外经贸企业资金运行和风险管理研究

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【摘要】随着改革开放的深入及成功加入WTO，我国国际贸易得到了迅速发展，但是由于国有资产自我保护和监督机制的不健全，缺乏国际贸易信用风险防范措施，使我国外贸企业各方面管理薄弱，造成国际拖欠日益增加。改变企业资金管理观念、解决资金运行及管理存在的问题、应对财务风险是加强与巩固外经贸企业资金运行与发展的关键。

【关键词】外经贸企业 资金管理 风险管理

我国外经贸企业与欧美和亚洲等许多发达国家相比，仍存在着很大差距，对外贸易出口的产品利润很低。同时，我国仍存在着很大的出口收汇坏账率。据统计，我国外贸出口额中有上千亿美元的坏账无法收回，许多外经贸企业因此背上了沉重的债务包袱，有的外经贸企业甚至无法正常经营，而且这些巨额的坏账直接影响我国外经贸事业的健康发展，直接影响我国外经贸企业的国际竞争力。众所周知，资金是所有企业进行生产及开展经营的源泉，是外经贸企业的“血液”，它需要在外经贸企业发展中周而复始地良性循环着。因此，我们有必要对外经贸企业资金运行和风险管理进行探究，从而更好地协调外经贸企业在国际贸易中的地位。

一、资金运行及管理中凸显出来的问题

（一）观念落后，人才缺乏

首先要从企业的管理层开始，企业的管理者必须重视资金管理的重要性。在通常情况下，公司的管理者往往把精力放在销售业绩上，却忽略了销售过程中的资金流向的管理。即使有的时候管理人员在销售的过程中意识到了要加强对企业资金管理，但是从来没有一套资金管理体制被完整地编制出来，所以对外经贸企业的资金使用效率进行监控就变得困难了；其次，外经贸企业需要提高财务人员自身的素质。在财务人员的头脑里，资金管理的观念仅仅停留在以往的观念上，没有与时俱进；再者，人才缺乏。特别是在国际金融危机、汇率等方面的应对上，由于这类财务业务的处理难度大，而且对财务人员的素质要求比较高，所以在我国外经贸企业里，严重缺乏这方面的人才。

（二）财务管理制度的弱化

外贸企业的业务员常常需要到外地出差联系业务，在具体执行外经贸企业制定的有关费用开支标准及报销制度上仍无法做到立即执行，使得各种制度成为空谈。有的时候采购人员在出差之前预借了大量的差旅费，但是回公司之后仍不报销，导致很多往来资金被停留在账上，这种情况既不利于该企业流动资金管理，也对财务核算工作的正常进行产生了不利影响。

（三）财务的考核制度有缺陷

有很多的外贸企业在对财务考核中，考核的指标大部分局限于创汇、结汇、利润等硬性的指标上，但是对资金利润率、资金周转率、资金的流动比率这些“软”指标却没有任何考核；或者就是对“软”指标做出一些规定，但有时有的财务人员为了达到较高水平的指标，与客户盲目地签订不切实际的合同，造成应收资金无法近期回收，形成似盈实亏的假象，使得企业在资金的流动与管理上造成严重的缺陷，同时也制约着企业前行的步伐，长期大量的亏损将对企业发展造成无法估量的损失。

（四）财务人员操作问题

有些财务人员在资金管理方面还停留在传统原始的层次上，分不清公司对外投资的账目，投资收益催收不力，或是没有严格按照市场规律进行物资调拨和出售办事，以及大量未达账项和往来账项长期不及时清理。这都妨碍着资金管理工作的有效开展。

（五）资金使用与处理不当

在资金使用方面并无计划可言，只讲需求，而不问效果。通常外贸企业从事的主要是进出口贸易，所以在资金使用上并不同于其他用于投资的资金。有些企业对资金的盲目使用导致企业业务形成资金缺口，使得与更多的获利机会失之交臂，甚至出现不能及时对前沿市场信息进行处理或处理能力较差的情况。这些都会造成沉淀呆滞资金，成为企业资金管理及运行中的严重障碍。

二、解决措施

（一）转变观念

在外经贸企业财务管理工作中应牢固树立资金管理的核心地位，外经贸企业应该把财务管理作为企业管理的中心，财务管理又以资金管理为中心，外经贸企业的领导应该加以重视。外经贸企业只有认识到以资金管理为中心的重要性，财务管理方面才能真正地把资金管理作为工作的重点。只有这样，资金管理的工作才能在企业的前进中真正地发挥作用，资金风险才会被减少，从而使企业的效益得到增加。

（二）科学使用资金

应根据宏观经济环境与市场信息来注视市场，及时调整出口产品布局和生产规模，生产适销对路的商品。同时处理好投资比例，降低不必要的资金占用，避免造成企业资金紧缺。此外，还要加强企业自身管理，努力提高企业各层级的管理水平，使资金管理的能动性被调动起来，进一步提高企业的经济效益，增强企业的资本积累，以便能应对重大变故或者动荡。

（三）及时回笼资金

企业资金不能及时回笼是目前困扰外经贸企业的一大问题。外经贸企业的产品出口销售是企业生产经营中的主要环节，产品必须经过销售才能实现自身价值。它一方面可以满足社会的需要，另一方面可以使外经贸企业在生产过程中垫付和耗用的资金得到补偿，并同时取得合理的盈利。只有这样，才能完成一个完整的资金链的形成，及时回笼资金是保证企业继续与发展的重要手段，也是最终结果。同时也是企业资金管理的重要环节，通过健全企业营销体系、专注市场动向、以合法的经销方向并结合各企业的实情做出经销方案，是完成最大资金回笼的重要手段。

（四）建立有效的监控机制

建立有效的监控机制对于一个企业来说非常重要，甚至对企业的命运起到决定作用。很多外经贸企业之所以失败是由于没有健全的监控体制。对于大部分企业来说，国有资产的产权关系模糊，所有者约束不住经营者。大多外经贸企业的经营状况不好的原因主要是企业的内部没有相应的监控机制。所以，建立一个有效的监控机制已经迫不及待了。

（五）加强对金融危机的研究和预防

对外贸易中有经济合作关系的企业，应该时刻关注着世界的金融动向，虽然无法预测金融危机的发生时间与地点，但作为外经贸企业财务人员应关注国际金融危机的研究工作，应预防性地对企业资金流向及工程的承包工作进行“免疫接种”。合理管理资金，就能提高企业的抗冲击能力，在复杂激烈的市场竞争中立于不败之地。

（六）提高资金的风险管理

确立资产、负债管理，增强财务风险意识。在产品出口与资金回笼、企业规模与资金等矛盾突出的阶段，不能一味地增加贷款来满足产品出口规模及企业扩大的需求，而忽视了企业流动资金的补充，使企业债台高筑，增加财务风险。一旦停售必将破产，失去免疫力。因此外经贸企业在筹集和使用资金的过程中，要充分考虑到资金的使用成本。

（七）加强外汇风险管理

外汇风险管理可以分为经济风险、交易风险和折算风险。其中经济风险对企业的影响是持续长远的，而交易风险和折算风险则对企业有短期影响。这些风险对企业有不同的影响，造成的结果也是不同的，因此对各种风险应分别对待，只有这样，才能体现这些风险管理的效果。

作为外经贸企业生产与经营循环的归宿和起点，企业的资金运动和生产经营活动存在着空间并存、时间持续的关系。正视企业的资金管理与风险管理，提高资本营运的质量，这对外经贸企业来说不可小觑。

主要参考文献：

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