资金管理是在项目财务管理中的重要性

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摘要：资金是企业的血液，加强和改善施工企业资金管理是完善财务管理，推动企业财务管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要。本文介绍了资金管理是在项目财务管理中的重要性，分析了资金管理是在项目管理中存在的问题，并提出了优化措施。

关键词：资金管理；项目；财务管理

一、资金管理是在项目财务管理中的重要性

（一）加强资金管理，能有效地防止舞弊

因为在企业的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一，加强资金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，保证资金的收入，支出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生.

（二）加强资金管理，降低财务支付风险

当项目资金管理不当，支付不足或支付困难时，由此产生的债权人对项目的超常压力及影响，就构成了企业的财务支付风险。就大多数中型施工企业而言，依据其经营、生产等经济活动情况，企业可能的财务支付风险主要来自材料、设备供应商，分包商，商业银行，政府有关部门（主要指税务机关）。其中以来自商业银行和政府部门的压力或者说由此产生的风险最大。加强资金管理，对于降低财务支付风险起到积极作用。

（三）加强资金管理和控制，提高资金使用效益

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理，过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费，过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响，因此，应对资金的使用有一个合理的规划，加强资金管理.

二、资金管理是在项目管理中的存在的问题

（一）少数施工项目负责人对财务工作认识不到位

在实际工作中往往有的施工项目负责人由于偏重工程形象进度，而不太重视施工项目财务规范化管理，对财务工作的重要性认识不够，财务人员只是收钱、付款、记账、报账而已。

（二）财务队伍整体素质不高，内部控制制度不健全

在工程项目施工中，没有实践经验就独立承担一个施工项目的财务管理人员普遍存在、且业务素质参差不齐，整体素质不高。有的项目内部控制制度不健全。资金管理存在风险，由于工程项目人员的流动性大，而且项目部又是临时机构，所以岗位人员的设置是有限的，导致有的项目的银行印鉴章没有分开保管，违反了国家和银行关于《印鉴管理》。外包工程款的支付不按程序办理，外包单位还没有开始计量就给付款，这样有可能造成工程款超付的现象。

（三）信息失真，难以为科学决策提供正确合理的依据

信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明，不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策，信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果.

（四）监控不力，缺乏事前，事中的严格监督和事后控制

企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法，管理失控，企业成员不按制度规定乱借款，乱担保，乱投资，乱开支等，导致财务混乱，资金流失严重甚至导致企业走向灭亡，由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营.

三、资金管理问题的对策

（一）提高财务人员自身业务素质

项目财务人员不仅要具备成本核算的专业知识，也要掌握施工流程、工程预算等相关知识。项目财务人员通常在做预算的过程中充当助手以及汇总的角色，比如会在做预算的时候提出一些预算的框架、规则等建议，并且提供一些有用的会计信息，以确保及时提交预算。会计人员虽然决定不了各种预算的内容，但是可以为相关上报预算的部门提供一些可行的建议。汇总编制资金预算，对其执行情况进行考核、分析，提出合理化的解决意见。主要是通过审核各项费用的支出，平衡调度资金，以及建立各项辅助记录和配合项目经理对各职能部门的资金收支执行情况进行检查监督，对工程进行全方位的成本分析，以便采取有效措施来纠正项目执行过程中的偏差。

（二）建立健全完善的企业内部资金管理制度

1、坚持和完善“一支笔”管理制度

企业的资金调度，统一由主管领导审批，重大开支项目必须经企业第一管理者批准后方可执行。不能乱开口子，严把支出关，确保重点支出的需要。否则就可能出现 收支无序，进而导致资金分散、主次不清，甚至失控和浪费现象的发生。

2、建立健全资金归口分级管理制度

资金归口分级管理，是在企业主管人员的领导下，以财务部门作为管理企业资金的专职部门，进行集中管理。同时，根据企业内部核算管理体制，把资金使用管理的权责，按照“管用结合”的原则，归口给有关部门。各归口管理部门再根据具体情况将资金责任落实到所属单位或个人，实行分级管理，在归口分级管理的基础上，规定有关人员管理、使用资金的责任。实行资 金归口分级管理，要做好三项基本工作，即：确定归口部门、明确管理职责、实行限额管理。

3、建立健全资金管理考核指标体系

建立健全资金管理考核指标体系，用以评价资金管理工作业绩，分析资金运用效果，不断提高资金管理水平，增加企业经济效益。具体可考虑设置以下指标：（1）资金周转率，包括存货周转率、应收帐 款周转率。（2）产值资金率。（3）资金利润率。（4）资金成本率等。

（三）运用“封闭运行，双系统控制”的资金管理模式

“封闭运行.双系统控制”是当前比较合理与先进的资金管理模式。此模式主要是强调对资金的监督与控制，具体做法如下：第一，工程建设项目业主与开户银行共同组成资金管理领导小组。制定资金管理办法和资金账户管理办法。第二，工程建设项目业主与开户银行签订银企合作协议，明确双方的职责与义务。第三，工程建设项目业主与开户银行、建设资金用款单位签订三方资金管理协议。明确资金管理各方的职责与义务。第四，建立资金定期检查制度和资金管理约束机制。通过运用此资金管理模式，实现了资金的封闭运行和体内循环，不仅可以杜绝建设资金的挪用和挤占。也可以保证建设资金使用的公开和透明，很大程度上提高了建设资金的使用效率。

（四）应用统一的财务软件，强化财务的监督与控制

加强建设单位的资金管理非常重要的环节是注重管理的创新。管理的创新首先体现在要用先进的计算机信息技术，应用统一的财务软件，推进建设单位财务与业务一体化管理工作，实现企业的信息化管理。通过应用统一的财务软件还可以解决资金管理中的薄弱环节，加速资金周转，提高资金使用效率。同时，通过财务软件完善企业的内部审计制度，配备专门人员，明确其职能，保证财务信息的真实可靠，并对工程建设项目中建设资金使用、冲转阶段进行过程性审计和监督，强化建设单位财务的监督与控制。

（五）减少工程垫资，抓紧各种拖欠款项的催收工作

工程垫资与拖欠工程款问题是建筑业的老大难问题，此问题如何得到解决对施工企业至关重要。对于新上项目，企业应不允许垫资施工。首先，企业对其内外部拖欠的各个款项，要通过建立台账来统一管理，同时对各拖欠款的发生时间、地点、事件等都进行详细记录，以落实到书面上；其次，各拖欠款的清理和催收工作要实行专人专责制度，并设立一定的奖惩机制，且一定要做到按章办事，好要奖坏要罚，不能只是纸上谈兵，使奖惩机制成为摆设，这样才能真正提高员工的工作积极性，起到较好的激励作用；最后，对拖欠时间长、情况复杂的拖欠款，要采取法律手段维护自己的权益，在一定的时间内收集齐全有关的资料数据，以诉诸法律来追收回拖欠款。除了上述措施外，企业还应该规范市场交易行为，健全法律法规制度，以求工程拖欠款问题得到及时的解决，使资金可以及时变现，防止资金短缺、周转困难的情况出现，长此以往下去形成良性循环，可以减少风险，为企业带来效益。

参考文献：

[1]刘华.论我国房地产企业的财务风险管理[J].经营管理，2007（07）.

[2]王晓彬.施工企业资金集中管理问题与对策[J].财经界，2012（12）.