谈发挥税收在拉动“内需”中的作用
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摘要:金融危机的影响席卷全球,对经济发展产生重大影响。为有效拉动内需,政府通过一系列税收政策来干预经济,国内企业的健康发展创造良好公平的税收环境。通过税收改革对企业和社会的影响,可以有效地拉动国内需求,充分发挥税收对国民经济发展的调节作用。
关键词:税收;扩大内需;收入分配
中图分类号:F812.4 文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)02-0085-02
GDP的基本平衡式,即GDP=消费+投资+政府支出=消费+储蓄+税收。从后一个等式可以看出,当一个国家的GDP一定时,那么消费的扩大与税收的多少是成反比关系的。因而,想要扩大内需,最重要的是减少一些不必要的税收,这是最直接的。同时,也可以通过减少储蓄来实现消费增加。减少储蓄也与税收政策摘要:金融危机的影响席卷全球,对经济发展产生重大影响。为有效拉动内需,政府通过一系列税收政策来干预经济,国内企业的健康发展创造良好公平的税收环境。通过税收改革对企业和社会的影响,可以有效地拉动国内需求,充分发挥税收对国民经济发展的调节作用。
关键词:税收;扩大内需;收入分配
中图分类号:F812.4 文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)02-0085-02体系中包括诸多税种,每个税种主要是完成相应的税收任务,但除此之外,每个税种也都有其特殊的角色定位――担负着不同的任务。拉动经济增长的需要主要来自消费、投资和出口三个部分,内需不足的核心问题是消费问题,因而扩大内需就是让老百姓有较强的消费能力,让其手中拥有更多可供支配的收入。
(一)所得税在拉动内需上的作用
1.个人所得税。2008年3月将起征点调高至2000元,并从2008年10月9日起,暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。这一系列的调整表现了政府一方面是希望通过此调整来缩小贫富之间的收入差距;另一方面,也是面对金融危机的影响,希望通过调高个税起征点来刺激经济、刺激个人消费。如何拉动消费市场,这就有一个话题是不可避免的,就是如何让百姓口袋里面的钱更多,提高个税起征点是最直接的减轻税负、增加个人收入的方式。而5%～45%的九级累进所得税率则是让收入高的人支付高税收,而收入低的人得到收入转移。对于高收入者来说,已经有足够的金钱来使物质丰富,多余的钱可能并不会在很大程度上来扩大内需,反过来中低收入者相对物质条件匮乏,多余的钱更有可能用于购买商品来满足自己的需求,因而个人所得税的累进税率也可以从另一方面来调节收入的均衡化,借此扩大内需,刺激经济的发展。
2.企业所得税。实行后的企业所得税法将原有的内资企业所得税与外商投资企业所得税统一合并为企业所得税,并将税率从原有的33%降为25%,小型微利企业更是可以享受到20%的低税率。这一改变不仅统一降低企业所得税的税负,也使内资企业同外资企业有统一的税负,增强税负的公平性,提高内资企业的竞争力。同时,两法合并为企业创造的公平竞争的税收环境,对区域经济协调发展、经济发展方式转变、引进外资的结构性优化,都可能产生深远的影响。从更加长远的角度看,降低税率、公平税负也可以增强国内企业长期的生机和活力,特别是可以推动中小型企业向创新导向型经济转变。
(二)增值税转型对扩大内需的作用
企业“消费”也能够起到扩大内需的作用,还能带动老百姓的消费。企业“消费”是一种投资,一方面增加自身在本行业当中的综合实力和竞争力;另一方面,也对资金的流通形成非常良性的循环。当企业手中有钱时,倾向于对资本品的投入和对新技术的投资,从而刺激经济的发展,增加老百姓的就业,使得老百姓手中有多余的钱用于刺激消费,老百姓消费增长可以刺激企业更大地加大生产,形成资金链的前后衔接。作为以劳动密集型的制造业为中心的中国企业面临着出口困难、销售下降、利润下滑的经济困境,此刻单靠企业自身去克服险境难度是很大的,需要政府的扶持与帮助。而增值税从生产型到消费型一步到位的转型为企业提高竞争力和抗风险力,克服国际金融危机影响提供了很大的帮助。之前一系列循序渐进的推广试点为增值税的转型做好了铺垫,使其在全国的推广拥有更多的实践经验和成果。它的实施一方面可以促使企业用更多的钱用于对生产设备等固定资产更新换代,增强综合竞争力;另一方面,增值税转型在客观上可以达到为企业减税的效果,间接拉动企业投资,防止经济过度衰退。
(三)调整消费税的征税对象可以合理有效拉动相关产业内需
近两年,国家对消费税征收对象增加了一些项目,如高尔夫球场等高档娱乐设施,健身类、保健类设施及产品,等等。这些项目的选取兼顾了各方面的因素,可以增加财政收入,为政府实施举措提供财力保障。同时,消费税征税对象也减少了一些项目或者降低一些项目的税率,如护肤护发品、摩托车、酒及酒精、汽车轮胎等项目,因为随着人们的消费水平和消费结构发生的变化,护肤护发品等物品的消费越来越普及,已经逐渐具有了大众消费的特征,成为人民群众的生活必需品。对于生活必需品,高额税负必将使老百姓的生活质量下降,成为生活负担,而适时地对消费税征收对象进行调整,也使老百姓改变消费方式,进而扩大内需。
(四)其他小税种的政策变化对扩大内需的联动作用
1.燃油税的“税改费”。对汽油、柴油和燃气开征燃油税,以取代养路费、公路客运附加费、公路运输管理费等相关税费,同时,取消涉及交通运输和车辆的各种不合法、不合理收费,并保留少量必要的税费,实行规范化管理。日常出行的支出往往占普通老百姓生活支出的10%左右,对这方面的税收减负,将间接为老百姓省下大笔的收入。而且燃油税是按照从量征收的,只与用油量的多少相关联,而不是以往的一刀切制度,更加公平合理。如果拿普通的低收入者与高收入者来比较,高收入者的出行机率势必比低收入者的出行机率大,燃油税 “税改费”之后,无形中也减少低收入者的负担,使其更有能力去购买其他生活的必需品。
2.契税。从2008年11月1日起,国家税收政策规定个人首次购买90平米及以下住房,契税税率下调到1%;个人销售或购买住房暂免征收印花税和土地增值税。房屋是每个家庭的必需品,同时也是一笔极大的支出,政策中对房屋90平米的规定,可以看出这项政策变动更有助于帮助低收入居民。这样,低收入居民则可以有更多的钱用于购买其他生活必需品,拉动其他物品的消费。
二、税收政策通过影响就业和政府投资而拉动内需
(一)税收政策促进就业创业
拉动内需最根本的是消费问题,而拉动消费最根本的是居民的收入问题,大部分居民的收入多半来自于所从事的职业,因而就业问题对收入的多少影响是巨大的。近年来,国家出台的一系列就业创业的税收政策,很多是针对就业困难人群。解决这类人的就业问题,不仅可以起到加大对社会必需品的需求,扩大内需的作用,更重要的也是推动经济社会科学、和谐、平稳地发展。这类税收政策更多的是优惠导向政策,对再就业人员从事个体经营实际限额扣减政策,对招用残疾人就业的企业实行增值税减免、企业所得税加计扣除政策,对符合规定的特殊人群从事创业工作免收税务登记证工本费等措施,有力地促进其就业的主动性和就业环境的良好性。同时,促进增值税全面转型、降低增值税小规模纳税人征收率、降低合并内外资所得税并降低企业所得税率、加大企业所得税的优惠力度,等等,同时对各类企业减免税收,从而有力提高企业竞争力,促进产业结构升级和经济发展方式转变,大大增强企业吸纳就业的能力。
(二)税收间接影响政府投资,依靠政府力量拉动内需
税收收入是国家财政收入的主要组成部分,也是政府实施各种政策的有力保障。税收政策也是国家财政反作用于经济的一个重要杠杆。政府的投资多数集中在公共产品及民间投资不愿介入而又关系到国计民生的领域中,主要分为两类,一类是只能由政府提供,经济发展必需的,如国防、外交等;一类是现有国内机制使得私人投资无法承受风险极大又是关系国计民生的领域,如交通、电力、能源建设等,这就需要政府大规模的投入,也需要税收收入作为实施的保障,以此来满足人们的需求。比较典型的是国务院近日提出的加快民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建、提高城乡居民收入水平等扩大内需、促进经济增长的十项措施,这就是有效利用财政收入,刺激经济,扩大需要的表现。在外需疲软不断加剧、内需潜力亟待挖掘的现状下,政府投资扩大可以在一定程度上刺激经济复苏。
拉动内需的税收政策主要还是体现在减税免税等优惠措施上,实施这些政策时给居民和非居民纳税人都带来了好处,但是,在一定程度上还是会削减政府的财政收入。而财政收入的减少却能够削弱中央财政支付转移的能力,使得相对滞后的地区改善公共服务和基础设施的力度减弱,对于中国这样一个东西部贫富差距如此之大的国家是不利的。
针对某一产业或区域的税收优惠政策,也可能加剧产业之间或区域之间的发展失衡。享受税收优惠的比其他没有享受税收优惠的在市场上更具有竞争力,造成市场经济的不公平,影响产业的和谐发展。同时,过多的税收优惠政策也容易被人利用作为避税的手段,使得本已经有压力的财政收入承受更大的压力。
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