关联企业贷款风险须高度关注

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随着产权制度改革的不断推进和风险排查的不断深入，农信社关联企业贷款风险逐步显现，除农信社自身存在的授信调查不尽职、贷后管理不到位、内控执行不力等因素外，也与关联企业处心积虑回避农信社对关联企业贷款的风险控制有关，应引起农信社及监管部门的高度关注。

关联企业风险识别存在企业资产负债分析难、资金链监控难、经营实力判断难等难点，如何识别关联企业和防范关联企业贷款可能给农村金融机构信贷资金带来的重大风险，成为农信社经营中必须关注的重点。

着力把好“三关”

要通过多途径、多渠道、多手段了解收集关联方信息，掌握集团客户的组织结构、管理方式和客户关系。

把好贷前调查关。贷前调查是防范关联企业信贷风险的第一关。做好贷前调查，理清借款企业的关联关系，降低信息不对称风险，重点要做好四个“审”：审基本要素，审资产状况，审担保及压品，审身份。

把好贷时审查关。在柜台办理发放手续时，信贷、会计和出纳岗位的工作人员，要严格按照上级有关贷款及资金管理的规定，实行柜台监督把关，凡不符合规定的贷款及其他资金运用，会计、出纳有权且必须拒绝办理发放手续，使违章、违纪、违法资金卡住在柜台，以防患于未然。凡是超权限、跨区域（异地）、冒名贷款、无效担保贷款、大额信用贷款等违反信贷政策原则的贷款，以及用拆借资金放贷，未经联社审贷会批准拆借资金，用信用社公章为他人担保、出具资金证明、出具空头存单等违反资金及计划管理的行为，均属柜台监督范围之列，作为监督人员的会计、复核都有权拒绝办理。

把好贷后跟踪管理关。主要通过对贷款跟踪管理、检查分析，及时发现问题并采取相应的管理措施，以防范、控制和转化贷款风险，提高信贷资产质量和效益。重点要密切跟踪贷款资金的流向，确保贷款按照约定的用途使用。要加强借款企业生产经营情况、借款企业贷款回笼的跟踪监督，适时分析借款企业资金运动特别是现金流量的变化情况及存在的问题。对于贷款所形成的资金回流要密切跟踪，督促企业按时还贷，防止挪作他用，增大贷款的回收风险。要加强对贷款本息的催收工作，在贷款到期前向借款人发出“贷款即将到期通知书”。审计部门要高度重视关联大额贷款，主动靠前检查，特别注意企业贷款各个环节档案资料的收集建档是否正确完善；重塑新的审计理念去发现问题，防止信贷风险的发生。

切实做好三个强化

强化统一授信。实行集团客户和关联企业作为一个债务人统一授信，并在集团客户内部适当分配授信额度，控制授信额度，防止多头授信和过度授信。要严格按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的规定操作，由联社或者农商行总行核定该企业集团的最高授信限额，包括各种形式的授信业务，如贷款、担保、承兑、开证等表内外业务，从总体上控制企业集团客户的风险敞口。为有效实施对关联企业的统一授信，应从人员、组织机构和业务运作上构建与关联企业授信业务风险管理特点相适应的信贷管理机制，制定关联企业授信业务的风险管理制度，如按照关联企业集团的组织层次，建立相应的客户经理网络，为每个关联企业集团配备一名集团客户经理，为每个有信贷关系的关联企业指定一名客户经理并直接对集团客户经理负责，由集团客户经理统一负责对该集团客户的所有事务，包括评级、授信和所有信贷业务的组织协调等。

强化资金监控。主要是强化资金的使用审批、资金的用途走向、贷后的资金回笼三个方面。对于关联企业支用信贷资金，农信社应建立分级审批制度，严格审批程序、手续，并建立信贷资金使用台账和客户回访制度。对于信用等级不是很高的借款人，应要求其在支用信贷资金时提供交易真实性相关证明文件（如合同、增值税发票等）以及交易价格，审查每笔大额资金支用是否有真实的交易背景以及定价是否公允，对于严重偏离市场公允价格的交易或虚假交易，应拒绝借款人使用贷款；应严密监控关联企业交易行为，关注集团内部或与借款人有密切关系的集团成员间各项大额资金的往来，防止资产、利润的非正常转移；要关注整个企业集团尤其是控股企业以及还款来源所涉及的集团成员的经营和财务状况，定期或不定期开展针对整个关联企业集团客户的联合调查，认真分析会计报表，督促关联信息披露，严密监控借款企业的经营和财务状况，防止企业利用关联交易抽逃注册资本。

强化业务培训。重点要强化业务培训，提高管理人员和信贷人员对关联企业和关联交易的识别、判断能力，比如关联企业内部的股权结构、投资关系、贸易背景、经营活动、相互担保情况，使之能够及时识别家族企业或者关联企业的关联关系，并判断是否可能对自身信贷资产造成危害。要建立和完善责任追究和激励约束机制，提高信贷业务人员的责任心，对于因调查不力而没有及时识别关联企业和非正常关联交易而造成信贷风险的个人，应追究相应责任。