初一上册期末总结范文精选

农村各中心小学、城区小学、城乡各幼儿园：

学期即将结束，为做好期末及暑假工作，提出如下意见，望贯彻执行。

一、时间安排

年6月10日（星期五）六年级语文、数学新授课结束，同时结束常识技能科的考查；6月13日（星期一）毕业班进入期末总复习。

年6月17日（星期五）一至五年级语文、数学结束新授课，6月20日（星期一）开始期末总复习。

年6月24日（星期五）一至五年级期末考试，上午9：30开考语文，下午2:00开考数学。具体考务工作另文安排。

年6月25日（星期六）六年级毕业考试。

幼儿离园时间为6月24日，6月26日—6月30日为各园期期末结束工作时间。

期初余额是指在期初时点就已经存在于账簿中的账户余额。而且，期初、期末是一个相对的概念，上期的期末就是本期的期初，根据期末余额=期初余额+本期增加-本期减少公式可知，本期的期末余额是建立在本期的期初余额的基础上，反映的是本期的交易和本期采用的会计政策的结果。因为会计、审计工作的连续性，所以，注册会计师在接受审计委托，在对企业本期财务报表进行审计时就肯定离不开对财务报表期初余额的审计。

一、期初余额审计

（一）期初余额的调整 虽然期初余额是从上期期末结转而来，但在金额上并非一定相等。原因较多，如企业受到上期期后事项的影响，存在会计政策变更和前期会计差错更正以及企业会计准则和相关会计制度要求发生变化等因素的影响，在期末结转时，就需要对其进行相应的调整或重新表述。根据企业会计准则的要求，如果企业长期股权投资的核算方法由成本法变更为权益法了，企业就应当采用追溯调整法，将因会计政策变更导致的累积影响数调整列报前期最早会计期间的期初留存收益，与之相关的项目也要求一并调整；如果企业存在故意漏记重要的固定资产这种需要更正的前期会计差错，企业就应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。无论采用追溯调整法还是追溯重述法，实际上都是在上期期末数基础上的适当调整或更正后形成的本期期初数。

（二）期初余额的审计 广义的期初余额的审计，既包括注册会计师首次接受财务报表审计委托时，也包括注册会计师执行连续审计时所要涉及的如何审计财务报表期初余额问题。而首次接受委托有可能是因为被审计单位财务报表首次接受审计，也有可能是被审计单位更换了会计师事务所。一般会计师事务所遇到的大多更换会计师事务所而首次接受委托。由于会计工作具有连续性，所以，无论是首次审计还是连续审计，都将面对期初余额的认定问题。不过，如果的连续审计的话，由于上期的财务报表本来就是由该会计师事务所审计的，所以他们对被审计单位比较了解，对其上期的交易和事项以及选用的会计政策都很清楚，可谓心中有数，故在当期的财务报表审计中一般只需要关注企业是否将已经过注册会计师审计的上期期末余额正确结转到本期期初即可，而很少再实施其他专门的审计程序。所以，期初余额审计主是还是针对注册会计师首次接受审计委托时对期初余额的认定。

（三）期初余额的审计目标 期初余额的审计目标就是获取充分、适当的审计证据来证实企业是否存在如下两个问题：一是期初余额是否存在对本期财务报表产生重大影响的错报和漏报，错漏报是否足以改变或影响本期报表使用者进行经济决策，如果不足以改变或影响，则无须特别关注和处理，如果足以改变或影响，注册会计师就必须提出恰当的审计调整或披露的建议，如企业在上年漏记了某台管理部门使用的金额重大的机器设备，这个前期会计差错的存在不仅会影响本期期末资产负债表中固定资产项目，非流动资产合计数，资产总规模的正确列报，而且会因漏记固定资产少提折旧而虚减管理费用从而虚高本期利润，导致企业的盈利明盈实亏，进而可能影响本期报表使用者作出错误判断；二是期初余额反映的恰当的会计政策在本期财务报表中是否遵循了一贯性原则，被审计单位发生会计政策变更的理由是否充分，是否按准则要求进行了相应的会计处理和充分的披露。

二、期初余额的审计程序

（一）关于期末结转问题的审计程序 期末结转包括两种，一种是不需要调整应该直接结转至本期的，另一种是可以直接结转，需要作出重新表述的。实施审计程序时，就应注意：采用重新计算审计程序检查上期期末账户余额的计算是否有误；总账余额与所属明细账余额的合计数、日记账余额是否相符；上期期末凡是有余额的，是否均已对号入座分别过入新账簿；至于因企业会计准则和相关会计制度的要求而发生变化或上期期末余额存在重大前期会计差错的，是否已按相关规定采用追溯重述法进行了更正。

（二）关于会计政策选用问题的审计程序 一是判断被审计单位所选用的会计政策是否符合企业会计准则的要求，是否适合企业的具体情况，按选用的会计政策提供的会计信息是否满足会计信息质量要求；二是如果认定了企业所选的会计政策，接下来就应确认被审计单位是否遵循了一贯性原则；三是如果发现被审计单位存在会计政策变更，则应确认企业进行会计政策变更的理由是否充分适当，是否按规定要求进行了适当的会计处理、列报和充分的披露。如果企业上期选用的会计政策不合法或不恰当或违背了一贯性原则，注册会计师应提请调整或披露。

点名册，从字面上来理解就是点名用的小册子。随着现代信息技术的发展，有许多学校的手写点名册变成了电子的。但手写的册子目前应用得还是较多。如果班主任能够有效利用点名册的话可以大大提高班级管理工作效率。

随着班主任事务的增多，有许多班主任逐渐把这项工作淡化了。变成了只是在开学初领到下发的点名册，在偶尔想起的时候把名字标上，日常工作中，如果涉及上交或是某些活动需要用时方能把点名册提上日程。一般情况都是在期末的时候临时补充一下便上交到学校，至于里面填写的内容也很少有人过问。这样就大大失去了点名册应有的作用。

一般点名册使用常出现的错误有：班级在开学初的人数与期末的人数不符。原因是，有的班主任在期末要上交点名册的时候，只填写了班级目前在座的学生名单，而中途转走的或是休学等离开班级的都没有体现出来。点名册中学校集体休息日标得不准确，如，因特大暴雨，学校停课一天，而有的班级点名册却体现照常上课。学生考勤标得不明，在日常班级管理中，每个班级都能及时去填写学校的出勤板，但在点名册中，有的班级却是一个学期下来，一个学生事假与病假、早退等都没有。如果这是个例现象可以理解，但大部分班级都这样很难解释清楚。仔细核对一下学校的校务日志，这个细节很多班级点名册都没有标明。这就造成了班级点名册与学校校务日志不符。别外，点名册在制作的时候，有一些栏目的设置也是有目的的，也不应空着不使用。有效利用班级点名册，笔者认为：

一、记录痕迹为评价提供依据

班主任在运用点名册时，如果遇到学生转入只写一个“入”字，转出只写一个“出”字，就可以清楚在这学期中，哪位学生曾经就读于此班，哪位学生哪日转入。再或者有的点名册上运用了符号进行标记，如，出勤为“√”，请假为“O”，旷课为“×”，迟到为“”，早退为“#”。班主任应对学生的请假情况进行了解。在期末的学生“素质教育评价手册”中，学生出勤天数有一个明确标示。病假天数多的学生，说明此学生的体质过于弱，需要教师去关心。素质教育评价手册中对于学生的体质健康、行为习惯是否良好的评价依据也可以从点名册中看出。另外，在每学期开家长会与写班级工作总结的时候都可以提供一些数据来评价学生。

二、锻炼学生自我管理能力

小小点名册的记录不是在期末短时间草草勾画完毕简单的事。班主任在填写班级点名册姓名与平时量化时完全可以放手给学生去做。即使小学生也是可以做到的。填写学生姓名的时候可以指导学生按座次表按姓名的abc字母表进行排序、姓氏的笔画多少进行排序、按学号排序等，这样，学生便动一番脑筋把此事按一定规律去做。还可以把点名册交给值日班长管理，及时在点名册记载学生当天的出缺席情况，调动学生自己管理自己的能力。别小看只是一个把休息日划掉、用符号标示每个学生每天的出勤情况，这可是一个班级监督员所行使的责任。

三、结合其他使用方面提高班级管理效率

一、工作底稿法基本原理及基本要求

1.原理。外汇收支情况表（以下简称外汇表）编制的工作底稿法，就是以工作底稿为手段，以外汇表的期初数（即上期外汇表的期末数，或按规定调整后的上年外汇表期末数，下同）为基础，对本期发生的所有外汇收支业务，编制调整分录，通过将调整分录记入工作底稿并进行计算调整，结出外汇表的期末数来编制外汇表。

2.底稿格式。工作底稿法下，整个底稿纵向可分为两段：第一段为资产项目，第二段为负债和经常项目差额项目（含“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”项目，以下统称负债项目）；表的横向栏目名称自左向右分别为“项目”、“期初数”、“调整分录（借方、贷方）及序号”、“期末数”。

3.外汇表填报的一般要求：（1）一律使用美元计量，非美元币种根据中国人民银行每年12月31日公布的外汇汇率折算；（2）各项目金额数据填写到个位，个位以下数字四舍五入。

4.期初数的填写。外汇表作为外商投资企业的主要年报之一，必须经中国注册会计师进行审核并出具审核报告。因此，会计人员应以注册会计师审定的上年度外汇表的“期末数”，作为本年外汇表的“期初数”。如果注册会计师对上年外汇表发表了保留意见或否定意见，会计人员应按照审核报告的意见对上年外汇表进行修订，以修正后的上年外汇表的“期末数”作为本年外汇表“期初数”。

5.调整分录及其编制依据。工作底稿法的核心是编制调整分录，而调整分录的基本依据是会计核算的复式记账理论。根据这一理论，凡发生一笔外汇经济业务，或发生涉及外汇项目即至少有一方需要以外币记账的经济业务，都可以编制一笔涉及两个或两个以上外汇表项目及明细项目的、借贷方相等的调整分录，并通过调整分录计算业务发生后外汇项目结存数（期末数）。外汇经济业务调整分录的编制，可参照由国家外汇管理局审定的、北京中慧会计师等编写的《如何编制外汇收支情况表》（以下简称《编表说明》）第三章列举的“外汇对比分录”。

二、采用工作底稿法编制外汇表的步骤和方法

第一步，绘制空白底稿。工作底稿可参照本文例题表二格式绘制。

[摘要] 本文就可持续增长率的概念、计算公式以及股权融资条件下的可持续增长率的计算等问题进行探讨,以期完善国内可持续增长率的基础理论，并在财务管理实践中发挥作用。

[关键词] 可持续增长率 股权融资 期初权益 期末权益

可持续增长率，是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下企业销售所能增长的最大比率。当企业经营效率（资产周转率和销售净利率）和财务政策（资产负债率和收益留存率）保持不变，并且不打算或不愿意发售新股；此时销售的实际增长率等于可持续增长率。

一、可持续增长率计算公式

1.根据期初股东权益计算可持续增长率

可持续增长率=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

2.根据期末股东权益计算可持续增长率

可持续增长率=（收益留存率×销售净利率×权益乘数×总资产周转率）/（1-收益留存率×销售净利率×权益乘数×总资产周转率）

摘 要：《醒世姻缘传》作为世情小说，上承《金瓶梅》，下启《红楼梦》，在中国小说史上具有不可动摇的地位。但是目前学界对其研究却不够完善。特别是关于其版本、成书年代等基本问题，尚未很好的解决。

关键词：《醒世姻缘传》；版本；成书年代；研究

近十年来，《醒世姻缘传》的研究，在作者方面、思想和内容方面、结构方面、艺术成就方面、总体价值方面、语言方面、版本及成书年代方面等都有相关论断提出。

而实际上，《醒世姻缘传》作更深入的研究，其版本、成书年代的研究及其作者的考证，是一个基本前提。

学界一般把《醒世姻缘传》的旧刻本分为两个系统。

一个半页十行，行二十五字，简称“十行本”。一个半页十二行，行二十五字，简称“十二行本”。又因十行本书前环碧主人“弁语”署“辛丑清和望后午夜醉中书”，十二行本书前“弁语”署“戊子清和望后午夜醉中书”，所以这两个系统也被分别简称为“辛丑序本”和“戊子序本”，或“辛丑十行本”和“戊子十二行本”。

现按这样的分法将有关著录的版本做如下整理：

一、辛丑十行本

有关明清两代的影像研究一直是文博领域研究的一个薄弱环节。罕见的《明君良臣肖像册》的出现，引发出众多的学术问题，无论从书画鉴定的角度、图像考证的角度，还是从历史的角度来研究，都具有特别重要的意义。它关涉到明清两代帝王将相的“写真像”的认知(即从明代“江南画派”、明末清初的“波臣画派”，再到清代康乾盛世时传教士郎世宁、王致诚等人的“西洋画法”一直是对“肖像写真”的追求)、太庙与功臣祠影像的供奉(明清两代的功臣是如何选择的、明清两代的差异为何如此之大等)、明清两代所区分的“大影”与“小像”的实际功用到底有何区别、画像赞在明清发生了什么样的变化等等诸多的学术问题。

本《明君良臣肖像册》35对开，计70开，对题画像赞，绘帝王像5帧，功臣像28帧，为66开。前有明人篆书引首“明良真像”四个大字，每字一开。肖像画绢本设色，对题文字黑白纸本，蝴蝶装，册页高40.8厘米，宽31.3厘米，画心长32.2厘米，宽25.3厘米。从本册对题画像赞里的弘治时期史家、刑部尚书“彭韶赞日”(彭韶(1430―1495)，字凤仪，谥惠安，福建莆田人。天顺元年(1457)进士，授刑部主事，历官员外郎、郎中、四川按察副使，按察使、广东布政使)的引用，可知此册是根据明弘治朝的肖像画而画的，并采用了晚明以来最典型的“波臣派”画法。全册计有朱元璋皇父朱世珍、明太祖朱元璋、明成祖朱棣、明宪宗朱见深、明世宗朱厚熄5位帝王，28位功臣计有刘基、徐达、常遇舂、李文忠、邓愈、汤和、沐英等7位开国功臣和宋濂、王伟、章溢、解缙、方孝孺、周忱、彭韶、陈碹、杨士奇、吴讷、于谦、李阳、丘溶、陈献章、罗伦、蔡清、杨一清、谢迁、王鏊、胡世宁、湛若水等21位功臣耆儒。如同东汉的云台二十八将一样，此册也选择有二十八功臣。本册肖像君臣像共计33帧，是目前见到的“小像”最多的册页之一。

据历史记载，历代帝王将相的影像，如宋代帝王后妃像原先多为各处神御殿、天章阁及钦先孝思殿所供奉。至靖康之难，宋高宗奉神御南下，崇祀于景灵官及各宫观内。元灭宋后，两浙宣抚使焦友直将临安的经籍图书文物呈进，由海上运至大都，两宋帝后画像随之入藏元内府。据《元史・祭祀志》记载，元代在皇室专用的寺庙附设有专门供奉历代帝王御容的神御殿，旧称影堂。我们今天通称的“影像”实际上是指自明代开始的从皇宫到民间都流行的“大影”和“小像”，明清两代通称为“影像”。

所谓“大影”是指穿朝服的全身衣冠像，通常挂在祖庙、宗庙、家庙、影堂或客厅当中。明代皇家的挂影像地点，明初是在文华殿西室，中晚期是在南薰殿内。今天在北京、台北的故宫博物院、南京博物院尚能见到明代皇家的“大影”传世作品。所谓“小像”专指穿便服的半身像，也是明清衣冠像中最主要的样式。宫廷“小像”与民间“小像”的区别很大。皇宫“小像”多是依据宫廷粉本(底本)而画，或是皇帝颁旨由宫廷画家或专门的画工所画，有相当的保密性质，其流程受到皇宫大内的诸多限制与太监们的监视，特别是在明代皇宫还受到西厂锦衣卫的看护。而民间“小像”的创作与绘制无论是在材料、画法和观念上，都受到画工眼界的限制，有多种形态：贵胄官僚、文人士大夫之属的“小像”多是行乐图、雅集图、巡行图等；以忠臣孝女为题材的历代忠臣烈女图，在明代初期十分盛行，尤其是到了晚明，随着刻板技术的高度发达，在各类书籍中的插图中随处可见历朝历代的皇帝功臣小像。民间画工的画像随意性相当大，服饰、姿态、情形、体貌特征千人一面者居多。比较一致的是他们都是按照《画工口诀》来画的，如“坐五站七”――坐像是五个头高，站着是七个头高。明清两代的民间画像使用的材料通常与皇宫用料无法比拟，且要求也不同。皇宫小像是为太庙、功臣祠而画的，其服装、冠饰都是依照像主生前的地位而定的；民间小像则完全是为了家族一代一代传下去的“底本”，并不关心穿什么服装，文人更多的是穿儒士服。

目前学术界一种观点认为“小像”是“大影”的粉本(底稿)，或者是为了保存影像资料而画的；另一种观点认为“小像”和“大影”一样，也是独立的作品。此册《明君良臣肖像册》是没有署款的“小像”，究竟是宫廷绘制，还是民间所画?既然是根据弘治朝的肖像画而绘，却采用了明末清初的“波臣派”画法，这又如何解释?本册的绘制时间是明末，还是清初?究竟是何人所画?此“小像”究竟是“大影”的粉本，还是独立的作品?

《明君良臣肖像册》的目鉴

第一，此册装裱是明末清初的装裱样式，包浆自然，用明代苏州绫子镶边。仔细观察可以发现是典型的晚明装裱，即苏州裱、扬州裱的混合装裱册页样式。影像部分是苏州裱，画像赞部分是扬州裱。既有苏州裱的素净清新、典雅大方，又有扬州裱的纯朴厚实、古色古香，对题二面各有不同，各取其长。

另外，明清两代的册页开本都是偶数，此册33对开，正好是66开，也是偶数，与明末清初的册页数目也是吻合的，当是明末清初无疑。

清末民初随着相关法律法规的建立，各地商会在商事纠纷的解决中发挥了一定的居间作用，对于当时中国商标法制的发展和商标纠纷的解决有积极意义。但社会商标意识的淡薄限制了商会调处作用的发挥，商会成员的绅商属性削弱了商会对商标纠纷的调处效果。

[关键词]清末民初；商会；商标争议；法文化

[中图分类号]K25 [文献标识码]A[文章编号]1004-518X（2015）05-0123-06

商会是近代资本主义和资产阶级发展到一定阶段的产物。中国最早的商会1904年出现在上海。与西方国家不同，中国的商会“没有遵循自然演进的路径，而是一种合力的结果”。就商事纠纷的解决机制而言，近代商会产生以前，商事纠纷在国家层面主要是由官府通过民事诉讼方式加以解决。此外，在传统的封建行会中，如公所、会馆也往往通过“公同议罚”、“同业公议”的办法调处某些行业内的纷争。1904年清政府颁布的《奏定商会简明章程》首次明确赋予商会调处中外商事纠纷的权力，而北洋政府1913年的《商会公断处章程》以及随后相继颁布的一系列法律的授权，使商会获得了调处商事纠纷的权力。

苏州总商会（初称苏商总会）成立于1905年.1914年成立商事公断处。苏州总商会从诞生的那一天起，便将商事调处作为其主要职能之一。同时，由于官府衙门在受理商事纠纷中的种种弊端，诸如主事官吏不谙商情、办案敷衍拖沓等，使得商民遇到商事纠纷时往往首先会寻求商会救助。从苏州商会档案资料看，商会在商事纠纷的解决中起到了重要作用。但在同属商事纠纷的商标纠纷讼案上却颇显另类：（一）从数量上看，商会受理的讼案以钱债纠纷、违约纠纷居多，而商标纠纷却不是很多；（二）从态势上看，商会受理的涉商标讼案呈现日渐萎缩的态势，1923年以后商会基本没有再受理过商标纠纷；（三）从地位上看，商会调处商标纠纷讼案从最初的居中公断者逐渐演变为只扮演诉求传递者或者代为申诉者的角色，地位越来越低，最后趋于缺位。本文试以苏州总商会为样本，对商会在商标纠纷的解决中发挥的作用进行梳理并分析其原因。

一、商标法制的外来性决定了商会在商标纠纷调处中的居间角色

中国传统上并不存在近现代意义的商标，清政府制定商标法规的最初动力和目的都不是为了维护中国商人的权益。商部在奏拟《商标注册试办章程》的呈折中就称“中国开埠通商，垂数十年，而于商人牌号，向无保护章程。此商牌号，有为彼商冒用者，真货牌号，有为伪货掺杂这，流弊滋多，商人遂不免隐受亏损”。中国的商标制度可以说完全是清政府在与外国列强签订通商条约的过程中，在列强的多次催促下制定的。因此，“保护商品商标不受别人仿冒的动机，最初起源于外国商人：制定商标法规的最初目的，也是以保护外国商品商标为主，而绝不是中国商品商标”。另外，中国商标立法的内容基本是西方商标立法的翻版。最早拟定的《商标挂号章程》原始稿是当时海关副总税务司、英国人裴式楷受海关总税务司赫德的指派，按照1902年中英两国签订的《继续通商航行条约》第七款的有关约定起草的。“由于办理商标注册，保护商标注册人的商标专用权不被侵害等此类工作。在本世纪尚属破天荒之举动，商务部当时没有此项工作经验，更没有现成的商标法律规则可供参考”，清政府在《商标挂号章程》的基础上，结合当时中国工商企业使用商标的实际情况，包括各国驻华公使的建议和意见，最后才形成了中国商标史上第一部商标法律――《商标注册试办章程》。因此，相对于传统的钱债纠纷而言，中国上至政府官员下至一般商人，对商标纠纷都十分陌生。

而商会的商事调处权，如上所述是来自于清末民初政府法律的授权。政府之所以要赋予商会以一定的商事调处权，是明白商会不是一个孤立的组织，而是“一个开放性的复杂社会组织系统”。在商会周围存在一个“在野市政权力网络”，通过这种网络，商会控制了相当一部分的市政建设权、司法审理权、公益事业管理权、社会治安权以及工商、文教、卫生等多方面的管理权，在很大程度上左右着城市经济和社会生活。这个网络范围广、社会根基深，即使政府也不敢小觑，而政府的政令、司法机关的民事裁判往往也要经过商会才能得到切实的执行。正因为这样，商会才在商事调处中拥有了虽然只是辅助但又不可或缺的地位。

[摘要]本文主要就实践中与计划价有关的内容,结合笔者多年的实践、观察、体会、总结,写出一些实实在在的东西。月末暂估入账使用恒等公式进行推导的方法非常实用;计划价调整的账务处理论文我一篇也没有见过;材料成本差异率的计算在此再做深入探讨。

[关键词]计划成本,材料成本差异率,暂估入账公式法、计划价修订的账务处理

计划成本法是指企业存货的收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价,同时另设“材料成本差异”科目,登记实际成本与计划价成本的差额。计划成本法一般适用于存货品种繁多、收发频繁的企业(但如果这类企业使用了仓储核算软件,则可以改成实际成本法核算,将烦琐的计算工作交由计算机和软件去做)。

一、月末暂估入账的方法

企业对于材料已到达并已验收入库,但发票账单等结算凭证未到,或发票账单已到,但未到财务部门进行报账核算的采购业务,应于月末按照材料的暂估计划金额进行账务处理,借记“原材料”科目,贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。

关于确定每月已入库未报账的外购材料暂估计划价金额的方法:

1、未报账验收单(已验收入库但未持发票账单到财务部门报账核算的验收单)汇总统计法。

这是最通行的一种做法,不必笔者赘述。企业月末逐个加总未报账验收单之计划价金额,其结果就是当月月末应作暂估入账的金额。

[摘要]本文主要就实践中与计划价有关的内容，结合笔者多年的实践、观察、体会、总结，写出一些实实在在的东西。月末暂估入账使用恒等公式进行推导的方法非常实用；计划价调整的账务处理论文我一篇也没有见过；材料成本差异率的计算在此再做深入探讨。

[关键词]计划成本，材料成本差异率，暂估入账公式法、计划价修订的账务处理

计划成本法是指企业存货的收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价，同时另设“材料成本差异”科目，登记实际成本与计划价成本的差额。计划成本法一般适用于存货品种繁多、收发频繁的企业（但如果这类企业使用了仓储核算软件，则可以改成实际成本法核算，将烦琐的计算工作交由计算机和软件去做）。

一、月末暂估入账的方法

企业对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，或发票账单已到，但未到财务部门进行报账核算的采购业务，应于月末按照材料的暂估计划金额进行账务处理，借记“原材料”科目，贷记“应付账款－暂估应付账款”科目。

关于确定每月已入库未报账的外购材料暂估计划价金额的方法：

1、未报账验收单（已验收入库但未持发票账单到财务部门报账核算的验收单）汇总统计法。

这是最通行的一种做法，不必笔者赘述。企业月末逐个加总未报账验收单之计划价金额，其结果就是当月月末应作暂估入账的金额。