论电信企业营收资金管理体系的建立与完善

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摘要：营收资金管理是电信企业资金管理的重要组成部分。本文对电信企业营收资金管理的概念和营收资金管理体系的建立、完善进行了探讨。

关键词：电信企业 营收资金体系 建立完善

一、电信企业营收资金管理的概念

营收资金是指由公司营业机构或授权委托机构向客户收取的通信和信息服务、销售通信商品、提供劳务及让渡资产使用权及其他与日常经营活动有关的款项。

公司营业机构是指公司自营的、具有面向客户收取营收资金职能的相关部门，包括自有营业厅、集团客户部门、市场营销部门、互联网事业部门等。

授权委托机构是指公司通过收取押金、预存款方式或协议约定，能够向客户提供公司相关业务功能的机构，包括商机构、合作营业厅、银行代收费机构等。

二、电信企业营收资金管理体系建设的意义

（一）营收资金管理体系建设有助于提升公司资金管理水平

通过营收资金管理体系的建立和完善，可以加强资金管理制度建设，简化稽核流程，提高归集效率，监控资金风险，确保资金安全，提升资金管理水平。

（二）营收资金管理体系建设有助于推进公司互联网业务转型

随着互联网业务的迅速发展，公司营收资金从最初的营业网点现金管理，逐步扩展到与银行、第三方支付公司的对账和清结算管理，这对资金管理带来很大挑战，建立完整的营收资金管理体系可以有效支撑公司互联网业务和电子渠道的转型。

三、电信企业营收资金管理体系的建立与完善的方法

（一）营收资金管理体系的内容

电信企业营收资金管理是公司资金管理的重要组成部分，营收资金管理体系包括营收资金账户管理、营收资金的收取和缴存管理、营收资金稽核管理、营业发票管理、营业欠款管理、分析与检查、评价与考核等内容。

（二）营收资金管理的职责

电信企业营收资金管理实行纵向分级管理、横向分工负责的管理模式。纵向由省级、地市级、区县级公司分级管理，横向由财务、销售、系统支撑等部门分工负责。营收资金的收取和缴存实行三级稽核的管理模式。

1、省级公司职责

负责制定全省统一的营收资金管理办法，并组织实施；对地市级公司营收资金管理工作进行业务指导、监督检查、评价和考核；对发现的重大问题提出整改方案；定期跟踪地市级公司重大问题的整改落实情况；组织本省营收资金管理信息化的推广工作。

2、地市级公司职责

根据省级公司下发的营收资金管理办法，结合本地实际，制定本市营收资金管理实施细则，并组织实施； 对所属区县级分公司营收资金管理工作进行业务指导、监督检查、评价和考核；定期组织本单位范围内营收资金管理检查工作，对发现的重大问题及时报告上级公司。

3、区县级公司职责

落实上级公司营收资金相关管理制度，并予以贯彻执行；对所属营业厅、区域中心营收资金管理工作进行业务指导、监督检查、评价和考核，对发现的重大问题及时报告上级公司。

4、财务部门职责

负责营收资金管理工作的牵头组织工作。

5、 销售部门职责

负责营收资金收取、缴存的具体执行和稽核。

6、系统支撑部门职责

负责营收资金管理系统支撑。

（三）营收资金账户管理

营收资金账户须全部纳入资金管理平台统一管理，所有营收资金账户的开立、变更、撤销均要在资金管理平台上进行审批，银行账户纳入ERP核算管理。

（四）营收资金的收取和缴存管理

所有营收资金必须及时、足额缴存到公司营收资金账户，任何人不得截留、坐支、挪用营收资金。

各级公司要建立对授权商的信用评级制度，销售部门收取的营收资金须及时足额存入公司指定的营收资金账户。

通过金融机构及电子渠道代收的营收资金，由银行或第三方支付平台将其所代收的营收资金在规定的工作日之内划入公司指定的营收资金账户。

公司营收资金纳入“收支两条线”自动归集体系的营收资金账户每日逐级自动归集到上级收入归集户。

（五）营收资金稽核

营收资金稽核是对营收资金收取、缴存实施过程管理，确保营收资金准确、完整、安全的重要手段。营收资金稽核的核心是确保营收资金的应收金额、实际缴存金额、实际到账金额的一致性。

营收资金稽核实行三级稽核管理模式。一级稽核是指各营业机构的稽核人员按照规定的时限和内容对每日营收资金收取、缴存过程的稽核；二级稽核是指区县级公司营业机构的稽核人员按照规定的时限和内容对所管辖范围内的营收资金收取、缴存过程的稽核，是对一级稽核的再复核；三级稽核是指地市级公司的稽核人员每月定期对本级公司的全部营收资金收取、缴存过程的稽核，是对二级稽核的全面复核。

对于金融机构及电子渠道代收的营收资金和系统内销账数据稽核，由系统支撑部门核对系统数据的准确性，并与取得的银行数据核对；财务部门营业稽核人员依据经核对的代收明细表，在月末结账前与银行进账单进行核对，核对无误汇总生成营业报表。

（六）营业发票管理

2014年6月1日起电信业纳入“营改增”试点，这对营业发票的管理水平提出了更高的要求。为加强对增值税发票的管理，要求市区县级公司通过发票管理系统对发票的领用、开具、留存、盘点进行管理。

（七）营业欠款管理

销售部门作为营业欠款的具体责任部门，对营业欠款的安全性、完整性和及时上缴负责。

营业机构办理各项业务应坚持钱货两清原则，对已查实的营业短款由责任人全额赔补。

（八）分析与检查

营收资金分析采取定期分析与专题分析相结合、数据分析与调查研究相结合的方式，利用对标、趋势、因素等分析方法，剖析影响资金安全及效率的原因，提出解决方案。

营收资金检查采取定期检查及专项检查相结合的形式，对营收资金管理各项制度是否落实进行检查，对存在的问题进行分析和整改。