贷款销售述职报告范文精选

根据国务院《住房公积金管理条例》，和住建部等七部门《关于利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作实施意见的通知》精神，为加快保障性住房建设，拓宽建设资金来源，提高住房公积金使用效率，规范、有序地开展利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作，确保贷款资金安全，市政府结合实际，制定如下实施方案。

一、工作目标和基本原则

（一）工作目标。在确保住房公积金资金安全的前提下，充分发挥住房公积金对保障性住房建设的支持作用，提高住房公积金使用效率，拓宽保障性住房建设资金筹集渠道，加快解决包括缴存职工在内的城镇中低收入家庭住房问题，推动实现住有所居目标。

（二）基本原则。一是专款专用。严格控制贷款用途，实行专款专用；二是封闭管理。规范贷款审批程序，贷款资金实行封闭管理；三是防范风险。加强风险管理，确保资金安全和保值增值，维护缴存职工合法权益。

二、贷款发放范围和对象

（一）贷款范围。经济适用住房。

（二）贷款对象。利用住房公积金发放经济适用房项目建设贷款，借款人必须是政府非营利性的专门机构或通过招标确定的房地产开发企业。

三、贷款资金安排和贷款年限、贷款利率

摘要：《企业会计准则》介绍的现金流量表编制方法，比较复杂、实际操作有一定难度，而现金流量表采用“借、贷”编制法可操作性较强，值的思考。

关键词：现金流量表，借、贷编制法。

现金流量表顾名思义是以现金要素为编制基础，反映企业报告期内现金流入与流出的变化情况，它与资产负债表、利润表组成企业必报的三大主表。实际工作中，现金流量表编制方法通常以：《企业会计准则—现金流量表》介绍的“工作底稿法”、“丁字形账户法”、“复式分录法”为导向，利用已有的资产负债表和利润表，依据责权发生制和收付实现制关系编制。《小企业会计准则》出台后，小企业会计核算略有变化，现金流量表内容、编制方法也有所不同，笔者根据《小企业会计准则》学习体会，遵循《企业会计准則—现金流量表》介绍的“复式分录”等编制法前提下，就工业类小企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目，应用“借、贷”编制法作一介绍，望与探讨。分录中“”号表示相关会计科目的“期初-期末”的差额，当期初数小于期末数时，用“负”数反映，编制方法如下：

1.销售产成品、商品、提供劳务收到的现金

借：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金

预收账款

非现金抵偿债务或因銷售退回而减少的应收账款

贷：主营业务收入

2007年中级会计实务考试用教材发生重大变化，教材体现了新的近30个会计准则的有关内容。本文拟对中级会计实务中有关新准则涉及到主要经济业务的变化进行分析，以帮助考生掌握重点内容，提高复习效率。

一、中级会计实务各章重要性划分

非常重要：这一层次是指今年的新准则对实务影响较大而新增的内容和近几年计算题和综合题主要考核的内容。包括“金融资产”、“长期股权投资”、“资产减值”、“所得税”、“会计政策、会计估计变更和会计差错更正”、“资产负债表日后事项”、“财务报告(合并财务报表)”。重要：这一层次是指今年的新准则对实务有一定影响增加了一些新业务，也是近年计算题主要考核内容。包括“固定资产”、“投资性房地产”、“无形资产”、“债务重组”、“非货币性资产交换”、“收入”。比较重要：主要出客观题。包括“存货”、“负债”、“或有事项”、“借款费用”、“外币折算”。不重要：主要出客观题，分值不多。包括“总论”、“行政事业单位会计”。对于“非常重要”和“重要”的章节需特别注意今年教材的新变化以及往年的主要考点，熟练掌握计算和账务处理。

二、复习方法与技巧

第一，仔细阅读教材，熟练掌握会计科目和账务处理。今年的教材包含了近30个会计准则，会计科目发生重大变化，因此，要仔细阅读新的会计准则指南中的主要会计科目和账务处理。特别注意每章新增内容和重点内容所列举的有关账务处理。第二，熟练掌握教材的例题，反复阅读，强化记忆。今年教材的最大特点是列举了大量计算题和账务处理题，这些例题全部体现了新准则的特点，就是对新准则的讲解，考生一定要引起重视。由于今年教材出版较晚，在较短的时间内复习会计实务的最有效的方法就是熟练掌握教材上的例题。考题极有可能来自于教材的例题。第三，制定复习计划，提高复习效率，增强信心。虽然，今年教材发生了很大变化，内容的深度和广度都增加了，但是由于新准则是新的，对任何人来说都是全新的内容，所有考生都在同一起跑线上，一定要增强信心，并且制定好复习计划，合理安排好时间，在最短的时间内攻克中级会计实务这门课程。

三、主要经济业务重点内容分析

(一)存货　本章重点内容是存货的期末计量。会计期末，存货应按照成本与可变现净值孰低计量。对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。这里的成本是指期末存货的实际成本。

一是存货的可变现净值的确定。出售存货：“可变现净值=估计售价一估计的销售费用税金”。需要加工的存货：“材料可变现净值=产品估计售价一至完工估计将要发生的成本一估计的销售费用税金”。

贷款调查报告

贷款调查报告一、贷款用途：***公司（厂）在我支行开立基本（一般）存款账户，目前贷款余额***万元，贷款方式担保（抵押），今年第***季度贷款五级分类为正常。现因******（写贷款用途）原因，要求新（增）放****万元，由****担保（抵押）。二、借款人概况：1、基本情况：***公司（厂）地处**镇**村（**路边），企业成立于***年*月*日，营业执照有效期止**年*月*日，企业性质***，注册资本**万元，以***方式出资（调查营业执照、章程及验资报告），其中：***出资**万元，占注册资本的*，***出资**万元，占注册资本的*，***出资**万元，占注册资本的*，资本金已全部到位。该企业现有职工**人，其中工程技术人员**人，管理人员**人，业务人员**人。企业占地**亩，企业厂区面积**平方米，其中已办权证土地面积**亩，房产面积**平方米。20xx年度贷款信用等级A级，2、企业生产情况：该企业为****（企业行业类型）企业，主要生产（加工）**、**、**，已拥有**系列**种产品，产品以出口（内销、出口及内销并重）为主，目前主导产品为****，年销量在***万元，占全部销售的***，企业产品*******（简述企业产品发展前途）。该企业主要业务单位为：****、****、***等，这几家业务单位*********（从销售、实力方面分析一下）。该企业自成立以来，发展情况良好，200*年销售收入****万元，实现利润***万元，200*年销售收入****万元，实现利润***万元，200*年销售收入****万元，实现利润***万元（往前推三年），近三年的销售增长率为***、***、***，利润增长率为***、***、***，从企业销售及利润情况来分析，该企业******，主要是因为*******。3、管理者素质：该企业法人代表（负责人）****，今年**岁，学历***，从事该行业管理经营已有**年，该人品行*******（简单分析）。该企业领导共**人，班子成员****（简介班子成员的能力）。三、企业财务：该企业自从***年与我支行建立信贷关系以来，资信状况良好，未出现过逾期现象，去年全年汇入款***万元，日均存款***万元，今年1-*月汇入***万元，日均存款***万元，从汇入款及日均存款来分析，企业****（如汇入款及日均较少，请分析原因）。该企业总资产***万元，总负债***万元，所有者权益***万元，无资本金抽逃现象，其中流动资产***万元，流动负债***万元，资产负债率***，流动比率***。具体情况：1、企业目前存货***万元，其中原材料***万元，成品及半成品***万元，存货****（分析有无积压情况，存货及销售比率情况）；2、企业应收账款***万元，共有应收款单位*家，主要应收款单位为：****公司（应收**万元），****公司（应收**万元），****公司（应收**万元），****公司（应收**万元），这几家应收款单位******（分析应收款风险情况，对企业生产经营影响），经测算，应收款周转天数**天，货款收回****（及时或不及时，如不及时，请分析原因）；3、企业短期借款***万元，其中我支行借款**万元；4、应付账款**万元，企业货款支付情况正常；（短期借款、应付账款、及其他应付款数据明显异常，请说明情况）。5、经调查，该户目前对外担保**万元，被担保单位经营情况良好，担保风险较小；6、经测算，该企业有效资产***万元，贷款空间***万元；今年1-*月现金流量为****万元。通过以上数据分析，该借款人实力雄厚（一般或具有偿贷能力），我支行如授信，风险较小。四、担保分析1、抵押：该企业贷款由位于**镇**村****公司（厂）房地产足值抵押，其中房产面积***平方米，砖木（混合）结构，以每平方米****元评估，评估值***万元，以***计算，抵押值为***万元，土地****亩，以每亩***万元评估，评估值***万元，抵押值***万元。以上抵押物地段较好（一般），易处理，同时评估合理，抵押足值，已办妥财产保险手续。2、担保：该企业贷款由***公司担保，该公司信用等级A级（或未评级），总资产***万元，总负债***万元，净资产***万元，主要生产***产品，年销售***万元，利润***万元，该公司在***行开户，自有贷款***万元，贷款五级分类为正常，公司或有负债***万元，据调查分析，该公司具有担保实力。五、其他情况：该企业目前发展情况良好，已接订单****万元，预计全年可实现销售***万元，实现利润***万元。总体看来，该公司（厂）经营管理正常，效益较好，具有发展前途，随着管理的加强，规模的扩大，企业盈利能力可进一步提高，抗风险能力能不断增强。综上所述，本人认为，可以*********。对以上调查情况，本人愿负调查失实之责。

[1]

在百度搜索:贷款调查报告

[摘要]视同销售业务在会计实务中经常遇到，核算也不复杂，但由于这种业务形式较多，而且各种形式在会计处理和税务处理中也有一定差异，容易混淆，所以在此列举各种视同销售形式进行分析和比较，以期共同提高。

[关键词]视同销售；增值税；企业所得税；进项税额转出

在会计实务中，我们经常遇到视同销售情况，这些业务有时确认收入，并同时计提增值税；而有时却不确认收入，仅计提增值税；还有的情况不确认收入，但要进行纳税调整，计提所得说。有的业务貌似视同销售，但不计提增值税，却进行进项税额转出。凡此种种，容易辨别不清。在此，笔者对各种视同销售情况，进行梳理和分析，并对其会计和税务处理进行比较，以供参考。

一、视同销售的具体业务行为

“视同销售”并没有一个明确的概念，而且增值税意义上的视同销售和所得税意义上的视同销售并不完全一致。以下采用列举的方式，说明哪些行为属于视同销售。

1　增值税意义上的视同销售，即某种行为从增值税的概念出发，属于视同销售，并应交增值税。

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

(1)将货物交付他人代销；

国外金融消费者权益保护的实践对我国的银行业消费者权益保护工作有着较大的启迪意义，同时，案例中暴露的金融机构行为缺陷尤应引起国内银行业金融机构的警醒

近年来，强化金融消费者权益保护已经成为国际社会的共识。早在二十世纪60年代，国际上一系列以消费者权益保护为目标的金融立法就已开始，例如，美国陆续出台了《诚实信贷法》《公平信贷报告法》《信贷机会公平法》《住宅贷款信息披露法》以及《金融隐私权法》等等。

而金融消费者权益保护理念真正兴起，是在2008年国际金融危机之后，加强金融消费者保护开始成为各国金融监管当局进行改革的重要内容。2010年7月21日，美国总统奥巴马正式签署《多德-弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》。根据该法案，美国成立金融消费者保护署 （CFPB），致力于保护金融消费者免受不公平金融产品和金融服务滥用侵扰。诸如信用卡、抵押贷款、个人储蓄等与消费者密切相关的金融产品与服务都将受到CFPB的监管。

自美国金融消费者保护署成立以来，其在保护美国金融消费者权益方面已有不少作为，对一些严重侵害消费者权益金融机构的惩处措施，促进了各金融集团系统而完备的金融消费者保护意识的形成，越来越多的金融集团和机构开始建立起独立或专职的消费者保护部门。这些经验，对我国的银行业消费者权益保护工作有着较大的启示和启迪意义，同时，案例中暴露的金融机构行为缺陷和问题尤应引起国内金融机构的警醒。

2014年6月17日，美国金融消费者保护署、司法部、住房与城市发展部、来自49个州以及哥伦比亚特区的检查总长向联邦法院提讼，要求太阳信托房屋抵押贷款公司（简称太阳信托）向受侵害的地下借款人赔偿5亿美元，同时向4.8万名失去抵押赎回权的消费者赔偿4000万美元，并接受联邦政府和司法部的罚款。

经调查，作为美国大型房屋抵押贷款服务机构，太阳信托存在系统性房屋抵押贷款服务违规行为，导致成千上万的消费者面临丧失房屋抵押赎回权的风险。

太阳信托的违规行为主要包括三个方面：一是不仅未能适当、准确地使用借款人支付的款项，还利用优势地位向消费者收取根本不存在的违约服务费用。二是对于即将丧失抵押赎回权的消费者，欺骗性地没有提供可以进行贷款修改的信息，并且对于提出贷款修改申请的消费者，采用错误或误导的理由拒绝贷款修改。三是向消费者提供错误或误导的止赎程序信息，并且未经认真审核就使用“机器人签署”手法签署止赎文件。

针对太阳信托的上述问题，美国金融消费者保护署等美国联邦监管机构提出以下诉讼请求：一是在未来三年内，太阳信托提供至少5亿美元以减轻消费者损失，通过降低房屋抵押贷款利率等措施来帮助存在丧失抵押赎回权潜在风险的借款人。如果太阳信托未达到以上要求，将被处以125%的罚款。二是太阳信托向2008年1月1日至2013 年12月31日期间因其违规行为而丧失抵押品赎回权的4.8万借款人赔偿4000万美元。三是太阳信托向美国联邦政府支付1000万美元罚款。四是太阳信托必须建立单独的房屋所有权人保护机制，包括对破产消费者的保护。

1、不征税收入孳生的利息是否计入应纳税所得额？

不征税收入所孳生的利息不属于不征税收入，也不属于免税收入，应并入企业的应税收入。

2、如何确定合理的工资薪金？

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）明确了合理工资薪金税前扣除问题：《实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

工资薪金总额，是指企业按照实际发放给员工的合理工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

3、社会保障性缴款能否税前扣除？

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

一、中级会计实务各章重要性划分

其一，非常重要。指新增的内容和近几年计算题和综合题主要考核的内容。包括：“金融资产”、“长期股权投资”、“资产减值”、“所得税”、“会计政策”、“会计估计变更和会计差错更正”、“资产负债表日后事项”、“财务报告”。其二，重要。指今年的新准则对实务有一定影响的新增业务，也是近年计算题主要考核内容。包括“固定资产”、“投资性房地产”、“无形资产”、“债务重组”、“非货币性资产交换”、“收入”。其三，比较重要。主要出客观题，包括“存货”、“负债”、“或有事项”、“借款费用”、“外币折算”。其四，不重要。主要出客观题，分值不多，包括“总论”、“行政事业单位会计”。对于“非常重要”和“重要”的章节需特别注意今年教材的新变化，以及往年的主要考点，做到熟练掌握计算和账务处理。以下对主要经济业务重点内容进行分析。

二、中级会计实务各章重点内容

第二章　存货

会计期末存货应按照成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。这里所指成本是指期末存货的实际成本。

要点一：存货可变现净值的计算。(1)产成品、商品和用于出售的原材料等直接用于出售的存货。可变现净值=估计售价-估计的销售费用以及相关税金。(2)用于生产的材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的存货。材料可变现净值=产品估计售价-至完工估计将要发生的成本-估计的销售费用以及相关税金。(3)如按定单生产，则应按协议价而非估计售价确定可变现净值。

要点二：可变现净值中估计售价的确定方法。(1)出售产品有合同：持有存货量≤合同订购量，产品合同价格作为估计售价；持有存货量>合同订购量，合同价格和一般销售价格(超过部分)作为估计售价。需分两部分计算可变现净值，然后与成本比较。出售产品无合同按其销售价格作为估计售价。(2)继续加工或生产耗用材料，如生产的产成品可变现净值>成本，无论材料可变现净值成本，材料均按成本计量；如产成品可变现净值

要点三：存货跌价准备的核算。企业应在每一资产负债表日，比较存货成本与可变现净值，计算出应计提的存货跌价准备，再与已提数进行比较，若应提数大于已提数，应予补提。企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益(资产减值损失)。当以前减记存货价值的影响因素消失，减记的金额应当予以恢复，并转回原已计提的存货跌价准备金额，转回的金额计入当期损益(资产减值损失)。

一、销售折扣账务处理

税法上的销售折扣包括商业折扣和现金折扣，而会计上的销售折扣仅指现金折扣。商业折扣是指企业为了促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。企业会计准则规定，销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定商品销售收入。购货方按实际支付额确认商品价格入账，而销货方则应以扣除折扣额后的价格确认售价入账，所以商业折扣对双方的入账价值没有实质性影响。但是如果销货方将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣，则该实物折扣不得从销售额中减除，应视同销售计缴流转税。现金折扣是指销货企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款，对销售价格给予的一定比率的扣减，实质上是企业为了尽快向债务人收回债权而发生的财务费用，折扣额即相当于收回债权而支付的利息。现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品或提供劳务的交易中。企业为了鼓励客户提前偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同比例的折扣。企业应当采用总额法对现金折扣进行会计处理，现金折扣在实际发生时直接计入财务费用，购买方实际获得的现金折扣冲减取得当期的财务费用。税法规定现金折扣允许计入财务费用并税前扣除，但不得减少销售收入而少缴流转税。税法中规定纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算流转税和所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。

二、销售折让账务处理

销售折让是指企业销售商品后，由于商品的品种、质量与合同不符合其他原因，而给予购货方价格上的减让。《企业会计准则第14号――收入》中规定，销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认收入时直接扣除销售折让后的金额确认；企业已确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，且不属于资产负债表日后事项的，应当在实际发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣除增值税额的，还应冲减已经确认的应交增值税销项税额。但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号――资产负债表日后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。税法中规定发生销售折让的，销售方应凭购货方退回的发票或按购货方主管税务机关开具的“进货退出及索取折让证明单”开具红字发票后冲减当期销售收入，但用实物减让需按视同销售处理。

三、销售退回账务处理

对于销售退回的会计处理，企业会计准则规定，销售退回应当在实际发生时直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。属于资产负债表日后事项涉及的销售退回，作为资产负债表日后调整事项调整报告年度相关的收入、成本等。按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，即可冲减退货当期的销售收入。企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。除属于资产负债表日后事项的销售退回，可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后，相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外，对于其他的销售退回，会计准则的规定与税法规定是一致的。

其一，非资产负债表日后事项的销售退回，直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。

[例1]甲公司2001年年11月20日销售一批商品，增值税发票上注明的售价为100000元，增值税17000元，成本60000元。合同规定的现金折扣条件为1／20，n／30。买方于当年12月5日付款，享受现金折扣1000元，12月25日该批产品因质量严重不合格被退回。甲公司相关的会计处理如下：

近日,民生银行因在某报刊刊登的产品宣传广告存在严重的误导性的广告词语,不符合银监会和保监会联合下发的文件,被广东保监局点名通报。

关于银行保险业务,中国保监会和中国银监会曾经下发《关于规范银行保险业务的通知》,其中第五条第二款规定:“宣传材料应当按照保险条款全面、准确描述保险产品,要在醒目位置对经营主体、保险责任、退保费用、现金价值和费用扣除情况进行提示,不得夸大或变相夸大保险合同利益,不得承诺不确定收益或进行误导性演示,不得有虚假、欺瞒或不正当竞争的表述。销售人员在销售过程中应当客观公正地宣传银行保险产品,不得进行误导或不实宣传”。

民生银行“指鹿为马”遭通报

广东保监局点名通报了在民生银行网点销售的平安“金玉满堂”万能型两全保险。民生银行在刊登于某报的广告文中如是宣传“‘金玉满堂’是一款以理财为主、保险为辅的产品,具备五个方面的特点,概括为‘四高一低’:收益高、安全性高、灵活性高、保障高、费用低”。该广告文中不但没有明确指出“金玉满堂”究竟是保险还是储蓄产品,甚至从字里行间有意混淆两者的区别,误导读者该保险为银行产品。

广东保监局的监管函中指出,民生银行的广告文中没有介绍“金玉满堂”为平安人寿的保险产品,而且还含有“民生银行储蓄型保险产品、保本型储蓄产品本金、利息、利率、贷款后只需还息、无需还本、一直贷下去”的内容。另外,该广告文中还存在浮夸产品收益,将保险产品与银行定期存款进行比较,很容易让购买者产生错误的判断。广东保监局下发的监管函要求民生银行进行认真整改,并要求其他银行和保险公司加强对保险人员的法律法规、职业道德和业务知识的培训,杜绝类似行为再次发生。但有关人士表示此次向民生银行下发的监管函并不是类似警告、罚款等行政处罚,最多只是起到提醒的作用。

专家透析现象的背后

中央财经大学保险学院院长郝演苏认为,银行如果对贷款的控制或内部管理非常严格的话,必须要找到其他的利润增长点。在这种情况下,销售保险对银行来讲是零风险的生意,而且不同的产品的手续费也不一样,起码在3%～10%左右。银行为了达到财务上的平衡,可能认为销售保险比其他业务更好。同时想要获得中间业务收入,有些银行只好作出这样的宣传姿态。

中山大学金融学教授黄伟则指出,由于银行的信誉度高,许多市民通常认为在柜台上购买的产品都是银行产品,而一些银行兼业的销售人员也因业绩上的需要,并不明确告知市民该类产品其实是保险,因此许多市民发现资金亏损才知道自己购买的竟然是投资类型的保险,会有本金损失的可能。所以,投诉银行误导自己购买保险的案例非常普遍。