论行政单位财务内部控制的现状及应对策略

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【摘要】 行政单位在我国肩负着众多社会公共服务职能，行政单位自身管理工作的优劣不仅关系着单位的自身发展，更加关系着我国各项经济建设及社会建设的健康稳定，因此加强行政单位内部管理工作质量不仅是单位建设的需要，更是国家全面发展的需要。财务管理内部控制工作作为企事业单位内部管理工作的重中之重，在行政单位内部管理当中具有更加突出的地位。因此如何加强行政单位财务内部控制相关工作的质量提升就成为单位领导及管理人员应该思考的重要问题，本文从当前我国行政单位财务内部控制工作存在的若干突出问题分析入手，结合当前财务内部控制工作开展实际谈谈如何有效加强行政单位财务内部控制具体水平，以供参考。

【关键词】 行政单位 财务管理 内部控制

财务管理工作作为行政单位推动自身发展与国家全面发展的重要内部管理工作，随着我国经济的不断发展，其重要性也在不断显现。近年来关于财务管理工作、内部控制工作方面质量提升的研究也在积极开展，也从制度建设方面、体系完善方面等取得了许多令人瞩目的成绩，但是在取得成绩的同时仍然存在诸多问题，例如内控管理不严、制度执行不力，各类经济案件发生频繁等，这些都是值得我们认真考虑的重点与难点。

一、我国行政单位财务内控工作现状分析

财务内部控制工作在我国行政单位内部推行也有了一些年头，在经过不断努力与探索取得一定成绩的同时，仍然存在着一些主要问题需要我们进一步加强工作力度。首先在财务内部控制意识正确树立方面，虽然许多单位领导干部也深知财务内控对单位发展及国家发展的重要性，但是如何开展具体工作，让这种意识上的重视变为行动上的重视仍然是一个难题。其次在制度建设方面，缺乏有效的具体制度建设，如在固定资产管理方面、资金管理方面、预算管理方面等都需要进行进一步的制度建设与提升。此外在人员素质方面，不仅具体的财务内控管理人员队伍素质仍然存在一定欠缺，单位其他部门的工作人员也不知道财务内部控制与自己实际工作的具体联系在哪里，从而极大地削弱了财务内部控制制度的具体执行力度。最后在管理手段方面，信息化建设较为欠缺，从而让会计信息真实性与有效性难以得到切实保障。总之这些问题如果不能得到及时有效解决，不仅影响单位自身发展，更加影响我国的全面建设与积极发展。

二、提升行政单位财务内控工作质量的思考

针对前文我们提到了诸多现行财务内控工作方面存在的问题，我们应该加大研究力度，有的放矢地进行对策研究，要从意识树立方面、制度建设方面、队伍建设方面、管理手段等方面来切实加强工作力度，从而最大限度确保国有资产在使用及管理过程中安全性与可靠性，全面杜绝、舞弊营私，促进行政单位财务管理内部控制工作有序开展。

1、树立科学内控意识

具体工作方面，我们应该从以下两点进行考虑：第一，要从思想意识上真正地将财务内部控制重视起来，这就需要单位领导与管理人员首先以身作则，切实在工作安排上面体现出对财务内部控制的重视程度。为了能够实现领导干部有效而全面的参与管理，还要加强她们在财务管理工作、内部控制工作等方面的相关知识学习与掌握，从而实现管理的统筹规划，对财务管理、内部控制能够进行具体指导。通过单位最高领导者的以身作则，才能带动单位内部其他员工将财务管理、内部控制的重要性真正树立起来。第二，财务内控科学意识的树立，不仅要从思想意识上认识到财务内控的重要，更加要了解财务内控其重要性日常工作及具体安排中的具象表现，这样才能够将财务内控这个理论概念转化为对实际行为的正确指导，所谓知其然还要知其所以然，只有通过上述两方面的意识建设才能够为财务内控工作有效开展营造一个良好而积极的内部环境。

2、加强财务内控制度建设

财务内部工作包括了预算管理制度、固定资产管理制度、采购管理制度、监督管理制度、岗位责任制度等许多方面。首先在预算管理制度建设工作上，要从预算编制着手，改革原有预算编制手段及方法，将以历史预算执行为基础的传统预算编制方法改变为以单位当前发展及未来发展需要为基础的零基础预算编制方法，从而提升预算管理工作对单位全面发展的推动作用，同时还要加强预算执行过程中关键点环节设置，提升预算管理总体质量。在固定资产管理制度建设工作方面，首先要全面清查单位现有固定资产的种类及数额，严格按照国家相关规定将不符合固定资产新单价标准的资产从固定资产名录中清除出去，同时在固定资产采购环节推行招投标制度，严格审核供货商资质、防止采购人员与供货商之间的暗箱操作，防止国有资产无形流失。在固定资产管理及使用环节，要加强固定资产使用申请、申请审批、使用情况跟踪调查等多个关键点的控制力度，对于闲置资产，也要积极开动脑筋通过租赁融资、出售等方式最大限度发挥固定资产的经济价值。在采购管理制度建设方面，对于日常办公需要大量消耗的普通物资，应加强市场价格调研及分析工作，货比三家，并采用各部门所需物资的统一采购，最大限度降低物资采购单价，同时也能够便于财务管理部门进一步及时了解各部门物资的具体使用情况，有效控制工作成本。对于昂贵大型物资来说，应该采用面向社会的供货招投标制度，避免采购人员与供货商之间的直接接触，更加有效地实现资金有序管理。在监督管理制度建设方面，应该加强内部审计机构的建设与完善，内部审计机构人员安排应该采用内外结合的模式，内就是单位内部原财务管理人员，任用原财务管理人员担任内部审计工作人员一方面能够确保内部审计工作具体开展能够贴合单位发展的具体实际，另一方面也能够大大提升内部审计工作队伍对单位的忠诚度，但是如果全部采用内部人员，也难免会受到单位内部其他组织、部门各种利益意识的侵扰，妨碍内部审计工作的独立性与权威性，因此单位还应该加强与社会专门审计机构的联系与合作，聘请专业人员参与内部审计，有效利用她们多年来从事同类型内部审计工作的丰富经验为本单位的内部审计具体工作开展提供更为科学、合理、积极的建议，同时也能够最大限度确保内部审计工作队伍的独立性。最后，在岗位责任制度建设工作方面，要积极推行责任问责制度，与财务管理人员、审计工作人员签订工作责任承诺书，对于重点控制环节和关键点上，在必要的情况下还应该推行终身问责制度，确保她们在工作当中的积极性、主动性以及提升他们的自律性。

3、加强人员队伍素质建设

人员队伍素质建设，首先要从聘用环节开始就严格把关，坚决执行国家规定的财务会计从业人员持证上岗制度，同时加强对现有财会工作人员的资质审核力度，将不合格人员从财会队伍中清除出去。此外还要根据单位工作的现状及未来在财务内部控制工作方面的相关需要积极引进兼具企业管理知识、财务会计知识、资源管理知识、资金金融管理知识的复合型综合人才，并且要加强对聘用人员的岗前培训，确保她们能够在最短的时间内快速适应单位财务内控管理具体工作。此外，为了让财会工作人员更好地开展本质工作，还可以推行相关职务的定期轮换制度，这样一方面能够避免工作人员在同一岗位实践过长而产生“我的地盘我做主”的错误意识，另一方面也能够让她们通过相关岗位定期轮换，了解其他岗位的工作内容，从而更好地加强改进自己所处环节的工作方式与方法，实现相关岗位工作人员之间的相互监督、相互约束以及相互促进。其次，还要加强财会工作人员的思想道德和职业道德水平提升，有针对性地开展思想道德教育宣传，积极端正她们的人生观、价值观与世界观，树立科学发展观念与社会主义和谐社会建设观念。再次，在人员综合素质提升工作方面，我们不仅要关心具体财会管理人员的综合素质，同时也要加强其他部门管理人员及工作人员的专业技能和相关素质，因为财务管理及内控工作仅凭财务管理部门一家之力是无法取得良好效果的，当今社会，行政单位财务管理工作已经不仅仅局限于财务管理具体方面，同时也延伸到了单位各部门、各环节的具体操作当中，只有不断提升其他部门管理人员及工作人员的综合素质，才能够让财务管理制度得到有效执行，才能够让工作人员在具体工作当中时刻自律，规范言行，积极参与到财务管理工作当中。从而让财务管理及内部控制真正的在单位内部全面铺展，全面提升。

4、管理手段升级

当今社会是信息化、网络化、数字化高度发展的社会，企事业单位的一切管理工作都必须不断加强信息化建设工作水平。对于行政单位而言，财务管理及内部控制更为复杂、多样，因此信息化管理水平提升就更加重要。管理工作信息化不仅需要加强如配置办公电脑、复印机、打印机、扫描仪等硬件设施的水平和力度，同时还要加强单位网络建设，加强财务管理部门与其他部门的信息交互与传递速度，提升财务管理部门对各项数据信息的及时获取，此外还要根据行政单位具体工作安排及在财务内部控制工作方面的具体要求为自己选择合适的财务管理软件，搭建信息交流平台，从而避免部门与部门之间信息孤岛的产生，最大限度确保财务会计信息的真实性、有效性与及时性，让财务管理能够真正渗透到单位工作的各个方面，为单位领导的科学决策提供可靠依据。

三、结语

行政单位是履行我国社会公共服务职能的重要机构，肩负着我国经济建设及社会建设的重要责任。行政单位的财务内部控制工作不仅关系着单位的自身建设与发展，更加关系着我国的全面建设及社会稳定，因此加强财务内控工作力度成为当前行政单位内部建设的重要工作内容之一。财务内部控制想要得到切实提升不是一朝一夕就能够完成的，它需要从制度建设、人员素质提升、监督控制以及管理手段变革等各个方面加强工作力度，虽然当前我国行政单位财务内部控制工作仍然存在着诸多问题，但是相信通过我们的不懈努力，必然能够不断推进建设水平，最终实现行政单位财务内部控制工作的健康有序开展。

【参考文献】

[1] 忻世民：如何加强行政事业单位财务会计内部控制[J].新会计，2009（1）.

[2] 胡淑德：关于行政事业单位财务管理若干问题的研究与分析[J].财经界，2009（7）.

[3] 刘叔申：试论行政事业单位内部财务控制与审计[J].经济问题，2002（7）.