企业内部会计控制管理之我见

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇企业内部会计控制管理之我见范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。本首先分析了企业内部会计控制的作用及控制应遵循的原则，进而从几个方面提出了加强对策。

关键词：企业；内部会计；控制管理

一、企业内部会计控制的基本内涵及其作用

企业内部会计控制是指企业出于保护和提高资产的运营效率、保证会计资料的完整性可靠性和准确性而制定的一系列以会计方法和手段来组织实施的各项政策、方法及措施的总称。企业内部会计控制的内涵和外延及其范畴十分宽广、覆盖面相当大，从其具体内容上来分主要包括三大种控制即基础控制、纪律控制和实物控制。其中基础控制是会计控制的前提，主要包括凭证控制、账薄控制、报表控制以及稽核控制等几种形式；纪律控制是会计控制的保障，主要包括内部牵制和内部稽核两种形式；实物控制主要是保护资产物资的安全和完整。 现代企业内部会计控制的理论和实践都证明了内部会计控制是提高企业市场竞争能力和经济效益水平的有效工具和手段，它能够有效地提高企业的管理水平尤其是会计的管理水平和资产的运营效率。总而言之，加强和提高企业内部会计控制的质量和水平不仅有利于规范企业的财务管理行为，而且有利于企业经营管理整体水平的提高。

二、建立与完善内部会计控制应遵循的原则

2.1内部相互制约的原则

内部相互牵制是指在各岗位问建立互相验证、互相制约的关系，其在进行有关责任分配时，单独的一个人或部门对一项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。在设计内部会计控制过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可委托中介机构，发挥其客观、公正的作用。

2.2完整性与系统性相结合的原则

完整性要求内部会计控制的措施应渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督。另外，还要求内部会计控制对全体员工都有约束力。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，要将各部门和各岗位形成既相互制约，又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。

2.3成本效益观念与务实原则

设计内部会计控制主要是为了实际应用，因此，不用过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员，选择恰当控制方法和手段，减少过繁的手续和程序，避免重复劳动，使内部控制制度简化且高效率；内部会计控制的文字说明要简洁明了，条理清楚。

2.4动态反馈和预见性相结合的原则

单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度，与时俱进，不断修订和完善单位内部会计控制制度，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时，由于各个单位的内部实际情况是不断变化、发展的，面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展，但是，内部会计控制制度又是相对稳定，为了既要符合现时需要，又要与未来发展相结合，保证在一定时期内的适应力和活力，在设计时要有一定的前预见性。

三、加强企业内部会计控制的主要措施

3.1提升会计内部控制重视程度

会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中基础和奠基，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，我们要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系。实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要。是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计控制真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。

3.2加强会计内部控制体系建设

内部会计控制不仅仅是财务部门的工作，其建立和运营都和公司的每个人员每个部门都息息相关，即构建内部会计控制体系贯穿于公司组织机构的各个环节。首先，建立健全有层次的组织机构。各单位应根据企业会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备符合条件的专职会计人员。会计岗位的设置既要符合企业的实际需要，更要符合内部控制的要求，真正做到不同岗位相互分离、相互制约、相互监督。尤其是不相容职务间要相互分离控制。其次，建立财务管理控制制度。对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定。对会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，保持会计数值真实、可靠。

3.3努力提高财务人员的综合业务素质

首先，加强会计核算和会计监督。会计核算集中化可以有效缓解财务人员编制不足的问题，对财务工作中出现的预算执行把关不严、原始凭证要素不全以及汇账不及时等问题进行规范。其次，建立会计人员岗位监督责任制。能在一定程度上保证会计信息的准确性、真实性和合法性。在实施内部控制中，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外，在专业人员的选拔任用方面以德为先，净化专业队伍，造就一支综合素质较高的会计队伍，才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。

3.4建立有效的监督反馈机制

企业在建立初步的内部会计控制框架之后，应根据变化及时调整完善。这需要建立一个有效的监督反馈机制。企业可在董事会下设置独立的审计委员会，由熟悉企业财务会计和审计等知识且业务较强的董事组成，其主任委员应由外部董事担任。企业通过加强不定期的内部审计，结合外部的定期评审，可及时发现会计控制的设计缺陷及不能有效执行的真实原因，从而修改或完善有关控制，使内部会计控制有效发挥作用。但应注意建立有关机制防止被审计人员与审计人员串通作弊。

结语：总之，会计内部控制是企业内部控制的重要组成部分，它在财务管理体系中居于核心地位。因此，随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立，我们要不断建立和完善内部财务控制制度，只有这样。企业经济业务的真实性才能得到保证，财务信息才具有较强的可靠性。