财务制度建设论文范文精选

一、公司财务内部控制制度建设问题

我国公司财务内部控制制度建设与公司发展要求之间还有着较大的差距，观察公司财务内部控制制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：

1.财务内部控制制度目的不明确

财务内部控制制度目的不明确是目前很多公司财务内部控制制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的决定财务内部控制制度建设的方向以及重心，目的不明确的情况下，也就是意味着财务内部控制制度失去方向。很多公司在财务内部控制制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部控制制度建设小效果。

2.财务内部控制制度体系不完善

公司财务内部控制制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，如果财务内部控制制度体系本身不完善的话，必然就会影响到公司财务内部控制制度建设的有效性。而现实情况却是很多公司财务内部控制制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。

3.财务内部控制制度执行不到位

有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部控制制度建设领域同样如此，很多公司财务内部控制制度虽然比较完善，但是在具体落实方面却是不够到位，制度形同虚设的情况比较普遍，这也一定程度上影响到了公司财务内部控制建设效果，企业在内部控制制度建设方面的努力付之一炬。

摘要：就目前而言，随着我国的土地整改工作的不断发展和完善，土地整改项目工作取得了良好的开展，但仍然存在着较多问题需要我们去解决。为了进一步推动我国土地整改项目的发展和完善，我们需要对财务管理制度进行不断的完善和建设，旨在通过本文章的研究来推动我国的土整项目发展。

关键词：土地整理；财务管理；制度建设

一、我国目前土整项目的财务管理现状

我国的土地整改工作在近年来取得了较大的突破，建设投入资金越来越多，土地整理项目的资金管理上也取得了一定的成绩，但是还是存在着一定的财务管理问题。例如工程款结算不及时，存在长期挂账行为，固定资产入账不及时等等。就目前的土整项目财务管理制度建设而言，也存在着很多的问题，本文就对土整项目财务管理制度建设中存在的问题进行简单的论述和分析。 

二、土地整理项目财务管理建设的重点

（一）土地整理项目的关键工作。对于土地整理项目而言，资金调拨是其中一项十分关键的工作，在进行土地整理项目进展过程中，需要及时与财政部和主要部门进行沟通，将土地整理项目的进度、组织实施情况以及财务结算情况进行及时的上报，保证资金能够得到充分的调拨，确保土地整理项目能够顺利的实施。（二）土地整理项目的资金管理。在进行土地整理工作的时候，一定要尽量避免大量的现金结算业务进行，工程部门的一些备用金要做好定期的结算，每个单位和土地整理项目的结算需以银行转账为主。在资金管理方面需要做好掌印分管工作，保证岗位能够得到有效的控制。对于银行账中存在的差错应当及时的进行查明更正，属于银行对账错误应当及时通知银行，单位错误应当及时的进行分录更正或补充入账。 （三）费用的结算管理。在土地整理项目的实施过程中，应当保证财务部门动态的了解工程施工的进度，并且在进行施工单位的合同签订上，要防止出现超额付款的情况，在进行结算施工费用的时候，土地整理单位一定要按照我国的法律法规来进行发票的获取和提供，发票上的金额一定要保障与本期工程的完成量相匹配。（四）土地整理的补偿款项。土地整理工作的开展过程中，土地拆线补偿费用难免会发生，值得注意的是拆迁补偿费用的发放一定要与实际的调查统计顺序相同，而且结算时我们需要做好顺序的填表发放，根据拆迁补偿的协议书进行补偿费的发放，补偿协议书还需要做好装订，以便于查找。

三、土地整理项目财务管理制度的完善建议

（一）土地整理项目财务管理思想。我国土整项目项目的财务规划主要涉及项目资金的管理、土地整理项目建设管理等等，对于土地整理项目财务管理工作必须与财务会计和土地资源管理政策相关，以准确把握土地整理项目的具体水平，特别是对与管理有关的土地资源管理工作费用、政策使用、付款程序、收款标准、付款主体、项目费用等基础内容掌握，不断提高自己的业务素质，为土整项目项目财务管理体系的完善提供强有力的思想基础和技能基础。（二）持续改进土地整理项目财务管理。与其他部门相比，土地整理项目财务管理工作主要表现在以下几个方面：一是由于土地整体项目具有相应的行政职能，对资金的收支有特殊要求；二是不断加大对国家规划编制投资，土地复垦，土地资源专项资金，土地资源调查，地质灾害预防控制，如何更好地发挥本基金的功能，财务管理土整项目项目提出了更高的要求。（三）加强土整项目项目的财务预算管理。如何确保有效实施土整项目项目的预算是土地资源财务管理部门的重要课题。目前，土整项目项目的资金和材料数量大，使用政策强，收费类型较大。各部门必须严格按照预算计划和预算方案进行预算管理和预算审查，并经有关部门批准后编制有关部门预算;各业务单位也应以年度工作计划为依据，提供适当的预算申请，项目预算目标，技术标准，时间跨度，计量基础和支出标准严格限制，对非预算项目原则上不存在花费。对于那些改变工作计划或由于新的工作项目而言，有必要在预算变更报告后添加适当的预算，并在单位经过单位经理批准后才能添加适当的资本预算，最终实现资金的高效利用。

摘要:筹资风险、流动性风险、投资风险以及受益分配风险等风险都是企业在日常经营活动中所可能面临的各种财务风险。以财务活动为出发点，通过设立相应内控制度的方式，来对企业内的各种财务活动进行监督并规范化其财务活动，则能够有效控制企业的财务风险。只有内部控制制度的建立健全，财务风险才能减少，也有助于各级的管理人员及时发现隐患和风险，及时趁早采取措施和补救手段，从而最大程度的将企业损失减少。

关键词:财务风险；内控制度

一、企业内控制度定义

截止到目前，最为经典的企业内部控制制度定义或许就是由美国准则委员会制定的定义：“内部控制是指企业在其经营过程中，为了保证经营活动效率、有效支配可用资源、完成企业的战略目标在企业内部实行的管理、组织与调节。”然而，在2008年，关于内控概念中国的财政部也做出了有些相似的定义，该定义说明内部控制是为了完成企业的既定目标而贯穿在整个企业所实施的管理工作。作为一个有效的内控制度，应该要有以下五点：一是内部环境。内控制度就好比一座大楼，而至关重要的地基角色则由控制环境扮演。一个完整的控制环境应该包括该企业的内部结构和文化环境等。二是评估风险。评估风险主要指的是企业可以及时并且有效的分析当目标达到时所可能发生的风险，而且能够预测出可能发生的变化以及这些所可能发生的变化对企业财务带来的影响。三是控制措施。控制措施是指企业根据风险的预测和评估而做出的正确的反应，并制定好科学合理的应对措施，进而努力把财务风险给企业带来的损失最小化。四是监督。主要指的对企业内部控制的系统进行有效的监督，对内部控制制度的缺陷不足可以及时发现，从而可以及时对人员部署进行调整，从而最大限度的保证内部控制制度的运行有效性。五是沟通信息。主要指的是在企业内控的过程中要根据具体的实际情况而适时建立相应的信息系统，要做到对信息的准确掌握，能够保证准确及时的对企业内部与内部之间以及企业内部与外部之间进行信息沟通。

二、基于财务风险的内控制度设立步骤

(一)完备的筹资内控制度要建立

企业通过债务融资来获得生产经营所需要的资金，而当债务到期，企业却因无力偿还债务而陷入财务困境，这样的情况所出现的可能性指的就是企业财务活动中出现的筹资风险。企业为了减少加权平均资本成本，所以通常无论是筹集生产扩张还是日常经营所需的资金都大多会比较偏向选择通过债务筹资的方式，而这样就会使得企业的资产负债率大幅度的提升，企业就很有可能会在资金不足所以无力偿还其本该偿还的到期债务的情况下，而陷入严重的财务危机，有些危机甚至严重到直接宣告该企业破产。因此，控制好企业的财务风险中的筹资风险，要以企业的筹资活动为出发点，制定好合理的筹资政策，并加强对企业的筹资活动进行专业规范的有效管理。以下几点可以作为制定建立与企业筹资政策相关的内部控制制度的参考：一是建立债务状况分析部门和资本结构分析部门，从而对企业现有的债务状况可以进行高效准确的分析。二是建立相应的债务筹资方式分析部门，并对其部门人员进行专业培训，进而可以更有效的确定企业的具体筹资方式。

(二)完备的投资内控制度要建立

一、中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则

根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。

1.整体性原则

对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。

2.弹性原则

弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。

3.比例原则

财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。

一、当前企业财务会计管理工作现状分析

(一)管理意识存在偏差

财务会计工作自从企业诞生以来就已经出现，但是在过去很长一段时间内财务会计工作都仅仅作为一项被动工作而存在，主要工作内容也局限于一些简单的财务会计操作实务，而在现代企业的财务会计管理工作当中应该予以加强的全局管理职能却仍然未能得到体现。造成这一问题的原因主要是因为企业管理者将更多的精力放在能够为企业赢得直接经济效益的生产、销售等窗口部门，对于内部管理尤其是财务管理工作不甚关心，所以想要提升财务会计管理工作质量就必须先扭转这种管理意识上的偏差。

(二)管理手段落后

当今社会是网络化、数字化、信息化高速发展的社会，对于网络、管理软件、信息化交流工具的应用也普遍推行于各行各业，但是对于大多数企业管理者而言，一方面碍于有限的资金，另一方面也由于管理意识不够先进，因此在建设资金的分配方面也更倾向于窗口部门而忽视了内部管理工作也需要进一步加强管理手段的升级，尤其是对于需要不断提升信息数据收集、分析能力的财务会计管理部门，管理手段的落后直接导致他们无法及时有效的进行数据收集，无法准确掌握其他部门在资金流动及财务运作方面的具体情况，无法对市场变化做出快速而敏锐的反应与判断，进而影响到整个企业的健康有序发展。

(三)具体管理制度有待加强

管理工作的质量高低不仅受到管理意识及管理手段的影响，更重要的是必须具有科学合理的管理制度加以约束。而当前在许多企业的财务会计管理工作当中仍然缺乏行之有效、科学合理的管理制度，从而让管理工作难以真正发挥自身效用。比如在资产管理工作中的粗糙、程式化，没有真正实现对固定资产的有序管理，不仅难以提升固定资产的经济价值发挥，还普遍存在着国有资产流失、固定资产分配不均等负面问题。在预算管理及成本控制工作方面也没有做到有机结合，预算管理与成本控制的想脱离，让资金管理工作陷入两难局面，无法有效提升其经济价值最大化发挥，无法真正实现资金管理的精细化控制。此外在会计基础工作的制度建设方面也不够严谨细致，从而在很长一段时间内都没有看到会计基础工作的质量有让人满意的进步，此外在会计档案的使用效率及安全管理方面也一直停步不前。上述问题如果不能得到及时有效解决不仅直接影响财务会计管理工作的健康开展，对于企业全面建设以及整个行业乃至国内经济建设发展都将造成不小影响。

二、加强企业财务会计管理制度建设的思考

摘要：通过加强内部控制来改进企业治理状况，加强公司责任。分析了内控建设的目标以及在内控实施中应处理好的关系，确保财务信息的真实，促进企业稳定发展。

关键词：财务内控；建设

1企业风险的分类

萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：

（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：

①信息的一贯性；

②信息的真实客观性；

③信息的相关性；

摘要：通过加强内部控制来改进企业治理状况，加强公司责任。分析了内控建设的目标以及在内控实施中应处理好的关系，确保财务信息的真实，促进企业稳定发展。

关键词：财务内控；建设

1企业风险的分类

萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：

（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：

①信息的一贯性；

②信息的真实客观性；

③信息的相关性；

摘要:随着我国经济的持续快速发展，各类工程建设项目越来越多，而工程建设具有的周期长、资金量大的特点决定了对建设工程的财务控制的必要性。通过建设工程中的决策阶段、实施阶段和保修阶断的建设工程全寿命周期阶段中的财务控制环节进行论述如何开源节流，实现企业利润最大化，管理水平合理化。

关键词:建设工程；管理水平；财务控制

建设工程全寿命周期是工程造价控制理论的一个词汇，是指一个建设项目从立项开始，到建成投产，到生产运行，再到报废淘汰即项目完全失去效益的整个过程时间。建设工程全寿命周期包括项目的决策阶段、实施阶段和使用阶段(或称运营阶段，或称运行阶段)。项目决策阶段主要包含项目建议书和项目可行性研究报告两个阶段。项目的实施阶段包括设计前的准备阶段、设计阶段、施工阶段、竣工验收阶段和保修期。企业财务人员需要在不同的建设阶段，不同部门，不同流程环节建立控制机制。

一、存在的问题

(一)财务制度不够健全建设单位财务管理制度不健全，内部控制制度或不够完善，企业财务人员没有在不同的建设部门，不同的岗位，不同工作流程环节建立控制机制，没有做到总账和出纳账相互制约的原则，经济业务关系的账务处理不够简洁明了。没有明确岗位职责、一人多岗现象普遍不能做到内部之间的制衡。财务人员业务技能和专业水平不高，企业领导班子多注重经营部门而轻视管理部门，造成缺乏对财务人才的培养，财会人员因琐事杂事繁多大量占用了大量的精力和时间，而无法去学习钻研更深层次的会计知识，只能做一些简单的财务记查账的工作，而对企业的会计管理却造成了心有余而力不足的局面。

(二)建设投资控制目标不够明确公司在预测建设资金总投资的时候往往只是由造价部门的人来闭门造车，参照工程量清单内容编制建设工程总投资，而未结合建设工程实际情况，财务会计利用闲置资金通过银行金融工具平台来实现闲置资金的增值作用从而冲减成本投入。这样，建设投资控制目标是不够明确的，对建设工程投资控制没有多大的意义。

(三)建设工程决策阶段，财务人员参与度低工程决策阶段主要包含项目建议书和项目可行性研究报告，财务部门未能有效参与项目建议书的编制和项目的可行性研究决策。在工程建设中，由于工程建设的周期性长，投资大，影响因素多等特征造成建设单位超财力办事、超预算开支造成资金链出现危机情况，其重要原因之一在于财务人员参与不够，未能充分发挥其参谋、助手、协调和监督的职能作用。如在项目前期论证阶段，未对建设资金来源的可靠性进行论证，未进行项目投资收益，投资回收期，内部收益率等动态指标进行测算，导致出现资金不足，拖欠工程款；未进行经济效益论证，完工后达不到预期的投资效益。

(四)建设项目实施阶段财务管控不严财务部门未参加招标文件的编制，不能及时完全的审查招标文件中关于合同方面的商务政策，比如合同价款的支付时间，支付方式，支付条件等，在实际工作中，财务部门由于权责不明很少参与到建设工程勘察设计、施工阶段，起不到对建设资金的使用进行事前控制、事中控制和监督的作用，造成了工程成本的上升和建设资金的浪费。

摘要：近年来，我国会计制度、财务制度及医疗保险制度日趋完善，给医院财务人员的工作带来了很多难点，财务人员只有不断加强自身职业道德建设，才能在最大程度上适应新时期我国医疗体制改革对财务人员提出的新要求。现阶段，医院财务人员由于长期受到监督体制不完善等诸多因素影响，其业务能力与专业素质无法满足医院财务工作的要求。基于此因，文章对我国医院财务人员职业道德现状进行简要分析，在指出其不足的同时提出相应的解决对策。

关键词：医院财务人员;职业道德建设;对策

医院财务管理工作主要是对该项资金的收支、分配进行计划、控制、监督，确保整个医疗机构在运行过程中可以实现各项资金最优化配置与使用，因此医院财务管理工作的优劣将会对医院整体管理水平产生极大影响。但是，由于医院与其他行业相比其在经营管理中需要兼顾公益性，所以这对医院财务人员的职业道德素质提出了更高要求。随着社会经济的不断发展，各大医院已认识到财务管理的重要性，而全社会对医院财务管理人员的职业道德素质也提出了更高要求，只有不断提高医院财务人员的职业道德水平，才能确保医院财务管理工作成果可以满足社会发展要求。

一、医院财务人员职业道德现状分析

目前，各大医院正处于深化医疗改革的阶段，原有的人事管理制度无法满足其发展要求。本文认为，各大医疗机构要想在发展中进一步发挥财务管理的作用，首先要充分解决医院财务人员管理体系、绩效评价、薪资待遇等问题，而这也成为当代各大医疗机构在发展中面临的主要问题。医院财务人员职业道德素质关系到财务管理工作质量，如果医院在经营管理中想建设一支高素质、高水平的财务管理队伍，则首先要进一步加强医院财务管理工作及从业人员的职业道德素质建设，这样才能为新形势下各大医疗机构财务管理制度改革提供有效的智力与组织保障。再者，财务管理人员自身的职业道德素质水平决定了其工作中的效率与态度，不仅可以避免财务人员在医院财务管理工作中发生现象，同时也对提高医院经营管理的整体稳定性有着重要作用，所以医院财务人员职业道德建设是当前社会各领域共同关注的话题。现阶段，我国医院财务人员职业道德建设的理论基础依旧以西方理论成果为主，各大医疗机构所施行的制度也是模仿西方职业道德相关体系。本文认为，我国虽然在一定程度上吸收到了西方的成功经验与理论，但是没有对其产生的起源与适用范围进行深入了解，同时也没有结合我国医院自身特点对其进行优化创新，导致各大医疗机构现行的财务人员职业道德规范不完善。当前我国医院财务管理体系中匮乏一套成熟、适用性强的职业道德理论体系，虽然可以通过多种渠道汲取与吸收国外成功经验来进行初步探索，但如果没有结合我国国情、法律法规、医疗机构特点及财务管理工作的特性，则会导致各项职业道德规范体系在施行过程中的整体成效相对有限，无法对医院财务人员的自身素质与道德修养产生良好的推动作用。

二、医院财务人员职业道德素质建设中存在的问题

（一）监督力度不足

新时期，各大医疗机构经营管理中如果没有组建一支高素质财务人员队伍作为支撑，则会导致其在发展中无法实现可持续发展这一战略目标，所以各大医院一直将财务人员职业道德建设作为核心内容，为医院在新形势下的发展营造一个良好的宏观环境。医院财务人员职业道德建设的重点在于财务人员对自身的监督管理，但是由于人类的特性，没有任何财务人员倾向于对自身行为的监督管理，所以在实现这一目的的阻力与壁垒相对较大。虽然医院通过制度建设可以对财务人员行为进行监督与管理，但是这些制度的落实情况是普遍相对较差的，再加上医院行政部门与监督管理部门在落实各种制度中缺乏部门间的积极配合，导致当前医院财务人员职业道德建设面临的阻力也相对较大。本文认为医院财务人员职业道德建设需要各部门之间的良好协作，不能仅依靠监督管理部门来达成这一目标，只有医院各部门之间的合理沟通与配合才能提高财务人员职业道德建设成果。

【摘 要】 文章分析了大学财务的内涵，指出大学财务在高水平大学建设中的使命主要是筹集充足的办学经费，科学配置学校资源，提供优质服务；责任主要是认清大学之本，提高服务的自觉性，建设高素质的财务人才队伍。

【关键词】 高水平大学； 财务； 使命； 责任

《国家中长期教育改革和发展规划纲要》（2010―2020）明确提出，到2020年，建成一批国际知名、有特色、高水平的高等学校，若干所大学达到或接近世界一流大学水平，高等教育国际竞争力显著增强。因此，推动一批高水平大学率先将发展模式从量的扩张向质的提升转型，全面提高办学效益，是今后一段时期我国高等教育发展的重要主题。在此背景下，大学财务的使命和责任是什么呢？正是本文要探讨的话题。

一、大学财务的内涵

要探讨建设高水平大学财务的使命和责任，必须首先明晰财务的内涵。

“从本质上说，‘财务’一词确与‘货币’相关联，在学界围绕财务本质的讨论中，就有货币收支活动论和货币关系论的观点，其他如价值运动论或资金活动论实际上也回避不了货币的属性。”《现代汉语词典》中对财务的解释是“机关、企业、团体等单位中，有关财产的管理或经营以及现金的出纳、保管、计算等事务”。《辞海（经济分册）》中对企业财务定义是“企业进行业务活动时，通过货币资金的筹集、分配和使用与有关各方面所发生的经济关系”。乔春华（1998）认为，“院校财务就是院校在教书育人过程中的资金活动及其所体现的经济关系”。

从上面的定义中不难看出，财务不等于资金。马克思在《资本论》中谈到资金时说过，“资金不是物，而是一定的、社会的、属于一定历史形态的生产关系，综合体现在一个物上，并赋予这个物以特有的社会性质”。所以，笔者认为，财务是一个国家国民经济各部门、各单位在生产、交换、分配、消费物质资料过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。它包括两个方面的内涵：资金和资金活动所体现的各种经济关系。所谓大学财务，就是大学在进行教学、科研和社会服务过程中的资金及其筹集、分配和使用资金时与有关各方面所发生的经济关系。它包括办学资金活动和办学资金活动背后体现的各种经济关系两个方面的内涵。

随着形势的发展，现在的大学财务不但包括传统的财务内涵，还应该包括财务管理、财务制度、财务机构、财务人员以及财务文化等诸方面，甚至包括会计工作，属大财务范畴。