当前银行结算账户管理中存在的问题、成因及对策
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摘要：银行结算账户是资金运动的起点和终点，是单位和个人进行转账结算和现金存取的基础，记录着社会资金运动的轨迹。因此，加强银行结算账户管理有利于从源头上遏制、金融诈骗、洗钱等犯罪活动，维护正常金融秩序。同时，也有利于银行机构健全内控机制、降低经营风险。
关键词：银行结算账户；管理
中图分类号：F830.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01
自2003年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）等一系列制度出台以来，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销等环节都进行了规范。但人民银行银川中心支行，在2010年—2013年期间对61家银行机构网点开展的支付结算执法检查中，发现各商业银行在账户管理方面仍存在诸多问题，需要在以后的工作中加以明确和进一步规范。
一、宁夏银行结算账户的总体情况
《办法》将银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。其中，单位银行结算账户又分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
截至2013年上半年，宁夏辖区共有银行结算账户2206.78万户，其中单位银行结算账户19.29万户，占银行结算账户的0.9%；个人银行结算账户2187.49万户，占银行结算账户的99.1%。各类银行业金融机构的市场份额相对稳定，全区政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、地方性商业银行及其他银行机构的单位银行结算账户数量1554户、90550户、5989户、91074户和3768户，分别占单位银行结算账户总数的0.8%、46.9%、3.1%、47.2%和2.0%。地方性银行单位结算账户增长较快，国有商业银行占比持续小幅下降，随着我区银行机构种类和数量的不断增加，银行间的竞争不断加剧，这种趋势还将延续。
（一）备案类银行结算账户未及时备案。《办法》第二十八条规定，“符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户开户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。”在检查中发现，银行结算账户未及时在账户系统中备案是各银行普遍存在的现象。银行结算账户备案的不及时将严重影响人民银行全面了解掌握各银行开销户情况，不便于对辖区内银行结算账户的管理，也不利于对违法案件的协查。
（二）一般存款账户较其他类账户不合规率较高。《办法》第十八条规定“存款人申请开立一般存款账户，……下列证明文件：（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。”相对于其他三类单位银行结算账户，一般存款账户的开户条件较宽松，没有数量限制。在检查中发现，在开立一般存款账户时，缺少证明文件等相关资料的情况时有发生，相对于其他三类账户，一般存款账户银行管理较宽松，不合规占比较高。
（三）账户年检工作贯彻力不强。在检查中发现部分已开立的单位银行结算账户存在企业法人营业执照、税务登记证、法定代表人身份证等开户资料已过有效期，但仍超期使用的现象。由于账户年检需要翻阅以前年度账户资料，手续较繁琐，客户主动年检的积极性不高，开户银行对此重视不够，没有投入足够的人力保障，很难做到一年一检，年检率普遍较低。
（四）账户管理人员变动较频繁。银行账户管理人员更换较频繁，人员流动大，账户管理队伍不稳定。部分新上岗的人员由于对账户各项管理制度没有全面系统的学习，对账户各项规定理解的不到位，在开立、变更、撤销银行结算账户时就会存在不规范操作的现象，有时还会引起客户的投诉。有些银行对账户管理操作员及联网核查操作员口令密码未进行很好的管理，造成人员调整，口令密码遗忘的现象时有发生。
三、银行结算账户管理不规范的成因分析
（一）内部原因。一是为追逐效益，银行往往会放宽开户条件。近年来，宁夏银行业金融机构发展迅速，随着交通银行、招商银行、中信银行等股份制银行的进入，宁夏共有22家银行机构（含村镇银行）。银行机构的较快增长，加剧了同行业的竞争，各行出于绩效考核的压力，就有限的账户资源展开激烈的争夺。由于银行本身是经营货币的特殊企业，追逐利益是银行的本质特征，银行一边要规范开户，另一边又要兼顾经营绩效，这就会使银行处于两难的境地。二是针对《办法》中第六十四条、六十五条规定的对存款人的处罚，银行在实际中较难执行。银行更强调对客户的服务，对于大客户甚至充当了企业“会计”的角色，银行若未能提供给企业满意的服务，企业就会重新选择开户银行。因此，对存款人违规开户，在执法检查中，银行不会主动留有违规事实，检查中难取证，实际处罚也难执行。
（二）制度原因。首先，临时存款账户使用期限较短。《办法》规定临时存款账户最长使用期限为2年（含展期）。对异地从事建筑施工及安装单位，需开立临时存款账户，但目前高速公路、高铁建筑、大型水库等一些项目建设时间周期较长，有的项目2年无法完工，超过期限需重新提交资料，开户单位需回总公司重新搜集资料，手续繁琐，影响工程进度。有的项目虽工程已完工，但牵涉到工程验收，尾款还未结清，施工单位又无法提供新的施工合同，造成临时户即使过期也继续使用的现象。显然《办法》对2年使用期限的规定已无法满足临时存款账户使用的需要。
其次，在定义上未对多头开户给予清晰的界定。《办法》中未对多头开户从定义和范围上给予明确的界定，只在罚则第六十六条提到“银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：（一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。……并处以5万元以上30万元以下的罚款。”这给实际执法检查业务带来一定困扰，对凭同一证明文件在同一银行机构网点开立一个以上同一性质的专用存款账户是否为多头开户存在争议。
再次，对未按规定进行年检的账户，处罚条款不明确。《办法》第六十七条罚则对年检不符合规定和逾期未办理年检手续的单位银行结算账户的处罚，没有较明确的说法。容易造成银行对账户年检工作重视不够。
（三）技术原因。一是联网核查系统更新不及时，系统运行不稳定。为进一步落实银行账户实名制，准确识别客户身份，银行在开户时，需对存款人身份信息进行联网核查。但联网核查系统运行不稳定，有时会出现操作员无法登录的现象。同时联网核查系统身份信息更新不及时，经常出现身份证号码不一致、姓名不一致，照片不一致，存款人对此有时不理解，不愿再出示其它证件进一步核实。这些都给银行办理开户业务带来了不便，影响正常业务的办理。二是开户资料的审核不能通过网络验证。银行对单位银行结算账户的各项开户资料具有真实性审查义务，但由于没有与工商、税务等部门网络连接，对营业执照、税务登记证等证件无法辨别真伪，审查只能做到形式审核。
四、加强银行结算账户管理的建议
（一）改进单位结算账户分类体系。取消临时存款账户的分类，将单位银行结算账户的划分设置成基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户三类。除了专用存款账户需专款专用外，对一般存款账户不按资金用途进行限制。对客户开立的保证金账户应明确是否纳入结算账户管理。这样有利于银行间的公平竞争，减少银行因绩效考核的压力而违规开户的情况。也有利于银行账户创新，为客户提供个性化的服务。
（二）完善系统功能，增强系统稳定性。一是建议加强人总行与公安部门的合作协调，保障联网核查信息系统的及时更新。避免数据更新不及时给银行及存款人开户带来的诸多不便，提高联网核查系统的权威性。二是完善账户系统功能。开发账户系统与支付系统的对接程序，通过与支付系统的比对筛选和可疑交易预警，提高非现场监测手段。增加账户系统电子文档模块，将报送纸质资料变为扫描纸质影像。提高账户开户效率，减少开户成本，实现资料的无纸化保存，减少保存成本。三是建立信息共享机制。建议协调工商、税务、质监等部门，实现多部门信息联网，通过联网系统能够在线查询企业营业执照、税务登记证等开户资料，将人工形式审核变为系统验证审核。
（三）细化账户违规行为的处罚条款。对银行机构的处罚条款应与账户开立、变更、撤销、使用、实名制及管理多个方面相对应，根据不同的内容制定相应的罚则。罚则内容应清晰明了，对违规内容要有很强的针对性，易操作，便于执法检查的执行。对存款人的处罚应明确处罚主体是开户银行还是人民银行，处罚应便于取证和落实，对银行机构的“不作为”行为，也应明确责任。
（四）加银行结算账户的宣传及监管力度。一方面对银行结算账户的监管除采用执法检查外，还应注重日常的监督管理，结合宁夏地区特点，制定《宁夏回族自治区人民币银行结算账户系统准入及考核管理办法》，从系统准入、操作员管理等方面，采用考核与通报方式，加大对各银行机构账户管理的监督检查。另一方面建议各银行机构加大账户宣传力度，对联网核查需提供辅助证明的需耐心细致的做好解释工作，争取存款人的理解；对阶段性存量个人银行结算账户身份信息核实工作要克服困难，发挥自主优势，加强正面宣传引导，耐心解答存款人疑问，提高社会公众对核实工作的认知度和配合度。
作者简介：张丽丽（1982-），女，大学本科学历，经济师，现供职于中国人民银行银川中心支行支付结算处。