财政和金融支持中小企业发展的调查及思考
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【摘要】本文以山西省XX市为个例，通过深入了解财政和金融对促进中小企业发展的重要性，发现资金是中小企业发展目前最突出的问题，从而探索中小企业融资新体系。
【关键词】中小企业 财政 金融
一、XX市中小企业发展现状
截止2012年底，XX市中小企业约为8.2万户，占全市企业的98%以上。XX市具有劳动力相对丰富、资本相对稀缺的特色，而以劳动密集型为特征的中小企业推动了全市经济的持续增长。2012年全市中小企业完成经济增加值超过400亿元，中小企业创造的GDP占全市的60%，提供的税收超过40%，外贸出口占68%，经济总量增长速度一直居于领先地位。由于中小企业对地方GDP和财政收入的贡献在地方经济构成中占有较大份额，特别是在大型企业受宏观经济调控和减税政策影响出现下降之际，中小企业实现利税稳步增长有效遏止了全市财政收入的急速滑坡，减缓了财政收支平衡的压力。
（一）信贷资金是中小企业融资主力军
2008-2012年，XX市中小企业贷款余额和贷款增速连续五年增长。调查中还发现，中小企业从金融机构融资占其全部融资的比例超过90%，企业借款数目超过上千万元仍主要从金融机构获取，所以从中小企业的融资渠道和规模上来看，信贷资金仍是中小企业的主力军。然而从中小企业贷款规模占金融机构贷款总额比例来看，近五年XX市中小企业所占GDP比例由85%左右增至90%左右，但中小企业信贷比例却基本维持在5%左右，金融机构对中小企业资金支持乏力。
（二）财政支出逐步加大刺激中小企业发展
据统计，2008-2012年中央、省、市各级财政通过专项补助资金、财政技改贴息、争取国债专项资金、设立中小企业发展专项基金等方式，加大对科技型、创新型企业的专项资金投入以及对中小企业技术改造和升级给予资金支持。
（三）财税政策陆续出台瞄准中小企业
近年来，XX市政府根据实际情况，以促发展为目标，制定面向中小企业的优惠政策。特别是在金融危机对全市中小企业的巨大冲击下，XX市政府更是直接出台了20余条用于扶持中小企业的相关财税政策。据统计，XX市地方财政每年为中小企业减免税费都超过3000万元。
（四）财政信用担保风险补偿体系不断完善
目前，XX市已经初步建立起了中小企业信用担保体系，担保机构在政府支持下，在促进中小企业信贷融资方面起到了重大作用。数据显示近年来XX市担保行业发展实力和服务规模不断提高。
三、XX市中小企业陷入融资困境
（一）信贷资金杯水车薪
中小企业信贷难是一个全球性问题，但与发达国家相比，我国中小企业信贷难问题更为严重。目前，XX市中小企业多数属于资源型、粗放型和劳动密集型企业，企业面对外来不利因素时承受能力较弱，金融机构处于成本和风险等因素的考虑，特别是在流动性紧缩效应的大环境下，金融机构更喜欢把信贷资金投向风险小、成本低、收益高的大型企业，金融机构对中小企业资金支持力度匮乏。
（二）财政扶持作用不明显
财政补偿资金的使用上缺乏针对性和灵活性，大部分中小企业由于资质不够、申请手续过于繁琐等原因，获取补偿资金支持的机会少之又少；同时，由于财税政策宣传不到位、财税部门执行不及时等原因，导致相当一部分中小企业在经营步履维艰时，无法享受到政府的优惠政策。据统计，2010年XX市享受财政专项资金的中小企业占比不到5%，享受财税优惠政策的中小企业占比也仅仅只有30%。
（三）外部政策的累积效应
一方面，宏观调控政策的叠加效应遏制了中小企业的快速发展。政府将“控制通货膨胀、稳定物价”作为宏观调控首要目标的同时，通过出台节能减排、淘汰落后产能等促进经济结构调整的政策，加之高频密集的紧缩性货币政策调控直接影响到了中小企业融资环境。
（四）中小企业自身信用缺失
由于XX市中小企业大多处于起步阶段，整体信用体系还不完善，企业的信用意识还比较淡薄，许多中小企业会计信息的完整性和准确性缺失，透明度和必要的监督更是缺乏，有人甚至根据不同需要做不同的账，其准确度和参考性低，造成银行对中小企业缺乏信心，影响了银行信贷资金投放。
四、政策建议
（一）完善中小企业信用体系建设，构建“生态融资环境”
地方政府要建立以政府政策引导为中心，人民银行征信管理为辅助，第三方担保机构、商业银行、中小企业联盟相互沟通、相互协作的“五位一体”的“生态融资环境”。具体结构如下：
（二）合理利用财税杠杆，拉动中小企业快速发展
首先在资金支持方面，地方政府应结合本地实际情况，在本级财政预算中列支中小企业发展的专项资金并逐年适当增加；同时在税收方面，可以考虑对为符合条件中小企业放贷的金融机构的营业税、所得税方面进行一定程度的减免。
（三）拓宽中小企业融资渠道，建立多元化融资体系
地方政府应在建立银行贷款风险补偿基金，降低银行信贷风险的基础上，同时通过打造综合公共服务平台，重点向中小企业提供有效服务，从而构建多元化融资体系。在此基础上，通过直接融资和间接融资相配合、相促进的具体手段来拓宽中小企业融资渠道。直接融资可以选择通过股权融资、集合债融资等方式扶持来实现；间接融资可以根据不同银行不同的资金投向和金融产品，通过地方政府、人民银行等部门机构，把有贷款需求的企业推向商业银行。
参考文献
[1] 许建蓬.中小企业融资难的原因与对策[J].财经纵横，2011（8）.
[2] 江南春.完善信用担保体系拓宽中小企业融资渠道[J].商业经济，2011（2）.