国际货代企业财务风险与防范

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摘要：在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，财务风险的存在无疑会对企业的生产经营产生重大影响。国际货运企业是连接船公司和客户的桥梁，在激烈的市场竞争中面临的财务风险日益加剧，企业管理者应客观分析各种财务风险并采取必要的风险防范措施。本文从资金的回收、筹集与使用三个方面分析了国际货代企业所存在的财务风险及其成因，并提出了相应的风险防范措施。

关键词：货代企业 财务风险 成因 防范措施

财务风险是现代企业经营中不可避免的问题。在复杂的市场竞争环境中，国际货代企业如何客观分析各种财务风险，采取必要的风险防范措施，成为事关企业生存和发展的重要课题。

一、国际货代企业财务风险概述

财务风险是指企业在生产经营过程中，由于各种不确定因素的作用，使企业财务活动的实际结果与预期结果产生的差异。企业的财务活动一般分为资金的筹集活动、资金的使用活动和资金的回收活动三个方面，在企业经营及财务管理的过程中很多外部及内部因素都可能促使财务风险转化成损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。

国际货代业务属于物流辅助服务，存在着自身的特点。国际货运企业接受客户委托，以委托人或自己的名义，组织办理国际货物运输及相关业务并收取服务报酬。在业务操作过程中,货运企业以人身份向船公司、港务局、车队等单位采购供应商服务，向供应商支付相关款项后，再向客户收取全部款项。货运企业向客户收取的运费之中，大部分是运输货物而产生的海运费、港杂费、内陆运费、报关报验等费用，只有很小一部分是由于提供劳务而收取的费。货运企业先提供服务后收费的特性决定了资金的回收风险是其主要财务风险。另外，不少国际货运企业除了经营传统的海空运业务以外，还从事国际多式联运、仓储物流、道路货运和无船承运人等业务，在经营过程中涉及筹资、投资等活动，从而形成不同的财务风险。

二、国际货代企业的主要财务风险及成因分析

根据国际货运行业的经营特点，资金的回收风险是其最主要的财务风险，货币汇率的变动风险也给运费资金的回收带来较大影响。同时，货代企业在资金的筹集及投资活动中也会形成财务风险。下文将按照资金的回收、筹集与使用的顺序进行相关的财务风险分析。

（一）运费资金回收风险

从2005年4月起，国家将国际货运企业的经营资格由审批制改为备案制，外资企业和民营企业不断进入货代物流领域。企业的增加，必然会加剧同业间的竞争，而且货代企业提供服务的差异性很小，客户选择余地较大。不少货代公司为了留住客户，改变原来的付款赎单结算方式，采用风险较大的月度结算或季度结算方式，赊销成为同行业竞争所普遍采用的促销方式。在赊销方式下，货代公司在货物装船出运后，必须先向船运公司或者订舱的其他货代公司付款赎取正本提单并直接交付给货主。在货主取得正本提单的情况下，货代公司就失去了追索运费的控制权和主动权，运费的收回在很大程度上依靠客户的诚信或采取法律手段解决。同时，货运企业在激烈竞争的买方市场中所获取的外部的市场信息可能存在不对称和不完整的情况，从而造成企业对客户的信用评估产生误差。国际金融危机对包括国际贸易在内的实体经济造成了很大影响，部分客户因内外部环境的变化而发生经济状况恶化、无力支付到期运费款项的情况，导致货运企业的应收运费无法收回。运费资金在收回时间和收回金额上的不确定性是货运企业财务风险的主要来源之一。

（二）汇率风险

货代企业在经营过程中，应收应付的运费款项大部分是以外币为计价和结算货币，货代企业持有的外币以美元为主。2005年7月21日人民币汇率改革后，人民币兑美元的汇率发生了较大变动，导致以美元结算的应收运费的人民币金额发生变动，从而形成汇率风险。在采取赊销的方式下，货代企业往往在对船公司付款之后较长时间才能从客户那里收回美元运费，企业的美元资产大于美元负债。在人民币兑美元升值的情况下，企业实际收回的美元运费的人民币金额有所减少，形成很大的汇兑损失，直接影响到企业的盈利水平。

（三）资金筹集风险

由于筹资决策失误等原因，不少货代企业存在资本结构不合理的现象。企业采用负债经营方式可以扩大资金来源，合理的债务安排可以发挥财务杠杆作用，降低资金成本，增加企业盈利，但高负债未必能带来高利润。企业资本结构不合理主要表现在债务规模过大，债务资本所占比重过高，长短期债务的期限与企业经营尤其是项目投资期限的不匹配等等，资本结构的不合理容易导致企业财务风险的增加。

（四）项目投资风险

在货代主业存在激烈竞争的情况下，不少货运企业为提高自身的竞争能力，拓展为客户提供服务的业务范围，提出了一站式服务的理念。为此，不少货代企业在从事货代主业的同时，也从事进出口业务和保险兼业业务，投资于道路运输业务及供应链融资监管业务等。由于投资收益的不确定性，从而产生使企业蒙受财务成果损失的风险就是项目投资风险。企业项目投资风险的产生有多种原因，一是投资决策机制不健全，存在着经验决策和主观决策现象，导致投资决策失误发生。二是在进行投资决策时未进行深入的市场调研和科学论证，对投资成本及项目建成后的成本费用和效益测算不准确，从而根据过于乐观的经济估算做出错误的决策。

三、国际货代企业财务风险的防范措施

在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。国际货代企业采取财务风险防范措施的目标在于健全风险管理机制，完善财务政策，在一定程度上减少财务风险的发生。

（一）加强应收账款管理，提高资金回收率

首先，企业应建立完备的客户档案，实行客户全程信用监控，加强对应收账款风险的事前管理。对客户的信用管理可以采用“5C”评估方法，即品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押(Collateral)和条件(Conditions)，对客户的信誉、偿债能力、财务实力和财务状况、抵押品以及影响客户付款能力的经济环境进行评估。货代企业应针对不同信用状况的客户，采用不同的结算方式和信用政策。对于信用较差的客户或首次合作的客户，严格执行“付款赎单”政策，即企业必须先收到运费再向客户发放提单， “宁可在价格上折让，不在付款方式上让步。”对于信用较好的客户，可以采用赊销方式，给予一定的信用期限。其次，企业应制定赊销额度，对应收账款实行总量控制，加强事中管理。根据业务计划核定全年及月度应收账款额度并分解到每个业务人员，建立应收账款的分级审批制度，并将收现的情况纳入对业务人员的绩效考核指标。最后，注重应收账款的跟踪监控与回收，加强对应收账款的事后管理。严格执行“谁揽货，谁负责收取运费”的政策，实行业务人员催收负责制，财务部门登记整理应收账款的发生情况，与客户进行核对，通过对单个客户欠款、应收总额及业务部门的应收账款回收等情况进行财务分析，及时发现问题，采取必要措施，提高资金的回收率。