工程部审计范文精选
工程部审计范文第1篇
关键词：工程结算审计；内容；措施
中图分类号：TU723文献标识码： A
前言
工程结算审计质量既是降低审计风险，加强工程建设的监督管理，提高投资效益的有效环节，更是确保公司利益不受损失，有效降低成本，提高市场竞争力的重要手段。需要在工程内容实践中不断学习，探讨和总结，创新思路改进措施，有效提高审计质量。
一、工程审计的主要内容
建筑工程开工前期审计是建筑工程审计的重要组成部分。该部分主要包括三个方面，即工程项目立项审计、工程项目招标投标审计以及工程项目合同审计。
1、工程项目立项审计
工程项目立项审计主要是指建筑工程审计人员检测工程项目中的可行性报告、审批手续以及资金来源是否符合相关法律法规的规定，是否满足开工条件。
2、工程项目招标投标审计
工程项目招、投标审计直接关系到建筑工程开工前期审计是否得以顺利高效开展，主要审核标书的合法性、合理性，所取费用是否符合规定，工程预算的编制是否完整，清单项目定额子母套用是否合理、准确，即工程项目招标人通过实现对项目风险识别、成本估算以及应对计划分析，确保其投标趋于科学性、合理性。
3、工程项目合同审计
工程项目合同审计是通过对项目前期合同内容中当事人的法人地位、合同内容条款有效的审查，确保项目合同的合理化、合法化。
二、工程内部审计提高工程审计工作质量的措施
1、对下列严格审核
经济业务发生额异常。如过大、过小或为整数。如数额巨大的销售收入，可能意味着虚构销售收入；金额过于为整数，如一次购买办公用品200 000元，则可能意味着不是购买办公用品而是用在不合法的地方。经济业务发生频率。应当频繁发生的经济业务只有偶尔发生，或偶尔发生的经济业务却频繁发生，则意味着不正常。如工业企业主要材料的收发不频繁，则可能意味着该被审计单位不再需要该种材料而应对其计价重新考虑。账户对应关系。如零星销售的现金收入的对应账户应为“主营业务收入”或“其他业务收入”，若为“其他应付款”则意味着企业隐瞒了收入，会计核算不正确。明细账户名称。如应当采用人名或单位名称的，使用了物名或地名，则必定有问题。明细账户的期末余额。过大、过小均可能有问题。期末余额的方向不对，则很可能有问题。如货币资金账户、物资明细账户出现了贷方余额则必定有问题。对于发现的疑点，应采用其他审计方法进行进一步的审查，直到证实或排除怀疑。
2、仔细地进行观察
对于一些资产管理，如存货管理，对被审计单位活动的观察可以成为重要审计技术；有些重要控制，如职责划分，可由直接观察来核实。此外，在对被审计单位的业务和制度获得总体了解，以及发现可疑情况方面，观察也是一个重要技术。尽管观察通常能为被观察活动的实际发生提供较为可靠的证据，但这种可能性不是绝对的，还必须结合其他途径收集的审计证据配合使用才更具有可靠性。观察还是发现疑点，为进一步审查指明方向的有用方法。
3、监盘
尽管通过监盘通常能收集到最可靠的证据，但它只能对实物资产是否确实存在提供有力的支持，却不能保证被审计单位对资产拥有所有权，并且也不能对该资产的价值和完整性提供证明。在盘点过程中，不但要查清资产的实有数量，而且要注意资产的质量。如在存货的盘点过程中，注意存货有无库存时间过长、超过保质期、存在质量问题、霉烂变质等情况；对于机器设备、交通运输工具、房屋建筑物等，不但要注意其实物是否存在，更要注意其技术水平、当前可使用情况等，对于存在质量问题的实物资产，应当单独建表反映，并尽可能按其现值或清算价值计价，以便确定资产减值准备计提的合理性。
4、询问
询问是内部审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。询问的方式有口头和书面两种。一般而言，口头询问是随时进行的，可及时消除疑点或为进一步审计指明方向，但其可靠性比书面询问低得多，尤其是从被审计单位内部有关人员处获得的口头陈述；书面询问有充分准备，并编制了相应询问事项，被询问人的回答也是经过较为成熟的思考后所作的文字叙述，可靠性较高。因此，在审计过程中，内部审计人员对于一些异常情况，如原因不明的、没有把握的事项，应采用书面方式询问。在审计中还可以采用的询问法有座谈法、问卷调查法、举报箱法等。
5、函证
函证是内部审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。由于函证来自于被审计单位的第三方，因而通过该方法获取的是一种可靠性程度较高的外部证据。但如果没有回函或对回函结果不满意，内部审计人员则应当实施其他替代程序，以获取相应的审计证据。函证通常应用于银行存款、债权债务的审计。在债权的函证过程中，对于重要的债权应当采用积极式函证，以尽可能取得债务人的明确答复，以便可靠确定债权是否真实存在及可收回性。询证函由内部审计人员根据被审计单位提供的明细账户名称、地址等资料据以编制，其寄发一定要由内部审计人员亲自进行。我们以应收账款的函证为例，说明函证在审计中的应用。
6、计算
计算是内部审计人员对被审计单位会计记录中的数据所进行的验算或另行计算。
内部审计人员实施计算程序，目的在于验证数据的正确性。通常，计算包括对被审计单位会计凭证、账簿和报表中有关数字的验算以及对会计资料中有关项目的加总或其他运算。这种计算并不一定按照被审计单位原先的计算顺序进行。在计算时，内部审计人员在关注计算结果正确性的同时，还要对某些其他可能的差错予以关注。如重新计算折旧费用、营业成本、当期应摊销的费用、应交税金等。尽管这种审计方法对于验证原先计算的准确性提供了最可靠的证据，但这种可靠性也是相对的。首先，内部审计人员在重新计算时也可能犯原先计算所犯的同样错误；其次，在涉及非会计学科的复杂运算时，内部审计人员重新计算可能存在严重局限性，这时，必须依靠其他专家的工作。
7、分析性复核
分析性复核又称为分析性程序，是指通过对被审计单位会计报表和其他会计资料进行分析，发现重要或异常项目，并作为下一步审计重点。
在整个审计过程中，内部审计人员都可以应用分析性复核。在审计计划和实施阶段，经常利用分析性复核发现和确定重要项目或异常变动项目，并将其作为审计重点，查明其合理性和正确性。在审计完成阶段，则应用分析性复核，对会计报表进行总体复核，以评价审计结论的恰当性和会计报表整体反映的公允性。
8、提高工程建设期审计报告质量，完善审计质量控制
审计报告是审计工作的最终“产品”，是实施审计后对被审计单位工程建设期投资的真实、合理、有效发表审计意见的书面文件，是审计风险的最终载体。工程建设期审计报告的原始材料，主要来源于审计实施过程中所发生的每一项具体工作内容，也就是审计人员参与施工过程管理的审计工作底稿、现场整改单等对审计范围、内容方式和时间的叙述。对建设项目的质量、进度、投资等事项进行评价，必须依据有关法律法规及公司的规章制度，评价要准确适度。对于审计过程中未涉及的具体事项，以及标准不明确的事项不应进行评价。审计报告措辞要严密，定性要准确，处理意见要公正、实事求是。
结束语
总而言之，工程审计工作，有着严格的，有效的管理制度，就是为了保证和提高工程审计的质量。未来的道路还很长，如要坚持严格履行审计程序，搞好审计前调查，制定科学、合理、有效措施，其工作质量一定能够持之以恒。
参考文献
[1]雷春梅.浅谈工程项目内部审计在施工企业中的运用[J].海峡科学,2010.
工程部审计范文第2篇
1.审计人员素质不高引发审计风险
石油工程内部审计是由审计人员进行的，对石油工程进行审计需要审计人员不仅要熟练掌握审计知识，还要对石油勘探开发、钻井开采等各个项目和工艺进行了解。现阶段，我国石油企业工程审计人员专业培训比较缺乏，不少审计人员的专业素养不高，制约了石油工程内部审计水平的提高。
2.经济、建设资料不完整引发审计风险
石油工程的审计质量取决于石油工程涉及到的经济、建设等资料的完整性，现阶段我国石油工程项目管理不够规范，经济、建设资料不完整，内部审计的基础资料存在缺失，造成内部审计工作很难有序进行。
3.对利益的追求引发审计风险
在石油工程项目的建设中，建设单位追求低成本和施工单位追求高利润的利益矛盾是天然存在的，无论审计结果如何，对一方有利必然会造成另一方的损失，这就给强势一方提供了追求更大利益的机会，从而对审计的公平性造成了影响。
4.传统工程建设投资模式引发审计风险
由于历史等原因，我国的油田工程建设实行计划管理，对于工程投资总是按月或按批次下达计划，造成了投资计划的不均衡性，在某一时间段内工程量会比较大，石油工程内部审计也比较集中。工程审计需要对工程建设图纸、建设和竣工情况等进行研究，如果工程出现设计变更，那么了解项目花费的时间就会更长，如果工程建设时间集中，那么审计时间也会比较集中，造成工程审计的时间不足，审计质量就难以保证。如果审计结果出现纰漏，又会造成人们对审计情况的质疑或否定，从而引发较大的审计风险。
5.工程信息不对称引发审计风险
有的石油工程审计部门参与工程事前和事中审计，但在对工程项目的论证、讨论和管理中却不能参与，不能在宏观上对工程进行审计管理。石油工程涉及材料较多，有时对一些新型材料无法获悉具体价格，即使通过询价等方式获得价格，也很难保证价格的合理性，对审计结果产生了负面影响，从而引发审计风险。
6.工程审计的滞后性引发审计风险
现在大部分的石油工程审计都是竣工后的审计，存在一定的滞后性。即使是在工程建设中进行审计，也很难把握审计的时间节点和审计内容，从而很难最大程度的发挥工程审计对工程建设的指导、管理和监督作用。
二、石油工程内部审计风险的预防和规避措施
1.提高审计人员的综合素质
要加强石油工程审计人员的职业道德和业务培训，提高其从业道德，使其在熟练掌握审计业务知识的基础上，对石油工程各个阶段和项目进行全面了解，并掌握计算机、法律等知识，全面提升审计人员的综合素质。
2.完善审计制度建设
建立健全工程审计质量控制制度，严格执行审计工作底稿分级复核制，减少审计工作中的人为审计误差。建立全程审计跟踪制度，将审计工作贯穿到工程论证、施工前、施工中和施工后的全过程。通过充分运用新型审计软件等，明确审计介入的时间节点和审计内容。健全审计质量考核和奖惩体系，对审计人员进行工作考核，坚持主审复核制，及时对工作底稿、审核数据、审核报告进行复核，并结合考核情况对审计人员进行奖惩。
3.严格工程审计程序
加强工程事前审计，重点审计招投标程序是否合理、文件是否健全、工程材料质量是否合格、施工合同是否符合标准等。加强工程事中审计，重点关注工程变工和隐蔽工程施工情况，坚持做到开工前现场勘查原貌、施工中进行质量验收，施工后查看竣工情况，并对所有审计情况进行备案，同时，着重对工程材料的质量和价格进行审计，确保质量达标、价格合适。加强事后监督，重点做好工程决算审计，坚持“未经审计、不得结算”的原则，确保工程质量合格、花费合理、手续健全。
4.采取措施分散审计风险
采取签订“承诺书”制度，强化工程造价审查和项目建设管理部门的责任，增强相关部门的责任意识，确保工程造价审查等审计内容的准确性，从而保证审计质量。完善项目管理部门考核指标体系，增加对投资项目时间分配均衡性的考核，保证项目时间安排的科学合理，分散工程审计的时间压力。
5.强化审计工作的独立性
现在石油企业的审计部门基本上已经独立，强化审计工作的独立性，就是要确保无论是制定工程审计计划、开展审计业务和审计查证，还是形成最终的审计意见，都不会受到外来的干扰，最大限度的保证审计工作事实上的独立性。
三、结论
工程部审计范文第3篇
1994年美国COSO委员会提出COSO报告，指出控制环境是影响构建、加强、削弱特定程序、政策及其效率的所有因素综合，具体包括企业董事会、管理者素质、组织结构、人力资源政策、信息系统、内部审计等因素，其中，内部审计作为控制环境的重要因素之一，在控制环境中发挥非同一般的作用。控制环境作为内部控制的重要要素，对内部控制效能发挥有直接影响，好的控制环境才能真正推动企业良性发展。控制环境影响企业员工的内部控制意识，是企业文化软着力点，为企业提供组织架构和制度框架，是企业内部控制体系的根基，对企业内部控制的效能有直接影响，是企业战略目标和经营目标实现的决定性因素。内部审计作为内部控制环境主要影响因素，是基于企业经济管理需求构建的，是服务于企业内部经济监督活动的，是企业监督约束机制的组成部分。内部审计作为企业自我评价活动之一，是有效管理企业内部控制程序和政策的手段，只有构建完善的控制环境，才能真正发挥内部审计作用。因此，就企业控制环境建设而言，对加强企业内部审计有极其重要的实践意义。
二、控制环境下建筑工程内部审计存在的问题
1.内部审计权责不清。
建筑工程内部控制环境包括项目管理组织、项目管理经验、项目经验管理、项目管理职责等方面因素，控制环境作为建筑内部控制的核心内容，建筑工程内部控制审计的执行受直接影响，直接影响建筑工程战略目标的最终实现。建筑工程控制环境不完善具体表现为项目管理组织权责不清，导致项目管理内部控制审计形同虚设。建筑工程内部审计独立性较差，更多的内部审计部门依附于项目管理者的领导，建筑工程内部审计人员更多的是由会计人员兼任，这就导致建筑工程内部审计变为项目管理者的附属品，内审工作难以有的放矢的开展，导致建筑工程内部审计信息失真，丧失内部审计的独立性，难以发挥对建筑工程有效的内部控制审计效能。
2.内部审计活动流于形式。
建筑工程项目业主为有效实行项目管理制定了相关内部控制制度和措施，但是就建筑工程内部控制实施状况来看，因为建筑工程内部审计机构和内部审计人员建设和配置不合理，导致建筑工程控制环境不完善，内部审计工作流域形式。加之，建筑工程涉及到方方面面的工作内容，内部审计机构的不独立性和内部审计人员的依附性，导致内部审计职责不清，难以真正发挥内部审计工作作用。在建筑工程项目管理中，内部审计工作不受重视，虽然制定了内部审计制度，但是往往存在有章不循现象，建筑工程项目管理仅将内部控制文件打印放置，以便内部审计检查，并没有真正执行相关制度措施，内部控制流于形式，内部审计活动也流于形式。
3.内部审计信息不畅。
建筑工程内部审计信息不畅，是指内部审计部门并未作为独立部门和项目管理其他部门相互联系，更多的是依附于建筑工程财务部，难以真实的反映建筑工程中涉及的相关经济业务，固定资产的现价重估、固定资产折旧和摊销、建筑工程流动资产（在建工程、工地材料和库存材料）、建筑工程债权债务的审计等；建筑工程内部审计部门也没有深入工程工地一线审计业务工作开展情况，如建筑工程的资金来源、资金运用合理性、资金存量的内部审计等。这些状况都是由于建筑工程内部审计部门独立性较差所致，内部审计部门没有深入工程一线从事审计工作，缺乏和项目管理机构的沟通协作，更重要的是内部审计人员的专业性较弱，难以真正实现内部审计作用。
三、控制环境下建筑工程内部审计改进对策
1.加强内审部门独立。
加强建筑工程内部审计部门独立，充分发挥建筑工程内部控制作用，是建筑工程发展的重要部门。建筑工程控制环境的建设是为了实现建筑工程有效经营建设，提高各类资源的利用率，如建筑工程施工计划、建筑施工项目管理组织、建筑工程财务控制、建筑工程材料设备等制度。建筑工程控制环境是基于建筑工程项目阶段实施的控制，即从项目管理层面保证建筑工程顺利施工。因此，建筑工程项目管理应基于相互牵制的原则，结合项目建设阶段需求建设内部审计独立部门，配置专业内部审计人员，在内部控制制度规定下执行内部审计工作，建筑工程内部控制制度是内部审计的前提，但也要在项目管理组织领导下，设立独立的内部审计机构，行使内部审计独立职权。充分发挥内部审计职能，确保建筑工程内部审计权利有效实施。
2.加强全流程内部审计。
加强建筑工程全流程内部审计，应从建筑工程立项、建筑工程执行、建筑工程资金拨付使用、建筑工程“五制”执行、建筑工程交付使用、建筑工程投资效益等方面入手。其中，建筑工程立项和执行，是指建筑工程立项要符合国家政策规定，严格按照建筑工程基建程序执行，按照概算执行项目建设行为，杜绝一切随意超标的建设行为，对建筑工程所需资金的来源、到位、投资情况进行审查核实。建筑工程执行内部审计需要结合实物建筑审核，确保建安工程投资等费用的真实准确性，工程量计算的准确性；建筑工程资金拨付使用内部审计是要审核工程甲方严格按照合同规定支付工程价款，并按照合同规定预留工程质量保证金和工程尾款，审查是否存在非法挪用资金的情况；建筑工程“五制”情况是指建筑工程物资采购招投标、建筑工程施工和合同管理严格按照国家法律规定执行，要确保“五制”合规有效；建筑工程交付内部审计要确保建筑工程交付资产真实完整，在法律规定下移交相关资产手续，做好资产使用审计合规性；建筑工程投资效益内部审计是结合建筑工程预期目标，对建筑工程经济技术指标进行投资效益审核，综合分析建筑工程经营管理状况，确保建筑工程投资效益符合预期目标。
3.畅通内审信息沟通。
建筑工程内部审计要求在建筑工程施工过程中，计划部门、工程管理部门、财务部门和基建部门要将建筑工程投资计划、概算文件和工程量计算定额及其调整等文件抄送至建筑工程内部审计部门，内部审计部门有权参与建筑工程初设会审、建筑工程招投标、建筑工程合同会签、建筑工程竣工验收等活动，这就要求内部审计在保证自身独立性的同时，加强和建筑工程其他部门之间的沟通协作。加强建筑工程内部审计人员专业建设，建筑工程内部审计涉及概算、预算、结算和决算等方面内容，主要涉及工程土建、电气、水卫、设备安装等方面的专业技术，因此为确保内部审计中信息有效沟通，还需要加强内审人员专业技术的培养，或采用联合审计的方式，邀请建筑工程技术专家共同参加内部审计工作。
四、结语
工程部审计范文第4篇
关键词：监督、审计、质量保证
内部审计的概述
内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
内部审计具有获得规模经济、降低总成本、使管理层关注核心竞争里力等作用，其最终的目的是增加组织价值和提升组织整体的层次。
内部审计参与建筑工程管理的必要性
一个完整的建筑项目要经理考察、立项、设计、招投标、施工、竣工验收和决算等阶段。它具有规模大、周期长、结构复杂等特点，且每个环节都需要多部门的合作。为了减少建筑工程的成本，避免工程建设过程中出现设计失败、周期延长、建筑质量不过关等问题，对工程实施全程审计监督是必须的。同时内部审计在参与工程建设全程监督的过程中同时具有监督、评价只能、管理、咨询职能等作用。“内部审计着眼于一个内字”，它为改善内部管理服务，使合理的建议在管理过程中适时采纳，也能为管理决策提供准确的数据资料。
如何发挥内部审计在建筑工程中的作用
3.1、做好工程事前审计
为保证工程投资效益，做好工程事前审计是必不可少的。工程事前审计是能确保工程的安全、质量、进度、造价等各项目标得以最好实现的关键环节之一。
那么怎么样做好工程的事前审计呢？其目的又是什么呢？
工程事前审计是为了通过测试和评价工程项目建设的必要性、回报率、建筑的设计合理性、工程造价的经济等来判断工程前期工作的内部管理。
首先，我们要制定好相关内部审计的制度。制定好相关的内部审计制度能有效的促进审计的进行，为审计的项目提供各指标审计标准和依据。这个制度不仅设计在施工进行中， 还涉及到了竣工后的验收阶段。
3.2、切实做好内部审计工作，有效控制工程成本
一个项目的成本控制在整个项目的执行过程中有着非常关键的作用，而内部审计不仅可以帮助企业加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益，还能在项目控制成本中发挥重要的作用。
第一，为做好功能内部审计工作，有效控制工程成本，我们首先要配备专业的审计人员，并鼓励他们积极参加行业管理部门举办的业务培训和新知识学习，加强内部审计人员的诚实性等道德观的教育，努力提高审计水平和职业素质，从最根本上保证内部审计工作的顺利进行。
第二，图纸设计对工程而言有着不可替代的作用，我们在选择设计单位的时候，要选择有口碑、有实力，相关资质齐备的设计单位，同时对设计图纸也要进行专业的审核，避免为节省成本而出现不合理设计的情况，同时也要防止设计单位为获取更多的设计费用而增加一些无关紧要的材料、装饰等。
第三，全程积极参与招投标过程。招投标基本上就决定了项目之后的施工单位，设备供应商等情况。如果我们在招投标过程中管理不严，造成项目投资两费，工程质量不过关以及其他的钱权交易等行为，那在之后的整个项目进行过程中根本无法有效的控制成本。因此我们在选择施工单位和设备供应商等招投标项目上要严格执行相关标准，做到“事前控制、事中介入、事后把关”的全程审计监督作用，发挥内部审计工作在工程项目建设过程中最有效最直接的监督。
3.3、做好工程合同的审查工作
我国目前的建筑市场虽已经过多方整治但仍存在许多不规范的地方。而项目甲乙双方的合同则能有效的规范双方的行为，因此我们要作好相关和的审查工作，对合同的必要性、可行性及效益性、条款的合法性、严密性和逻辑的准确性要做好内部审查。对甲乙双方的权利和义务做出明确的规定，防止签订不平等条约及因条款的严密性不够而出现合同纠纷。同时对于金额巨大的合同，审计人员可采取直接参与合同的招标、评标、合同谈判等工作程序。并在合同履行的过程中进行跟踪审计，检查合同纠纷，并提出相关处理意见和措施并在合同终止时监督合同的执行结果。
例如变更项目或者是增加项目在工程建设是难以避免的，但增项太多会使工程项目超出预算，有的投标放为了在投标过程中占据价格的优势会大幅度的压价中标，但在施工过程中为取得利益最大化，又会大幅度的增加项目。遇到此种情况的时候，我们充分发挥内部审计人员的专业知识水平，严格审核增加项目的价格、必要性等因素。同时为防止人为的随意变更，我们可在甲乙双方的工程审计合同总规定，按施工单位在投标中的同比例让利幅度进行结算，有效控制工程项目的决算金额。
3.4、工程项目施工过程中的内部审计
工程施工过程中的内部审计主要是通过对施工各个环节进行控制效果进行检查，促使规范施工，确保施工周期或者是有效的缩短施工周期，提高工程质量，现实文明安全施工。同时确保施工过程中正确完整的纪录相关数据，并做好存档。
施工过程中影响工程质量的主要因素是人、设备、材料、管理制度等。这也是内部审计的主要对象，同时内部审计的目的也是将外部环境和系统内部的影响因素进行综合审核，预测可能出现的质量偏差， 将控制、监督、检查、反馈等有机结合起来，协助建设单位和承建单位做好工程项目的全权质量监控。
在这个过程中我们要重点审查项目是否实行了监理制度，选择的建立单位是否是通过正规的招投标程序的，监理单位在整个项目进行过程中是否又行使了监理职能。
3.5、加大工程项目的决算内部审计
工程项目的决算审计是合理确定工程造价的必要程序和重要手段，也是工程造价控制的最后一道防线。对工程决算进行全面、系统的审查和复核，使工程造价得到有效的控制。
工程项目决算是一形专业性、政策性很强的工作，涉及到工程技术、工程经济和法律法规等许多方面的专业知识。同时，在审计过程中有可能会涉及到各种矛盾冲突、利益诱惑，因此我们内部审计人员在具备较高的业务水平的同时还要熟悉国家现行与建设项目相关的法律法规，能熟练的运用工程造价相关的专业知识；又要有高尚的职业道德，严谨的工作作风和高度的责任心；还要具有较高的综合素质和极强的解决问题的能力。
内部审计人员在工程竣工验收合格后对工程决算书采取审计的技术方法，将决算资料与之前在整个工程项目审计过程中所收集和掌握的资料进行核对、计算、扣减待扣款等， 直至确认工程造价。同时内部审计在对工程造价决算进行审计的同时也要对工程款的支付情况进行监督审查，在防止工程款超付的同时又严格控制了工程的实际造价，充分发挥内部审计应有的作用。
4、对工程内部审计作好相关的内部控制
中国注册会计师协会的“内部控制审核指导意见”明确规定“建立健全内部控制并保持其有效性，是被审核单位管理当局的责任”。而内部控制也是规范内审行为、控制内审差错、防范内审风险的重要手段。因此作为内审机构，我们不能因为相关人员的短缺就不进行内部控制。那么要如何对内部审计做好内部控制工作呢？
第一，实行主审、复审制度，防止工程项目从最初的送审到最后出审计报告都是由同一人负责，这不符合牵制性原则，也违背了正常的审计原则。我们实行主审、复审制度，保证工程内部审计工作的真实合法性，从审计主体上杜绝审计风险的发生。
第二，实行业务督查制。对工程内部审计人员的审计质量进行督察并建立责任制，明确工程内部审计人员的责任内容，并进行奖罚。
总结：内部工程审计能及时发现并纠正项目建设过程中存在的效益低下等问题，我们从成本预算、合同规范、工程质量、工程进度、工程决算等方面作好内部审计工作，从源头上防止建设资金的损失和浪费，确保建设工程的质量。
参考文献：
[1]、《浅谈基本建设工程审计有效控制》杨全文（海南电网公司审计部）
工程部审计范文第5篇
1.EPC项目前期阶段审计EPC项目前期阶段审计是主要审查设计、概预算及招投标过程，关注国家法律法规政策执行情况；国际项目则要更多地关注国际法及项目所在国法律法规的执行情况，避免国际纠纷造成不必要的经济损失，更重要的是避免国家形象遭受损害。同时要查看各种规章制度，关注规章制度执行力度，及早地发现问题，及时提出意见，保证工程前期工作顺利开展，充分发挥审计的预警功能、服务职能和监督职能。概预算编制和招投标过程涉及的利益方较多，是个易滋生腐败的时期，该阶段审计的监督职能显得尤为重要，促进工程项目廉洁工作的开展，事前审计对EPC项目各方权力形成有效监督。
2.EPC项目施工阶段审计EPC项目前期施工阶段审计重点监督工程质量及财务运行情况，督查各方的履约情况。国内EPC项目工程质量关系到国计民生，因为大多数的国内EPC项目都是国家重大项目，尤其是石油天然气工程项目，涉及到国家石油天然气行业的发展，工程质量关系到行业发展和国家发展，工程质量的监督也是审计的重点工作之一。国际EPC项目工程质量则关乎国家形象和国际声誉，作为施工阶段的审计，监督工程质量也是审计工作的关键和重要内容。财务运行情况，施工有关资金是否及时到位，该项目各种财务款项的支出是否符合国家法律法规和财务制度，也是审计工作的永恒主题。
3.EPC项目竣工阶段审计EPC竣工阶段审计主要内容是项目施工完成后，生产设施的运行和安全、环保等专项设施的投用和运行情况。石油天然气工程在项目施工完成后，经过单机试车，就进入到生产装置的全线试运阶段，该阶段需要重新审视项目前期阶段和施工阶段潜在的风险及制定的风险应对措施的可行性；国内EPC项目同时重新审视工程项目贯彻执行国家相关法律法规和强制性国家标准执行情况，及时结合项目运行过程中各种问题和各种手续的办理，保证项目合理合法的投产。国外EPC工程项目则要重新审视工程项目涉及有关国际法、国际标准及工程项目约定事项的执行情况，及时发现问题，避免国际纠纷和经济损失。
二、做好事后审计，提升审计监督效能
事后审计重点审查工程结算情况。虽然内部审计在EPC工程管理中职能正在向管理审计转变，但财务审计和造价审计仍然是内部审计重点工作内容。通过项目招投标、设计、采购、施工到竣工验收工程项目的各个环节资金运用情况，监督在整个项目运行过程中各种项目资金实施情况和最终执行情况。从而提升审计监督效能，合理合法前提下实现EPC工程项目利润最大化，社会效益最大化、国家利益最大化。
三、开展EPC工程项目内部审计采用的程序及方法
EPC工程项目内部审计程序主要包括六个步骤：制定审计项目计划、审计实施、审计报告、审计决定、后续审计和审计档案六个部分。
1.制订审计项目计划制定审计项目计划时开展审计工作的第一步，在整个项目实施中显得尤为重要，要对计划可起到事半功倍的作用。在审计项目计划时需要明确组织结构，合理分工，职责分明。确定人员组成和审计内容是计划的重要组成部分，因为EPC工程项目涉及到较多环节和工作内容，需要各种专业技术人员，所以人员配置显得尤为重要，应根据工作内容和专业特点分成若干专业小组，采用风险评估方法，分析EPC工程项目面临的各种风险。同时根据专业特点，从专业角度审查在项目实施各种政策和措施的可行性和可靠性。
2.审计实施按照审计计划对审计项目实施审计是内部审计的主要工作内容和关键工作。将审计计划中所列审计项目进行逐项审计，及时发现问题，提出建设性意见。各专业人员要充分发挥积极性，从法律法规执行到各项专业制度的实施，从每个环节的运作到项目设施的执行。
3.审计报告根据审计实施所审计情况对整个审计情况进行总结，编写审计报告。
4.审计决定将审计报告提交决策层，做出审计决定。
5.后续审计对审计报告提出的问题和决策层做出的审计决定继续跟踪，进行后续审计。
6.审计档案按照审计档案的要求要件进行归档。
目前EPC工程项目内部审计普遍采用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法和效益评价审计法；结合目前内部审计职能向管理职能转变，还应采用专家意见法，头脑风暴法等风险评估的方法。
四、开展EPC工程项目内部审计对策
1.充分认识内部审计对EPC工程项目的作用。从EPC工程项目的源头充分评估项目可能遇到的风险，确保建设项目从前期策划、勘察设计、工程承发包、施工到竣工等全部活动都纳入沿着法制轨道开展；面对复杂的国际环境，能够未雨绸缪，保证EPC工程项目利益最大化，效益最大化。
2.学习国外经验，大力培养满足EPC审计需要的复合型人才。积极开展工程总承包项目管理的国际交流与合作。不断学习国内外同行关于EPC先进的审计经验。此外还要培养和造就一批具有工程实践经验的工程设计、设备采办、施工管理、质量控制、计划控制、投资控制、HSE控制等方面的人才，满足风险管理的需要。
工程部审计范文第6篇
1.1工程造价咨询公司的选择
由于高校建设资金属于国有资金，因此限额以上项目均应该采用招标的形式。招标分公开招标和邀请招标。二者从规避审计风险的角度看有很大区别。
（1）公开招标由招标公司在国家招标主管部门指定的媒体上以招标公告的方式；邀请招标则是邀请特定人投标。
（2）所有符合条件的法人和组织都有机会参加公开招标，竞争范围较广，竞争的比较充分；邀请招标中投标人的数目有限，竞争的范围有限。
（3）公开招标的招标程序和标准是公开进行的，受到政府招标监管部门及校内纪检部门的监督，大大减少作弊的可能；邀请招标的公开程度要差很多，政府招标监管部门通常不介入，产生违法违规行为的可能性相对大一些。因此，高校从规避审计风险的角度，应采用公开招标的形式选择造价咨询公司。
1.2建立行之有效的制度
首先是在工程的实施过程中，内审人员定期到施工现场监督并记录，同时参与大宗材料的采购和市场调查，但并不事先定价，而是做到心中有数，在结算时有据可依。对内审项目，成立有两人组成的审计小组，一同查看现场，一人为主审，另外一位复核，部门领导对审计小组审核的结果全部或部分抽检，这样做能最大程度规避内部审计风险。同时在审计手段现代化方面，开发了工程预结算审计认定书管理系统，配备了土建、修缮、安装等工程造价软件，规范了工作程序，提高工作效率［3］。
1.3工程审计例会制度
工程审计部门每周组织一次工程审计例会，例会由审计部门负责人主持，参加人员包括部门领导、所有工程审计人员。例会内容主要研究审计过程中遇到的问题，通过群策群力，解决工程审计过程中遇到的诸如定额套项争议、材料定价争议等问题。同时通过工程审计例会还可以发现一些共性问题，通过审计例会的形式集体决策、解决，也为以后工作中遇到类似问题提供了解决方法，避免同样一个问题不同的人审核结果不一样，解决了个人裁量权过大的问题［4］。
1.4重大争议多方协商解决
工程竣工结算中与施工单位不可避免会存在争议，可视争议金额的大小，采取不同方式予以解决。对于单项结算争议金额较大的，必须通过审计部门、工程管理部门、财务部门、纪委、招标办等校内五部门以及咨询公司、施工单位会议协商解决，并形成书面的会议纪要，参会各方均需要在会议纪要上签字盖章，造价咨询公司出具竣工结算报告时要把会议纪要附上，作为竣工结算的依据。对于单项结算争议金额较小的，由审计处组织工程造价咨询公司和施工单位协商解决，必要时请基本建设管理部门参加。新增材料单价审核是工程项目跟踪审计的一个重点和难点。一方面要面对施工单位以工期为借口提出的各种定价要求。为了摸清材料底价，审计部门与审计事务所应经常去市场考察、给厂家打电话询价、网上询价，对材料定额套项等争议则向工程造价监管部门咨询，使 材料单价审核既合理、合法、合规，又兼顾工程进度需要。另一方面还要解决审计事务所对材料定价积极性不高的难题。由于审计事务所的审计费是按照竣工结算时审减额的一定比例收取，材料价格一旦定死，竣工结算时已定价材料就没有了审减额，因此审计事务所对材料定价的积极性不高。为了确保工期不受定价影响，有效降低定价风险，学校应成立由审计处牵头、校内有关部门组成的定价小组，对争议金额大、急于定价的材料上会确定材料价格。
2管理咨询公司的措施
2.1咨询公司年度考核制度
对委托社会审计的项目，首先将工作重点放在造价咨询公司的选取和考核上。在选择事务所方面实行资格预审和工作淘汰制度。首先以事务所的信誉、业绩、资质、管理水平、取费以及拟派造价工程师的经验、水平等综合因素作为选择标准，然后根据实际情况先将小型建设项目委托其进行审核，并由审计部门、基建管理部门等相关部门组成的考核小组对事务所的工作人员建立个人档案，对其专业能力、职业素质等方面定期评分，对综合考核结果不好的中介机构及工作人员一律取消委托，通过资格预审的事务所，才有资格参与大型基建项目审计的招投标。对其审核结果的监督，内部有一套严格的工作制度规范审计过程，造价咨询公司审计工作必须在高校审计部门指定地点进行，并全程有高校内部审计人员的监督和对审核结果复核。据此保证每一项工程的审计质量，同时也有助于提高高校内审人员的监督管理水平。
2.2通过合同模式约束造价咨询公司
高校审计部门委托给造价咨询公司的任何工程审计业务，均应签订委托咨询合同，对委托事项、双方责任、审计质量评价标准、处罚措施、咨询费支付等关键条款做出详细规定。对跟踪周期长、造价高的大型基建项目，跟踪审计合同和竣工结算审计合同应分开签订。对跟踪审计过程中表现较差、出现审计失误、考核不合格的造价咨询公司，取消其竣工结算审计资格。对于全过程跟踪审计过程中工程量清单、控制价、招标文件、新增材料单价、材料进度款等的审核，招标管理部门或基建管理部门一般要求的时间比较短，如果造价咨询公司审核周期太长，将会影响招标进程或工程进度，因此建议在造价咨询合同中对各环节的审核周期做出明确规定。
2.3现场跟踪审计例会制度
工程审计部门每周组织一次跟踪例会，参加人员包括所有正在承担跟踪业务的工程师以及造价咨询公司所有跟踪审计人员，例会内容主要包括了解工程进展情况、研究跟踪中遇到的问题、布置下一阶段跟踪重点等。
2.4加强跟踪审计过程中对造价咨询公司的监管
造价咨询公司派驻工程现场人员必须每天按时上下班，高校内审计部门可在现场办公室设置考勤机，并把考勤结果作为年底评价造价咨询公司服务质量的一个依据。另外造价咨询公司派驻工程现场人员必须每天上午和下午各去施工工地进行例行巡视，并对照跟踪审计重点环节和内容有针对性地跟踪审计。每天需写跟踪审计日记，重点部位拍照片。每周向高校审计部门报送一份周工作总结，详细记录本周施工情况、发现的问题、审计建议。年底还要向高校审计部门提交本年度的跟踪总结报告，跟踪总结报告不仅要包括整个跟踪情况的总结回顾，还要针对将来竣工结算时需要注意的问题提出意见和建议。高校审计部门要对跟踪审计过程中造价咨询公司出具的工程量清单、控制价、招标文件、新增材料单价、材料进度款等审核意见重点复核，对不按照规定时间出具审核意见或审核意见质量差的造价咨询公司必须给予处罚，对表现较好的造价咨询公司给予奖励。
2.5工程结算复审制度
对造价咨询公司的审计结果实行复审制，即由一家造价咨询公司对另一家的审计结果进行复审，审减率超过3%，将不支付审减费用，审减率超过5%，直接取消合作，将出现问题的造价咨询公司列入黑名单。复审的项目主要包括造价特别高的工程结算项目、造价技术指标异常的项目、国拨资金项目及年度抽查到的项目。复审工作由审计部门组织实施，并由审计部门直接委托给工程造价咨询公司。当然，对于复审的做法目前有争议，复审的难度也很大，但是复审制度仍是对造价咨询公司最有效的制约和监督，难度再大也要执行下去。
3结语
工程部审计范文第7篇
关键词：公路工程；内部审计；现状；问题；思考
公路建设项目的增加，是伴随着经济发展而发展的，随着社会进步与经济发展，我国公路项目也越来越多。公路项目涉及范围广、环节多，任何一个环节出现问题，均会影响到公路整体施工质量和安全，更对日后使用造成不便。要想保证公路质量，就需要在公路建设过程中，进行全程控制与管理，以此保证企业良好经济效益。当前，一些施工单位没有重视审计作用，导致一些工程质量出现问题，只有全面强化审计功能，才能有效避免工程差错，满足建设标准需求。公路建设的内部审计能够良好的发挥监管作用，推动企业健康发展。
1公路工程内部审计现状
1.1内部审计理念落后
由于我国企业管理的不科学，使一些企业没有按现代化管理模式运作，在管理理念上依然落后于时代，特别是施工单位的审计职能，没有良好的体现到项目建设过程中，更没有发挥出应有的作用，公路工程内部审计观念的落后严重阻碍了企业的健康发展。正因为观念的落后，才导致公路施工单位内部审计职责的混乱，一些单位没有按照权责目标进行职能分离，依然还是以传统的模式把财务部门和审计部门合并在一起，财务与内部审计监督权利是分享的状态，造成了审计责任不清的现象，埋下了许多财务问题，如果处理不当，则会出现经营风险问题。公路工程项目是综合性工程，工程费用数额巨大、往来款项频繁，财务部门自身就需要处理这些财务问题，如果再承担内部审计职能，显然存在资金监管不周全的问题，使企业经营存在不安定因素，造成企业内部管理上出现混乱，经营风险越来越大。一些企业不能创新内容和手段，审计工作不能更好地服务药营，适应不了现代企业制度管理需求。
1.2内部审计建制不全
整体观念的落后，使审计工作整体结构不健全，机构设置不合理、职责划分不清的问题较为严重。一些工作内容过于简单，与经营性工作不协调。审计职责混淆主要是，工作划分简单，不能形成统筹能力，发挥不出审计作用，对内部没有一个严格的执行审计标准，特别是对涉及到资金的部门，达不到全覆盖；一些企业内部审计开展层级不够，只限于对基层的审计，无法拓展更广泛的操作面，审计效果不明显，工作流于形式；在机构设置上主要表现是，机构并不清晰，也不明确，往往只是一个人，或者财务部门的一部分，审计部门形同虚设，人员业务素质不高，在工作上没有计划和方案，形成不了审计动力；内部审计人员不专业的问题较为突出，特别是一些人员还是由财务人员兼职的，在工作职责上，不能有效发挥有力监督作用。机构的不健全、职责不清晰、人员素质不高的问题，直接就导致公路工程内部审计从机制结构到人员职责上的混乱，形成不了强有力的制约与监督机制，以经济为中心、以业务为重点的监督与审查活动开展不起来。
1.3内部审计人员素质低
公路企业为了追求经济效益，往往把精力放在业务开展上，在业务上投入巨大，而在内部管理上过于松懈，内部审计人管理条例不够完善，兼任人员工作没有遵循。制度的不健全，导致内部审计人员素质良莠不齐。内部审计工作是一项专业性较强的工作，起到对内部财务监督、监管的作用，按审计协会从业人员标准要求，审计人员必须是具备审计从业资格，才能对内部财务进行监督、指导和控制。但是一些企业，为了节省开支，往往在这方面投入不大，不重视人员的资格认证与培训，审计人员配备并没有很好的满足公路工程进步发展需求，也不符合企业当前管理需要，更多的是为了走形式、走过场，审计人员素质可想而知。
1.4行业监管力度不够
从国家层面看，针对公路工程建设项目上的具体内审要求与监督细则还不全面，不能真正起到制约作用。严重影响了内部审计工作开展，在公路工程建设项目审计工作中普遍存在重形式的现象，一些企业为了配合检查，在形式上参与工程结算后的内部审查、审计工作，而对审计真正的职能没有重视起来，具体操作过程中，完全轻化内部审计的预防职能。由于制度的不完善，导致了企业管理制度次序、方式的混乱，企业最终的合同、结算等问题不断，使企业陷入经营困境。
2内部审计在控制公路工程建设中的必要性
内部审计在控制公路工程建设过程中，起着重要的作用，在整个公路工程中有着重要的地位与价值，各部分工作均与审计职能有联系，是企业科学管理的重要部分。公路工程的建设关系到国计民生，其最终的质量与安全较为重要，公路有着自身的行业特征，与其他行业不同，不论是企业经营还是产品供给，都存在一个经营周期长、进度时间慢、社会价值大、结算复杂、涉及到的工种多等特点，面对这种工作流程，审计工作也存在一个周期的问题，只有全面掌握工程进度，才能紧紧围绕质量建设、合同成本等做好内部审计，随着市场经济的成熟与发展，公路工程内部审计也有了更高的要求，从实施、控制到管理上，均有较大的提升。只有全面认识到内部审计工作的重要性，才能有效发挥审计作用。全面强化公路工程资金审计监督力度。随着现代工程招标体制、准则与工程监理企业相应制度的逐步完善，内部审计需要从施工能力、信誉、资金运作中寻求到发展空间，通过审计工作控制投资、质量、进度的关系，从根本上控制公路工程流程，发挥内部审计功能作用。
3内部审计对公路工程的作用
3.1建设初期发挥审核作用
公路建设初期，需要审计跟进并体现作用。公路工程需要针对工程施工初期的审批程序做好有效审核，通过内部审计管理进一步堵塞漏洞，按审计工作要求，从源头进行治理，使建设程序符合市场需求、符合行业标准需求，不出现违背上级管理部门、审计单位的问题，内部审计要严格审查项目符合性、可建性，从源头堵住工程存在虚假招标、谎报利润、资金不真实等问题，使工程建设能够如期完成，达到质量目标要求。
3.2建设过程体现监管作用
公路工程在建设过程中，各个流程均存在管理与控制的问题，要通过内部审计发挥监管作用，使整体工程在实施期间有一个完整清晰的预算控制、资金使用、费用支出计划，确保工程建设过程中全面掌控与管理。要对工程进度有一个整体把握，了解公路工程建设阶段的质量与进度要求，根据标准设定审计方案，及时发现问题，并提出整改措施，不断促进公路建设标准化、规范化，更好完成公路工程建设。
3.3竣工后期发挥控制作用
公路工程控制是一个全过程，整体工程竣工后，财务核算后，需要由审计进行最终决算整合，达到控制目的。要通过严密的测算，将整个工程产生的总体费用与实际支出全部有序罗列，严格进行审计，使工程结算更加清晰，满足结算需求，进一步发挥审计的监管作用。
4结束语
公路建设内部审计越来越重要，特别是市场竞争不断加剧的今天，更要通过科学合理的内部管理来实现经济效益。要不断创新管理、更新手段，在公路建设不同阶段发挥内审职责，全面推动企业管理上层次、有效果。
参考文献
[1]范怡红.加强内部审计完善公路工程治理[J].审计与会计，2008（07）.
工程部审计范文第8篇
第一条为加强对政府公共工程的内部审计监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《贵州省国家建设项目审计办法》、《贵州省国家建设项目审计操作规程》等有关法律法规规定，结合本县实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府公共工程是指县级政府投资或者融资为主的基础建设项目和公共设施，主要是使用县级财政性资金、各项政府专项资金(基金)、政府统一融资资金及国有独资(控股)公司投入资金等进行的公共工程。上级财政投资的基础建设项目和公共设施，由具有对项目资金有管辖权的机关组织审计。
第三条成立*县公共工程内部审计监督领导小组(以下简称领导小组)，县政府分管领导任组长，审计、财政、发改、监察、政府法制办等单位负责人为成员，领导小组下设内部审计复核办公室，办公室主任由审计局局长兼任，复核办公室成员从相关单位抽调。办公室在领导小组的领导下开展工作，依照法律、法规和本办法规定，对县本级政府公共工程前期准备情况、预(概)算执行情况和竣工决算实施审计监督。
第四条需要审计的重点工程项目，由县政府确定，并下发指令。
第五条领导小组实施审计监督时，人力资源不足，可根据需要组织具有相应资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。中介机构的选择，由领导小组采取招标或委托方式选择，由审计局与中介机构签订合同。
第六条领导小组组织和聘请社会审计力量进行审计所需专项经费由同级财政予以保证，列入建设项目支出。
第七条项目审批部门应当将本县当年重点公共工程计划和政府公共工程的批复抄送领导小组和复核办公室；财政部门应当将重点公共工程的建设资金拨付情况通报领导小组和复核办公室。
其他与重点公共工程有关的政府职能部门和单位应当在各自的职责范围内协助领导小组开展审计监督工作。
重点公共工程的建设单位应当向领导小组和复核办公室定期报送反映工程各阶段实施情况的资料，具体要求由领导小组提出。
第八条重点公共工程建设单位应当依法建立内部审计制度，对重点公共工程全过程履行内部监督职能。
内部审计机构应当及时将内部审计结果报送领导小组，依法接受领导小组对其审计业务质量的检查和评估。
第九条对重点公共工程以外的政府公共工程，财政部门依据有关规定择优选择并委托具有相应资质的社会中介机构进行竣工财务决算审核，审核结果应报送领导小组备案。领导小组可进行抽审，社会中介机构应予以配合。
第二章审计内容
第十条对政府公共工程前期准备阶段审计的主要内容：
(一)前期准备阶段基本建设程序执行情况及设计用途、设计规模、投资概算情况；
(二)建设资金来源渠道的真实性、合法性，己到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性、合规性；
(三)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第十一条对政府公共工程预(概)算执行情况审计的主要内容：
(一)项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度和其他基本建设规定的情况。
(二)预(概)算执行及调整的真实性、合法性、合规性；设计变更内容、程序的合法性、合规性。
(三)建设成本的真实性、合法性、经济性；与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性。
(四)项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性。
(五)项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性、合规性。
(六)有关内部控制制度的建立和落实情况，各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性。
(七)勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质以及与政府公共工程直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性。
(八)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第十二条对政府公共工程竣工决算审计的主要内容：
(一)项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；
(二)建设规模及总投资控制的有效性；
(三)建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；
(四)建设资金到账情况和未到账资金对该项目产生的影响；
(五)交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；
(六)建设期收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合法性；
(七)尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；
(八)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
竣工决算审计时，可以根据需要对其投资效益进行评价。
第十三条对未实施预(概)算执行情况审计的政府公共工程，竣工决算审计时应包括本办法第十一条规定的内容。
第三章审计程序
第十四条领导小组应当根据法律、法规、规章的规定和
县人民政府的要求，制定政府公共工程审计计划。
当年度已完成竣工决算的重点公共工程应列入审计计划。
第十五条领导小组根据计划，从有关单位选派审计人员组成审计组，实施审计。
第十六条审计组向领导小组提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。
第十七条政府公共工程必须按有关规定及时办理竣工决算审计。
第十八条县政府决定审计的重点公共工程项目，重点公共工程的建设单位应当在项目初步验收(交工验收)结束后120天内向领导小组报审竣工决算，报审时，竣工决算资料必须完整齐全。
领导小组因审计人力资源不足，需委托中介机构审计的，由领导小组批准招标或授权委托中介机构审计。审计结果由领导小组办公室组织复核答复意见后，相关单位加盖公章才能生效。中介机构与审计局签订授权委托书后，要在领导小组的监督下对具备审计条件的事项按照规定组织审计。
第十九条重点公共工程的建设单位在签定承发包合同时，应明确以审计结果为价款结算依据。
第二十条领导小组应当根据审定的审计报告所反映的审计结果向县政府报告，由审计局等相关部门根据县政府的意见，在各自的法定职权范围内作出处理、处罚。涉嫌犯罪的，作出移送司法机关处理书。
第二十一条对重点公共工程以外的政府公共工程，社会中介机构在接受委托审核时，其程序应按国家有关规定和行业规范操作。
第四章法律责任
第二十二条被审计单位违反国家法律、法规和本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关等相关部门可按照相关法律法规处理、处罚。
第二十三条对建设单位违反有关项目批准文件规定，擅自要求设计部门扩大建设规模、提高建设标准而增加的概算投资，领导小组责令建设单位报原审批部门重新审查批准；对设计部门擅自扩大建设规模、提高建设标准而增加概算投资的，责成建设单位追究设计部门的赔偿责任。
第二十四条对建设单位改变建设资金用途，转移、侵占和挪用的建设资金，领导小组有权予以制止，责令其限期收回，并由审计机关等相关部门建议依法追究有关人员的责任；构成犯罪的，应移交司法机关依法追究其刑事责任。
对竣工决算审计中发现的多计或少计的工程款项，领导小组应责成有关单位予以调整。建设单位对已签证多付的工程价款，建设单位应予以追回。对建设单位管理不力，造成损失的，应追究建设单位相关人员的责任。
第二十五条对应计、应缴而未计缴的各种税费，领导小组应督促责任单位补计、补缴，并按有关财经法规、规定进行处理。
第二十六条对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，领导小组应责成有关责任单位按国家有关规定和现行会计制度以纠正；情节严重的，建议主管部门对有关责任人给予处分。
第二十七条领导小组在审计过程中发现的其他违反国家法律、法规的行为，应当根据有关规定予以处理。
第二十八条领导小组审计时，发现社会中介机构存在有一般违法行为的，审计机关等相关部门可以责令改正，给予警告、通报批评；有违反国家规定的职业行为的，审计机关等相关部门可建议有关主管部门依法予以处理、处罚。
工程部审计范文第9篇
一、内部工程审计的重要性
随着全球金融危机的蔓延以及市场格局变化，企业外部经营形势将更加严峻，企业发展将进入一个新的历史时期。面对新形势，为了使有限的资金发挥更大的使用效益，企业应该积极开展内审工作，可以从中取得明显的经济效益和社会效益。工程审计作为内部审计的一部分，是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、积极性的特点，是组织内部建立的自我完善、健康发展的免疫机制。内部审计工作人员从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并提出解决问题的方法与策略。不仅有效地节约了企业的建设资金，控制投资成本，而且还有利于规范工程管理、保证工程质量、促进廉政建设，同时，也能及时发现生产管理中的薄弱环节，为企业的健康运转保驾护航。
二、强化审计职能，建立内部工程审计有效机制
一是对审计工作的重视是审计工作顺利开展的保证。对新开工基建或技改项目，要求审计人员提前参与到招投标、资质审核的过程中；建设过程中要求各专业部门管理人员深入基层，对工程质量严格把关，做好审计资料的收集上报及真实性复核，对审计工作的开展给予了大力支持。各级领导的支持和重视才是工程审计工作顺利开展的保证。
二是工程审计与内控工作有机结合，提高工程审计的覆盖面。在实际工作中，审计工作作为财务部门实务工作链中的一个环节，与会计、稽核、内控、预算等各项工作有效结合，统筹安排，保证了审计结果的应用。
三是建立健全各项规章制度，规范审计流程。在实际工作中要不断完善分公司审计工作制度，加强规章制度的可操作性，提高制度对生产的指导作用。要规范审计资料上报、签字手续，明确财务审计、工程管理、施工单位各方的职责，通过流程化的操作使工程审计工作化繁为简、各司其职、有效提高工作质量和时效。
四是加强审计力度，善于发现问题，解决问题，坚持原则，灵活应对。在实际工程审计中，我们坚持重大项目实地测量、常规项目重点抽测的办法进行。工作中注重从资料接收、现场测量、计算核对到审计认定每一个步骤的细节把关。
五是创新工作方法，提高审计时效。随着工程建设速度的加快和投资规模加大，工程审计工作量显著增加。为提高审计工作实效，我们采取了单价结算与据实审计相结合的形式，有效提高了审计工作效率。
六是加强沟通，从实际中发现管理漏洞，提高审计支撑服务职能。在内部沟通上，根据工作中遇到的实际问题，加强与各级工程主管和监理的沟通、实地调研、解决目前工程审计工作的焦点问题，提高审计支撑服务职能。在实际工作中，与工程部部门配合，通过事前预算提供线路和管道每公里单价的参考依据，为工程部合同签订提供财务支撑；结合实际抽查情况和基站防盗要求，协同工程管理人员不断规范基站附属工程的施工管理，加强公司整体工程管理；为避免施工单位高估冒算，胡乱报价，结合建筑市场行情，加强对统一建设材料的选用；工程部门每年要对入围的施工单位进行考核打分，财务审计根据实际审计过程中施工单位工程资料上报情况、工程审计配合情况等对其进行年度评分，协助工程部做好施工队伍管理。
七是参与事前审计，从源头堵塞管理漏洞。通过参与施工合同电子审批流程、参加招标活动、协同制作标的等工作，提前了解工程项目的进展程度，并对招标过程提出可行的参考意见，起到从事前进行成本控制的作用。目前工程审计的工作重心仍然停留在事后审计上，要逐步实现向事前参与、事中控制、事后核查相结合的转变。
工程部审计范文第10篇
关键词:内部审计工程审核造价控制
工程项目的内部审计，应当贯穿于工程项目的全过程，根据工程项目在不同阶段的工作特性，明确不同阶段的审计重点和审计目标，有侧重的安排相应的审计内容。工程内部审计作为企业管理的组成部分，其工作重点不单是强调查找问题本身，而是重在解决问题，发挥审计督导的作用。
一、工程项目前期阶段，以工程可行性分析及工程招投标为审计重点
(一)工程项目是否具有可行性，直接决定项目的成败
因此，在工程项目前期，内部审计部门应对建设项目可行性研究编制单位的资质、编制单位选择的程序及可行性报告的质量等多方面进行审计。对可行性研究报告应重点审计以下几方面问题：
1、全面性审计
审点主要包括：可行性研究报告的内容是否齐全、真实。可行性报告的内容包括：项目建设的必要性和依据、市场分析与预测、生产技术和主要设备、项目建设和运营方案、财务效益和经济效益、环境影响和社会影响等。
2、合规性审计
审点主要包括：可行性研究报告是否符合国家和地方的国民经济发展的政策和规划、行业部门的发展，以及企业的发展战略规划等。
3、技术性审查
技术性审计主要对可行性报告中投资估算合理性的审查。审计重点主要包括：审查可行性报告中各项评价参数、指标中是否有真实的反映。审查投资估算中投资总额的构成是否真实，工程项目造价中的勘察设计费、土地征用及拆迁费等前期费用、工程建设成本、设备购置费、建设项目管理费等费用项目是否完整，取费标准是否正确。审查资金建设资金来源是否符合项目批复的要求，筹措方式是否合法、可行，贷款利率预计是否合理。
4、对优化和选择方案的审计
将建设项目各个方面进行组合，设计出各种可提供选择的方案，并经过多种方案的比较和评价，优化配置，推荐出最佳方案。
(二)工程招投标的审计
建设工程尤其是大型工程项目通常直接关系着国计民生，为实现低成本高质量这一目标，国家陆续颁布了《招标投标法》、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》等一系列法律和配套法规，对招标投标项目、程序等做出具体规定。对工程招投标的审计主要是对招标方式、招标范围、招投标程序的审计。招投标方式的审计。按照国家有关规定，招标的方式分为公开招标和邀请招标两大类。对于重大工程项目或大型建设项目一般采用公开招标的方式，在广泛的范围内选择中标人并取得竞争性报价。不恰当的招标方式无法保证引入合格的施工单位或在此环节上存在舞弊的可能性。招投标范围的审计主要是防止在招标过程中将项目化整为零或以其他方式规避招标。招投标程序的审计应重点侧重以下几个方面的问题：投标单位是否具有相当资质等级；投标单位是否超过规定的下限；开标是否符合规定；评审专家的选择是否规范；竞标方案是否经独立专家在三个以上方案中进行评议，选择最佳方案等。
二、工程项目建设阶段，以内控管理评价和工程施工管理为审计重点
内部审计部门可以从工程项目的控制环境、会计系统、工程管理系统等三个层面评价项目的内控管理。在评价时，对内控管理的各个环节的制度建设和制度执行情况设计评分表，进行评价打分，对内部控制整体情况进行客观评价。内控评定不但可以发现被审计单位内部控制存在的问题、风险，以及因控制制度未很好执行而导致财产损失、信息失真、效益下降等问题，并提出建设性意见；还可以为公司管理层掌握公司整体工程项目的内控管理状况，采取整改措施提出依据。对项目进行内控评价审计，将有助于堵塞内部管理漏洞，使项目部规范管理行为，确保预期经营目标的实现。在工程项目建设期间，内部控制审计要抓准关键环节，应以内控管理评价为重点，从与投资控制密切相关的财务收支、经济合同、工程结算三个方面评价各项管理行为和管理制度的落实。对企业管理人员的管理行为实施有效监控，明确各自职责，各项权力都要受到约束和监督，特别是杜绝腐败的发生。在工程建设期的资金审计是工程审计的重中之重。资金使用是否合规，不但影响工程造价，还是工程建设期舞弊的多发之地。因此，对工程资金的流向、额度、时间等各环节都应制定标准，实行严控，使投入建设资金符合规定并充分发挥其效用，防止出现舞弊行为。内部控制制度是正确履行权力的保障，也是约束权力职能错用滥用的篱笆。工程施工管理审计主要是对工程投资管理、进度管理、安全质量管理等多方面的审计。主要审计重点是对项目是否按规定向施工单位支付工程预付款；工程款支付是否有工程计量支付单；计量支付单是否经监理的审核签证，并经业主进行复核确认；计量支付的进度是否与施工进度匹配；工程进度是否与项目进度计划一致；施工单位提交的工程进度计划是否经监理单位审查并经业主复核确认等。施工管理审计的各个层面不是独立进行的，而是审计期间交互穿插。对大型工程而言，施工往往有较长的工期，因此，施工管理内部审计持续的时间也最长且施工的不同阶段，审计目标和内容也各不相同。内部工作人员对施工管理进行内部审计，应按不同阶段的审计目标，设计不同的审计工作流程，制定不同的审计程序表，对需审计的各个层面制定程序化、制度化的工作流程。工程施工管理审计多为合规性审计，检查项目管理层是否有遵循了国家法律、法规、程序、标准及合同的规定。
三、工程项目竣工决算及后评阶段，确定工程造价及评价项目经济责任审计为审计重点
工程竣工决算是确定工程造价的依据。对工程决算的审计，主要审计：竣工决算编制的依据是否符合国家规定；工程资料是否齐全，手续是否完备；设计变更是否经过有关人员批准签证；依据竣工图纸审核工程量计算是否真实、正确；审核材料差价计算是否合理，材料用量是否真实，材料价格是否与当时市场价格相符；项目实际造价是否超过工程已批复的概算等。经济责任审计主要是对项目管理单位与上级主管理部门所签订的目标责任书的各项指标进行评定。经济责任审计可以分为中期责任审计和综合评价审计。中期责任是在项目从开工到竣工验收前的实施过程中某一时点对项目管理单位所进行的阶段性审计。中期责任审计以项目实施特定期的特点目标为审计重点，一般侧重对项目工期、质量、安全等方面的审计。综合评价审计是对完成竣工验收且运营一段时间后的项目进行的全面评价。综合评价审计应当以投资效益为中心，以项目决策和建设实施效果以及运营经济效益为审计重点，一般为技术、经济、环境、社会等多层次的审计。主要通过对比分析法、层次分析法、因果分析法等技术方法，对工程项目的各层面与项目的可行性研究报告确定的各个方面的目的和指标进行评价，并通过分析各指标的差异，总结经验教训，评价奖惩。但是，在此阶段的指标对比分析，不是数据之间简单的增减，更重要的分析产生差异的原因，例如，工程贷款费用的对比分析就要从利率变动、资金筹集等多方面分析，剔除不可控、不可预测的客观因素的影响。工程建设项目的内部审计是贯穿于整个建设项目全方面、各阶段的项目重要管理工具。通过对不同阶段、不同目标实施的审计活动，项目管理者可以从另外的角度实现对建设项目的全过程控制，使工程项目始终处于可控状态。一方面，将可能出现的质量、成本和管理等一系列问题尽可能地消除于萌芽状态，控制工程建设全过程；另一方面内部审计所固有的监督职能在企业反腐倡廉、倡导廉洁自律方面同样可以发挥重要作用。总之，在工程建设中加强在工程项目的内部审计，对保证工程质量、提高管理水平具有重要的意义。
参考文献:
[1]李世蓉，兰定筠，胡玉明.业主工程项目管理实用手册[M].中国建筑工业出版社
[2]许军威.关于工程项目内部审计的思考[J].中国建筑报