电网企业内部审计信息化系统建设研究
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摘要： 信息和网络通信技术的高速发展，特别是现代化管理系统的普及和审计信息化的需求，对电网企业内部审计提出了更高的要求。本文先介绍了电网企业内部审计信息化的发展现况和规划管理问题，从审计管理信息化和审计手段信息化两个方面详细探讨了审计管理信息系统、审计门户建设、审计数据中心、现场作业审计系统和在线审计系统的规划、管理、设计研究和建设，分析了系统建设的成功因素，得出新形势下审计信息化的发展方向是智能化、自动化审计。
Abstract： With the high—speed development of information and networking and communications technology， especially the development of modern management systems and the demand for audit information， it has higher demand for the internal audit of grid company. In this paper， information development status and planning and management of internal audit of the grid enterprise is introduced， the auditing management information system， auditing portal development， auditing data center， field operating system audit and planning， management and design studies of online audit system is discussed from the informatization of audit management and audit tools two aspects， success factors of system construction are analyzed， and the conclusion that the intelligent and automated audit is the development trend of audit informatization under the new situation.
关键词： 内部审计信息化；审计管理系统；在线审计
Key words： internal audit information；audit management system；online audit
中图分类号：TP39 文献标识码：A 文章编号：1006—4311（2012）27—0212—05
1 研究背景
电网企业是国家重要的能源行业之一，信息化起步早，投入大，成效显著。电网的技术变革，特别是智能电网的发展，对电网的自动化、信息化管理水平提出了更高要求，关系着电网企业的主营业务发展和生产安全。内部审计所涵盖的财务、工程、科技项目和大修技改等领域涉及的资金流大、人员众多，审计信息和审计数据庞大。信息传输数字化、信息交流全球化和信息技术应用普及化，客观上迫切要求审计的作业方式必须及时跟进，运用计算机技术对被审计单位的经济活动进行审计，才能充分发挥内部审计的作用，更好地履行审计监督职责。
电网企业内部审计部门在开展财务收支审计、经济责任审计的基础上，针对重点电网工程开展了一系列的专项审计，同时还开展了效益审计、信息系统审计等创新型审计，极大地促进和保证了企业的依法经营。然而，电网企业内部审计普遍面临着人员少，任务重的局面，在电网企业信息化急速发展的今天，内部审计部门只有紧跟建设步伐，通过信息化提升审计效率，丰富审计方法和手段，才能更好地实现审计职责。由于审计信息化起步较晚，相对电网企业其他业务部门，审计领域的信息化总体水平较低。审计信息化是企业发展的必然产物，也是内部审计发展的必然趋势。审计信息化对增强审计部门在计算机环境下查错纠弊的能力，更好地发挥审计监督在规范财经秩序、提高财政资金使用效益等方面具有重大作用。因此，电网企业内部审计信息化系统建设具有一定的迫切性。
2 电网企业内部审计信息化规划
审计信息化建设关系和影响到电网企业内部审计的核心竞争力。加快电网企业审计信息化建设步伐，关键是要做到提高信息化认识，并深入开展审计信息化建设实践，身临其境地研究和认识审计信息化的内在规律和具体内容。在信息化建设的规划思路上，要由各级公司独立开发转变为全网审计系统的总体规划和整体推动，并由过去单项业务、局部管理的需求驱动转变为符合全网审计机构审计业务管理的整体需求驱动。
审计信息化发展规划遵循统一建设、分步实施的原则。在企业审计业务流程尚有待理顺、上下级审计信息沟通不快捷的情况下，审计信息化应当先行建设审计管理系统，它有助于审计业务流程向规范化、标准化方向转化，有助于上下级企业间的信息资源共享。在对审计业务进行有效统一管理后，为了实现审计资源内部共享，再开展审计信息门户的建设；当数据积累到一定程度后，开始建设审计数据中心，开展对数据的再分析和利用。在审计作业过程中，引入先进管理模式，进行现场作业辅助系统的建设，再根据各职能业务系统建设及应用程度逐步开展在线审计系统的建设工作，并逐步过渡到业务集成，尝试建设在线审计系统，对被审数据进行实时监控预警和审计分析，从而以信息化建设为纽带，提高电网企业审计的核心竞争力。审计信息化规划管理总体框架如图1所示。
按照“建用结合、经济高效”的原则，在开展审计工作信息化经验的基础上，必须充分借鉴先进的管理思想和经验成果，立足于目前，在企业信息化建设规范指导下，根据审计工作的发展趋势，首先建立企业审计管理信息系统平台，然后再不断扩展其他审计系统建设，以满足审计管理需要，使审计信息化工作有序进行。具体来说，主要实现以下五个建设目标：