稽核会计工作计划范文精选

摘 要：企业内部稽核评价对其财务风险的管理具有重大作用。本文就对企业内部财务稽核的内容和重要性加以描述，分析如何通过内部稽核有效提高企业的财务风险管控能力，以供交流借鉴。

关键词：内部稽核评价 财务风险 管控能力

一、关于企业内部财务稽核

1.什么是财务稽核。所谓财务稽核，是会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核。狭义的财务稽核主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。财务稽核的加强，对企业经营活动中内部控制的完善和财务风险的控制有很大作用。

2.企业内部财务稽核的意义。一般情况下，财务稽核是在会计凭证入账前以及各种会计资料的生成时与会计核算工作同步进行的。通过稽核，企业可以及时发现并调整日常会计核算工作中的疏忽和失误，进而有效预防错误和舞弊，保障会计数据的真实性，提高工作的效率和质量。

3.当前企业财务稽核的现状。目前我国一部分企业没有完全建立起财务内部稽核制度，财务稽核仅限于狭义范围内，流于形式的盖章检查，稽核工作缺乏规范的制度，稽核岗位职责分配不明确，致使实际业务中出现各种问题。出现这些情况的原因，一是由于部分企业的会计人员不够，在岗位分工上存在困难；二是管理者对稽核制度不够重视，有些领导和会计工作者的观点存在误区，认为既然审计机构每年都有例行的审计过程，会计部门对会计资料的稽核就失去了意义，这种误区对于企业会计稽核制度的建立和财务风险管控能力的提高造成了很大阻碍。

二、怎样通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力

如何防范和化解企业财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。 要提高企业对财务风险管控能力，就必须强化财务内部稽核制度，落实好财务稽核工作，建立有效的企业稽核评价机制。

一、财务稽核的现状与缺陷

1.财务稽核机制不健全。目前有一些大中型企业财务内部稽核制度不完善。有的单位财务稽核制度流于形式。多数企业的稽核都停留在狭义的内容上。财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。之所以会出现这种情况，客观上是由于有的单位会计人员配备不足；主观上是对稽核制度的重要性认识不足，内部分工不尽合理。特别是一些单位领导和会计负责人认为，内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计，所以财务部门没有必要再花精力对财务进行稽核，这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍较大。

2.财务稽核手段单一。财务稽核人员素质参差不齐，财务稽核手段落后。稽核方法主要参考外部注册会计师的审计手段和内部审计的方法。以账、表、证的检查为主，检查账实、账证、账表、表表相符情况，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。事实上财务稽核还应包括对财务制度执行情况的检查、预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的核查。

二、财务稽核的流程与环境

1.编制财务稽核年度计划。财务稽核要紧密切合公司战略和公司年度预算，结合部门资源，包括年度费用预算，部门稽核人员和本年度需要稽核的单位，制定年度稽核计划，稽核项目的时间、人员安排等，确定重点稽核及最少需要稽核单位等。

2.下达稽核通知书。按照年度稽核计划，稽核部门下达稽核通知书和财务稽核纪律，包括稽核事项和稽核区间等。目的是保障稽核人员的独立性，稽核人员除正常的工作餐外不得接受被稽核单位宴请、礼品、娱乐、旅游等，不得在被稽核单位报销费用等与稽核无关的要求。

3.收集稽核前期资料。在前期准备阶段，应要求被稽核单位提供相关资料，包括战略规划、经营计划、预算批复、各董事会决议、重要会议纪要、运营报告、经营分析、纳税申报资料、筹资和理财资料、财务报表、财务账册、会计凭证等。被稽核单位组织架构，各财务岗位说明书或绩效计分卡等。被稽核单位制度、流程、主要会计政策等。被稽核单位前期外审、内审及稽核报告等。

4.制定稽核方案。稽核小组根据检查单位提供的稽核资料，进行初步电话访谈或现场访谈，结合常规稽核底稿，制定稽核方案。拟定稽核时间计划，确定重点稽核方向，分析稽核要点、制定稽核策略，明确小组成员分工等。

摘要：随着我国经济体制的不断完善和国家对教育投入的增加，高校办学规模和办学自不断扩大，高校财务管理所面临的社会经济环境发生了深刻的变化，学校经济活动日益复杂。为了确保高校各类活动高效有序地进行，保证财务工作正确贯彻执行国家的各项法规和制度，促进财务信息的真实性和准确性。建立健全内部控制制度，搞好财务稽核工作成为重中之重。

关键词：浅议 高校 财务稽核

一、高校财务稽核工作的内容

高校财务稽核是对会计事项的事前、事中审核、事后复核，主要包括了财务计划和财务预算的稽核、财务收支审核控制、会计凭证、会计账薄、会计报表以及对债权债务等的复核稽查。高校财务稽核工作具体包括：

1．财务计划和财务预算的稽核。稽核人员在对财务计划和财务预算的稽核过程中，应从几方面考虑：(1)计划和预算的编制是否考虑到学校近期各项事业的发展规划；(2)计划和预算是否能正确处理好学校可能的财力与学校事业发展的关系；(3)是否正确处理好国家、集体、个人三者利益关系；(4)编制收入预算时，是否能既算足收入，又本着谨慎的原则，对于不能确定的收入不列入预算；(5)编制支出预算时，是否能坚持重点，兼顾一般，集中财力、集中使用，不搞赤字预算；(6)保证其编制的计划和预算依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

2．审查各项财务收支业务。根据国家财务会计制度和学校有关文件规定，审查各项财务收支(1)是否符合核定的预算、计划以及有关制度；(2)各项收费是否严格按照国家规定的范围和标准执行；(3)各项收入是否及时足额入账；(4)是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道；(5)正确归属费用，监督税利上缴情况，检查成本核算是否正确，严格控制无预算的资金支出；(6)对违反财经纪律进行的违法收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

3．原始凭证审核、记账凭证、账薄、报表、以及债权债务的复核。根据有关财务会计制度和学校的规定(1)审查、复核原始凭证所反映经济业务的真实性、合法性、合理性，审查、复核原始凭证是否符合国家票证管理要求，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等；(2)审查、复核会计人员依据审核无误的原始凭证填制的记账凭证，使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符；(3)抽查账薄记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置、启用账薄，账薄登记、更正、对账和结账是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入账，各项费用、收益是否按规定结转，账账、账实相符；(4)从报告的合法性和真实性等方面加以严格控制，审查复核会计报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整、表与表之间的逻辑关系、前后数字的衔接是否相符、上报是否及时、报表说明是否清楚；(5)债权债务的稽核主要是对暂付款、借出款、暂存款的管理内部控制的稽查，要及时清理应收、应付款项，抓紧催收应收款项。

二、加强高校财务稽核的重要性

随着我国高等院校办学规模和办学自的不断扩大，高校筹集教育经费的方式已逐步呈现出多元化、多渠道趋势，高校经济活动日趋复杂。为了确保高校教育事业活动有秩序、有效地运行，保证财经工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，确保会计信息的真实性和准确性，建立健全高校财务内部控制制度，做好财务内部稽核工作成为当务之急。

高校财务内部稽核的含义

稽核是稽查与审核的简称。内部稽核是对会计事项的事前、事中审核、事后复核，高校内部稽核主要包括了财务计划和财务预算的稽核、财务收支审核控制、会计凭证、会计账薄、会计报表以及对债权债务等的复核稽查。高校财务内部稽核工作具体包括：

（一） 财务计划和财务预算的稽核。《高等学校财务制度》明确指出：“高等学校编制预算必须坚持量入为出，收支平衡的总原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则”。稽核人员在对财务计划和财务预算的稽核过程中，应从以下几方面考虑：（1） 计划和预算的编制是否考虑到学校近期各项事业的发展规划； （2） 计划和预算是否能正确处理好学校可能的财力与学校事业发展的关系； （3） 是否正确处理好国家、集体、个人三者利益关系；（4） 编制收入预算时，是否能既算足收入，又本着谨慎的原则，对于不能确定的收入不列入预算；（5） 编制支出预算时，是否能坚持重点，兼顾一般，集中财力、集中使用，不搞赤字预算；（6） 保证其编制的计划和预算依据可靠、数字准确、项目齐全、指标衔接、切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

（二） 审查各项财务收支业务。根据国家财务会计制度和学校有关文件规定，审查各项财务收支，（1） 是否符合核定的预算、计划以及有关制度；（2） 各项收费是否严格按照国家规定的范围和标准执行；（3） 各项收入是否及时足额入账；（4） 是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道；（5） 正确归属费用，严格控制无预算的资金支出；（6）对违反财经纪律进行的违法收支应当制止和纠正，对偏离计划、违反制度的业务应及时向领导汇报。

3. 原始凭证审核、记账凭证、账薄、报表、以及债权债务的复核。根据有关财务会计制度和学校的规定，（1） 审查、复核原始凭证所反映经济业务的真实性、合法性、合理性，审查、复核原始凭证是否符合国家票证管理要求，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字（盖章）等；（2） 审查、复核会计人员依据审核无误的原始凭证填制的记账凭证，使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符；（3） 抽查账薄记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置、启用账薄，账薄登记、更正、对账和结账是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入账，各项费用、收益是否按规定结转，账账、账实相符；（4） 从报告的合法性和真实性等方面加以严格控制，审查复核会计报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整、表与表之间的勾稽关系、前后数字的衔接是否相符、上报是否及时、报表说明是否清楚；（5） 债权债务的稽核主要是对暂付款、借出款、暂存款的管理内部控制的稽查，要及时清理应收、应付款项，抓紧催收应收款项。

建立健全内部稽核制度

财务内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。内部稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范和准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节。根据《会计法》规定，“会计机构内部应建立稽核制度”，高校财务部门作为会计机构也应建立相应的内部稽核制度，进一步建立和完善内部控制制度。

作者简介：曾艳（1973—），女，重庆人，四川省都江堰人民渠第一管理处计财科副科长，会计师，大学本科学历。

摘要：文章分析了会计稽核工作在水利管理单位（水管单位）财务管理中的现状及存在的问题、会计稽核的重要性、着重阐述了加强水管单位财务管理中会计稽核工作的措施。

关键词：水管单位；会计稽核；重要性；措施

水利是农业的命脉，是国民经济的基础产业和基础设施。水利管理单位是基础的主体。随着“中央一号”文件对水利事业的高度重视，水管单位掀起了全面建设现代化灌区，促进都江堰水利事业可持续发展的的新高潮，这就对水管单位财务内控管理提出更高要求。因此，水管单位加强会计稽核工作势在必行。

1.水管单位财务稽核工作现状及存在问题

水管单位因其体制的特殊性，既有纯公益性的事业管理单位，又有经营性的公司，而且两者难以完全分离，加之下设二级核算单位多，条件艰苦，地点分散，各单位跨度长，财务内控管理难度大。这就对会计稽查核工作得出了更高要求。

1.1目前尚有许多水管单位没有建立起完善的会计稽核制度。

据调查，目前有的水管单位还没有建立内部会计稽核制度；有的水管单位虽然建立了内部会计稽核制度，但还不够完善的；有的水管单位稽核制度流于形式，只是签字、盖章走个程序；有的单位财务力量薄弱，会计人员配备不足，内部分工受到制约。

【摘 要】随着社会经济的快速发展，财务工作受到了人们的高度重视，如何建立财务内部稽核评价有效机制，更加科学、规范化管理，成为了工作人员急需解决的重要问题。本文主要对财务内部稽核评价有效机制的构建途径进行探讨，为相关工作的全面展开提供参考依据。

【关键词】财务；稽核；评价；有效机制

财务稽核工作是规范财务行为、防范经营风险、保证经济安全、强化内部控制的重要手段，在企业生产经营管理中发挥着至关重要的作用。在企业财务稽核评价有效机制构建的过程中，一定要加强对财务稽核的了解，明确其定位，进而开展具体工作。

一、规范财务稽核工作，加强财务稽核制度建设

在企业生产经营管理中，需要根据自身所处行业、规模大小、业务范围等明确经营风险与财务风险，找出不同业务的关键控制点，制定符合自身发展的内部控制业务流程。在此基础上，规范财务稽核工作，在具体工作中发现问题针对性的提出有效的解决方法。比如，在物资采购工作中，可以分为采购计划编制与审核、询价与对比、供应商选择、采购合同签订与执行、检验入库、货款支付与核算等。而稽核重点就是从采购合同签订与执行到最后末端环节。在开展财务稽核工作的时候，必须建立与之相适应的财务稽核制度，这样才可以保证各项工作的有序进行。财务稽核制度主要包括：稽核岗位设置要求、工作职责、工作程序、管理权限、稽核报告内容与格式等。

二、制定年度稽核计划，实施目标管理

企业可以在年初的时候，根据上级主管单位的有关要求或者本单位财务管理目标，制定年度稽核计划，包括：每项工作的稽核内容、稽核时间、稽核深度、稽核评价细则等。在稽核工作中，可以根据财务管理的业务内容，将稽核计划进行细分，比如，资金管理的稽核计划、预算管理的稽核计划、工程管理的稽核计划、成本费用管理的稽核计划等。

在制定总体稽核计划之后，即在每个期间内及时开展经济业务的稽核，可以根据实际业务内容分解工作目标。比如，负责资金管理的人员，应全面梳理日常收付款业务，稽核是否存在未达账项、成因是什么、是否已编制银行存款余额调节表；负责成本费用管理的人员，应着重稽核费用报销凭据是否合法、合规，会议费、招待费等敏感性项目支出是否符合列支范围，审批手续是否完善，附件是否齐全，报销外出培训学习支出时，是否存在沿途参观、旅游等违规费用等等。也就是说，制定年度财务稽核计划以后，对各项经济业务的稽核内容、稽核时间、稽核项目等要切实执行、落实到人。通过对总体稽核计划的分解，对各管理模块展开目标管理，最后评价整个企业的财务稽核成效，保证财务稽核工作的全面落实，以达到预期稽核管理效果。

【摘 要】随着科学技术日益发展，市场环境竞争越来越激烈，企业要想在日益激烈的市场竞争中稳步发展，就必须加强自身的财务管理工作，而会计稽核则是对财务核算的各项工作进行审查、核实的工作。会计稽核工作能够有效保证会计信息的质量，更好的发挥会计的监督和控制职能，推进财务管理工作的进行。本文主要对会计稽核工作在医院财务管理中的重要性进行分析。

【关键词】会计稽核；财务管理；会计信息

在医院的财务管理工作中加强会计稽核工作，能够有效的为财务管理人员提供更为准确的会计信息资料，同时减少不必要的财务支出而造成的资金浪费。会计稽核工作在一定程度上能够起到规范会计行为、保证会计工作质量的作用，是会计工作的一项重要内容。

一、会计稽核工作在医院财务管理中的重要性分析

在平时的工作中，医院的各项医疗服务的提供，都将直接与相关的个人或者部门发生经济业务，而这些经济业务的真实性就有待审查。会计稽核工作是对医院所发生的各种经济事项的审查，查看各种经济事项是否符合医院的相关规章制度、国家的法律法规以及财经制度等。查看相关的报销凭证与会计核算的要求是否相符合，会计核算工作人员填制的相关会计凭证是否出现错误等。总之，会计稽核工作的开展直接关系到医院财务管理工作的落实，保证会计稽核工作的质量，就能促进财务管理的进行，保证医院各项会计核算工作的全面性和准确性。会计稽核工作的全面落实，能够及时的反映和监督医院各项经济事项的进行和结果，监督医院的财会部门严格履行自身的职能，准确的反映医院的各项经济事项。此外，会计稽核工作在医院的开展，能够推进医院的财务预算顺利的进行，促进医院各项财务指标达到预期效果。通过会计稽核工作人员对医院各项经济事项的严格审核，能够推进医院的各项经济活动严格遵守国家的政策法规、财经制度以及医院的财务管理制度的认真贯彻落实，规范医院各个科室的行为，有效进行内部的管理和控制，进一步推进医院财务管理工作的进行，由此可见，会计稽核工作在医院财务管理中的重要性不容忽视，医院领导一定要重视医院的会计稽核工作，加强对稽核人员专业会计稽核知识的培养和教育，稽核人员自身要重视相关财经制度和法律法规的学习，提高责任心和职业道德水平，掌握正确的会计稽核方式，在规章制度的引导下，规范的进行稽核工作。在医院中进行各项财产物资的稽核，应该包括医院出入库制度的建立和完善、严格的财产物资保管制度的建立和完善、对医院的各项财产物资进行定期盘点制度的建立、不定期的抽查医院财产物资的使用情况、稽核人员定期对会计账簿进行对账并对发现的问题及时解决、采用计算机对医院的财产物资统计出账簿的结存数额等内容。

二、会计稽核工作在医院财务管理中的权限

作为会计稽核工作人员，首先要具备秉公办事、公正公平的工作态度，依据国家的法律法规和财经制度，从事实的角度出发进行医院各项经济事项的核查，恪守本职工作，认真负责、公正廉洁。此外稽核人员还要不断学习会计基础知识，熟悉医院的各项规章制度、经济业务以及会计制度等，对本医院的各项财务事项、核算要求以及账户设置等十分了解，只有详细了解了医院的各项规章条例，才能进一步规范医院的经济秩序，提高医院财务管理的质量。会计稽核工作在医院财务管理中有着以下工作权限：会计稽核工作人员有权利对医院各个科室的会计核算工作进行全面检查，被检查的对象要权利配合稽核工作人员的工作，不能以任何理由而推脱或者拒绝接受稽核；会计稽核工作人员有权利要求接受稽核的对象上报要求的会计项目的计划、文件、报表以及资料等，接受稽核的部门或个人不得以任何理由而拒绝资料等的报送，更不能隐瞒、涂改或者销毁所要报送的相关资料等；会计稽核工作人员有权利对接受稽核的部门或者个人正在发生的或者已经进行的违反纪律或相关制度的行为做出制止，接受稽核的对象不能推脱、抵制或者拒绝；会计稽核人员有权利制止医院部门制定的一些违反法律法规和相关纪律规定的制度的执行，稽核对象要积极配合稽核人员工作，立即停止违规制度的执行；会计稽核工作人员有权利在医院各个部门和科室安排日常的稽核监督人员，以促进稽核工作高效的完成；对于违反相关法律法规给医院的正常运行造成重大后果的部门，稽核人员在一定标准下有权利行使独立的处罚权力。稽核人员要秉承严谨的工作态度和工作作风，在会计稽核工作的权限范围内，严格对医院的各项原始凭证、单据等会计凭证，对医院款项的收入和支出、会计预算的执行情况等进行稽核，确保医院财务管理工作职能的有效发挥。

三、加强医院财务管理中会计稽核工作的措施

一、财务稽核在企业管理中的应用

(一)加强培训，培养高素质专业人才在电力企业的管理中，对原有审计方式进行修改，能够为财务审计工作提供保障基础。完善审计制度，培养专业素质的审计人才，能够不断提高审计工作，加强公司财务的管理，提高财务执行能力。为了有效扩大财务审计内容，创新财务审计新模式，确保财务审计的质量，就要结合公司的实际状况，选择合适的财务审计师。除此之外，在开展专项的财务稽核业务前，还要对聘请的财务审计师、企业本部的财务、生技、基建等部门以及直管部门的专项技术人员进行培训，针对专职稽核人员知识结构和人员数量的不足，加强稽核队伍建设。同时，电力企业要对年度计划展开的财务稽核工作进行针对性的培训，根据不同层次的培训工作的需要，加强人员知识的储备和更新，并对人员掌握状况进行考核，切实提高业务水平，提高拓宽的工作思路。

(二)完善稽核制度，提高财务稽核水平要想更好地完成财务稽核工作，提高企业财务的执行能力，加强财务的会计基础管理工作，就要根据管理中的漏洞和薄弱环节，展开稽核内容。根据业务稽核工作延伸到岗位稽核、制度稽核，不断加强企业财务管理的监督工作，健全企业内部的管理监督机制，根据稽核办法进行自我调整，为企业的财务稽核工作展开提供制度保障。电力企业要根据财务稽核工作的需要以及年度计划，展开专项的财务稽核工作，有针对性和计划性地展开工作，让财务稽核人员的知识储备得到及时的更新，改变原有观念，不断完善稽核制度，提高稽核人员的业务素质，不断提高财务稽核水平。

(三)对各项财务稽核工作进行周密的计划精心组织和周密的计划是保证完成各项财务稽核工作的前提，在组织实施方面，要从专职和兼职稽核人员中挑选合适的队伍成员，制定周密的实施方案，对稽核对象要实现进行调查了解。在稽核实施阶段，要根据稽核单位的实际情况和工作的关键点，明确财务稽核的重点内容，缩小抽样范围，提高工作效率，形成良好的工作底稿。在稽核成果的运用阶段，要对整体的稽核工作进行提改，对共性问题要达成共识，完善制度，堵塞漏洞。

(四)实施专项财务稽核在实施转下个稽核工作阶段，稽核人员要认真分析企业工作的重点，搞清楚什么样的财务问题与电力企业发展直接相关，并针对这些问题展开专项财务稽核，并根据稽核过程中发现的问题进行反馈，以促进电力企业的发展。在实施专项财务稽核过程中，首先要确定财务稽核的业务内容，再根据财务稽核的业务特点制定周密的方案，确定财务稽核的重点和方向。还要对财务稽核的业务内容进行相关测试，按照先易后难的原则依次展开财务稽核，提高工作效率，保证财务稽核的方向正确有力。

二、结束语

随着电力企业的不断改革，企业面临的财务稽核问题也会越来越多，因此，电力企业必须认真分析财务稽核的新特点，大力加强财务稽核队伍建设，探索财务稽核规律。只有通过不断的探索改革，才能保证电力企业财务稽核工作的有效进行，从而提高对财务风险的应对能力，以此提高企业的综合竞争力，实现企业的可持续发展。

作者：王栋梁单位：国网河南许昌供电公司

摘要：通过分析现代企业信息数据源的构成，研究了现代企业信息统一管理机制,针对现代企业开展业务与管理活动全流程管理实践提出建议，在此基础上研究如何搭建大数据稽核平台以及稽核信息管理应用模型。

关键词：稽核管理；信息化；大数据；公司治理

在大数据环境下，现代企业业务不断创新，企业之间的结合不断拓宽，监管当局对企业公司治理的要求也不断深化，这些对稽核管理第三道防线职能的发挥提出了新的课题，急需加强稽核工作的信息处理手段。但目前企业稽核工作信息统筹度较弱，信息化程度较低，需要进一步提升信息统筹能力，有步骤有计划地解决信息割裂问题，以稽核信息管理带动企业信息统筹管理。

1现代企业信息数据源研究

目前现代企业面临海量信息数据，包括内部信息与外部信息；内部信息又包括管理信息、业务信息、客户信息、人力资源信息等；外部信息又包括行业信息、金融信息等。这些海量信息资源需要实现共享，并进行合理配置、合理调整、合理分析、合理整合，从而提高信息资源利用率。而稽核工作恰恰是一项需要搜集广泛信息源，进行分析判断，提出咨询建议的信息利用工程。稽核部门需要获取全方位的信息，这就要求稽核人员掌握管理库数据信息的典型特征、实质内容、具体构造以及数据之间的逻辑关系。稽核人员既要抓住趋势的发展也要关注信息的实时更新，并按照稽核档案管理和数据时效的相关规定，经过信息的间接替换、全面覆盖、直接删除等过程，实现快速排除无效信息和解除多余信息的滋扰。因而，创建以信息带头的稽核运作程序，可以实现对编制稽核规划、安排稽核资源、监察稽核流程、评价稽核成果等一系列稽核运作信息化管理，实施自动化的统筹调配，并且为了实现能精准地抓住风险点，就必须对全样本数据进行全面掌握、高效处理与深入挖掘。

2现代企业信息统一管理机制研究

企业信息比较零散，信息散落在公司各个部门、人员，使得各部门在进行业务分析、管理分析时还需要另行搜集和利用，为实现信息统一的搜集、利用、共享，需要研究建立信息统一管理机制。信息统一管理机制可以包括信息组织管理机制、建立信息调研制度与信息联络员制度、建立信息审核制度、明确信息工作载体、规范信息的内容和要求、完善信息工作的考核机制。第一，信息组织管理机制，明确信息统一管理的组织机构和主责部门，明确主责部门和其他相关部门的职责，制定信息统一管理办法。第二，规范信息的内容和要求，对各类信息进行分类，包括按照信息密级分类、信息内容分类、信息收集负责部门分类等。第三，信息调研制度，明确各类信息的来源渠道和获取途径。第四，信息联络员制度，明确各类信息搜集的责任人和相应职责。第五，信息审核制度，建立切实可行的信息共享审核程序，保证信息的准确性和保密要求。第六，信息共享载体，鉴于公司内外网分离基本完成，可以借助网络形成信息共享平台，将信息分门别类进行整理，定时更新文件夹。第七，完善信息工作考核机制，将信息工作管理纳入年初目标责任制进行考核，每年可以评比优秀信息管理员。

3现代企业业务与管理活动全流程

【摘要】财务管理是医院经济管理中的重要一环,而会计稽核工作在医院财务管理中起着重要的作用。本文从会计常规稽核和财务工作稽核两方面阐述了会计稽核在财务管理中的重要作用。

【关键词】医院　会计　稽核

医院会计稽核是医院财务管理部门在事中和事后的审核，它是加强财务管理的一种监督手段，在医院财务管理中起着重要的作用。《会计法》第十四条规定:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，记账凭证应当根据经过审核的原始凭征及有关资料编制。”第十五条规定:“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。”依笔者之见，稽核工作大致可以分为会计常规稽核和财务工作稽核两部分。

一、会计工作常规稽核

常规稽核就是依据《会计法》对会计凭证、账册、报表的审核。常规稽核的工作范围，就是对各种会计凭证、会计账簿、会计报表进行日常审核监督，对使用会计科目，记账规则、核算程序、计算方法以及会计工作的规范化等等都要进行审核和经常性的检查。医院财务部门所提供的核算数据和会计信息，都应该通过稽核人员审核后外报。只有这样，才能充分发挥稽核人员的“技术监督”作用，使医院的会计核算工作做到步调一致。常规稽核在稽核工作中占了较大的比重，应引起稽核人员足够的重视。

1、对原始凭证的审核。医院在医疗服务活动过程中，都有自制和外来的原始凭证，还有各种表格、收费票据等等。这些自制原始凭证是否符合有关规定，其内容是否正确、全面反映了业务活动的内容，这些都必须通过会计稽核进行确认，凡不符合有关规定的不准报销。做好原始凭证的审核工作，实际上是把好会计工作的“出口”“入口”关。对原始凭证的审核，首先应检查其所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经纪律和不按计划、预算办事的业务，有无违反经济合同的开支，有无贪污浪费、虚报冒领、伪造凭证等违法行为，各项开支是否符合标准。其次要检查原始凭证的单位名称是否与接受单位相符，内容是否与经济业务的内容一致，各种要素是否俱全；有无涂改、挖补、刮擦、重报和其他伪造现象，经手人、验收人、负责人是否都已签字明确责任，印鉴是否齐全等。

2、对记账凭证的审核。对记账凭证的审核主要检查其是否具有合法性、真实性、准确性。要审核记账凭证的填制是否及时，摘要是否简明扼要，书写是否清楚，内容是否完整，记录是否真实，所反映的经济业务是否与原始凭证吻合，有无漏记、错记现象，会计科目的使用是否准确无误。凡未经稽核人员签章的记账凭证，出纳人员不得受理，记账人员不得登记，以保证稽核人员的稽核权。

3、对账簿的审核。审核账簿首先要求账簿的设置要健全，账簿与账簿之间相互制约、相互对应，应有一套完整的记账系统和操作运行程序以及内部牵制手续。要严格按记账规则登记，要及时、准确，无漏记、重记、错记现象，日清月结，做到账账相符、账实相符。审核货币资金账应注意:是否按日记账的要求每日结出余额，核对库存是否及时准确，现金余额是否超限额，银行存款是否及时与银行核对并已调整未达账项，逐笔得到落实。还应注意登记货币资金账的人员不得兼记债权债务账簿。