布举报电话，全面发动群众检举揭发违法犯罪。

六、突出满意，把综治队伍抓过硬

加强综治队伍建设，着力提高队伍素质。为了确保综治队伍在任何艰难困苦的复杂情况下都能经受住考验，始终保持高昂的士气和旺盛的斗志。在开展“三个代表”教育的基础上，依照上级统一部署，加强对综治工作人员的业务培训。学习新时期综治工作法规和要求，使开展综治工作的能力有了明显的提高。并组织综治人员广泛开展调研活动，先后对流动人口管理、深化创安活动、辖区治安环境等方面进行调研。经过不断的探索和实践，积累了一些有益的经验：

---抓住责任制这个“龙头”。落实社会治安综合治理各项措施，关键在于领导高度重视，责任到人，为了保证综治工作人员真正从思想上、组织上、工作措施上切实加强对综治工作的实施，以领导责任制为龙头，做到领导个人责任与工作人员责任相结合，牵头领导责任与协作领导责任相结合，总体领导责任与分管领导责任相结合，使综治领导责任制环环相扣，节节相连。使一张责任书，将维护稳定的千斤重担分解到每个综治工作人员的肩上，形成了人人有责任、个个有压力的良好局面。

---发挥“综合”这个优势。社会治安综合治理是各种力量、各种手段的综合。社区治安状况良好，人民群众满意，这是坚持社会治安社会治，综合治理综合抓的结果。街道始终以发展求稳定、以稳定促发展，致富、治安一起抓，做到“三个综合”即在力量上综合、手段上综合、工作上综合。并充分发动人民群众积极支持和参与综合治理工作。

---夯实基础这个关键。综合治安工作的重点在基层，落实综合治理各项措施的关键在基层。为了夯实基层工作基础，通过“五个加强“（加强台帐管理，做到整齐规划；加强业务培训，提高综治业务能力；加强信息反馈，保持情况畅通；加强分类指导，注重解决问题；加强检查验收，总结推广经验）使综合治理的各项工作一件一件落到实处。

验收报告范文第5篇

委托人联系电话：

被委托工程验收单位：

工程验收参验人员：

委托人：

监理人员：

工程验收地址：

工程竣工验收依据：北京市标准《家庭居室装饰工程质量验收标准》dbj/t01-43-XX

工程概述：

此工程两室两厅一卫，建筑面积37平方米，层高2.8米装修工程。

验收结论：

一、该工程装饰面层多处空鼓、开裂，该项验收不合格。

依据：标准9.0.2腻子应使用具有耐水性能的腻子,腻子与基体结合坚实、牢固、不起皮、不粉化、不裂纹。

二、 一厅门及门框油漆有刷纹、流坠(见委托单示意图⑿)，该项验收不合格。

依据：标准9.0.3油漆表面应平整、光洁、无漏刷、脱皮和斑迹，清漆木纹清晰，大面无裹棱、流坠和皱皮，颜色基本一致，无刷纹。五金、玻璃洁净。

三、一厅地砖空鼓率20.8%，二厅地砖空鼓率12.5%及卫生间墙砖空鼓率5.98%(见委托单示意图②⑩⒀)，该项验收不合格。

依据：标准8.1.4墙地砖铺贴应平整牢固、图案清晰、无污积和浆痕，表面色泽基本一致，接缝均匀、板块无裂纹、掉角和缺棱，单块板边角空鼓率不得超过数量的5%。

四、墙体电源线未套线管直接埋入抹灰层内、顶部电源线分线处接头未入线盒(见委托单示意图⑦)，该项验收不合格。

依据：标准3.0.2电气布线宜采用暗管敷设，导线在管内不应有结头和扭结，导线距电话线、闭路电视线不得少于50厘米，吊顶内不允许有明露导线，严禁将导线直接埋入抹灰层内。

五、给水管未做固定，管路弯曲(见委托单示意图⑥)，该项验收不合格。

依据标准2.0.2管道安装应横平坚直、铺设牢固，坡度符合要求，阀门、龙头安装平正，使用灵活方便，明管刷防锈涂料，暗管刷防腐漆。

六、卫生间坐便器，下水口周边有渗水痕迹(见委托书单意图①)因无水源，无法做通水试验(固该项结果有水源后待定)。

验收报告范文第6篇

市政基础设施工程要对工程本身的类别,用途,功能,外观,结构形式,抗震设防,管道敷设形式,系统形式,主要设备,工程的主要工程量,投资额等进行简要描述.

二,工程建设基本情况

1,建设单位执行基本建设程序情况:执行各项法律,法规,标准及北京市有关规定情况,工程勘察,设计,施工,监理等参建单位招标,投标情况.

2,设计情况:注明设计文件号,施工图审查编号和审查单位.注明设计完成时间,项目和各专业设计负责人,注册建筑师证号,注册结构师证号和注册设备工程师证号.叙述图纸会审情况,施工过程中有无重大设计变更并说明情况(重大变更是否经图纸审查部门批准,主要说明影响结构,使用功能的变更和主要材料,设备的变更).哪些部位未按设计施工,及需要特别说明的其它情况.

3,地质概况:注明地基勘察项目负责人及执业证号和勘察报告审查编号.说明建筑地基种类(天然或人工),深度(槽底标高),承载力数值和依据,允许变形要求.建设工程地基实际情况是否与勘察报告相符,如不符是否按建议的处理方式进行了处理,地基承载力是否满足设计要求,地基变形是否满足设计要求.

4,监理基本情况和评价:说明监理机构设置情况,分别注明参与本工程的注册监理工程师(总监理工程师,专业监理工程师),驻工地监理人员的姓名,资格证书及编号,注册证号.写明项目监理部是否按规定进行了隐蔽验收;是否按规定对施工试验进行了有见证取样与送检;是否按规定进行了检验批,分项工程,分部工程报验;对哪些主要部位实施了旁站监理.

5,施工单位基本情况和评价:分别说明总包单位项目部项目经理,技术负责人,专业负责人,施工现场管理负责人等姓名,执业证书及编号.特殊工种人员持证上岗情况.施工工期定额规定的施工天数,实际施工天数,工程总用工工日.按照《建筑工程施工质量验收统一标准》中分部工程的划分,简介各分部主要施工方法,重点描述地基基础,主体结构施工过程,有无甩项,有无质量遗留问题,需要说明的其它事项.

6,主要建筑材料使用情况:用于主体结构建筑材料,门窗,防水,保温材料,特种设备等产品是否符合相关规定,生产厂家是否具有生产许可证.建筑材料,构配件设备是否有合格证明文件,是否按规定进行了复试,有见证取样与送检,试验和检验的结果如何,是否符合国家及北京市地方标准.

7,工程资料管理情况:说明有关工程施工技术,施工管理,质量保证资料,建筑材料,构配件和设备合格文件及试验检验资料归档情况.

8,工程验收情况:注明参加工程竣工验收单位名单,人员名单及执业身份证件号码,参加竣工验收的单位和人员是否符合有关规定.描述工程竣工验收组织形式,验收内容和验收过程,勘察,设计,施工,监理等单位分别提出的工程整改意见和竣工验收意见,整改和复验情况.对未进行验收的分部工程给予说明并提出处理意见.

说明完成规划,消防,环保(工业生产及有污染排放项目),室内环境质量检测验收时间,以及法律,法规规定必须进行的其它验收项目验收情况.

9,无障碍设施的设计,施工,竣工验收情况.

10,施工中发生的质量问题,质量,安全事故处理情况:是否发生过质量问题,质量和安全事故.如发生,说明原因和处理结果,写明什么时间,什么部位发生什么样的质量问题,质量和安全事故.扼要说明其主要原因采取的措施,处理结果应有设计单位或检测单位认可的结论性意见.如未发生质量问题,质量和安全事故应写明施工中未发生.

三,对工程质量的综合评价:

1,工程建设是否符合国家有关的法律,法规,是否符合基本建设程序.

2,工程建设是否完成了合同约定的各项内容.

3,工程设计是否合理,工程质量是否符合设计文件及施工合同的要求,工程质量是否合格.

4,工程质量是否符合国家工程施工质量验收规范.

5,参建各方是否一致认为达到了工程竣工验收条件,建设单位是否同意工程竣工验收并进行竣工验收备案.

四,落款:

建设单位负责人签字项目负责人签字

验收报告范文第7篇

工程建设单位：

根据《建筑法》、《建设工程质量管理条例》等法律、法规的规定，建设单位自竣工验收通过之日起15日内，需到当地建设行政主管部门办理工程备案手续，同时提供或补充以下文件资料：

1、工程竣工验收备案表（填写结论明确，签字、盖章完备）。有 无

2、工程质量监督报告[由监督站提供]。 有 无

3、建设单位工程竣工验收报告。有 无

4、工程施工许可证、规划许可证、建设工程竣工规划认可证。 有 无

5、施工图设计文件审查意见。有 无

6、工程质量控制资料及建设工程档案资料（G..0.1-1~G.0.1-4表、原材料和半成品及成品试验汇总清单、回填土密实度检测报告、沉降观测记录、外墙砖粘结强度试验报告、屋面和用水房间的泼水和蓄水试验、地下室防水检查记录、植筋和化学螺栓抗拔试验、钢结构焊接探伤试验、消防通风空调和给排水系统试验和调试记录、电气、避雷系统绝缘接地电阻测试记录、节能方面的检测记录等）。 有 无

7、阶段性验收文件（各责任单位对地基基础、主体结构分部工程的质量验收报告、质量问题及处理反馈资料）。有 无

8、专项验收文件（建筑幕墙、防水工程、避雷系统、通风空调、智能化系统、锅炉设备、压力容器等检测验收报告或调试报告）。有 无

9、建筑节能分部工程验收报告。有 无

10、住宅工程质量分户验收报告。 有 无

11、档案预验收意见、质量问题处理资料，含有关单位对质量问题的抽查通知、整改回复和设计处理资料、处理结果报告。 有 无

12、各责任单位对单位工程质量的综合评价报告（建设、设计、地勘、施工、监理）

有 无

13、电梯、消防、防雷、室内空气检测验收或准许使用文件。 有 无

14、施工单位签署的工程质量保修书。 有 无

15、商品住宅还应提交《商品住宅质量保证书》和《商品住宅使用说明书》。有无

16、根据省住建厅《关于落实永久性责任标牌制度的通知》（黔建建通〔2014〕546号)文件要求，设置永久性责任标牌。 有 无

17、按照省住建厅《关于落实建筑工程质量终身责任承诺制的通知》(黔建建通〔2014〕547号)文件要求，签订法定代表人授权委托书、工程质量终身责任承若书； 有 无

18、按照省住建厅《关于对我省房屋建筑和市政工程项目施工安全监督手续实行网上办理的通知》（黔建建通〔2014〕565号）文件要求，网上办理或者补录安全监督手续； 有 无

验收报告范文第8篇

【关键词】 会计信息系统；采购付款流程；实质性测试；IT审计

IT环境中的采购付款流程是企业级会计信息系统的重要组成部分，如图1所示。与传统手工业务处理相比，IT技术的应用、企业业务流程的重组及其在ERP等系统中的固化，使得采购付款流程的风险管理、内部控制、审计与舞弊调查方面，尤其是对应的实质性测试程序具有极其显著的特点，集中体现在获取数据、准确性和完整性认定的测试、存在与发生和权利与义务认定测试三个方面。

一、获取数据

实质性测试涉及到从电子会计文件中提取数据，并加以分析。为此，审计人员需要对产生这些数据的系统和控制，以及存储这些数据的文件的物理特性有所了解，并借助诸如ACL①之类的CAATTs软件实现。

确认文件的正确版本对审计人员至关重要。为此审计人员必须了解会计信息系统中文件备份的步骤，而且只要有可能，就应使用原始文件。虽然使用ACL可直接读出大部分的顺序文件和关系型数据库表格，但是复杂的文件结构在分析之前，需要简化。简化需额外的步骤和特殊程序来创建一份源文件备份，该备份的格式是ACL软件可以接受的。如果公司的系统人员运行简化处理，审计人员必须确定其所使用的是源文件的正确版本，并且所有相关的数据都已转移到备份文件中。

（一）存货文件

存货文件含有每种存货的数量、价格、供应商以及仓库地点等数据。系统首先检查存货文件中的记录，找出需要订购的货物。当货物被出售或用于生产后，存货文件记录中的存货数量字段值就要自动减少。随着各项存货数量的减少，当现存数量低于再订购点时，系统再测试该再订货的其他条件，如符合，系统则自动生成采购订单，并发给供应商，同时在采购订单文件中增加一条记录。现存数量将一直保持在低于再订货点，直到从供应商处收到货物，这个过程可能要几天或几周。为标记已订购的货物，防止系统重复订货，在存货记录的采购订单号字段会填入系统产生的订单号；否则，该字段值为空。

（二）采购订单文件和采购订单产品项目文件

采购订单文件包含向供应商发出订货的记录。在货物抵达之前，记录一直保持开放状态。把接收报告编码填入指定字段后，该记录当即关闭。采购订单产品项目文件包含全部订购项目，因为每个交易会涉及一个或多个产品，采购订单文件中的每条记录可以对应采购订单产品项目文件中的一条或多条记录。采购订单号和项目编码这两个字段组合起来共同构成了采购订单产品项目文件的主关键字。同时，这两个字段还提供了采购订单产品项目文件与采购订单文件、存货文件之间的联接。

（三）验收报告文件

当订购货物从供应商处抵达公司后，验收部门要进行清点、检查，并编制验收报告文件。验收员通过网络系统终端，输入验货信息后，系统执行以下任务：1.增加存货文件中显存字段的值；2.将采购订单号字段重新设置为空值，并取消再订货条件；3.新建一个关于验收事件的日志记录；4.将验收报告编码放入指定字段中，并关闭采购订单文件。

（四）付款凭证文件

对于大多数公司而言，订货、验收和付款中的金额差异是法律关注的问题，必须在批准向供应商付款前将其解决。应付账款部门的雇员检查采购订单文件和验收报告文件中的对应记录，并将这些记录与供应商发票比对。如存货项目、数量和价格相符，则编制付款凭证。按照供应商的贸易条款和公司的付款政策，填入支付日期并过账。

在每一个付款日，付款应用程序选择到期的应付账款记录，通过在支票日期字段输入当天日期的方式，将该应付账款项目标识为“已付”，同时签发支票，寄给供应商。支付凭证文件向审计人员提供了以下三个重要信息：1.记录收到供应商发票的时间和实际数量；2.在此期间交易账户中所签发支票的日记账；3.在任何一个时点上，付款凭证文件中的开放项目代表的就是公司所欠的应付账款余额。

上述文件都需要根据其物理存储位置和逻辑存储结构在ACL软件中先行定义文件，在实质性测试阶段，审计人员才能采用ACL软件访问并提取这些文件中的数据。

二、准确性和完整性认定的测试

审计人员常在细节测试之前，首先进行账户余额的分析性复核。在采购付款流程中，分析性复核程序可以为审计人员提供关于应付账款和相关费用趋势的概况，还可以确保交易和账户的完整性合理表达，从而尽可能地减少实质性测试的工作量。实务中常用的实质性测试程序如下：

（一）检查支出凭证中的异常趋势

过于集中地从同一家供应商购买商品，可能反映出不正常的商业依赖。如果该供应商提高价格或不按期交货，就会给公司造成巨大损失，这也可能存在舞弊行为：采购员或其他管理人员接受了该供应商的高额回扣。存在大量的小额交易的供应商则说明采购程序的效率不高。一项对美国多家公司的调研显示：IT环境下，一笔采购订单的处理成本为50—125美元，可见减少与公司做生意的供应商数量就可直接节省交易处理成本。管理层应该考虑减少供应商的数目，增加每次的订货品种和数量，以减少订单的数量。这种现象也给审计人员一个信号：采购程序中的有效供应商方法没有被采用。

审计人员可以使用ACL软件的分层和分类功能找出和应付账款支付程序有关的各种特点和异常现象，生成各种累加报告。例如，某公司第一份累加报告给审计人员提供了一个关于采购过程的总体印象：78%的付款凭证的交易额之和仅占同期交易总额的15%；第二份累加报告则显示了与单个供应商相关的商务活动：公司中超过53%的交易是和同一家供应商进行的，而其他大多数供应商的交易额只占总交易额的很小部分。

（二）检查发票价格的准确性

比较供应商发票上的价格和原始采购订单上的价格，是为了测试准确性认定。实际价格和预期价格间的巨大差异可能是因为雇员在授权付款前没有检查相关文件，或在处理价格差异时，应付账款部门人员超越了他们的权限。

使用人工方法，只能对一个会计期内处理的数以千计的发票中的一两百张样本进行检查，因此审计人员通过比较发票价格和采购订单价格来确认价格准确性时，只能用抽样方法。IT环境下，通过ACL的连接功能，将付款凭证文件和采购订单文件中的数据连接起来才能进行比较，审计人员可以对需要检查期内的文件中所有发票的价格进行检查。

实务中，ACL生成的输出文件可能非常大，直接浏览这些文件，寻找差错费时费力，因此审计人员常常使用过滤功能，过滤掉所有订单金额和实际金额相同的记录，只剩下价格有差异的记录；再结合ACL的其他功能，审计人员可以分析记录价格的总差异，并对其重要性作出判断。

三、存在与发生、权利与义务认定的测试

对已授权的采购订单，只要从有效供应商处接收到存货就意味着债务的发生。但是，很多公司的会计信息系统在收到供应商的发票时，才确认债务，并记录为一项应付账款。供应商发票经常落后于商品的接收，通常情况下，债务实现和确认之间的时间差不会影响财务报告。但在每个会计期末时，收到存货的供应商发票通常要到下个会计期才能收到，也就有可能没有包括在应付账款账户中，审计人员应相应调整债务记录。

（一）查找未记录债务

查找未记录债务涉及付款凭证文件和验收报告文件。在一个会计期内，每条存货验收记录都应该与相应的付款凭证文件中的记录相符。审计人员再次使用连接功能，将采购订单文件和验收报告文件连接起来。两个文件的连接需要以同一个关键字排序，即采购订单号。因为付款凭证文件已经按照采购订单号排序了，所以排序后的文件也可用于这项测试，只有验收报告文件需要按照采购订单号重新排序。

此时的输出文件中只需含有与主文件（验收报告文件）中不相符的记录清单，即那些审计人员试图确认为没有被记录为债务的验收报告记录。如果输出文件不为空，即表明存在与验收报告文件不相符的采购订单文件记录，审计人员必须检查和判断是否对应付账款余额做了适当调整。

（二）查找未授权支付凭证

对于应付账款高估的风险，审计人员应选择付款文件为主文件，验收报告文件为从属文件，重新连接，输出文件为公司没有付款凭证对应的存货验收记录。这可能意味着付款的批准只是基于收到供应商的发票，而没有检查订购的货物是否已经验收入库。没有验收记录的付款凭证可能隐含一个舞弊，或者当内部控制环境较差时，对同一笔采购重复付款。

（三）检查向供应商重复付款

据调查，全美因为同一笔采购业务重复付款而造成的损失，每年高达数千万美元。出现故障的会计信息系统、计算机程序、数据输入错误和授权控制失败通常会造成重复付款。这偶尔也可能是因为不诚实的供应商对同一次购买发出两份不同编码的供应商发票，绕过内部控制造成的。有的供应商发出多联同一发票，或是在发票的号码后添加一个字母，以形成不同的发票。使用ACL软件的重复功能，审计人员能在大批的发票记录中查找相同编码或相同金额的发票记录。

虽然任何一个或几个字段的组合，都可以用来测试重复的发票记录，但是审计人员必须理解各文件之间的数据传递关系，才能从结果中分析出有用的结论。例如，每一条付款凭证记录都是为单一供应商发票的付款而签署的，每一条发票记录都只和一个采购业务相关。同一个采购订单号值在付款凭证文件中一般不应该对应两个以上的记录。如果输出文件显示：除了几条无序记录以外有两条发票记录的采购订单号相同，这时，审计人员需询问经管人员，做进一步的检查。结果可能是付款凭证开错、作废而后重新开具造成的，也可能是重复付款。

综上，IT技术与企业信息系统建设使得传统的审计程序和手段都发生了深刻的变化。在采购付款流程中，数据获取方式，准确性和完整性认定，存在与发生、权利与义务认定及其测试程序都呈现出各自的特点，这对当今审计工作者提出了新的要求和挑战，也揭示了今后审计研究与发展的一个方向。

【主要参考文献】

［1］ 中国内部审计协会.信息系统审计准则［S］.2008.