阿尔斯通司库秘笈

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阿尔斯通公司（以下简称“阿尔斯通”）是世界500强企业，成立于1928年，总部位于法国，经营业务以轨道交通、电力设备和电力传输基础设施为主。其司库体系经历了隶属财务部门，后独立成分布在各个主要国家的司库中心，然后再过渡到六大区域的司库体系的过程。阿尔斯通亚太中国区司库徐连生在接受《新理财》专访时表示，目前的司库体系不仅能够为公司节省大量成本，同时也能带来综合性收益，“仅亚太中国区上一财年综合收益（含成本节省）可达2000万欧元。”那么，他们是怎么做到的？

1 垂直化管理。阿尔斯通司库中心直接对应的是业务单元。早前，阿尔斯通在不同国家设立司库中心，再由各司库中心统一向总部汇报工作，这一流程既隔着不同的业务单元，也隔着企业所在的国家和地区，中间程序非常繁琐。2010年，阿尔斯通开始改善管理模式，由国家性司库中心转变为区域性司库中心。如今已形成的六大区域，即北美地区、南美地区、亚太中国、亚太印度、南非及中东地区和欧洲地区，直接与阿尔斯通总部全球司库中心、财资管理平台形成一体化，并且拥有各自不同的部门和管理团队，直接与对应业务单元进行工作对接，省去了中间很多环节和程序。徐连生评价说，这一模式的改变使司库体系更高效、快捷和便利。

2 注重内控和风险把控。阿尔斯通实行严格的内控制度。在内部颁布内控手册—“E-BOOK”，对司库体系中能做什么、不能做什么、如何做等做出了明确规定。另外，阿尔斯通于2006年开始搭建的财资管理平台，不仅能够实现下属企业账户、银行、资金管理的集中，同时下属企业也能在此完成与银行的管理、融资额度等工作。另一方面，阿尔斯通在现金管理方面实行零余额管理：要求每家企业每天的资金余额为零，当天企业收付资金自己管理，在一天工作结束之际，阿尔斯通将企业资金划拨到总部资金池，通过企业内部专线来管理现金流，将资金风险降到最低。同时，阿尔斯通在风险把控上也颇为严格。如在面对外汇风险时规定：任何一个合同，只要签署的货币为非本国货币，即被认为是外汇风险。他们要求，在超过一定金额时，必须要通过套期保值来提前锁定此外汇风险。

3 加强IT技术及管理平台建设。阿尔斯通财务系统均为SAP系统。在阿尔斯通司库体系当中，其拥有现金池管理系统、电子银行系统、Treasure Web系统、Bonga系统及文件共享系统(Share Point)等。Treasure Web系统是司库内容处理系统，能够处理阿尔斯通的全球外汇交易、银行交易以及银行投融资等；Bonga系统是查询及管理系统，能够查询和管理阿尔斯通全球的银行账户、银行授信额度以及保函等；文件共享系统(Share Point)储存了阿尔斯通所有的签署文件，只要经过授权，无论在哪个区域都能查询文件。“这些管理平台不仅能够使内控要求清晰化，同时也可以管控风险，甚至避免更多的工作量，提高成本的收益性。”徐连生评价说，

4 加强团队建设。阿尔斯通对司库人才的要求首先是兼备财务知识和金融知识，同时还要具备掌握市场趋势的综合素养，要求对外是司库人员，对内是银行金融专家。阿尔斯通还要求司库人员要具备较强的适应新产品的能力。在个人综合能力符合要求之后，阿尔斯通又能把六大区域的专业人才凝聚在一起，形成较强团队。

5 紧盯市场需求。司库体系要求财务人员在市场上具有敏锐的前瞻性。就在我国政府热推跨境人民币结算业务之际，阿尔斯通于2012年初在香港首次发行5亿元的人民币点心债券，该债券在短时间内被近百家投资人抢购，阿尔斯通也成为欧洲首家涉及该业务的传统装备制造业企业。“司库人员的敏锐性和前瞻性，是保证企业司库体系走在市场前端的保障。”徐连生说。 对话徐连生

《新理财》：近几年司库渐成热点，你怎么看？

徐连生：近5年来，司库体系在中资企业中逐渐成为一种趋势，无外乎有这几个原因：一是现代化财务管理的内在要求。之前，企业财务大多局限于会计与核算。如今，集团化企业要求财务在投融资管理、现金流管理、风险控制、利率汇率管理等多方面进行宏观把控，司库逐渐兴起；二是全球一体化的趋势要求中国企业完善司库体系。对中国企业来说，司库体系不仅能够提高企业内部的管控水平，同时也是同世界企业接轨的必要条件；三是近几年美债危机、欧债危机等要求企业做好内控风险防范工作。司库体系能够将风险细分为流动性风险、汇率风险、利率风险等，这有利于防控外部环境所带来的各种风险。

《新理财》：司库体系更适合哪类企业？中国企业在构建司库体系中要注意哪些问题？

徐连生：单一的中小企业不太适用，司库体系更适合集团化的企业，目前的所有央企都可以做司库体系。据我了解，500强企业中都设有司库体系，只是有的企业将司库放在非常重要的位置，有的企业放在中间领域，有的企业司库则处在闲置状态，但至少司库体系都是有的。中国企业在构建司库体系过程中，要重视两点：一是内控体系要完善，二是制度要明确。如果二者做得都不好，再加上非可控因素，司库体系很难推动。

《新理财》：司库体系将为企业带来哪些收益？发展趋势怎样？

徐连生：司库体系能够带来企业对风险的有效控制，成本的降低，以及收益的产生。在我看来，司库体系将向着财务公司的模式发展，但是有别于财务公司。财务公司需要更多的综合性成本，以及综合性的业务支出，而司库体系则是企业在内控体系完善和公司制度明确当中提炼出来的业务平台。财务公司毕竟是法人实体，必须按照公司的业务范围来经营，司库体系则能够给企业带来更多强劲的可持续性的发展理念和创新产品。

《新理财》：您对中国企业构建司库体系有何建议？

徐连生：其一，中国企业要先建立完善的内控体系、风险制度、管理制度，司库的具体内容很简单，包括：资金管理、投融资管理、风险控制、流动性管理、衍生品交易、利率汇率管理、资金信息系统管理等，但如何在相似的业务当中，做出更加具体，更具流畅性、集中性、高效性的体系则是关键。

其二，选择司库人员最好的标准就是既做过财务工作，又在金融领域工作过。如果二者只有其一，那就要加强提高。司库工作人员的完善要求是，二者均衡发展。司库工作是越做越纯熟，越做越到位，企业司库一般选择更多具有工作经验的从业人员。另外，司库人员也关注宏观经济形势，具备宏观视野，做出更多预知性的判断。

其三，企业内部也要明确一点，即司库既含于会计、审计之中，又独立其外。但更重要的一点是，跨国公司的内控体系都非常完善，制度也明确，中国公司在构建司库体系的时候，千万不要盲进，也不要复制，一定要根据自己公司的特点和具体业务内容的变化来建立司库体系。我建议，中资企业一定要先把内部体系理清，如果制度体系不理顺，即使司库体系的方案和程序再好，也不能在内部得到很好地贯彻和执行。

另外，司库体系在企业运行中一定要发挥集中化的作用，对于企业来说，风险是必须掌控的关键，如果不能做好风险掌控，就很难把控公司发展。而司库体系在把握企业集中性的高度和风险降低的作用上非常明显。