报销制度
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报销制度范文第1篇
一、概述
审核报销是会计核算工作的首要、重要环节，是保证会计资料真实、完整的重要手段。会计集中核算工作正在逐步执行和完善，各核算单位大大增加了对原始票据的审核工作，审核工作的好与坏对会计核算过程、会计资料质量都起到至关重要的作用。但在实际工作中，经常出现报销手续不完备，经费业务支出项目与发生的事项不相吻合等现象，给国家造成直接经济损失，危害极大。
二、新会计制度下事业单位财务报销制度存在的问题
1财务报销制度不健全
受传统事业单位会计制度的影响，现阶段很多事业单位领导对财务制度体系建设的重视程度不够，相应的财务报销相关制度建设也较为落后。一方面表现在没有能够与时俱进，结合新会计制度和单位实际，修订相关的财务报销制度，使得现阶段仍存在“穿旧鞋走新路”的现象，在?绦泻吐涫捣矫娲嬖谘现氐闹秃笮浴?
2财务报销凭证存在失真现象
近年来我国发现和查处了很多事业单位工作人员的违纪违规问题，这其中有很大一部分都存在违规报销发票、用假发票套取国家资金的行为。发票作为事业单位采购报销的唯一凭证，其真实性和规范性严重影响着财务报销制度的顺利实施。虽然中央“八项规定”、“六条禁令”力度空前，使得“三公经费”开支得到很大程度的控制，但是存在的问题还是严重影响经济社会健康稳定发展。
三、财务报销凭证失真的表现的原因
1财务报销凭证不完整
主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中，就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写不符合要求，报销凭证不完整等情况。这对报销会计信息的准确性带来了消极影响。
2财务报销凭证不真实
主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目（例如，将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等），移花接木，通过欺骗的手段报销列支。这是目前各单位比较容易出现的问题，给单位带来了很大的危害，造成了很大的损失。
四、内外监督，完善内部控制体系
1《企业内部控制规范》的颁布
2010年4月，国家颁布了《企业内部控制规范》，为建立完善的内部控制体系提供了规范的依据，事业单位可以借鉴，设置详细的财务管理制度和会计核算流程，使内部控制系统化、流程化、规范化。用完善的内部控制制度约束财务行为，规范资金使用的合理性，减少或避免各种违反财经纪律问题的发生。
2规范发票报销行为与手续
规范接待费报销要实行相关制度，附正式发票和接待费用结算清单，且每张发票都要有经手人、审核人的签名，车辆维修要有审批单，发票票面金额超1000元的，应有经手人、财务人员、分管领导、主管领导签字，且报支时要实行转账，不能用现金直接支付。
五、建立网上报销模式的特征与优势
1财务报销流程的可视化
网上报销通过建立一个科学报销流程来驱动跨部门的报销流程运作，以保证网上报销运作的流畅性。每一个授权单位都可以在一个时间点登录网上报销系统，随时查看待办报销事项在整个报销流程中的运行程序，监察待办事项进入到了哪一个环节，还有哪一个环节等待审批。
2财务信息的实效化
传统的财务信息在业务发生之后进行记账、核算，是一种基于已经发生财务事项的事后反映，因而财务事项的信息反馈具有明显的滞后性。实行网上报销，在财务资金运作发生之后，网上报销流程即开始运作，财务信息及时、有效的反馈到网上报销流程中，传统的静态财务报表数据被实时动态财务数据更新。
3财务报销信息的公开透明化
报销制度范文第2篇
一、资本性支出
公司的资本性支出包括对外投资、对外借款及固定资产购置等内容。
公司对外投资、对外借款应经公司总经理批准，公司财务部根据约定时间表支付投资款。
公司固定资产的采购报销按下述规定执行：
1、公司的固定资产应当单独核算。固定资产是指使用期限超过一年及单位价值2000元以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具及其他与生产经营有关的设备，器具，工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作为固定资产。
2、固定资产的购置
公司于每年5月末及11月末编制本年度下半年及下年度上半年固定资产购置预算，由财务部汇总报总经理会议审核批准，无预算项目则不得购置，各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据。购建固定资产报销时，必须有预算批文，凭固定资产登记卡，经总经理审批报销。
若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产，由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置；若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产，则由部门提交专题报告报主管领导，由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置。
因上级部门要求必须配置的固定资产，凭上级部门有关文件购置，报销时由总经理负责审批。
二、公司经营性费用支出
公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出。本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出。
1、公司有关工程项目，应实施预算管理，经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天，报公司总经理会议审查批准。经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案，做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基础。
2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制。凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案。财务部根据协议的有关规定审核付款条件。
3、为加强资金使用的计划管理，各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案，财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整。若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的，所在部门应提前3个工作日向财务部报备；超过30万元的，提前5个工作日向财务部报备。
4、凡签有经济合同或协议的，需支付款项的，一律经主管经理审批后报总经理负责最终付款审批；财务部根据合同有关条款支付款项。未签订经济合同或协议的，需预付款项的由总经理负责付款审批。
5、经营性支出在付款时一律由经办人填写经营支出审批表（见附件一），经办人应在经营支出审批表中说明付款事由、付款金额、付款依据、付款方式及收款单位等有关资料后依审批流程签名。财务部根据填写完整的经营支出审批表支付款项。
三、公司管理性费用支出
公司管理性费用支出是指按规定应列入管理费用的各项支出。
（一）差旅费报销
1、差旅费用包括：住宿费、出差补贴、交通费用、杂费。在出差期间发生的其他费用单独填写费用报销单，与差旅费报销单同时提交审批。
2、出差及报销程序：
①按规定填报出差审批单并报公司总经理批准；出差审批单包括以下内容：出差任务、人员、预计时间、地点（注明地区类别）、乘坐交通工具、出差费用预算等。
②出差人应在出差返回后五个工作日内凭差旅费报销单办理有关的报销手续。由总经理审批。
3、报销标准
出差费用应按如下标准执行，若有超出本标准范围的费用支出，应取得公司总经理的批准。
差旅费报销标准单位：元∕天
职等
地区
住宿费
出差补贴
杂费
交通费用
长途交通费用
市内交通费用
1-4职等
实报实销
5-6职等
甲类
300元
80元
20元
飞机、列车硬卧、轮船三等船舱、长途汽车
出租车
乙类
250元
6职等以下
甲类
250元
60元
15元
飞机、列车硬卧、轮船四等船舱、长途汽车
公共汽车、中巴、地铁、列车
乙类
200元
附注：前述甲类地区是指：
①国外;
②各省、自治区、直辖市政府所在城市；
③沿海各省（区）大中城市：广东、广西、海南、福建、浙江、江苏、山东各省地级城市，辽宁大连市；
甲类地区以外的地区称为乙类地区。
甲、乙类地区的区分，发现问题时由公司总经理会议讨论调整。
4、杂费是指因携带的行李费、存包裹费、电传等项费用。杂费采用按标准控制，按实际报销的原则。
5、公司员工出差期间的交通费用按出差规定的时间、地点、标准凭票据核准报销。公司提倡员工在出差期间本着节约成本的原则，尽可能搭乘公共交通工具。
6、出差期间住宿费用以两人一间房为标准报销，费用在规定的标准内凭住宿发票按实报销，超过部分自理。2人以上出差的，以职务高者住宿标准予以报销。在同一城市停留10天及以上者，其在该城市期间的住宿费按照上述规定所定标准的80支付。因参加会议统一安排住宿的，经总经理同意后按实报销。
7、出差期间差旅费以外的其它费用，必须取得总经理批准，方可据实按有关规定报销。出差期间的其它费用应与差旅费报销同时报审。
8、实际报销时出差补贴按控制标准以餐费单报销，若在出差过程中发生业务招待费用的，按其招待次数每次扣减当日出差补贴的50。
9、公务外出的公司对其交通费用参照上述标准报销，广州地区以外的，按20元的标准报销中餐误餐费，不再支付其它费用。
10、公司副总经理的差旅费报销一律由总经理负责审批。
（二）员工借款
1、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应及时到财务部办理报销还款手续，财务部应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，对逾期不报帐的借款人，财务部有权从本人工资收入中扣还借款。
2、员工出差需要借款的可凭出差审批单在出差费用预算额度内填写借款审批单，经主管经理核准后，报总经理批准可予以办理借款。
3、公司员工日常因工作业务需要借用现金，应填写借款审批单，由主管经理核准后报总经理批准，到财务部办理借款手续。业务借款应在业务完成后五个工作日内按有关程序办理还款手续。长期备用金的借用及前帐未清的再次借款，必须经总经理审批。
4、试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费，一律由总经理批准。
（三）业务招待费报销
为降低公司成本，控制业务招待费用的支出，公司业务招待应按照先申请，后招待的原则。有关人员应在请示标准范围内安排业务招待，并实行逐单审批制，报销时经手人、证明人分别在发票背面签名，并对招待对象、事由、目的加以说明，确认金额后按业务招待管理办法中核定的金额范围进行审批。
（四）物品采购及报销
范围：办公用品、技术资料等实物。
1、物品采购与验收
各部门每月二十五日前填写下月采购申请交办公室审核汇总，办公室根据审核及库存情况编制采购计划表经办公室主任审批后送财务部备案，办公室应对小办公用品（小办公用品指单位价值10元以下的办公用品）保持适当的库存标准。采购计划表中应注明采购物品的名称、数量及预计采购金额。采购计划表当月有效。当月未采购而公司确实需要的物品并入下月计划的编制重新审批。
物品采购回来后应指定专人负责办理验收手续，由经办人、验收人在发票后面签名确认实际采购情况。经办人与验收人必须分开。
2、报销
物品采购回来后凭发票填写费用报销单报销，由总经理审批。
（五）车辆费用报销
办公室应于每月末提交当月车辆费用报销汇总表报总经理，同时送交财务部一份。
（六）公司其他费用开支及报销，凭正式票据，由经办人填写费用报销单，经主管经理核定费用额并报总经理审批，总经理审批后，财务部予以报销。
（七）根据公司经营实际，对一些紧急的支付必须经请示总经理后在一定的范围内可先支付后审批，但必须在三个工作日内补足支付手续。
四、其他事项
（一）所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求粘贴，要求一张粘贴单只能粘贴一类费用的原始单据。粘贴单大小应与凭证纸相同。
（二）为配合银行工作时间，确保公司员工用款需要，凡现金用款额在壹万元以上，应在实际用款时间前半个工作日向财务部提出用款要求。
报销制度范文第3篇
为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进学校教育事业的健康发展，根据《中小学财务制度》，结合我校的实际情况，特制定本制度：
一、财务报销票据原始凭证的要求
原始单据（发票）的一般要求：
1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。
2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。
4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。
5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。
二、财务报销手续及要求
（一）财务报销审批权限
学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。
（二）财务报销基本手续及要求
1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字、校长签字，方可报销、入账。
2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。
3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行；符合固定资产的还须有固定资产入库单，外出参加会议的还须有会议通知等。
4、报销各种发票、事业收据时，须填写剑阁县石城小学校；报销差旅费，填制差旅费报销单，报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴，并写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据内容必须一致。
5、各种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用0补齐。
6、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。
（三）具体业务报销手续及要求
1、代课等各种劳务费用报销表，需经校务会审核，校长批准后由财务处负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。
2、在职工资、离退工资一律以上级主管部门的要求执行。
报销制度范文第4篇
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；
（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；
（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。
（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。
2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；
（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。
要求：
（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。
（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。
（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。
（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。
（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。
（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。
（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。
（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。
（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。
报销制度范文第5篇
为保障和鼓励我校教职工外出学习考察，提高我校职工的业务能力和教学水平，拓宽教职工学习渠道 ，对于学校公派出去学习、考察、培训等与学校有关的教职工，将参照以下标准给予报销费用：
1、往返路费
市内出行可以选择打车软件打车或的士出行，以实际消费金额报销；
湖南省内凭汽车或火车票报销（高铁按照二等座票价）；
湖南省外优先考虑火车出行（高铁按照二等座票价）；校级领导因时间关系可以选择飞机出行（标准为经济舱），若超出部分则由个人承当。
2、餐费补足
湖南省内为50元/人/天； 湖南省外为60元/人/天。
3、出差补助
市内出差不补助；
省内出差补助为60元/人/天；
省外出差补助为80元/人/天。
4、住宿
市内原则上不提供住宿，若是会议有要求则按文件执行；
省内的原则上不超过150元/天，超出部分由个人自己承担；
报销制度范文第6篇
一、企业财务报销管理中存在的问题
1.1 管理机制不健全
在我国大多数现代化企业的管理制度中,许多领导和员工都一致认为企业所有的财务工作都应由财务部门来完成,从而忽视了企业会计行为实际上是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实,并且企业的每个员工都有着财务监督的责任。但由于会计人员只做企业账面的报销核对与凭证核对,缺乏对企业实际经济业务的了解,从而逐渐地使财务报销监管失去了一定的真实性;另外,在企业财务报销的管理过程中,会计人员也有着不可推卸的责任。总之,管理机制的不健全严重影响着企业财务工作的正常秩序。
1.2 企业财务报销审核机制不完善
现阶段,“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字,然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而,相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定,不能准确判断原始票据是否合法合规,如果他们审批了错误的票据,会严重影响企业的财务工作,甚至会造成国家资金的流失。其次,会计人员进行报销时,如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核,一看到领导签字就直接报销,将会给企业和国家带来损失;如果会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人,经办人有可能和会计人员发生冲突。
1.3 企业财务报销监督管理不到位
企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立,但是在实际的财务报销中,这三者之间不能相互协调、相互配合,无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次,有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失,会计核算的基础工作不规范,不能严格按照规定对原始票据进行认真审核,对财务报销的票据监控不力,给原始票据的造假提供了可乘之机。
1.4 报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视
票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定,责任意识不强,报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的“验收人”栏签字管理不重视,随意性比较大,常有与此业务不相关人员随意填写,或者 “验收人”的人员由于各种原因而缺少必要的审核,直接签字,不能保证票据的真实性及准确性。
二、造成财务报销问题的原因分析
造成以上问题的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面:第一,报销凭证没有统一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第二,企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三,企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四,会计人员缺少应有的业务素质及职业道德,无视会计法规及财务报销制度,对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五,财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制,缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。
三、解决对策
3.1 建立科学的财务报销管理体制
报销制度范文第7篇
（一）高校财务报销制度不健全
对于一部分的高校财务管理而言，其制度相对比较落后。一部分的规章制度也形同虚无，从而导致了高校财务报销制度的不健全，一部分的规章制度并不科学合理，从而导致财务报销审核人员不能确保原始凭证的准确性，很多的高校都会选择根据自身的实际情况制定有关的规章制度。由于我国的有关法律法规相对笼统，而且也没有得到及时的更新，在工作的过程中，有关的会计法规都具备一定的强制性，然而高校财务报销制度并不健全，进而导致财务报销审核工作效率的降低。
（二）高校财务报销审核人员工作积极性及热情不足
第一，财务报销审核人员和高校的员工以及师生的沟通过少。不利于审核人员和高校员工、师生的沟通效率不高，而且双方的理解也不一致，从而导致了财务报销审核人员执行工作的力度不足，而且高校财务制度并不健全，教职工的素质高低不同。第二，工作人员工作热情的降低，基本都是以整体的工作量相挂钩，财务报销审核人员的个人利益并不与自身的工作量相挂钩。第三，工作人员工作积极性的降低，每一天都会有大量的财务来往，受理各项财务业务是财务管理的重要环节，在高校当中，具有很多的部门以及人员，虽然这一个过程看似简单，但是过程比较繁琐。
（三）工作人员会计技能水平不高
目前，教学的经费已经逐渐由单一的财政拨款转变为多种形式筹资，收支的方式也逐渐由最简单的财政收支转变为比较复杂的以院系、部门为单位的收支核算。高校财务的方式、手段、内容以及环境等都在不断的变化，会计人员能够有效运用该技能处理实际问题的能力也一定要具备，对于会计人员而言，会计职业技能是一定要具备的，同时，对于高校财务报销审核人员有着更加高的要求。高校教育正在不断的进行变革和创新，高校的发展战略逐渐由依外部扩张为主转变为以提升层次、提高质量、优化结构为主的内在式发展，高等教育逐渐由精英教育转变为大众教育，紧跟着高校扩招的有效实施，工作人员会计技能水平也要不断提高。
二、完善高校财务报销审核的有效对策
（一）建立完善内部财务管理制度
确保会计工作的不断强化，建立完善的财务规章制度。例如岗位责任 制度、账务处理程序制度、经费支出管理制度、票据管理制度、预决算管理制度等。通过运用不同的措施，促使财务规章制度的有效实施，及时发现所存在的问题并进行整改，定期检查财务管理制度的实施情况，有效的促使各部门的相互配合。同时，高校建立有关的管理制度，比如通讯费、水电费、公用费用支出等定额，可以根据国家有关的法律法规建立健全的定额标准，从而能够做到报销后有票可寻的目的。确保学校的经济活动有效进行，有效的结合民主监督以及财务监督，从而建立健全的监督机制。
（二）建立健全的激励制度，促使财务报销审核人员工作积极性的提高
首先，及时处理教职工的建议及意见，应当设立监督信箱，并确立合理的岗位责任，高校财务要有效结合内部规范以及外部监督。同时，树立榜样的有效作用，重视宣传的力度，对于业绩突出、考核目标达标的工作人员而言，应当给与一定的奖励，应当根据不一样的责任以及岗位来确定对于有关的激励措施，激励制度一定要明确考核的目?艘约澳谌荩?要转变高校激励制度的观念。其次，促使财务报销审核人员工作积极性的提高，确切做到奖罚分明，并进行综合的考核，对于和利益有关的方面的分配可以根据平常的工作量进行分配，从而能够合理公平的对财务报销审核人员的工作量进行考核。最后，通过叫号系统统计报销业务，能够更好的避免报销人员无序的缺点。引进智能叫号系统，明确掌握财务报销审核人员的业务量。
报销制度范文第8篇
一、实行城乡统筹的医疗合作制度
桐乡市自实施了新合作医疗制度以来，一直朝着城乡居民合作医疗一体化的方向发展。桐乡市将其称为城乡居民合作医疗制度，其服务的对象不仅只限于农民。从2008年开始，除了参加城镇职工基本医疗保险之外的所有城乡居民，包括外来常住人口中的企业职工和中小学生，都纳入了制度覆盖范围，建立了城乡一体化的制度和管理办法，实现了合作医疗的城乡统筹。
根据《桐乡市2010年城乡医疗合作实施意见》，参保人员包括“本地户籍的农村居民、非职工基本医疗保险参保对象的城镇居民及非本地户籍的，在本地务工、经商、创业，办理居住证的非职工基本医疗保险参保对象并在户籍地未参加新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险等由政府资助的医疗保障制度的新居民及其子女”。
二、筹资金额及资金利用率高
桐乡市城乡合作医疗的筹资金额，无论是政府的财政补助还是个人缴费，相对于国家的政策都比较高。且在近几年来，筹资金额也在不断的提高。2010年，桐乡市的合作医疗人均筹资300元，其中“个人缴费100元，中央、省补助23元，市财政补助112元，镇街道补助65元”。2009年基金使用率97.36%，表明了基金大部分都用还于了参保人身上。2009年，桐乡市共筹集资金1.17亿元， 1-12月，共有212.88万人次报销合作医疗基金11392万元，受益面达74.9%。
三、兼顾门诊的报销方式提高受益面
新型农村合作医疗制度政策上是针对“保大病住院”为主的保障模式。桐乡市根据地区自身的经济水平，确定了主要针对住院、重大疾病的报销方式，同时针对小病、普通的门诊也制定些相应的报销指标，尽可能在防治与保障之间找到平衡点。门诊医药费用报销比例为：“市内定点社区卫生服务站、卫生院报销比例35%，其他定点医疗机构报销比例10%，统筹基金年度报销限额500元。住院报销30%-70%，其中，定点医疗机构基金核算年度内起付线500元。起付线至1000元部分销比例30%，1000元至10000元部分报销比例55%；10000元至50000元部分报销比例60%；50000元以上部分报销比例70%”。
为了保障每个居民公平使用合作医疗基金，桐乡市还规定如果该居民连续参加合作医疗，并且连续3年或3年以上没有享受门诊、住院费用报销的，当年度住院医药费用报销比例可以提高10％。
四、设立独立账户，资金监管力度强
桐乡市建立了全市统一的基金管理模式，分别设立了各自独立的资金财政社保专户和资金支出账户，其中合作医疗财政专户专门负责医疗资金的收入，而支出账户则负责资金的结算，对报销结算进行划拨，严格资金的控制出入。“并且桐乡市规定镇、村、社区需每月张榜公布合作医疗报销情况，接受社会和群众监督”。同时，设立的个人账户的“一卡通”信息化管理，每个参保人员都有一张合作医疗卡，卡内有参保人的信息、就诊报销的记录，一方面为医生提供了病人之前的病史提供参考，方便了居民就诊；另一方面，成立专门的合作医疗稽查小组，根据“一卡通”对病历进行监管，排除不良骗保现象，对报销中减少了一卡多人用等人为因素，确保合作医疗报销的公开、公平。
五、全面实施信息化管理
2007年，桐乡市开展信息化建设，建立了合作医疗的数据库、管理中心，实现了市内所有医疗机构实时报销、实时监控和实时管理。利用信息化巨大优势，大大方便了参保群众：参保人员每人一张“医疗卡”，只要凭卡就可以在市内不同医院看病，并且所有的病历信息各家医院都是共享的。同时，“信息化的实施为基金报销的实时监控提供了技术保障”。只要医院属于政府联网医院的范围内，那么它的每一项治疗、用药信息就可以被获得，随时监督。“对诊断与用药是否相符、自费药品的比例控制等都进行监督，确保了合作医疗基金运行安全”。
六、实施常用药品同价廉价制度