财务科年终总结范文精选

在教育局党组的领导下，全科人员团结协作，共同努力，顺利的完成了年初确定的各项工作任务，现将计财科2007年的工作情况总结如下：

一、财务工作

1、审核汇总所有预算单位上一年度的经费决算；预算外资金决算。有关直属单位的基本建设决算。并按时向有关部门上报了决算资料。

2、组织部署各直属单位清产核资工作。对各预算单位的固定资产进行了全面的清查盘点，经过一个多月的清理登记、汇总，基本上做到帐帐相符，帐物相符。为进一步加强固定资产管理，奠定了良好的基础。

3、对新归属的林业四校的财务状况，后勤管理及经费需求情况进行了调研，向有关部门及有关领导提供了有关数据及资料，以保证林业四校的平稳过渡及学校正常工作的运转。

4、配合xx审计局对全xx普教经费的拨付，管理使用情况进行了专项审计。经过审计，计财科的财务工作得到了审计部门的充分肯定。

5、抽调部分财会人员，参加了由xx财政局组织的对文体广电局预算外资金的收入，管理支出情况的对口检查。

6、针对2007年我xx各项教育事业的经费需求，诸如：“义教工程”配套资金，逸夫赠款配套资金，直属单位预算包干缺口资金，直属单位各项维修费，购置费等。经积极协调，请示报告。到2007年末共争取到xx本级各项一次性经费310万元。

今年，财审科在局党组的正确领导下，在科室同志们的共同努力下完成了预期的各项工作。现将一年来的工作情况汇报如下：

一、规费征收工作

今年年初，根据省厅总的目标要求，结合我市实际强化目标管理，在去年四项规费征收过亿元的基础上，局党组充分分析形势，大胆提出了今年规费征收要力争达到1.3亿的目标。市局将规费征收计划分解下达到各征收单位，做到目标明确，责任到人。截至12月31日共完成四项交通规费12977.6万元，比去年同期增加25，完成全年计划的143。基本完成了市局年初制定的奋斗目标，并将规费征收收入按省厅和财政规定及时上解。其中货运附加费完成5725.23万元，比去年同期增长48；客运附加费完成2211.63万元，比去年同期增加2；运输管理费完成2042.14万元，比去年同期增长20；拖拉机养路费完成2998.6万元，比去年同期增加15。

今年，“双超”治理继续显现成果，货运市场活跃，货运车辆、货运吨位都有不同程度增加，因此货运附加费较去年同期有较大增幅。但客运附加费和养路费的征收形势不容乐观，纠其原因：一是近几年客运班线实行集约化管理，客运车辆趋向于小车型、循环发车的特点，发车间隔短，加上公交车的竞争和私家车的发展，影响了客运附加费征收的增加；二是为扶持“三农”，国家减免部分涉农费用，养路费和运输管理费征收受到很大影响。

二、财务工作

（一）完成了有关车购税人员的划转和分流安置人员有关材料的汇总上报工作。自2008年1月1日，原德州车购办正式划归国税，有关划转人员已顺利划转。年初，国家审计署对德州车购办所有资产进行全面审计，历时半个月审计工作顺利结束。同时，及时将车购税分流安置人员的分流安置费用预算及人员基本情况汇总上报省厅财审处。

（二）完成了宿舍楼购房资金的收缴和贷款工作。截至12月31日共有262户购房，其中201户缴齐了全部房款，61户办理了按揭贷款，共缴房款62162625元、贷款9652000元。

（三）接受了省厅财务工作检查。今年五月，省厅财审处赵霞处长一行对我市青银高速财务管理和专项资金拨付情况进行检查，对账务处理和财务基础管理工作情况都很满意，给予充分肯定。

2006年以来，我们财务科在局公司党委的领导下，在上级局（公司）职能部门的业务指导下，以年初局（公司）提出的“以企业效益为中心，以增强企业综合竞争力为目标，以质量贯标为主线，以人力资源管理为核心，以两烟生产经营和专卖管理为重点，以党的建设和精神文明建设做保障，实现质量记录标准化，技术业务规范化，经营管理科学化，企业效益最大化，推动县烟草在快车道上高速发展”为工作指导思想，全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在企业管理版权所有中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将二00四年财务工作开展情况汇报如下：

一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。

今年，市局（公司）将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了局（公司）《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。

通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

几年来，市局（公司）一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层会计人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期会计人员培训班，分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站会计人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。

同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在市局组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政局组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试，二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。局（公司）全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。

三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

第一章总则

第一条为了贯彻**省《财政补贴农民资金管理和支付方式改革的指导意见》，规范财政补贴农民资金会计核算行为，依据现行的《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于**省各级人民政府管理财政补贴农民资金的财政部门及所属会计核算中心。

第三条各级财政部门必须配备专职或兼职财政补贴农民资金会计人员（以下简称会计人员）。会计人员受本单位负责人领导，业务上受上级会计人员指导。

第四条财政补贴农民资金会计是各级财政部门反映、核算和监督财政补贴农民资金拨付、发放等业务活动的专门会计，其会计核算是各级财政总预算的明细核算。会计人员依据《中华人民共和国会计法》和《会计人员工作规则》行使职权、履行义务。

第二章会计事务处理

第五条县级农村财政管理局（含市、区，下同）在收到上级财政下达和本级财政预算安排的各项补贴资金和指标后，及时登记收入账，并会同有关部门制定补贴资金分配方案，将指标（已进入乡镇体制内的资金，如五保户供养、村组干部固定报酬、民政优抚等由县乡财政在体制内结算）统一下达到乡镇，同时在规定工作日内将资金划入县乡资金专户，并做好有关账务处理。

第六条乡镇财政所要将审核批准的发放清册和有关电子数据送交乡镇信用社或邮政储蓄、农行等金融储蓄机构（以下简称储蓄机构）。储蓄机构应在规定日期内将补贴资金打入农户存折，并在发放清册上加盖“转账付讫”印戳，连同有关付款凭单交回乡镇财政部门登记支出账。

摘要：行政事业单位实行国库集中支付制度后，主管会计单位、二级会计单位、基层会计单位之间的资金领拨关系发生变化。各单位经费不再层层转拨，而是划分财政直接支付和财政授权支付。

关键词：国库集中支付；核算

国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供者或用款单位的一项国库管理制度。实行国库集中收付制度，改变以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于财政性资金规定程序在国库单一账户体系内规范运作，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于行政事业单位用款及时，解决了财政性资金截留、挤占、挪用。

第一，未实行国库集中支付前，一级行政单位收到财政按月拨入的预算内资金时，借记“银行存款“科目，贷记“拨入经费”科目；转拨下属事业单位预算内资金时，通过“拨出经费”科目核算。基层事业单位收到主管局单位转拨的财政性资金时，借记“银行存款”科目，贷记“财政补助收入”科目。事业单位支出时，借记“事业支出”科目，贷记“银行存款”等科目。这种财政性资金领拨关系手续繁琐，增加了行政运行成本，没有切实提高财政资金使用效益，不便于财政统一管理。

第二，实行国库集中支付后，预算单位会计科目的设置发生了变化，预算单位仍按现行《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》组织会计核算工作。根据财政国库集中支付会计核算管理的需要，《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》资产类增设“零余额账户用款额度”(行政单位编号107、事业单位编号103)与“财政应返还额度”(行政单位编号115，事业单位编号125)会计总账科目；增设“零余额账户用款额度”科目以后，而“银行存款”科目用以核算预算单位自筹收入、以前年度结余和各项往来款项。国库集中支付改革初期有余额，后期一般情况下无余额。

“零余额账户用款额度”科目用于核算反映财政授权支付的用款额度，按资金性质(预算内、外)设置明细科目。本科目借方，登记用款计划所确定的用款额度；本科目贷方，登记用款额度使用数；本科目借方余额反映尚未使用的用款额度。

“财政应返还额度”科目，财政直接支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下年度实际支出的冲减数；财政授权支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位零余额账户注销额度数，贷方登记下年度恢复额度数(如单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借方需登记两者差额，贷方登记下年度单位零余额账户用款额度下达数)。

第三，实行国库集中支付后，直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。财政直接支付方式下，财政直接支付的申请由一级预算单位汇总，填写“财政直接支付汇总申请书”，报财政部门国库支付执行机构。行政事业单位确认收入时，应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入通知书“标明的金额确认收入。工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，账务处理：借记“经费支出”科目或“事业支出”科目，贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目；购买货物或劳务的款项由财政直接拨付给供应商，账务处理：借记“经费支出”科目或“事业支出”科目，贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目。如果属于预算外的资金，借记“经费支出”或“事业支出”科目，贷记“预算外资金收入”或“财政专户返还收入”科目。如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。如下是给大家整理的财务会计年终总结，希望对大家有所作用。

【1】财务会计年终总结

一、爱岗敬业，坚持原则树立良好的职业道德

在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要新举措的要求，在工作中要能够坚持原则，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。服从组织安排，并能按时保质保量完成岗位任务工作。主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好财会业务。对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核，为领导把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，科目设置准确，帐目清楚，会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务。

二、加强政治学习努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习业务知识和煤矿兼并重组的新形势下的政策，自己无论是在政治思想上还是业务水平方面，有了较大的提高。坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来，并认真做好重点学习笔记。工作中能认真执行有关财务管理规定，履行节约，勤俭办公，务实开拓。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立建全各项财务制度，财务日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范的制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得局和中心财务财务能够集中财力办公，通过财务室认真落实的执行，收效非常明显。在经费相当紧张的情况下，既保证局和中心一系列政党业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合发展的要求，极大的提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

摘要:国库集中收付，用一句形象的话说，就是“机关点菜、财政付帐”。具有操作简便，资金支付快速、准确的优点。就其会计核算而言，各地各有异同。本文从基层预算单位角度，从有利于财务控制、有利于防范财务风险角度，思考其会计核算。

关键词:国库集中收付 会计核算

国库集中收付制度是指以国库单一帐户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。

一、国库集中收入收缴及核拨业务的会计核算

国库集中收入收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。国库集中收入收缴及核拨业务的会计核算国家没有明文规定，就作者所在地而言先后经历了三个阶段。第一个阶段：收入收缴国库业务作为备查账处理；核拨业务作为事业收入处理。第二个阶段：收入收缴国库业务纳入单位总账，设置应缴财政专户款科目核算；核拨业务仍按事业收入处理。第三阶段：收入收缴国库业务回到第一阶段，作为备查帐处理；核拨业务分两种情况处理，预算内核拨回的资金视为财政拨款核算，财政专户核拨回的资金专设财政专户返还收入科目核算。上述三个阶段的核算从财务控制角度来看都不够科学，不够严谨。建议如下：

(一)国库集中收入收缴业务纳入单位总帐统一核算

应缴预算款和应缴财政专户款科目除按收入项目设置明细科目进行明细核算外，专设“应收欠款”二级科目核算各类收入欠款，与应收账款科目相对应。单位缴入国库的金额等于单位应缴预算款和应缴财政专户款科目的借方累计额。这样就形成了缴款单位或缴款人、收款单位、国库三者之间和会计与出纳两者之间的相互制约，相互牵扯。有利于加强财务控制，防范财务风险。

(二)国库核拨收入按缴入国库总额确认收入，国库集中资金作为支出处理

《财政总预算会计制度》自1998年1月1日起执行至今已十年有余，这期间，财政部国库司根据改革需要，对《财政总预算会计制度》中的科目进行了补充，新增了九个会计科目，主要包括：《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库［2001］54号）中规定增设“财政零余额账户存款”（科目编码103）、“已结报支出”（科目编码213），《财政部关于国有资本经营预算收支会计核算的通知》（财库［2007］23号）中规定增设“国有资本经营预算结余”（科目编码306）、“国有资本经营预算收入”（科目编码406）、“国有资本经营预算支出”（科目编码506）、“国有资本经营预算调出资金”（科目编码516），《关于预算外资金纳入预算管理后涉及有关财政专户管理资金会计核算问题的通知》（财库［2010］41号）中规定增设“财政专户管理资金结余”（科目编码323）、“财政专户管理资金收入”（科目编码423）、“财政专户管理资金支出”（科目编码523）。

一、“财政零余额账户存款”和“已结报支出”

“财政零余额账户存款”和“已结报支出”是为适应国库集中支付而设置的。“财政零余额账户存款”账户是财政国库支付执行机构要用到的资产性质的账户，用于核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。贷方登记财政国库支付机构当天发生的财政直接支付资金数，借方登记当天国库单一账户存款划入冲销数，当日资金结算后，余额为零。

“已结报支出”是国库支付执行机构使用的负债性质的账户，用于核算财政国库资金和财政专户存款资金已结清的支出数额。贷方登记国库支付执行机构当天与财政国库资金和财政专户存款资金已结清的支出数，借方登记年终转账数。当天业务结束后，本科目余额应等于已结清预算内支出和预算外支出之和。年终转账时，将国库支付执行机构计入的一般预算支出、基金预算支出、行政事业支出、专项支出等结转入该账户的借方。

［例1］某市财政国库支付执行机构为预算单位直接支付以一般预算资金安排的支出1000000元。账务处理：

借：一般预算支出 1000000

贷：财政零余额账户存款 1000000

［例2］某市财政国库支付执行机构当日汇总“预算支出结算清单”，其中财政直接支付金额1000000元，该清单已送财政总预算会计结算资金。账务处理：

一、国库集中支付制度与预算会计的关系

国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础，以国库集中支付为资金拨款主要形式的财政国库管理制度的简称。在这一制度下，国库将直接控制从预算分配、资金拨付、使用、银行清算直至资金到达商品和劳务提供者账户的全过程。而“预算会计”这一术语特指追踪拨款和拨款使用的会计系统，包括拨款、承诺、核实、付款四个阶段的交易记录。其中，承诺表明公共组织已经发生了未来的支付义务，核实阶段是支出义务转化为应计支出的阶段。两者分别属于财政和会计两个不同领域，在传统意义上似乎是彼此独立的；但随着公共财政的发展，财政与会计呈现了相互包容的特征。在许多西方国家政府公共会计早已作为公共财政的重要内容。包括在国库集中收付制度中。实行国库集中支付制度的目的在于强化财政预算的执行，健全财政监督机制以及有利于库款的统一调度。在国库集中支付制度下，政府国库部门对于预算会计信息更具有高度的依赖性。只有预算会计提供良好信息，财政才可能完整追踪财政资金的来龙去脉，把握预算执行进度和质量，及时探测预算执行过程中可能发生的违规行为。可以说，预算会计是对国库集中支付管理的重要工具，国库集中支付改革同样也可以促进和推动预算会计的发展。两者相互融合、相辅相成。

二、预算会计与国库集中支付制度不协调的主要表现

为使国库集中支付制度能够顺利推行，财政部对1998年开始实行的预算会计做出了一些补充规定。由于预算会计和财政国库集中支付制度都应用于财政机关、行政事业单位，因此，二者在当年财政支出核算方面是比较协调的。但二者也存在一些不协调之处，主要表现是：

1.预算会计核算基础与国库集中支付制度不协调

在会计核算中，对收支的确认有两个基本标准，即权责发生制和收付实现制。这两个标准对会计核算关系重大，因此国外会计理论界有的称之为会计基本假设，有的称之为会计基准，我国习惯上叫做会计核算基础。预算会计制度规定：总预算会计、行政单位会计的会计核算和事业单位会计非经营性收支业务的核算实行收付实现制。财政国库集中支付制度“两个直达”的精神实质也是收付实现制。这样看来预算会计和财政国库集中支付制度是协调的。但是，为了解决年终结余的核算问题，财政部规定实行国库制度改革的地区财政总预算会计年终结余资金核算可以实行权责发生制；对于行政事业单位结余的用款额度，财政部规定年终要收回，同时要求单位记入“拨入经费”或“财政补助收入”，这其实就是权责发生制的具体应用。预算会计和国库集中支付制度会计核算基础不协调，预算会计核算收支结余的标准不统一，就难免出现人为操纵收支和结余数字的现象，从而导致会计信息失真。

2.财政总预算会计支出列报口径和国库集中支付制度不协调

财政国库集中支付制度实施后，预算单位向财政部门提出用款申请，财政部门批复的是用款额度。财政部门根据国库支付执行机构的财政直接支付(财政授权支付)汇总清单列报支出，其实质是以实际支出数列报支出。而我国《财政总预算会计制度》规定，财政总预算会计以财政拨款数列支、列报。这样就造成实行国库集中支付的地区，预算支出进度相对比较缓慢。在实行收支统管，定额或定项补助、超支不补，结余留用的情况下，财政支出如按实支数列报，产生的财政结余就是虚假结余。

为了贯彻落实党的十七大提出的“继续深化财政国库集中支付改革”的精神，公立医院作为基层预算单位也纳入了国库集中支付改革。国库集中支付改革不改变公立医院的预算执行主体地位、资金使用权、会计核算和财务管理权限，但公立医院要主动适应改革变化，进一步规范和加强财务管理。要提高资金使用的计划性和前瞻性，合理划分直接支付与授权支付范围，及时报送用款计划；要严格按规定使用和管理现金，按预算项目领用和核算现金支出；要强化集中支付改革后的会计核算工作，做好年终结余资金的会计处理。这是国库集中支付改革对预算单位的财务管理的要求、也是对会计核算工作的要求。

在实行国库集中支付后，对于公立医院会计处理而言，要增设资产类科目“零余额账户用款额度”(含预算内、预算外用款额度)会计总账科目(103)，用于核算公立医院按财政部门批复下达的用款，计划中财政授权支付用款额度。同时，还应增设资产类科目“财政应返还额度”会计总账科目(126)，用于核算公立医院财政直接支付和财政授权支付用款计划额度年终结余的账务处理。公立医院作为基层预算单位对财政性资金以财政授权支付的业务核算为主。

一、财政直接支付的核算

(1)财政财政直接支付方式下的收入确认。实行财政直接支付的财政性资金原则上包括工资支出(纳入国库统发工资预算单位)、工程采购支出(建设单位)、物品和服务采购支出(各预算单位列入政府采购的支出)、转移支出。公立医院对于财政直接支付资金，应于收到财政国库支付局委托银行(开户行)转来的“财政直接支付入账通知书”时，按人账通知书中标明的金额确认收入。

(2)账务处理。对于由财政直接支付的列入政府采购的物品和服务采购支出，应借记“财政专项支出”科目，贷记“财政补助收入――财政直接支付”科目。如构成新增固定资产，还应同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。

二、财政授权支付的核算

(1)财政授权支付方式下的收入确认。实行财政授权支付的财政性资金适用于未纳入财政直接支付的购买支出、零星支出及经财政核准的其它支出。在财政授权支付方式下，公立医院应于收到银行(开户行)盖章的“授权支付到账通知书”并与分月用款计划核对无误后，按到账通知书标明的额度确认收入。

(2)账务处理。医院在收到“授权支付到账通知书”后，根据通知书所列数额，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政补助收入――财政授权支付”科目。