构建农村信用社风险控制体系的研究
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摘要：当前，农村信用社面临着巨大的发展机遇，但同时，也承受着前所未有的挑战和竞争。如何构建农村信用社风险控制体系，已经成为了新体制框架下农村信用社亟待解决的一个重要问题。文章首先分析了农村信用社面临的主要风险，其次从树立全员风险管理意识、健全风险管理体系、建立有效的财务支出约束机制、强化监督检查、加强信贷管理等方面就如何有效构建农村信用社风险控制体系进行了深入的探讨，具有一定的参考价值。
关键词：农村信用社；风险控制体系；信用风险
如何构建农村信用社风险控制体系，已经成为了新体制框架下农村信用社亟待解决的一个重要问题。农村信用社在我国已有50多年的历史，在目前竞争日益激烈的市场经济中，农村信用社面临着法律风险、操作风险、制度风险、市场风险、信用风险等诸多风险，压力日益加大，如果不能有效控制这些风险，那么势必对农村信用社的自身发展和客户利益都造成伤害，引发系统性风险。当前，农村信用社面临着巨大的发展机遇，但与此同时，也承受着前所未有的挑战和竞争。本文就如何加强和完善农村信用社风险控制进行探讨。
一、农村信用社面临的主要风险
第一，信用风险。借款人由于主观恶意或者经营不善等原因，只能部分按时或者无力全部偿还农村信用社的贷款，给农村信用社造成呆滞呆账、逾期等诸多贷款风险。
第二，支付风险。部分农村信用社的信贷部不顾市场风险和借款人的信用风险，盲目发放贷款，造成不良贷款增多，信用社支付吃紧的现象。
第三，财务风险。目前农村信用社资本金充足率远低于国际平均标准。同时，内部财务管理职能较弱，资金使用效益低。有些农村信用社的部门预算不是很规范，费用支出无定额、无计划，经费相互挤占，即使有计划定额但也很容易流于形式。财务部门对经费的管理忽视了资金使用中的控制和使用前的预测，常常只是依赖于事后核算，因此，这些农村信用社的资金使用效率总体来说不高。
二、如何有效构建农村信用社风险控制体系
第一，加强思想教育，树立全员风险管理意识。农村信用社员工对风险管理缺乏全面的理解，部分管理人员甚至凭着自己的经验判断将风险管理单纯地理解为信贷风险或操作风险，人为地割断风险管理的全面性。对市场经济发展形势不关心、不了解，缺乏必要的竞争意识和责任心、紧迫感，不主动学习，养成了按部就班的工作习惯和定向思维，对各类风险的识别、判断抓不住核心和关键。必须要通过培训使员工明白要切实防范风险，就必须全员上下团结形成强有力的风险管理团队，让每一名员工意识到，当今科技发展日新月异，经济发展存在更多的不确定性，农村信用社面临的风险及挑战越来越多。通过潜移默化的教育引导工作，让每一名员工都承担风险，并让其从风险管理中受益。
第二，完善规章制度，健全风险管理体系。农村信用社必须高度重视风险控制体系建设，根据《商业银行合规风险管理指引》、《商业银行操作风险管理指引》、《农村信用社内部控制评价办法》补充完善了信贷管理制度、党风廉政建设责任制度、业务经营责任制度等二十多个制度办法。使每一个岗位、每一笔业务、每一道环节都能按照规定严格执行，做到制度先行、内控优先，力求内控制度具有完整性、统一性、科学性，从而形成了较为完整性的内控制度体系。
第三，建立有效的财务支出约束机制。农村信用社应该完善诸如财务人员岗位职责制度、经费管理制度等综合性的管理制度，加强公用车辆使用、人员接待等相关性的管理制度，加强邮资费、电话费、办公费等单项的管理制度。这样就很容易做到有章可循，在农村信用社内部建立起较为有效的财务支出约束机制，但是值得注意的是，在执行过程中一定要做到按制办事，以节约资金、堵塞漏洞，最大限度地提高农村信用社的各项资金使用效益。同时，要注意细化部门预算，建立科学的部门预算制度，这样就能够有效提高农村信用社财务管理的预测能力和计划能力。每个农村信用社应当结合自身的实际情况，适当调整预算定额标准，及时分析研究财务预算执行情况。
第四，强化监督检查。实现单位会计财账的统一核算，同时结合每个单位的财务预算，不定期组织开展各类专项检查，通过查看账簿、凭证等方式对各行政事业单位的国有资产管理情况、各类票据管理、财务收支情况、采购执行情况等内容进行检查。及时纠正和防止“小金库”问题和违纪违规的发生。
第五，加强信贷管理，防范信贷风险。为规范管理，防范操作风险和道德风险，遏制城区网点交叉放款，一户多头贷款现象，笔者建议有条件的农村信用社要成立企贷、个贷两个营销中心。一是对个体户、小型企业贷款业务实施集中管理；二是对一些资金需求大、周转快的客户，实行贷款评级授信制度，采取“足值抵押、一次授信核定最高贷款余额、周转使用”的贷款管理模式。每季度定期对客户进行回访，有利于客户关系的维护和对客户经营状况的动态监管，及时反馈信息，预警客户风险。两贷中心的成立及有效运行，进一步提升了市场竞争力，有效抢占了市场。
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（作者单位：五莲县农村信用合作联社）