把脉企业现金流激活之道

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刘总是我的一个朋友，经营一家服装公司，同时有几家网店。公司成长很快，每年的营业收入都超过五千万。但是近期碰到刘总，聊得最多的就是现金流。因为品牌服装加工占公司营业收入的一半以上，而服装品牌商往往会延迟结款，可原材料采购和加工费却一刻都不能少，所以营业额增长迅速的同时，却面临资金紧缩的困境，不得已总是拿网店的营业收入去补加工的漏洞，但网店的运营也离不开现金流，所以刘总头痛不已。

很多企业都或多或少面临刘总这样的问题，现金流对企业重要性如同血液对于人体，只有血液充足且流动顺畅，人体才会健康，只有保持良性的现金流，企业健康成长才会有基础。尤其是制造业企业，从产品的市场调研到售后服务，任何环节都与企业的现金流交织在一起，现金流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展。

我们时常可以看到，有些企业虽然账面盈利颇丰，却因为资金链断裂而倒闭，究其原因，有个不容忽视的问题就是，没有针对自身企业制订现金流管理制度。

首先，企业购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资等，这些活动都需要企业现金流支持。其次，企业的应收款回流滞缓以及不断到期的应付款压力。还有一些不确定因素，诸如：交易合同中断或终止，法律纠纷引起的诉讼赔偿，融资的难度增大等等。

经济发展期是许多创业企业或者中小企业面临的契机，同时快速的发展也会掩盖许多问题，当一个企业快速发展时，尤其是面对现金流压力时，我们应该在法律允许的范围内，采取哪些行之有效的解决方法呢？

一、不可不用的抵押贷款

抵押贷款指以抵押人所有的实物形态为抵押主体，以不转移所有权和使用权为方式作为债务担保的一种法律保障行为。借款人在法律上把自己的财产所有权作为抵押而取得的银行贷款称为抵押贷款。但是抵押贷款也要注意风险，许多人为了快速获取资金，在抵押贷款的手续上简单操作，或者直接找无资质的抵押贷款机构进行贷款，支付高额利息，这无疑是饮鸩止渴，对企业没有任何好处。

二、出奇制胜的融资租赁

融资租赁通常的做法是出租人出资购买承租人选定的技术设备或其他物资，作为租赁物出租给承租人并按合同约定取得租赁物的长期使用权，在承租期间，按合同约定的期限支付租金。融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。由于其融资与融物相结合的特点，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的要求不高，所以非常适合中小企业融资。此外，融资租赁属于表外融资，不体现在企业财务报表的负债项目中，不影响企业的资信状况。这对需要多渠道融资的中小企业而言是非常有利的。

三、巧妙处置不良资产

通常许多制造型企业，或者发展时间较长的企业，都会产生一些不良资产，实施不良资产的剥离与重组，首先应对企业的财务账目及其全部资产进行清理与核实，并编制资产清查报告；其次，根据清理情况，确定不良资产范围、项目及具体剥离方式，报决策层审批。最后，按所确定的不良资产剥离项目与剥离方式实施。

四、明修栈道的债务重组

一说到债务重组，许多人会联想到另外一个词——破产。其实这是两个概念，而且债务重组是许多企业真正的重生之道。企业的债务重组主要有以下几种方式：（1）以低于债务账面价值的现金清偿债务。（2）以非现金资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。（3）将债务转为资本，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。（4）修改其他债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等。这些措施需要团队进行运作，同时也需要企业加强风险防范意识。企业主讳疾忌医的思想，传统意义上的重组会失去控制权的思维，现代化风险管理的成本投入，是债务重组面临的最大障碍。

五、血液再造的员工持股

内部员工持股原则上通过两种方式设置：一是增资扩股方式，二是产权转让方式。入股人或认购者资格由企业自行决定，但必须是本企业的员工，非本企业员工不得以任何方式参股。员工认购股份遵循自愿、风险共担、利益共享的原则，一般按员工个人岗位、职称、工龄贡献等确定员工认购数额。董事长、总经理等高级管理人员认购原则应同企业绩效挂钩。在实际中，员工持股计划被广泛用于各种各样的公司重组活动中，包括代替或辅助对私人公司的购买、资产剥离、挽救濒于倒闭的公司以及反接管防御。从企业所有者角度看，员工持股计划的确是实行资本积累、公司筹资的一种有效手段。

经济过热时期，我们提倡经济软着陆，当经济衰退期，我们又提倡经济软重生。由内及外，合理巧妙利用企业资源和法律手段，盘活企业的经营血液——现金流，这是发展中的企业必修课之一。