企业年金,你有了吗?

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“你知道什么是企业年金吗?”记者在街头的一次随机抽样调查中发现，只有大约十分之一的被访者回答知道。这一结果正是现实的一种反映，因为到目前为止，我国只有不到5％的城镇企业为职工建立了企业年金。但在国外，特别是一些发达的工业化国家，企业年金可以说是家喻户晓了，因为一个退休老人的收入约有三分之一来自企业年金。那么，企业年金到底是什么，它对于劳动者来说到底有什么重要性，有多少人已在享受企业年金呢?为此，记者采访了一些专家和学者，请他们一一解读。

企业年金到底是什么

因为目前我国建立企业年金的企业比较少，因此大多数劳动者来说，企业年金还是个非常陌生的概念保障部社会保险研究所副所长师继承解释说，企业年金就是企业补充养老保险，是指企业在参加国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。他进一步解释说，其实，早在1991年，《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中就提出了“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。1994年，《劳动法》用法律的形式将其确定下来。2000年，《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。

这里需要提醒广大劳动者注意的是，企业年金不能代替职工的基本养老保险，更不是企业年底给职工发的奖金，它是国家为建立多层次养老保险体系、提高职工养老保险待遇而建立的一种补充养老保险。但企业年金又不同于基本养老保险，它只是基本养老保险的一个补充，它们都是职工养老保险的组成部分，都是职工多层次养老保险的支柱之一。并且，与基本养老保险还有一点不同的是，基本养老保险是国家强制实行的，而企业年金的建立是有条件的，一是企业已经参加了基本养老保险社会统筹，并能按时足额缴纳基本养老保险费；二是企业具有经济承受能力；三是企业内部管理制度健全。国家还规定，企业年金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4％以内的部分，可从成本中列支，并且鼓励开展个人储蓄性养老保险。

企业年金到底给了我们什么

说了这么多，可能一般读者还是不能完全了解企业年金到底能给我们带来什么。如果企业只为员工提供了基本养老保险，没有提供企业年金，将来员工退休后的生活水平会有多大的差异呢?为此，我们请教了清华大学公共管理学院杨燕绥教授，她用了一组假设的数字让我们感受到企业年金带给我们的好处。她说，基本养老金充其量是当地平均工资的60％，在北京比如说是800元钱，如果企业能为员工建立企业年金，积累的时间长一点，委托的公司好一点，它每月可能又会得到800元钱，或者400-500元钱，但肯定是在800元钱以上发生的。即在替代率(替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金价值占退休前平均工资的比例)60％以上发生的。企业年轻一些的、企业年金建立比较早的，如果能储蓄到30年的，员工的收益会更高一些，退休时他领到的企业年金的收益可能是800元钱的两倍。但有的快退休了才开始建立企业年金的，收益就少了。比如说，一个建筑公司最近几年才委托商业保险公司做企业年金，他们的退休人员现在每人每月从国家领到的基本养老金和个人账户养老金加起来大概1000元，但从保险公司还能领到500元。总的来说，企业在企业年金上投入多、建立时间长、委托的管理公司经济效益好一些，那员工的养老金就会多一些。

劳动保障部社会保险研究所一位专家介绍说，企业年金是我国正在建立的劳动者养老保险的三个支柱――基本养老保险、企业年金和个人储蓄保险体系中的重要一环。世界各国养老保险三个支柱的结构有所不同，但大多数认为替代率分别为40％、30％、10％的构成比例比较合理。由于我国第一支柱替代率水平偏高，一般在85％-90％之间，因此，调整三个支柱的结构成为制度改革的主要内容之一。替代率目标定位于基本养老保险60％，企业年金20％，个人储蓄保险依个人选择自主决定。不过，从长远的发展趋势来看，将基本养老保险中的个人账户部分分离并入第二支柱与企业年金整合是一个方向，那样的话，则三个支柱的结构为30％、50％和10％。这样逐步降低基本社会养老保障的替代率，不仅大大减轻国家负担，也会极大地推动企业年金的发展和普及。所以，关注企业年金的建立，支持企业年金的发展，不仅是国家社会保险制度改革的需要，也是我们自身养老保障利益的需要。

企业年金现状如何

正是因为企业年金能大大提高职工的老年生活水平，因而近年来越来越受到劳动者的关注。一些企业为了增强企业的凝聚力和竞争力，吸引高素质人才，也纷纷为职工建立企业年金。那么，我国企业年金制度的建设情况到底怎么样呢?

据劳动保障部有关官员介绍，随着社会保障体系的不断完善，推进企业年金显得越来越迫切。经过十几年的努力，我国的企业年金工作已有一定基础。至2002年底，全国已有7．7万家企业建立企业年金，有650多万职工参加，基金积累达260亿元。据预测，从2003年开始，企业年金市场全面启动后，我国企业年金市场规模将达到每年?000亿元人民币以上。但从总体上看，企业年金尚处在起步和探索阶段。全国企业年金制度在总体发展上呈现出一些不平衡的特点一是行业发展快于地方发展。2000年年底全国企业年金共积累基金191．9亿元，其中行业积累占77．8％；全国共有560．3万人参加了企业年金，其中70．6％来自行业。二是经济水平决定年金发展水平。如上海、广东、四川、浙江、福建、山东、天津、北京、云南等省市的基金积累都已超过亿元，到2003年6月，上海市的企业年金积累已经超过60亿元，而一些内陆经济欠发达地区还没有启动；电力、石油、石化、民航、电信、铁道等行业明显高于其他行业，其中电力行业积累已达到58．7亿元，占全国积累基金的31％。2003年，中国电力行业正在为120万职工建立企业年金计划。到2003年8月，电信行业已经为40万职工建立了企业年金。四是国有企业年金制度的发展快于其他企业。2000年年底，在全国已建立企业年金制度的16247家企业中，地方企业为12062家，其中国有企业6588家，占地方企业总数的54．6％；在4185家有关行业企业中，国有企业3891家，占行业企业总数的93％。五是与参加基本养老保险人数相比，参加企业年金的数量十分有限。2000年年底参加国家基本养老保险的人数为10448万人，而参加企业年金的人数仅为560．3万人，仅相当于参加国家基本养老保险职工人数的5．3％。

劳动保障部有关官员表示，劳动保障部作为企业年金主管部门，将加强与有关部门的协调配合，抓紧拟定企业年金管理规则，依法实施监管，促进企业年金的改革与发展，形成一个多层次的养老保障体系，逐步建立“政策引导、企业自主、市场运作、政府监管”的新的管理格局。