六年掏空史,满纸辛酸泪

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西安万鼎：4000万元成本，4亿元收益

长安信息（600706）2004年年报合并报表显示，截至2004年末，公司总资产14.08亿元，股东权益2.19亿元，少数股东权益1.18亿元，实现主营收入3.73亿元。令人不安的是，在14.08亿元资产中，其他应收款有3.02亿元，预付账款1.65亿元，应收账款0.64亿元，三者净值合计5.31亿元。也就是说，长安信息总资产中有38%是“最不可靠的资产”。熟悉会计游戏规则及中国证券市场黑幕的人都非常清楚，其他应收款、预付账款、应收账款对长安信息这类上市公司意味着什么，我们对长安信息的剖析就从这份“特殊”的年报开始。

时间回到1999年4月12日，当时持有长安信息16.37 ％股份的北京德恒有限责任公司与西安万鼎实业( 集团)有限责任公司签订《法人股转让协议》，根据该协议,北京德恒有限责任公司将其持有的长安信息1430万股法人股,转让给西安万鼎实业(集团)有限责任公司,转让价格为3元/股，总转让价格只有4290万元。而1999年年报合并报表显示，截至1998年12月31日，长安信息总资产4.5亿元，股东权益2.1亿元，少数股东权益0.8亿元，三项应收款项合计0.97亿元，而1998年度实现主营收入3.22亿元，这就是西安万鼎入主时长安信息的财务状况。

西安万鼎入主五年以来，长安信息营业规模没有增加多少，但应收款项急剧增加，而且公司一直未能在公开信息中解释应收款项急剧增加的理由。因为没有来自长安信息的合理解释，我们只能通过分析，推断这些款项更可能为控股股东及关联方所占用，但是，公开披露信息显示关联方只占用310万元的资金。实际上，在中国类似长安信息的上市公司，巨额的应收款项背后总是隐藏着两个事实：一是上市公司巨额资金被占用，二是上市公司盈余质量不高，只能年复一年通过应收款项虚增收入、隐瞒亏损。这两个事实可能同时存在，也可能只存在一个，而在长安信息个案中，我们怀疑两者同时存在!但有一点可以肯定的是，西安万鼎1999年投入的4000多万元股权款，至2005年已至少带来了4亿元的“收益”(假设监管部门不追究并勒令其退还，追究相关人员刑事责任的话)。长安信息目前净资产只有2.19亿元，5.31亿元的巨额资产如果不能回收，对长安信息而言则是灭顶之灾。

天宝置业：离谱的造假

长安信息2004年实现净利0.18亿元，盈余主要来源于一家新收购的企业：陕西天宝置业投资有限公司。2004年5月29日，长安信息出资7200万元，买进一家名叫天宝置业的房地产公司65.5％的股权，出让方是陕西世纪友好医疗发展实业公司。请注意，世纪友好与长安信息关系非常暧昧，长安信息实际控制人蔡世杰及孙公司长安医院院长杜培元为世纪友好的董事，世纪友好与长安信息注册地点同为“西安市友谊东路41号”，怀疑两者为同一控制人所控制，关联交易非关联化。更令人纳闷的是并购天宝置业前后资产及业绩的巨大差异。

据公开信息，截至2003年11月30日“陕西天宝置业投资有限公司”总资产11565.70万元,净资产10858.90万元,净利润-46.48万元。而据长安信息2004年年报称，报告期内，陕西天宝置业投资有限公司实现主营收入17535万元，为公司贡献净利润4785.89万元，资产总额5.47亿元。据介绍，天宝置业主要在建项目“小寨.领秀城”总建筑面积约4.2万平方米，其中新建建筑面积约2.9万平方米，当时新建项目主体已基本完工。以西安地区房价每平米3000元推算，实现17535万元房地产销售收入需要5.8万平米，而“小寨.领秀城”总建筑面积只有4.2万平米。更令人感到不可思议的是，以1.75亿元的房地产销售收入创造1.35亿元主营利润，主营利润率高达77%。也许只有一个理由能解释这种现象，天宝以超低价格购入地皮后以五倍价格倒卖，这可能吗？作为一家房地产开发公司，开发成本年底余额只有0.25亿元，预收账款几近为零，这种财务状况实在令人无法理解。

长安信息早晚要出大事

――金蝉脱壳，大股东要溜

长安信息2005年7月2日重大事项公告，称：长安信息产业(集团)股份有限公司于近期得知公司第一大股东西安万鼎实业(集团)有限公司(下称：西安万鼎)于2004年12月30日发生了工商登记变更。蔡世杰将其持有的西安万鼎25%的股份书面委托梁永宁持有，并将法人代表由蔡世杰变更为梁永宁。公司第一大股东不了解上述情况会影响到公司，现其已经采取了积极措施，于2005年6月30日将工商登记还原，由蔡世杰继续持有西安万鼎25%的股份，并担任法人代表。由于西安万鼎于2004年12月30日发生工商登记变更，其中西安亚盛实业开发有限公司(下称：西安亚盛)董事梁永宁接受蔡世杰委托，名义持有西安万鼎25%的股份，并出任西安万鼎法人代表；西安世峰电子技术有限责任公司(下称：世峰电子)控股股东马昆由于世峰电子受托持有西安万鼎21.67%的股份而出任西安万鼎董事(后辞去董事)。

这则公告引起市场的注意，西安万鼎、西安亚盛、世峰电子存在剪不断理还乱的暧昧关系，蹊跷的工商变更是蔡世杰想溜的前兆。实际上，长安信息这几年子公司买卖非常频繁，拆东墙补西墙，主业也换来换去，与银广夏症状非常类似，包括2001、2002年转让两架空中客车飞机收益3000多万元，一家信息公司去卖飞机？这几年下来，尽管长安信息一直声称要以“医疗信息、健康服务”为主业，但迄今这个主业并没有形成，长安信息主业这个结一直没有打开，公司治理结构存在严重缺陷。与此同时，为了融资及炒作的需要，长安信息不惜铤而走险，涉嫌虚构巨额应收款项，虚增收入和利润。正如贺宛男所预言：这样的公司不出事也就罢了，要出就可能出大事。长安信息大股东及幕后控制人要金蝉脱壳，小股东更要打起十二分精神，监管部门是不是也要亡羊补牢了!