定向付款在资金风险防范中的应用
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【摘要】随着我国社会经济的不断发展，经济改革的不断深入，我国的经济制度已经基本实现了市场化的转变。企业在激烈的市场竞争中需要生存并且以良好的态势继续发展就需要不断的更新企业制度、完善企业经济体制。其中，资金，是企业在市场中生存的基本条件。在企业的财务管理中，保障资金安全是其需要面对的重大问题。资金管理始终在企业的生产运作中发挥着不可忽视的作用。要切实提高企业的经济效益就需要做好资金风险防范。本文从资金风险防范的概念入手，分析了企业可以为了防范资金风险而采取的有效措施，并且特别指出定向付款是如何防范资金风险的。
【关键词】定向付款；资金风险；分析应用；
【引言】基于经济全球化的大背景下，世界的经济局势已经陷入了一个长时间的萎靡状态。从我国的经济局势来看，我国的国民经济依然保持着6%—8%的增长速度，在低迷的经济格局中十分的突出。我国的经济发展已经出现了一个投资热潮，从而促使资金的流量相对加大，同时也增加了资金的流动风险。再次自我国加入世界贸易组织之后，与世界的经济来往逐渐增加，经济摩擦与纷争也随之增加，我国的经济局势出现了挑战与机遇并存的局面。在这系列的背景与前提下，我国的企业如何有效规避资金风险就显得十分重要。
一、资金风险防范
1.1资金风险
人类进行任何一种活动的同时都会伴随着风险的产生。简单的说风险就是说人类劳动付出后所取得的成果的价值与成就具有不确定性。在现代社会，不论是从事政治行为、经济行为、生活行为等一系列行为都会存在风险。就经济风险而言，就是指人们从事某种经济类的活动与行为就其行为的结果有不确定性。资金风险在企业中主要可以体现在以下几个方面：企业的存货存量、企业的预算与并购等。资金风险的存在对企业的存在经济具有十分重大的意义，健康的资金活动是企业生存的基本，企业只有将资金时间价值与资金风险掌握好，就能够有效的降低企业经营风险，从而降低可能出现的经营损失，在保证经济效益的前提下，降低Beta系数指标。
1.2资金风险表现
在经济市场化背景下，由于金融的环境逐渐主要多元化现象，金融体系变的十分复杂，人们追求经济利益最大化，从而加强了对资金的风险管理。资金风险主要表现为以下几个方面：1）企业资金信息失真。由于为了在激烈的市场经济中处于良好的竞争地位，企业往往面对消费者的形象都是虚假的。企业掩盖真实的财务信息就是为了在市场中树立良好的企业形象与资金状况。从财务存量角度来看，企业的资产账面净值大大小于实际负债金额。企业为了躲避破产危机，就会对企业的资金实际情况进行虚假掩饰。2）企业运营管理实效。从企业的现金流量角度来看，我国企业大都存在现金流出大于现金流入的现状。经营性现金流量为负数，更有甚者，企业内部出现了资金萎缩等情况。严重影响了企业的生产管理能力，主要表现在以下几个方面，对企业内部没有资金还使得企业内部的凝聚力加强；对外销售缺乏一定的商业信誉，甚至没有经济实力来履行正常的债务偿还。3）企业的长期发展经营受到影响。这种情况的影响是最为直接的，企业的市场销售份额大大降低，经济效益降低，甚至亏本。企业主管的业务量持续下降，甚至出现负增长。由于资金的缺失会使得企业的正常经营活动受到很大程度上的影响。4）企业信誉下降。企业的资金出现风险会导致企业在市场的经营活动中出现拖欠应付款项的行为，这样就会加大企业从物资供应商、金融机构等部门获得偿债需求，甚至维持企业日常运作的资金，由于企业内部的资金链已经产生混乱，由此陷入恶性循环，最终将可能导致企业的财务管理出现严重危机，甚至破产。
1.3造成企业资金风险的主要原因
企业中出现资金风险是十分危险的标志，将会导致企业内部正常经营出现紊乱，从而降低企业的机能。深究企业出现资金风险的原因主要可以概括为以下几个方面：1）财务管理质量不高。企业内部的财务管理部门的工作开展的不够科学不够完善是企业出现资金风险的主要原因。有一些企业的财务管理方式是过于激进的。这些过于激进的筹资措施主要就是过分的使用短期负债方式进行筹资用以满足企业长期发展的资金需要。在生产运作方面，一边本着将企业做强做大的目的盲目扩大企业生产规模，一边却因为资金不能到位而导致运作困难。在企业进行投资时，在着重于长期发展的目的上，投入过多的资金，将企业的运营资金的占用掉，造成企业原有经营规模资金短缺。2）企业资金流动制度不完善。企业内部的资金流动制度不完善是导致资金风险的重要原因。由于目前的信用政策较为宽松，从而导致越来越多的企业选择赊借款项，但是由于不能在规定时间内还清规定款项，导致产品赊销，从而致使企业内部的资金链出现紊乱。企业往往会通过多种债务方式进行融资。在进行融资的过程中，企业没有明确的认识到自身在市场上的地位，没有将行业的发展规律与企业的发展阶段进行合理的分析从而造成判断失误，没有建立良好合理的融资意识。3）企业资金管理手段不科学。企业在实际运作过程中经常会出现盲目投资、盲目担保、没有目的的扩大生产规模。具有关部门的统计资料显示，在国内1000多个上市公司中有将近一半的公司存在着对外担保的现象。其中担保频率比例最高的公司在一年内为他人或企提供贷款担保总共25笔，折合人民币72824万元，是该公司当年审计净资产的321.67%。盲目的投资追求企业的生产规模扩大化对企业来说是十分危险的。4）企业管理人员问题。在企业进行资金流动管理的过程中，资金的管理者是其中重要的一个环节。一部分企业的资金管理者由于自身职业道德低下，私自贪污受贿，对企业的资金流动管理过程中造成了很大的风险与危害。
二、企业资金风险相应措施
2.1定向付款
按照各种类型合同、规定付款内容、制定付款单位、确定付款金额的一种付款模式。通过定向付款能够对企业所需要支付的款项进行全方位的立体式管理与精确的控制，确保资金在流动的过程中能够实现专款专用，保证资金的流动方向与目的，很大程度上的保障企业资金的安全与完整。能够对资金实现切实的监督运作与监管，能够在很大程度上规避资金风险。企业在采用定向付款模式时，能够有效的对资金流动过程中的各个环节与走向进行控制。对于资金流动的目的、方向、用途等进行严格把关，从而形成一套严格规范科学的付款制度。主要可以分为以下几个方面：1）资金的使用拨款必须严格按照企业程序规章制度进行。2）在实现定向付款中，一部分付款由于实际采购情况与合同中规定的有所出入，需要企业负责人签署有关证明来承担此现象引发的一系列经济与法律后果。3）在企业进行物资采购中，如含有大型的机械、装置、材料等需要通过银行转账的方式进行，严格控制企业的现金流动与财务备用金的超额流动，杜绝现金付款中极易产生的资金流失现象。4）企业中的财务部门应该定期或者不定期的根据企业支付的实际现金进行详细核实，对其是否按照有关数据进行支付，如发现有不符合实际情况或者有所出入应该立即提出异议，并且要求整改。5）根据企业的实际生产情况对资金的投入使用进行分析总结，观察资金的投入是否与企业的生产运作相符合，是否有超出预测范围，如果超过了正常的范围就需要对资金的支付、流动进行有效的控制，使得其回归到正常轨道中。
2.2定向付款与资金风险控制
在对于企业运作过程中极易出现的资金风险上，定向付款能够在一定程度上对其进行防范与控制。主要表现为以下几个方面：1）企业的资金从审批、支付、监管、总结等各个方面都进行了科学的规定，对资金的控制进行了有重点有目的性的控制。企业所支出的每一笔资金的流向与动态都能够及时的掌握，杜绝资金在支出时出现漏洞从而产生的资金转移、挪用、体外循环等不规范现象，规避了提前将利润实现分配。2）强化了资金的实际控制。企业内部财务管理部门往往会出现资金管理失控，导致资金的压力过大。资金压力的形成主要是由于垫资数额过大以及合同形成时款项较为苛刻形成的。但是其形成的根本原因从某种程度上看可以说是没有实行定向付款。从而使得资金在流动的过程中出现了一系列不规范的行为，例如转借、挪用、提前分配利润、提高生产成本等。这些漏洞很大程度上加重了企业在实际运作过程中的资金压力。在实行定向付款后，资金流动的去向就能够得到有效的控制，由于人为因素带来的资金管理上的种种缺陷将会得到一定程度上的消失，从而有效的缓解企业的资金压力。3）强化了企业生产成本的控制。在企业进行运作生产过程中，一些不规范的使得企业资金流失的行为都能够对企业的经营产生极大的危害。如果企业在生产时由于人为原因导致企业的生产成本被扩大，会导致企业存在隐藏性的亏损。而采用定向付款就能够彻底杜绝此类现象。在企业支付资金前对成本进行了详细的了解与掌握，企业一切的成本支出都被控制在规定的资金使用范围内。4）保证企业债务按时偿还。通过定向付款这一手段能够有效的防范资金风险的出现，是提高企业生产经营效率的有效手段与措施，对企业的发展具有十分重大的意义。企业需要将定向付款作为一项有效的防范资金风险的手段加以足够的重视，从资金流动源头上避免资金的流失，从而促使企业的经济效益与资金动态进入良性的循环与发展。
2.3其他防范措施
企业除了要重视对资金的流向与动态外，还应该加强对企业内部资金的安全管理。不论是管理观念上的误区还是管理手段上的缺陷，企业都应该针对存在的问题进行分析总结，进而提出有效的措施。主要可以分为以下几个方面：1）完善资金管理的机制。企业拥有健全的资金管理体制是防范资金风险的基础，要构建科学的资金管理机制并且充分发挥其在企业的经营作用是十分重要的。健全的资金管理机制要对企业运作中各项过程进行严格的监控，并且保证其运作的科学合理与规范性。财务部门应该在基于科学的资金管理基础下对企业的资金投入进行全面的预算，从而使得企业的各项支出与收入保持平衡，资金的审核制度应该严格规范，避免由于分配不合理而导致资金风险。2）加强企业资金流动的计划性。对企业内部的资金动向进行科学的计划，能够有效的避免企业的资金链出现意外断裂从而造成的资金风险。在企业扩大生产规模，进行融资的同时要根据市场的实际需求进行科学的分析，防止企业盲目投资。市场的发展动态是企业在进行规模扩张的过程中的重要导向，通过流动资金贷款以及银行承兑汇票等多种融资方式进行融资。在选择融资对象时应该严格筛选，选择经济实力雄厚、信誉口碑良好的银行，并且与其构成长期的战略发展关系，从而实现融资成本的降低。构建能够对资金流向进行严格控制的模式与稳健的财务原则。同时还要通过对资产负债率的管理，对企业的资金投入计划进行有效的玉树，避免企业因为投入过大而导致资金链断裂。3）建立结算中心。在提高企业工作人员的道德素质与职业技能的基础上，强化对资金的核算，从而实现对资金的有效管理这就是建立结算中心的主要目标。通过结算中心对企业内部各个单位的分散资金的进行统一管理，将企业内部各部门的财务制度做到统一的规范。降低了资金积压率，盘活了企业的沉淀资金，对资金的合理使用起到了不可忽视的作用。实现资金统一管理，有效的提高资金使用率。对于提高财务工作人员的工作素质应该制定出相应的规章制度，并且定期不定期对员工进行考核与审查，有效的全新的资金管理体系的顺利实施。
结束语
企业科学的资金管理对规避企业资金风险中占有十分重要的位置。在企业的运作经验、获得经济效益中起着关键性的作用。定向付款是一种有效的规避资金风险的科学手段，企业在进行经营运作的同时应该重视定向付款的作用，将其充分运用到企业的资金管理制度中，促使企业内部资金产生良性循环，从而使得企业在激烈的市场竞争中处于更加优越的地位。
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