稽核审计工作总结范文精选

2009年，农村信用社又一次踏上新的改革征途，农村合作银行已正式运行，并按照合行组建的相关要求正在逐步付诸实施。二次创业的号令又一次在全县响亮提出，全员积极响应联社号召，勤俭办社、艰苦奋斗，踊跃投身二次创业中。稽核审计工作紧紧围绕上级主管部门的要求和联社年初工作会议确立的总体工作思路，结合年初稽核审计工作安排意见，迅速转变稽核审计工作理念，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变，进一步创新稽核审计工作方法，重点围绕执规执纪、合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等情况开展全面的稽核审计。有效促进农村信用社依法合规经营、稳健发展。

一、稽核审计工作成绩及基本做法

(一)完善岗位责任制，落实稽核包片责任。

1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度;实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。

2、年初制定了《2009年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。

3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位;每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。

(二)规范检查行为，细化检查内容。

1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。

20__年县农村信用社稽核审计工作总结

20__年，农村信用社又一次踏上新的改革征途，农村合作银行已正式运行，并按照合行组建的相关要求正在逐步付诸实施。二次创业的号令又一次在全县响亮提出，全员积极响应联社号召，勤俭办社、艰苦奋斗，踊跃投身二次创业中。稽核审计工作紧紧围绕上级主管部门的要求和联社年初工作会议确立的总体工作思路，结合年初稽核审计工作安排意见，迅速转变稽核审计工作理念，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变，进一步创新稽核审计工作方法，重点围绕执规执纪、合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等情况开展全面的稽核审计。有效促进农村信用社依法合规经营、稳健发展。

一、稽核审计工作成绩及基本做法

（一）完善岗位责任制，落实稽核包片责任。

1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度；实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。

2、年初制定了《20__年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。

3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位；每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。

（二）规范检查行为，细化检查内容。

一、科学制定稽核工作思路

针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络;建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《2009年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。

三、创新稽核手段

一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书

四、设计业务操作监管流程

为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。

为有效落实《市住房公积金稽核审计实施暂行办法》，切实开展好我市住房公积金稽核审计工作，优化业务流程与操作规范，强化内部控制和监督制约，经研究，制定《2012年度全市住房公积金稽核审计工作实施方案》，现将有关事项通知如下：

一、成立工作小组

成立全市住房公积金稽核审计联合检查工作小组，具体负责全市住房公积金稽核审计工作的组织实施。工作小组成员由公积金中心各单位、各部门抽调业务骨干组成，经研究，工作小组组成人员为：。稽核审计工作由组长总牵头，和分别担任工作组组长，根据不同检查对象和内容，分别成立选定相应工作人员组织开展具体稽核审计工作。专项业务稽查仍由公积金中心各单位、各部门分别牵头组织开展。

二、明确工作标准

根据稽核审计内容，由市公积金中心相关处室牵头，组织有关人员认真编写相关业务流程和操作规范，详细制定稽核审计工作标准，作为监督检查的对照依据。在稽核审计过程中，各稽核审计工作人员要严格对照标准查找问题与不足，同时应注意详细收集有关信息材料提交工作小组和市公积金中心相关处室讨论，以便不断完善工作标准。

三、开展人员培训

培训内容主要为《住房公积金管理条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《市住房公积金管理办法》、《市住房公积金稽核审计实施暂行办法》，以及有关内部规章制度和流程规范。重点围绕稽核审计实施暂行办法，学习掌握稽核审计的内容与工作程序，明确职责权限，正确行使稽核审计职能。

培训对象：稽核审计工作小组全部成员，各部门负责人和相关业务骨干。

一、财务稽核的现状与缺陷

1.财务稽核机制不健全。目前有一些大中型企业财务内部稽核制度不完善。有的单位财务稽核制度流于形式。多数企业的稽核都停留在狭义的内容上。财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。之所以会出现这种情况，客观上是由于有的单位会计人员配备不足；主观上是对稽核制度的重要性认识不足，内部分工不尽合理。特别是一些单位领导和会计负责人认为，内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计，所以财务部门没有必要再花精力对财务进行稽核，这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍较大。

2.财务稽核手段单一。财务稽核人员素质参差不齐，财务稽核手段落后。稽核方法主要参考外部注册会计师的审计手段和内部审计的方法。以账、表、证的检查为主，检查账实、账证、账表、表表相符情况，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。事实上财务稽核还应包括对财务制度执行情况的检查、预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的核查。

二、财务稽核的流程与环境

1.编制财务稽核年度计划。财务稽核要紧密切合公司战略和公司年度预算，结合部门资源，包括年度费用预算，部门稽核人员和本年度需要稽核的单位，制定年度稽核计划，稽核项目的时间、人员安排等，确定重点稽核及最少需要稽核单位等。

2.下达稽核通知书。按照年度稽核计划，稽核部门下达稽核通知书和财务稽核纪律，包括稽核事项和稽核区间等。目的是保障稽核人员的独立性，稽核人员除正常的工作餐外不得接受被稽核单位宴请、礼品、娱乐、旅游等，不得在被稽核单位报销费用等与稽核无关的要求。

3.收集稽核前期资料。在前期准备阶段，应要求被稽核单位提供相关资料，包括战略规划、经营计划、预算批复、各董事会决议、重要会议纪要、运营报告、经营分析、纳税申报资料、筹资和理财资料、财务报表、财务账册、会计凭证等。被稽核单位组织架构，各财务岗位说明书或绩效计分卡等。被稽核单位制度、流程、主要会计政策等。被稽核单位前期外审、内审及稽核报告等。

4.制定稽核方案。稽核小组根据检查单位提供的稽核资料，进行初步电话访谈或现场访谈，结合常规稽核底稿，制定稽核方案。拟定稽核时间计划，确定重点稽核方向，分析稽核要点、制定稽核策略，明确小组成员分工等。

【摘要】 本文比较、分析了中美商业银行的内部审计独立性和审计价值，发现：美国商业银行内部审计机构直接对董事会（审计委员会）负责并报告工作，审计机构的人事和预算权皆由审计委员会掌控，其独立性和权威性较强；美国商业银行内部审计以风险控制为工作重点，建立了一套以银行风险为导向的内部审计运作体系，以风险为导向的审计运作体系包括以流程为核心的全过程监督体系和以风险等级为中心的全方位评价体系。而我国商业银行在内部审计独立性和审计价值方面均存在差距。由此，笔者提出借鉴美国商业银行内部审计先进经验，推进我国商业银行内部审计改革的思路和对策。

【关键词】 商业银行；内部审计；国际比较

由于商业银行内部审计在银行经营管理中处于极其重要的地位，它既是银行内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主要手段，因此，人们把商业银行内部审计当作“企业良心”，当作维护企业道德文化的最后一道防线。

一、中美商业银行内部审计独立性比较分析

（一）美国商业银行内部审计的独立性

美国商业银行内部审计的独立性较高。独立性是审计的灵魂和本质特征，也是内部审计机构和内部审计人员权威性的前提和保障。提高内部审计独立性有利于降低银行系统的风险，提高银行系统的健全性。美国对内部审计部门的作用定位很高。美国内部审计协会（Institute of Internal Additions）是包括商业银行在内的所有公司内部审计规范的权威制定者，已制定的规范里明确规定各银行要设立独立的审计部门，直接对董事会负责，对银行的经营管理活动进行监督，保障股东的利益。在美国，任何一家银行的董事会里必不可少的委员会就是审计委员会，该委员会的委员都是银行高层管理人员以外的股东，这是银行审计部门的最高决策机构。各行的审计部门向总行审计部门报告工作，总行审计部门直接对审计委员会负责并报告工作。审计部门的年度经营预算、年度工作计划和季度审计工作的评价等，都由审计委员会作最后决定。在这种垂直管理的组织体系中，审计机构利益与被审计部门完全脱钩，审计事项决策不受被审计单位、被审计事项的影响，从而使得银行内部监督控制机构具有较高的独立性和权威性。

以美国花旗银行为例。花旗银行审计委员会有3名董事会成员，且这3位委员均满足纽约证券交易中心和其他法律、规定对其独立、经验和专业的要求。其中一名成员是被国家证监局认可的财务专家。审计委员会主席和委员会成员是由人事委员会和监管委员会推荐，董事会任命的。委员会下面建立了总部一级的内部审计组织，直接对辖内银行实施内部审计监督。首席审计官为公司高级副总裁，直接向全行最高权力机构董事会（审计委员会）负责并报告工作。全球范围内设立了数个审计中心，各审计中心与各地分行没有任何隶属关系，而是根据总部统一指令，负责本行全球业务审计及内部管理状况审计。各审计中心的经费统一列入总部预算。在这种垂直管理的组织体系中，内部审计机构与商业审计单位没有任何瓜葛，其独立性甚至高于独立会计师事务所。

（二）中国商业银行内部稽核的独立性

农村信用社审计部总经理岗位职责

一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。

二、负责组织本部门实施

二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。

三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。

四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。

五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。

六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。

随着我国高等院校办学规模和办学自的不断扩大，高校筹集教育经费的方式已逐步呈现出多元化、多渠道趋势，高校经济活动日趋复杂。为了确保高校教育事业活动有秩序、有效地运行，保证财经工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，确保会计信息的真实性和准确性，建立健全高校财务内部控制制度，做好财务内部稽核工作成为当务之急。

高校财务内部稽核的含义

稽核是稽查与审核的简称。内部稽核是对会计事项的事前、事中审核、事后复核，高校内部稽核主要包括了财务计划和财务预算的稽核、财务收支审核控制、会计凭证、会计账薄、会计报表以及对债权债务等的复核稽查。高校财务内部稽核工作具体包括：

（一） 财务计划和财务预算的稽核。《高等学校财务制度》明确指出：“高等学校编制预算必须坚持量入为出，收支平衡的总原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则”。稽核人员在对财务计划和财务预算的稽核过程中，应从以下几方面考虑：（1） 计划和预算的编制是否考虑到学校近期各项事业的发展规划； （2） 计划和预算是否能正确处理好学校可能的财力与学校事业发展的关系； （3） 是否正确处理好国家、集体、个人三者利益关系；（4） 编制收入预算时，是否能既算足收入，又本着谨慎的原则，对于不能确定的收入不列入预算；（5） 编制支出预算时，是否能坚持重点，兼顾一般，集中财力、集中使用，不搞赤字预算；（6） 保证其编制的计划和预算依据可靠、数字准确、项目齐全、指标衔接、切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

（二） 审查各项财务收支业务。根据国家财务会计制度和学校有关文件规定，审查各项财务收支，（1） 是否符合核定的预算、计划以及有关制度；（2） 各项收费是否严格按照国家规定的范围和标准执行；（3） 各项收入是否及时足额入账；（4） 是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道；（5） 正确归属费用，严格控制无预算的资金支出；（6）对违反财经纪律进行的违法收支应当制止和纠正，对偏离计划、违反制度的业务应及时向领导汇报。

3. 原始凭证审核、记账凭证、账薄、报表、以及债权债务的复核。根据有关财务会计制度和学校的规定，（1） 审查、复核原始凭证所反映经济业务的真实性、合法性、合理性，审查、复核原始凭证是否符合国家票证管理要求，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字（盖章）等；（2） 审查、复核会计人员依据审核无误的原始凭证填制的记账凭证，使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符；（3） 抽查账薄记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置、启用账薄，账薄登记、更正、对账和结账是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入账，各项费用、收益是否按规定结转，账账、账实相符；（4） 从报告的合法性和真实性等方面加以严格控制，审查复核会计报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整、表与表之间的勾稽关系、前后数字的衔接是否相符、上报是否及时、报表说明是否清楚；（5） 债权债务的稽核主要是对暂付款、借出款、暂存款的管理内部控制的稽查，要及时清理应收、应付款项，抓紧催收应收款项。

建立健全内部稽核制度

财务内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。内部稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范和准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节。根据《会计法》规定，“会计机构内部应建立稽核制度”，高校财务部门作为会计机构也应建立相应的内部稽核制度，进一步建立和完善内部控制制度。

当前国际、国内金融形势、经济环境日新月异，处在改革和发展中的农村信用社不仅面临内部风险，还有来自外部的各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险等。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监测和控制，是农村信用社发展过程中需要解决的新课题，也是对当前农村信用社内部审计稽核工作提出的新要求，本人结合自身工作经历，在这里谈谈开展非现场稽核工作的浅显见解。

一、开展非现场稽核的重要性

（一）非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核，是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料和相关材料，在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制，农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在重现场稽核、轻非现场分析，重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估，稽核检查的广度和深度不够，没有做到现场与非现场稽核的有机结合。扩大稽核覆盖范围，加大稽核信息反馈，及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题，最大限度减少农村信用社的风险和损失，真正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。

（二）非现场稽核注重风险分析、评估，是更高层次的风险导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计，风险导向审计是当今主流的注册会计师审计方法，它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计效率和效果。近两年农村信用社在改革中得到了空前发展，管理、经营手段得到了提高，逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息化。服务领域和范围从以前的“三农”，逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部环境发生了巨大变化，仅依靠内部审计稽核部门用传统的稽核手段现场查账，查制度的执行力，已经无法为当前农村信用社的发展起保驾护航作用。

（三）非现场稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非现场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，或是通过报表系统、信贷管理系统等接口，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核，可以了解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况；通过报表管理系统，可以了解贷款授权授信制度执行，是否存在超权限、垒大户、借新还旧等违规情况和异常情况；不仅为现场稽核提供相关数据，提高稽核的针对性和有效性，而且可以随时进行监督，了解经营情况，具有灵活性、方便性，节约了时间，提高了效率。

二、做好非现场稽核的几点建议

（一）完善非现场稽核制度。按照制度先行的原则，把非现场稽核制度化，对现有稽核制度进行重新梳理规范和完善。一是在稽核部门设立非现场稽核岗位或人员，明确岗位职责和权限，遵守计算机管理及保密规定，防止相关数据、资料外泄、失密。二是制订非现场稽核的内容、范围、方法和操作程序，运用多种手段，采取定性、定量分析的方法，监测和了解经营的合规性、风险性，对发现的违规违纪问题和异常现象，形成稽核报告，提出稽核建议。三是制订非现场稽核工作计划，根据网点数、业务量和风险状况，制订非现场稽核频度和范围。

（二）加强非现场稽核人员的培养。非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力，熟悉相关法律法规及内控制度，掌握与稽核工作相关的专业知识，具有较好的综合分析、文字综合能力，具备一定的计算机操作知识，因此应加强非现场稽核人员的培养，提高非现场稽核工作的有效性。

摘 要: 审计工作，提高财务管理水平的重要手段。在本文中，怎样组织的财务审计机构进行财务审计和财务审计结果与电力公司财务审计工作的其他方面，近年来进行了讨论。

中图分类号：F407文献标识码： A

一、引言

近年来，根据国家电网公司，金融部门工作的部署，电力公司认真开展财务审计工作，通过几年的努力，对财务审计管理工作有益的探索，并取得了良好的效果，为促进电力公司的金融集团化经营，精细管理起重要的集约化发展方面。根据我多年从事财务审计工作经验，了解如何做财务审计工作。

二、提高对稽核工作重要性加强财务稽核工作的基础

审计工作，提高财务管理水平的重要手段。通过审计工作，可以发现管理中存在的问题，并提出了一些建议，有助于提高财务管理水平。财务审计工作，是一个特殊的强化内部财务管理工作，包括财务管理、企业经营管理的全过程，是自我诊断，过程的自我分析，自我评价，自我完善的管理。审计工作是防范金融风险的重要手段。公司管理工作面临着许多风险，加强对金融风险的防范，确保金融安全是金融工作的一项重要内容。防范风险, 就要建立财务风险预警机制,按照职能清晰、责任明确、分工合理、管理科学的原则, 完善财务风险管理体制。领导的重视是财务稽核工作顺利开展的有力保障。近年来, 随着财务稽核工作的深入开展, 宁夏电力公司各级领导对财务稽核工作非常重视, 将财务稽核工作作为一项重点工作常抓不懈, 精心组织, 周密安排, 深刻分析, 不断推进, 加深了各单位各部门对财务稽核工作的认识, 保障了财务稽核工作有序顺利地开展。

三、完善审计制度，加强培训，提高专业素质的审计人员，不断提高审计工作为更好地满足财务审计工作，加强公司的财务，会计管理，提高公司的财务执行力，缺陷管理和薄弱环节，扩大审计内容，从业务审计审计延伸后，审计制度，加强对金融企业的监管，建立健全企业内部监督机制，保证公司的经营目标，对原有的审计方法进行了修改，为财务审计工作发展提供制度保障。电力金融百货公司设立了专职审计后，为了进一步提高财务审计水平，有效地扩大了审计的内容，审计模式创新，确保财务审计工作质量，结合公司的实际情况，对一批兼职财务审计师选择。在开展专项财务稽核业务前, 还聘请公司本部财务、基建、营销、生技等部门及直属直管单位的财务、基建、营销等部门的专业技术人员加入稽核组。专职稽核员、兼职财务稽核员和专业技术人员三个层面的稽核队伍的建立, 弥补了专职财务稽核人员数量和知识结构的不足, 加强了财务稽核队伍的建设。公司根据财务稽核工作的需要, 及年度计划开展的专项财务稽核工作, 每年组织有针对性的培训, 要求专、兼职稽核人员都要参加。通过不同层次的培训工作的开展, 使财务稽核人员的知识得到及时的更新和补充, 为稽核工作的标准化做好了知识上的储备, 也与其他网省公司稽核人员互相交流了工作经验, 对开展相关的专项稽核起到了很大的促进作用, 提高了业务水平, 拓宽了工作思路。

四、如何顺利完成各项财务稽核工作