实施消费退税对我国经济的有益影响
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(宁夏财经职业技术学院,宁夏 银川 750021)
［摘 要］从今后我国经济长期发展的态势看,消费在拉动经济增长中必将居于主导地位,在我国大力实施消费退税的政策导向,必将为建设全面小康和构建和谐社会发挥巨大的推动作用,实施消费退税的直接结果是促进经济增长,经济增长反过来又促进居民消费。
［关键词］消费退税；扩大内需；有益影响
［中图分类号］F832［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2011）39-0111-02
2011年4月以来海南推行的离岛退税政策着实让一些人过足了购物瘾。与此同时,大家都期盼着能不能将退税的省区范围进一步扩大,退税的货物品种进一步增加。从上半年国家公布的宏观经济数据看,上半年最终消费对GDP的贡献率为47.5%,资本形成总额对GDP的贡献率为53.2%。若继续加大投资力度,虽能让过剩产能暂时释放,但此举未来会造成更大规模的生产过剩。因此,关键还是在于消费的提高。
消费是宏观经济运行中极为重要的变量指标,是影响和决定国民收入的重要因素。消费直接体现了社会主义生产的目的,是促进社会经济增长的重要动力。
消费需求作为影响经济增长的根本动力。从宏观的角度看,在相对过剩经济成为经济运行常规状态的条件下,消费需求已明显地成为经济增长的最主要约束条件,如果消费需求规模大,经济增长的市场容量约束就弱,实际供给就越有可能接近潜在供给。当实际供给逐步接近潜在供给时,经济就会呈现出自主性增长的特征,表现为消费拉动投资,此时利润增加以致消费增加,从而拉动投资再增加,如此循环不断,伴随着消费结构的优化和升级,经济呈现出稳定自主性地增长。因此,在需求约束状态下,消费需求毫无疑问成为经济自主性增长的根本动力,消费需求的不足将直接影响经济自主增长机制的形成。
从微观层面来看,企业实现利润最大化的前提是它所生产的产品能被市场所接受,如果有消费者来购买,就说明它所生产的产品能够以自己满意的价格被购买。只要商品市场上存在着消费需求,哪怕是潜在消费,企业就会进行投资和生产,因为企业知道这会给它带来效益。可见,消费对生产、投资具有明显的引导和拉动作用。
2 消费退税给我国消费者带来的实惠
（1）促使经济增长带来了消费者收入水平的提高。一方面经济增长能够有效增加居民可支配收入,从而增加居民的生产性和生活性消费支出。在我国居民边际消费倾向变动不大的情况下,经济增长能够直接带来居民可支配收入的增加,提高居民的生产和消费支出水平,促进消费增长。另一方面经济增长可以改善收入结构,进而改善消费结构。有研究表明,随着经济增长,我国国民收入的初次分配领域,呈现出劳动者报酬比重下降的趋势,职工工资占GDP的比重,由最高时1980年的17%下降到2007年的11%。因此,今后要把提高居民收入,特别是中低收入居民收入水平放到突出的地位,做到居民收入增长要与财政收入同步,居民收入增速不能滞后于经济发展的增速。只有让广大中低收入居民的收入水平提高了,增强消费预期,才能带动居民整体消费的增长。而且随着城乡居民收入水平的提高和结构改善,又能够带动高档耐用消费品的消费,增加住宅、教育、交通等方面的消费支出,促进消费结构升级,形成消费拉动生产—生产刺激消费—实现经济增长的良性循环。
（2）实施消费退税直接影响消费者的消费行为。消费退税将从思想观念上改变消费者的传统消费模式。“新三年,旧三年,缝缝补补又三年”、“吃不穷,穿不穷,打算不到一辈子穷”,这是中国人对待消费的传统态度和认识,也是长辈们教育子女儿孙的“口头禅”。在政策上,我国虽然也多次提出过扩大内需,鼓励消费的引导举措,但这些绝大多数局限于政府投资的一些基础性和公益性项目的实施，如“家电下乡”、“粮食直补”。虽然有了对居民消费的政策支持,但它主要关注的是农民消费能力的拓展,对于城市居民消费能力的提升则关注不多,且人们普遍认为这是阶段性的国家财政补贴政策,不具有持续性和国家鼓励消费的根本性转变。如果消费退税一旦实施,它将我国现行财政政策支持消费的做法以法制化形式固定下来,就会使人们从思想深处感受到国家鼓励支持居民消费的决心和信心,从而改变自身固有的传统消费习惯,形成新的消费理念和模式。
（3）进一步拓展消费者的消费领域。近年来,与我国经济发展相适应,广大城乡居民的消费结构正在发生着新的变化,消费不断升级,消费内容更加丰富,消费者的需求结构将逐步趋于高级化。可以预计,今后一个时期城乡居民的消费需求将从小康走向更加富裕,衣食等一般性消费在总消费中的比重将进一步下降,住、行以及网络服务、教育、旅游等享受类消费将大幅度增加。而且,随着世界经济贸易和各国文化的相互渗透,国内消费的国际化趋势也开始显现。实施消费退税,将能很好地根据消费者需求结构高级化的趋势,适时地扩大退税消费的范围,从吃、穿、住、用、行等各个方面展开,使更多的消费者受益,进而引导消费升级,促进经济增长。
（4）形成科学消费、“绿色消费”的良好习惯。在环境压力日益突出的今天,现代消费者的环保意识日趋增强,越来越多的消费者开始认识到,地球的资源是有限的,过度消费留下的不仅是成堆的垃圾和对环境的破坏,还将导致人类生存状况的不断恶化。因此,科学消费、“绿色消费”将成为一种时尚,要求尽可能地节约资源,保护生态环境,循环利用。实施消费退税,国家就能从导向上引导消费者的消费行为,对科学消费、“绿色消费”给予较高的退税率,鼓励人们合理消费、大胆消费,凡是不能科学消费、“绿色消费”的不予退税,通过退税机制的形成培养人们的良好消费习惯,以避免发达国家那种过度消费、借贷消费的弊端,这将有利于我国经济社会的可持续发展。
3 消费退税应坚持的基本原则
（1）拉动生产的原则。在市场经济条件下,消费是生产的最终环节,是马克思把它称之为“惊险的跳跃”的环节,在这次跳跃中,摔坏的不是商品,而是商品的生产者。因而,设计消费退税方案就要充分考虑市场需求,通过引导消费扩大需求,吸引更多的投资投入生产领域,为国民经济可持续发展提供新的动力。
（2）刺激消费的原则。扩大内需,刺激消费,不仅是我国之前应对世界经济危机遏制经济下滑的重要措施,也是我国今后一个时期必须采取的重大战略抉择。消费退税方案的设计就要充分反映国家实施这一重大政策的调整,通过有效刺激居民消费,拉动国民经济持续增长。
（3）量力而行的原则。从目前看,我国能否顺利实施消费退税,主要取决于两大制约因素：一是国家财政的承受力；二是税收征退机关的管理能力。因而,消费退税方案的设计就要在国家财力以及税收征退机关管理能力可以承受的范围内稳步推进,绝不可急功近利,急于求成。
（4）征退一致的原则。征退一致是我们设计消费退税必须坚持的基本准则,它包含多重含义：一是征退标准一致。即在退税范围确定后,针对每一类退税商品,原则上多征多退、不征不退；二是征退税额依据一致。即按什么计算征税额,同样按什么计算退税额,以便于实际操作；三是征退管理机关一致。即谁征谁退；四是征退收支归属一致。即收入由谁支配,支出由谁负责,从而使消费退税与财政预算执行情况明了清晰。