基本养老保险范文精选

一、关于基金运行模式：统账结构

关于基本养老保险基金(指城镇，下同)运行模式的选择问题，理论界分歧还非常大，远未达成一致认识，归纳起来，大致可以分为如下三种观点：

第一种观点是主张实行养老金现收现付制的社会统筹模式。何樟勇、袁志刚在深入分析两种有代表性的社会养老保险制度运行的内在机理的基础上，认为基金制社会养老保险制度的引入并不会改变行为人的最优行为，而现收现付制社会养老保险制度的引入却会改变行为人的最优行为。因此，当前养老保险制度转轨的时机并不成熟，现收现付制仍是当前适合中国实际情况的一种养老保险筹资模式。朱青认为应付人口老龄化趋势，关键是要选择一种有利于提高未来劳动生产率的养老保险筹资模式。从目前情况看，我国还没有必要进行这种转轨。

第二种观点是主张实行养老金完全积累制的个人账户模式。北京大学中国经济研究中心宏观组(2000)通过一个宏观增长模型比较了现收现付制和基金制两种养老保险制度在长期的差别，认为从经济增长与福利角度看，基金制优于现收现付制。卢元认为实现养老保险的可持续发展，就必须重构养老基金筹集模式，变部分积累制为完全基金制。降低基本养老金替代率，实现个人账户“实账化”。

第三种观点是主张实行“部分积累”制，在我国实行社会统筹与个人账户相结合模式。王开发认为社会保障基金筹集方式决定于其制度的内在规定性、历史继承性和现实性三个方面。考虑到社会保障制度的这些特性，我们应该选择现收现付制和积累制相结合的筹资模式。赵曼则指出，部分积累模式在保留部分社会统筹前提下，因引入个人账户而使其具有较强的激励相容性。需要说明的是，“部分积累”是一个在解释上存在明显歧义的概念。其中一种解释和设计思路是，建议将养老金收入和支出都分为两部分，一部分为现收现付，提供最低养老保障，实行互济；另一部分则存入个人账户，形成实在的基金积累。这一观点的竭力推崇者当属世界银行，中国目前的制度就是在世界银行的研究基础上形成的，并且也受到国内大部分学者的认可，与目前国际上比较流行的“多支柱模式”也基本一致。

在赞同统账结合模式的基础上，许多学者对该模式进行了评价。一是分解说。郑功成认为要在现有基础上，将统账结合中社会统筹部分与个人帐户部分分解并发展成为普惠式国民养老金与差别性职业养老金。刘贵平和戴卫东则认为将基本养老保险中的基础养老金和个人帐户养老金分离开来，将个人帐户放到退休保障制度的第二个支柱——企业补充养老保险中去，“个人账户”逐渐变成实帐户，即有实物货币相对应。

二是并重说。李珍坚持社会统筹与个人账户并重的“统账”养老制度。社会统筹有它的缺点，个人账户制度也有其缺点。在中国，较好的办法是折中道路：社会统筹和个人账户各占一半，社会统筹部分的收入实行工薪收入累进税，使终生低收入者能从中得到较多的获益。作为最基本的养老金筹资方式，现收现付制与个人帐户制的特征与对经济的影响不同，但并不能简单地由此分出两者谁优谁劣，不是由现收现付制完全转为个人帐户制所有问题就迎刃而解。张松等认为，未来养老保险筹资模式的上佳选择是建立多支柱、多层次的社会保障体系。在此前提下，现收现付制与个人帐户制相互协调，共同存在较之相互替代更有助于缓解不可避免的养老金支付困难。

三是转换说。中国养老保险制度目前仍然采用现收现付制的DB计划。1995年中国政府已决定建立多层次养老保险模式，其中第二层次为FDC计划。但目前的情况表明，上述改革思路面临重重困难。从很多方面来看，NDC模式可以被看作是现收现付DB模式和FDC模式的混合物。类似于现收现付DB模式，NDC模式的资金源于工薪税，用于当前退休人员的养老金支付。但不同之处在于，NDC模式建立个人账户，并将其缴费计入账户，但是没有真实的资产，这点更类似于FDC模式。相对于现收现付模式而言，NDC强化了缴费和待遇之间的联系。NDC计划是中国养老保险制度更为合理的选择(约翰·威廉姆森、孙策，2004)。

近年来，我县基本养老保险工作在县委、县政府的正确领导和上级业务部门关心指导下。以《社会保险法》为基本，坚持按照上级有关规定做社保基金的征缴，强化基金管理，确保离退休人员待遇及时发放。整个基本养老保险工作呈现良好的发展态势。

一、基本养老保险收支情况

（一）城镇职工养老保险收支情况

1、2014年我县城镇职工基本养老保险参保人数33537人（含退休人员8152人），增长10.6%；实际征缴养老保险费10924万元，同比增长6.5%,上级补助4164万元,增长15.6%,基金累计结余23270万元。2014年城镇职工离退休人员8152人，全年累计发放养老金14207万元。同比增长12.8%

2014年城乡居民养老保险已有20.6万人城乡居民参保，参保率达94%；（其中新农保20.1万人，城居保0.5万人）。本年度征缴保费共1583万元（其中城镇：41万元，农村1542万元）。待遇发放；现有在册领取养老金46815人，（其中新农保45380人，城居保1435人共发放养老金3224.35万元（其中城镇103.45万元，农村3120.9万元）。城乡居民养老保险基金累计结余8795万元。

2、2015年年我县城镇职工基本养老保险参保人数35197人（含退休人员8925人），增长4.9%；实际征缴养老保险费13289万元，同比增长21.6%,上级补助5781万元,增长38.8%,基金累计结余29765万元。2015年城镇职工离退休人员8925人，全年累计发放养老金17788万元。同比增长25.2%。2015年城乡居民社会养老保险已有21.9万人城乡居民参保，完成年度民生工程任务的101%；其中参保缴费人数17.1万余人，待遇领取人数4.8万人，本年度征缴保费1400万元。发放养老金4787.3万元，基金累计结余10102.3万元。

3、2016年年我县城镇职工基本养老保险参保人数34643人(退休人数9885人）人，加上机关事业单位养老保险改革后医院转入事业单位参保1248人，同比增长1.97%。实际征缴养老保险费17390万元，同比增长6.5%,上级补助5738万元,与上年基本持平,基金累计结余40964万元。2016年城镇职工离退休人员9885人，全年累计发放养老金20205万元。2016年城乡居民社会养老保险已有22.76万人城乡居民参保，完成年度民生工程任务的102%；其中参保缴费人数17.74万余人，待遇领取人数5.08万人，基金累计结余13719.3万元。

4、2017年前三季度我县城镇职工基本养老保险参保人数35486人(退休人数10289人），增长2.4%。实际征收养老保险费9876万元，累计发放养老金16219万元。2017年城乡居民社会养老保险前三季度已有21.29万人城乡居民参保，完成年度民生工程任务的90%；其中参保缴费人数16.09万余人，待遇领取人数5.2万人，基金累计结余16072万元。

一、我国养老保险制度面临的境遇

(一)区域经济发展不平衡

有关数据显示，2011年各省级行政区的地区生产总值差距很大，31个省中生产总值排名第一的广东省(53210.28亿元)是生产总值最低的自治区(605.83亿元)的87.8倍，是排名中游的黑龙江省(12582.00亿元)的4.23倍。另外，我国不仅东部地区与中西部地区经济发展存在较大差距，甚至连同一个省内不同县市之间的经济发展水平也不同，所以不同地区企业缴纳基本养老保险的能力不同，从而导致各地基本养老保险基金的收入呈现较大差距，加之各地的经济发展水平不一直接导致养老保险基金的支出水平各异，种种因素都致使我国基本养老保险统筹层次提高的进程中举步维艰。

(二)养老保险制度区域差异化

在我国，养老保险虽然在覆盖范围、缴费比例、缴费年限、筹资方式等方面有明确的规定和限制，但是由于各个地区面临的自然、经济、文化、社会环境不同，各省在统筹基本养老保险方面的侧重点有所差异，都根据自身实际情况制定了各不相同的养老保险制度，以满足当地民众的意愿与需求，这无疑也阻碍了我国基本养老保险统筹层次的进一步提高。

二、对提高我国基本养老保险统筹层次的建议

(一)做好养老保险制度的协调统一工作

在我国，区域经济发展不平衡，因此要想提高养老保险统筹层次，就必须先做好养老保险制度的协调统一工作：1、养老保险行政管理的协调统一。在中央设立一个管理养老保险相关事务的最高行政机构，然后在省、市、县分别设立对应的管理机构，形成自上而下的垂直管理系统，提高管理效率和规范性；2、养老保险财务管理的协调统一。将从基层单位收缴上来的养老保险费逐级逐层上缴到中央养老保险管理机构，由专门的机构遵循安全性原则对养老保险基金进行投资保值增值，再由中央根据各省情况下拨养老金，实现养老保险基金在全国层面上的统收统支，但就目前的实际情况而言，完全实现还存在较大的困难，所以可以从省级统筹逐渐过渡到全国统一管理；3、养老保险监督管理的协调统一。在渐次提升养老保险统筹层次的过程中，要协调好各方利益，加强养老保险的内部监督与外部监督、上级监督与同级监督，增加养老保险制度的透明度，促进养老保险制度健康持续发展。

摘要：随着中国养老保险制度改革不断深入，产权问题越来越成为影响养老保险制度有效性的重要因素。合理的产权结构对中国养老保险体系的建设有重要意义。首先论述产权理论的基本内容，在此基础上介绍了我国的养老保险制度相联系，从产权的视角探讨了中国养老保险制度存在的问题，最后，在此基础上提出了法律上和制度设计上的解决方案。

关键词：产权；基本养老保险；制度

一、产权理论与我国基本养老保险制度的产权现状

产权理论是新制度经济学的核心内容。按照阿尔钦的定义，“产权是一个社会所实施的一种经济品的使用的权利”。马克思认为，产权不是指人与物的关系而是指由物存在及关于它们自身使用而引起的人们之间相互认可的行为关系，是一系列用来界定人们在经济活动中如何受益，如何受损，以及他们之间如何进行补偿的规则。因而，从产权定义我们可以看出，养老保险制度的产权能帮助我们界定个人在养老过程中的责任、成本和收益。

根据产权理论，产权可以分为：私有产权、国有产权和共（公）有产权。德姆塞茨曾指出：“共有产权是指共同体所有成员共同行使的权利。共有产权意味着共同体否认国家或私人去干涉共同体内的任何人行使其权利。私有产权则意味着社会承认所有者的权利，并拒绝其他人行使该权利。国有产权意味着国家可以在权利的使用中排除个人因素，而按政治程序来使用国有财产。”

1993年十四届三中全会提出建立多层次的社会保障体系，城镇职工养老保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合的模式。从产权视角看，养老保险的统筹账户应该属于所有参保人的共有财产，属于共（公）有产权；养老保险中个人账户部分属于私有财产，是私有产权；养老保险中的国有产权指的是全国社保基金中用于养老的部分，这主要由中央财政或转让国有资产而来，是国家的重要储备和战略资源。

根据产权理论，不同类型的产权安排其经济效率是有差异的。一种产权结构是否有效率，主要视它是否能为在它支配下的人们提供将外部性较大地内在化的激励。在共有产权下，由于共同体内的每一成员都有权平均分享共同体所具有的权利，他在追求个人价值最大化时，一个共有权利的所有者由于成本过高而无法排斥其他人来分享他努力的果实，因而，共有产权导致了很大的外部性，出现“搭便车”行为。

当前中国的社会养老保险制度存在严重的产权问题，首先是产权界定不清晰，没有明确界定政府、企业和个人的责任和范围外边界，造成大量养老基金的流失和企业逃避缴费的行为。其次，一味注重产权界定，在明晰产权的同时并没有想到如何去保护产权，其实，事实上财政基金部分产权是明晰的，就是国家所有。但是，这种明晰的产权该有一个怎样的具体主体来体现国家对整体国有资产“所有”这个权力，这还不明晰，以及这种明晰的产权该有一个怎样的制度来对其进行保护，让其在该有效的制度保护下保值、增值也还不明确。再次，个人账户的产权归属也不明确，国家一直没有理清养老基金的所有权、管理权、经营权之间的关系，因此人问题一直是一个致命问题。

一、某市企业基本养老保险现状

一是确保企业离退休人员养老金按时足额发放。自1997年起，某市企业离退休人员养老金全部实行了社会化发放，企业离退休人员基本养老金由社会保险经办机构委托银行、邮政等社会机构发放，社会化发放点已遍及全市各镇街，企业离退休人员每月都能够按时足额、就近安全地领到养老金，当期支付率和社会化发放率均为100%，真正做到一天不拖、一分不欠。二是企业基本养老保险制度实现全覆盖。自2003年起，某市逐步破除了单位性质、职工身份的参保界限，在原来国有集体企业的固定工、合同制工人的基础上，逐步将城镇企业、城镇个体工商户、私营企业、外商投资企业、镇村办企业等各类用人单位的各类职工均纳入了养老保险范围，实现企业基本养老保险制度全覆盖。2008年，将1.1万余名大龄居民纳入养老保险；2012、2013年，又分别将3645名未参保集体企业退休人员纳入养老保险，切实解决了群众的基本养老问题。2003年以来的十年间，扩面工作发展快速、迅猛，企业参保单位和人数均有了显著增长。三是养老保险费征缴额逐年提升。随着《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险法》等法律法规的出台，为养老保险费征缴工作提供了坚强的保障。2003年以来，累计征收养老保险费39.6亿元，2013年，企业养老保险费征缴额突破8亿大关，达到8.32亿元，收缴率一直保持在99%以上。

二、存在的问题及原因

1.扩面难度增大，实现养老保险全覆盖任重道远。

随着经济结构调整步伐加快，就业方式日趋多元化，大量城镇劳动者以灵活方式就业，大批外来务工人员和农村劳动力转移到城市就业。由于这部分人员一般年纪较小，而且大多从事的是非全日制、临时性工作，存在稳定性差、收入不确定或偏低等问题，一方面一些企业主认为，这部分人员今天干，明天走，额外增加了企业负担，不愿为他们参保；另一方面职工自身不愿参保，尤其是农民工和外来务工人员，自我保障意识淡薄，短期行为较为严重，不愿意从个人工资中拿钱出来交保险。

2.基本养老保险基金收缴存在一定难度。

造成企业拖欠养老保险费的原因主要在于：其一，部分企业负责人在思想认识上有偏差，只关注眼前和短期利益，而缺乏长远考虑，虽经社会保险部门多次催缴，但仍千方百计拖缴基本养老保险费，实在拖不下去，到年底再缴一部分。其二是部分企业确实经营困难，没有能力缴纳社会保险，另外，还有部分企业在改制、重组时，为减轻重组后企业的负担，将下岗职工、老弱病残人员当作包袱甩给原企业，使原企业变为“空壳”，导致这部分人员的养老金没有着落。

3.老龄化程度日趋严重，养老保险基金压力增大。

随着我国社会经济不断发展，我国人口老龄化问题愈演愈烈，在该背景下如何实现养老保险基金可持续发展，已成为养老保险制度改革的重要任务。

基本养老保险基金财务发展状况

职工基本养老保险参保情况在信息化背景下，基本养老保险发展趋势、领取待遇人数、参保缴费人数是影响养老保险基金可持续发展的重要因素。从图1可知，随着我国基本养老保险覆盖面积不断拓展，参保人员不断提升，参保率同样在不断增加。根据有关人员统计发现，在2010年我国参保率达到55%，在2019年提升到70%，制度覆盖率出现较高的改变。但随着参保缴费人数不断增加，领取养老保险待遇人数呈现逐年递增的形式。根据有关人员统计发现，在2012我国领取退休待遇人数就远高于参保缴费增长率，甚至几乎每年如此，给基金实现可持续发展带来严重的负面影响。职工基本养老保险基金收入情况在信息化时代背景下，国内参保缴费人数和基本养老保险基金收入成正比，据调查在2019年我国保险基金总数在5万亿元，和2010年基金总额数量相比，高于该年基金的4倍，平均每年基金金额涨幅数量在3900亿元。但从目前我国实际情况来看，由于领取退休金人数呈现直线上升趋势，给养老保险基金支出数量带来严重影响，从10256亿元增长到49000亿元。经过统计仅10年时间基金整体支出提高38000多亿元，收入增长速度和退休金领取金额基本相同。同时，从以往从基金数量增长幅度来看，只有2011年、2018年养老保险收入要高于日常支出数量，其他年份的养老保险基金收入要低于基金支出增长幅度，表示我国养老保险缴费收入长期出现递减趋势，但基金支出却呈现逐年递增的形式。值得注意的是，我国养老保险基金收入累积结余率和增长率与往年相比，其养老保险缴费率要出现不同程度的影响，而导致出现该原因的主要因素是于国家调整养老保险企业缴费率。同时，在2019年，我国政府颁布了各种文件，全面控制了保险单位缴费比例，并拓展养老保险覆盖范围。但由于往年只有少量员工参与到养老保险，给养老保险基金可持续发展带来不同程度的影响，其基本收入并未具有大幅度上升，已经临近到历史新低，给我国养老保险工作带来严重阻碍。

职工基本养老保险基金可持续运用所面临的现实困境

人口老龄化给养老保险基金带来的巨大支付压力在20世纪初期，我国逐渐向老龄化社会发展，老龄化速度呈现逐年递增的形式，出现程度深、规模大、速度快等方面特征。根据有关人员调查发现，在2019年我国65岁人口数量成功达到1.8亿，在全国总人数中占比12%，该数据和20世纪初期相比，老龄化人口呈现大幅度上升的趋势，其增长率超过8000万，可知我国人口数量在近年来呈现几何倍增加，这种老龄化发展速度太过惊人，很容易给社会经济发展带来严重影响。根据联合国2019年世界人口预测，2060年左右我国65岁及以上人口数量将达到最高值，并且在很长一段时间内持续走高。因此，如果我国不采取合理措施控制老年人口的数量，在未来很多年内，我国都将会陷入人口老龄化困境中。省际之间养老保险基金收支状况不均衡在我国保险基金的管理过程当中，存在一个非常重要的问题，法律法规不健全，导致保险基金在运行过程中，出现立法与执法脱节的现象，让保险基金受到重大的影响。比如，《社会保险法》对保险种类有明确规定和限制，但基图1：2010－2019年城镇职工基本养老保险参保情况金违约的环节并未得到有效地控制和监管，导致违法犯罪率提高，破坏保险基金在社会中的平衡，保险基金严重流失的现象。再加上不同区域经济发展具有较大差异，同样人口结果也存在差别。随着政府部门有效提升地区间制度扶养比例，导致不同地区间养老方面出现多样化，如两极分化问题，在一些经济较为发达的城市很容易出现养老保险金剩余的问题，而在某些经济效益较低的城市很容易产生养老金发放困难的问题，以上这两种问题最早出现在黑龙江和广东两个省份。根据有关人员调查，在东北地区存在严重的人口老龄化问题，且该地区经济效益明显低于其他地区，导致其出现养老金缺口的问题，具统计在20世纪初期黑龙江省份养老保险基金出现入不敷出的局面，在2016年政府部门所储存的养老金被全部消耗；而广东省和东北地区相比，其养老保险基金情况呈现良好趋势，其早在2018年养老保险基金累计到1.1万亿元，占据全国养老保险金累计结余的22%左右，不同地域之间相差悬殊的养老保险基金收入状况让各省严重不均。近年来，我国养老保险基金收不抵支的省份数量逐渐增加，虽然我国政府针对相关问题提出中央调剂金制度，但从某种方面来看，这种制度能有效解决养老金收支状况较差省份的支付压力，给这些省份养老保险带来大量基金和解决方式，延伸养老保险基金出现问题的时间，但伴随制度不断深入，同样衍生出很多方面的问题。养老保险三支柱结构发展失衡早在20世纪末期，我国政府就构建了多层次养老保险体系，来应对日渐严峻的人口老龄化问题。同时，随着国内研究人员研究进程不断深入，发现养老保险体系发展效果和预期效果存在一定差异性，导致养老保险基本结构出现严重的失衡问题；目前，第一支柱基本养老保险逐渐成熟化，其具有覆盖面积较广、涉及人员多等特征；而第二支柱主要包括企业年金、职业年金等方面内容，其发展进程相比于第一支柱过于缓慢，其取得微乎其微的效果；第三支柱企个人养老制度仍然停留在初级阶段，基本无法提供任何作用。同时，根据国家相关部门所统计的数据发现，在2019年城镇职工基本养老保险在职参保人数达到31000万人，整体养老保险基金数量达到52001亿元，和基本养老保险相比，第二支柱年金所涉及范围明显减少，据统计国内只有9万个企业有创建年金计划，整个年金计划所提供的资源仅占整体养老保险基金数量的10%，且企业中参与年金员工也只有2452万人，从而给养老保险金共带来17882亿元；而职业年金由于得到政府部门制度限制，给参保数量带来飞跃式发展，一直到2019年，国内员工参与职业年金人数就高达2960万人，给基金带来6099亿元累积数量，但即使将两种保险基金数量相加，都远少于基本养老保险的总体数量。例如：个税递延型商业养老保险方面，通过利用第三支柱结构来开展相关工作，将其正式应用在各个行业，但其应用效果却并不理想，和实际存在较大差异。在信息化时代背景下，基本养老保险主要是为了加强人们日常生活质量，但很多人员对后两种支柱结构和作用认知较少，将所有目光全部放在基本养老保险方面，将基本养老金作为年老后所有经济的来源，对养老金待遇提出较高期盼，再加上后两种支柱发展情况出现严重问题，导致给其可持续发展带来严重阻碍。

职工基本对养老保险基金持续运行策略

完善养老保险省级统筹，推动实现全国统筹全国统筹作为解决养老金缺口问题的重要方式，其有利于推动政府部门结合国家实际情况，构建健全的基本养老保险制度。同时，在制定养老保险制度过程中，政府部门要根据国家财力标准，从不同方面来提升统筹层次，将养老保险和全国参保人规划到同一层次内，合理集中散落在全国各地的养老保险基金，从而有效提升养老基金解决风险和抵抗风险的能力。从实践层面来看，政府部门要进一步加强养老保险基金管理权限，将权限提高到政府部门，从而能极大提高基金管理质量和效率，这不仅能让政府部门根据实际情况，将不同省份的养老金调整到可持续范围内，进而满足养老保险基金互助共济作用，有效减轻各地养老的负担，有利于政府部门解决不同地区间养老金发展差异性问题；还能将全国各地闲散的养老保险基金累计结余集中起来，来进一步加强养老保险基金投资规模和投资效果，给基金投资收益率带来不同程度的积极影响。同时，全国统筹是将不同省份养老保险基金制度和政策进行统一化，这对解决地区间制度差异性具有非常重要的作用，其具有降低管理成本，提高劳动力运行便捷性等特征。但值得注意的是，全国统筹是将省级统筹为单位，现阶段国内很多省份在实施养老保险基金省级统筹制度。并察觉到人口老龄化高峰期距离较近，再加上我国养老保险基金所出现的问题，政府部门要提升养老保险基金统筹成效验收工作力度，在确保实现省级统筹后，要全面落实全国统筹任务，积极解决统筹改革问题，实现养老保险统筹改革的最终目的。改革养老保险制度相关参数，加强基金自主平衡能力科学的养老保险制度应具有自我发展、自我调节的能力，这种能力有助于实现养老保险高质量发展目的，让养老保险基金能伴随参数调整，将养老保险基金收支平衡控制在合理范围，从而能有效实现养老保险基金可持续发展。第一，要结合实际情况延迟法定退休年龄，虽然我国政府部门针对法定退休年龄经过多次修改，但修改程度并未参考我国实际情况，导致其养老保险问题一直无法得到有效解决，和我国所提倡的客观发展要求存在严重差异。针对这种问题，政府部门正从各方面分析延迟退休计划，事实上我国早就具有延迟法定退休年龄的基本条件，如人均预期寿命逐渐增长、受教育年限延长、人口年龄结构的改变等因素，都能作为提高法定退休年龄的基础。基于延迟退休能从收支两个方面优惠养老保险基金的财务状况，所以政府部门要在最短时间内推出延迟退休方案。第二，延长缴费年限，最开始政府部门考虑到企业自身税费压力，规定参保人员缴纳年份达到15年就能领取养老保险金。但从目前情况来看，这种缴费年限要求根本无法满足人们日常需求，导致很多参保人员对养老保险基金重视程度不足，认为养老保险并无重要作用，导致初始缴费时间后延，让很多员工在缴够15年后，就不再继续缴纳保费，因此引发断保和停保等方面的问题，这不仅会给养老保险基金征缴收入带来严重影响，还会影响人们晚年享受的养老金水平。保险基金实行有效审核想要更好地提高保险基金的监管效率，在资金统筹、管理和运行方面进行严格把控。资金筹集阶段需要对缴费单位进行重点审核，个人缴纳保险资金是否符合我国国家标准，缴纳的资金项目是否与国家规定相同，对漏缴、不缴以及隐瞒的情况进行严肃处理。基金的资金管理方面，要实行检查和审核，以资金管理模式作为基金资金审查的主要依据，需要注意保险基金的缴纳流程是否符合我国法律规定，在执行的过程中是否存在骗保的情况，不断地完善保险基金监督工作。例如：在2017年我国政府部门针对养老保险基金问题，实施划拨部分国有资产来填充保险基金方案，给国有资产转型带来很多方面的积极作用。根据工作人员统计，在后续两年时间中，政府部门共进行60多家国有企业资产的转型工作，给养老保险基金带来1.001万亿元，一直到2020年后期，中央层面将所有满足划转工作的企业全部进行划转工作，共划转中央企业和中央金融机构有93家，给国有资本带来1.68万亿元的巨额收入，且地方政府部门同样在加强企业划转工作。面对规模巨大的历史债务和日益凸显的养老保险基金支付压力，应在加快地方国有资产划拨速度的基础上给国有资产划拨力度带来有效增加，能进一步提升养老保险基金存量，有效解决养老金历史债务，从而应对今后的养老金风险。

结语

摘要：随着我国养老保险制度的深入发展，基本养老保险基金入市就显得十分的重要。因此，本文对基本养老保险基金入市的必要性进行探讨，提出了入市的可行性方案。

关键词：基本养老保险基金 入市 必要性

近年来我国的经济发展取得了举世瞩目的成就，但也正因此导致通货膨胀的压力与日俱增。在这个大背景下，不难看出基本养老保险金已经难以与预定保值或增值的目标相吻合。而解决这一现象的根本举措就是将养老保险基金入市。有资料显示，养老保险基金入市可以使得资本市场和养老金二者之间形成互惠互利的联系，同时也是保证养老金价值的突出解决方案。目前我国养老保险基金主要由全国保障基金、企业补充养老金、个人储蓄性养老保险金三部分组成，仅2010年我国养老保险基金就约为2.5万亿元，保证这庞大的资金保值或增值是各级养老保险金管理部门共同的期盼。因此“养老保险基金入市”已经势在必行。以下着重针对养老保险基金入市的必要性进行分析。

一、我国养老保险基金入市的必要性

养老保险基金入市是指将养老金投入包括股票、债券等证券的资本市场，通过养老金与资本市场形成良性互动从而保证养老保险基金能够保值或增值。基于我国现状，笔者认为将养老保险金投入资本市场存在着一定的必然性，现通过以下几点来论述。

（一）养老保险基金缺口日益增大

伴随着我国经济取得的成就，我国人口老龄化问题不断加剧，表现在养老保险基金上就导致了基金进少出多的尴尬境地。而国际经济形势的不断变化又使得养老保险基金难以在现有制度下保证保值或增值。有数据表示，截止2012年，我国养老保险基金将出现近19万亿元的巨大缺口，这庞大的缺口将会使得众多老年人的养老问题得不到保障。现如今我国大部分地区的养老保险基金均是存入银行部门，而如今银行定期存款利率不断下降，通过膨胀率又不断上涨，这就导致养老基金存入银行将会不断贬值。对比于社保基金入市的举措，其不到九年就使得社保基金收益上升十一个百分点，因此，将养老保险基金入市从而保证其内在价值是切实可行的措施。

（二）养老保险基金征缴难度加大

【摘 要】随着我国养老保险制度改革的不断深化，基本养老保险基金的保值增值和支付压力也与日俱增。为此依据我国基本养老保险基金财务管理的现状，进一步分析我国基本养老保险基金财务管理中存在的问题，从而提出了加强养老保险基金财务管理的对策。

【关键词】养老保险基金；财务管理；制度建设

一、基本养老保险基金财务管理现状

改革开放30年来，我国社会保险制度取得迅速了的发展，尤其是作为社会社会保险制度基本制度的养老保险制度在改革取得了很大的成就。职工基本养老保险实现了制度的整体转型，促进了我国经济体制改革，同时也使部分地促进了制度的不断完善，从而使越来越多的劳动者与退休人员得到享受基本养老保险金。近年来，中国社会保险基金财务管理总体上的情况是由多部门协同共管，实行税务和社会保险经办机构收、财政管、劳动支、审计查的管理模式。其中单位和个人缴费部分是基金收入的主要基金来源。在养老保险基金征收方面，基金来源主要由单位和个人缴费部分、财政补贴部分、转移收入部分和利息收入部分一起组成。而财政补贴部分通常以补贴的方式由国库直接划入同级财政专户。就目前来看，单位和个人养老保险费的征缴主要通过由社会保险经办机构征收或者由税务部门代为征收。

二、基本养老保险基金财务管理存在的问题

（1）基本养老保险基金收支难以平衡。近几年，基本养老保险金基金收支不平衡，使得各省市有逐渐在基本养老保险金的支出方面出现加重的趋势。资金的缺口逐年扩大，主要表现在企业欠缴严重，同时伴随国有企业职工向非国有企业转移和下岗退休以及伴随人口老龄化的加剧，逐渐形成了基本养老保险基金的很大的压力。（2）基本养老保险的覆盖率低。基本养老保险的覆盖率低，致使其他从业人员投保困难，城镇个体工商户和灵活就业人员以及部分农村居民的养老保险缴纳还有困难，并且随着我国大量劳动的人口频繁流动，缴纳基本养老保险的财务管理更难进一步的去统计和管理。为了进行比较，据调查，我国养老保险的参加各种养老保险的人数为2.99亿人，基本养老保险仅占全国的覆盖率只有大约30％。

三、完善我国基本养老保险基金财务管理的建议

1．提高基本养老保险的覆盖面。提高基本养老保险的覆盖面，没有提高的一个重要的原因就在于，我们的思维依旧还束缚在计划经济体制下国家对职工的从生到死限制当中。而这种采取的一元化养老保险的圈子里，限制其他制度的施行。面对针对我国当前多元化的经济结构、多元化的群体，未能与时俱进，不去主动的跟进时代，缺乏不断学习的这种精神，面对这种保守的思维情势，我们必须具体问题具体分析，可全面强制统筹部分，而对个人账户进行区别对待，同时依据不同的对象群体设计不同的财务管理制度，当然随着时代的发展针对公务员、国有企业职工、城镇非国有企业职工和乡村职工等不同群体建立不同的养老保险基金的财务管理方案。

中国养老基金主要有3大支柱：企业年金、全国社保基金和基本养老保险基金。

其中基本养老保险基金依然在通过落后的投资体制获得低下的收益。

从世界范围看，基本养老保险基金存银行的只有中国独此一家。

10余年间中国的基本养老保险基金“缩水”近6000亿元。

中国社科院世界社保研究中心主任、社科智讯专家郑秉文在2012年“养老保障国际学术论坛”上表示，以银行存款为主的投资体制下，从2001年到2011年间的10余年间中国养老保险基金“缩水”近6000亿元。他认为，投资体制改革已经成为必然选择。

郑秉文指出，目前中国养老基金主要有3大支柱：3580亿元的企业年金、8690亿元的全国社保基金和1.95万亿的基本养老保险基金（截至2011年底）。其中，前两部分资金均已实现规范的专业化市场投资运作，但基本养老保险基金却依然在通过落后的投资体制获得低下的收益。

郑秉文介绍说，从世界范围看，养老保险基金要么是购买国债，要么是采用市场化投资运作，存银行的只有中国独此一家。在以银行存款为主的投资体制下，中国养老保险基金获得的年均收益率不到2%，但过去11年间，中国年均通货膨胀率却高达2.47%。以此推算，养老保险基金的损失约6000亿元。

“除了通胀的摊薄，养老保险基金当下支付、未来使用的特点，使其在计算损失时，还必须考虑到工资的增长。在平均工资增长率达14.1%的情况下，收益率不到2%的养老保险基金意味着广大参保人没有分享到国民经济快速发展的成果。”郑秉文说。

摘要:随着中国进入老龄化社会，政府和学者对此都有了高度的重视，为了实现养老金的保值增值，在借鉴社保基金投资运营的基础上，2015年8月份国务院印发了《基本养老保险基金投资管理办法》，决定将城乡居民养老保险和城镇职工养老保险基金进入资本市场。本文分析了我国基本养老保险进入股市的原因、基于委托理论基本养老保险投资的内容和风险等，以期望对基本养老保险的投资运营提供建议。

关键词:基本养老保险基金;资本市场;委托理论

一、我国养老保险入市原因分析

(一)人口老龄化的挑战

中国养老保险入市，很大程度上是因为要迎接老龄化社会。中国在2001年65岁以上老人就达到了7.1%，且2010年以后，65岁以上老人比重正在以每年0.3%的速度上涨，2014年比重已达到了10.1%，同时中国60岁以上老人比重为15.5%，远高于国际老龄化社会标准(当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10%，或65岁以上老年人口占人口总数的7%，即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化社会)。预计到2050年，我国60岁和65岁以上的老年人口数将达到4.5亿和3.36亿，分别占总人口的32.7%和24.4%。老年人口抚养比是从经济角度反映人口老化社会后果的指标之一，近几年我国的老年抚养比正在加速上涨，2012年、2013年及2014年分别为12.7、13.1及13.7。进而，家庭结构将会发生重大变化，“4－2—1”模式，甚至“8－4－2－1”模式都将会出现，此时子女负担将会大大增加。在相当一段时间内，中国将会出现出老年人口增长快，规模大;高龄、失能老人增长快，社会负担重;农村老龄问题突出;老年人家庭空巢化、独居化加速;未富先老矛盾凸显五个特点。将给社会带来重大养老压力。

(二)养老金保值增值的压力

我国的养老金筹资模式是现收现付与完全积累相结合的混合制，具体指的是城乡居民和城镇职工的基础养老金的现收现付与个人账户积累的混合制，在此之外还有企业年金和职业年金的补充养老保险、个人自行缴纳的商业保险。现收现付是政府作为主体，将现代人交上来的养老金发放现代老年人的养老金，具有代际转移和以收定支的特点，如果不进行增值，很难应对加速发展老龄化问题。企业年金几年前已进入资本市场，企业年金并没有形成强制性的制度，在养老金市场，仅仅占了一个小小的比重，中国养老钱80%以上在基础养老保险上。此前，基本养老金只能投资于国债和银行定期存款。从现实的情况来看，全国基本养老保险基金从2000年开始有统计数据，截至2014年年底，平均年化收益率仅为2.32%。基本养老金每年收益率低于一年期存款利息收益，也低于14年来的通胀水平。另据中国社科院世界社会保障中心主任郑秉文测算，基本养老保险在过去20年来，贬值将近1000亿元。正是为了应对养老金巨大的贬值压力，所以才推动了养老金入市，进行多元化投资，提高养老金保值增值的能力。

(三)资本市场的发展和值得借鉴的相关投资经验