试论当前企业加强货币资金管理的有效措施
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中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)06-000-01
摘 要 货币资金是一个企业的活动血脉和生产经营的最基本要素。货币资金的周转状况良好与否，将给企业的日常运作带来极大的影响。然而目前，企业在货币资金的管理中，识别业务风险和财务风险，切实改善和加强企业的货币资金管理，是推动企业管理工作迈上新的台阶、实现企业长期稳定发展的重要措施。本文就如何采取有效措施加强企业的货币资金管理做出了相关探讨。
关键词 企业 货币资金管理 有效措施
一、企业货币资金管理简述
货币资金对企业而言是一项非常重要的战略资源。充足的货币资金，良好的货币流通性，将有助于企业更好地开展经营活动；参与外部竞争，确保企业健康持续发展，因此，如何解决当前企业在货币资金的管理中存在的信息失真、资金利用率低及安全完整等问题，切实改善和加强企业的货币资金管理，更好地满足企业提高管理水平同时谋求长远发展，有着十分重要的意义。
由于各个企业的规模情况不同，企业对货币资金的具体管理手段和管理方式也有所不同。一般来说，企业为了控制财务风险，保证货币的流通性，采取的管理措施主要包括：
（一）实施货币资金的预算管理体制
在一个治理规范的企业构体下，企业应当对货币资金进行全面的预算管理。预算是一种事前的控制机制，完善的预算管理制度是企业日常生产经营活动有序开展的重要保证，也是企业进行事后的监督、审计、考核的主要依据。在对货币资金的管理过程中，企业要对其资金的取得、投放做出整体统筹和安排，包括对资金收入的多少、支出的多少、资金利用的效率、经营成果的优劣，以及分配是否合理等事项做出全面的计划和预算，并严格按照预算执行。根据企业资金的总体预算目标，财务部门要及时跟踪资金流通动态，总结资金使用情况，发现资金使用中的异常状况，尤其是对一些数额较大的、非正常经营活动的货币资金支出项目，要进行细致的分析和科学的考核评价，以企业利润最大化和企业价值为目标，对资金进行占用和使用。只有合理地调度货币资金，监督控制好各项收支，平衡资金的占用，督促收入的尽快回笼，才能实现既满足企业生产经营正常开支的需要，又能够保证货币资金能应付突发状况的储备额，发挥预算的前端作用。
（二）实施货币资金管理岗位不相容职务相互分离控制
企业设计财会工作相关岗位时，应当明确职责权限，按照不相容职务相分离的原则，形成互相制衡的有效监督控制机制。在货币资金管理中，以现金的收纳和货币资金的会计操作为例，对货币资金的实际支取和掌握货币资金会计信息的人，不能为同一个人，其职务必须相互分离，否则很可能会导致身兼两职的工作人员在实际工作中因受不到有效的监督或仅仅受到自身的监督，而发生超越权限动用货币资金或虚假登记会计信息的行为，这对于企业货币资金信息的真实性和安全性对企业资金的管理都是十分致命的。
（三）实施对货币资金的授权批准控制
企业还应当对货币资金实施授权审查批准制度。企业内部的授权通常可以分为两种，即一般授权和特殊授权。一般授权，是指企业在日常经营活动中根据实际需要对正常业务动用资金的授权，包括对企业会计业务及相关货币管理工作中的人员配置、权限设置等方面的授权，企业应当明确规定，各级各层管理人员必须在授权范围内行使各自的职权和承担相应的责任。特殊授权，是指企业遇到特殊情况、紧急状况时，为了应急或者解决暂时性、短期性的资金周转不灵活问题，或其他经济业务急需要额外的货币资金支付而进行的特别授权，这种授权方式一般需要经过严格的批准，也具有一定灵活性，同时也蕴含着较大的业务风险和财务风险，所以企业在对此货币资金的审批过程中要本着严肃谨慎的原则，严格按照审批权限，进行对业务事项的合法合规审查。此外，企业还需要建立起责任追究制度，在发生违法违规现象时，切实追究实际责任人的相应责任。
（四）实施对货币资金的集中管理
当前，集团公司在货币资金的使用过程中，普遍存在着资金使用分散、使用效率低下等问题，因此，为了强化对货币资金的统一管理，急需要企业实施对货币资金的集中管理，建立完善的货币结算中心制度，实行统一货币资金账户、统一筹集货币资金、统一支取货币资金、统一进行货币资金的结算的资金管理模式。通过统筹规划，才能全面掌握公司的货币资金活动，控制货币资金风险，降低货币资金成本，更大程度地发挥公司货币资金的整体效益。
（五）货币资金的监督检查
企业应当定期对货币资金的使用情况进行及时的监督和检查，主要包括对货币资金审批的情况，票据的领用、银行预留印签的保管、支取货币资金的手续，以及企业库存现金账本与银行存款对账单是否账单相符，是否做到了日清月结，是否及时银行存款余额表进行调节。对于企业在资金管理中的薄弱环节，要采取有效措施，加以完善，并配备专门的检查监督人员。
（六）货币资金的风险管理
货币资金流动性较大，但在日常的流通过程中也存在着筹资风险、投资风险及营运风险等，企业应加强对这些风险的控制。例如，企业要建立起专门的营运指标，选择合适的资本结构比例，安排合适的借款负债结构，做到短期资金、长期资本和营运货币资金的配比科学，有效降低财务风险，对于重大资金收付，要及时采取相关措施，做好风险分析，发现隐患并消除隐患，对于重大风险事故，还要建立起完善的货币资金事项的报告制度及责任追究。
三、总结
切实改善和加强企业的货币资金管理，是推动企业管理工作迈上新的台阶、实现企业长期稳定发展的重要措施。尽管目前企业在对货币资金的管理过程中还存在着各种问题，但是在不久的将来，随着各项有效措施的展开和推广，对货币资的使用和管理将更加科学化、规范性、体现成本效益，发挥经济效用，这将给企业的发展创造有利条件。
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