挣值管理理论及应用初探

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【摘 要】 文章概述了挣值管理的起源与发展，阐述了挣值分析方法和理论；以某项目管理为例，分析了挣值管理理论方法于项目管理中的应用，可以全面、准确、定量地反映项目运行状态，预测项目可能发生的工期滞后和费用超支量，从而及时采取纠正措施，为项目管理和控制提供有效分析手段。

【关键词】 挣值管理；挣值分析法；应用探索

在传统的项目管理中，进度、成本是分别以不同的方法管理的。对进度管理而言，常用的是网络图、里程碑图、甘特图、关键路径法等技术；对成本管理而言，应用的是成本会计分析方法，也就是我们常说的单因素分析法。而挣值管理（Earned Value Management ，EVM）综合考虑工作范围、成本、进度指标，通过对项目当前的完成量与项目计划进行比较；从而测量项目绩效；通过对项目当前完成量的预算成本与实际成本相比较，推算出完成项目的总成本。无论是项目自身的控制和评价、还是项目组合管理中项目与项目之间的评价，能为管理者提供项目决策支持。

一、挣值管理起源与发展

挣值（Earned Value）的概念起源于19 纪与20世纪之交的工业时代。由美国制造工厂的工程师们提出，他们以“计划标准”为基准进行绩效测量，然后根据“实际费用”来测量“挣得标准”，这是挣值管理的雏形。

20世纪60年代，美国国防部以挣值为核心理念，于1967年12月正式了“成本/进度控制系统标准” （Cost/Schedule Control Systems Criteria，即C/SCSC），把挣值概念融入35项标准中，并要求任何想要承接主要系统相关项目的私营企业必须遵循这些标准。

1995年，美国国防工业协会（NDIA）在原来35项“成本/进度控制系统标准（C/SCSC）”的基础上，重新制订了32项标准的“挣值管理系统” （Earned Value Management System，EVMS）。1996年12月美国国防部批准了这套新的标准，并列入1997年新版的DOD 5000.2R中，1997年受到美国国家标准协会/电子工业协会（ANSI/EIA）的认可，于1998年正式在ANSI/EIA-748-1998指南上。

二、挣值管理概述

美国项目管理协会（PMI）在其出版的第4版《项目管理知识体系指南》（A Guide to The PMBOK）中给挣值管理所做的定义是：将范围、进度和资源综合起来，进而客观测量项目绩效和进展的一种管理方法。通过确定已完成工作预算成本（即挣值），并将其与已完成工作实际成本相比较，来测定绩效。

挣值分析就是在传统的偏差分析基础上，引进一个中间变量“挣值”来分析项目进度和成本。通过测量和计算已完成工作的预算成本、已完成工作的实际成本以及计划工作的预算成本得到进度和费用偏差，而达到判断项目进度计划和成本预算执行情况，对未来的发展趋势做出科学的预测与判断。

项目要进行挣值管理，首先应运用WBS工作分解结构对项目范围进行全面定义，制定一个详细的项目计划并进行预算，形成项目绩效测量基准，其次选择适当的挣值测量方法测量挣值，定期（可以是每周、每月或每季度）识别差异和进行绩效测量，发出风险预警，及时采取措施，以确保项目的完成。

1、基本测量指标

（1）计划价值（PV）。是为某活动或工作分解结构组成部分的预定工作进度而分配且经批准的预算，也称“计划工作预算成本”。

“计划价值”体现了两个内容-工作进度计划及其相应的预算。项目的总计划价值又被称为完工预算（BAC）。

（2）挣值（EV）。是项目活动或工作分解结构组成部分的已完成工作的价值，用分配给该工作的预算数表示。也称“已完工作预算成本”。

“挣值”体现了两个内容-已完成的工作及其对应的预算。

测量挣值的方法有加权里程碑法、固定任务公式法、完成百分比估算法等。

（3）实际成本（AC）。是为完成活动或工作分解结构组成部分的工作，而实际发生的总成本。

2、偏差指标

（1）成本偏差（Cost Variance，CV）

CV是挣值与实际成本之差

计算公式为：CV= EV-AC

CV>0时，表示实际成本费用低于预算值，即成本节约；

CV

CV=0，表示实际成本按计划执行。

（2）进度偏差（Schedule Variance，SV）

SV是挣值与计划价值之差

计算公式为：SV=EV-PV

SV >0时，表示进度提前

SV

SV=0，表示进度按计划执行。

挣值方法通过对计划价值、挣值、实际成本数据的比较，计算出以货币为单位的成本偏差和进度偏差，用可比性的数据表达绩效测量结果和绩效偏差。成本偏差和进度偏差会受到项目规模的影响，因此不能进行项目间的绩效比较。

成本超支是不可收回的，是没有办法可弥补的，原因是项目后期计划通常比前期更模糊，出现成本超支的可能性更大。因此成本偏差指标显得更为重要。一般来说，进度偏差与项目在关键路径上所处的位置无关，有时项目进度延误落后于工作计划，但通过后期加大投入，完成项目的总时间很可能并不会延长，这取决于落后的工作是不是位于关键路径上。

3、绩效指数

（1）成本绩效指数（Cost Performed Index，CPI）

CPI是指挣值与实际成本之比

计算公式为：CPI=EV/AC

当CPI> 1，表示实际成本低于预算；表明绩效表现良好；